目 录
一、审计报告 …………………………………………………………第 1—2 页
二、模拟财务报表 ………………………………………………… 第 3—4 页
（一）模拟资产负债表………………………………………… 第 3 页
（二）模拟利润表……………………………………………… 第 4 页
三、模拟财务报表附注 …………………………………………… 第 5—30 页
审 计 报 告
天健湘审〔2018〕1268 号
湖南兴隆种业有限公司全体股东：
我们审计了后附的湖南兴隆种业有限公司（以下简称兴隆种业公司）模拟财
务报表，包括 2017 年 12 月 31 日和 2018 年 10 月 31 日的模拟资产负债表， 2017
年度和 2018 年 1-10 月的模拟利润表以及模拟财务报表附注。模拟财务报表已由
兴隆种业公司管理层按照模拟财务报表附注三所述的编制基础编制。
一、管理层对备考合并财务报表的责任
兴隆种业公司管理层的责任是：（1）按照模拟财务报表附注三所述的编制基
础编制模拟财务报表；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报
表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对模拟财务报表发表审计意见。我们
按照中国注册会计师执业准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师执业准则
要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对模拟财务
报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关模拟财务报表金额和披露的审计证
据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的模
拟财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与模拟财
务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的
有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计
估计的合理性，以及评价模拟财务报表的总体列报。
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我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，兴隆种业公司模拟财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附
注三所述的编制基础编制。
四、编制基础及使用限制
我们提醒报表使用者关注模拟财务报表附注三关于编制基础的说明。本报告
仅供模拟财务报表附注二所述资产重组事项之用，不适用于其他用途。
本段内容不影响已发表的审计意见。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所 中国注册会计师：
中国长沙 中国注册会计师：魏五军
中国注册会计师：姜丰丰
二〇一八年十一月二十八日
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湖南兴隆种业有限公司
模拟财务报表附注
2017 年 1 月 1 日至 2018 年 10 月 31 日
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
湖南兴隆种业有限公司（以下简称公司或兴隆种业公司）系由湖南隆平种业有限公司（以
下简称湖南隆平公司）投资设立，于 2009 年 9 月 17 日在湖南省工商行政管理局登记注册，
现持有统一社会信用代码为 914300006940388700 的营业执照，注册资本 3,000 万元。
公司经营范围：农作物品种的选育；农作物种子研究和试验发展；农业病虫害防治服
务；稻谷种植；土地整理、复垦；灌溉服务；农产品收购、初加工、配送；农作物种子的生
产；农作物种子、农副产品、种苗的销售；农业技术和生物技术开发、咨询、交流及转让服
务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
二、公司进行资产重组的基本情况
(一) 资产重组方案
根据湖南隆平公司股东会决议，袁隆平农业高科技股份有限公司拟将湖南隆平公司全资
子公司兴隆种业公司列为杂交水稻对外合作品牌。并按照以下方案完成公司的资产、人员及
渠道网络注入。
1. 资产（含负债）注入方式
以 2018 年 10 月 31 日为基准日，湖南隆平公司将与兴隆品牌相关的货币资金、存货、
固定资产及相应的往来款项（营销网络渠道收款）以账面价值划入公司。
2. 无形资产注入方式及价格
品种权名称 注入方式 转让价格（元）
梦两优 534 一次性有偿转让 8,000,000.00
深两优 116 一次性有偿转让 2,733,333.00
隆优 534 一次性有偿转让 2,000,000.00
隆 8 优华占 一次性有偿转让 2,000,000.00
隆晶优 534 一次性有偿转让 2,493,118.00
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宣两优 2010 一次性有偿转让 10,000.00
五优 7 号 一次性有偿转让 10,000.00
晶两优 510
隆两优晶占
韵两优 332
按照业务年度实际销量，收费
创两优 70122
2 元/公斤，每年 10 月 31 日
玖两优 10 独占实施许可收费
之前支付上一业务年度独占
亚两优 2 号
实施许可费用
亮两优 1206
福两优华占
宇两优 128
3. 销售网络及运作团队注入方式
(1) 湖南隆平公司兴隆品牌在长江中下游、华南、西南渠道资源共计 391 个代理商成建
制注入公司。
(2) 湖南隆平公司兴隆品牌营销业务线管理团队及营销人员共 49 名成建制剥离转入公
司，自 2018 年 12 月 1 日起与公司签订劳动合同。
(3) 公司在 2018 年内配置 3-4 名管理人员，包括营销支持、财务、行政内勤人员，从
股东公司竞聘或外聘产生，与公司签订合同。
三、模拟财务报表的编制基础
(一) 本模拟财务报表仅供公司实施本模拟财务报表附注二所述资产重组事项使用。
(二) 除下述事项外，本公司编制备考合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准
则的相关规定，并以持续经营为编制基础。本模拟财务报表真实、完整的反映了公司 2017
年 12 月 31 日和 2018 年 10 月 31 日的模拟财务状况，以及 2017 年度和 2018 年 1-10 月的模
拟经营成果。
1. 本模拟财务报表假设本模拟财务报表附注二所述资产重组事项已于本模拟财务报表
最早期初（2017 年 1 月 1 日）实施完成，即上述资产重组交易完成后的架构在 2017 年 1 月
1 日已经存在。
2. 公司 2017 年度和 2018 年 1-10 月的模拟财务报表系根据公司法定财务报表数据加上
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述重组事项模拟编制，主要编制方法如下。
(1) 银行存款：根据公司所开立银行帐户的各期期末账面余额确认。
(2) 存货：根据重组事项方案涉及品种的各期期末账面余额确认。其中 C 两优 608 品
种部分区域由湖南隆平公司授权给公司经营。
(3) 应收及预收款项：由于湖南隆平公司的客户分品牌核算，应收帐款、预收帐款根
据兴隆品牌客户应收帐款及预收帐款的各期期末账面余额确认。
(4) 无形资产：深两优 116 及梦两优 534 按被湖南隆平公司账面净值转入，梦两优 534
及宣两优 2010 按照湖南隆平公司转让公司的协议价格转入，隆优 534、五丰优 7 号、隆 8
优华占从湖南隆平公司研发支出转入。历史品种的摊销计已入主营业务成本科目，故模拟报
表对湖南隆平公司已进行摊销的品种不再计提摊销，对于按协议价转让的品种折溢价部分按
照 10 年期限从 2017 年 1 月 1 日开始摊销。
(5) 未分配利润：2018 年 10 月 31 日的未分配利润为公司法定财务表该时点的未分配
利润，即模拟产生的净利润视同全部分配。
(6) 收入及成本：由于湖南隆平公司的客户和收入及成本分品牌核算，上述品种相关的
收入、成本视同从 2017 年 1 月 1 日起就在公司发生。公司销售退回按后发货先退回的会计
处理。
(7) 管理费用及财务费用：由于湖南隆平公司管理费用及财务费用未分品牌核算，故重
组方案涉及的品种相关的管理费用及财务费用根据湖南隆平公司平均管理费用率乘以公司
模拟收入予以确认。
(8) 销售费用：由于湖南隆平公司销售费用分品牌进行归集核算，故重组方案涉及的品
种相关的销售费用根据公司拟转让品种收入占兴隆品牌收入的比率乘以兴隆品牌的销售费
用予以确认。
3. 由本次资产重组交易而产生的费用、税收等影响未在模拟财务报表中反映。
4. 鉴于模拟财务报表之特殊编制目的，本模拟财务报表不包括模拟现金流量表及所有
者权益变动表，并且仅列报和披露模拟财务信息。
三、重要会计政策及会计估计
(一) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本模拟财务报表所载财务信息的会计期间
为 2017 年 1 月 1 日至 2018 年 10 月 31 日。
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(二) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(三) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四) 现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、
流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(五) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债）、其他金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生
的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，
按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金
融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下
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列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确
定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积
摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下
方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动
形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确
认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同
时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有
期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投
资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应
终止确认该金融负债或其一部分。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并
将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资
产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，
与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
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(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资
产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单
独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类
似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单
项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行
减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差
额确认减值损失。
(3) 可供出售金融资产
1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
① 债务人发生严重财务困难；
② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生
严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大
不利变化使公司可能无法收回投资成本。
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公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量
的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其
成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公
允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，或低于其成本持续时间超过 6 个
月（含 6 个月）但未超过 12 个月的，公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等，
判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资
单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工具是
否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价
值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投
资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损
失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回
升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类
似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，
计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(六) 应收款项
1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额 金额 100 万元以上（含）的应收账款、50 万元以上（含）
标准 的其他应收款
单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1) 具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
合并范围内关联往来组合 经测试后未发生减值的，不计提坏账准备
(2) 账龄分析法
账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内（含，下同） 2% 2%
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1-2 年 5% 5%
2-3 年 10% 10%
3 年以上 30% 30%
3．单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特
单项计提坏账准备的理由 征的应收款项组合和其他组合的未来现金流量现值存
在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
坏账准备的计提方法
面价值的差额计提坏账准备。
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其
账面价值的差额计提坏账准备。
(七) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用移动加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
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按照一次转销法进行摊销。
(八) 划分为持有待售的非流动资产或处置组
1. 持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似
交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，
即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”
的条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日
将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司
仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别： 1）
买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计
能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致
持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新
情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2. 持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1) 初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出
售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再
根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2) 资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
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减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记
的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前
确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流
动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有
待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减
值等进行调整后的金额；2) 可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(九) 长期股权投资
1. 共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
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值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第
22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
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开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十) 投资性房地产
1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已
出租的建筑物。
2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十一) 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
2. 各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 15-40 3 2.43-6.47
机器设备 年限平均法 9-18 3 5.39-10.78
计算机及电子设备 年限平均法 4-10 3 9.70-24.25
办公设备 年限平均法 5-13 3 7.46-19.40
3. 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：(1) 在租赁期届满时，租赁资产的所有
权转移给承租人；(2) 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行
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使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选
择权；(3) 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 〔 通常占租
赁资产使用寿命的 75%以上（含 75%）〕；(4) 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，
几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 〔 90%以上（含 90%）〕；出租人在租赁开始日
的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 〔 90%以上（含 90%）〕；
(5) 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较
低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
(十二) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十三) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
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入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十四) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限(年)
经营特许权和品种使用权 5-20
使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进
行复核。对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：无法估计无形资产
为企业带来未来经济利益的期限。公司使用寿命不确定的无形资产包括土地所有权和“袁隆
平”姓名肖像独占许可权。
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：研究阶段，是指
为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查，为进一步的开发活动进行资料及相关方面的
准备，将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等具有较大的不确定性；开发阶段
相对研究阶段而言，是指完成了研究阶段的工作，在很大程度上形成一项新产品或新技术的
基本条件已经具备。具体而言，公司的研究开发分为针对科研体系的打造、突破性大品种等
全局性研发活动和对于细分市场品种研究的具体研发活动。其中，科研体系的打造、突破性
大品种等全局性研发活动，因其目标明确且能预测品种配组成功率，该类项目在亲本观察期
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开始立项，对育种成功前发生的费用均予以资本化，待项目完结后将成本按市值比例分摊计
入品种权的成本；细分市场品种研究包括在实验室不育系、恢复系品种配组对比研究；在品
种配组成功后，公司向主管农业部门申请预试和区试；待预试和区试成功后，公司向农业部
门申请品种权审定。公司将品种配组对比研究划分为研究阶段，将在这期间发生的项目支出
予以费用化；将预试或区试阶段划分为开发阶段，将在这期间发生的项目支出予以资本化，
在开发支出核算。
(十五) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命
有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。
对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都
进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(十六) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十七) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
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2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余
的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十八) 预计负债
1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(十九) 收入
1. 收入确认原则
(1) 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认： 1) 将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购货方； 2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商
品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相
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关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2) 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经提供劳务占应
提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不
能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确
认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，
将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
(3) 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确
认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确
定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(4) 建造合同
1) 建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入
和合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的，
合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费
用；若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
2) 固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计
量、与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、
合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条
件表明其结果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够
清楚地区分和可靠地计量。
3) 确定合同完工进度的方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。
4) 资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
执行中的建造合同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同，按其差额确认预计负
债。
2. 收入确认的具体方法
公司主要销售水稻产品。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产
品交付给购货方，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关
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的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报
关、离港，取得报关单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相
关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
公司对采用经销商模式的收入确认方法如下: 根据经销商的信用等级,采用预收款及赊
销结合的收款政策向经销商发货。在公司通过物流公司发货的情况下，公司在货物已发出并
取得物流公司货运单时，根据销售发货单及物流公司货运单确认销售收入的实现；在客户自
提货物的情况下，在货物已实际发出并由客户在销售发货单上签字时，根据经客户签字确认
的销售发货单确认销售收入的实现。
公司对采用委托代销模式的收入确认方法如下：在商品种子发出时作为委托代销商品，
不确认销售收入实现。待销售期结束后，根据代销商品结算清单进行结算并确认销售收入实
现，结转相应销售成本。对未售完商品种子退回公司的，从委托代销商品转入库存商品。
公司通过向客户提供各类服务收取利息、手续费及佣金。其中，利息收入于产生时以约
定利率计量，在一定期间内提供服务收取的手续费及佣金在相应期间内平均确认，其他手续
费及佣金于相关交易完成时确认。
(二十) 政府补助
1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府
补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关补
助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名
义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报
废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益和冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益和冲减相关成本。
3. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
4. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
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(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相
关借款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十一) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十二) 租赁
1. 经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始
直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在
实际发生时计入当期损益。
2. 融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账
价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个
期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用
之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接
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费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采
用实际利率法计算确认当期的融资收入。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
增值税 销售货物或提供应税劳务 0
城市维护建设税 应缴流转税税额 1%、7%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 1.5%
企业所得税 应纳税所得额 25%
(二) 税收优惠
1. 增值税
根据财政部、国家税务总局《关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税
〔2001〕113 号）及国家税务总局《关于制种行业增值税有关问题的公告》（国家税务总局
公告 2010 年第 17 号）的规定，公司批发和零售的种子、种苗、农药等产品免缴增值税。
2. 企业所得税
根据《企业所得税法》第二十七条规定，从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征企
业所得税，公司享受该免税政策。
五、模拟财务报表项目注释
说明：本模拟财务报表附注的期初数指 2017 年 12 月 31 日财务报表数，期末数指 2018
年 10 月 31 日财务报表数，本期指 2018 年 1 月 1 日－2018 年 10 月 31 日。
(一) 模拟资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 34.20 34.20
银行存款 10,150.84 10,171.62
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合 计 10,185.04 10,205.82
(2) 期末，无抵押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或有潜在回收风险款项。
2. 应收票据及应收账款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
应收账款 12,616,441.00
合 计 12,616,441.00
(2) 应收账款
1) 账龄分析
期初数
账 龄
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
1 年以内 12,873,919.39 100.00 257,478.39 12,616,441.00
合 计 12,873,919.39 100.00 257,478.39 12,616,441.00
2) 应收关联方账款
期末，无应收关联方款项。
3. 其他应收款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
其他应收款 3,490,310.40 10,558,056.03
合 计 3,490,310.40 10,558,056.03
(2) 其他应收款
1) 账龄分析
期末数
账 龄
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
1 年以内 3,482,245.70 99.59 5,615.30 3,476,630.40
1-2 年 14,400.00 0.41 720.00 13,680.00
合 计 3,496,645.70 100.00 6,335.30 3,490,310.40
续上表
账 龄 期初数
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账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
1 年以内 10,565,502.11 100.00 7,446.08 10,558,056.03
合 计 10,565,502.11 100.00 7,446.08 10,558,056.03
2) 应收关联方款项
关联方名称 期末数 期初数
湖南隆平种业有限公司 708,363.16 7,700,080.37
袁隆平农业高科技股份有限公司 2,493,117.52 2,493,117.52
小 计 3,201,480.68 10,193,197.89
4. 存货
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 45,015,904.81 45,015,904.81 5,068,940.20 5,068,940.20
库存商品 10,310,880.38 10,310,880.38 2,521,711.59 2,521,711.59
周转材料 623,367.54 623,367.54
合 计 55,950,152.73 55,950,152.73 7,590,651.79 7,590,651.79
(2) 期末存货中无抵押担保事项。
5. 固定资产
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
固定资产 4,996,174.47 103,001.54
合 计 4,996,174.47 103,001.54
(2) 固定资产
1) 明细情况
账面原值
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
房屋及建筑物 4,366,434.68 4,366,434.68
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机器设备 537,540.00 537,540.00
电子设备 130,643.00 28,541.00 159,184.00
其他设备 16,080.00 16,080.00
小 计 130,643.00 4,948,595.68 5,079,238.68
累计折旧
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
房屋及建筑物
机器设备 24,932.04 24,932.04
电子设备 27,641.46 26,831.84 54,473.30
其他设备 3,658.87 3,658.87
小 计 27,641.46 55,422.75 83,064.21
账面价值
项 目 期初数 期末数
房屋及建筑物 4,366,434.68
机器设备 512,607.96
电子设备 103,001.54 104,710.70
其他设备 12,421.13
合 计 103,001.54 4,996,174.47
2) 期末，固定资产不存在担保事项。
6. 无形资产
(1) 明细情况
账面原值
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
经营特许权及品种使用权 13,236,450.91 4,010,000.00 17,246,450.91
小 计 13,236,450.91 4,010,000.00 17,246,450.91
累计摊销
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
经营特许权及品种使用权 301,000.00 250,833.34 551,833.34
小 计 301,000.00 250,833.34 551,833.34
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账面价值
项 目 期初数 期末数
经营特许权及品种使用权 12,935,450.91 16,694,617.57
合 计 12,935,450.91 16,694,617.57
(2) 期末，无形资产不存在担保事项。
7. 预收款项
期末，无预收关联方款项。
8. 实收资本
(1) 明细情况
投资者名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数
湖南隆平种业有限公司 10,000,000.00 20,000,000.00 30,000,000.00
合 计 10,000,000.00 20,000,000.00 30,000,000.00
(2) 实收资本变动情况的说明
2018 年 10 月 22 日，经公司股东决议，由湖南隆平公司以现金方式出资增加注册资本
2,000 万元。2018 年 10 月 29 日，公司就本次变更办理了工商变更登记。
9. 未分配利润
项 目 2018 年 1-10 月 2017 年度
调整前上期末未分配利润 15,825,032.47 6,905,126.23
调整期初未分配利润合计数（调增＋，调减－）
调整后期初未分配利润 15,825,032.47 6,905,126.23
加：本期净利润 3,485,793.67 8,919,906.25
应付现金股利或利润 -20,565,554.31
期末未分配利润 -1,254,728.17 15,825,032.48
(二) 模拟利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
收入
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项 目 2018 年 1-10 月 2017 年度
主营业务收入 23,525,920.87 39,339,907.58
合 计 23,525,920.87 39,339,907.58
成本
项 目 2018 年 1-10 月 2017 年度
主营业务成本 11,263,110.27 19,595,864.76
合 计 11,263,110.27 19,595,864.76
2. 资产减值损失
项 目 2018 年 1-10 月 2017 年度
坏账损失 -258,589.17 123,409.63
合 计 -258,589.17 123,409.63
3. 营业外收入
项 目 2018 年 1-10 月 2017 年度
无需支付款项 7,132.00
合 计 7,132.00
六、关联方关系及其交易
(一) 关联方关系
关联方名称 与公司的关系
湖南隆平种业有限公司 本公司的母公司
袁隆平农业高科技股份有限公司 本公司的最终控制方
(二) 关联方交易情况
1. 关联方采购
关联方名称 采购内容 2018 年 1-10 月 2017 年度
湖南隆平种业有限公司 采购种子 59,622,611.21 23,904,699.50
湖南隆平种业有限公司 固定资产采购 119,739.79
湖南隆平种业有限公司 经营特许权及品种使用权 10,733,343.39
袁隆平农业高科技股份有限公司 经营特许权及品种使用权 2,493,118.00
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小 计 59,622,611.21 37,250,900.68
2. 关联方未结算项目金额详见本财务报表相关项目注释。
3. 重组交易事项
(1) 2018 年 10 月 31 日由湖南隆平公司转入公司具体明细如下：
项目 交易金额 应付余额
银行存款 10,150.84 10,150.84
预收货款 -52,396,168.38 -52,396,168.38
种子采购 55,950,152.73 55,950,152.73
员工借支 295,165.00 295,165.00
机器设备及电子设备采购 119,739.79 119,739.79
品种权采购 14,753,333.39 14,753,333.39
合计 18,732,373.37 18,732,373.37
(2) 2018 年 10 月 31 日，公司向袁隆平农业高科技股份有限公司采购具体明细如下：
项目 交易金额 应付余额
品种权采购 2,493,117.52 2,493,117.52
合计 2,493,117.52 2,493,117.52
七、其他重要事项
(一) 资产负债表日后事项
截至资产负债表日，公司无需要披露的资产负债表日后事项。
(二) 承诺事项
截至资产负债表日，公司无需要披露的重大承诺事项。
湖南兴隆种业有限公司
二〇一八年十一月二十八日
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