联合精密：内部控制鉴证报告2022-06-13
广东扬山联合精密制造股份有限公司
内部控制鉴证报告
大华核宇[2022] 00 1428 号
大华会计师事务所 ( !
骑络专用
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Celtified Public Accountants (Special General Prutnership)
4-3-1
北京注册会计师协会
业务报告统一编码报备系统
业务报备统一编码: - 叩l吧肌800哩3
报告名称:
报告文号 : tc华核字 叫川8 号
广东扬山联合精密制造股份有限公司
会计师事务所名称 : I 大华会计师事务所(特殊普通合伙〉
业务 类 型:
报告日期:
报备日期:
吴萃柿 (4403 0048 045 1) ,
签字人员 :
陈金龙 (44 19001 3 0047)
(可通过扫描 二维码或登录北京注协官网输入编码的方式查询信息)
说明:本备案信息仅证明该报告已在北京注册会计师协会报备，不代表北
京注册会计师协会在任何意义上对报告内容做出任何形式的保证。
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广东扬山联合精密制造股份有限公司
内部控制鉴证报告
(截止 202 1 年 12 月 3 1 日)
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、 内部控制鉴证报告 1-2
-
-、
广东扬山联合精密制造股份有限公司内部控制 1-5
评价报告
4-3-3
出去监 | 大阳+仰协吁
大华会计师事务所 l 特殊普通合伙 l
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [1α)()39]
电话 66 (10) 5635 ∞门传真: 66 (10) 5635 仪Xl6
Www. dshua-，四8 . 回，.，
内部控制鉴证报告
大华核字[2022]001428 号
广东扬山联合精密制造股份有限公司全体股东:
我们接受委托，鉴证了后附的广东扬山联合精密制造股份有限公
司( 以下简称"联合精密公司" ) 管理层编制的《内部控制评价报告》
涉及的 2021 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性的认定.
一、管理层的责任 ..
管理层的责任是按照《企业内部控制基本规范》和相关规定建立
健全内部控制并保持其有效性，以及确保《内部控制评价报告》真实、
完整地反映联合精密公司 202 1 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部
控制。
二、注册会计师的责任
我们的责任是对联合精密公司截止 202 1 年 12 月 31 日与财务报
表相关的 内部控制 的有效性发表鉴证意见。我们 按照《中 国注册会计
师其他鉴证业务准则第 3101 号一历史财务信息审计或审阅以外的鉴
证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和执行鉴证工
作，以对联合精密公司在所有重大方面是否保持 了与财务报表相关的
有效的内部控制获取合理保证。在鉴证过程中我们实施了包括了解、
测试和评价与 财务报表相关的 内 部控制制度设计的完整性、合理性和
执行的有效性 ， 以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴
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大华核字(2022) 001428 号内部控制鉴证报告
证工作为发表意见提供了合理的基础。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有 固有限制 ，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和
未被发现的 可能性 。此外由于情况的变化可能导致内部控制变得不
恰当，或降低对控制政策、程序的遵循程度，根据内部控制评价结果
推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
四、鉴证意见
我们认为，联合精密公司按照《企业内部控制基本规范》和相关
规定于 202 1 年 12 月 31 日在所有 重大方面保持了与财务报表相关的
有效的内部控制。
五、对报告使用者和使用目的的限定
本报告仅供联合精密公司首次公开发行股票时使用，不得用作任
何其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计
师和会计师事务所无关.我们同意本报告作为联合精密公司首次公开
发行股票的必备文件 随同其他申报材料一起上报。
中国注册会计师:
(项目 合伙人)
中国注册会计师:
二O二二年三月 三 日
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内部控制评价报告
广东扬山联合精密制造股份有限公司
内部控制评价报告
广东扬山联合精密制造股份有限公司全体股东:
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简
称企业内部控制规范体系)，结合本公司(以下简称公司) 内 部控制制度和评价办法，在内
部控制 日 常监督和专项监督的基础上， 我们对公司 2021 年 12 月 31 日的内部控制有效性进
行了评价.
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并
如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任.监事会对董事会建立和实施内部控制进行
监督.经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行.公司董事会、监事会及董事、监事、
高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容
的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任.
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真
实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略.由于内部控制存在的固有局限性，故仅
能为实现上述目标提供合理保证.此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或
对控制政策和程序遵循的程度降低 ， 根据 内部控制 评价结果推测未来内部控制的有效性具有
一定的风险 .
..
.
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在
财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的
要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制.
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况 ， 于内部控制评价报告基准日，公司未
发现非财务报告内部控制重大缺陷 .
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效
性评价结论的 因素 .
三 、 内部控制评价工作情况
(一) 内部控制评价范围
本次内部控制评价的范围涵盖了公司及其全资子公司的各项经营业务和事项，重点关住
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内部控制评价报告
重大业务事项和高风险领域.
纳入评价范围的主要业务和事项包括:组织架构、人力资源、企业文化 、资金管理、销
售与收款 、 采购与付款 、担保业务、关联交易、投资及子公司管理等业务.
(l) 组织架构
本公司已经按《中华人民共和国公司法》、 《中华人民共和国证券法》、《上市公司治理
准则》及 中 国证监会的有关法规的要求建立了股东大会、董事会、监事会，同时制定了"三
会"议事规则并有效运作.公司建立了独立董事制度，并逐步发挥独立董事的作用.公司还
建立了总经理领导制度，规定了总经理 的职责，形成了由研发、采购、生产、销售、财务等
管理部门组成的完整、有效的经营管理框架，为公司 的 规范运作、长期健康发展打下了坚实
的基础 .
{2} 人力资源
公司建立了完整的人力 资源管理制度体系，内容涵盖人员聘用、工资薪酬、绩效、考核、
福利保障与员工培训 等方面，为公司建立高素质的人员团队提供健全的制度保障.公司实行
全员劳动合同制，同公司全体员工订立劳动合同，并依法为员工提供各项劳动和社会保障措
施，保证了公司全体员工的合法权益.
{3} 企业文化
公司积极培育具有 自身特色的企业文化， 致力于为员工创造机会、为股东创造价值、为
社会创造财富.企业文化赋予每位员工强烈的使命感和危机感，公司员工以学习、创新和开
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'
拓的精神迎接工作中 的各种挑战.公司为促进员工之 间 的沟通与交流 ， 开展了丰富的业余活
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动，从而使广大员工在仕暗的工作之余身体及精神获得了放松和调整，同时提高了员工整体
._ 、
的文化素养及体能素质，也有利于增强全体员工凝聚力 .
{4} 资金管理
公司始终坚持资金集中归口管理的原则 ，强化资金统一控制和调配机制，全面提升资金
营运效率，降低财务风险.公司 通过制定《资金管理制度》等 制度加强对营运资金的会计系
统控制，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限; 通过制定《财务付款审核管理办法》
《费用 报销管理作业办法))， 对公司的费用报销 流程、报销标准、审批权限等进行 了 明确规
定，进一步规范了公司的财经纪律.总体而言，资金管理的内部控制设计健全、合理.
{5} 销售与收款
公司 制定了《绩效考核管理办法》、《销售合同管理制度》、《销售授权审批制度》、《发货、
退货管理制度》、《应收账款管理制度》等控制程序 ，明确 了销售谈判、销售价格的确定、销
售合同签订、销售发货指令、销售数量、金额的确认与控制 、 合同审批、销售退回、销售收
款控制;销售人员管理、销售业绩的考核及奖惩等.
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内部控制评价报告
(6) 采购与付款
公司制定了《采购管理制度》、《财务付款审核管理办法》等制度，加强采购与付款的内
部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊.公司从事采购业务的
相关岗位均制定了岗位责任制 ， 在请购与审批、询价与确定供应商、采购合同的谈判与核准、
采购验收与相关会计记录、 付款申请、 审批与执行等环节明确了各自的岗位职责 ， 相互制约
与监督 .
(7) 担保业务
公司在《公司章程》、《对外担保控制 制度》中规定了对外担保的审批权限及程序.公司
对外担保须先由公司总经办等部 门对被担保对象进行资信等方面审查，对资信状况 良好、符
合相关规定的担保对象才可以提交董事会或股东大会审议 表决程序按相关制度进行明确 .
(8) 关联交易
公司制定了《公司章程》、《关联交易控制制度))，在制度中对关联交易需遵循的原则、
关联交易的审批权限以及关联交易认定、审查和决策程序、回避表决等作了明确规定.
(9) 投资及子公司管理
公司对外投资的内部控制遵循合法、审慎、安全、有效的原则，控制投资风险、注重投
资效益.公司由总经办会同专业的中介机构，在做好周密、详尽的尽职调查基础上，对投资 ._
项目的可行性、投资风险、投资回报等事项进行专 门研究和评估，监督投资项目的执行进展
情况，及时向公司董事会报告，并按审议程序进行审议、及时对外披露信息.
重点关注的高风险领域主要包括:资金管理、销售与收款、采购与付款、投资及子公
司管理、人力资源管理、关联交易 .
...啕
上述纳人评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，
不存在重大遗漏 .
(二) 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及其配套指引等相关规定，结合公司相关制度 、 流程、
指引等文件规定，组织开展内部控制评价工作 .
公司董事会根据企业内部控制规范体 系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，
结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务
报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准 ， 并与以前年度保持
一致.公司确定的 内 部控制缺陷认定标准如下:
1.财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下 :
内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润表相关的，以营业收人衡量.
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内部控制评价报告
重大缺陷:错报金额注营业收人的 5 .0%
重要缺陷:营业收入的 1% 运错报金额为〈营业收入的 5.0%
一般缺陷:错报金额〈营业收入的 1%
内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的，以资产总额指标衡量.
重大缺陷:直接损失金额〉资产总额的 5.0%
重要缺陷:资产总额的 1%< 直接损失金额运资产总额的 5.0%
一般缺陷:直接损失金额 g 资产总额的 1%
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:
财务报告重大缺陷的迹象包括:
①公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为 ;
②注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中存在重大错报;
③审计委员会和内部审计部门对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督无
效.
财务报告重要缺陷的迹象包括:
①未按照公认会计准则选择和应用会计政策;
②未建立反舞弊程序和控制措施;
....
③对于非常规或特殊交易 的 财务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应
补偿性控制;
④对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表
达到真实、完整的目标.
一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷.
2.非财务报告内部控制缺陷认定标准
-
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:
非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准参照财务报告内部控制缺陷评价的定量标准
执行 .
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下.
出现以下情形的，认定为重大缺陷，重大缺陷主要包括 :
①违反国家法律法规或规范性文件;
②重大决策程序不科学;
③制度缺失可能导致系统性失效;
④重大或重要缺陷不能得到整改;
⑤其他对公司负面影响重大的情形及其他对公司负面影响重大的情形.
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其他情形按影 响程度分别确定为 主35 缺陷或 一般缺陷 .
(三) 内部控制缺陷认定及整改情况
l 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重
大缺陷和重要缺陷.
2.斗|二财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部控
制重大缺陷和重要缺陷.
四、其他内部控制相关重大事项说明
公司产品销售在经客户检验合格领用后或经客户签 11文确认后确认销售收入 . 公司每月
定期与客户核对产品领用或签l性情况，对于有完善的供应商管理系统的主要客户如美的集
团等，主要通过与其供应商管理系统进行核对，其供应商管理系统月初公布价格通知单，
并实时显示领用公司产品的具体信息，包括物料编码、数量、事务日期(即领用日期)、
开票情况等信息;对于其他在户，每月定期通过对账单确认的形式进行核对 . 公司 2019
年度编制原始财务报表时，与客户核对中目关业务信息并开票后再确认营 业 收入 . 公司业务
信息记录完整准确，在编制申报财务报表 时按收入确认时点对收入进行调整. 2020 年度 、
202 1 年度，公司在编制财务报表时，整理己与客户核对确认但尚未开票的业务，确认相
关收入，并在增值税纳 税申报时按尚未开票业务申报增值税.目前发行人的财务人员、核
算系统配 备和内部控制与 目前的 业务规模项 匹配.
除以上事项外，无其他内部控制相关重大事项说明 .
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