浙江新和成股份有限公司
                               内部审计制度
1.主题内容与适用范围
1.1 为加强对公司的内部监督和风险控制,保障公司财务管理、会计核算和生产经营符合国家
各项法律法规要求，维护所有股东的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“公
司法”）、《中华人民共和国审计法》（以下简称“审计法”）、深圳证券交易所《中小企业板上
市公司内部审计工作指引》等法律、行政法规、部门规章及本公司有关规定，特制定本制度。
本制度适用范围为浙江新和成股份有限公司所属相关部门、分公司、全资子公司；控股子公
司据此制定制度并通过内部决策程序审批后执行；参股公司参照执行。
1.2 本制度适用于对股份公司、分子公司的财务管理、会计核算、生产经营和内部控制所进
行的内部审计工作。
2.管理职责
2.1 审计委员会在指导和监督审计部工作时，应当履行以下主要职责：
2.1.1 提议聘请或更换外部审计机构；
2.1.2 监督公司的内部审计制度及其实施；
2.1.3 负责内部审计和外部审计之间的沟通；
2.1.4 审核公司的财务信息及其披露；
2.1.5 审查公司的内控制度，履行对各部门内部控制制度和内部审计制度的评估和执行情况
的检查，负责检查公司的财务政策、财务状况、财务报告程序，对重大关联交易、重大投资
进行审计；
2.1.6 公司董事会授权的其他事宜。
2.2 审计部应当履行以下主要职责：
2.2.1 制定内审工作计划，向董事会及管理层报告年度工作计划，并负责实施；
2.2.2 拟立公司内部审计制度、管理办法和实施细则，提交董事会审批；
2.2.3 对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整
性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
2.2.4 对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关
经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进
行审计；包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；
2.2.5 协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部
审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
2.2.6 至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及
内部审计工作中发现的问题。
2.2.7 在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划，并在
每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。
2.2.8 按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向审计
委员会提交一次内部控制评价报告。

2.2.9 根据本公司实际情况，审计部的具体职责如下：

2.2.9.1 财务审计：包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等；对公

司财务计划、财务预算、信贷计划的执行和决算情况、与财务收支相关的经济活动及公司的

经济效益、财务管理内控制度执行情况等进行内部审计监督；

2.2.9.2 内控审计：包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环节中内部控

制制度的执行情况；对公司内部管理控制系统及执行国家财经法规进行内部审计监督；督促

建立、健全完善的公司内部控制制度，促进公司经营管理的改善和加强，保障公司持续、健

康、快速地发展；

2.2.9.3 新建项目、技改项目审计：对新建项目和技改项目的预算、决算情况，工程合同执

行情况，资金使用情况和违规违章情况等进行内部审计监督；参与工程合同审核，并协助对

新建项目的工程预算审计；开展对工程项目的预决算审计；

2.2.9.4 合同审计：对公司所签各类经济合同的内容、条款、签订程序及其履行过程进行的

审计监督；

2.2.9.5 离任经济审计：外派子公司高层管理人员、各职能部门负责人离任或调任的，负责

对其任职期间履行职责情况、经济活动以及个人收入情况进行内部审计监督；

2.2.9.6 经济责任审计：对公司各部门负有经济责任的管理人员、外派子公司高层管理人员

进行责任审计，以促进加强经营管理，提高公司经济效益；

2.2.9.7 经济效益审计：对外投资及收益分配进行内部审计监督；

2.2.9.8 专项审计：对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关单位、部门或个人进行

专项审计调查；实施对投资公司经营者的年度业绩考核审计；配合控股公司完成对股份公司

经营者年度业绩考核审计；

2.2.9.9 审核股份公司的季报、半年报及年报，并出具内审报告，协助证券部门进行公司信
息披露；

2.2.9.10 公司监事会或董事会审计委员会交办的其他审计工作，如对募集资金的使用情况进

行检查等。
3.管理内容与要求
3.1 审计原则
3.1.1 内部审计人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密，
并不得滥用职权。
3.1.2 审计部对审计事项进行审计（调查）时，审计人员不得少于 2 人。
3.2 审计机构与审计人员
3.2.1 审计机构
3.2.1.1 依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在公司董事会审计委员会下设立
审计部。审计部是公司的内部审计机构,对董事会审计委员会负责，向审计委员会报告工作。
作为公司董事会审计工作的执行机构，审计部在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作，
对公司经营、财务收支和管理、内控制度建立和执行情况等进行内部审计监督。
3.2.1.2 审计部在董事会及审计委员会的直接领导下，依照国家法律、法规、政策以及相关
规定，独立行使审计监督职权，不受其他部门或个人干涉。
3.2.1.3 公司监事会认为有必要时可委托审计部对公司进行财务检查。
3.2.1.4 审计部根据内审工作需要配备合理的、稳定的人员。审计人员应当具有必要的专业知
识、相应的业务能力、具有良好职业道德，且专职人员应不少于三人。审计部设经理一名，
由审计委员会提名，由董事会任免，负责审计部的全面管理工作。
3.2.2 主要权限
3.2.2.1 根据内部审计工作的需要要求公司相关部门或下属子公司按时报送计划预算、决算、
会计报表和合同、协议等有关文件、资料；
3.2.2.2 检查公司及下属公司的会计报表、账簿、会计凭证、资金及其他财产，查阅有关文
件资料等；索取有关文件、资料等证明材料，对审计涉及的有关事项进行调查；
3.2.2.3 列席涉及企业重大经营管理和重大业务、财务决策会议；
3.2.2.4 对正在进行的严重违反财经纪律、严重损失浪费的行为报告董事会、监事会、总裁
后，作出临时性制止的决定；
3.2.2.5 对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，经总裁批准，可采取
必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
3.2.2.6 提出改进管理、改善和加强内部控制制度，提高经济效益的建议，以及纠正、处理
违反财经法纪行为的意见；
3.2.2.7 要求被审公司（部门）有关责任人在审计工作底稿上签署意见，并在七个工作日内对
有关审计事项写出书面说明材料；督促被审计单位执行审计意见和审计决定，检查审计结论
的落实情况；
3.2.2.8 审计过程中发现的重大事项有权直接向公司董事会、监事会报告；
3.2.2.9 审计人员依法开展审计工作，接受审计的单位和人员应予以积极配合，公司保护审
计人员。
3.2.2.10 审计人员应保持严谨的工作态度，在被审公司（部门）提供的资料真实齐全的情况
下，应客观反映所发现的问题。如反映情况失实，应负审计责任。审计人员因被审公司（部
门）未如实提供全部审计所需资料而导致无法作出正确判断时，应及时报告董事会，审计人
员不应负相应的审计责任。
3.3 审计工作程序
3.3.1 编制年度审计工作计划。审计部根据公司的实际情况与当次年的经营计划，在每个会
计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划。审计部将审计重要的
对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作
为年度工作计划的必备内容。
3.3.2 确定审计对象和制订项目审计实施方案。
       审计部根据批准的年度审计工作计划，结合具体情况，确定审计对象，并指定项目负责
人。
       项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务收支等情况初步了解的基础上，编制项目
审计实施方案，确定具体的审计时间、范围和审计方式等，经审计部经理审核，分管副总批
准后实施。
3.3.3 发出审计通知书。
       除突击审计外，审计部根据批准的项目审计实施方案，成立审计组并在项目审计开始三
天前，将审计的时间、范围、内容、方式、要求及审计人员名单等事项通知被审计单位。
3.3.4 搜集审计证据。
       在审计过程中，内部审计人员要根据审计工作具体要求，科学、严密地搜集并分析审计
证据，认真编写审计工作底稿，记录审计过程，获取有价值的审计证据，并对审计中发现的
问题，可随时向有关公司、部门和人员提出改进意见。
3.3.5 提交审计报告。
    审计组在对审计事项进行审计后，应进行综合分析，写出审计报告征求意见稿，征求意
见稿涉及财务数据的应征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告初稿之日起七
个工作日内提出书面意见；自接到审计报告七个工作日内内未提出书面意见的，视同无异议。
    当被审计单位对审计结论有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可以提出补充意
见，经审计组查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，建议的内容也可提出不同的看法，
审计组可以采纳或维持原报告结论。
    审计组在征求补充被审计单位意见后，提出审计报告送审意见稿，经审计组审核、审计
部经理审核报送分管副总审批。审计部将审计报告和审计发现的问题形成会签单经审计部经
理、分管副总裁审核后提交总裁，由总裁对审计报告会签单批示意见；审计部根据总裁对审
计报告批示意见形成审计管理建议（决定）书经审计部经理、分管副总裁审核、总裁审批后
连同审计报告转发给被审计单位。
3.3.6 检查审计决定的执行情况。
    被审计单位或者协助执行的有关单位、部门应当自收到审计报告批示意见之日起一个月
内作出整改情况反馈；审计部自收到被审计单位对审计发现的问题的整改情况反馈说明之日
起三个月内进行审计回访，并形成审计回访结果报告给总裁。
3.3.7 后续审计
     审计部应当对主要项目进行后续审计，监督检查被审计单位对整改措施的落实情况和整
改效果。
3.4 具体实施
3.4.1 审计部应按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每
年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、
范围、审查结论及对改善内部控制的建议。
3.4.2 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的
建立和实施情况。审计部应将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金
使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查
和评估的重点。
3.4.3 审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整
改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。审计部经理应当适时安排
内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部审计工作计划。
3.4.4 审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向审计委员
会报告。
3.4.5 审计部应在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审计对外投资事项时，应当
重点关注以下内容：
3.4.5.1 对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
3.4.5.2 是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
3.4.5.3 是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风险和
投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；
3.4.5.4 涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事个人或经营
管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托
理财的进展情况；
3.4.5.5 涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专项内部控制制度，投
资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范
围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资，独立董事和保荐人（包括保荐机构
和保荐代表人，下同）是否发表意见。
3.4.6 审计部应在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。在审计购买和出售资产
事项时，应当重点关注以下内容：
3.4.6.1 购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；
3.4.6.2 是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
3.4.6.3 购入资产的运营状况是否预期一致；
3.4.6.4 购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁
及其他重大争议事项。
3.4.7 审计部应在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审计对外担保事项时，应当
重点关注以下内容：
3.4.7.1 对外担保是否按照有关规定履行审批程序；
3.4.7.2 担保风险是否超出可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良
好；
3.4.7.3 被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；
3.4.7.4 独立董事和保荐人是否发表意见；
3.4.7.5 是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
3.4.8 审计部应在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审计关联交易事项时，应当
重点关注以下内容：
3.4.8.1 是否确定关联方名单，并及时予以更新；
3.4.8.2 关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关易时关联股东或关联董事是否回
避表决；
3.4.8.3 独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐人是否发表意见；
3.4.8.4 关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明确；
3.4.8.5 交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁
及其了重大争议事项；
3.4.8.6 交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
3.4.8.7 关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估，关联交
易是否会侵占上市公司利益。
3.4.9 审计部至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的
真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使用情况时，应当重点关注以下内容：
3.4.9.1 募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否存放募集资金的商
业银行、保荐人签订三方监管协议；
3.4.9.2 是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募集资金项目投
资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；
3.4.9.3 是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的投资，募集资
金是否存在被占用或挪用现象；
3.4.9.4 发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募集资金暂时补
充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务，
独立董事、监事会和保荐人是否按照有关规定发表意见。
3.4.10 审计部应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计。在审计业绩快报时，应当
重点关注以下内容：
3.4.10.1 是否遵守《企业会计准则》及相关规定；
3.4.10.2 会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；
3.4.10.3 是否存在重大异常事项；
3.4.10.4 是否满足持续经营假设；
3.4.10.5 与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。
3.4.11 审计部在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况时，应当重点关注以下
内容：
3.4.11.1 公司是否按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包括各内部机构、
控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和报告制度；
3.4.11.2 是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、披露流程；
3.4.11.3 是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和保密责任；
3.4.11.4 是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制人等相关信息
披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；
3.4.11.5 公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项时，公司是否指派专人跟踪的履行
情况；
3.4.11.6 信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。

3.5 信息披露

3.5.1 审计委员会应当根据审计部出具的评价报告及相关资料，对与财务报告和信息披露事

务相关的内部控制制度的建立和实施情况出具年度内部控制自我评价报告。内部控制自我评

价报告至少应当包括以下内容：

3.5.1.1 内部控制制度是否建立健全和有效实施；

3.5.1.2 内部控制存在的缺陷和异常事项及其处理情况；

3.5.1.3 改进和完善内部控制制度建立及其实施的有关措施；

3.5.1.4 上一年度内部控制存在的缺陷和异常事项的改进情况；

3.5.1.5 本年度内部控制审查与评价工作完成情况的说明。

     董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制自我评价报告形成决议。监事会和独立

董事应当对内部控制自我评价报告发表意见。

3.6 审计档案管理

3.6.1 审计终结，审计部应在十五个工作日内对办理的审计事项建立审计档案，实行谁主审

谁立卷，审结卷成，定期归档的审计档案管理责任制度。

3.6.2 审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。审计人员应当将获取审

计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。

3.6.3 审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完

成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。

3.6.4 审计部应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应的档案

管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间。

3.7 监督管理与违规处理
3.7.1 公司建立审计部的激励与约束机制，对内部审计人员的工作进行监督、考核，以评价

其工作绩效。

       如发现内部审计工作存在重大问题，公司将按照有关规定追究责任，处理相关责任人，

并及时向深圳证券交易所报告。

3.7.2 公司及相关人员违反本审计制度的，视情节轻重给予相应处分。

       有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，审计部提出处罚意见，报公司总裁批准

后执行。

3.7.2.1 拒绝、隐匿、谎报有关文件、凭证、账薄、报表资料和证明材料的；

3.7.2.2 阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

3.7.2.3 弄虚作假、隐瞒事实真相的；

3.7.2.4 拒不执行审计决定的；

3.7.2.5 打击、报复审计人员和检举人员的；

3.7.3 违反本审计制度，有下列行为之一的审计人员，审计部根据情节轻重，提出处罚意见，

报公司总裁批准后执行。

3.7.3.1 利用职权、谋取私利的；

3.7.3.2 弄虚作假、徇私舞弊的；

3.7.3.3 玩忽职守、造成审计报告严重失真的；

3.7.3.4 未能保守公司秘密的。
4.归口管理与解释权限
4.1 本制度接受中国法律、法规、中国证券监督管理委员会或其授权机构公布的规范性文件、
上市地交易所的有关规则以及本公司章程的约束，若有冲突，应予及时调整。本制度未列明
之事项，以公司章程为准。
4.2 本制度由董事会负责制定和解释，经董事会审议通过之日起生效，原《内部审计制度》废
止。