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关于公司控股股东及其他关联方
占用资金情况的鉴证报告
天恒信公审字[2012]20008-2 号
山东鲁阳股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了山东鲁阳股份有限公司（以下简称“贵公司”）的 2011
年度财务报表，并于 2012 年 3 月 16 日出具了天恒信公审报字[2012] 20008 号标准
无保留意见的审计报告。在此基础上我们对贵公司披露的 2011 年度控股股东及其
他关联方占用资金情况表进行了鉴证。
贵公司的责任是真实、完整向监管部门报送 2011 年度控股股东及其他关联方
占用资金情况和提供原始合同或协议等资料或副本、会计凭证与账簿记录等我们认
为必要的资料。我们的责任是对贵公司是否按照中国证券监督管理委员会与国务院
国有资产监督管理委员会联合颁发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市
公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56 号）的规定披露了控股股东及其他
关联方占用资金情况进行专项鉴证，并发表鉴证意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了鉴证工作。中国注册会计师审
计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施鉴证工作以向监管部门报送 2011
年度控股股东及其他关联方占用资金情况是否不存在重大错报获取合理保证。鉴证
工作涉及实施鉴证程序，以获取 2011 年度控股股东及其他关联方占用资金情况披
露的相关证据。选择的鉴证程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误
导致的向监管部门报送 2011 年度控股股东及其他关联方占用资金情况重大错报风
险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与向监管部门报送 2011 年度控股股东及
其他关联方占用资金情况相关的内部控制，以设计恰当的鉴证程序，但目的并非对
内部控制有效性发表意见。
我们认为，贵公司编制的 2011 年度控股股东及其他关联方占用资金情况表在
所有重大方面公允地反映了贵公司 2011 年度控股股东及其他关联方占用资金情
况。
本报告仅作为贵公司股份向监管部门披露控股股东及其他关联方占用资金情况
之用，不得用作任何其他目的。
山东天恒信有限责任会计师事务所 中国注册会计师：
孔祥勇
中国注册会计师：
李晖
中国 山东 2012 年 3 月 16 日
上市公司 2011 年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表
编制单位：山东鲁阳股份有限公司 单位：万元
资金占用方类 占用方与上市公司 上市公司核算 2011 年期初占用 2011 年度占用累计 2011 年度偿还累 2011 年期末占 占用形
资金占用方名称 占用性质
别 的关联关系 的会计科目 资金余额 发生金额 计发生金额 用资金余额 成原因
控股股东、实际
沂源县南麻镇集体
控制人及其附 控股股东 非经营性占用
资产经营管理中心
属企业 - - - - - -
小计 - - - - - - - -
关联自然人及 非经营性占用
其控制的法人 - - - - - - -
小计 - - - - - - - -
其他关联人 非经营性占用
及其附属企业 - - - - - - -
小计 - - - - - - - -
青 岛 赛 顿陶瓷纤维有 非经营性占用
上市公司的子公司 应收账款 - - - -
限公司 -
新 疆 鲁 阳陶瓷纤维有 非经营性占用
上市公司的子公司 应付账款 - - - -
限公司 -
贵 州 鲁 阳节能材料有 非经营性占用
上市公司的子 上市公司的子公司 应付账款 - - - -
限公司 -
公司及其附属
内 蒙 古 鲁阳节能材料 非经营性占用
企业 上市公司的子公司 应付账款 - - - -
有限公司 -
淄 博 鲁 阳光学材料有 财务 非经营性占用
上市公司的子公司 其他应收款 - 4,335.00 4,335.00 -
限公司 支持
济 南 鲁 阳节能技术开 非经营性占用
上市公司的子公司 应收账款 - - - -
发有限公司 -
小计 - - - 4,335.00 4,335.00 - - 非经营性占用
总计 - - - 4,335.00 4,335.00 - - 非经营性占用