证券代码：002088         证券简称：鲁阳股份            公告编号：2013-028



                      山东鲁阳股份有限公司
     独立董事关于变更会计师事务所发表的独立意见

      本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、

  误导性陈述或重大遗漏。



    根据《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《深圳证券交易所中小企

业板上市公司规范运作指引》等有关规定，我们作为山东鲁阳股份有限公司（以下简

称“公司”）的独立董事，就公司更换会计师事务所事项发表独立意见如下：

    （一）经核查，上海上会会计师事务所有限公司具备证券、期货相关业务审计从

业资格，拥有为上市公司提供审计服务的经验与能力，能够满足公司 2013 年度财务

审计工作的要求，能够独立对公司财务状况进行审计。

    （二）董事会在发出《关于变更会计师事务所的议案》前，已经取得了我们的认

可，同意将该事项提交公司第七届董事会第十三次会议审议。

    （三）鉴于山东天恒信有限责任会计师事务所的实际情况，公司董事会做出改聘

审计机构的决定合理且决议程序符合有关法律、法规和《公司章程》的规定，同意聘

任上海上会会计师事务所有限公司为公司 2013 年度审计机构。




                                             独立董事：郑丽惠、徐波、胡小媛
                                                   二○一三年九月二十五日