新疆兴泰纤维科技有限公司
审计报告
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审计报告
公司财务报表
— 资产负债表 1-2
— 利润表 3
— 现金流量表 4
— 所有者权益变动表 5
— 财务报表附注 6-30
审计报告
XYZH/2022BJAA150082
新疆兴泰纤维科技有限公司：
一、 审计意见
我们审计了新疆兴泰纤维科技有限公司（以下简称“兴泰纤维”）财务报表，包括 2022
年 2 月 28 日的资产负债表， 2022 年 1-2 月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表，以
及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了兴泰纤维 2022 年 2 月 28 日的财务状况以及 2022 年 1-2 月的经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师
对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计
师职业道德守则，我们独立于兴泰纤维，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 其他信息
兴泰纤维对其他信息负责。其他信息包括兴泰纤维报告中涵盖的信息，但不包括财务
报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式
的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信
息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大
错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
四、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执
行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估兴泰纤维的持续经营能力，披露与持续经营相关
的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算兴泰纤维、终止运营或别
无其他现实的选择。
治理层负责监督兴泰纤维的财务报告过程。
五、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理
保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审
计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果
合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则
通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程
序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊
可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导
致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对兴泰纤维持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性
得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提
请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。
我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致兴泰纤
维不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公
资产负债表
2022年2月28日
编制单位：新疆兴泰纤维科技有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 年末余额 年初余额
流动资产：
货币资金
交易性金融资产
☆以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 七丶（一） 57,106,567.89
应收款项融资
预付款项
其他应收款 七丶（二） 27,525,690.28
其中：应收股利
存货 七丶（三） 78,811,620.91
其中：原材料 49,839,552.94
库存商品（产成品） 16,199,696.53
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 163,443,879.08
非流动资产：
债权投资
☆可供出售金融资产
其他债权投资
☆持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 七丶（四） 2,807,516,531.08
其中：固定资产原价 3,476,948,213.45
累计折旧 669,431,682.37
固定资产减值准备
在建工程 七丶（五） 68,387,478.70
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 七丶（六） 73,965,515.96
开发支出
商誉
长期待摊费用 七丶（七） 272,566,913.04
递延所得税资产
其他非流动资产
其中：特准储备物资
非流动资产合计 3,222,436,438.78
资 产 总 计 3,385,880,317.86
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
1
资产负债表 (续)
2022年2月28日
编制单位：新疆兴泰纤维科技有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 年末余额 年初余额
流动负债：
短期借款 七丶（八） 215,450,000.00
交易性金融负债
☆以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 七丶（九） 1,059,031,127.19
预收款项
合同负债 七丶（一十） 111,934,286.07
应付职工薪酬
其中:应付工资
应付福利费
#其中:职工奖励及福利基金
应交税费
其中：应交税金
其他应付款 七丶（十一） 1,901,187,455.94
其中：应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 3,287,602,869.20
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
其中：特准储备基金
非流动负债合计
负 债 合 计 3,287,602,869.20
所有者权益
实收资本
国家资本
国有法人资本
集体资本
民营资本
外商资本
#减:已归还投资
实收资本净额
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 七丶（十二） 98,277,448.66
减：库存股
其他综合收益
其中：外币报表折算差额
专项储备
盈余公积
其中:法定公积金
任意公积金
#储备基金
#企业发展基金
#利润归还投资
未分配利润
所有者权益合计 98,277,448.66
负债和所有者权益总计 3,385,880,317.86
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2
利润表
2022年1-2月
编制单位：新疆兴泰纤维科技有限公司 单位：人民币元
项目 附注 本年金额 上年金额
一、营业收入
减：营业成本
税金及附加
销售费用
管理费用
研发费用
财务费用
其中：利息费用
利息收入
汇兑净损失（净收益以“-”号填列）
其他
加：其他收益
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
加：营业外收入
其中：政府补助
减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列）
（一）持续经营净利润
（二）终止经营净利润
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
☆3.可供出售金融资产公允价值变动损益
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
☆5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）
8.外币报表折算差额
9.其他
六、综合收益总额
七、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
3
现金流量表
2022年1-2月
编制单位：新疆兴泰纤维科技有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 本年金额 上年金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金 215,450,000.00
经营活动现金流出小计 215,450,000.00
经营活动产生的现金流量净额 -215,450,000.00
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 215,450,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 215,450,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额 215,450,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
4
所有者权益变动表
2022年1-2月
编制单位：新疆兴泰纤维科技有限公司 单位：人民币元
本期金额
项 目 行次 其他权益工具
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
栏 次 — 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
一、上年年末余额 1
加：会计政策变更 2 — — — — — — — — — — —
前期差错更正 3 — — — — — — — — — — —
其他 4
二、本年年初余额 5
三、本年增减变动金额 （减少以“－”号填列） 6 98,277,448.66 98,277,448.66
（一）综合收益总额 7 — — — — — — — —
（二）所有者投入和减少资本 8 98,277,448.66 98,277,448.66
1.所有者投入的普通股 9 — — 98,277,448.66 — — — — — 98,277,448.66
2.其他权益工具持有者投入资本 10 — — — — —
3.股份支付计入所有者权益的金额 11 — — — — — — — —
4.其他 12 — — —
（三）专项储备提取和使用 13
1.提取专项储备 14 — — — — — — — — —
2.使用专项储备 15 — — — — — — — — —
（四）利润分配 16
1.提取盈余公积 17 — — — — — — — —
其中：法定公积金 18 — — — — — — — —
任意公积金 19 — — — — — — — —
#储备基金 20 — — — — — — — —
#企业发展基金 21 — — — — — — — —
#利润归还投资 22 — — — — — — — —
2.对所有者的分配 23 — — — — — — — — —
3.其他 24
（五）所有者权益内部结转 25
1.资本公积转增资本 26 — — — — — — — —
2.盈余公积转增资本 27 — — — — — — — —
3.盈余公积弥补亏损 28 — — — — — — — —
4.设定受益计划变动额结转留存收益 29 — — — — — — — —
5.其他综合收益结转留存收益 30 — — — — — — — —
6.其他 31
四、本年年末余额 32 98,277,448.66 98,277,448.66
法定代表人： 主管会计工作负责人 ： 会计机构负责人 ：
5
新疆兴泰纤维科技有限公司财务报表附注
一、公司的基本情况
新疆兴泰纤维科技有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）由山东银鹰化纤有限公司出资
设立，于 2021 年 12 月 21 日，取得沙湾市市场监督管理局向兴泰纤维核发的营业执照，统一
社会信用代码：91654223MA7F1KRT2U，注册资本人民币 50 万元，注册地址：新疆塔城地区沙
湾市迎宾路东侧（沙湾高速路口北信泰纺织有限公司办公楼二层 201 室 ），法定代表人：李
勇。
经营范围：一般项目：纤维素纤维原料及纤维制造;纺纱加工;面料纺织加工。（除依法须
经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
截止 2022 年 2 月 28 日，新疆兴泰纤维科技有限公司注册资本尚未实缴。
本公司的母公司为山东银鹰化纤有限公司，实际控制人为李勇。
本财务报表系经本公司管理层于 2022 年 3 月 27 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的
《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注四“重要会计政策和会计估计”所述会计政策和
估计编制。
本公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事
项。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本公司
的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
（一）会计期间
本公司会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
（二）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（三）记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产等以公允价值计量外，以
历史成本为计价原则。
（四）现金及现金等价物的确定标准
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款，现金流量表之现金
等价物系指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很
小的投资。
6
新疆兴泰纤维科技有限公司财务报表附注
（五）金融资产和金融负债
本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
1、金融资产
（1）金融资产分类、确认依据和计量方法
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分类为
以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理该金
融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日
期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按
照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本进行后续计量。除
被指定为被套期项目的，按照实际利率法摊销初始金额与到期金额之间的差额，其摊销、减
值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融
资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易
费用计入初始确认金额。除被指定为被套期项目的，此类金融资产，除信用减值损失或利
得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外，所产生的其他利得或损失，均
计入其他综合收益；金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从
其他综合收益中转出，计入当期损益。
本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计
算确定，但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认
起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入
或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，在后续期间，按
照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产。该指定一经作出，不得撤销。本公司指定的以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的非交易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金
额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损
失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益，且后续不得转入当期损益。当其终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。指定为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益性工具投资包括：
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损
7
新疆兴泰纤维科技有限公司财务报表附注
益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用直接计入当期损
益。此类金融资产的利得或损失，计入当期损益。
本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应以摊余成本计量
或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司在改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（2）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；②金融资产发生转移，本公司转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬；
③金融资产发生转移，本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报
酬，且未保留对该金融资产控制的。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收
到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉
及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对
价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部
分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金
和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差
额计入当期损益。
2、金融负债
（1）金融负债分类、确认依据和计量方法
本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债、财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，（相关分类依据参照金融资产分
类依据）。按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动形成的利得或
损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值
的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利
得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
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新疆兴泰纤维科技有限公司财务报表附注
时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依
据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的
累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
本公司将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，按
照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
（2）金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部
分。本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负
债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负
债。本公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负
债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面
价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
3、金融资产和金融负债的公允价值确定方法
本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的，以
最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够可利
用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，即第一层
次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入
值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相
关资产或负债的不可观察输入值。本公司优先使用第一层次输入值，最后再使用第三层次输
入值。
本公司对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允价值的
近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允
价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
4、金融资产和金融负债的抵销
本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列
条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本公司具有抵销已确认金额的法定
权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资
产和清偿该金融负债。
5、金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以交
付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融
工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条
款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行
结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代
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新疆兴泰纤维科技有限公司财务报表附注
品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前
者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况
下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利
或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则
无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市
场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该
合同分类为金融负债。
本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融
工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现
金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应
当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以
及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，
本公司作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
（六）存货
本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均
法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过
时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。库存商品
及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数
量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存
货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，
其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用和相关税费后的金额确定。
（七）合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间
流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品
而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同
资产。
2、合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法，参照上述应收票据及应收账款相关内容描述。
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对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或
转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终
按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加
或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
（八）长期股权投资
1、确定对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的判断
本公司长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、重大影响的权
益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
共同控制是指按相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分
享控制权的参与方一致同意后才能决策。合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同
控制的安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有的权利的合营安排。
重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能控制或与其
他方一起共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要为在被投资单位的董事会或类
似权力机构中派有代表，通过在被投资单位财务和经营决策制定过程中的发言权实施重大影
响；本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％以上但低于 50％的表决权股份，如果
有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，则不能形成重大影响。在
确定能否对被投资单位施加重大影响时，本公司一方面会考虑本公司直接或间接持有的被投
资单位的表决权股份，同时考虑本公司和其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为
对被投资单位的股权后产生的影响，如被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权
及可转换公司债券等的影响。
2、长期股权投资成本确定、后续计量及损益确认方法
以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合
并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价
值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存
收益。
以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面
值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本
公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下的企业合并：本公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始
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投资成本。
为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发
生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性
证券或债务性证券的初始确认金额。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实
际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性
证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价
值作为投资成本；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资，按相关会计
准则的规定确定投资成本。
本公司对能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对合营企业及联
营企业的投资采用权益法核算。
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资时调整长期股
权投资的成本。被投资单位宣告分派的利润或现金股利确认为投资收益。
采用权益法核算时，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取
得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；投资方按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变
动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份
额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政
策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的
未实现内部交易损益按照享有比例计算归属于投资企业的部分的基础上确认投资收益。
3、长期股权投资的变更
对因追加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制的，原持
有的适用《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（财会[2017]7 号）》核算的股权投
资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本，其公允价值与
账面价值之间的差额，转入改按权益法核算的当期损益。上述计算所得的初始投资成本，与
按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公
允价值份额之间的差额，前者大于后者的，不调整长期股权投资的账面价值；前者小于后者
的，差额调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
对因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的长期股权投资，在编
制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的初始投资成本。购买日之前有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收
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益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理。购买日之前持有的股权投资为指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易
性权益工具，原计入其他综合收益的累计公允价值变动不得转入当期损益。
本公司对因处置部分股权投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响，处置
后的剩余股权适用《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（财会[2017]7 号）》核算
的，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原
股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资
单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
投资方因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被
投资单位实施共同控制或重大影响，适用《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量
（财会[2017]7 号）》核算的，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损
益。
4、长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益
法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（九）固定资产
本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而
持有的，使用年限超过一年，单位价值超过 5000.00 元的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以确
认。本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、办公设备等。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定资产
计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、
折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
房屋建筑物 年限平均法 40 年 5% 2.38%
机器设备 年限平均法 20 年 5% 4.75%
运输设备 年限平均法 5年 5% 19.00%
电子设备及其他 年限平均法 5年 5% 19.00%
（十）在建工程
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估
计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值
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差异进行调整。
（十一）借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态
时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率，确定资本化金额。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指 1 年以上）的购建或者生产
活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超
过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（十二）使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
1、初始计量
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：
①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励
的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③发生的初始直接费用，即为达成租赁所发生的增量
成本；④为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定
状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
2、后续计量
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计
折旧及累计减值损失计量使用权资产，本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，
相应调整使用权资产的账面价值。
使用权资产的折旧
自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的下
月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗
方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。
本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取
得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
使用权资产的减值
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如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进
行后续折旧。
（十三）无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、专利技术、软件等，按取得时的实际成本计量，其
中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无
形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按
公允价值确定实际成本。
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、软件按预计使用年
限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其
受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销
方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
（十四）长期待摊费用
本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1 年以
上(不含 1 年)的费用，该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计
期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（十五）非金融长期资产减值
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无
形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本公司将进行减值
测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每期末均进行减值测
试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础
测试。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资
产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允价值
减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
出现减值的迹象如下：
1、资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下
跌；
2、企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期
发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
3、市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来
现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4、有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5、资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6、企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的
净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
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7、其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
（十六）合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户
转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，
在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
（十七）职工薪酬
本公司的职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式
的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给
职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
1、短期薪酬，是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要
全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。本公司的短期薪酬具
体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴， 职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险
费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计
划，非货币性福利以及其他短期薪酬。
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的的短期薪酬确认为负债，并根据职工
提供服务的受益对象计入当期损益或相关资产成本。短期薪酬为非货币性福利的，按照公允
价值计量。
2、离职后福利，是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与本公司解除劳动
关系后，提供的各种形式的报酬和福利，属于短期薪酬和辞退福利的除外。
本公司的设定提存计划，是指按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保
险以及企业年金等，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例
计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司建立企业年金，企业年金资金由本公司和个人共同缴纳。公司缴纳部分按上期度
工资总额的 X%提取，从本公司的成本中列支，个人缴费部分按职工本人当年基本养老保险
缴费基数的 X%缴纳，由本公司在职工工资中代扣代缴。
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工
提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划义务现值减去设定受益计
划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计
划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净
资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内
支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上
的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益
或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，
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并且在后续会计期间不转回至损益。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差
额，确认结算利得或损失。
3、辞退福利，是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓
励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。对于职工虽然没有与本公司解除劳动合同，但未来
不再为本公司提供服务，不能为本公司带来经济利益，本公司承诺提供实质上具有辞退福利
性质的经济补偿的，如发生“内退”的情况，在其正式退休日期之前应当比照辞退福利处理，
在其正式退休日期之后，按照离职后福利处理。
本公司向职工提供辞退福利的，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建
议所提供的辞退福利时、本公司确认涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早
日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
对于辞退福利预期在年度报告期间期末后十二个月内不能完全支付的辞退福利，实质性
辞退工作在一年内实施完毕但补偿款项超过一年支付的辞退计划，本公司选择恰当的折现
率，以折现后的金额计量应计人当期损益的辞退福利金额。
4、其他长期职工福利 ，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪
酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划
的有关规定进行会计处理。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定受益计划条件
的，本公司按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负 组成部分：服
务成本；其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；重新计量其他长期职工福利净负债
或净资产所产生的变动。 总净额计人当期损益或相关资产成本。
（十八）预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的
业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义
务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相
关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行
复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
（十九）收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收
入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始时，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项
履约义务的交易价格计量收入。
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交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三
方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能
不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在
重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额
确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合
同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考
虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点
履行履约义务：
1、客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
2、客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
3、在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有
权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约
进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金
额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
1、本公司就该商品或服务享有现时收款权利。
2、本公司已将该商品的法定所有权转移给客户。
3、本公司已将该商品的实物转移给客户。
4、本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
5、客户已接受该商品或服务等。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以
预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列
示。本公司已收货应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
（二十）政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助在本公司能
够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的
补助，或对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政
扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允
价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。
本公司的政府补助区分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。其中，与资
产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；
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与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未
明确规定补助对象，本公司按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相
关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。
确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照 XX 方法分期计
入损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延
收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收
益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的
相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。与日常活动相关的政府补助，
按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入
营业外收支。
本公司取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息
资金直接拨付给本公司两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：
1、财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率
计算相关借款费用（或以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费
用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内
采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用）。
2、财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
本公司已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计
处理：
1、初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
2、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
3、属于其他情况的，直接计入当期损益。
（二十一）递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差
额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏
损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日，递延所得税
资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能无
法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
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新疆兴泰纤维科技有限公司财务报表附注
（二十二）租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合
同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内
控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定
合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有
权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主
导已识别资产的使用。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别对各项单独租赁进行
会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会
计处理。
1、本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
使用权资产按照成本进行初始计量，包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始日或
之前支付的租赁付款额 (扣除已享受的租赁激励相关金额)，发生的初始直接费用以及为拆卸
及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生
的成本。本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁
资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租
赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量，折现率为租赁
内含利率。无法确定租赁内含利率的，本公司采用增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期
损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或
相关资产成本。
租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款
额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债：对购买选择权、续租选择权或终止租赁
选择权的评估结果发生变化、续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不
一致等导致租赁期变化；根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者用于确定租赁付款额
的指数或比率发生变动。
在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的
账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
本公司已选择对短期租赁 (租赁期不超过 12 个月的租赁) 和低价值资产租赁不确认使用权
资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相
关资产成本。
2、本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终
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新疆兴泰纤维科技有限公司财务报表附注
是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是
指除融资租赁以外的其他租赁。
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，
对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁应用上述短期租赁的简化
处理，本公司将该转租赁分类为经营租赁。
融资租赁下，在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融
资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁
款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁
内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。未纳入租赁投
资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
经营租赁下，在租赁期内各个期间，本公司采用直线法（或其他系统合理的方法），将
经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期
内按照与租金收入确认相同的基础分摊，分期计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁
付款额在实际发生时计入当期损益。
五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
（一）会计政策变更及影响
本公报告期内无应披露的会计政策变更。
（二）会计估计变更及影响
本公司报告期内无应披露的会计估计变更。
（三）重要前期差错更正及影响
本公司报告期内无应披露的重要前期差错更正。
六、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率
按照应税收入计算销项税，扣除当期允许抵扣的
增值税 13%、9%
进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税 5%
企业所得税 按当期应纳税所得额 25%
（二）税收优惠及批文
无。
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新疆兴泰纤维科技有限公司财务报表附注
七、财务报表重要项目的说明
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”系指 2021 年 12 月 31 日，“期
末”系指 2022 年 2 月 28 日，“本期”系指 2022 年 1 月 1 日至 2 月 28 日，“上期”系指 2021
年 1 月 1 日至 12 月 31 日，除另有注明外，货币单位为人民币元。
（一）应收账款
1、 按坏账准备计提方法分类披露应收账款
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 57,106,567.89 100.00 57,106,567.89
其中：账龄组合
其他组合 57,106,567.89 100.00 57,106,567.89
合计 57,106,567.89 100.00 57,106,567.89
2、 按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 57,106,567.89
小计 57,106,567.89
减：坏账准备
合计 57,106,567.89
3、 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1） 其他组合
期末余额 期初余额
组合名称 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
无风险债权 57,106,567.89
合计 57,106,567.89
4、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款
占应收账款合计
债务人名称 账面余额 坏账准备
的比例（%）
山东省高密市诚信工贸有限公司 57,106,567.89 100.00
合计 57,106,567.89 100.00
（二）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款项 27,525,690.28
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新疆兴泰纤维科技有限公司财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
合计 27,525,690.28
1、其他应收款项
（1）按坏账准备计提方法分类披露其他应收款项
期末余额
账面余额 坏账准备
类别 账面价值
比例 计提比例
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 27,525,690.28 100.00 27,525,690.28
其中：账龄组合
其他组合 27,525,690.28 100.00 27,525,690.28
合计 27,525,690.28 100.00 27,525,690.28
（2）按账龄披露其他应收款项
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 27,525,690.28
小计 27,525,690.28
减：坏账准备
合计 27,525,690.28
（3）按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款项
①其他组合
期末余额 期初余额
组合名称 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
关联方组合 27,525,690.28
合计 27,525,690.28
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项
占其他应收
债务人名称 款项性质 账面余额 账龄 款项合计的 坏账准备
比例（%）
新疆信泰纺织有限公司 往来款 27,525,690.28 1 年以内 100.00
合计 — 27,525,690.28 — — —
（三）存货
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 49,839,552.94 49,839,552.94
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新疆兴泰纤维科技有限公司财务报表附注
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
自制半成品及在产品 12,772,371.44 12,772,371.44
库存商品（产成品） 16,199,696.53 16,199,696.53
合计 78,811,620.91 78,811,620.91
（四）固定资产
项目 期末账面价值 期初账面价值
固定资产 2,807,516,531.08
合计 2,807,516,531.08
1、固定资产情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
账面原值合计 3,476,948,213.45 3,476,948,213.45
其中：房屋及建筑物 1,341,729,116.47 1,341,729,116.47
机器设备 2,122,476,780.37 2,122,476,780.37
运输工具 7,697,770.26 7,697,770.26
电子设备及其他 5,044,546.35 5,044,546.35
累计折旧合计 669,431,682.37 669,431,682.37
其中：房屋及建筑物 185,296,859.99 185,296,859.99
机器设备 473,614,266.28 473,614,266.28
运输工具 6,607,162.37 6,607,162.37
电子设备及其他 3,913,393.73 3,913,393.73
固定资产净值合计 — — 2,807,516,531.08
其中：房屋及建筑物 — — 1,156,432,256.48
机器设备 — — 1,648,862,514.09
运输工具 — — 1,090,607.89
电子设备及其他 — — 1,131,152.62
固定资产减值合计
其中：房屋及建筑物
机器设备
运输工具
电子设备及其他
固定资产账面价值 — — 2,807,516,531.08
其中：房屋及建筑物 — — 1,156,432,256.48
机器设备 — — 1,648,862,514.09
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新疆兴泰纤维科技有限公司财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
运输工具 — — 1,090,607.89
电子设备及其他 — — 1,131,152.62
2、未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
房屋及建筑物 93,567,606.78 正在办理
3、截止 2022 年 2 月 28 日，已办妥产权的房屋及建筑物尚未过户到本公司。
（五）在建工程
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
15000方废水零排放项目 35,225,672.23 35,225,672.23
二车间精制棉技改项目 16,115,685.26 16,115,685.26
厂区中水调节池 9,281,021.83 9,281,021.83
热电锅炉除尘系统提标改造 2,177,362.14 2,177,362.14
其他技改技措项目 5,587,737.24 5,587,737.24
合计 68,387,478.70 68,387,478.70
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新疆兴泰纤维科技有限公司财务报表附注
1、重要在建工程本期变动情况
本期转入固定资
工程名称 预算数 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额
产
15000 方废水零排放项目 3800 万元 35,225,672.23 35,225,672.23
二车间精制棉技改项目 1650 万元 16,115,685.26 16,115,685.26
厂区中水调节池 1000 万元 9,281,021.83 9,281,021.83
热电锅炉除尘系统提标改造 4000 万元 2,177,362.14 2,177,362.14
合计 — 62,799,741.46 62,799,741.46
（续）
工程累计投入占 利息资本化累计 其中：本期利息 本期利息资本化
工程名称 工程进度（%） 资金来源
预算比例（%） 金额 资本化金额 率（%）
15000 方废水零排放项目 92.70 92.70 自筹
二车间精制棉技改项目 97.67 97.67 自筹
厂区中水调节池 92.81 92.81 自筹
热电锅炉除尘系统提标改造 5.44 5.44 自筹
合计 — — — —
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新疆兴泰纤维科技有限公司财务报表附注
（六）无形资产
1、 无形资产分类
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
原价合计 100,303,794.81 100,303,794.81
其中：土地使用权 100,303,794.81 100,303,794.81
累计摊销合计 26,338,278.85 26,338,278.85
其中：土地使用权 26,338,278.85 26,338,278.85
减值准备合计
其中：土地使用权
账面价值合计 — — 73,965,515.96
其中：土地使用权 — — 73,965,515.96
2、截止 2022 年 2 月 28 日，上述土地使用权均已办理产证，但尚未过户到本公司。
（七）长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加 本期摊销 期末余额
废水稳定达标排放技术 24,029,338.98 24,029,338.98
24000 亩中水综合利用项目 248,537,574.06 248,537,574.06
合计 272,566,913.04 272,566,913.04
（八）短期借款
借款类别 期末余额 期初余额
担保、抵押借款 215,450,000.00
合计 215,450,000.00
（九）应付账款
1、应付账款账龄
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 697,850,784.11
1-2 年 104,001,294.43
2-3 年 225,078,650.46
3 年以上 32,100,398.19
合计 1,059,031,127.19
2、账龄超过 1 年的重要应付账款
债权单位名称 期末余额 未偿还原因
新疆中泰进出口贸易有限公司 135,000,000.00 尚未安排支付计划
新疆中泰化学股份有限公司 74,410,013.96 尚未安排支付计划
合计 209,410,013.96 —
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新疆兴泰纤维科技有限公司财务报表附注
（十）合同负债
项目 期末余额 期初余额
货款 111,934,286.07
合计 111,934,286.07
（十一）其他应付款
项目 期末余额 期初余额
其他应付款项 1,901,187,455.94
合计 1,901,187,455.94
1、其他应付款项
（1）其他应付款项按款项性质分类
款项性质 期末余额 期初余额
借款、往来款 1,901,187,455.94
合计 1,901,187,455.94
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款项
单位名称 期末余额 未偿还原因
新疆中泰融资租赁有限公司 931,471,009.01 尚未安排支付计划
合计 931,471,009.01 —
（十二）资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价 98,277,448.66 98,277,448.66
合计 98,277,448.66 98,277,448.66
注：2022 年 2 月 20 日，根据山东银鹰化纤有限公司临时股东会决议，对在同一控制下的
三家全资子公司新疆天泰纤维有限公司、新疆信泰纺织有限公司、新疆银鹰工贸有限公司与
新设新疆兴泰纤维科技有限公司（以下简称“兴泰纤维”）进行资产重组，以 2022 年 2 月 28
日作为资产负债交割日和员工劳动关系转移日，自该日起，将该三家公司的有效经营性资产
配比相关与资产建设、经营有直接关联的负债整合划转至公司兴泰纤维，差额计入资本公
积。
（十三）现金流量表
1、合并现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量 — —
净利润
加：经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -215,450,000.00
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新疆兴泰纤维科技有限公司财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
经营活动产生的现金流量净额 -215,450,000.00
（十四）所有权和使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
固定资产 906,286,113.09 融资租赁及借款抵押
无形资产 51,803,701.82 借款抵押
八、或有事项
截至 2022 年 2 月 28 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
九、资产负债表日后事项
本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十、关联方关系及其交易
（一）关联方关系
1、控股股东及最终控制方
持股比例 表决权比
公司名称 注册地 业务性质 注册资本
（%） 例（%）
山东银鹰化纤有限公司 山东高密 纺织 20000 万人民币 100.00 100.00
2、其他关联方
关联方名称 关联方关系
李勇 实际控制人
山东银鹰股份有限公司 受同一母公司控制
新疆信泰纺织有限公司 受同一母公司控制
新疆天泰纤维有限公司 受同一母公司控制
（二）关联交易
1、关联担保情况
本公司作为被担保方：
担保是否已
担保方名称 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
山东银鹰化纤有限公司
山东银鹰股份有限公司
新疆信泰纺织有限公司 21,545.00万元 2022-1-7 2023-8-24 否
新疆天泰纤维有限公司
李勇
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（三）关联方往来余额
1、关联方其他应收款
关联方（项目） 期末余额 期初余额
新疆信泰纺织有限公司 27,525,690.28
合计 27,525,690.28
2、关联方其他应付款
关联方（项目） 期末余额 期初余额
新疆天泰纤维有限公司 339,903,893.16
新疆信泰纺织有限公司 214,777,403.21
新疆银鹰工贸有限公司 85,115,149.26
山东银鹰化纤有限公司 213,347,100.00
合计 853,143,545.63
十一、按照有关财务会计制度应披露的其他内容
无。
十二、财务报表的批准
本公司财务报表已经本公司董事会批准。
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