2010 年第三季度季度报告全文
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福建冠福现代家用股份有限公司
2010 年第三季度季度报告全文
§1 重要提示
1.1 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任
何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连
带责任。
1.2 公司第三季度财务报告未经会计师事务所审计。
1.3 公司负责人林福椿、主管会计工作负责人张荣华及会计机构负责人(会计主管人员)
李福林声明：保证季度报告中财务报告的真实、完整。
§2 公司基本情况
2.1 主要会计数据及财务指标
单位：元
2010.9.30 2009.12.31 增减幅度（%）
总资产（元） 1,471,881,746.15 1,307,175,508.05 12.60%
归属于上市公司股东的所有者权益（元） 391,672,204.58 388,695,628.06 0.77%
股本（股） 170,509,737.00 170,509,737.00 0.00%
归属于上市公司股东的每股净资产（元/股） 2.30 2.28 0.88%
2010 年7-9 月
比上年同期
增减（%）
2010 年1-9 月
比上年同期
增减（%）
营业总收入（元） 151,041,690.46 18.72% 471,852,593.25 -15.06%
归属于上市公司股东的净利润（元） 2,714,839.84 -13.65% 3,302,592.77 -9.09%
经营活动产生的现金流量净额（元） - - -12,870,873.15 -135.57%
每股经营活动产生的现金流量净额（元/股） - - -0.08 -138.10%
基本每股收益（元/股） 0.016 433.33% 0.019 -9.52%
稀释每股收益（元/股） 0.016 433.33% 0.019 -9.52%
加权平均净资产收益率（%） 1.59% 1.30% 1.94% -0.19%
扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益
率（%）
-0.86% -1.48% -2.18% -2.82%
非经常性损益项目 年初至报告期末金额 附注
所得税影响额 -1,337,732.482010 年第三季度季度报告全文
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少数股东权益影响额 -77,231.88
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切
相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持
续享受的政府补助除外
6,096,968.34
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -380,056.42
合计 4,301,947.56 -
2.2 报告期末股东总人数及前十名无限售条件股东持股情况表
单位：股
报告期末股东总数（户） 12,098
前十名无限售条件流通股股东持股情况
股东名称（全称）
期末持有无限售条件
流通股的数量
种类
德化县国有资产投资经营公司 6,561,571 人民币普通股
福建省德化县邱村矿业有限公司 3,003,586 人民币普通股
中国建设银行－华宝兴业行业精选股票
型证券投资基金
1,999,976 人民币普通股
夏春喜 1,881,749 人民币普通股
郭晓 1,764,449 人民币普通股
上海国际信托有限公司 1,547,729 人民币普通股
上海飞时贸易有限公司 1,411,568 人民币普通股
浙江健盛集团股份有限公司 1,240,200 人民币普通股
黄春芳 1,200,000 人民币普通股
中国建设银行－华宝兴业收益增长混合
型证券投资基金
1,019,986 人民币普通股
§3 重要事项
3.1 公司主要会计报表项目、财务指标大幅度变动的情况及原因
√ 适用 □ 不适用
一 资产负债表较大变动项目
行次 项 目 注 释 期末数（万元） 年初数（万元） 增减额（万元） 同比增减（％）
1 货币资金 注释1 21,958.72 10,625.49 11,333.23 106.66
2 应收票据 注释2 664.60 133.60 530.99 397.44
3 其他应收款 注释3 2,122.60 1,276.72 845.88 66.25
4 长期股权投资 注释4 541.55 265.43 276.12 104.03
5 在建工程 注释5 3,446.46 2,643.66 802.81 30.37
6 长摊待摊费用 注释6 2,166.74 1,491.26 675.49 45.302010 年第三季度季度报告全文
3
7 短期借款 注释7 38,880.00 29,634.38 9,245.62 31.20
8 应付账款 注释8 12,186.28 18,942.87 -6,756.59 -35.67
9 预收款项 注释9 5,228.36 1,167.87 4,060.49 347.68
10 应交税费 注释10 458.84 2,206.05 -1,747.21 -79.20
11 其他流动负债 注释11 5,540.98 862.28 4,678.70 542.60
12 其他非流动负债 注释12 1,220.00 900.00 320.00 35.56
二 利润表较大变动项目
行次 项目 注释 本期数（万元）
上年同期数
（万元）
增减额（万元） 增减幅度（%）
1 销售费用 注释1 9,539.28 7,065.98 2,473.30 35.00
2 资产减值损失 注释2 -243.63 37.04 -280.67 -757.69
3 营业利润 注释3 258.60 47.39 211.21 445.71
4 营业外收入 注释4 613.55 190.10 423.45 222.75
5 利润总额 注释5 831.29 205.89 625.40 303.75
6 所得税 注释6 420.65 -75.14 495.80 -659.81
7 净利润 注释7 410.64 281.03 129.60 46.12
三 现金流量表较大变动项目
行次 项目 注释 本期数（万元）
上年同期数
（万元）
增减额（万元） 增减幅度（%）
1 经营活动产生的
现金流量净额
注释1 -1,287.09 3,617.97 -4,905.05 -135.57
2 筹资活动产生的
现金流量净额
注释2 13,664.051 4,357.684 9,306.37 213.56
一、资产负债表项目
注释1：报告期末货币资金增加 11,333.23 万元，增长比例为106.66 %，主要系报告期
内银行贷款及票据贴现增加所致。
注释2：报告期末应收票据增加530.99 万元，增长比例为397.44%，主要系公司取得客户
开具的银行承兑汇票增加所致。
注释3：报告期其他应收款增加845.88 万元，增长比例为66.25%，主要系支付的往来款
项增加所致。
注释4：报告期末长期股权投资增加276.12 万元，增长比例为104.03%，主要系报告期新
增对景德镇国韵青瓷股份有限公司的投资所致。
注释5：报告期末在建工程增加802.81 万元，增长比例为30.37%，主要系报告期内在建
工程投入增加所致。
注释6：报告期末长期待摊费用增加675.49 万元，增长比例为45.30%，主要系报告期内2010 年第三季度季度报告全文
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子公司上海智造空间家居用品有限公司新开门店装修费用增加所致。
注释7：报告期末短期借款款增加9,245.62 万元，增长比例为31.20%，主要系公司及子
公司银行借款增加所致。
注释8：报告期末应付账款减少6,756.59 万元，减少比例为35.67%，主要系报告期子公
司福建冠林竹林家用品有限公司支付了前期工程款及采购商品、材料款所致。
注释9：报告期预收款项增加4,060.49 万元，增长比例为347.68%，主要系报告期收到的
客户预付款增加所致。
注释10：报告期应交税费减少1,747.21 万元，减少比例为79.20%，主要系报告期支付了
前期应交的企业所得税所致。
注释10：报告期末其他流动负债增加4,678.70 万元，增长比例为542.60%，主要系报告
期公司发行短期融资券4500万元所致。
注释11：报告期末其他非流动负债增加320.00 万元，增长比例为35.56%，主要系报告期
子公司收到窑炉技改补助款所致。
二、利润表项目
注释1：报告期销售费用增加35.00%，主要系报告期商场费用增加所致。
注释2：报告期资产减值损失减少757.69%，主要系报告期计提的资产减值减少所致。
注释3：报告期营业利润增加445.71%，主要系报告期产品售价提高，销售毛利率有所提
高所致。
注释4：报告期营业外收入增加222.75%，主要系报告期收到的政府补助款增加所致。
注释5：报告期利润总额增加303.75%，主要系报告期收到的政府补助款增加所致。
注释6：报告期所得税费用减少659.81%，主要系报告期确认的递延所得税费用减少所致。
注释7：报告期净利润增加46.12%，主要系子公司上海海客瑞斯酒店用品有限公司及其他
五天销售公司经营有所改善减少了亏损，而上年同期这些子公司的亏损额较大所致。
三、现金流量表项目
注释1：报告期经营活动产生的现金流量净额减少135.57%，主要系报告期支付的材料款
及其他期间费用增加，导致经营活动产生的现金流量净额减少。
注释2：报告期筹资活动产生的现金流量净额增加213.56%，主要系公司发行了短期融资
债券和银行借款增加所致。2010 年第三季度季度报告全文
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3.2 重大事项进展情况及其影响和解决方案的分析说明
3.2.1 非标意见情况 □ 适用 √ 不适用
3.2.2 公司存在向控股股东或其关联方提供资金、违反规定程序对外提供担保的情况
□ 适用 √ 不适用
3.2.3 日常经营重大合同的签署和履行情况 □ 适用 √ 不适用
3.2.4 其 他 □ 适用 √ 不适用
3.3 公司、股东及实际控制人承诺事项履行情况 √ 适用 □ 不适用
承诺事项 承诺人 承诺内容 履行情况
股改承诺 无 - -
收购报告书或权益变
动报告书中所作承诺
无 - -
重大资产重组时所作
承诺
无 - -
发行时所作承诺
林福椿
林文昌
林文洪
林文智
自发行人股票上市之日起三十六个月内，不
转让或者委托他人管理其持有的发行人股份，
也不由发行人回购其持有的股份；在担任发行
人董事、监事或高级管理人员职务期间以及离
职后六个月内，不转让其持有的发行人股份。
按承诺事项
履行
其他承诺（含追加承
诺）
林福椿
林文昌
林文洪
林文智
承诺于2009 年12 月29 日后四人解除限售的
冠福家用股票，自2009 年12 月29 日起自愿继
续锁定三年，既锁定至2012 年12 月28 日。在
此期间不通过深圳证券交易所交易系统出售该
部分股份。
四大实际控
制人无出售其
持有的股票，
无发生违反承
诺情况
3.4 对2010 年度经营业绩的预计
2010 年度预计的经营业
绩
业绩亏损
2010 年度净利润的预计业绩亏损（万元）： 3,500 ～ 4,000
范围 预计2010 年度归属于上市公司股东的净利润为 -4000 ～ -4500 万元。
2009 年度经营业绩 归属于上市公司股东的净利润（元）： 6,806,492.09
业绩变动的原因说明
1、子公司上海智造空间家居用品有限公司的“一伍一拾”连锁店项目因规模效
应尚未释放，本年度预计经营亏损额2000 万元；
2、11 家五天销售公司因经营费用的增加，预计本年度经营亏损额1500——20002010 年第三季度季度报告全文
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万元。
3.5 其他需说明的重大事项
3.5.1 证券投资情况 □ 适用 √ 不适用
§4 附录
4.1 资产负债表
编制单位：福建冠福现代家用股份有限公司 2010 年09 月30 日 单位：元
期末余额 年初余额
项目
合并 母公司 合并 母公司
流动资产：
货币资金 219,587,208.86 138,742,797.72 106,254,903.12 45,734,596.71
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
应收票据 6,645,968.05 6,000,000.00 1,336,026.03 1,027,971.58
应收账款 148,521,487.37 110,994,140.58 191,659,650.95 135,160,060.62
预付款项 101,806,998.28 88,441,504.03 99,526,274.87 30,218,215.26
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 21,226,013.17 46,297,120.44 12,767,188.54 54,472,141.23
买入返售金融资产
存货 312,373,874.21 86,399,563.38 243,648,746.22 42,200,032.40
一年内到期的非流动资
产
其他流动资产 5,517,975.55 3,236,183.09 6,317,705.42 73,100.58
流动资产合计 815,679,525.49 480,111,309.24 661,510,495.15 308,886,118.38
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 5,415,533.03 278,934,112.99 2,654,284.88 231,934,112.99
投资性房地产 102,648,232.56 105,134,962.802010 年第三季度季度报告全文
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固定资产 400,781,567.61 152,990,601.62 411,314,299.89 157,544,630.82
在建工程 34,464,630.59 28,234,036.03 26,436,550.16 21,706,158.00
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 44,294,778.34 11,922,368.03 38,400,512.05 5,668,728.87
开发支出
商誉 19,285,545.73 19,285,545.73
长期待摊费用 21,667,448.07 14,912,579.27
递延所得税资产 27,644,484.73 1,199,348.37 27,526,278.12 948,017.62
其他非流动资产
非流动资产合计 656,202,220.66 473,280,467.04 645,665,012.90 417,801,648.30
资产总计 1,471,881,746.15 953,391,776.28 1,307,175,508.05 726,687,766.68
流动负债：
短期借款 388,800,000.00 223,800,000.00 296,343,849.00 199,900,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据 279,379,006.91 164,277,000.00 246,736,205.72 79,823,000.00
应付账款 121,862,826.31 149,657,546.48 189,428,719.58 90,699,170.06
预收款项 52,283,609.71 21,166,331.65 11,678,696.79 255,102.17
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 11,870,623.43 3,587,066.90 9,196,300.52 2,798,829.90
应交税费 4,588,395.68 740,633.34 22,060,480.66 5,899,280.38
应付利息 293,301.37
应付股利
其他应付款 12,775,994.39 1,183,662.53 11,339,255.56 5,205,796.07
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负
债
其他流动负债 55,409,769.00 45,000,000.00 8,622,782.93
流动负债合计 927,263,526.80 609,412,240.90 795,406,290.76 384,581,178.582010 年第三季度季度报告全文
8
非流动负债：
长期借款 100,000,000.00 78,000,000.00
应付债券
长期应付款 666,226.56
专项应付款
预计负债 3,529,660.00 3,529,660.00
递延所得税负债
其他非流动负债 12,200,000.00 9,000,000.00 9,000,000.00 9,000,000.00
非流动负债合计 116,395,886.56 9,000,000.00 90,529,660.00 9,000,000.00
负债合计 1,043,659,413.36 618,412,240.90 885,935,950.76 393,581,178.58
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 170,509,737.00 170,509,737.00 170,509,737.00 170,509,737.00
资本公积 76,770,828.30 76,770,828.30 76,770,828.30 76,770,828.30
减：库存股
专项储备
盈余公积 15,112,006.26 15,112,006.26 14,881,830.01 14,881,830.01
一般风险准备
未分配利润 129,279,633.02 72,586,963.82 126,533,232.75 70,944,192.79
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益
合计
391,672,204.58 334,979,535.38 388,695,628.06 333,106,588.10
少数股东权益 36,550,128.21 32,543,929.23
所有者权益合计 428,222,332.79 334,979,535.38 421,239,557.29 333,106,588.10
负债和所有者权益总计 1,471,881,746.15 953,391,776.28 1,307,175,508.05 726,687,766.68
4.2 本报告期利润表
编制单位：福建冠福现代家用股份有限公司 2010 年7-9 月 单位：元
本期金额 上期金额
项目
合并 母公司 合并 母公司
一、营业总收入 151,041,690.46 114,594,111.71 127,228,771.68 74,263,393.34
其中：营业收入 151,041,690.46 114,594,111.71 127,228,771.68 74,263,393.34
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 150,054,542.12 115,105,922.16 126,675,225.34 71,941,117.01
其中：营业成本 93,796,465.93 101,732,109.96 91,004,626.77 62,521,886.79
利息支出
手续费及佣金支出2010 年第三季度季度报告全文
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退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备
金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 373,123.19 56,309.02 641,037.32 272,595.10
销售费用 38,991,683.74 1,875,416.51 17,142,398.37 1,764,167.22
管理费用 5,341,869.45 6,889,745.12 9,228,100.97 3,681,611.45
财务费用 11,551,399.81 4,552,341.55 8,737,329.31 3,869,148.53
资产减值损失 -78,267.40 -168,292.08
加：公允价值变动收益
（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”
号填列）
-99,213.36 -117,030.07
其中：对联营企业
和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”
号填列）
三、营业利润（亏损以“-”
号填列）
887,934.98 -511,810.45 436,516.27 2,322,276.33
加：营业外收入 1,890,478.30 850,001.00 1,084,562.00 171,650.00
减：营业外支出 43,294.42 6,139.00 87,163.03 55,958.95
其中：非流动资产处置
损失
四、利润总额（亏损总额以
“-”号填列）
2,735,118.86 332,051.55 1,433,915.24 2,437,967.38
减：所得税费用 320,754.93 437,662.06 -891,825.46 630,773.77
五、净利润（净亏损以“-”
号填列）
2,414,363.93 -105,610.51 2,325,740.70 1,807,193.61
归属于母公司所有者
的净利润
2,714,839.84 -105,610.51 3,144,067.83 1,807,193.61
少数股东损益 -300,475.91 -818,327.13
六、每股收益：
（一）基本每股收益 0.016 0.003
（二）稀释每股收益 0.016 0.003
七、其他综合收益
八、综合收益总额 2,414,363.93 -105,610.51 2,325,740.70 1,807,193.61
归属于母公司所有者
的综合收益总额
2,714,839.84 -105,610.51 3,144,067.83 1,807,193.61
归属于少数股东的综-300,475.91 -818,327.132010 年第三季度季度报告全文
10
合收益总额
4.3 年初到报告期末利润表
编制单位：福建冠福现代家用股份有限公司 2010 年1-9 月 单位：元
本期金额 上期金额
项目
合并 母公司 合并 母公司
一、营业总收入 471,852,593.25 233,100,843.23 555,496,303.36 174,058,616.49
其中：营业收入 471,852,593.25 233,100,843.23 555,496,303.36 174,058,616.49
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 469,027,883.00 231,100,728.57 554,721,470.72 171,717,257.87
其中：营业成本 286,117,901.14 193,195,810.61 402,936,764.66 137,048,662.04
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备
金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 1,585,063.67 569,652.73 2,060,208.54 713,542.09
销售费用 95,392,778.61 8,607,358.05 70,659,760.53 5,628,499.33
管理费用 59,578,382.97 15,338,311.31 54,234,696.67 15,429,005.64
财务费用 28,790,064.63 13,851,682.17 24,459,604.54 13,294,548.01
资产减值损失 -2,436,308.02 -462,086.30 370,435.78 -396,999.24
加：公允价值变动收益
（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”
号填列）
-238,751.85 -300,963.07
其中：对联营企业
和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”
号填列）
三、营业利润（亏损以“-”
号填列）
2,585,958.40 2,000,114.66 473,869.57 2,341,358.62
加：营业外收入 6,135,471.75 1,043,112.07 1,901,002.30 753,454.55
减：营业外支出 408,544.89 128,156.26 315,971.22 55,958.95
其中：非流动资产处置
损失2010 年第三季度季度报告全文
11
四、利润总额（亏损总额以
“-”号填列）
8,312,885.26 2,915,070.47 2,058,900.65 3,038,854.22
减：所得税费用 4,206,533.88 716,106.94 -751,422.46 870,721.02
五、净利润（净亏损以“-”
号填列）
4,106,351.38 2,198,963.53 2,810,323.11 2,168,133.20
归属于母公司所有者
的净利润
3,302,592.77 2,198,963.53 3,632,848.56 2,168,133.20
少数股东损益 803,758.61 -822,525.45
六、每股收益：
（一）基本每股收益 0.019 0.021
（二）稀释每股收益 0.019 0.021
七、其他综合收益
八、综合收益总额 4,106,351.38 2,198,963.53 2,810,323.11 2,168,133.20
归属于母公司所有者
的综合收益总额
3,302,592.77 2,198,963.53 3,632,848.56 2,168,133.20
归属于少数股东的综
合收益总额
803,758.61 -822,525.45
4.4 年初到报告期末现金流量表
编制单位：福建冠福现代家用股份有限公司 2010 年1-9 月 单位：元
本期金额 上期金额
项目
合并 母公司 合并 母公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到
的现金
630,289,132.14 312,833,107.68 505,096,528.92 388,659,954.53
客户存款和同业存放款项
净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金
净增加额
收到原保险合同保费取得
的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增
加额
收取利息、手续费及佣金
的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 2,517,297.12 465,208.22 37,353.292010 年第三季度季度报告全文
12
收到其他与经营活动有关
的现金
703,453,958.72 290,588,143.60 486,123,959.70 752,387,304.84
经营活动现金流入小计 1,336,260,387.98 603,421,251.28 991,685,696.84 1,141,084,612.66
购买商品、接受劳务支付
的现金
482,237,612.30 238,182,691.33 570,440,477.30 346,442,116.01
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项
净增加额
支付原保险合同赔付款项
的现金
支付利息、手续费及佣金
的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支
付的现金
79,983,543.64 23,054,685.26 69,640,477.92 19,119,385.87
支付的各项税费 48,194,222.25 14,010,886.80 45,244,665.09 10,434,325.45
支付其他与经营活动有关
的现金
738,715,882.94 281,811,359.79 270,180,405.07 720,463,604.42
经营活动现金流出小计 1,349,131,261.13 557,059,623.18 955,506,025.38 1,096,459,431.75
经营活动产生的现金
流量净额
-12,870,873.15 46,361,628.10 36,179,671.46 44,625,180.91
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 33,398,912.13
处置固定资产、无形资产和
其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单
位收到的现金净额
33,000,000.00
收到其他与投资活动有关
的现金
投资活动现金流入小计 33,000,000.00 33,398,912.13
购建固定资产、无形资产
和其他长期资产支付的现金
10,437,328.37 -26,567,824.73 8,269,737.02 2,128,834.09
投资支付的现金 80,000,000.00 6,038,141.71 40,508,141.71
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单
位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关
的现金
15,500.00
投资活动现金流出小计 10,437,328.37 53,447,675.27 14,307,878.73 42,636,975.80
投资活动产生的现金
流量净额
-10,437,328.37 -20,447,675.27 -14,307,878.73 -9,238,063.672010 年第三季度季度报告全文
13
三、筹资活动产生的现金流
量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股
东投资收到的现金
取得借款收到的现金 461,300,000.00 224,300,000.00 471,001,060.48 244,900,000.00
发行债券收到的现金 44,820,000.00 44,820,000.00
收到其他与筹资活动有关
的现金
筹资活动现金流入小计 506,120,000.00 269,120,000.00 471,001,060.48 244,900,000.00
偿还债务支付的现金 346,843,849.00 200,400,000.00 400,900,000.00 247,900,000.00
分配股利、利润或偿付利
息支付的现金
22,621,566.74 13,111,836.94 26,524,215.70 16,594,490.15
其中：子公司支付给少数
股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关
的现金
14,077.00
筹资活动现金流出小计 369,479,492.74 213,511,836.94 427,424,215.70 264,494,490.15
筹资活动产生的现金
流量净额
136,640,507.26 55,608,163.06 43,576,844.78 -19,594,490.15
四、汇率变动对现金及现金等
价物的影响
五、现金及现金等价物净增加
额
113,332,305.74 81,522,115.89 65,448,637.51 15,792,627.09
加：期初现金及现金等价
物余额
106,254,903.12 45,734,596.71 73,943,067.39 43,790,043.80
六、期末现金及现金等价物余
额
219,587,208.86 127,256,712.60 139,391,704.90 59,582,670.89
4.5 审计报告
审计意见： 未经审计
