宁波康强电子股份有限公司
审 计 报 告
瑞华审字[2019] 33050001 号
目 录
一、 审计报告 1
二、 已审财务报表
1、 合并资产负债表 6
2、 合并利润表 8
3、 合并现金流量表 9
4、 合并股东权益变动表 10
5、 资产负债表 12
6、 利润表 14
7、 现金流量表 15
8、 股东权益变动表 16
9、 财务报表附注 18
10、 财务报表附注补充资料 95
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 9 层
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Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100077
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审 计 报 告
瑞华审字[2019] 33050001 号
宁波康强电子股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了宁波康强电子股份有限公司（以下简称“康强电子公司”）财务
报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2018 年度的合并及
公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务
报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了康强电子公司 2018 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2018
年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于康强电子公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项。
1
（一）应收账款坏账准备
1、事项描述
如附注六、3（2）所述，截至 2018 年 12 月 31 日，康强电子公司应收账款
余额 347,089,662.44 元，坏账准备金额 20,785,278.70 元，金额重大。
如附注四、10 所述，当存在客观证据表明应收账款存在减值的，康强电子
公司管理层（以下简称管理层）根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差
额计提坏账准备；对不存在减值客观证据的应收账款，管理层根据信用风险特征
组合进行评估，以账龄分析为基础，结合信用风险特征组合以前年度实际损失率
及现时情况确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大，在确定应收账款坏账准备时，管理层需考虑账龄、
历史付款记录、诉讼情况、客户征信等情况，涉及重大会计估计和判断，因此我
们将应收账款坏账准备确认为关键审计事项。
2、审计应对
针对应收账款坏账准备，我们实施的审计程序主要包括：
（1） 评估和测试应收账款内部控制有效性；
（2） 分析公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款
组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；
（3） 通过前期坏账准备计提数与实际发生数比较，并结合对期后回款的
检查，评价应收账款坏账准备计提的充分性；
（4） 对于按账龄分析法计提坏账准备的应收账款，选取样本对账龄准确
性进行细节测试，并按照坏账准备计提政策重新测算坏账计提的准确性；
（5） 结合客户征信、诉讼执行进度检查本期应收账款核销的合理性；
（6） 对重要应收账款执行独立函证程序。
（二）存货跌价准备
1、事项描述
如附注六、6 所述，截至 2018 年 12 月 31 日，康强电子公司存货余额为
311,166,643.68 元，存货跌价准备余额为 11,570,266.42 元，账面价值较高。
如附注四、11 所述，在资产负债表日，对存货采用成本与可变现净值孰低
计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。
2
管理层在确定存货可变现净值时需要做出重大判断和假设，如未来售价、生
产成本、经营费用以及相关税费等指标，且影响金额重大，为此我们将存货跌价
准备确认为关键审计事项。
2、审计应对
针对存货跌价准备，我们实施的审计程序主要包括：
（1） 了解计提存货跌价准备的流程并评价测试其内部控制有效性；
（2） 对存货实施监盘并关注残冷背次的存货是否被识别；
（3） 取得公司存货跌价准备计算表，评估管理层在减值测试中的相关参
数，尤其是未来售价、至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用及税金等；
（4） 对公司管理层确定的可变现净值以及存货减值金额进行复核。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括 2018 年年度报告中涵盖的信息，但
不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估康强电子公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算康
强电子公司、终止运营或别无其他现实的选择。
3
康强电子公司治理层（以下简称治理层）负责监督康强电子公司的财务报告
过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对康强电子公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致康强电子公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报
表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就康强电子公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审
4
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
（项目合伙人）：
周卿
中国北京 中国注册会计师：
彭冬玉
2019 年 3 月 22 日
5
合并资产负债表
2018年12月31日
编制单位：宁波康强电子股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动资产：
货币资金 六、1 169,014,673.65 127,973,321.77
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 六、2 754,715.00 5,700.00
衍生金融资产
应收票据及应收账款 六、3 413,682,662.10 439,525,381.03
其中：应收票据 六、3 87,378,278.36 89,186,128.69
应收账款 六、3 326,304,383.74 350,339,252.34
预付款项 六、4 14,701,355.79 26,743,049.01
其他应收款 六、5 816,589.06 7,756,114.40
其中：应收利息
应收股利
存货 六、6 299,596,377.26 299,237,201.93
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六、7 5,091,564.17 1,712,678.52
流动资产合计 903,657,937.03 902,953,446.66
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产 六、8 64,773,668.83 8,229,450.17
固定资产 六、9 549,404,875.92 592,543,594.52
在建工程 六、10 45,720,357.24 21,826,231.60
生产性生物资产
油气资产
无形资产 六、11 82,036,079.95 102,967,760.32
开发支出
商誉 六、12 1,293,870.09 1,293,870.09
长期待摊费用 六、13 8,446,138.95 10,655,160.29
递延所得税资产 六、14 24,741,809.50 26,832,361.82
其他非流动资产
非流动资产合计 776,416,800.48 764,348,428.81
资产总计 1,680,074,737.51 1,667,301,875.47
(转下页)
6
合并资产负债表（续）
2018年12月31日
编制单位：宁波康强电子股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动负债：
短期借款 六、15 544,900,000.00 529,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 六、16 140,910.00
衍生金融负债
应付票据及应付账款 六、17 225,107,952.29 236,944,213.79
预收款项 六、18 9,361,884.74 3,774,033.38
应付职工薪酬 六、19 22,183,792.73 21,681,224.58
应交税费 六、20 6,849,262.59 7,072,737.29
其他应付款 六、21 12,744,459.53 8,495,243.28
其中：应付利息 六、21 837,894.83 762,999.25
应付股利
一年内到期的非流动负债 六、22 14,985,413.52
其他流动负债
流动负债合计 821,147,351.88 822,093,775.84
非流动负债：
长期借款 六、23 10,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 六、24 39,183,923.04 36,623,980.28
递延所得税负债 六、14 32,173.50 855.00
其他非流动负债
非流动负债合计 49,216,096.54 36,624,835.28
负债合计 870,363,448.42 858,718,611.12
股东权益：
股本 六、25 288,680,000.00 206,200,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 六、26 169,893,508.69 244,446,371.35
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 六、27 49,599,115.23 45,703,977.53
一般风险准备
未分配利润 六、28 299,113,194.25 243,391,672.48
归属于母公司股东权益合计 807,285,818.17 739,742,021.36
少数股东权益 2,425,470.92 68,841,242.99
股东权益合计 809,711,289.09 808,583,264.35
负债和股东权益总计 1,680,074,737.51 1,667,301,875.47
载于第18页至第96页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第6页至第17页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并利润表
2018年度
编制单位：宁波康强电子股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、营业总收入 1,482,897,034.30 1,303,618,061.94
其中：营业收入 六、29 1,482,897,034.30 1,303,618,061.94
二、营业总成本 1,389,119,307.69 1,224,750,891.77
其中：营业成本 六、29 1,182,555,141.31 1,029,159,965.61
税金及附加 六、30 11,895,294.58 9,200,706.59
销售费用 六、31 15,763,389.54 14,324,138.56
管理费用 六、32 75,473,463.04 71,447,034.08
研发费用 六、33 60,779,756.56 50,858,630.25
财务费用 六、34 34,055,714.68 37,536,510.57
其中：利息费用 六、34 37,649,156.88 33,229,713.87
利息收入 六、34 1,284,029.87 1,396,280.71
资产减值损失 六、35 8,596,547.98 12,223,906.11
加：其他收益 六、36 9,170,426.94 9,673,948.30
投资收益（损失以“－”号填列） 六、37 -1,826,914.45 -657,081.10
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 六、38 889,925.00 150,640.00
资产处置收益（损失以“－”号填列） 六、39 256,611.03 -458,886.54
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 102,267,775.13 87,575,790.83
加：营业外收入 六、40 2,788,058.36 73,887.14
减：营业外支出 六、41 357,345.46 1,725,216.50
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 104,698,488.03 85,924,461.47
减：所得税费用 六、42 12,343,509.40 11,166,273.19
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 92,354,978.63 74,758,188.28
（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 92,354,978.63 74,758,188.28
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1、少数股东损益（净亏损以“－”号填列） 12,118,365.27 10,755,460.88
2、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列） 80,236,613.36 64,002,727.40
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 92,354,978.63 74,758,188.28
归属于母公司股东的综合收益总额 80,236,613.36 64,002,727.40
归属于少数股东的综合收益总额 12,118,365.27 10,755,460.88
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 0.28 0.22
（二）稀释每股收益（元/股） 0.28 0.22
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第6页至第17页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并现金流量表
2018年度
编制单位：宁波康强电子股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,314,356,080.97 1,314,351,856.97
收到的税费返还 6,502,435.24 13,405,881.48
收到其他与经营活动有关的现金 六、43 31,605,555.70 11,880,544.93
经营活动现金流入小计 1,352,464,071.91 1,339,638,283.38
购买商品、接受劳务支付的现金 925,120,914.68 1,118,901,279.20
支付给职工以及为职工支付的现金 119,420,579.95 106,001,707.70
支付的各项税费 59,582,983.81 40,940,745.60
支付其他与经营活动有关的现金 六、43 67,673,526.39 58,136,880.01
经营活动现金流出小计 1,171,798,004.83 1,323,980,612.51
经营活动产生的现金流量净额 180,666,067.08 15,657,670.87
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 381,535.60
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 910,164.41 2,766,612.18
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 六、43 47,031,800.00
投资活动现金流入小计 910,164.41 50,179,947.78
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 56,437,236.60 45,148,839.59
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 六、43 1,826,914.45 32,519,113.04
投资活动现金流出小计 58,264,151.05 77,667,952.63
投资活动产生的现金流量净额 -57,353,986.64 -27,488,004.85
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 554,900,000.00 597,680,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 554,900,000.00 597,680,000.00
偿还债务支付的现金 529,000,000.00 543,328,810.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 47,350,495.82 49,038,773.17
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 六、43 78,946,640.00 21,078,890.00
筹资活动现金流出小计 655,297,135.82 613,446,473.17
筹资活动产生的现金流量净额 -100,397,135.82 -15,766,473.17
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 2,397,918.11 -1,138,613.81
五、现金及现金等价物净增加额 25,312,862.73 -28,735,420.96
加：期初现金及现金等价物余额 65,290,066.18 94,025,487.14
六、期末现金及现金等价物余额 90,602,928.91 65,290,066.18
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合并股东权益变动表
2018年度
编制单位：宁波康强电子股份有限公司 金额单位：人民币元
本年数
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 206,200,000.00 244,446,371.35 45,703,977.53 243,391,672.48 68,841,242.99 808,583,264.35
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 206,200,000.00 244,446,371.35 45,703,977.53 243,391,672.48 68,841,242.99 808,583,264.35
三、本期增减变动金额（减少以“－”
82,480,000.00 -74,552,862.66 3,895,137.70 55,721,521.77 -66,415,772.07 1,128,024.74
号填列）
（一）综合收益总额 80,236,613.36 12,118,365.27 92,354,978.63
（二）股东投入和减少资本 7,927,137.34 -78,534,137.34 -70,607,000.00
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他 7,927,137.34 -78,534,137.34 -70,607,000.00
（三）利润分配 3,895,137.70 -24,515,091.59 -20,619,953.89
1、提取盈余公积 3,895,137.70 -3,895,137.70
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -20,619,953.89 -20,619,953.89
4、其他
（四）股东权益内部结转 82,480,000.00 -82,480,000.00
1、资本公积转增资本（或股本） 82,480,000.00 -82,480,000.00
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 288,680,000.00 169,893,508.69 49,599,115.23 299,113,194.25 2,425,470.92 809,711,289.09
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10
合并股东权益变动表（续）
2018年度
编制单位：宁波康强电子股份有限公司 金额单位：人民币元
上年数
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 206,200,000.00 244,446,371.35 42,618,926.26 203,093,912.37 58,085,782.11 754,444,992.09
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 206,200,000.00 244,446,371.35 42,618,926.26 203,093,912.37 58,085,782.11 754,444,992.09
三、本期增减变动金额（减少以“－”
3,085,051.27 40,297,760.11 10,755,460.88 54,138,272.26
号填列）
（一）综合收益总额 64,002,727.40 10,755,460.88 74,758,188.28
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配 3,085,051.27 -23,704,967.29 -20,619,916.02
1、提取盈余公积 3,085,051.27 -3,085,051.27
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -20,619,916.02 -20,619,916.02
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 206,200,000.00 244,446,371.35 45,703,977.53 243,391,672.48 68,841,242.99 808,583,264.35
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11
资产负债表
2018年12月31日
编制单位：宁波康强电子股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动资产：
货币资金 74,789,186.84 49,661,454.94
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 214,490.00 5,700.00
衍生金融资产
应收票据及应收账款 十五、1 286,277,187.75 312,704,301.73
其中：应收票据 十五、1 61,578,625.72 74,081,831.36
应收账款 十五、1 224,698,562.03 238,622,470.37
预付款项 11,785,272.59 23,496,707.31
其他应收款 十五、2 4,253,268.34 13,838,095.73
其中：应收利息
应收股利
存货 176,383,548.69 182,839,871.19
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 69,182.41 59,796.80
流动资产合计 553,772,136.62 582,605,927.70
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 十五、3 290,707,000.00 220,100,000.00
投资性房地产 92,159,472.30 38,041,998.51
固定资产 340,704,465.53 386,484,031.87
在建工程 43,952,247.26 19,839,417.03
生产性生物资产
油气资产
无形资产 48,564,793.98 68,727,206.07
开发支出
商誉
长期待摊费用 1,475,482.79 2,399,122.30
递延所得税资产 18,502,652.05 21,365,171.96
其他非流动资产
非流动资产合计 836,066,113.91 756,956,947.74
资产总计 1,389,838,250.53 1,339,562,875.44
(转下页)
12
资产负债表（续）
2018年12月31日
编制单位：宁波康强电子股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 年末数 年初数
流动负债：
短期借款 469,900,000.00 449,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 170,569,968.64 162,772,041.30
预收款项 7,029,599.05 2,078,054.10
应付职工薪酬 12,712,752.02 11,768,830.90
应交税费 4,183,571.97 4,389,313.74
其他应付款 5,306,168.12 2,307,630.12
其中：应付利息 711,575.87 639,258.87
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 14,985,413.52
其他流动负债
流动负债合计 669,702,059.80 647,301,283.68
非流动负债：
长期借款 10,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 34,150,514.27 34,638,656.95
递延所得税负债 32,173.50 855.00
其他非流动负债
非流动负债合计 44,182,687.77 34,639,511.95
负债合计 713,884,747.57 681,940,795.63
股东权益：
股本 288,680,000.00 206,200,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 161,755,060.70 244,235,060.70
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 49,599,115.23 45,703,977.53
一般风险准备
未分配利润 175,919,327.03 161,483,041.58
股东权益合计 675,953,502.96 657,622,079.81
负债和股东权益总计 1,389,838,250.53 1,339,562,875.44
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13
利润表
2018年度
编制单位：宁波康强电子股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、营业收入 十五、4 1,114,489,408.31 941,937,886.01
减：营业成本 十五、4 958,552,266.49 798,440,310.96
税金及附加 6,987,283.23 5,570,962.05
销售费用 5,342,280.16 5,118,783.64
管理费用 41,621,476.70 39,844,801.31
研发费用 36,827,904.26 30,225,336.08
财务费用 26,462,470.17 28,163,278.88
其中：利息费用 28,211,301.18 25,600,429.82
利息收入 609,493.69 619,231.62
资产减值损失 5,714,336.94 8,828,272.02
加：其他收益 8,321,613.50 9,081,983.18
投资收益（损失以“-”号填列） -929,503.66
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 208,790.00 291,550.00
资产处置收益（损失以“－”号填列） 134,134.51 426,507.11
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 41,645,928.37 34,616,677.70
加：营业外收入 240,166.78 67,897.06
减：营业外支出 40,879.70 487,233.87
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 41,845,215.45 34,197,340.89
减：所得税费用 2,893,838.41 3,346,828.23
四、净利润（净亏损以"－"号填列） 38,951,377.04 30,850,512.66
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 38,951,377.04 30,850,512.66
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能重分类转损益的其他综合收益
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
六、综合收益总额 38,951,377.04 30,850,512.66
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14
现金流量表
2018年度
编制单位：宁波康强电子股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 916,118,122.30 1,074,536,317.95
收到的税费返还 4,472,798.09 11,137,677.52
收到其他与经营活动有关的现金 12,039,247.21 7,464,388.70
经营活动现金流入小计 932,630,167.60 1,093,138,384.17
购买商品、接受劳务支付的现金 686,430,327.88 948,659,370.53
支付给职工以及为职工支付的现金 61,992,747.12 53,674,645.12
支付的各项税费 21,609,281.04 14,633,846.61
支付其他与经营活动有关的现金 48,297,217.02 38,359,036.64
经营活动现金流出小计 818,329,573.06 1,055,326,898.90
经营活动产生的现金流量净额 114,300,594.54 37,811,485.27
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 446,379.61 2,658,910.11
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 446,379.61 2,658,910.11
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 28,536,513.71 47,774,608.53
投资支付的现金 70,607,000.00
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 99,143,513.71 47,774,608.53
投资活动产生的现金流量净额 -98,697,134.10 -45,115,698.42
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 479,900,000.00 517,680,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 479,900,000.00 517,680,000.00
偿还债务支付的现金 449,000,000.00 471,328,810.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 43,249,833.19 44,126,823.09
支付其他与筹资活动有关的现金 8,339,640.00 21,078,890.00
筹资活动现金流出小计 500,589,473.19 536,534,523.09
筹资活动产生的现金流量净额 -20,689,473.19 -18,854,523.09
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 1,470,465.68 -93,129.38
五、现金及现金等价物净增加额 -3,615,547.07 -26,251,865.62
加：期初现金及现金等价物余额 22,183,072.39 48,434,938.01
六、期末现金及现金等价物余额 18,567,525.32 22,183,072.39
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第6页至第17页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
15
股东权益变动表
2018年度
编制单位：宁波康强电子股份有限公司 金额单位：人民币元
本年数
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 206,200,000.00 244,235,060.70 45,703,977.53 161,483,041.58 657,622,079.81
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 206,200,000.00 244,235,060.70 45,703,977.53 161,483,041.58 657,622,079.81
三、本期增减变动金额（减少以“－”
82,480,000.00 -82,480,000.00 3,895,137.70 14,436,285.45 18,331,423.15
号填列）
（一）综合收益总额 38,951,377.04 38,951,377.04
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配 3,895,137.70 -24,515,091.59 -20,619,953.89
1、提取盈余公积 3,895,137.70 -3,895,137.70
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -20,619,953.89 -20,619,953.89
4、其他
（四）股东权益内部结转 82,480,000.00 -82,480,000.00
1、资本公积转增资本（或股本） 82,480,000.00 -82,480,000.00
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 288,680,000.00 161,755,060.70 49,599,115.23 175,919,327.03 675,953,502.96
载于第18页至第96页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第6页至第17页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
(转下页)
16
股东权益变动表（续）
2018年度
编制单位：宁波康强电子股份有限公司 金额单位：人民币元
上年数
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 206,200,000.00 244,235,060.70 42,618,926.26 154,337,496.21 647,391,483.17
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 206,200,000.00 244,235,060.70 42,618,926.26 154,337,496.21 647,391,483.17
三、本期增减变动金额（减少以“－”
3,085,051.27 7,145,545.37 10,230,596.64
号填列）
（一）综合收益总额 30,850,512.66 30,850,512.66
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配 3,085,051.27 -23,704,967.29 -20,619,916.02
1、提取盈余公积 3,085,051.27 -3,085,051.27
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -20,619,916.02 -20,619,916.02
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 206,200,000.00 244,235,060.70 45,703,977.53 161,483,041.58 657,622,079.81
载于第18页至第96页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第6页至第17页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
17
宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
宁波康强电子股份有限公司
2018 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
宁波康强电子股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经中华人民共和
国对外贸易经济合作部《关于同意宁波康强电子有限公司转制为宁波康强电子股份有限
公司的批复》（外经贸资二函〔2002〕1000号）批准，在原中外合资经营企业宁波康强
电子有限公司基础上，整体变更设立的外商投资股份有限公司。公司于2002年9月12
日取得外商投资企业批准证书（外经贸资审〔2002〕0192号），并于2002年10月28日
在宁波市工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省宁波市。公司现持有统一社会信用
代码为91330200610260897L的营业执照，注册资本28,868万元，股份总数28,868万
股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份：A股598.50万股；无限售条件的流
通股份A股28,269.50万股。公司股票已于2007年3月2日在深圳证券交易所挂牌上市。
本公司属电子元器件制造行业。经营范围：制造和销售各种引线框架及半导体元器
件，半导体元器件键合金丝和蒸发用金丝，键合铜丝，合金铜丝，智能卡载带，提供售
后服务；自营和代理各类商品和技术的进出口。主要产品：引线框架、键合金丝、键合
铜丝、合金铜丝等。
本财务报表业经本公司董事会于2019年3月22日决议批准报出。根据本公司章程，
本财务报表将提交股东大会审议。
本公司 2018 年度纳入合并范围的子公司共 7 户，详见本附注八“在其他主体中的
权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加 1 户，详见本附注七“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
发布的《企业会计准则——基本准则》 财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、
于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指
南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监
督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规
定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计
提相应的减值准备。
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2018
年 12 月 31 日的财务状况及 2018 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公
司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注
的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司主要从事经营半导体封装测试材料及生产设备、模具及备件、电
极丝的生产、销售业务。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计
准则的规定，对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交
易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、10“应收账款”、15
“固定资产”、18“无形资产”、24“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重大会
计判断和估计的说明，请参阅附注四、30“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及子公司以人
民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合
并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方
实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购
买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，
购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买
日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认
条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的
相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为
当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计
准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财
务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断
该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描
述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分
个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉
及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方
重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被
购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的
在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方
的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的
权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制
的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司
将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入
合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前
的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的
子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购
买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不
调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下
的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并
利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下
企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调
整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净
损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项
目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享
有的份额，仍冲减少数股东权益。
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权
公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资
产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的
其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变
动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则
第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相
关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投
资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次
交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于
其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时
是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权
的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处
置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进
行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将
各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权
之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合
营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，
是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本
公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）② “权益法
核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，
以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同
经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确
认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生
的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8
号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产
的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承
担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
8、外币业务折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率的近似汇率折算为记账
本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的
汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差
额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其
他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折
算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日
的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值
变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金
融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负
债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的
报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、
定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融
工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉
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情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融
工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
和应收款项以及可供出售金融资产。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策
略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组
合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损
益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利
率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当
前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各
方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
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③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应
收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行
摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的
期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为
其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投
资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提
减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括
在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金
融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减
记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表
明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损
失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
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金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累
计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累
计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回
本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减
值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据
前面各段所述的原则进行会计处理。
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（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相
关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公
允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期
损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确
定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计
摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，
并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计
量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密
关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工
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具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产
负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本
公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交
易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同
条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重
组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 100 万元以上（含）的应收款项确认为单项金额重大的应
收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融
资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认
减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测
试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
项 目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
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账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5.00 5.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 20.00 20.00
3-5 年 50.00 50.00
5 年以上 100.00 100.00
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有
客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认
减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领
用和发出时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确
凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的
差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可
变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额
计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、持有待售资产和处置组
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本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续
使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标
准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置
组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的
购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出
售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负
债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分
摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置
组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值
减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持
有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面
价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资
产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的
账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加
的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量
规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处
置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比
例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动
资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处
置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划
分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计
量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本
应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核
算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投
资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控
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制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值
之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券
作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，
长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最
终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽
子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交
易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并
前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的
差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投
资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处
理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长
期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发
行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非
同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法
核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合
收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价
值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本
视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发
行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换
出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投
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资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本
为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公
允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期
股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确
认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益
的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致
的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认
投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或
出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部
分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易
损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的
资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允
价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之
差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的
对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的
资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全
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额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负
有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复
确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权
投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母
公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的
差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置
时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得
对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的
其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，
并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法
核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计
量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位
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净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投
资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合
收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进
行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有
者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属
于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会
计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价
值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期
损益。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对
于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明
确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列
报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资
产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他
后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使
用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减
值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转
换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定
资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将
固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投
资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计
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量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣
除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成
本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行
初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 10-30 10 9-3
生产设备 年限平均法 5-10 10 18-9
运输工具 年限平均法 5 10 18
电子设备 年限平均法 5-10 10 18-9
测试设备 年限平均法 5-10 10 18-9
其他设备 年限平均法 5-10 10 18-9
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致
的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁
资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租
赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
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当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该
固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后
的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到
预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使
用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可
能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支
出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
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及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部
作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减
值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形
资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命
并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发
阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括厂区零星装修费、电镀配缸费、设备改造。
长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于
资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论
是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
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减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期
从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的
资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失
金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组
合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工
福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在
职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划
采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞
退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十
二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供
服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划
进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本
公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额
能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
23、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具
为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支
付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的
公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权
的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入
相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资
本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续
信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成
本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠
计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠
计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值
计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负
债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负
债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产
负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，
其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修
改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总
额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更
从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为
加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予
权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业
中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会
计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支
付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负
债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公
积）或负债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股
份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职
工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业
的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计
量，比照上述原则处理。
24、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关
的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商
品销售收入的实现。
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公司主要销售引线框架、键合丝等半导体元器件。内销产品收入确认需满足以下条
件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回
货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计
量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关、离港，取得
提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益
很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法
确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例
确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳
务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳
务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分
和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如
销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同
全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
25、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投
资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和
与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府
补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政
府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和
与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定
项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该
划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途
仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币
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性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计
量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期
末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，
按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收
补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法
的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地
财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及
其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申
请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期
限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限
内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，用
于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或
损失的期间计入当期损益或冲减相关成本费用；用于补偿已经发生的相关成本费用或损
失的，直接计入当期损益或冲减相关成本费用。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会
计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益，或对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的
政府补助调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。
26、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
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与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所
得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账
面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是
对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负
债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
27、租赁
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融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大
的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基
础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租
赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的
余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资
租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保
余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资
收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
28、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持
有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营
地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、12“持有待售资产和处置组”相关描述。
29、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
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企业会计准则变化引起的会计政策变更
① 本公司根据《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》(财
会〔2018〕15 号)及其解读和企业会计准则的要求编制 2018 年度财务报表，此项会计
政策变更采用追溯调整法。2017 年度财务报表受重要影响的报表项目和金额如下：
原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额
应收票据 89,186,128.69
应收票据及应收账款 439,525,381.03
应收账款 350,339,252.34
应收利息
应收股利 其他应收款 7,756,114.40
其他应收款 7,756,114.40
固定资产 592,543,594.52
固定资产 592,543,594.52
固定资产清理
在建工程 21,752,761.20
在建工程 21,826,231.60
工程物资 73,470.40
应付票据 139,166,152.29
应付票据及应付账款 236,944,213.79
应付账款 97,778,061.50
应付利息 762,999.25
应付股利 其他应付款 8,495,243.28
其他应付款 7,732,244.03
长期应付款
长期应付款
专项应付款
管理费用 71,447,034.08
管理费用 122,305,664.33
研发费用 50,858,630.25
② 财政部于 2017 年度颁布了《企业会计准则解释第 9 号——关于权益法下投资
净损失的会计处理》《企业会计准则解释第 10 号——关于以使用固定资产产生的收入
为基础的折旧方法》《企业会计准则解释第 11 号——关于以使用无形资产产生的收入
为基础的摊销方法》及《企业会计准则解释第 12 号——关于关键管理人员服务的提供
方与接受方是否为关联方》。公司自 2018 年 1 月 1 日起执行上述企业会计准则解释，
执行上述解释对公司期初财务数据无影响。
（2）会计估计变更
本公司 2018 年度无应披露的会计估计变更。
30、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法
准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差
异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变
更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间
的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于
评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与
原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备
的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的
可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原
先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转
回。
（3）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹
象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金
额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和
预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观
察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营
成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用
所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关
经营成本的预测。
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本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组
组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要
预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金
流量的现值。
（4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直
线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊
销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确
定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（6）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最
终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和
递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%、16%、5%的税率计算销项税，并按扣除当期
增值税
允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从
房产税
租计征的，按租金收入的12%计缴
企业所得税 按应纳税所得额的15%、25%计缴，详见下表。
本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17%、11%税率。根据《财
政部、国家税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32 号）规定，自 2018
年 5 月 1 日起，适用税率调整为 16%、10%。
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
47
宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率
宁波康强电子股份有限公司 15%
江阴康强电子有限公司 15%
除上述以外的其他纳税主体 25%
2、税收优惠及批文
（1） 出口货物实行“免、抵、退”税政策，增值税退税率为17%、9%，本期先
后调整后增值税退税率为16%、13%。
（2）根据宁波市高新技术企业认定管理工作领导小组办公室文件《关于公布宁波
市2017年高新技术企业名单的通知》（甬高企认领﹝2017﹞2号），本公司自2017年1
月1日至2019年12月31日减按15%的税率计缴企业所得税。
（3）子公司江阴康强电子有限公司于2018年11月28日被认定为江苏省高新技术企
业(证书编号GR201832002448)，认定有效期3年，自2018年1月1日至2020年12月31
日减按15%的税率计缴企业所得税。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2018
年 1 月 1 日，“年末”指 2018 年 12 月 31 日；“本年”指 2018 年度，“上年”指 2017
年度。
1、货币资金
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 238,531.99 78,263.44
银行存款 85,898,509.86 65,211,802.74
其他货币资金 82,877,631.80 62,683,255.59
合 计 169,014,673.65 127,973,321.77
其中：存放在境外的款项总额
注:其他货币资金包含银行承兑汇票保证金 70,513,159.98 元、买卖贵金属保证金 475,843.20
元、信用证保证金 6,151,871.41 元、期货交易保证金 870,870.15 元、电力保证金 400,000.00 元等
合计 78,411,744.74 元使用受限的保证金。
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
（1）分类
项 目 年末余额 年初余额
交易性金融资产 754,715.00 5,700.00
其他 754,715.00 5,700.00
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
合 计 754,715.00 5,700.00
（2）其他说明
公司购买黄金T+D合约,期末共计持有量21公斤,公允价值变动金额为214,490.00
元。
公司购买期货合约,期末共计持有量258手,公允价值变动金额为540,225.00元。
3、应收票据及应收账款
项 目 年末余额 年初余额
应收票据 87,378,278.36 89,186,128.69
应收账款 326,304,383.74 350,339,252.34
合 计 413,682,662.10 439,525,381.03
（1）应收票据
①应收票据分类
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 81,995,699.57 85,393,833.08
商业承兑汇票 5,382,578.79 3,792,295.61
合 计 87,378,278.36 89,186,128.69
②年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 539,635,309.48
商业承兑汇票 1,969,406.17
合 计 539,635,309.48 1,969,406.17
注：银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑
汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确
认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连
带责任。
（2）应收账款
①应收账款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按信用风险特征组合计提坏账准
345,979,184.06 99.68 19,756,925.16 5.71 326,222,258.90
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
1,110,478.38 0.32 1,028,353.54 92.60 82,124.84
准备的应收账款
合 计 347,089,662.44 100.00 20,785,278.70 5.99 326,304,383.74
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
2,859,287.31 0.74 2,471,931.37 86.45 387,355.94
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
381,211,760.60 98.77 31,518,810.75 8.27 349,692,949.85
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
1,902,611.87 0.49 1,643,665.32 86.39 258,946.55
准备的应收账款
合 计 385,973,659.78 100.00 35,634,407.44 9.23 350,339,252.34
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 340,546,266.26 17,027,313.33 5.00
1至2年 1,552,003.33 155,200.33 10.00
2至3年 399,308.89 79,861.78 20.00
3至5年 1,974,111.74 987,055.88 50.00
5 年以上 1,507,493.84 1,507,493.84 100.00
合 计 345,979,184.06 19,756,925.16 5.71
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 772,328.31 元，收回或转回坏账准备 17,000.00 元。
③本年实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 15,638,457.05
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
其中：重要的应收账款核销情况
应收账 履行的核销 是否因关联
单位名称 核销金额 核销原因
款性质 程序 交易产生
江苏中新金盛电子科技有限 总经理办公会
货款 1,845,015.20 已无法收回 否
公司 议审批
总经理办公会
浙江金凯微电子有限公司 货款 1,014,272.11 已无法收回 否
议审批
总经理办公会
厦门华联电子有限公司 货款 1,007,903.16 已无法收回 否
议审批
总经理办公会
上海金佳金属制品厂 货款 1,526,796.15 已无法收回 否
议审批
合 计 —— 5,393,986.62 —— —— ——
④按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为
109,747,695.27 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 31.62%，相应计提的坏
账准备年末余额汇总金额为 5,487,384.77 元。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例（%） 坏账准备 金额 比例（%） 坏账准备
1 年以内 12,639,300.14 76.06 23,398,079.75 84.74
1至2年 96,461.34 0.58 600,546.78 2.18
2至3年 328,004.18 1.97 219,348.48 0.79
3 年以上 3,554,364.74 21.39 1,916,774.61 3,394,680.37 12.29 869,606.37
合 计 16,618,130.40 — 1,916,774.61 27,612,655.38 — 869,606.37
本公司预付吴江市巨龙金属带箔有限责任公司材料采购款 3,194,624.35 元，由于
相关材料存在质量问题至今尚未办理款项结算及材料入库手续，预付的采购款作为预付
款项列报。
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 13,674,869.27
元，占预付账款年末余额合计数的比例为 82.29%。
5、其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
51
宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
其他应收款 816,589.06 7,756,114.40
合 计 816,589.06 7,756,114.40
（1）其他应收款
①其他应收款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
1,237,624.77 100.00 421,035.71 34.02 816,589.06
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 1,237,624.77 100.00 421,035.71 34.02 816,589.06
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
9,899,825.27 100.00 2,143,710.87 21.65 7,756,114.40
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 9,899,825.27 100.00 2,143,710.87 21.65 7,756,114.40
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 783,057.16 39,152.86 5.00
1至2年 40,605.30 4,060.53 10.00
2至3年 24,360.00 4,872.00 20.00
3至5年 33,304.00 16,652.00 50.00
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
5 年以上 356,298.31 356,298.31 100.00
合 计 1,237,624.77 421,035.70 34.02
②其他应收款按款项性质分类披露
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
押金保证金 354,149.46 7,334,749.46
应收暂付款 769,055.11 1,839,657.93
出口退税 114,420.20 725,417.88
合 计 1,237,624.77 9,899,825.27
③本年计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况
本年转回坏账准备金额 738,458.72 元。
④本年实际核销的其他应收款情况
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 984,216.44
其中重要的其他应收款核销情况
其他应收款性 履行的核销 是否因关联
单位名称 核销金额 核销原因
质 程序 交易产生
总经理办公会
成都汇嘉机械有限公司 设备出售款 308,500.00 已无法收回 否
议审批
合 计 —— 308,500.00 —— —— ——
⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%） 年末余额
常熟市无线电厂 押金保证金 200,000.00 5 年以上 16.16 200,000.00
江阴芯智联电子科技
应收暂付款 143,733.85 1 年以内 11.61 7,186.69
有限公司
出口退税 出口退税 114,420.20 1 年以内 9.25 5,721.01
中国兵器工业第 205
押金保证金 89,400.00 5 年以上 7.22 89,400.00
研究所
江阴市墙体材料改革
押金保证金 56,749.46 5 年以上 4.59 56,749.46
办公室
合 计 —— 604,303.51 —— 48.83 359,057.16
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
6、存货
（1）存货分类
年末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 157,063,514.31 7,303,861.12 149,759,653.19
在产品 33,437,089.36 795,459.18 32,641,630.18
库存商品 67,965,764.84 3,470,946.12 64,494,818.72
发出商品 38,404,224.58 38,404,224.58
委托加工物资 14,296,050.59 14,296,050.59
合 计 311,166,643.68 11,570,266.42 299,596,377.26
（续）
年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 165,864,546.89 3,543,484.33 162,321,062.56
在产品 30,951,439.84 1,879,455.09 29,071,984.75
库存商品 65,298,170.96 5,741,864.98 59,556,305.98
发出商品 36,985,150.10 36,985,150.10
委托加工物资 11,302,698.54 11,302,698.54
合 计 310,402,006.33 11,164,804.40 299,237,201.93
（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 3,543,484.33 4,161,281.99 400,905.20 7,303,861.12
在产品 1,879,455.09 690,012.45 1,774,008.36 795,459.18
库存商品 5,741,864.98 2,859,500.43 5,130,419.29 3,470,946.12
合 计 11,164,804.40 7,710,794.87 7,305,332.85 11,570,266.42
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
本年转回存货跌价 本年转销存货跌价准备
项 目 计提存货跌价准备的具体依据
准备的原因 的原因
原材料 存货成本与可变现净值孰低 —— 本期生产领用
在产品 存货成本与可变现净值孰低 —— 本期生产领用
库存商品 存货成本与可变现净值孰低 —— 本期销售出库
7、其他流动资产
54
宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
留抵进项税 2,487,799.59 502,163.93
预缴所得税 2,432,745.43 1,050,821.62
保险费 87,978.23 159,692.97
供暖 83,040.92
合 计 5,091,564.17 1,712,678.52
8、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合 计
一、账面原值
1、年初余额 12,504,018.53 294,942.20 12,798,960.73
2、本年增加金额 49,069,485.53 25,013,283.17 74,082,768.70
（1）固定资产\无形资产转入 49,069,485.53 25,013,283.17 74,082,768.70
3、本年减少金额
4、年末余额 61,573,504.06 25,308,225.37 86,881,729.43
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额 4,502,864.72 66,645.84 4,569,510.56
2、本年增加金额 12,252,416.70 5,286,133.34 17,538,550.04
（1）计提或摊销 442,124.85 228,241.81 670,366.66
（2）固定资产\无形资产转入 11,810,291.85 5,057,891.53 16,868,183.38
3、本年减少金额
4、年末余额 16,755,281.42 5,352,779.18 22,108,060.60
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 44,818,222.64 19,955,446.19 64,773,668.83
2、年初账面价值 8,001,153.81 228,296.36 8,229,450.17
9、固定资产
项 目 年末余额 年初余额
固定资产 549,404,875.92 592,543,594.52
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
合 计 549,404,875.92 592,543,594.52
（1）固定资产
①固定资产情况
房屋及
项 目 运输工具 生产设备 电子设备 其他设备 测试设备 合 计
建筑物
一、账面原值
1、年初余额 364,163,710.08 11,356,046.54 522,676,084.65 17,374,457.10 23,923,639.89 14,426,761.67 953,920,699.93
2、本年增加金额 1,955,000.00 22,304.01 54,152,578.62 884,404.35 2,386,922.37 1,790,051.45 61,191,260.80
（1）购置 1,955,000.00 22,304.01 40,089,970.44 664,718.52 1,986,151.43 1,221,965.97 45,940,110.37
（2）在建工程转入 14,062,608.18 219,685.83 400,770.94 568,085.48 15,251,150.43
3、本年减少金额 48,938,503.06 4,195,946.67 133,874.43 988,013.86 257,051.28 54,513,389.30
（1）处置或报废 3,276,494.14 133,874.43 723,813.86 4,134,182.43
（2）其他转出 48,938,503.06 919,452.53 264,200.00 257,051.28 50,379,206.87
4、年末余额 317,180,207.02 11,378,350.55 572,632,716.60 18,124,987.02 25,322,548.40 15,959,761.84 960,598,571.43
二、累计折旧
1、年初余额 74,020,265.48 9,478,585.52 239,880,383.76 12,716,212.76 12,022,444.01 11,353,916.08 359,471,807.61
2、本年增加金额 13,891,238.92 471,677.08 44,792,262.15 1,491,138.13 2,132,639.90 1,450,922.85 64,229,879.03
（1）计提 13,891,238.92 471,677.08 44,792,262.15 1,491,138.13 2,132,639.90 1,450,922.85 64,229,879.03
3、本年减少金额 11,636,771.85 1,848,133.55 120,486.97 765,273.63 30,846.16 14,401,512.16
（1）处置或报废 1,234,444.06 120,486.97 591,753.63 1,946,684.66
（2）其他转出 11,636,771.85 613,689.49 173,520.00 30,846.16 12,454,827.50
4、年末余额 76,274,732.55 9,950,262.60 282,824,512.36 14,086,863.92 13,389,810.28 12,773,992.77 409,300,174.48
三、减值准备
1、年初余额 7,955.00 1,566,108.41 271,400.13 8,072.48 51,761.78 1,905,297.80
2、本年增加金额
3、本年减少金额 11,776.77 11,776.77
（1）处置或报废 11,776.77 11,776.77
4、年末余额 7,955.00 1,554,331.64 271,400.13 8,072.48 51,761.78 1,893,521.03
四、账面价值
1、年末账面价值 240,905,474.47 1,420,132.95 288,253,872.60 3,766,722.97 11,924,665.64 3,134,007.29 549,404,875.92
2、年初账面价值 290,143,444.60 1,869,506.02 281,229,592.48 4,386,844.21 11,893,123.40 3,021,083.81 592,543,594.52
②暂时闲置的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 8,000,000.00 3,436,088.89 4,563,911.11
生产设备 17,626,350.19 7,599,283.31 10,027,066.88
合 计 25,626,350.19 11,035,372.20 14,590,977.99
③未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 17,747,178.49 多数系构筑物尚未办妥权证
房屋及建筑物 4,563,911.11 合作建房未单独办理产权
10、在建工程
项 目 年末余额 年初余额
在建工程 45,672,493.96 21,752,761.20
工程物资 47,863.28 73,470.40
合 计 45,720,357.24 21,826,231.60
（1）在建工程
①在建工程情况
年末余额 年初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
在安装调试设备 21,621,253.74 21,621,253.74 13,893,650.74 13,893,650.74
新厂区建设工程 24,051,240.22 24,051,240.22 7,859,110.46 7,859,110.46
合 计 45,672,493.96 45,672,493.96 21,752,761.20 21,752,761.20
②重要在建工程项目本年变动情况
本年增加 本年转入固定 本年其他
项目名称 预算数 年初余额 金额 资产金额 减少金额 年末余额
在安装调试设备 13,893,650.74 22,978,753.43 15,251,150.43 21,621,253.74
新厂区建设工程 5,800 万 7,859,110.46 16,192,129.76 24,051,240.22
合 计 21,752,761.20 39,170,883.19 15,251,150.43 45,672,493.96
（续）
工程累计投入
工程进度 利息资本化累 其中：本年利息资 本年利息资
工程名称 占预算比例 资金来源
计金额 本化金额 本化率（%）
（%） （%）
在安装调试设备 自有资金
新厂区建设工程 41.47 65.00 自有资金
合 计
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（2）工程物资
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
专用材料 47,863.28 47,863.28 73,470.40 73,470.40
合 计 47,863.28 47,863.28 73,470.40 73,470.40
11、无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 外购软件 合金铜丝生产技术 合 计
一、账面原值
1、年初余额 119,956,187.60 4,069,776.18 2,023,005.78 126,048,969.56
2、本年增加金额 2,123,740.99 2,123,740.99
（1）购置 2,123,740.99 2,123,740.99
3、本年减少金额 25,013,283.17 25,013,283.17
（1）处置
（2）其他转出 25,013,283.17 25,013,283.17
4、年末余额 94,942,904.43 6,193,517.17 2,023,005.78 103,159,427.38
二、累计摊销
1、年初余额 20,773,860.69 2,307,348.55 23,081,209.24
2、本年增加金额 2,356,287.26 743,742.46 3,100,029.72
（1）计提 2,356,287.26 743,742.46 3,100,029.72
3、本年减少金额 5,057,891.53 5,057,891.53
（1）处置
（2）其他转出 5,057,891.53 5,057,891.53
4、年末余额 18,072,256.42 3,051,091.01 21,123,347.43
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 76,870,648.01 3,142,426.16 2,023,005.78 82,036,079.95
2、年初账面价值 99,182,326.91 1,762,427.63 2,023,005.78 102,967,760.32
注：本年末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
1.96%。
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
土地使用权 981,000.00 合作建房未单独办理产权
（3）使用寿命不确定的无形资产情况
项 目 年末账面价值 使用寿命不确定的判断依据
本公司认为在可预见的将来该生产技术将会
持续使用并带给本公司预期的经济利益流入，
合金铜丝生产技术 2,023,005.78
无法预见该生产技术为本公司带来经济利益
的期限，故其使用寿命是不确定的。
（4）所有权或使用权受限制的无形资产情况
项 目 年末账面价值 本年摊销金额 受限原因
土地使用权 25,127,303.56 730,091.16 为银行借款及银行承兑汇票抵押担保
12、商誉
（1）商誉账面原值
本年增加 本年减少
被投资单位名称或形成
年初余额 企业合并 年末余额
商誉的事项 ―― 处置 ――
形成的
北京康迪普瑞模具技术
1,293,870.09 1,293,870.09
有限公司
合 计 1,293,870.09 1,293,870.09
（2）商誉的减值测试过程
期末，公司对北京康迪普瑞模具技术有限公司商誉分摊至相关的资产组进行了减
值测试，未发现存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
13、长期待摊费用
项 目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末余额
厂区零星装修费 4,887,865.01 1,411,465.44 3,476,399.57
电镀配缸费 5,767,295.28 896,037.85 1,693,593.75 4,969,739.38
合 计 10,655,160.29 896,037.85 3,105,059.19 8,446,138.95
14、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
资产减值准备 35,283,730.39 5,448,480.45 45,121,352.12 7,277,364.77
内部交易未实现利润 26,759,630.50 4,165,146.20 19,075,484.13 2,861,322.62
可抵扣亏损 64,285,110.38 9,642,766.56 76,572,746.13 11,662,268.44
递延收益 36,478,441.89 5,485,416.29 33,438,706.61 5,031,405.99
合 计 162,806,913.16 24,741,809.50 174,208,288.99 26,832,361.82
（2）递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
交易性金融资产公允价
214,490.00 32,173.50 5,700.00 855.00
值变动
合 计 214,490.00 32,173.50 5,700.00 855.00
（3）未确认递延所得税资产明细
项 目 年末余额 年初余额
可抵扣亏损 44,441,995.70 42,769,088.63
资产减值准备 882,110.37 4,297,501.91
交易性金融负债公允价值变动 140,910.00
合 计 45,324,106.07 47,207,500.54
注：由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因而没有确认为递延
所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 年末余额 年初余额 备注
2018 年 3,480,122.53
2019 年 3,529,279.17 2,458,227.68
2020 年 26,030,278.41 24,598,849.27
2021 年 12,137,868.79 12,137,868.79
2022 年 426,156.46 94,020.36
2023 年 2,318,412.87
合 计 44,441,995.70 42,769,088.63
15、短期借款
项 目 年末余额 年初余额
质押借款 13,900,000.00
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
抵押借款 40,000,000.00 25,000,000.00
保证借款 75,000,000.00 95,000,000.00
信用借款 416,000,000.00 409,000,000.00
合 计 544,900,000.00 529,000,000.00
16、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
项 目 年末余额 年初余额
交易性金融负债 140,910.00
合 计 140,910.00
17、应付票据及应付账款
种 类 年末余额 年初余额
应付票据 153,314,762.45 139,166,152.29
应付账款 71,793,189.84 97,778,061.50
合 计 225,107,952.29 236,944,213.79
（1）应付票据
种 类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 153,314,762.45 139,166,152.29
合 计 153,314,762.45 139,166,152.29
注：本年末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元（上年末：0.00 元）。
（2）应付账款
项 目 年末余额 年初余额
货款 60,155,621.27 85,607,649.93
设备、工程款 9,632,056.72 11,298,071.04
其他 2,005,511.85 872,340.53
合 计 71,793,189.84 97,778,061.50
账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
深圳市奥美特科技有限公司 3,656,288.70 涉诉未判决
合 计 3,656,288.70 ——
18、预收款项
（1）预收款项列示
项 目 年末余额 年初余额
货款 8,895,237.24 3,724,033.38
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
房屋租金 466,647.50 50,000.00
合 计 9,361,884.74 3,774,033.38
19、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 21,441,027.14 113,909,806.51 113,337,582.46 22,013,251.19
二、离职后福利-设定提存计划 240,197.44 5,910,740.26 5,980,396.16 170,541.54
合 计 21,681,224.58 119,820,546.77 119,317,978.62 22,183,792.73
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 18,883,417.59 95,960,984.06 95,340,248.25 19,504,153.40
2、职工福利费 8,478,434.39 8,478,434.39
3、社会保险费 123,299.92 4,038,954.85 4,068,852.95 93,401.82
其中：医疗保险费 94,363.28 3,474,429.02 3,490,080.82 78,711.48
工伤保险费 9,436.92 309,521.39 311,263.37 7,694.94
生育保险费 19,499.72 255,004.44 267,508.76 6,995.40
4、住房公积金 3,792,570.00 3,792,570.00
5、工会经费和职工教育经费 2,434,309.63 1,638,863.21 1,657,476.87 2,415,695.97
合 计 21,441,027.14 113,909,806.51 113,337,582.46 22,013,251.19
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 231,618.96 5,736,404.04 5,801,854.32 166,168.68
2、失业保险费 8,578.48 174,336.22 178,541.84 4,372.86
合 计 240,197.44 5,910,740.26 5,980,396.16 170,541.54
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本
公司分别按社保部门规定的缴费基数的 14%、0.5%每月向该等计划缴存费用。除上述
每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益
或相关资产的成本。
20、应交税费
项 目 年末余额 年初余额
增值税 3,197,896.99 2,772,040.67
企业所得税 930,177.26 1,448,404.82
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项 目 年末余额 年初余额
代扣代缴个人所得税 199,881.55 302,482.88
城市维护建设税 315,951.96 186,185.84
房产税 1,616,714.96 1,635,184.02
土地使用税 344,793.48 547,435.98
印花税 72,917.04 46,193.21
教育费附加 101,190.68 79,793.93
地方教育附加 67,460.45 53,195.94
其他 2,278.22 1,820.00
合 计 6,849,262.59 7,072,737.29
21、其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
应付利息 837,894.83 762,999.25
其他应付款 11,906,564.70 7,732,244.03
合 计 12,744,459.53 8,495,243.28
（1）应付利息
项 目 年末余额 年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 15,239.58
短期借款应付利息 822,655.25 762,999.25
合 计 837,894.83 762,999.25
（2）其他应付款
①按款项性质列示
项 目 年末余额 年初余额
押金保证金 11,491,554.24 7,101,054.24
其他 415,010.46 631,189.79
合 计 11,906,564.70 7,732,244.03
②账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
勤益电子（上海）有限公司 1,285,874.68 模具押金，未满足销售返还要求
江阴芯长电子材料有限公司 4,002,982.42 模具押金，未满足销售返还要求
扬州扬杰电子科技股份有限公司 2,175,000.00 模具押金，未满足销售返还要求
合 计 7,463,857.10 ——
22、一年内到期的非流动负债
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项 目 年末余额 年初余额
1 年内到期的长期应付款 14,985,413.52
合 计 14,985,413.52
23、长期借款
项 目 年末余额 年初余额
信用借款 10,000,000.00
合 计 10,000,000.00
24、递延收益
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 33,438,706.61 10,425,100.00 7,385,364.72 36,478,441.89
未实现售后租回损益 3,185,273.67 479,792.52 2,705,481.15
合 计 36,623,980.28 10,425,100.00 7,865,157.24 39,183,923.04 —
其中，涉及政府补助的项目：
本年新增补助 本年计入营业 本年计入其 与资产/收
补助项目 年初余额 其他变动 年末余额
金额 外收入金额 他收益金额 益相关
QFN 高密度蚀刻引线框
架及先进封装用键合丝 6,416,699.92 2,138,900.04 4,277,799.88 与资产相关
研发项目
可再生能源建筑应用城
市示范项目 1,742,833.16 299,500.08 1,443,333.08 与资产相关
极大规模集成电路用封
装材料生产线升级改造 875,000.00 300,000.00 575,000.00 与资产相关
项目
年产 20 亿只新一代半导
体封装用框架生产线技 836,800.08 209,199.96 627,600.12 与资产相关
改项目
2012 年宁波市重点产业
技术改造项目补助资金 913,475.00 179,700.00 733,775.00 与资产相关
2013 年宁波市重点产业
技术改造项目补助资金 791,399.92 131,900.04 659,499.88 与资产相关
年产 50 亿只新一代框架
生产线技改项目 1,713,250.00 231,000.00 1,482,250.00 与资产相关
年产 10 亿只引线框架生
产线工艺升级技改项目 1,839,999.96 230,000.04 1,609,999.92 与资产相关
年产 40 亿只引线框架生
产线智能化技改项目 1,848,425.00 207,300.00 1,641,125.00 与资产相关
鄞州区 2017 年度技术改
造专项资金 2,802,000.00 256,850.00 2,545,150.00 与资产相关
宁波市 2017 年度第四批
工业和信息化产业发展 4,130,000.00 4,130,000.00 与资产相关
专项基金
引线框架基建补助与大
规模集成电路引线框架 1,528,000.00 786,000.00 742,000.00 与资产相关
生产技术改造项目
电子信息产业发展基金 12,824,000.16 1,855,999.92 10,968,000.24 与资产相关
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本年新增补助 本年计入营业 本年计入其 与资产/收
补助项目 年初余额 其他变动 年末余额
金额 外收入金额 他收益金额 益相关
微电子封装用内外引线
材料技改项目 123,500.08 114,000.08 9,500.00 与资产相关
年产 350 亿只高密度集
成电路引线框架项目 300,000.00 150,000.00 150,000.00 与资产相关
年产 100 亿只新型电子
元器件用引线框架 668,976.67 82,760.00 586,216.67 与资产相关
年产 70 亿只高精度集成
电路引线框架 860,346.66 92,180.00 768,166.66 与资产相关
工业和信息化专项资金
(年产 120 亿只集成电路
高精度引线框架技改扩 2,293,100.00 100,574.56 2,192,525.44 与资产相关
能项目）
专利产业化项目（面向大
规模集成电路的引线框 1,200,000.00 1,200,000.00 与资产相关
架研发与产业化）
年产 2800 吨高端电极丝
生产线技术改造项目 156,000.00 19,500.00 136,500.00 与资产相关
合 计 33,438,706.61 10,425,100.00 7,385,364.72 36,478,441.89
25、股本
本年增减变动（+ 、-）
项目 年初余额 发行 公积金 其 年末余额
送股 小计
新股 转股 他
股份总数 206,200,000.00 82,480,000.00 82,480,000.00 288,680,000.00
根据公司 2018 年 3 月 23 日第六届第二次董事会会议《2017 年度利润分配及
公积金转增股本的预案》，并经《宁波康强电子股份有限公司 2017 年年度股东大会
决议》通过,以 2017 年末总股本 206,200,000 股为基数，以资本公积金向全体股东
每 10 股转增 4 股，共转增股本 82,480,000 股。
26、资本公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 238,497,833.29 82,480,000.00 156,017,833.29
其他资本公积 5,948,538.06 7,927,137.34 13,875,675.40
合 计 244,446,371.35 7,927,137.34 82,480,000.00 169,893,508.69
注：本期减少详见本财务报表附注六、25“股本”之说明，本期增加详见本财务
报表附注八、2“在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易”之说明。
27、盈余公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 42,962,421.79 3,895,137.70 46,857,559.49
任意盈余公积 2,741,555.74 2,741,555.74
合 计 45,703,977.53 3,895,137.70 49,599,115.23
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。
法定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积
金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
28、未分配利润
项 目 本 年 上 年
年初未分配利润 243,391,672.48 203,093,912.37
加：本年归属于母公司股东的净利润 80,236,613.36 64,002,727.40
减：提取法定盈余公积 3,895,137.70 3,085,051.27
应付普通股股利 20,619,953.89 20,619,916.02
年末未分配利润 299,113,194.25 243,391,672.48
注：根据公司 2018 年 3 月 23 日第六届第二次董事会会议《2017 年度利润分配及
公积金转增股本的预案》，并经《宁波康强电子股份有限公司 2017 年年度股东大会决
议》通过,以 2017 年末总股本 206,200,000 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股
利 1 元（含税），共计发放现金股利 20,620,000.00 元，其中退回 46.11 元，实际发放
20,619,953.89 元。
29、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,477,505,383.38 1,181,730,565.38 1,296,229,236.94 1,026,583,113.38
其他业务 5,391,650.92 824,575.93 7,388,825.00 2,576,852.23
合 计 1,482,897,034.30 1,182,555,141.31 1,303,618,061.94 1,029,159,965.61
30、税金及附加
项 目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 3,743,217.92 2,180,911.22
教育费附加 1,603,682.20 924,574.15
地方教育费附加 1,069,121.44 592,811.21
房产税 4,020,416.94 3,651,285.79
土地使用税 973,247.16 1,383,032.16
印花税 484,175.93 467,252.06
车船使用税 840.00
环保税 1,432.99
合 计 11,895,294.58 9,200,706.59
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
31、销售费用
项 目 本年发生额 上年发生额
运杂费 11,263,560.51 10,131,815.14
维修费 49,644.06 108,493.62
物料消耗 27,106.82 4,403.81
差旅费 596,667.39 588,308.10
报关费 695,953.01 944,421.78
工资及福利费 1,052,586.44 1,029,802.22
其他 2,077,871.31 1,516,893.89
合 计 15,763,389.54 14,324,138.56
32、管理费用
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 42,858,019.67 39,599,843.72
办公费 1,566,338.31 1,303,696.58
差旅费 1,389,989.14 1,070,950.54
交际费 5,363,516.02 4,367,924.55
折旧费 7,083,583.27 8,809,175.01
税金 146,002.54 115,773.74
物料消耗 2,548,990.60 1,803,084.13
无形资产摊销 3,098,721.18 2,952,137.50
其他 11,418,302.31 11,424,448.31
合 计 75,473,463.04 71,447,034.08
33、研发费用
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 18,655,343.88 16,220,528.44
材料费 32,807,458.53 27,452,648.65
折旧费 4,193,862.99 3,612,714.91
中间试验和产品试制的模具、工艺
2,276,307.93 484,920.24
装备开发及制造费
燃料动力费 1,773,175.44 1,670,803.78
其他 1,073,607.79 1,417,014.23
合 计 60,779,756.56 50,858,630.25
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
34、财务费用
项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出 37,294,930.40 29,459,246.89
利息收入 -1,284,029.87 -1,396,280.71
汇兑损益 -3,273,612.70 4,997,379.19
黄金租赁费 2,403,996.95
融资租赁费 354,226.48 1,366,470.03
其他手续费 964,200.37 705,698.22
合 计 34,055,714.68 37,536,510.57
35、资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 1,081,037.83 4,211,723.68
存货跌价损失 7,515,510.15 8,012,182.43
合 计 8,596,547.98 12,223,906.11
36、其他收益
计入本年非经常
项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
大功率 LED 芯片低热阻封装研发科技项
目经费 1,200,000.00
QFN 高密度蚀刻引线框架及先进封装用
键合丝研发项目 2,138,900.04 2,138,900.04 2,138,900.04
可再生能源建筑应用城市示范项目 299,500.08 299,500.08 299,500.08
极大规模集成电路用封装材料生产线升
级改造项目 300,000.00 300,000.00 300,000.00
年产 20 亿只新一代半导体封装用框架生
产线技改项目 209,199.96 209,199.96 209,199.96
2012 年宁波市重点产业技术改造项目补
助资金 179,700.00 179,700.00 179,700.00
2013 年宁波市重点产业技术改造项目补
助资金 131,900.04 131,900.04 131,900.04
年产 50 亿只新一代框架生产线技改项目 231,000.00 231,000.00 231,000.00
年产 10 亿只引线框架生产线工艺升级技
改项目 230,000.04 230,000.04 230,000.04
年产 40 亿只引线框架生产线智能化技改
项目 207,300.00 207,300.00 207,300.00
鄞州区 2017 年度技术改造专项资金 256,850.00 256,850.00
引线框架基建补助与大规模集成电路引
线框架生产技术改造项目 786,000.00 786,000.00 786,000.00
电子信息产业发展基金 1,855,999.92 955,999.92 1,855,999.92
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计入本年非经常
项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
微电子封装用内外引线材料技改项目 114,000.08 308,799.96 114,000.08
年产 350 亿只高密度集成电路引线框架
项目 150,000.00 150,000.00 150,000.00
年产 100 亿只新型电子元器件用引线框
架 82,760.00 82,760.00 82,760.00
年产 70 亿只高精度集成电路引线框架 92,180.00 61,453.34 92,180.00
工业和信息化专项资金(年产 120 亿只集
成电路高精度引线框架技改扩能项目） 100,574.56 100,574.56
年产 2800 吨高端电极丝生产线技术改造
项目 19,500.00 19,500.00 19,500.00
清洁生产审核企业补助资金 80,000.00 80,000.00
2017 年度第三批科技计划项目经费 200,000.00 200,000.00
2017 年度潘火街道纳税先进奖（430g 黄
金） 116,577.30 116,577.30
2017 年下半年单位招用就业困难人员社
保补贴 4,326.00 4,326.00
2017 年度奖励经费 364,000.00 364,000.00
2017 年下半年被征地人员社保补贴 49,600.00 49,600.00
鄞州区稳增促调专项资金 486,342.00 486,342.00
2018 年上半年失业人员社保补贴 4,426.00 4,426.00
2017 年度高新区企业技术创新补助专项
资金 15,400.00 15,400.00
2018 年度江阴市知识产权专项（上半年
度专利资助项目）资金 20,000.00 20,000.00
2017 年省认定企业技术中心补助资金 87,000.00 87,000.00
2018 年度第一批省级工业和信息产业转
型升级专项资金 110,000.00 110,000.00
江阴高新区专利资助资金 21,500.00 21,500.00
2017 年度新上规模小微企业奖励 40,000.00 40,000.00
被征地人员社保补贴（企业） 3,600.00 3,600.00
大学生高校补助收入 13,059.00 13,059.00
鄞州区 2018 年度第二批科技计划项目经
费 50,000.00 50,000.00
2016 年度中小企业提升国际化经营能力
项目补助 16,000.00 16,000.00
2017 年下半年高校毕业生社保补贴 8,652.00 8,652.00
宁波东钱湖社保中心款 2,400.00 2,400.00
2017 年下半年征地人员社保补贴 1,200.00 1,200.00
个税代征手续费返还 90,979.92 90,979.92
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计入本年非经常
项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
16 年区第四批科技项目经费 200,000.00
16 年度第一批稳增促调专项资金（水利基
金） 513,091.00
16 年区 10-12 月授权专利奖励 10,000.00
16 年度第二批稳增促调补助 422,128.00
17 年 4-6 月份授权专利奖励 10,000.00
16 年 6-9 月授权专利奖励 10,000.00
2016 年度个税代征手续费返还 43,659.92
16 年潘火街道奖励 423,600.00
2017 年国家进口贴息补助 199,732.00
2016 年下半年失土人员社保补贴 60,400.00
2017 年上半年被征地人员社保补贴 55,800.00
17 年上半年企业招用就业困难人员社保
补贴 2,133.00
2016 年度江阴市知识产权专项（专利资
助及核准项目）资金 20,000.00
2016 年度高新区企业技术创新补助专项
资金 55,000.00
2016 年度高新区知识产权资助资金 14,400.00
2017 年度省级工业和信息产业转型升级
专项（工业企业技术改造综合奖补）资金 100,000.00
指标
关于组织申报 2017 年度江阴市知识产权
专项（上半年度专利资助）资金的通知 3,000.00
稳增长补助 17,675.00
2017 年上半年中小微企业招用高校毕业
生社保补贴 8,814.00
2016 年下半年社保补贴 4,000.00
潘火街道审计科 2016 年稳增促调专项资
金 8,502.00
合 计 9,170,426.94 9,673,948.30 9,170,426.94
37、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
-1,826,914.45 -1,038,616.70
取得的投资收益
理财产品收益 381,535.60
合 计 -1,826,914.45 -657,081.10
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38、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 749,015.00 291,550.00
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 749,015.00 291,550.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 140,910.00 -140,910.00
合 计 889,925.00 150,640.00
39、资产处置收益
计入本年非经常
项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
处置非流动资产收益 256,611.03 -458,886.54 256,611.03
合 计 256,611.03 -458,886.54 256,611.03
40、营业外收入
计入本年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
无需支付款项 2,678,387.49 2,678,387.49
其他 75,359.44 24,369.92 75,359.44
赔偿金 34,311.43 49,517.22 34,311.43
合 计 2,788,058.36 73,887.14 2,788,058.36
41、营业外支出
计入本年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
对外捐赠 10,000.00 400,000.00 10,000.00
非流动资产毁损报废损失 103,045.76 224,283.13 103,045.76
罚款 160,000.00 160,000.00
滞纳金 40,879.70 40,879.70
工伤赔偿 40,000.00 1,011,175.45 40,000.00
其他 3,420.00 89,757.92 3,420.00
合 计 357,345.46 1,725,216.50 357,345.46
42、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 10,221,638.58 8,828,992.10
递延所得税费用 2,121,870.82 2,337,281.09
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项 目 本年发生额 上年发生额
合 计 12,343,509.40 11,166,273.19
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 104,698,488.03
按法定/适用税率计算的所得税费用 15,704,773.20
子公司适用不同税率的影响 3,261,711.67
调整以前期间所得税的影响 -98,545.76
加计扣除影响 -7,461,894.54
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 715,019.68
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -1,249,325.96
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 1,471,771.11
所得税费用 12,343,509.40
43、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
收到赔偿款 34,311.43 55,507.30
政府补助 12,210,162.22 2,175,274.14
收回押金保证金 4,390,500.00 1,505,450.25
收回经营性活动保证金 13,414,789.82 3,988,291.80
利息收入 1,284,029.87 1,396,280.71
收回拆借款 2,407,024.77
其他 271,762.36 352,715.96
合 计 31,605,555.70 11,880,544.93
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
营业费用、管理费用、财务费用等付现费用 38,452,871.60 52,988,286.00
支付经营性活动保证金 28,743,278.97 2,957,075.85
捐赠及支付赔偿款 250,879.70 1,431,175.45
其他 226,496.12 760,342.71
合 计 67,673,526.39 58,136,880.01
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
72
宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 本年发生额 上年发生额
理财产品投资收回 46,110,000.00
与资产相关政府补助 921,800.00
合 计 47,031,800.00
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
理财产品投资 32,410,000.00
期货交易 1,826,914.45 109,113.04
合 计 1,826,914.45 32,519,113.04
（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
售后回租款 8,339,640.00 21,078,890.00
收购少数股东权益支付的现金 70,607,000.00
合 计 78,946,640.00 21,078,890.00
44、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 92,354,978.63 74,758,188.28
加：资产减值准备 8,596,547.98 12,223,906.11
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 64,672,003.88 62,801,750.91
无形资产摊销 3,328,271.53 2,697,154.67
长期待摊费用摊销 3,105,059.19 2,670,152.71
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-256,611.03 458,886.54
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 103,045.76 224,283.13
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -889,925.00 -150,640.00
财务费用（收益以“－”号填列） 23,886,051.29 29,602,122.80
投资损失（收益以“－”号填列） 1,826,914.45 657,081.10
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 2,090,552.32 2,336,426.09
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 31,318.50 855.00
存货的减少（增加以“－”号填列） -7,874,685.47 -83,411,911.35
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -24,638,591.93 -91,574,005.98
73
宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
补充资料 本年金额 上年金额
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 14,327,716.98 2,363,420.86
其他 3,420.00
经营活动产生的现金流量净额 180,666,067.08 15,657,670.87
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 90,602,928.91 65,290,066.18
减：现金的年初余额 65,290,066.18 94,025,487.14
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 25,312,862.73 -28,735,420.96
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额
一、现金 90,602,928.91 65,290,066.18
其中：库存现金 238,531.99 78,263.44
可随时用于支付的银行存款 85,898,509.86 65,211,802.74
可随时用于支付的其他货币资金 4,465,887.06
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 90,602,928.91 65,290,066.18
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
45、所有权或使用权受限制的资产
项 目 年末账面价值 受限原因
货币资金 78,411,744.74 不能随时支取保证金
固定资产 32,450,216.38 为银行借款及银行承兑汇票抵押担保
无形资产 25,127,303.56 为银行借款及银行承兑汇票抵押担保
合 计 135,989,264.68
46、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
74
宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 4,797,711.21 6.8632 32,927,651.58
日元 1.00 0.061887 0.06
港元 627.70 0.8762 549.99
马来西亚林吉特 481.50 1.647908 793.47
应收账款
其中：美元 8,688,424.34 6.8632 59,630,393.93
应付账款
其中：美元 1,210,109.74 6.8632 8,305,225.17
日元 352,400.60 0.061887 21,809.02
47、政府补助
（1）政府补助基本情况
1）与资产相关的政府补助
本期摊销
项 目 期初递延收益 本期新增补助 本期摊销 期末递延收益 说 明
列报项目
（1) 根据“极大规模集成电路制造装备及成套
工艺”专项实施管理办公室 ZX02﹝2010﹞007
号《关于 2009 年项目立项批复及核定中央财政
资金预算的通知》，公司于 2010 年 5 月收到
QFN 高密度蚀刻引线框架的研发与产业化项目
补助资金 950.00 万元和先进封装用键合丝研发
项目补助资金 646.00 万元，列入递延收益。（2）
根据“极大规模集成电路制造装备及成套工艺”
专项实施管理办公室《关于 2009 年项目立项批
复及核定中央财政资金预算的通知》 （zx02
﹝2010﹞007 号），公司于 2011 年 5 月收到
QFN 高密度蚀刻引线框架的研发与产业化项目
补助资金 50.00 万元和先进封装用键合丝研发项
QFN 高密
目补助资金 34.00 万元。根据宁波市科学技术局、
度蚀刻引
宁波市财政局《关于下达宁波市 2011 年度第六
线框架及
6,416,699.92 2,138,900.04 4,277,799.88 其他收益 批科技项目经费计划的通知》（甬科技﹝2011﹞
先进封装
119 号、甬财政教﹝2011﹞1199 号），公司于
用键合丝
2011 年 12 月收到 QFN 高密度蚀刻引线框
研发项目
架的研发与产业化项目补助资金 250.00 万元和
先进封装用键合丝研发项目补助资金 170.00 万
元。截至 2011 年 12 月 31 日，公司共收到
该项目补助 2,100.00 万元,并已通过财务验收(中
兴华富会计师事务所有限责任公司出具中兴华
鉴字﹝2012﹞第 3221005、3221006 号审计报
告)。 项目完工验收后，上述补助款中与收益相
关的部分 150.00 万元计入当期营业外收入；与
资产相关的部分自设备投入使用后按 10 年摊
销，本期摊销 195.00 万元计入营业外收入。（3）
根据宁波市鄞州区科学技术局《关于下达鄞州区
2012 年度第三、四、五批科技项目（奖励）资
金的通知》（鄞科﹝2012﹞104 号），公司于
75
宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本期摊销
项 目 期初递延收益 本期新增补助 本期摊销 期末递延收益 说 明
列报项目
2013 年 1 月收到先进封装用键合丝的研发及
产业化项目补助资金 160.00 万元，QFN 高密度
蚀刻引线框架的研发及产业化 176.00 万元，该
项目 2011 年已完工，上述补助款中与收益相关
的部分 147.10 万元计入当期营业外收入；与资
产相关的部分自设备投入使用后按 10 年摊销。
1）根据宁波市鄞州区经济发展局、宁波市鄞州
区财政局印发《关于下达我区第一批可再生能源
建筑应用城市示范项目补助资金的通知》（鄞经
〔2010〕147 号），公司于 2010 年 12 月收
到技改项目补助资金 150.50 万元，列入递延收
可再生能
益。2）根据宁波市财政局和宁波市住房和城乡
源建筑应
1,742,833.16 299,500.08 1,443,333.08 其他收益 建设委员会印发《关于下达可再生能源建筑应用
用城市示
城市示范项目剩余补助资金的通知》（甬财政发
范项目
〔2014〕1411 号），公司于 2016 年 9 月收到
可再生能源建筑应用城市示范项目剩余补助资
金 149.00 万元，列入递延收益，该项目 2015
年已完工。与资产相关的政府补助部分自设备投
入使用后按 10 年摊销。
根据宁波市鄞州区经济发展局、宁波市鄞州区财
政局鄞经﹝2010﹞79 号《关于下达宁波市 2010
极大规模
年度装备制造和新兴产业转型升级技术改造项
集成电路
目第二批、装备制造产业链技术改造项目补助资
用封装材
875,000.00 300,000.00 575,000.00 其他收益 金的通知》，公司于 2010 年 12 月收到技改项
料生产线
目补助资金 300.00 万元，列入递延收益。该项
升级改造
目已于 2010 年 11 月完成并通过验收，公司从
项目
该月起按相关资产预计使用期限 10 年平均摊
销。
根据宁波市鄞州区经济和信息化局、宁波市鄞州
年 产 20 区财政局《关于下达 2011 年度技术改造项目
亿只新一 （第一批）补助资金的通知》（鄞经信﹝2012﹞
代半导体 7 号），公司于 2012 年 3 月收到年产 20 亿
836,800.08 209,199.96 627,600.12 其他收益
封装用框 只新一代半导体封装用框架生产线技改项目补
架生产线 助资金 209.20 万元，列入递延收益，该项目
技改项目 2011 年已完工。与资产相关的政府补助部分自
设备投入使用后按 10 年摊销。
1）根据宁波市鄞州区经济和信息化局、宁波市
鄞州区财政局《关于下达宁波市 2012 年度装备
制造产业链技术改造项目第四批、重点产业技术
改造项目第一、二、三批补助资金的通知》（鄞
经信﹝2012﹞238 号），公司于 2013 年 1 月
收到年产 10 亿只新一代半导体封装用引线框
2012 年 架生产线技改项目补助资金 94.20 万元，列入
宁波市重 递延收益，该项目 2012 年已完工。与资产相关
点产业技 的政府补助部分自设备投入使用后按 10 年摊
913,475.00 179,700.00 733,775.00 其他收益
术改造项 销。2）根据宁波市鄞州区经济和信息化局、宁
目补助资 波市鄞州区财政局《关于下达宁波市 2012 年度
金 重点产业技术改造项目第一、二、三批补助资金
的通知》（鄞经信﹝2013﹞12 号），公司于 2013
年 2 月收到年产 10 亿只新一代半导体封装用
引线框架生产线技改项目补助资金 85.50 万元，
列入递延收益，该项目 2012 年已完工。与资产
相关的政府补助部分自设备投入使用后按 10
年摊销。
2013 年 791,399.92 131,900.04 659,499.88 其他收益 根据宁波市鄞州区经济和信息化局、宁波市鄞州
76
宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本期摊销
项 目 期初递延收益 本期新增补助 本期摊销 期末递延收益 说 明
列报项目
宁波市重 区财政局《关于下达 2013 年度技改项目（第二
点产业技 批）补助资金的通知》（鄞经信〔2013〕205 号），
术改造项 公司于 2014 年 1 月收到技改项目补助资金
目补助资 131.9 万元，列入递延收益，该项目 2013 年 12
金 月已完工。与资产相关的政府补助部分自设备投
入使用后按 10 年摊销。
根据宁波市经济和信息化委员会《宁波市经济和
信息化委员会关于公布 2015 年度宁波市竣工技
年 产 50 术改造专项项目（第一批）、完成年度投资自动
亿只新一 化（智能化）成套装备培育试点项目的通知》（甬
代框架生 1,713,250.00 231,000.00 1,482,250 其他收益 经信技改〔2015〕103 号），公司于 2015 年 5
产线技改 月收到年产 50 亿只新一代框架生产线技改项目
项目 补助资金 231.00 万元，列入递延收益，该项目
2015 年已完工。与资产相关的政府补助部分自
设备投入使用后按 10 年摊销。
根据宁波市鄞州区经济和信息化局《关于公布
年 产 10
2015 年度区级重点支持技术改造项目的通知》，
亿只引线
公司于 2016 年 1 月收到年产 10 亿只引线框架
框架生产
1,839,999.96 230,000.04 1,609,999.92 其他收益 生产线工艺升级技改项目补助资金 230.00 万元，
线工艺升
列入递延收益，该项目 2015 年已完工。与资产
级技改项
相关的政府补助部分自设备投入使用后按 10 年
目
摊销。
根据宁波市鄞州区经济和信息化局、宁波市鄞州
年 产 40 区财政局印发《关于下达鄞州区 2016 年度技术
亿只引线 改造专项资金的通知》（鄞经信〔2016〕135 号），
框架生产 1,848,425.00 207,300.00 1,641,125.00 其他收益 公司于 2016 年 12 月收到 2016 年度技术改造专
线智能化 项资金 207.30 万元，列入递延收益，该项目 2016
技改项目 年已完工。与资产相关的政府补助部分自设备投
入使用后按 10 年摊销。
根据宁波市鄞州区经济和信息化局和宁波市鄞
鄞 州 区 州区财政局《关于下达鄞州区 2017 年技术改造
2017 年 专项资金和鄞州区“机器换人”示范企业奖励资
度技术改 2,802,000.00 256,850.00 2,545,150.00 其他收益 金的通知》公司于 2018 年 2 月收到 2017 年度
造专项资 技术改造项目补助 280.20 万元，列入递延收益，
金 该项目于 2018 年 1 月已完工。与资产相关政府
补助部分自设备投入使用后按 10 年摊销。
宁 波 市
根据宁波市鄞州区经济和信息化局和宁波市鄞
2017 年
州区财政局《关于下发宁波市 2017 年度第四批
度第四批
工业和信息化产业发展专项资金（“中国制造
工业和信 4,130,000.00 4,130,000.00 其他收益
2025”专项）的通知》公司于 2018 年 3 月收到
息化产业
2017 年第四批工业和信息化产业发展专项资金
发展专项
413.00 万元，该项目尚未完工。
基金
(1）根据宁波市财政局《关于下达 2007 年中央
预算内基建支出预算（拨款）的通知》（甬财政
工﹝2007﹞689 号），公司于 2007 年 10 月
引线框架
31 日收到宁波市鄞州区下应街道财政审计办公
基建补助
室下拨的补助 600.00 万元。(2）根据宁波市鄞
与大规模
州区经济发展局、宁波市鄞州区财政局印发《关
集成电路 1,528,000.00 786,000.00 742,000.00 其他收益
于下达宁波市 2009 年度先进装备制造业重点
引线框架
技改项目及“5+5”产业升级促调技改项目第二
生产技术
批、信息化带动工业化项目补助资金的通知》（鄞
改造项目
经﹝2009﹞91 号） ，公司于 2009 年 12 月
收到技改项目补助资金 150.00 万元，列入递延
收益。 3）根据宁波市鄞州区经济发展局、宁
77
宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本期摊销
项 目 期初递延收益 本期新增补助 本期摊销 期末递延收益 说 明
列报项目
波市鄞州区财政局印发《关于下达二 00 九年度
技术改造项目补助等资金的通知》（鄞经
﹝2010﹞6 号），公司于 2010 年 3 月收到
2009 年技改项目补助资金 36.00 万元，列入递
延收益。
(1）公司于 2007 年 12 月 12 日收到信息产业
部汇入的电子信息产业发展基金 100.00 万元。
(2）根据宁波市鄞州区财政局《关于下达 2009 年
电子信息产业振兴和技术项目改造建设扩大内
需国债投资（拨款）的通知》(鄞财企﹝2013﹞
76 号)，公司于 2009 年 12 月收到电子信息产
业振兴和 2009 年技改项目补助资金 756.00
万元，列入递延收益(3）根据宁波市鄞州区财政
局《关于下达 2013 年电子信息产业振兴和技术
改造项目中央基建投资预算（拨款）的通知》（鄞
电子信息
财企拨﹝2013﹞76 号），公司于 2013 年 11
产业发展 12,824,000.16 1,855,999.92 10,968,000.24 其他收益
月 收 到 年 产 3000 万 条高 密度 集 成 电路 框 架
基金
（QFN）（一期）研发及产业化项目补助资金
900.00 万元，列入递延收益，分 10 年摊销。(4)
根据宁波市鄞州区发展和改革局、宁波市鄞州区
财政局《关于下达 2013 年度宁波市战略性新兴
产业专业专业园及专项项目补助资金的通知（鄞
发改﹝2013﹞8 号），公司于 2014 年 1 月收到
战略性新兴产业专业园及专项项目补助资
100.00 万元，列入递延收益，该项目 2011 年已
完工。与资产相关的政府补助部分自设备投入使
用后按 10 年摊销。
根据宁波市鄞州区经济发展局、宁波市鄞州区财
微电子封 政局《关于下达二 00 七年度技术改造项目补助
装用内外 等资金的通知（鄞经﹝2007﹞83 号），《关于
123,500.08 114,000.08 9,500.00 其他收益
引线材料 下达二 00 八年度技术改造项目补助等资金的通
技改项目 知》（鄞经﹝2009﹞10 号），公司共收到技改
项目补助资金 308.80 万元，列入递延收益。
根据江苏省财政厅、江苏省商务局印发的《关于
拨付 2012 年商务发展专项资金支持外经贸转
年产 350 型升级的通知》（苏财工贸﹝2012﹞153 号），
亿只高密 本公司控股子公司江阴康强电子有限公司（以下
度集成电 300,000.00 150,000.00 150,000.00 其他收益 简称江阴康强公司）于 2012 年 11 月收到引进
路引线框 先进设备年产 350 亿只高密度集成电路引线框
架项目 架项目补助款 150.00 万元，列入递延收益，该
项目 2011 年已完工。与资产相关的政府补助部
分自设备投入使用后按 10 年摊销。
根据宁波市鄞州区经济和信息化局、宁波市鄞州
年产 100 区财政局印发《关于下达鄞州区 2016 年度技术
亿只新型 改造专项资金的通知》（鄞经信〔2016〕135 号），
电子元器 668,976.67 82,760.00 586,216.67 其他收益 公司于 2016 年 12 月收到 2016 年度技术改造专
件用引线 项资金 207.30 万元，列入递延收益，该项目 2016
框架 年已完工。与资产相关的政府补助部分自设备投
入使用后按 10 年摊销。
根据江阴市经济和信息化委员会、江阴市财政局
年 产 70
《关于拨付 2016 年度江阴市工业和信息化专项
亿只高精
资金（企业技术改造）的通知》（澄经信发〔2017〕
度集成电 860,346.66 92,180.00 768,166.66 其他收益
18 号）公司于 2017 年 5 月收到 2016 年度江阴
路引线框
市工业和信息化专项资金（企业技术改造）92.18
架
万元，列入递延收益，该项目于 2017 年已完工。
78
宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本期摊销
项 目 期初递延收益 本期新增补助 本期摊销 期末递延收益 说 明
列报项目
与资产相关政府补助部分自设备投入使用后按
10 年摊销。
工业 和
信息化专 根据江阴市经济和信息化委员会、江阴市财政局
项 资 金 印发的《关于拨付 2018 年度江阴市工业和信息
(年产 120 化专项资金（企业技术改造）的通知》（澄经信
亿只集成 2,293,100.00 100,574.56 2,192,525.439 其他收益 发〔2018〕19 号），公司于 2018 年 7 月 24 日
电路高精 收到江阴市财政国库集中支付中心拨付财政零
度引线框 余额账户 2018 年度江阴市工业和信息化专项资
架技改扩 金（企业技术改造）229.31 万元
能项目）
专利产业
化 项 目 经江阴市科学技术局批准,根据江阴市科技创新
（面向大 专项资金项目合同书，公司于 2018 年 12 月收到
规模集成 专利产业化项目（面向大规模集成电路的引线框
1,200,000.00 1,200,000.00 其他收益
电路的引 架研发与产业化）补助资金 120.00 万元。截至
线框架研 2018 年 12 月 31 日，该项目未建设完毕，暂不
发与产业 进行摊销。
化）
根据宁波市鄞州区经济和信息化局《关于公布
年 产
2015 年度区级重点支持技术改造项目的通知》，
2800 吨
公司于 2016 年 1 月收到年产 2800 吨高端电极
高端电极
156,000.00 19,500.00 136,500.00 其他收益 丝生产线技术改造项目补助资金 19.50 万元，列
丝生产线
入递延收益，该项目 2015 年已完工。与资产相
技术改造
关的政府补助部分自设备投入使用后按 10 年摊
项目
销。
合计 33,438,706.61 10,425,100.00 7,385,364.72 36,478,441.89
2）与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金 额 列报项目 说 明
根据宁波市鄞州区经济和信息化局、宁波市
鄞州区财政局印发的《关于下达 2017 年度鄞
清洁生产审核企业补助资金 80,000.00 其他收益 州区清洁生产审核企业补助资金的通知》（鄞
经信〔2017〕93 号文件）
根据鄞州区科技局印发的《关于下达鄞州区
2017 年度第三批科技计划项目经费 200,000.00 其他收益 2017 年度第三季度科技计划项目经费的通
知》（鄞科〔2017〕110 号文件）
根据潘火街道办事处印发的《宁波市鄞州区
2017 年度潘火街道纳税先进奖（430g 黄 关于潘火街道办事处关于表彰潘火街道（投
金） 116,577.30 其他收益 创中心）2017 年度先进企业的通报》（潘街
道办〔2018〕20 号文件）
公司于 2018 年 4 月 3 日收到宁波市鄞州区
2017 年下半年单位招用就业困难人员社 潘火街道财政审计科非税资金专户下拨
保补贴 4,326.00 其他收益 2017 年下半年企业招用就业困难人员社保
补贴 0.4326 万元。
根据潘火街道办事处印发的《宁波市鄞州区
潘火街道办事处关于下达潘火街道（投创中
潘火街道 2017 年度奖励经费 364,000.00 其他收益 心）2017 年度奖励经费的通知》（潘街道办
〔2018〕21 号文件）
公司于 2018 年 6 月 5 日收到宁波市鄞州区
2017 年下半年被征地人员社保补贴（企 潘火街道财政审计科非税资金专户下拨
业） 49,600.00 其他收益 2017 年下半年被征地人员社保补贴（企业）
4.96 万元。
79
宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 金 额 列报项目 说 明
根据鄞州区减轻企业负担和特困企业处置工
作领导小组办公室印发的《关于申报 2017
鄞州区稳增促调专项资金 486,342.00 其他收益 年度鄞州区稳增促调专项资金的通知》（鄞企
业减负〔2018〕1 号文件）
公司于 2018 年 12 月 7 日收到宁波市鄞州区
潘火街道财政审计科非税资金专户下拨
2018 年上半年失业人员社保补贴 4,426.00 其他收益 2018 年上半年被征地人员社保补贴（企业）
0.4426 万元。
根据江阴高新技术产业开发区管理委员会印
2017 年度高新区企业技术创新补助专项 发的《关于拨付 2017 年度高新区企业技术创
资金 15,400.00 其他收益 新补助专项资金的通知》（澄高管〔2018〕
22 号文件）
根据江阴市科学技术局、江阴市财政局印发
2018 年度江阴市知识产权专项（上半年 的《关于下达 2018 年度江阴市知识产权专项
度专利资助项目）资金 20,000.00 其他收益 （上半年度专利资助项目）资金的通知》（澄
科发专〔2018〕58 号文件）
根据江苏省经济和信息化委员会、发改委、
科技厅、财政厅、国税局、地税局、南京海
2017 年省认定企业技术中心补助资金 87,000.00 其他收益 关印发的《关于公布 2017 年省认定企业技术
中心名单的通知》（苏经信科技〔2017〕794
号文件）
根据江苏省财政厅、工业和信息化厅印发的
2018 年度第一批省级工业和信息产业转 《关于下达 2018 年度第一批省级工业和信
型升级专项资金 110,000.00 其他收益 息产业转型升级专项资金指标的通知》（苏财
工贸〔2018〕383 号文件）
公司于 2018 年 12 月 21 日收到江阴高新技
江阴高新区专利资助资金 21,500.00 其他收益 术产业开发区财政国库集中收付中心专利资
助资金 2.15 万元
根据镇海区经信局、镇海区财政局印发的《关
于组织申报 2017 年度新上规模小微工业企
2017 年度新上规模小微企业奖励 40,000.00 其他收益 业市、区奖励金的通知》（镇经信〔2018〕
126 号文件）
公司于 2018 年 6 月 6 日收到宁波市鄞州区
被征地人员社保补贴（企业） 3,600.00 其他收益 潘火街道财政局下拨被征地人员社保补贴
（企业）0.36 万元。
根据宁波市人民政府办公厅印发《宁波市人
民政府办公厅关于进一步促进普通高等学校
大学生高校补助收入 13,059.00 其他收益 毕 业 生 就 业 创 业 的 意 见 》（ 甬 政 办 发
〔2014〕]228 号文件）
根据宁波市鄞州区科学技术局、宁波市鄞州
鄞州区 2018 年度第二批科技计划项目经 区财政局印发《关于下达鄞州区 2018 年度第
费 50,000.00 其他收益 二 批 科 技 计 划 项 目 经 费 的 通 知 》（ 鄞 科
[2018]58 号文件）
公司于 2018 年 2 月 12 日收到宁波市鄞州区
2016 年度中小企业提升国际化经营能力
16,000.00 其他收益 潘火街道财政局拨付 2016 年度中小企业提
项目补助
升国际化经营能力项目补助 1.60 万元
公司于 2018 年 5 月 9 日收到宁波市鄞州区
2017 年下半年高校毕业生社保补贴 8,652.00 其他收益 潘火街道财政局拨付 2017 年下半年高校毕
业生社保补贴 0.8652 万元
公司于 2018 年 5 月 10 日收到宁波东钱湖旅
宁波东钱湖社保中心款 2,400.00 其他收益 游度假区人力资源与社会保障服务中心拨付
宁波东钱湖社保中心款 0.24 万元
公司于 2018 年 6 月 6 日收到宁波市鄞州区
2017 年下半年征地人员社保补贴 1,200.00 其他收益 潘火街道财政局拨付 2017 年下半年征地人
员社保补贴 0.12 万元
合 计 1,694,082.30
80
宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
七、合并范围的变更
1、其他原因的合并范围变动
1. 合并范围增加
公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资 出资比例
宁波康迪普瑞模具
新设 2018.4.27 3,000 万 100%
技术有限公司
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
宁波康强微电子技术
宁波 宁波 制造业 100.00 设立
有限公司
宁波康强胜唐国际贸
宁波 宁波 商贸业 100.00 设立
易有限公司
宁波立德千合贸易有
宁波 宁波 商贸业 100.00 设立
限公司
北京康迪普瑞模具技 非同一控制下企
北京 北京 制造业 100.00
术有限公司 业合并
宁波康迪普瑞模具技
宁波 宁波 制造业 100.00 设立
术有限公司
宁波米斯克精密机械
宁波 宁波 制造业 65.00 设立
工程技术有限公司
江阴康强电子有限公
江阴 江阴 制造业 100.00 设立
司
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持 本年归属于少数 本年向少数股东 年末少数股东权
子公司名称
股比例（%） 股东的损益 分派的股利 益余额
宁波米斯克精密机械工程技术有
35.00 1,651,027.98 2,425,470.92
限公司
江阴康强电子有限公司 30.00[注] 10,467,337.29
注：见附注八、2“在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易”
81
宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
宁波米斯克精密机械
17,790,142.61 1,613,086.55 19,403,229.16 12,473,312.28 12,473,312.28
工程技术有限公司
（续）
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
宁波米斯克精密机械
18,705,819.43 1,682,200.89 20,388,020.32 18,175,326.25 18,175,326.25
工程技术有限公司
本年发生额 上年发生额
综合 综合
子公司名称 经营活动现金 经营活动现金
营业收入 净利润 收益 营业收入 净利润 收益
流量 流量
总额 总额
宁波米斯克精密机械
25,889,653.59 4,717,222.81 40,287.29 23,709,171.26 358,701.04 -2,397,055.25
工程技术有限公司
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
公司第六届董事会第五次（临时）会议于 2018 年 9 月 27 日以通讯表决的方式
召开，会议审议通过《关于收购控股子公司股权的议案》，根据公司经营发展需要，董
事会同意公司收购江苏新潮科技集团有限公司司（以下简称“新潮科技”）持有本公司
之控股子公司江阴康强电子有限公司（以下简称“江阴康强”）持有的 30%股权，交
易价格以江阴康强 2017 年度经审计的净资产为参考，综合考虑江阴康强 2018 年的
经营情况，经双方协商确定总价为 7,060.70 万元；公司与新潮科技已于 2018 年 9 月
18 日签署了股权转让协议；公司分别于 2018 年 10 月 15 日、2018 年 11 月 9 日、2018
年 12 月 25 日支付股权收购款 2,100.00 万、2,800.00 万、2,160.70 万；江阴康强已于
2018 年 11 月 2 日完成相关变更登记手续，并取得江阴市市场监督管理局核发的《营
业执照》；交易基准日为 2018 年 10 月 31 日。本次交易完成后，江阴康强将成为公司
之全资子公司。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项 目 江阴康强电子有限公司
购买成本对价
—现金 70,607,000.00
82
宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项 目 江阴康强电子有限公司
—非现金资产的公允价值
购买成本对价合计 70,607,000.00
减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额 78,534,137.34
差额 -7,927,137.34
其中：调整资本公积 7,927,137.34
调整盈余公积
调整未分配利润
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情
况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险
所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保
将上述风险控制在限定的范围之内。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司
经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于
该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，
建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险
控制在限定的范围之内。
1、外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、日元、
欧元有关，除本公司及几个下属子公司以美元、日元、欧元进行的部分采购和销售业务
外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于 2018 年 12 月 31 日，除附注六、
46“外币货币性项目”所述资产或负债外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该
等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。
2、信用风险
2018 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合
同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。
为降低信用风险，本公司由专人负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监
控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每
一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公
司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
83
宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
已发生单项减值的金融资产的分析，包括判断该金融资产发生减值所考虑的因素。
资产负债表日，单项确定已发生减值的应收无锡市三日电子有限公司单位款项
699,854.18 元，应收东莞能创电子有限公司单位款项 410,624.20 元，由于对方公司已
资不抵债或已被列入失信被执行人，本公司已全额计提坏账准备。
本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。信用风险集中
按照客户进行管理。截至 2018 年 12 月 31 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公
司应收账款的 31.62%(2017 年 12 月 31 日：30.21%)源于余额前五名客户。本公司无
其他重大信用集中风险。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监
控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的
使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
期末余额
项 目 未折现合同金
账面价值 1 年以内 1-5 年 5 年以上
额
短期借款 544,900,000.00 557,764,669.67 557,764,669.67
应付票据及应
225,107,952.29 225,107,952.29 225,107,952.29
付账款
其他应付款 12,744,459.53 12,744,459.53 12,744,459.53
长期借款 10,000,000.00 12,480,085.62 498,750.00 11,981,335.62
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 754,715.00 754,715.00
1、交易性金融资产 754,715.00 754,715.00
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
84
宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年末公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
（3）衍生金融资产
2、指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）可供出售金融资产
1、债务工具投资
2、权益工具投资
3、其他
（三）投资性房地产
1、出租的土地使用权
2、出租的建筑物
3、持有并准备增值后转让的土地使
用权
（四）生物资产
1、消耗性生物资产
2、生产性生物资产
持续以公允价值计量的资产总额 754,715.00 754,715.00
（五）交易性金融负债
其中：发行的交易性债券
衍生金融负债
其他
（六）指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量
（一）持有待售资产
非持续以公允价值计量的资产总额
非持续以公允价值计量的负债总额
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据系在计量日能够取得的
相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
85
宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
十一、关联方及关联交易
1、本公司的第一大股东情况
母公司对本 母公司对本公
第一大股东名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 司的表决权比
比例（%） 例（%）
宁波普利赛思电子有限公司 宁波 制造业 164 万 19.72 19.72
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
宁波司麦司电子科技有限公司 持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的参股股东
宁波嘉福塑胶电器有限公司 持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的参股股东控制的企业
宁波汇峰嘉福科技有限公司 持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的参股股东控制的企业
华茂教育投资有限公司 持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的参股股东控制的企业
郑康良 公司总经理
4、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品、接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
宁波司麦司电子科技有限公司 辅助材料 6,656,530.50 6,472,478.90
宁波司麦司电子科技有限公司 固定资产 12,820.51
出售商品、提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
宁波嘉福塑胶电器有限公司 引线框架 307,136.75
宁波汇峰嘉福科技有限公司 引线框架 603,752.70 202,991.45
宁波司麦司电子科技有限公司 固定资产 948.27
（2）关联担保情况
担保是否已 债务类型
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
宁波康强微电子 宁波康强电子股
20,000,000.00 2018-4-27 2019-4-26 否 短期借款
技术有限公司 份有限公司
宁波康强微电子 宁波康强电子股
20,000,000.00 2018-6-21 2019-6-20 否 短期借款
技术有限公司 份有限公司
86
宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
宁波康强电子股 江阴康强电子有
5,000,000.00 2018-1-9 2019-1-7 否 短期借款
份有限公司 限公司
宁波康强电子股 江阴康强电子有
15,000,000.00 2018-8-20 2019-8-19 否 短期借款
份有限公司 限公司
宁波康强电子股 江阴康强电子有
15,000,000.00 2018-11-6 2019-11-5 否 短期借款
份有限公司 限公司
宁波康强电子股 江阴康强电子有
5,600,955.90 2018-9-21 2019-3-21 否 应付票据
份有限公司 限公司
宁波康强电子股 江阴康强电子有
1,641,249.98 2018-11-9 2019-2-9 否 应付票据
份有限公司 限公司
宁波康强电子股 江阴康强电子有
1,000,000.00 2018-11-9 2019-5-9 否 应付票据
份有限公司 限公司
宁波康强电子股 江阴康强电子有
3,237,525.59 2018-11-12 2019-5-9 否 应付票据
份有限公司 限公司
宁波康强电子股 江阴康强电子有
4,830,385.68 2018-11-28 2019-5-28 否 应付票据
份有限公司 限公司
宁波康强电子股 江阴康强电子有
520,135.91 2018-12-13 2019-3-13 否 应付票据
份有限公司 限公司
宁波康强电子股 江阴康强电子有
4,975,541.16 2018-8-23 2019-2-23 否 应付票据
份有限公司 限公司
（3）关键管理人员报酬
项 目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 774.48 万 746.71 万
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
宁波嘉福塑胶电器有限公司 191,050.00 9,552.50
宁波汇峰嘉福科技有限公司 843,076.00 49,028.80 237,500.00 11,875.00
合 计 843,076.00 49,028.80 428,550.00 21,427.50
应收票据：
宁波嘉福塑胶电器有限公司 100,000.00
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
合 计 100,000.00
其他应收款：
郑康良 10,000.00 1,000.00 10,000.00 500.00
合 计 10,000.00 1,000.00 10,000.00 500.00
（2）应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
应付账款：
宁波司麦司电子科技有限公司 1,230,566.86 1,254,296.04
合 计 1,230,566.86 1,254,296.04
十二、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
（1）其他承诺事项
本期公司向银行申请开具信用证用以支付货款，截至资产负债表日，已开具尚未到
期的信用证情况如下：
信用证号码 开具银行 受益人 信用证金额 到期日
LCZF332201801299 交通银行宁波鄞中支行 Hitachi Metals(China)LTD USD1,080,000.00 2019-3-30
LCZF332201801356 交通银行宁波鄞中支行 Hitachi Metals(China)LTD USD360,000.00 2019-3-30
LC33399B804861 工商银行宁波新城支行 Hitachi Metals(China)LTD USD32,528.00 2019-4-30
LC33399B805145 工商银行宁波新城支行 Hitachi Metals(China)LTD USD16,112.00 2019-4-30
LC33399B805510 工商银行宁波新城支行 Hitachi Metals(China)LTD USD32,528.00 2019-6-30
LC33399B805665 工商银行宁波新城支行 Hitachi Metals(China)LTD USD720,000.00 2019-9-30
2、或有事项
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
深圳市奥美特科技有限公司（以下简称“奥美特公司”）为公司的设备供应商，公
司因向奥美特公司采购的设备由于质量问题无法达到使用效果，于 2015 年 11 月向深
圳市南山区人民法院起诉奥美特公司，要求解除与奥美特公司《销售合同》，要求返还
卷对卷连续显影、蚀刻、退膜生产线货款 637.50 万元，返还六通道片式机生产线货款
278.60 万元，返还钢带式显影、镀银生产线货款 108.00 万元，返还钢带式电菲林电镀
线货款 97.00 万元，并赔偿相应损失。奥美特公司提出反诉，要求公司支付货款 351.90
万元及相应利息。该案第一次庭审结束，尚未判决。
88
宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
十三、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
（1）重要的对外投资
公司拟以自有资金 8,000.00 万元与公司关联方华茂教育投资有限公司（以下简称
“华茂教育公司”）共同出资设立宁波华茂素质教育实践基地有限公司（暂定名，以市
场监督管理局最终核准名称为准，以下简称“华茂实践公司”）。本次投资完成后，公司
关联方华茂教育公司持有华茂实践公司 60%的股份，公司持有华茂实践公司 40%的股
份，华茂实践公司成为公司的参股公司。
（2）处置子公司
根据公司 2019 年 2 月 25 日与上海三岩自动化科技有限公司（以下简称“上海三
岩公司”）签订的《股权转让协议书》，公司将持有的控股子公司宁波米斯克精密机械工
程技术有限公司 65%股权全部转让给上海三岩公司，股权转让价款 650.00 万元。
2、利润分配情况
于 2019 年 3 月 22 日，本公司第六届董事会召开第九次会议，批准 2018 年度利
润分配及公积金转增股本的预案，拟以 2018 年末总股本 288,680,000 股为基数，向全
体股东每 10 股派发现金股利 0.25 元（含税），每 10 股送红股 1 股（含税），以资本公
积金向全体股东每 10 股转增 2 股，共计发放现金股利 721.70 万元，共送红股
28,868,000 股，共转增股本 57,736,000 股。上述预案尚待公司 2018 年度股东大会审
议批准
3、2019 年 1 月 1 日起执行新会计准则的影响
财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确
认和计量（2017 年修订）》（财会〔2017〕7 号）、《企业会计准则第 23 号——金融资
产转移（2017 年修订）》（财会〔2017〕8 号）、《企业会计准则第 24 号——套期会计
（2017 年修订）》（财会〔2017〕9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第
37 号——金融工具列报（2017 年修订）》（财会〔2017〕14 号）（上述准则以下统称“新
金融工具准则”），并要求境内上市公司自 2019 年 1 月 1 日起施行。经本公司第六届董
事会第九次会议于 2019 年 3 月 22 日决议通过，本公司将于 2019 年 1 月 1 日起执行
上述新金融工具准则，并将依据上述新金融工具准则的规定对相关会计政策进行变更。
以下为所涉及的会计政策变更的主要内容：
在新金融工具准则下所有已确认金融资产其后续均按摊余成本或公允价值计量。
在新金融工具准则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产
的业务模式、以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金
流量特征，将金融资产分为三类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他
综合收益及按公允价值计量且其变动计入损益。其中，对于按公允价值计量且其变动计
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
入其他综合收益的权益工具投资，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的
累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资
产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资
产及财务担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。
十四、其他重要事项
1、分部信息
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务未划分
经营分部。
2、其他
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十五、财务报表主要项目注释
1、应收票据及应收账款
项 目 年末余额 年初余额
应收票据 61,578,625.72 74,081,831.36
应收账款 224,698,562.03 238,622,470.37
合 计 286,277,187.75 312,704,301.73
（1）应收票据
①应收票据分类
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 56,496,046.93 71,155,942.38
商业承兑汇票 5,082,578.79 2,925,888.98
合 计 61,578,625.72 74,081,831.36
②年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 222,139,391.19
商业承兑汇票 2,180,664.90
合 计 222,139,391.19 2,180,664.90
注：银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑
汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确
认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连
带责任。
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（2）应收账款
①应收账款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
238,812,751.71 99.54 14,196,314.52 5.94 224,616,437.19
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
1,110,478.38 0.46 1,028,353.54 92.60 82,124.84
准备的应收账款
合 计 239,923,230.09 100.00 15,224,668.06 6.35 224,698,562.03
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
2,859,287.31 1.09 2,471,931.37 86.45 387,355.94
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
257,392,172.62 98.19 19,416,004.74 7.54 237,976,167.88
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
1,898,511.87 0.72 1,639,565.32 86.36 258,946.55
准备的应收账款
合 计 262,149,971.80 100.00 23,527,501.43 8.97 238,622,470.37
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 234,152,501.14 11,707,625.06 5.00
1至2年 1,045,004.33 104,500.43 10.00
2至3年 322,108.89 64,421.78 20.00
3至5年 1,946,740.22 973,370.12 50.00
5 年以上 1,346,397.13 1,346,397.13 100.00
合 计 238,812,751.71 14,196,314.52 5.94
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本年计提坏账准备金额 788,222.65 元，收回或转回坏账准备 17,000.00 元。
③本年实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 9,108,056.02
其中重要的应收账款核销情况
履行的核销 是否因关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
程序 交易产生
江苏中新金盛电子科技有限 总经理办公会
货款 1,845,015.20 已无法收回 议审批
否
公司
总经理办公会
浙江金凯微电子有限公司 货款 1,014,272.11 已无法收回 议审批
否
总经理办公会
厦门华联电子有限公司 货款 1,007,903.16 已无法收回 议审批
否
合 计 —— 3,867,190.47 —— —— ——
④按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 77,566,204.43
元，占应收账款年末余额合计数的比例 32.33%，相应计提的坏账准备年末余额汇
总金额 3,878,310.22 元。
2、其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
其他应收款 4,253,268.34 13,838,095.73
合 计 4,253,268.34 13,838,095.73
（1）其他应收款
①其他应收款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
4,950,382.33 100.00 697,113.99 14.08 4,253,268.34
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 4,950,382.33 100.00 697,113.99 14.08 4,253,268.34
（续）
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
15,980,033.70 100.00 2,141,937.97 13.40 13,838,095.73
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 15,980,033.70 100.00 2,141,937.97 13.40 13,838,095.73
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,523,732.31 76,186.62 5.00
1至2年 3,105,430.17 310,543.02 10.00
3至5年 21,671.00 10,835.50 50.00
5 年以上 299,548.85 299,548.85 100.00
合 计 4,950,382.33 697,113.99 14.08
②其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
应收暂付款 4,660,982.33 8,980,033.70
押金保证金 289,400.00 7,000,000.00
合 计 4,950,382.33 15,980,033.70
③本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年转回坏账准备金额 1,428,807.98 元。
④本年实际核销的其他应收款情况
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 16,016.00
⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%） 年末余额
宁波米斯克精密机械 53,317.00 1 年以内 1.08 2,665.85
往来款
工程技术有限公司
3,105,430.17 1-2 年 62.73 310,543.02
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
占其他应收款年末余 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%） 年末余额
宁波康强微电子技术
往来款 1,325,049.39 1 年以内 26.77 66,252.47
有限公司
常熟市无线电厂 押金保证金 200,000.00 5 年以上 4.04 200,000.00
中国兵器 205 研究所 押金保证金 89,400.00 5 年以上 1.80 89,400.00
广州华微电子有限公
应收暂付款 16,671.00 1 年以内 0.34 833.55
司
合 计 — 4,789,867.56 — 96.76 669,694.89
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 290,707,000.00 290,707,000.00 220,100,000.00 220,100,000.00
合 计 290,707,000.00 290,707,000.00 220,100,000.00 220,100,000.00
（2）对子公司投资
本年 本年计提 减值准备
被投资单位 年初余额 本年增加 年末余额
减少 减值准备 年末余额
北京康迪普瑞模具技术有限公司 27,000,000.00 27,000,000.00
宁波康强微电子技术有限公司 60,000,000.00 60,000,000.00
宁波米斯克精密机械工程技术有
6,500,000.00 6,500,000.00
限公司
江阴康强电子有限公司 96,600,000.00 70,607,000.00 167,207,000.00
宁波康强胜唐国际贸易有限公司 30,000,000.00 30,000,000.00
合 计 220,100,000.00 70,607,000.00 290,707,000.00
4、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,060,183,807.72 910,397,381.83 893,440,863.59 756,186,814.84
其他业务 54,305,600.59 48,154,884.66 48,497,022.42 42,253,496.12
合 计 1,114,489,408.31 958,552,266.49 941,937,886.01 798,440,310.96
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
十六、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益 153,565.27
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
9,079,447.02
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 -936,989.45
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 2,624,738.58
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 10,920,761.42
所得税影响额 1,780,218.74
少数股东权益影响额（税后） 678,937.24
合 计 8,461,605.44
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宁波康强电子股份有限公司 2018 年度财务报表附注
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 10.46 0.28 0.28
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 9.35 0.25 0.25
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