报 喜 鸟：内部控制鉴证报告2018-04-24
报喜鸟控股股份有限公司
内部控制鉴证报告
2017 年度
内部控制鉴证报告
信会师报字[2018]第 ZF10368 号
报喜鸟控股股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的报喜鸟控股股份有限公司(以下简
称“贵公司”)管理层按照《企业内部控制基本规范》及相关规定对 2017
年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性作出的认定。
一、重大固有限制的说明
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生且
未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不
恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果
推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
二、对报告使用者和使用目的的限定
本鉴证报告仅供贵公司年度报告披露时使用，不得用作任何其他
目的。我们同意将本鉴证报告作为贵公司年度报告的必备文件，随同
其他文件一起报送并对外披露。
三、管理层的责任
贵公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时
按照财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》（财会【2008】
7 号）及相关规定对 2017 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制
有效性作出认定，并对上述认定负责。
四、注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表
鉴证意见。
鉴证报告 第 1 页
五、工作概述
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历
史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。上
述规定要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在
重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试
和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的
其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
六、鉴证结论
我们认为，贵公司按照财政部等五部委颁发的《企业内部控制基
本规范》及相关规定于 2017 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了与
财务报表相关的有效的内部控制。
本结论是在受到鉴证报告中指出的固有限制的条件下形成的。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国上海 二 O 一八年四月二十二日
鉴证报告 第 2 页
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2017 年度内部控制评价报告
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2017 年度内部控制评价报告
（截止 2017 年 12 月 31 日）
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以
下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价
办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司 2017 年 12 月 31 日（内
部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，
并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内
部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监
事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信
息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有
局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内
部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果
推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、 内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不
存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系
和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公
司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有
效性评价结论的因素。
三、 内部控制评价工作情况
(一) 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
纳入评价范围的主要单位包括：报喜鸟控股股份有限公司及其下属的子公司、孙公
司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%，营业收入合
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计占公司合并财务报表营业收入总额 100%；纳入评价范围的主要业务包括：服装的
设计、生产、加工及销售业务；实业投资业务。
纳入评价范围的主要事项包括：
1、 组织架构
公司根据章程及有关法律法规，建立了管理科学、权责明确的法人治理结构，
成立了以股东大会为最高权力机构、董事会为决策机构、经理层为执行机构、
监事会为监督机构的法人治理结构，完善了公司的组织治理结构，优化了公司
资源配置，提高公司的运营效率。董事会下设战略委员会、薪酬委员会、提名
委员会、审计委员会，对董事会直接负责，提高了董事会运作效率。董事会 7
名董事中，3 名为独立董事。董事会审计委员会、薪酬与考核委员会及提名委
员会的召集人均由独立董事担任，积极发挥作用。公司股东大会、董事会、监
事会职责清晰，有明确的议事规则，并能够得到切实的执行。
公司总经理及其他高级管理人员，职责分工明确。全体高级管理人员均能在其
职责范围内，忠实履行职务，勤勉尽责，维护公司和全体股东的利益。
2、 发展战略
公司董事会下设战略委员会，对公司长期发展战略、重大投资融资方案和资本
运作进行研究并提出建议。战略委员会的主要职责是对公司中长期发展战略和
重大投资决策进行研究并提出建议提交董事会审议决定。战略委员会对董事会
负责。
3、 人力资源
公司在人力资源的配置、招聘、薪酬福利、培训、绩效管理、晋升、职业规划
等各方面均建立了较为完备的管理体系，并按照国家规定给员工缴纳各项社会
保险。同时通过企业文化的落实和有效的激励措施，激发了员工的工作热情，
确保公司经营目标和员工个人发展的实现，为公司的可持续发展奠定基础。
4、 社会责任
公司以“回报员工、服务社会”为企业宗旨，在追求经济效益、保护股东利益
的同时，积极履行社会责任，为员工提供安全的工作环境、良好的福利和继续
教育的保障；为客户提供优质产品与服务；本着公平竞争、诚实守信、互惠互
利的原则，与供应商和客户实现共赢；为慈善事业、社会公益事业以及社会环
境的可持续发展履行企业应尽的义务，努力实现企业的社会价值，积极承担企
业的社会责任。
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5、 企业文化
公司以“弘扬民族文化、创造一流品牌”为企业使命，以“回报员工、服务社
会”为企业宗旨，坚持“天天超越自我、时时追求卓越”的企业精神和“义中
取利、利益共享”的经营理念，倡导“惟人、惟实、惟新、惟美”的核心价值
观，通过加强企业文化建设，建立健康、良好的企业文化和经营理念，不断培
养员工积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、开拓创新和团队合作
的精神，增强了公司凝聚力，实践了现代化企业管理理念，树立了良好品牌形
象。
6、 资金活动
公司制订了《现金管理制度》、银行账户管理制度》、网上银行业务管理制度》、
《印章管理制度》、票据管理制度》、财务审批权限表》、内部财务稽核制度》
等制度，公司对办理货币资金业务的不相容岗位已做分离，相关部门与人员存
在相互制约关系，建立了严格的授权审核程序，形成了重大资金活动集体决策
和联签制度，规范公司的投资、筹资和资金运营活动，有效防范资金活动风险、
提高资金效益。
7、 采购业务
公司制订了《采购管理程序》、《采购行为规范制度》、《供应商评估办法》、《检
验和试验控制程序》、《跟单管理规定》和《关于结账付款流程的相关规定》等
制度，建立了采购、验收、付款三方面的主要控制流程，并合理设置采购与付
款业务岗位，明确职责权限，加强对采购审批、供应商管理、议价、验收、付
款、会计处理、定期与供应商对账等环节的控制，减少采购风险。
8、 资产管理
公司制定了《存货管理制度》和《仓库管理制度》，建立了存货计量、检验、
入库、出库、稽核、库存管理、运输管理和盘点等管理控制流程，对其相关岗
位已明确各自责任及相互制约的措施，保证存货实物管理、会计核算不相容职
责进行分离，各控制流程建立了严格的管理制度和授权审核程序。
公司制定了《固定资产管理制度》，建立了固定资产界定、分类、计价、购置、
领用、报废、维修和清查等相关控制流程，各控制流程建立了严格的管理制度
和授权审核程序。
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9、 销售业务
公司制定了《销售与收款管理制度》、《客户信用管理制度》、《预算管理制度》，
建立了岗位分工与职权分离、销售合同和订单审批、产品销售和发货控制、收
货控制、货款回笼、定期对账、监督检查等相关控制流程，合理设置销售相关
岗位，明确职责权限，并形成了严格的管理制度和授权审核程序。
10、 担保业务
公司在制订的《对外担保管理制度》中明确规定了对外担保的审批权限，公司
下列对外担保行为，须经股东大会审议通过：（1）本公司及本公司控股子公司
的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计净资产的 50%以后提供的任何
担保；（2）公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的 30%
以后提供的任何担保；3）为资产负债率超过 70%的担保对象提供的担保；4）
单笔担保额超过最近一期经审计净资产 10%的担保；（5）对股东、实际控制
人及其关联方提供的担保。
迄今为止，公司没有发生过任何违规担保行为，也不存在大股东违规占用公司
资金的情况。
11、 投资业务
公司制订了《对外投资管理制度》,对投资的决策权限、项目选择、审批权限、
投资项目管理、监督等方面作了规范。公司合理设置了对外投资业务相关部门
和岗位并明确职责权限，保证公司对外投资业务符合公司整体战略布局及发展
规划。
12、 财务报告
公司制定了《财务管理制度》，为规范公司会计核算与信息披露，提高会计信
息质量，确保财务报告合法合规、真实完整，保护投资者、债权人及其他利益
相关者的合法权益，公司建立了关联交易审批、会计业务处理、会计政策及会
计估计变更、财务报告编制与审核等主要控制流程，合理设置了财务报告相关
的部门和岗位，明确职责权限，明确了会计核算、报告编制、复核、审批的控
制程序及职责分工。
13、 合同管理
公司合同管理主要有合同的签订、合同的审查批准、合同的履行、合同的变更
解除、纠纷处理、合同管理等方面的控制程序，涉及合同的审批、合同履行情
况的检查纠纷处理等控制活动。公司建立了规范统一的授权体系，对公司各级
人员代表公司对外协商、签订和执行合同的行为加以规范和控制。
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14、 内部信息传递
公司通过《信息披露事务管理制度》、《内幕信息知情人登记管理制度》、《重大
信息内部报告制度》等制度，建立起了完整的信息沟通制度，明确内部控制相
关信息的收集、处理和传递程序、传递范围，确保了对信息的合理筛选、核对、
分析、整合，保证了信息的及时、有效。
15、 信息系统
公司重视信息系统建设整体规划，建立了《信息系统管理制度》、《网站信息采
集管理流程》、《上网审批流程及上网管理制度》等规章制度，合理确定了公司
信息系统的责任分工，确保各服务器等关键信息设备的安全运行，为财务系统、
非财务系统的信息输入、输出提供了有效的保证。
重点关注的高风险领域主要包括市场竞争风险，原材料价格波动风险，需求下
滑风险和资产管理风险等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的
主要方面，不存在重大遗漏。
(二) 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及《深圳证券交易所股票上市规则》、《企业内部控
制基本规范》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等相关法律、法规和规章
制度的要求，组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要
求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部
控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标
准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1、 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认
定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务
报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺
陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准
如下：
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1. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
重要程度项目
重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
项目
营业收入总额的 1%≤错报＜营业收入
营业收入潜在错报 营业收入总额的 2%≤错报 错报＜营业收入总额的 1%
总额的 2%
资产总额潜在错报 资产总额的 2%≤错报 资产总额的 1%≤错报＜资产总额的 2% 错报＜资产总额的 1%
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
（1）财务报告重大缺陷的迹象包括：
①公司董事、监事、高级管理人员舞弊；
②已经发现并报告给管理层的重大内部控制缺陷经过合理的时间后，并未加以
改正；
③注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能
发现该错报；
④对已公告的财务报告出现的重大差错进行错报更正；
⑤其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。
（2）财务报告重要缺陷的迹象包括：
①未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
②未建立反舞弊程序和控制措施；
③对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且
没有相应的补偿性措施；
④对于期末财务报告过程存在的一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务
报告达到真实、准确的目标。
（3）财务报告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2、 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准参照财务报告内部控制缺陷评价的
定量标准执行。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
非财务报告缺陷认定主要以缺陷涉及业务性质的严重程度、直接或潜在负面影
响的性质、影响的范围等因素来确定。
（1）非财务报告重大缺陷的迹象包括：
违犯国家法律法规或规范性文件、重大决策程序不科学、制度缺失可能导致内
部控制系统性失效、重大或重要缺陷未得到整改、其他对公司负面影响重大的
情形。
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（2）非财务报告重要缺陷的迹象包括：
①重要业务制度或流程存在的缺陷；
②决策程序出现重大失误；
③关键岗位人员流失严重；
④内部控制内部监督发现的重要缺陷未及时整改；
⑤其他对公司产生较大负面影响的情形。
（3）非财务报告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺
陷。
(三) 内部控制缺陷认定及整改情况
1、 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内
部控制重大缺陷或重要缺陷。
2、 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报
告内部控制重大缺陷或重要缺陷。
董事长：
报喜鸟控股股份有限公司
二〇一八年四月二十二日
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