广州御银科技股份有限公司
2021 年度前期差错更正专项说明
广州御银科技股份有限公司（以下简称“御银股份”或“公司”），在年度自查中，
发现以下前期会计差错事项，根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变
更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
19 号——财务信息的更正及相关披露》（2020 年修订）等相关规定，对相关会计差错
事项进行更正，具体情况说明如下：
一、前期差错更正的原因
会计差错 受影响的各个比 2021 年度/2021 2020 年度/2020
序号 更正的项 会计差错更正的内容 较期间报表项目 年 12 月 31 日累 年 12 月 31 日累
目 名称 计影响数 计影响数
重分类 1
年期租赁 公司 2021 年度执行新租赁准 应付账款 -7,720,970.92
1 负债到其 则时，未将租赁应付款列报于
他流动负 租赁负债，现对其进行调整。
其他流动负债 7,720,970.92
债
公司 2021 年度财务报表将预
重分类预
收客户的租赁款列报于合同 合同负债 -1,222,220.96
收租赁款
2 负债，租赁业务不适用收入准
至预收款
则，应将收取的租赁款列报于
项 预收款项 1,222,220.96
预收款项。
重分类挂 营业成本 155,902.23
账不当的 公司 2021 年度财务报表存在
3 期间费用 期间费用和营业成本列报混 管理费用 -1,295,902.23
和营业成 淆的情况，现对其进行调整。
本 销售费用 1,140,000.00
公司 2021 年度财务报表对代
对水电费 营业收入 -3,642,986.40
收代缴的水电费收入按总额
4 收入按净
法进行列报，现对其进行调
额法调整 营业成本 -3,642,986.40
整。
管理费用 5,204,173.81
公司 2021 年度财务报表对离
调整离职 职补偿金按受益对象分配入 销售费用 -339,483.33
5
补偿金 当期损益，未全部计入当期管
研发费用 -3,724,804.28
理费用，现对其进行调整。
营业成本 -1,139,886.20
3
会计差错 受影响的各个比 2021 年度/2021 2020 年度/2020
序号 更正的项 会计差错更正的内容 较期间报表项目 年 12 月 31 日累 年 12 月 31 日累
目 名称 计影响数 计影响数
公司 2021 年度财务报表未按
调整暂估 已结算金额对已竣工结算的 其他应付款 -2,441,973.13
6
工程款 暂估工程进行调整，现对其进
行调整。 投资性房地产 -2,441,973.13
应收账款 548,892.96
预付款项 -5,002.26
存货 -903,862.29
应付账款 1,973,232.43
其他应付款 -988,084.30
合同负债 -194,628.19
应交税费 44,255.92
调整跨期 公司 2021 年度财务报表存在
7 收入、成 收入、成本和费用跨期的情 应付职工薪酬 -340,698.32
本费用 况，现对其进行调整。 营业收入 64,865.49
营业成本 1,963,618.17
管理费用 -407,981.11
销售费用 232,351.65
研发费用 -118,874.79
财务费用 200,300.25
营业外收入 862,499.55
资产处置收益 88,000.00
公司子公司广州御联软件有
限公司 2020 年度汇算清缴后 应交税费 -2,424,808.89
调整不需
（2021 年度完成）确认享受
8 纳税所得
软件企业的两免三减半政策，
税费用
公司未对不需要缴纳的所得 所得税费用 -2,424,808.89
税调整，现对其进行调整。
公司子公司广州御新软件有
限公司和广州御银自动柜员 所得税费用 2,998,834.93
调整递延 机科技有限公司于 2021 年度
9 所得税资 错误预计未来很可能产生足
产 够的应纳税所得额而确认递
延所得税资产，现对其进行调 递延所得税资产 -2,998,834.93
整。
公司 2021 年度将不同主体的
调整递延 递延所得税资产 985,978.66
递延所得税资产和递延所得
所得税资
税负债互抵，不同主体之间的
10 产和递延
递延所得税资产和递延所得
所得税负
税负债不得互抵，现对其进行 递延所得税负债 985,978.66
债互抵
调整。
4
会计差错 受影响的各个比 2021 年度/2021 2020 年度/2020
序号 更正的项 会计差错更正的内容 较期间报表项目 年 12 月 31 日累 年 12 月 31 日累
目 名称 计影响数 计影响数
合同资产 2,003,174.36
应收账款坏账准
-100,158.72
重分类应 备
公司 2021 年度将质保金在应
收质保金 资产减值损失 -100,158.72
11 收账款核算，未重分类至合同
至合同资 应收账款 -2,003,174.36
资产，现对其进行调整。
产 合同资产减值准
100,158.72
备
信用减值损失 100,158.72
二、前期会计差错更正事项对公司财务状况和经营成果的影响
（一）对合并资产负债表的影响
1.2021 年 12 月 31 日
单位：元
项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
应收账款 25,011,065.66 -1,354,122.68 23,656,942.98
预付款项 175,964.07 -5,002.26 170,961.81
存货 4,931,132.33 -903,862.29 4,027,270.04
合同资产 1,903,015.64 1,903,015.64
投资性房地产 422,493,663.40 -2,441,973.13 420,051,690.27
递延所得税资产 7,899,015.63 -2,012,856.27 5,886,159.36
应付账款 23,600,890.90 -5,747,738.49 17,853,152.41
合同负债 2,520,677.00 -1,416,849.15 1,103,827.85
预收款项 1,222,220.96 1,222,220.96
其他应付款 14,318,746.47 -3,430,057.43 10,888,689.04
应付职工薪酬 2,495,230.71 -340,698.32 2,154,532.39
应交税费 3,895,153.53 -2,380,552.97 1,514,600.56
其他流动负债 2,303,800.95 7,720,970.92 10,024,771.87
递延所得税负债 3,652,076.66 985,978.66 4,638,055.32
未分配利润 758,978,811.63 -1,428,075.17 757,550,736.46
所有者权益合计 1,635,712,889.75 -1,428,075.17 1,634,284,814.58
5
（二）对母公司资产负债表的影响
1.2021 年 12 月 31 日
单位：元
项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
应收账款 30,195,008.76 -1,332,750.16 28,862,258.60
预付款项 80,313.28 88,648.53 168,961.81
存货 4,658,040.69 -840,487.74 3,817,552.95
合同资产 1,903,015.64 1,903,015.64
投资性房地产 252,892,455.18 -2,441,973.13 250,450,482.05
应付账款 7,958,107.86 -4,410,175.88 3,547,931.98
合同负债 906,839.73 -137,886.84 768,952.89
预收款项 137,886.84 137,886.84
其他应付款 119,929,446.89 -2,780,010.43 117,149,436.46
应付职工薪酬 670,155.87 -144,342.07 525,813.80
应交税费 1,750,791.42 16,097.02 1,766,888.44
其他流动负债 1,909,461.70 4,521,686.40 6,431,148.10
未分配利润 611,054,395.81 173,198.10 611,227,593.91
所有者权益合计 1,486,827,852.28 173,198.10 1,487,001,050.38
（三）对合并利润表的影响
1.2021 年度
单位：元
项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
营业收入 89,463,376.82 -3,578,120.91 85,885,255.91
营业成本 41,494,993.80 -2,663,352.20 38,831,641.60
销售费用 11,568,449.65 1,032,868.32 12,601,317.97
管理费用 31,482,756.25 3,500,290.47 34,983,046.72
研发费用 12,989,367.13 -3,843,679.07 9,145,688.06
财务费用 2,885,759.15 200,300.25 3,086,059.40
信用减值损失 2,084,386.42 100,158.72 2,184,545.14
资产减值损失 -1,879,999.22 -100,158.72 -1,980,157.94
资产处置收益 -538,845.26 88,000.00 -450,845.26
6