关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
证券代码：002177 证券简称：*ST御银 公告编号：2023-029号
广州御银科技股份有限公司
关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
广州御银科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2023 年 4 月 28 日召开
第七届董事会第十二次会议、第七届监事会第七次会议审议通过了《关于前期会
计差错更正及追溯调整的议案》，同意公司根据《企业会计准则第 28 号——会
计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券
的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》（2020 年
修订）等相关规定，对公司前期年度财务报表项目进行会计差错更正，具体情况
如下：
一、前期会计差错更正事项的原因
2021 年 度 2020 年 度
会 计 差错 受影响的各个
/2021 年 12 月 /2020 年 12
序号 更 正 的项 会计差错更正的内容 比较期间报表
31 日累计影 月 31日累计
目 项目名称
响数 影响数
重分类 1
公司 2021 年度执行新租 应付账款 -7,720,970.92 -
年 期 租赁
赁准则时，未将租赁应付
1 负 债 到其
款列报于租赁负债，现对
他 流 动负 其他流动负债 7,720,970.92 -
其进行调整。
债
公司 2021 年度财务报表
重 分 类预 合同负债 -1,222,220.96
将预收客户的租赁款列报
收 租 赁款
于合同负债，租赁业务不
2 至 预 收款
适用收入准则，应将收取
项 预收款项 1,222,220.96
的 租 赁 款列 报 于预 收 款
项。
重 分 类挂
公司 2021 年度财务报表 营业成本 155,902.23
账 不 当的
存在期间费用和营业成本 管理费用 -1,295,902.23
3 期 间 费用
列报混淆的情况，现对其
和 营 业成 销售费用 1,140,000.00
进行调整。
本
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2021 年 度 2020 年 度
会 计 差错 受影响的各个
/2021 年 12 月 /2020 年 12
序号 更 正 的项 会计差错更正的内容 比较期间报表
31 日累计影 月 31日累计
目 项目名称
响数 影响数
对 水 电费 公司 2021 年度财务报表 营业收入 -3,642,986.40
收 入 按净 对代收代缴的水电费收入
4
额法调整 按总额法进行列报，现对 营业成本 -3,642,986.40
其进行调整。
公司 2021 年度财务报表 管理费用 5,204,173.81
调 整 离职 对离职补偿金按受益对象
5 补偿金 分配入当期损益，未全部 销售费用 -339,483.33
计入当期管理费用，现对 研发费用 -3,724,804.28
其进行调整。 营业成本 -1,139,886.20
公司 2021 年度财务报表 其他应付款 -2,441,973.13 -
调 整 暂估
未按已结算金额对已竣工
6 工程款
结 算 的 暂估 工 程进 行 调
投资性房地产 -2,441,973.13 -
整，现对其进行调整。
应收账款 548,892.96 -
预付款项 -5,002.26
存货 -903,862.29 -
应付账款 1,973,232.43 -
其他应付款 -988,084.30
合同负债 -194,628.19
调 整 跨期 公司 2021 年度财务报表 应交税费 44,255.92
收 入 、成 存在收入、成本和费用跨 应付职工薪酬 -340,698.32
7
本费用 期的情况，现对其进行调 营业收入 64,865.49
整。 营业成本 1,963,618.17 -
管理费用 -407,981.11
销售费用 232,351.65
研发费用 -118,874.79
财务费用 200,300.25
营业外收入 862,499.55
资产处置收益 88,000.00
公司子公司广州御联软件
有限公司 2020 年度汇算 应交税费 -2,424,808.89
调 整 不需
清缴后（2021 年度完成）
纳 税 所得
8 确认享受软件企业的两免
税费用
三减半政策，公司未对不 所得税费用 -2,424,808.89
需要缴纳的所得税调整，
现对其进行调整。
调 整 递延 公司子公司广州御新软件
9 所 得 税资 有限公司和广州御银自动 所得税费用 2,998,834.93
产 柜 员 机 科技 有 限公 司 于
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2021 年 度 2020 年 度
会 计 差错 受影响的各个
/2021 年 12 月 /2020 年 12
序号 更 正 的项 会计差错更正的内容 比较期间报表
31 日累计影 月 31日累计
目 项目名称
响数 影响数
2021 年度错误预计未来
很可能产生足够的应纳税
递延所得税资产 -2,998,834.93
所得额而确认递延所得税
资产，现对其进行调整。
调 整 递延 公司 2021 年度将不同主
递延所得税资产 985,978.66
所 得 税资 体的递延所得税资产和递
产 和 递延 延所得税负债互抵，不同
10
所 得 税负 主体之间的递延所得税资
递延所得税负债 985,978.66
债互抵 产和递延所得税负债不得
互抵，现对其进行调整。
合同资产 2,003,174.36
应收账款坏账
重 分 类应 公司 2021 年度将质保金 准备
-100,158.72
收 质 保金 在应收账款核算，未重分 资产减值损失 -100,158.72
11
至 合 同资 类至合同资产，现对其进 应收账款 -2,003,174.36
产 行调整。 合同资产减值
100,158.72
准备
信用减值损失 100,158.72
二、 前期差错更正事项对财务报表的影响
根据企业会计准则的规定，本公司对前期差错更正采用追溯重述法，影响
公司 2021 年度财务报表项目及金额如下：
（一）对合并资产负债表的影响
1.2021 年 12 月 31 日
单位：元
项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
应收账款 25,011,065.66 -1,354,122.68 23,656,942.98
预付款项 175,964.07 -5,002.26 170,961.81
存货 4,931,132.33 -903,862.29 4,027,270.04
合同资产 1,903,015.64 1,903,015.64
投资性房地产 422,493,663.40 -2,441,973.13 420,051,690.27
递延所得税资产 7,899,015.63 -2,012,856.27 5,886,159.36
应付账款 23,600,890.90 -5,747,738.49 17,853,152.41
合同负债 2,520,677.00 -1,416,849.15 1,103,827.85
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项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
预收款项 1,222,220.96 1,222,220.96
其他应付款 14,318,746.47 -3,430,057.43 10,888,689.04
应付职工薪酬 2,495,230.71 -340,698.32 2,154,532.39
应交税费 3,895,153.53 -2,380,552.97 1,514,600.56
其他流动负债 2,303,800.95 7,720,970.92 10,024,771.87
递延所得税负债 3,652,076.66 985,978.66 4,638,055.32
未分配利润 758,978,811.63 -1,428,075.17 757,550,736.46
所有者权益合计 1,635,712,889.75 -1,428,075.17 1,634,284,814.58
（二）对母公司资产负债表的影响
1.2021 年 12 月 31 日
单位：元
项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
应收账款 30,195,008.76 -1,332,750.16 28,862,258.60
预付款项 80,313.28 88,648.53 168,961.81
存货 4,658,040.69 -840,487.74 3,817,552.95
合同资产 1,903,015.64 1,903,015.64
投资性房地产 252,892,455.18 -2,441,973.13 250,450,482.05
应付账款 7,958,107.86 -4,410,175.88 3,547,931.98
合同负债 906,839.73 -137,886.84 768,952.89
预收款项 137,886.84 137,886.84
其他应付款 119,929,446.89 -2,780,010.43 117,149,436.46
应付职工薪酬 670,155.87 -144,342.07 525,813.80
应交税费 1,750,791.42 16,097.02 1,766,888.44
其他流动负债 1,909,461.70 4,521,686.40 6,431,148.10
未分配利润 611,054,395.81 173,198.10 611,227,593.91
所有者权益合计 1,486,827,852.28 173,198.10 1,487,001,050.38
（三）对合并利润表的影响
1.2021 年度
单位：元
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项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
营业收入 89,463,376.82 -3,578,120.91 85,885,255.91
营业成本 41,494,993.80 -2,663,352.20 38,831,641.60
销售费用 11,568,449.65 1,032,868.32 12,601,317.97
管理费用 31,482,756.25 3,500,290.47 34,983,046.72
研发费用 12,989,367.13 -3,843,679.07 9,145,688.06
财务费用 2,885,759.15 200,300.25 3,086,059.40
信用减值损失 2,084,386.42 100,158.72 2,184,545.14
资产减值损失 -1,879,999.22 -100,158.72 -1,980,157.94
资产处置收益 -538,845.26 88,000.00 -450,845.26
营业外收入 1,461,882.78 862,499.55 2,324,382.33
所得税费用 11,712,845.71 574,026.04 12,286,871.75
净利润 -61,761,252.29 -1,428,075.17 -63,189,327.46
（四）对母公司利润表的影响
1.2021 年度
单位:元
项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
营业收入 62,592,664.87 -1,295,051.86 61,297,613.01
营业成本 19,343,346.89 -37,789.32 19,305,557.57
销售费用 6,026,991.82 46,119.57 6,073,111.39
管理费用 17,504,812.41 258,833.67 17,763,646.08
研发费用 4,772,735.24 -1,413,473.60 3,359,261.64
信用减值损失 3,318,507.75 100,158.72 3,418,666.47
资产减值损失 -497,645.54 -100,158.72 -597,804.26
营业外收入 1,074,396.25 321,940.28 1,396,336.53
净利润 -22,732,197.50 173,198.10 -22,558,999.40
三、 会计事务所对前期会计差错更正事项的专项说明
华兴会计师事务所（特殊普通合伙）对本次前期会计差错更正及追溯调整事
项出具了《关于广州御银科技股份有限公司前期差错更正的专项说明》（华兴专
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字[2023]22013460071 号），认为御银股份的专项说明已按照《企业会计准则第
28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公
开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》
（2020 年修订）等相关规定编制，在所有重大方面如实反映了御银股份 2021 年
度的前期会计差错的更正情况。
四、董事会意见
本次关于前期会计差错更正及追溯调整是基于公司实际经营情况，符合《企
业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证
券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》的相关规
定，更正后的财务报表能更加客观、准确地反映公司的财务状况和经营成果，
有利于提高公司财务信息质量。因此，同意本次前期会计差错更正及追溯调整
事项。
五、独立董事的独立意见
本次关于前期会计差错更正及追溯调整是基于公司实际经营情况，符合《企
业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证
券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规
定和要求，有利于更客观、准确地反映公司财务状况和经营成果，有利于提高
公司财务信息质量。董事会关于本次前期会计差错更正及追溯调整事项的审议
和表决程序符合法律、法规和《公司章程》的规定，不存在损害公司及全体股东
特别是中小股东利益的情况。因此，我们同意本次前期会计差错更正及追溯调
整事项。
六、监事会意见
经审核，监事会认为：本次前期会计差错更正及追溯调整事项符合《企业会
计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，
更正后的财务报表能更加客观、准确地反映公司的财务状况和经营成果，有利
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于提高公司财务信息质量。董事会关于前期会计差错更正及追溯调整事项的审
议和表决程序符合法律、法规和《公司章程》的规定，有利于维护公司与股东的
合法利益。监事会同意本次前期会计差错更正及追溯调整事项。
七、其他事项
关于本次前期会计差错更正及追溯调整，公司积极推进相关工作，并将在
规定期限内完成会计差错更正有关的披露工作。公司指定信息披露媒体为《证券
时报》《中国证券报》《上海证券报》和巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn），
公司所有信息均以上述媒体刊登的信息为准。敬请广大投资者关注公司公告并
注意投资风险。
八、备查文件
1、经与会董事签字并加盖董事会印章的第七届董事会第十二次会议决议。
2、经与会监事签字并加盖监事会印章的第七届监事会第七次会议决议。
3、独立董事关于第七届董事会第十二次会议相关事项的独立意见；
4、华兴会计师事务所（特殊普通合伙）《关于广州御银科技股份有限公司
前期差错更正的专项说明》。
特此公告。
广州御银科技股份有限公司
董 事 会
2023年4月28日
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