广东广州日报传媒股份有限公司
                          全面预算管理制度


（2010 年 11 月 30 日经公司第七届董事会第七次会议审议通过，2013 年 12 月 9 日经

公司第八届董事会第六次会议审议修订，2018 年 10 月 29 日经公司第九届董事会第二

十四次会议审议修订。）




                               第一章 总则

     第一条 为规范广东广州日报传媒股份有限公司（以下简称
公司）全面预算管理工作，合理配置资源，强化内部管控，提高
经济效益，防范经营风险、实现经营目标，特制定本管理制度。
     第二条 全面预算管理是指以发展战略为导向，在对未来环
境预测的基础上，对预算年度内各类经济资源、经营、投融资等
行为合理预计，确定预算期内经营管理目标，并围绕预算目标进
行财务控制和监督的一系列管理过程。全面预算管理通常包括预
算目标的确定、编制、执行控制、分析、调整、考核及监督等管
理活动。
     第三条 全面预算管理的基本任务包括：
     （一）配合公司发展战略，量化公司年度经营目标，为各预
算责任单位提供经营导向；
     （二）链接公司绩效考核指标，为评价各预算责任单位的经


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营业绩提供依据；
    （三）对比实际业绩与预算目标差异，对企业经营活动进行
控制、监督和分析；
    （四）统一预算责任体系和管控流程，规范公司日常运作。
    第四条 全面预算管理的基本原则是：
    （一）战略导向，效益优先。以公司的战略发展规划、年度
经营目标为预算的基本导向，以经济效益为中心，注重资源的优
化配置，同时考虑量入为出和资源的综合平衡，确保经营管理效
率的提升，提高企业竞争力。
    （二）分级预算，权责对等。预算编制和控制进行分级管理
和实施，各单位要对本公司和所属子公司的预算管理负责，将各
单位层级、部门、个人等内部权责关系规范化、明细化、具体化、
可度量化，促进各单位围绕预算目标开展沟通与协调。
    （三）融合业务，全面预算。嵌入公司各个领域、层次、环
节，形成由业务预算、投资预算、筹资预算、财务预算等一系列
预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。以预算年度内预计
发生的所有业务预算为基础进行编制，全面、完整地反映采编业
务以及经营业务工作量、收入、成本费用、投（筹）资及资金需
求状况。同时，要突出重点，重点反映单位经营成果、管理能力、
市场占有和可持续发展等主要经营指标。
    （四）平衡管理，对标牵引。预算管理应平衡长期目标与短
期目标、整体利益与局部利益、收入与支出、结果与动因等关系，

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促进企业可持续发展。强化对标管理，利用内部比较和行业对标
结果设定预算目标，通过预算目标牵引促进公司做强做优做大。
    （五）严格过程控制，加强考核。根据各种预算编制的时间
维度，对预算执行的过程实施严格管理，通过差异分析，持续跟
踪监控预算目标的实现进度，提高预算管理的过程管控能力，防
范经营风险，把预算执行情况作为考核指标之一，强化预算考核，
确保预算执行刚性。
    第五条 本制度适用于公司及公司全资或控股子公司、下属
分公司的预算管理工作。

                     第二章 组织与职责

    第六条 公司全面预算管理组织包括：公司董事会、全面预
算管理委员会、全面预算管理办公室和全面预算责任单位。
    第七条 公司董事会是全面预算管理的决策机构，依据公司
发展战略及公司实际，制定公司年度预算方案。其主要职责包括
制定公司的发展战略和中长期经营目标；根据公司战略规划和年
度经营目标，制定年度预算目标；审批公司全面预算管理制度；
审批公司预算重大调整事项。
    第八条 全面预算管理委员会是公司全面预算管理机构。其
构成如下：
    主任委员：董事长
    委员：总经理、副总经理、董事会秘书、财务总监


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    全面预算管理运行机制：
    全面预算管理委员会原则上通过会议的方式对重要预算事
项进行审批，主要的会议有：年度预算方案评审会、预算调整方
案评审会以及重大预算外事项审批会等。会议还应该有全面预算
管理办公室以及相关责任单位参加，也可要求与讨论事项有关的
其他人员列席会议。特殊情况下不召开会议的，也可采取委员会
委员一致通过后呈文由主任委员签发的形式。其中，根据公司《章
程》应提交董事会、股东大会审议事项由全面预算管理委员会审
核通过后作为相关议案提交董事会、股东大会。
    全面预算管理委员会职责包括：
    （一）审议全面预算管理制度；
    （二）审议预算方案和预算调整方案；
    （三）协调解决预算管理中的重大问题；
    （四）审批预算外事项，其中根据公司《章程》应提交董事
会、股东大会审议事项，由全面预算管理委员会审批通过后作为
议案提交董事会；
    （五）审议预算管理办公室提交的预算分析报告及改善建议；
    （六）评估全面预算管理工作的绩效和质量；
    （七）根据预算执行结果审议考核和奖惩意见。
    第九条 全面预算管理办公室是对全面预算管理委员会审批
通过或交办的预算事项予以落实及组织实施的常设机构。其中包
括工作小组及考核小组。工作小组由财务部、人力资源部、资产

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管理部、党群综合部的负责人组成。考核小组由审计部、人力资
源部、党群综合部及财务部负责人组成。
    全面预算管理办公室运行机制：
    全面预算管理办公室一般通过会议的方式对重要预算事项
进行审议，主要会议有：经营计划启动会、预算编制启动会、季
度和年度预算执行情况分析会等。会议由全面预算管理办公室成
员参加。根据需要，全面预算管理办公室可以要求与讨论事项有
关的其他人员列席会议。
    工作小组主要职责包括：
    （一）具体负责拟订和修改公司全面预算管理办法及相关
制度，呈报全面预算管理委员会审议；
    （二）对各预算责任单位提交的经营计划进行审核平衡及
汇总，提交全面预算管理委员会审议；
    （三）根据年度经营计划，将全面预算管理委员会提出的全
面预算总目标进行分解、下达。
    （四）组织编制预算或调整预算，并对其编制的预算或预算
调整进行初步审查、协调和平衡，汇总后编制公司预算或预算调
整方案，上报全面预算管理委员会审议；
    （五）下达经批准的全面预算方案，监督预算执行情况，定
期进行预算执行情况的分析评价和反馈；
    （六）组织全面预算管理的培训工作，为全面预算责任单位
提供指导，提出改进全面预算管理工作的意见；

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    （七）监督全面预算执行情况，并组织对全面预算执行结果
进行分析评价和反馈，在规定的权责范围内处理相关问题，向全
面预算管理委员会提交本预算年度全面预算管理工作的分析报
告；
    （八）协助全面预算管理委员会开展工作；
    （九）推动公司全面预算管理信息化建设，组织搭建全面预
算管理信息平台，提升公司全面预算管理的信息化水平。
    考核小组主要职责：
    （一）提出预算考核和奖惩方案，报预算管理委员会审议；
    （二）组织开展对责任预算执行情况的考核，提出考核结果
和奖惩建议，报预算管理委员会审议。
    第十条 全面预算责任单位是负责预算执行落实的责任主体，
各预算责任单位的最高领导是本单位预算管理的第一责任人，全
面负责本单位预算的执行落实工作。各预算责任单位可根据自身
需求参考总部制度设定预算工作小组等机构。全面预算责任单位
在全面预算管理方面的职责主要包括：
    （一）在全面预算管理办公室的直接指导和协调下，具体进
行本单位全面预算管理相关工作；
    （二）根据年度经营方针和预算目标，制定本单位的预算目
标；
    （三）按照公司全面预算管理的统一要求，编制本单位预算，
并接受预算质询；

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    （四）开展预算分析，定期提交预算分析报告，并提出管理
改善措施；
    （五）在内外经营环境发生重大变化时，提出预算调整请求，
并上报全面预算管理办公室；
    （六）根据预算考核结果，制定整改措施，按期整改并将整
改结果反馈全面预算管理办公室。

                  第三章 预算目标制定

    第十一条 制定经营计划及预算目标应当遵循以下原则：
    （一）挑战性与可实现性兼顾的原则
    经营计划及预算目标的制定既要考虑公司发展战略的要求，
又要兼顾公司内在的经营情况、管理水平和员工素质等因素，体
现促进公司资源优化配置与持续发展的理念。
    制定下达的预算目标应当是经过各预算责任单位努力可以
实现的目标，对各预算责任单位经营活动具有现实的指导意义。
    （二）外部市场与内部条件相结合的原则
    在制定经营计划和预算目标时，既要充分考虑行业政策环境、
市场竞争等各种相关因素的变化，又要准确客观评价公司内部资
源条件、竞争能力等综合优势和劣势，通过综合评价做出最优决
策。
    （三）充分沟通和协调的原则
    经营计划及预算目标制定过程要进行充分的沟通、协调与平


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衡，使各预算责任单位的目标与公司目标相互协调，形成有机整
体。
       (四)短期目标与长期目标相平衡的原则
    经营计划及预算目标的制定既要考虑到公司短期目标的实
现，也要兼顾到公司的长期发展。
    第十二条 公司实行“战略导向、上下结合”的经营计划及预
算目标制定程序。先组织经营计划工作会议，然后各个单位确定
经营计划及预算目标。
    （一）公司全面预算管理管理办公室于每年 9 月通知并组织
召开经营计划启动会议；
    （二）公司全面预算管理办公室牵头组织各预算责任单位进
行分析、预测与评估工作。各预算责任单位上报下年经营计划，
全面预算管理办公室拟定公司年度经营计划及预算目标草案，并
与各预算责任单位进行深入地的沟通、讨论；
    （三）公司全面预算管理委员会对全面预算管理办公室提报
的公司经营计划及预算目标草案进行审议，形成公司年度经营计
划及预算目标。

                  第四章   预算内容和报告

    第十三条 公司及各下属单位应按照广州市国资委、市文资
办各年度印发的企业预算编制工作的通知要求，或公司需要，编
制上报年度或中长期预算报告。


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    第十四条 预算报告由以下部分构成：
    （一）预算报表；
    （二） 预算编制说明；
    （三）公司预算决议文件；
    （四）其他相关材料。
    第十五条 年度或中长期预算报表主要包括以下内容：
    （一） 预算年度内预计资产、负债及所有者权益规模、质
量及结构；
    （二） 预算年度内主要业务预计实现经营成果及利润分配
情况；
    （三）预算年度内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的
现金流入和流出情况；
    （四）预算年度内预计达到的生产、销售或者营业规模及其
带来的各项收入、发生的各项成本和费用；
    （五）预算年度内预算发生的产权并购、长短期投资以及固
定资产投资的规模及资金来源，土地、物业出租收益情况；产权
转让和重大资产处置资金回流、资金安排的情况；党建工作经费、
安全生产经费安排情况。
    （六）预算年度内预计对外筹资总体规模与分布结构；
    （七）预算年度内预计发生营业成本、税金、销售费用、管
理费用、财务费用的结构及金额及重点成本费用的预计开支情况，
包括预计发生的人工成本、自主创新和研发支出、资产减值准备

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等。
    第十六条 通过预算编制说明对年度或中长期预算报表编制
及全面预算管理有关情况进行分析说明。年度预算编制说明包括
以下内容：
    （一） 全面预算编制工作组织情况；
    （二）上一年度对预算管理工作进展情况、预算执行结果、
执行差异原因及改进措施等分析和总结；
    （三）预算年度内预算编制基础、基本假设及采用的重要会
计政策及其变化情况；
    （四）预算年度内预算编制范围及上年度预算编制范围的差
异变化原因；
    （五）预算年度内企业所面临的市场形势、主要业务经营情
况、重大事项安排因素及生产经营主要预算指标的客观分析预测
和说明；
    （六）预算年度内预算执行保障措施以及可能影响主要预算
指标的事项说明；
    （七）其他需说明的情况。

                       第五章 预算编制

    第十七条 预算编制应当遵循以下原则
    （一）目标明确、责任落实：在编制预算前，应当统一预算
目标指标的含义与计算方法；


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    （二）实事求是、严格控制：各预算责任部门应当结合公司
要求及本单位的实际情况出发合理编制预算，不得高报成本费用，
低估收入收益，并严格控制预算编制过程；
    （三）全员参与、相互协作：各预算责任部门应当充分调动
全体员工参与预算编制工作的积极性、主动性，并通过合理的分
工、协作予以有效推进；
    （四）充分沟通、编报及时：各预算责任部门应当同全面预
算管理办公室进行充分地沟通，并在规定的时间内编制好本单位
预算数据及预算编制说明，不得随意推迟进度。
    第十八条 全面预算涵盖公司业务流、资金流、信息流等方
面，具体包括经营预算、投资预算、财务预算等内容。
    （一）经营预算是各预算责任单位对各项基本经营活动的预
算，主要包括：销售预算、生产成本预算、人力资源预算、费用
预算和采购预算；
    （二）投资预算是企业投资决策预算，主要包括固定资产的
购建、大修理与改良、对外投资、基建工程投资、无形资产投资、
股权投资、金融工具投资的预算；
    （三）财务预算是指公司现金收支、经营成果和财务状况有
关的各项预算，主要包括：融资预算、税金预算、财务费用预算、
预算损益表、预算资产负债表、预算现金流量表。
    （四）根据行业特性和不同预算项目，合理选择固定预算、
弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方案编制预算，并

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积极与行业先进水平、国际先进水平对接。
    （五）根据行业特性和自身特点设置以下指标：业务量指标，
经营类指标，股东报酬类指标。其中业务量指标主要包括版面数、
日均有效发行量、客户端数量；经营类指标主要包括营业总收入、
营业总成本、营业利润、利润总额、归属于母公司所有者的净利
润；股东报酬类指标包括归属于母公司所有者权益、净资产收益
率、国有资产保值增值率等。
    （六）严格按照国家相关规定，加强对外投资、固定资产投
资以及金融性资产投资业务的风险评估和预算控制。对资产负债
率过高、偿债能力低下以及投资回报差的企业，应严格控制投资
规模；不具备从事高风险业务的条件、存在重大投资损失的企业
不得安排高风险业务的投资预算。严格控制非主业投资预算，加
强非主业投资和无效投资的清理。对已立项的投资项目，需编制
资金筹措和资金投入进度预算。
    （七）准确预测年度现金收支、结余和缺口，合理规划现金
收支与配置，优化现金流量， 加强应收应付款项的预算控制，
增强现金保障和偿债能力，提高资金使用效率，平衡经营活动、
投资活动及筹资活动的现金流量。
    （八）规范成本费用开支标准，严格控制成本费用开支范围
和规模，加强投入产出的预算控制。应重点突出降本增效，适当
压低成本费用的预算规模。对人工成本的预算，要通过分析效益
水平以及所在行业人工成本的平均水平，按照广州市国资委考核

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分配及工资预算相关管理规定，合理确定人工成本的预算规模，
做到总量控制、结构合理。全面预算编制应结合政府对“三公经
费”的管理要求，严格控制公务差旅费、接待费、会议费、汽车
购置和运行等费用的预算开支，此类费用预算均需符合企业的业
务规模及发展目标。
    （九）注重防范财务风险，严格控制担保、抵押和金融负债
等规模，其中担保管理按照市国资委担保业务管理相关管理规定
执行。
    （十）将逾期担保、逾期债务、不良投资、不良债权等问题
的清理和处置作为重要内容，在全面预算报告中予以重点分析说
明，积极消化潜亏挂账，按企业会计准则合理预计资产减值准备，
控制新潜亏的出现。
    （十一）统筹规划合并与分立、产权划拨与转让等产权变动
及重大资产处置事项，合理预计其带来的影响，保证国有资产保
值增值。
    第十九条 公司实行“上下结合、分级编制、逐级审核、统一
协调”的预算编制程序，公司所属各预算责任单位在预算编制过
程中各司其职、各负其责，由公司全面预算管理办公室统一组织、
协调。
    （一）下达目标。公司全面预算管理办公室在 10 月至 11 月
期间下发全面预算编制通知，并召开全面预算编制启动会，下达
年度预算目标，部署年度预算编制工作。同时，全面预算管理办

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公室发布年度预算编制指导文件，包括年度预算编制工作行动计
划、年度预算编制要求、预算编制手册及预算编制表单等；
    （二）编制上报。各预算责任单位按照公司全面预算管理委
员会的统一部署和要求，结合自身特点与实际情况，编制本单位
年度预算草案，呈报公司全面预算管理办公室；
    （三）审查平衡。全面预算管理办公室牵头对各预算责任单
位呈报的预算草案进行审核、平衡，并签署审核意见，形成公司
年度预算草案，呈报公司全面预算管理委员会；
       （四）审批。公司全面预算管理委员会对全面预算管理
办公室提报的公司预算草案进行审议。对于不符合企业发展战略
或者年度预算目标的事项，公司预算管理办公室应当责成有关预
算责任单位进行修订、调整。次年 2 月前完成全面预算方案的审
批，由全面预算管理办公室下达给各预算责任单位执行。

                    第六章 预算执行

    第二十条 公司年度预算一经批准下达，各预算责任单位必
须认真组织实施，以确保实现年度预算目标。
    第二十一条 各预算责任单位要根据管理实际情况，采取事
前控制、事中控制、事后控制相结合的管理方式，尽可能前置控
制时点，及时发现执行中的问题，提高管理效果。
    第二十二条 年度预算和月度预算是预算执行控制的依据。
年度预算应当分解为月度预算，以月度预算目标进行月度金额控


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制，月度预算累计金额不得高于年度目标金额。
    第二十三条 在预算执行过程中，应当将经营活动区分为预
算内事项、超预算事项分别进行管理。
    第二十四条 全面预算管理委员会和全面预算管理办公室
有权对预算执行过程中的重大事项或者特定问题组织调查，各预
算责任单位应当如实反映情况并提供相关资料。

                    第七章 预算调整

    第二十五条 公司预算下达后，原则上不做调整。预算执行
中发生下列情况之一时，可以进行预算调整：
    （一）自然灾害等不可抗力因素；
    （二）国家相关政策发生重大变化；
    （三）市场环境发生重大变化；
    （三）公司发展战略调整，重新制订公司经营计划；
    （四）发生分立、合并等重大资产重组行为；
    （五）生产经营条件发生重大变化；
    （六）全面预算管理委员会认为应该调整的其他情况。
    第二十六条 未经全面预算管理委员会批准，各预算责任单
位不得擅自调整预算。重大调整事项应报公司董事会审议。

                    第八章 预算分析

    第二十七条 预算分析报告分为定期报告与不定期报告。季
报、年报为定期报告。不定期报告在出现异常情况、重大事件时

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一周内编报。凡对年度预算目标造成重大负面影响的事项均属异
常或重大事项。
    第二十八条 预算分析报告由报表与文字分析说明组成，文
字分析说明应包括但不限于公司所要求的内容。报告内容除年度
绩效考核指标的执行情况外，还须对经营方面的重要异动情况给
予足够的关注。
    第二十九条 预算责任单位定期报告的内容除报表与文字
分析外，应反映对重点问题的跟踪情况及改善措施及经营举措。
    第三十条 预算报告应重点针对异常情况、重大事件进行分
析，确定对差异拟采取的调整措施，预算分析报告中针对差异的
调整措施由预算管理办公室审议后报预算管理委员会批准，由预
算责任单位落实，预算管理办公室跟进措施的落实情况，同时在
预算分析中应跟进反映前期改进措施的落实情况。

                    第九章 预算考核

    第三十一条 算考核是保障各预算责任单位实现年度预算
目标的一种手段，是公司业绩评价的一个重要组成部分。预算评
价的内容和指标应当纳入公司的业绩评价体系。
    第三十二条   预算考核的原则
    （一）目标原则。以年度预算目标为基准，按照预算完成情
况考核评价各预算责任单位的经营业绩。若对年度预算目标进行
了调整，则以调整后的预算目标为基准；


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    （二）奖惩结合原则。考核必须与激励制度、惩罚制度相结
合，做到赏罚分明、及时兑现，应当结合年度内部经济责任制考
核进行，与预算执行单位负责人及员工收入奖惩挂钩；
    （三）可操作性原则。考核评价方法应具有可操作性，并充
分考虑各预算责任单位的业务特点与管理重点，并与其权责协调
一致；
    （四）例外原则。对预算执行过程中发生的一些重大的不可
控因素，如产业环境变化、政策法规变化、重大意外灾害等，考
核评价时应作为特殊情况处理。
    第三十三条 全面预算管理办公室设计预算考核表以具体
量化预算考核评价的内容。预算考核表中指标的选取可以依据管
理工作重点、各预算责任单位的经营性质设置，目的通过驱动各
单位完成自身目标进而促进全公司整体战略目标的实现。预算考
核指标表中的各指标可设置不同的权重以体现考核的重点。

                      第十章 附则

    第三十四条 公司全资或控股子公司、下属分公司的预算管
理，应遵照执行本制度规定。
    第三十五条 本制度由公司董事会制定，由预算管理委员会
负责解释。
    第三十六条 本制度自公司董事会审议通过之日起执行。原
《全面预算管理制度》 （粤传媒〔2013〕16 号）于本制度生效


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时废止。
    第三十七条 施行后，公司或下属各单位的预算管理规定与
本办法有抵触的，均以本制度为准。




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                                   2018 年 10 月 31 日




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