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              防伪 编号：00202020030003517411

             报告文号：信会师报字[2020]第 ZC10022 号
             委托单位：广东广州日报传媒股份有限公司
         被审验单位名称：广东广州日报传媒股份有限公司
         被审单位所在地：广州
             事务所名称：立信会计师事务所（特殊普通合伙）
             报告类型：专项审计
             报告日期：2020 年 3 月 5 日
             报备时间：2020 年 3 月 2 日 16:36:51
         签名注册会计师：吴常华
                         刘国棣
                   




            广东广州日报传媒股份有限公司


              内部控制鉴证报告其他专项审计报告



 事务所名称：立信会计师事务所（特殊普通合伙）
 事务所电话：020-38010065
 传真：
 通信地址：广州市天河区林和西路 9 号耀中广场 B 座 11 楼
 电子邮件：289478384@qq.com
 事务所网址：



如对上述报备资料，有疑问的。请与广州注册会计师协会业务监管部联系。
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                       内部控制鉴证报告
                                                  本所函件号：信会师报字[2020]第 ZC10022 号

                                                          防伪编号：00202020030003517411

广东广州日报传媒股份有限公司全体股东：

    我们接受委托，审核了后附的广东广州日报传媒股份有限公司
(以下简称“贵公司”)管理层按照《企业内部控制基本规范》及相关
规定对 2019 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性作出的
认定。

    一、重大固有限制的说明
    内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生且
未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不
恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果
推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

    二、对报告使用者和使用目的的限定
    本鉴证报告仅供贵公司年度报告披露时使用，不得用作任何其他
目的。我们同意将本鉴证报告作为贵公司年度报告的必备文件，随同
其他文件一起报送并对外披露。

    三、管理层的责任
    贵公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时
按照财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》（财会【2008】
7 号）及相关规定对 2019 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制
有效性作出认定，并对上述认定负责。
    四、注册会计师的责任
    我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表
鉴证意见。

     广东广州日报传媒股份有限公司   信会师报字[2020]第 ZC10022 号 2020 年 3 月 5 日
                              内部控制鉴证报告    第1页
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            广东广州日报传媒股份有限公司
           2019 年度内部控制自我评价报告


广东广州日报传媒股份有限公司全体股东：

    根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部

控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以

下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项

监督的基础上，我们对公司 2019 年 12 月 31 日（内部控制评价报告

基准日）的内部控制有效性进行了评价。

    一、重要声明

    按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控

制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责

任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织

领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、

高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重

大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法

律责任。

    公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、

财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展

战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供

合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或

对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来

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内部控制的有效性具有一定的风险。



    二、内部控制评价结论

    根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评

价报告基准日，公司不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，

公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方

面保持了有效的财务报告内部控制。

    根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评

价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

    自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间，未

发生影响内部控制有效性评价结论的因素。



   三、内部控制评价工作情况

  （一）内部控制评价范围

    公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事

项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括：广东广州日报传

媒股份有限公司本部、广东广州日报传媒股份有限公司印务分公司、

广州日报报业经营有限公司、广州广粤文化发展有限公司、广州大洋

传媒有限公司、广州市交互式信息网络有限公司、广州先锋报业有限

公司、广州广报电子商务有限公司，纳入评价范围单位资产总额占公

司合并财务报表资产总额的 96.05%，营业收入合计占公司合并财务

报表营业收入总额的 95.02%；纳入评价范围的主要业务和事项包括:

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规范运作、信息披露、资金活动管理、资产管理、采购与付款管理、

销售与收款管理、合同管理、投资管理、关联交易管理、预算管理、

信息系统管理等；重点关注的高风险领域主要包括资金活动管理、资

产管理、采购与付款管理、销售与收款管理、财务管控、投资管理等。

    上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公

司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。

   （二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

    公司依据企业内部控制规范体系及其配套指引、《公司法》、《证

券法》等相关法律法规，结合公司相关制度、流程、指引等文件规定

组织开展内部控制评价工作。

    公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和

一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承

受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确

定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持

一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：

    1.财务报告内部控制缺陷认定标准

    公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

   缺陷性质             项目                    缺陷影响

               资产总额潜在错报        错报金额≥0.5%
   重大缺陷
               税前利润总额潜在错报    错报金额≥5%

               资产总额潜在错报        0.25%≤错报金额＜0.5%
   重要缺陷
               税前利润总额潜在错报    2.5%≤错报金额＜5%
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                资产总额潜在错报       错报金额＜0.25%
  一般缺陷
                税前利润总额潜在错报   错报金额＜2.5%

    公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

重大缺陷：单独缺陷或连同其他缺陷导致不能及时防止或发现并纠正

财务报告中的重大错报。出现下列情形的，认定为重大缺陷：

①公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为；

②公司更正已公布的财务报告；

③注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的

重大错报；

④审计委员会和审计部门对公司的对外财务报告和财务报告内部控

制监督无效。

财务报告重要缺陷的迹象包括：

①未依照公认会计准则选择和应用会计政策；

②未建立反舞弊程序和控制措施；

③对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没

有实施且没有相应的补偿性控制；

④对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保

证编制的财务报表达到真实、完整的目标。

一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

    2.非财务报告内部控制缺陷认定标准

    公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

             缺陷性质                       损失金额
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           重大缺陷               损失金额≥800 万元

           重要缺陷               500 万元≤损失金额＜800 万元

           一般缺陷               损失金额＜500 万元

   公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

   非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效性的影响程度、

发生的可能性作判定。

   如果缺陷发生的可能性较小，会降低工作效率或效果、或加大效

果的不确定性、或使之偏离预期目标为一般缺陷；

   如果缺陷发生的可能性较高，会显著降低工作效率或效果、或显

著加大效果的不确定性、或使之显著偏离预期目标为重要缺陷；

   如果缺陷发生的可能性高，会严重降低工作效率或效果、或严重

加大效果的不确定性、或使之严重偏离预期目标为重大缺陷。

   另外，以下迹象通常表明非财务报告内部控制可能存在重大缺

陷：

   （1）重大决策程序不科学；

   （2）内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改；

   （3）重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效；

   （4）管理人员违反公司相关规章制度越权审批，造成相应损失；

   （5)其他对公司影响重大的情形。

   其他情形按影响程度分别确定为重要缺陷或一般缺陷。



 （三）内部控制缺陷认定及整改情况
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    1.财务报告内部控制缺陷认定

    根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存

在财务报告内部控制重大缺陷。

    2.非财务报告内部控制缺陷认定

    根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现

公司非财务报告内部控制重大缺陷。

    3.前期内部控制缺陷认定情况

    根据上述财务报告及非财务报告的重大缺陷认定标准，公司 2018

年度不存在财务报告及非财务报告内部控制重大缺陷。



    四、其他内部控制相关重大事项说明

    因公司信息披露涉嫌违反证券法律规定，中国证券监督管理委员

会（以下简称“证监会”）对公司进行立案调查。2019 年 2 月公司收

到证监会下发的编号为处罚字[2019]27 号《行政处罚事先告知书》。

证监会拟对公司作出行政处罚，公司已依法向证监会申请陈述、申辩

及听证，截至财务报表批准报出日，证监会尚未作出最终处罚决定。

因此，立信会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2019 年度财务报

表出具带强调事项段的无保留意见审计报告。

                                     广东广州日报传媒股份有限公司

                                                    董事会

                                            2020 年 3 月 5 日



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