广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
广东嘉应制药股份有限公司
2024 年半年度报告
2024-035
二零二四年八月
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广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
第一节 重要提示、目录和释义
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容
的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担
个别和连带的法律责任。
公司负责人李能、主管会计工作负责人游永平及会计机构负责人(会计主
管人员)史俊平声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
公司于 2024 年 8 月 23 日召开第七届董事会第一次临时会议，全体董事
同意选举李能先生为公司第七届董事会董事长并担任法定代表人，截至目
前，公司尚未完成办理工商变更登记手续。
所有董事均已出席了审议本次半年报的董事会会议。
本报告中如有涉及未来发展陈述，属于计划事项，均不构成公司对投资
者的实质承诺，敬请广大投资者注意投资风险。
报告期内可能存在行业政策变化、主导产品较为集中、价格下跌、成本
控制、新药开发等风险，详见本报告第三节“管理层讨论与分析”的“十、
公司面对的风险及应对措施”中对公司可能面临风险的相关描述，敬请广大
投资者注意投资风险。
公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
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目录
第一节 重要提示、目录和释义 .................................................................................................................... 2
第二节 公司简介和主要财务指标 ................................................................................................................ 6
第三节 管理层讨论与分析.............................................................................................................................. 9
第四节 公司治理 ................................................................................................................................................ 24
第五节 环境和社会责任 .................................................................................................................................. 25
第六节 重要事项 ................................................................................................................................................ 27
第七节 股份变动及股东情况 ......................................................................................................................... 31
第八节 优先股相关情况 .................................................................................................................................. 35
第九节 债券相关情况 ....................................................................................................................................... 36
第十节 财务报告 ................................................................................................................................................ 37
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备查文件目录
一、载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章的会计报表；
二、报告期内在中国证监会指定信息披露载体上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿；
三、其他相关文件。
以上文件均齐备、完整，并备于本公司证券部以供查阅。
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释义
释义项 指 释义内容
公司、本公司、嘉应制药 指 广东嘉应制药股份有限公司
嘉应医药 指 广东嘉应医药有限公司
嘉应大健康 指 嘉应（深圳）大健康发展有限公司
嘉惠融资租赁 指 广东嘉惠融资租赁有限公司
湖南金沙、金沙药业 指 湖南金沙药业有限责任公司
华清园生物 指 广东华清园生物科技有限公司
康慈医疗 指 广东康慈医疗管理有限公司
中国证监会 指 中国证券监督管理委员会广东证监局
深交所 指 深圳证券交易所
GMP 指 药品生产质量管理规范
东方证券 指 东方证券股份有限公司
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第二节 公司简介和主要财务指标
一、公司简介
股票简称 嘉应制药 股票代码 002198
股票上市证券交易所 深圳证券交易所
公司的中文名称 广东嘉应制药股份有限公司
公司的中文简称（如有） 广东嘉应制药股份有限公司
公司的外文名称（如有） GUANGDONG JIAYING PHARMACEUTICAL CO.,LTD
公司的外文名称缩写（如有） JYPC
公司的法定代表人 李能
二、联系人和联系方式
董事会秘书 证券事务代表
姓名 肖巧霞 陈裕强
广东省梅州市东升工业园 B 区广东嘉 广东省梅州市东升工业园 B 区广东嘉
联系地址
应制药股份有限公司证券部 应制药股份有限公司证券部
电话 0753-2321916 0753-2321916
传真 0753-2321916 0753-2321916
电子信箱 jyzy_gd@163.com jyzy_gd@163.com
三、其他情况
1、公司联系方式
公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期是否变化
□适用 不适用
公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期无变化，具体可参见 2023 年年报。
2、信息披露及备置地点
信息披露及备置地点在报告期是否变化
□适用 不适用
公司披露半年度报告的证券交易所网站和媒体名称及网址，公司半年度报告备置地在报告期无变化，具体可参见 2023 年
年报。
3、其他有关资料
其他有关资料在报告期是否变更情况
□适用 不适用
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四、主要会计数据和财务指标
公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据
□是 否
本报告期 上年同期 本报告期比上年同期增减
营业收入（元） 180,201,567.26 257,414,670.58 -30.00%
归属于上市公司股东的净利
5,667,739.92 18,248,541.35 -68.94%
润（元）
归属于上市公司股东的扣除
非经常性损益的净利润 1,162,623.41 16,770,902.54 -93.07%
（元）
经营活动产生的现金流量净
20,866,528.60 40,045,729.11 -47.89%
额（元）
基本每股收益（元/股） 0.0112 0.0360 -68.89%
稀释每股收益（元/股） 0.0112 0.0360 -68.89%
加权平均净资产收益率 0.75% 2.47% -1.72%
本报告期末 上年度末 本报告期末比上年度末增减
总资产（元） 816,045,243.57 847,563,113.21 -3.72%
归属于上市公司股东的净资
743,276,895.47 762,984,647.95 -2.58%
产（元）
五、境内外会计准则下会计数据差异
1、同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。
2、同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。
六、非经常性损益项目及金额
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益（包括已计提
1,602,244.41 无形资产处置
资产减值准备的冲销部分）
计入当期损益的政府补助（与公司正
常经营业务密切相关、符合国家政策
309,278.58
规定、按照确定的标准享有、对公司
损益产生持续影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，非金融企业持有金融
2,932,200.37 结构性存款相关收益
资产和金融负债产生的公允价值变动
损益以及处置金融资产和金融负债产
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生的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和
164,270.76
支出
减：所得税影响额 502,877.61
合计 4,505,116.51
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况说明
□适用 不适用
公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为
经常性损益的项目的情形。
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第三节 管理层讨论与分析
一、报告期内公司从事的主要业务
（一）公司所属行业及其发展水平
1、行业简介
根据中国证监会《上市公司行业分类指引》，公司所处行业属于医药制造业（C27）。
公司主营业务为中成药的研发、生产和销售，隶属于中医药行业中的主流细分行业。中成药是以
中草药为原料，经制剂加工制成各种不同剂型的中药制品，包括丸剂、散剂、片剂等各种剂型，临床反
复使用，安全有效，并采取现代科学技术工艺制备成质量稳定、可控，经批准依法生产的成方中药制
剂。中成药是我国历代医药学家经过千百年医疗实践创造、总结的有效方剂的精华。
2、行业发展水平
医药行业是关系国计民生、经济发展和国家安全的战略支柱性产业，是健康中国建设的重要基
础。随着我国经济社会基本盘的持续发展、人民生活水平提高叠加人口结构变化，人民对医疗保健的需
求呈现刚性增长，医药行业越来越受到公众及政府的关注，在国民经济中占据着日益重要的位置。“十
八大”以来，我国卫生健康事业从以疾病为中心向以人民健康为中心转型，“二十大”报告明确指出推
进健康中国建设，把保障人民健康放在优先发展的战略位置，深化医药卫生体制改革，促进医保、医
疗、医药协同发展和治理。
（1）上半年国民经济运行总体平稳，医药行业稳中有进
根据国家统计局数据显示，2024 年上半年国内生产总值同比增长 5.0%，规模以上工业增加值增长
6.0%；全国居民人均可支配收入同比名义增长 5.3%，中位数名义增长 5.9%，全年全国居民人均消费支
出比上年实际增长 6.7%。医药行业而言，2024 年上半年医药行业稳中有进，呈现回暖趋势。根据国家
统计局数据显示，2024 年上半年规模以上医药工业增加值同比增加 2.0%，其中 6 月份增加值同比增长
6.2%；实现利润总额同比增长 0.7%。2024 年上半年医疗保健类居民消费价格同比增长 1.4%，在八大类
中仅次于教育文化娱乐和衣着、其他，其中 6 月份居民消费价格数据显示医疗保健类居民消费价格同比
增长 1.5%，环比上涨 0.1%，为八大类中仅有的同比环比均实现增长的两类之一。各项数据显示医药行
业在上半年稳中有进，整体表现较为积极。
（2）基本医疗保障稳健运行
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截至 2023 年底，基本医疗保险参保人数达 133,386.9 万人，参保覆盖面稳定在 95%以上，参保质
量持续提升。参加职工基本医疗保险人数 37,093.88 万人。参加城乡居民基本医疗保险人数 96,293.02
万人。同时，医保药品、国家基本药物目录不断扩容，2023 年发布的《国家基本医疗保险、工伤保险
和生育保险药品目录（2023 年）》中，共有 126 种新药品被纳入调整，其中包括 21 种肿瘤用药、17 种
新冠和抗感染用药、15 种糖尿病、精神病、风湿免疫等慢性病用药，以及 15 种罕见病用药和 59 种其
他领域用药。此次调整后，目录内的药品总数将增至 3,088 种，其中包括 1,698 种西药、1,390 种中成
药及中药饮片 892 种；自 2012 年版以来，2018 年版的国家基本药物目录进行了重大调整，品种数量从
原来的 520 种增加到 685 种，其中包括西药 417 种、中成药 268 种。新版基药目录有望 2024 年调整，
预计将持续扩容。目前公司列入国家医保目录的药品品种 33 种，进入国家基本药品目录（2018 年版）
的药品品种 25 种。
（3）人口老龄化趋势加快，居民的健康意识不断转变
根据相关数据显示，2023 年底我国 60 岁及以上人口接近 3 亿人，其中 65 岁及以上人口为 2.17
亿人，与 2022 年相比均有所增长。老龄化人口比重不断上涨，老年人抵抗力较弱、身体素质较低，各
种疾病尤其是慢性病的患病率较高，医药消费显著高于年轻人，加之超预期公共卫生事件的影响，居民
的健康意识不断转变，对医疗保健、养老服务等方面提出了更高要求，同时给整个医疗健康产业提供巨
大的发展机遇。
（4）集采工作进展显著
2024 年，集采工作在多个方面取得了显著进展，一方面联盟范围不断扩大，包括湖北牵头中成药
联盟、山东牵头中药饮片联盟等，使得地区协同不断增强。另一方面，参与各方的要求和标准不断提
高，监管方面也不断完善，集采工作的规范性和透明度得以不断增强。2023 年，全国通过省级医药集
中采购平台网采订单总金额 12,793 亿元，比 2022 年增加 2,178 亿元。其中，西药(化学药品及生物制
品)10,224 亿元；中成药 2,569 亿元，医药集采工作取得了显著成效。公司目前进入全国中成药采购联
盟集中带量采购的药品品种 2 种，一直以来亦高度关注及重视集采相关工作，未来公司将加强源头与质
量控制，并结合行业政策和市场环境，加大科研投入力度，有计划、有步骤地不断凸显产品的临床价值
和科学价值，夯实药品理论基础，并通过技术工艺的提升，助力产品市场价值的提升。
（5）研发创新驱动引领高质量发展
2023 年医药行业研发主体投入热情继续高涨，研发投入强度再创新高，创新能力持续增强，为行
业高质量发展注入了活力。2023 年全年国家药品监督管理局药品审评中心受理注册申请受理号 18,503
个，同比增长 35.84%（以受理号记，下同），其中受理中药注册申请 1,163 个；2023 年国家药监局共
批准 1 类创新药 40 个品种，其中中药新药 5 个。此外，国家层面不断出台行业政策支持创新药的发
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展，推进医药领域改革和创新发展，支持药品研发创新；提高药品审评审批效率；稳步提升药品安全
性、有效性、可及性，优化管理方式促进新药好药加快上市。
（6）中医药行业蓬勃向上
中医药是我国医药卫生事业的重要组成部分。习近平总书记指出，中医药学包含着中华民族几千
年的健康养生理念及其实践经验，是中华文明的瑰宝，凝聚着中华民族的博大智慧，是我国独特的卫生
资源、潜力巨大的经济资源、具有原创优势的科技资源、优秀的文化资源和重要的生态资源，在经济社
会发展中发挥着重要作用。中医药因具有药食同源、作用温和、毒副作用小、功效有保证、可治未病等
优点，中医药深度参与“防、治、康”各个阶段，获得了广泛受众群体的认可与信赖。
近年来，中医药行业的发展前景愈加广阔，中医药在超预期公共卫生事件中的突出表现，人口老
龄化趋势加快，居民健康意识不断转变等各方面，使得越来越多的人开始意识到传统医学的重要性，尤
其是在预防和治疗慢性病方面，给人们的健康带来了更多的选择，同时也受到了全球范围内的广泛认
可。
中医药已成为我国医疗卫生体系中不可或缺的一部分，新版医保目录中，中成药品种数占比由
2000 年的 41%增加到了 45%，同时基药目录预计也将增加更多的中成药品种。另一方面，国家对中医药
行业的发展高度重视，中医药高质量发展政策和体系得到进一步完善，为中医药的发展打下了坚实的政
策基础，中医药行业的市场规模也得以不断扩大，呈现出蓬勃向上的发展趋势。
3、行业政策
（1）三医联动改革政策
十八大以来，党和国家持续深化医疗、医保、医药“三医”联动，补短板、强基层、建机制，全
面推进分级诊疗、现代医院管理、全民医保、药品供应保障、综合监管五项基本医疗卫生制度。
领
发布时间 部门 政策名称 内容概况
域
《关于进一步做
国家药监 好药品经营监督 进一步加强药品经营环节监管，规范药品经营许可管理，保障药品经营
2024 年 4 月
局 管理有关工作的 环节质量安全。
公告》
《〈以患者为中
心的罕见疾病药
国家药监 指导和帮助研发单位在药物研发全程充分倾听患者声音，提升“将患者
物研发试点工作
医 局药品审 体验数据整合入罕见疾病药物临床研发”的科学性、规范性及合理性，
计划（“关爱计
2024 年 5 月 评中心 并在此过程中增强监管机构、药物研发单位和患者等专注于罕见疾病药
药 划”）〉申报指
物研发的各方沟通与协作，进而高质高效推动罕见病药物研发和上市，
南和实施框架意
满足迫切的临床需求。
见（征求意见
稿）》
规定了药品使用监测的管理机构、工作程序、系统建设和安全管理要
《全国公立医疗
国家卫健 求、监测数据全流程管理要求。适用于各级卫生健康委药政管理部门、
2024 年 5 月 卫生机构药品使
委 各级技术支撑单位和各级公立医疗卫生机构。按照国家卫生健康委《关
用监测管理标
于开展药品使用监测和临床综合评价工作的通知》的要求统筹开展的年
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准》 度监测工作，要求全面监测范围覆盖全国所有公立医疗卫生机构的所有
药品使用的相关数据，监测内容包括药品的目录、入库、出库、使用等
信息，通过国家药品使用监测系统进行数据采集、传输、治理。
《国家药监局关
于进一步优化临
加快临床急需境外已上市药品在境内上市，满足患者临床用药迫切需
床急需境外已上
国家药监 求，进一步优化临床急需境外已上市药品审评审批工作机制，符合要求
2024 年 6 月 市药品审评审批
局 的临床急需境外已上市药品可纳入优先审评审批范围、豁免药物临床试
有关事项的公告
验、缩短注册检验时限等，以加快药品在境内上市。
（ 征 求 意 见
稿）》
对全年的相关工作进行部署。重点聚焦以下三方面：一是聚焦虚假诊
国家医保 《关于开展医保
疗、虚假购药、倒卖医保药品等欺诈骗保违法犯罪行为，开展严厉打
局、国家 基金违法违规问
2024 年 4 月 击。二是聚焦医保基金使用金额大、存在异常变化的重点药品耗材，动
卫健委等 题专项整治工作
态监测基金使用情况，重点查处欺诈骗保行为。三是聚焦骨科、血透、
六部门 的通知》
心内、检查、检验、康复理疗等重点领域，全面开展自查自纠。
把维护医保基金安全作为首要任务 ,推进飞行检查常态化 ,加大医保领
域违法违规问题的查处和纠治力度 ,坚决守好人民群众 “看病钱 ”
国家医保 “救命钱 ”。国家飞行检查坚持以上查下 ,统筹全国医保基金监管力
《2024 年医疗保
局、国家 量 ；坚持广泛覆盖 ,重点关注医保基金收支体量较大、医疗服务资源
2024 年 5 月 障基金飞行检查
卫健委等 比较丰富的地区和机构 ；坚持随机抽查 ，引导定点医药机构强化自
工作方案》
四部门 律、主动规范；坚持突出重点 ,聚焦群众反映问题比较强烈和医保基金
医 使用问题比较突出的领域 ,按照压茬推进、逐个解决的思路 ,分批分期
保 推动问题逐个查深查透、逐步规范解决。
《关于加强区域 贯彻落实 2024 年《政府工作报告》部署，完善医药集中采购制度，推动
国家医保 协同做好 2024 年 集中带量采购工作提质扩面，进一步提升地方采购联盟的能力和规模，
2024 年 5 月
局 医药集中采购提 实现国家和地方两个层面上下联动、协同推进，明确 2024 年工作重点，
质扩面的通知》 确保年内完成“十四五”规划目标。
《国家医疗保障
提出因地制宜，加大医保改革力度，不断完善政策、强化管理、优化服
局关于进一步推
务，在持续提升医保管理服务水平的同时，有力促进“三医”协同与改
国家医保 广三明医改经验
2024 年 5 月 革发展，进一步增强人民群众获得感、幸福感、安全感。为深入学习贯
局 持续推动医保工
彻习近平总书记重要指示精神，进一步推广三明医改经验，持续推动医
作创新发展的通
保工作创新发展。
知》
《关于进一步健 为进一步提高县级医院和城乡基层医疗卫生机构服务能力，更好地满足
全机制推动城市 人民群众看病就医需求，按照中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进
国家卫健
2024 年 4 月 医疗资源向县级 一步完善医疗卫生服务体系的意见》《关于进一步深化改革促进乡村医
委
医院和城乡基层 疗卫生体系健康发展的意见》要求，进一步做好城市医院支援县级医院
下沉的通知》 （含县中医院，下同）和基层医疗卫生机构有关工作。
以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十
《关于印发 2024
大精神，深入贯彻二十届中央纪委三次全会和国务院第二次廉政工作会
年纠正医药购销
国家卫健 议精神，统筹开展、一并推进全国医药领域腐败问题集中整治、群众身
2024 年 5 月 领域和医疗服务
医 委 边不正之风和腐败问题集中整治工作，深入协同推进医药购销领域制度
中不正之风工作
疗 建设，促进医药领域中各类机构和人员依法经营、守法运营、公益运
要点的通知》
行、服务群众，为卫生健康事业高质量发展提供保障。
重点部署了加强医改组织领导、深入推广三明医改经验、进一步完善医
关于《深化医药 疗卫生服务体系、推动公立医院高质量发展、促进完善多层次医疗保障
卫生体制改革 体系、深化药品领域改革创新、统筹推进其他重点改革等七个方面 22 项
国务院办 2024 年重点工作
2024 年 6 月 具体任务。明晰了 2024 年深化医改的路线图，重点聚焦“三医”协同发
公厅 任务》的通知 展和治理，更加突出问题导向、目标导向，更加突出系统集成、协同联
动，更加突出药品创新突破。围绕创新药重点发展领域，提出多维度的
政策举措，给予全方位的政策资源倾斜。
（2）中医药政策
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2023 年 1 月，国家药监局发布《关于进一步加强中药科学监管促进中药传承创新发展的若干措
施》，明确完善中药审评审批机制，建立完善以临床价值为导向的多元化中药评价技术标准和临床疗效
评价方法、完善中药应急审评审批机制等。支持将疗效确切、特色优势明显、不良反应少的中药制剂品
种向新药转化。
2023 年 2 月，国家药监局发布《中药注册管理专门规定》，加快完善 “三结合”的中药审评证
据体系，不断强化“以临床价值为导向、重视人用经验、全过程质量控制”等研制理念。明确中药人用
经验的具体内涵、研究要求以及人用经验证据支持注册申请的情形，建立具有中药特点的审评审批体
系，将极大地激发中药新药研制的活力。依法简化古代经典名方中药复方制剂审批，构建与制剂特点相
适应的审评模式，列举了可作为中药疗效评价的 8 种情形，促进古代经典名方中药复方制剂研发。
2023 年 2 月，国务院办公厅印发《中医药振兴发展重大工程实施方案》，统筹部署 8 项重点工
程，安排 26 个建设项目，旨在破除制约中医药高质量发展的体制机制障碍，着力改善中医药发展条
件，发挥中医药特色优势，提升中医药防病治病能力与科研水平，推进中医药振兴发展。
2023 年 8 月，国务院常务会议审议通过《医药工业高质量发展行动计划（2023-2025）》，提出
要充分发挥我国中医药的独特优势，加强保护力度，维护中医药发展安全。
2024 年 5 月，国家中医药管理局修订了《中医药科技成果登记管理办法》，以适应新时代新阶段
中医药科技发展现状，进一步规范和加强中医药科技成果登记工作。
2024 年 6 月，国家中医药管理局印发《中医药标准化行动计划（2024—2026 年）》，提出标准是
中医药事业高质量发展的重要技术支撑，标准化是推进中医药行业治理体系和治理能力现代化的基础性
制度，要适应新时代发展需求，更好地发挥标准化在推进中医药高质量发展中的基础性和引领性作用。
上述各项政策体现了对于行业发展的政策支持和加强监管的决心，为医药行业的发展提供良好的
环境和条件。与此同时，面对激烈的市场竞争以及外部环境的变化，企业合规性要求不断提高，无疑增
加了新的挑战。但从长远看势必将促进医药行业的健康、可持续发展。
（二）报告期内公司从事的主要业务
本公司是一家集研发、生产、销售为一体的中成药制造企业，共拥有 5 种剂型共 70 个药品品种，
主要涉及骨科类、咽喉类、感冒类、清热类中成药。主导品种多为独家经营产品、国家中药保护品种、
国家专利保护品种、国家基本用药目录及医保目录品种，产品深受广大消费者青睐，在全国市场有一定
占有率和影响力，已初具品牌规模。
1、公司主要产品情况：
主要类别 主要产品 产品功能或用途
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咽喉类 双料喉风散、 清热解毒，消肿利咽。用于肺胃热毒炽盛所致咽喉肿痛，齿龈肿痛。
双料喉风含片
感冒类 重感灵片 解表清热，疏风止痛，用于表邪未解，郁里化热引起的重症感冒。
银翘解毒颗粒 疏风解表，清热解毒。用于风热感冒，症见发热头痛、咳嗽口干、咽喉疼
痛。
橘红痰咳颗粒 理气祛痰，润肺止咳。用于感冒、咽喉炎引起的痰多咳嗽，气喘。
骨科类 接骨七厘片、 活血化瘀，接骨止痛。用于跌打损伤，续筋接骨，血瘀疼痛。
接骨七厘胶囊
清热类 消炎利胆片 清热，祛湿，利胆。用于肝胆湿热所致的胁痛、口苦；急性胆囊炎、胆管
炎见上述证候者。
金菊五花茶颗粒 清热利湿，凉血解毒，清肝明目。用于大肠湿热所致的泄泻、痔血以及肝
热目赤，风热咽痛，口舌溃烂。
补益类 壮腰健肾丸 壮腰健肾，养血，祛风湿。用于肾亏腰痛，膝软无力，小便频数，风湿骨
痛,神经衰弱。
固精参茸丸 补气补血，养心健肾。用于气虚血弱，精神不振，肾亏遗精，产后体弱。
桂附理中丸 补肾助阳，温中健脾。用于肾阳衰弱，脾胃虚寒，脘腹冷痛，呕吐泄泻，
四肢厥冷。
肠胃类 胃痛片 芳香行气，和中止痛。用于胃酸过多，胃痛及脘闷，呕吐等属气滞证者。
吐泻肚痛胶囊 化气消滞，祛湿止泻。用于湿热积滞引起的肚痛泄泻，晕眩呕吐。
2、经营模式
（1）采购模式：
1）嘉应制药：根据厂长制定的生产计划和指令制定采购计划，与供应商签订合同，确定采购数
量、单价等。采购货物到达后，由仓储根据采购合同上的数量、规格等验收，仓储部填写请检单，质管
部门检验，并出具报告书和合格证后，填写入库单入库。结算时将发票、入库单以及采购合同等作为附
件填写付款申请单办理付款审批。
2）金沙药业：各部门根据生产需要制定采购计划，经部门直属负责人审批后交采购部。原材料、
辅料、包材等物料在质保部批准的合格供应商中对比小样质量情况、询价，优质优价选择；五金配件、
劳保等物料在市场上通过货比三家择优选购；对规模较大的采购项目，需报采购领导小组商议决定。合
同由经办人办理，部门负责人、财务总监、总经理审批，根据合同约定付款方式，一般货物验收合格后
票到付款。
（2）生产模式：
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广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
1）嘉应制药：公司采用以销定产的模式进行生产，销售部门依据年度销售计划以及市场行情编制
销售计划，生产部根据销售部门编制的月度销售计划制定相应的生产计划，公司制定了严格的质量内控
程序，严格按照 GMP、国家药典委员会和国家食品药品监督管理局批准的质量标准进行生产，质量管理
部门对原料、辅料、包装材料、中间产品、成品进行全程检测及监控，确保产品质量安全。
2）金沙药业：由公司销售部门制定年度需货计划及季度需货计划，生产部门根据销售需货计划结
合成品库存情况制定月生产计划。公司严格按 GMP 要求和产品质量标准进行生产，制定了严格的内控标
准，各原料、辅料、包装材料、中间产品、成品均由质量保证部门进行取样及检测，各车间生产现场均
由质量保证部门进行全程监控，以确保产品质量安全。
（3）销售模式：
1）嘉应制药：在市场上获取优质的商业客户信息，按国家法规交换合法资质，双方审核通过后由
业务员将公司产品介绍给客户，与客户谈成合作并签订年度销售协议或者购销合同后，由业务员填写发
货申请单向公司申请发货。
2）金沙药业：公司产品推广及销售模式主要为公司业务人员及合作单位，通过学术等营销手段做
好服务工作。面对的消费群体主要为医疗机构的患者，公司产品定价均为各省市当地招投标采购议定价
格，目前大部分省份执行全国中成药联盟集中带量采购价格。
（4）研发模式：
公司研发项目主要为内部根据公司规划立项，提交立项报告审批后，根据项目具体情况联合开展
或自主开展研发工作。目前主要研发项目有：接骨系列项目、疏风活络及妇科调经产品二次开发、骨伤
科新品种的筛选引进及其技术转移等。
二、核心竞争力分析
报告期内，公司核心竞争力与上年相比未发生大的变化。
公司目前拥有广东梅州市、湖南长沙市两个大型生产基地。其中母公司嘉应制药位于广东省梅州
市东升工业园 B 区，子公司金沙药业位于长沙市高新开发区麓谷工业园林语路 36 号。
母公司共拥有 5 个剂型 58 种药品品种，主导产品双料喉风散、重感灵片曾为国家中药保护品种，
且均荣获“广东省名牌产品”称号，具有一定的品牌影响力。双料喉风散是根据清朝雍正年间民间秘方
研制而成，已具有二百多年的悠久历史，其生产工艺独特，疗效确切，应用广泛，对肺胃热毒炽盛所致
的咽喉肿痛、口腔糜烂、鼻窦脓肿、皮肤溃烂等症状均有较好疗效，在华南地区乃至全国部分地区都有
较高的知名度和良好的口碑，目前已占据一定的市场份额。重感灵片是梅州制药厂于 80 年代首创开发
的感冒类品种，其价格便宜，对治疗风热感冒疗效显著，起效迅速，在市场有较强的竞争优势。公司全
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广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
国独家品种固精参茸丸由传统民间秘方精心研制而成，精选十八味中药材，内含多种名贵中药材，据记
载已有上百年生产和销售历史，具有补气补血、养心健肾、添精固本、滋阴健脾的良好功效，对气虚血
弱、精神不振、肾亏遗精、产后体弱具有较好的疗效，是补中益气的经典秘方。
子公司金沙药业拥有 3 个剂型 12 种药品品种，接骨七厘片、接骨七厘胶囊是独家生产的全国医保
目录产品，均有发明专利授权。金沙药业通过近二十年的专业市场推广，大大提高了产品的市场成熟
度，主打产品具有一定的品牌效应和良好的口碑；产品在临床上反映好，医生和病人的接受程度高。
2023 年金沙药业独家品种接骨七厘片（胶囊）被评为湖南省生物医药产业链重点品种。 同时，“中
理”商标被国家工商总局评定为中国驰名商标，极大的提升了金沙药业的品牌形象。
三、主营业务分析
概述
报告期公司面对日益激烈的市场竞争及深刻变化的外部环境，始终秉承着“以德正心，嘉惠于
民”的理念，紧紧围绕着公司既定的战略方针及经营目标，坚持公司董事会及经营管理层的正确领导，
团结全体员工，不畏艰难，踔厉奋发，在维持整体稳定经营的情况下，适时调整经营策略，寻求新的发
展契机。从公司各项经营指标上看，报告期内公司实现营业总收入 180,201,567.26 元，同比下降
30.00% ； 实 现 净 利 润 5,667,739.92 元 ， 同 比 下 降 68.94% ； 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额
20,866,528.60 元。
一、2024 年上半年度经营管理情况
（一）生产工作
2024 年上半年，公司生产部门紧紧围绕既定的生产目标，有序稳步推进生产工作，保障市场供应
需求的同时高度重视药品质量，切实抓好生产质量管理工作，严格按照 GMP 的要求规范生产质量管理体
系，从严管控现场管理、设施设备管理、物料风险控制、安全生产管理等生产过程。
公司生产部门合理高效安排生产，全力保障产品市场需求，严抓产品质量及生产安全。同时，对
部分生产线进行维修保养及改造升级，并加大了对员工的培训力度，提升专业技能和职业素养，从而有
效提升生产效率。此外，嘉应总部完成双料喉风含片（0.9g）变更规格的试产工作，目前已顺利完成连
续 3 批产品的试产工作，产品质量指标均符合要求。
（二）市场营销
2024 年上半年公司市场营销部门积极应对愈加激烈的市场竞争等因素的影响，紧密围绕公司既定
的战略目标，时刻关注市场变化，适当调整营销策略，切实保证营销工作有效完成。
16
广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
（1）继续坚持分品种、分渠道运作。目前，仍然以商务流通为主销售渠道稳定产品销量，控销、
医疗、电商、连锁作为增量渠道；
（2）加强与生产研发部门的沟通与协作，根据市场需求和客户反馈，推动产品的升级换代和新品
研发，提高产品的市场竞争力；
（3）加大对二三线城市市场的开拓力度，拓展新客户资源，尤其是小型独立药店和诊所，通过举
办产品推广活动、提供优惠政策等方式，吸引新客户采购；
（4）继续严格控制销售费用，营销中心根据公司年初下达的费用率指标，制定详细的费用预算计
划，并根据市场实际情况，调整各项销售费用。
（三）科研方面
（1）接骨七厘产品学术：开展接骨七厘相关药理论文撰写等工作；接骨七厘胶囊随机对照与真实
世界二项临床研究进度均按部就班进行；
（2）疏风活络片：疏风规格变更研究已基本完成质量标准研究、工艺处方研究、中试药材前处理
和提取，即将开展中试样品的制剂步骤；
（3）调经活血片：调经变更薄膜衣和规格研究已完成质量标准研究、工艺处方研究、中试药材前
处理和提取步骤，即将开展变更前后中试样品的制剂。
（四）华清园力争突破
2024 年上半年，广东华清园生物科技有限公司公司紧紧围绕 2024 年整年度规划及战略目标，经
过全体员工的共同努力，各部门工作有序展开。产品结构方面，经过对市场的调研及合作客户的建议，
对产品线进行了重新规划， 并完善了各渠道产品线的设计规划，现阶段正在按计划逐步生产中。产品
销售方面上半年对原有市场进行了调整，并加大全国市场开拓进度。研发方面，2024 年上半年华清园
与药庄联合申请发明专利 1 项，（发明名称：一种龙脑香的制备方法及其应用）。
（五）开发独家中药大品种，固精参茸丸复产打基础
报告期内，公司管理层坚决落实开发中药大品种策略，立足于公司原持有的药品批文资源，极力
探寻现主导产品以外的品种的开发潜能，旨在打造具备持续畅销潜能的名牌大单品，改善公司销售结
构，为公司创造新的利润增长点。经过公司长期系统筛选和市场调研，精选出含有十八味中药材的补中
益气类独家品种固精参茸丸作为大品种策略的突破口，公司管理层高度重视该项目，安排专班研究解决
技术工艺问题，快速推进固精参茸丸（大蜜丸）的复产工作，顺利完成恢复生产和现场认证检查工作；
立足药品自身，充分研究药品内在逻辑，挖掘，丰富药用价值。同时，公司管理层持续不断对接市场上
具备成熟销售渠道和推广能力的潜在合作伙伴，深入探寻双方发展理念和未来价值实现的共同点，推进
固精参茸丸的经销网络建设，为实现公司多元化产品销售矩阵打下坚实基础。
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广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
(六)筹措项目投资，规划未来发展
公司基于未来的战略发展规划，为公司实现更大收入来源创造可能，同时结合公司现有情形考
虑，投资建设厂房及配套设施建设项目。目前项目正处于有序推进当中。
主要财务数据同比变动情况
单位：元
本报告期 上年同期 同比增减 变动原因
主要系部分产品受到
营业收入 180,201,567.26 257,414,670.58 -30.00% 集采政策影响，销售
单价下降所致
营业成本 78,865,625.27 85,687,599.52 -7.96%
主要系公司根据市场
情况及行业政策，适
时调整市场推广等活
销售费用 70,416,333.35 123,519,809.85 -42.99%
动，同时公司加强费
用管控，减少办事相
关费用支出所致
管理费用 19,523,355.14 21,573,876.69 -9.50%
财务费用 -841,546.74 -975,825.46 13.76%
主要系报告期内利润
所得税费用 925,365.31 2,615,889.34 -64.63%
总额减少所致
经营活动产生的现金 主要系报告期内公司
20,866,528.60 40,045,729.11 -47.89%
流量净额 销售回款减少所致
投资活动产生的现金
42,545,762.47 -10,739,657.20 496.16% 结构性存款到期收回
流量净额
筹资活动产生的现金
-25,401,080.43 -100.00% 股东权益分派
流量净额
现金及现金等价物净
38,011,210.64 29,306,071.91 29.70% 结构性存款到期收回
增加额
公司报告期利润构成或利润来源发生重大变动
□适用 不适用
公司报告期利润构成或利润来源没有发生重大变动。
营业收入构成
单位：元
本报告期 上年同期
同比增减
金额 占营业收入比重 金额 占营业收入比重
营业收入合计 180,201,567.26 100% 257,414,670.58 100% -30.00%
分行业
医药 180,047,463.71 99.91% 257,330,411.86 99.97% -30.03%
其他 154,103.55 0.09% 84,258.72 0.03% 82.89%
分产品
医药产品 180,047,463.71 99.91% 257,330,411.86 99.97% -30.03%
其他 154,103.55 0.09% 84,258.72 0.03% 82.89%
分地区
国内 180,201,567.26 100.00% 257,414,670.58 100.00% -30.00%
占公司营业收入或营业利润 10%以上的行业、产品或地区情况
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广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
适用 □不适用
单位：元
营业收入比上 营业成本比上 毛利率比上年
营业收入 营业成本 毛利率
年同期增减 年同期增减 同期增减
分行业
医药 180,047,463.71 78,865,625.27 56.20% -30.03% -7.96% -10.50%
分产品
医药产品 180,047,463.71 78,865,625.27 56.20% -30.03% -7.96% -10.50%
分地区
国内 180,047,463.71 78,865,625.27 56.20% -30.03% -7.96% -10.50%
公司主营业务数据统计口径在报告期发生调整的情况下，公司最近 1 期按报告期末口径调整后的主营业务数据
□适用 不适用
四、非主营业务分析
适用 □不适用
单位：元
金额 占利润总额比例 形成原因说明 是否具有可持续性
结构性存款收益及权
投资收益 988,875.28 15.00% 益法核算的长期股权 否
投资
公允价值变动损益 162,947.51 2.47% 结构性存款 否
坏账准备及存货跌价
资产减值 1,227,007.76 18.61% 否
准备
营业外收入 271,920.76 4.12% 其他利得 否
营业外支出 107,650.00 1.63% 其他损失 否
五、资产及负债状况分析
1、资产构成重大变动情况
单位：元
本报告期末 上年末
比重增减 重大变动说明
金额 占总资产比例 金额 占总资产比例
货币资金 171,519,328.83 21.02% 133,506,919.66 15.75% 5.27%
应收账款 99,024,907.73 12.13% 97,584,791.74 11.51% 0.62%
存货 97,431,990.00 11.94% 84,600,069.49 9.98% 1.96%
长期股权投资 25,313,532.43 3.10% 27,093,910.01 3.20% -0.10%
固定资产 181,059,003.69 22.19% 188,748,094.53 22.27% -0.08%
在建工程 6,705,524.12 0.82% 1,660,769.81 0.20% 0.62%
合同负债 2,477,184.87 0.30% 2,210,538.73 0.26% 0.04%
2、主要境外资产情况
□适用 不适用
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3、以公允价值计量的资产和负债
适用 □不适用
单位：元
计入权益
本期公允价 的累计公 本期计提 本期购买 本期出售
项目 期初数 其他变动 期末数
值变动损益 允价值变 的减值 金额 金额
动
金融资产
1.交易性
金融资产
200,529,9 390,000,0 450,529,9 140,162,9
（不含衍 162,947.51
53.00 00.00 53.00 47.51
生金融资
产）
金融资产 200,529,9 390,000,0 450,529,9 140,162,9
162,947.51
小计 53.00 00.00 53.00 47.51
200,529,9 390,000,0 450,529,9 140,162,9
上述合计 162,947.51
53.00 00.00 53.00 47.51
金融负债 0.00 0.00
其他变动的内容
报告期内公司主要资产计量属性是否发生重大变化
□是 否
4、截至报告期末的资产权利受限情况
期末 期初
项目 账面 账面 受限 受限 账面 账面 受限 受限
余额 价值 类型 情况 余额 价值 类型 情况
账户信 账户信
止付、 止付、
货币资金 1,435,557.27 1,435,557.27 息未更 1,434,358.74 1,434,358.74 息未更
封存 封存
新 新
未终止 期末未 未终止 期末未
应收票据 1,994,323.28 1,994,323.28 4,365,710.65 4,365,710.65
确认 到期 确认 到期
合计 3,429,880.55 3,429,880.55 5,800,069.39 5,800,069.39
六、投资状况分析
1、总体情况
□适用 不适用
2、报告期内获取的重大的股权投资情况
□适用 不适用
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广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
3、报告期内正在进行的重大的非股权投资情况
□适用 不适用
4、金融资产投资
（1） 证券投资情况
□适用 不适用
公司报告期不存在证券投资。
（2） 衍生品投资情况
□适用 不适用
公司报告期不存在衍生品投资。
5、募集资金使用情况
□适用 不适用
公司报告期无募集资金使用情况。
七、重大资产和股权出售
1、出售重大资产情况
□适用 不适用
公司报告期未出售重大资产。
2、出售重大股权情况
□适用 不适用
八、主要控股参股公司分析
适用 □不适用
主要子公司及对公司净利润影响达 10%以上的参股公司情况
单位：元
公司名称 公司类型 主要业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 营业利润 净利润
批发中成
药、中药
材（收
购）、中
药饮片、
广东嘉应
化学药制 10,000,000. 59,616,934. 17,861,686. 11,565,329.
医药有限 子公司 -39,649.60 -53,481.78
剂、化学 00 38 40 56
公司
原料药、
抗生素原
料药、抗
生素制
剂、生化
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药品、生
物制品
（除疫
苗）等。
生产、销
售片剂，
颗粒剂
（含中药
湖南金沙
提取）， 34,696,987. 401,692,516 240,427,321 90,636,691. 9,264,578.5 8,209,386.5
药业有限 子公司
硬胶囊剂 00 .10 .76 64 0 0
责任公司
等；研
究、开发
药品、食
品等。
报告期内取得和处置子公司的情况
□适用 不适用
主要控股参股公司情况说明
九、公司控制的结构化主体情况
□适用 不适用
十、公司面临的风险和应对措施
（一）行业政策变化风险
医药产业是我国重点发展的行业之一，同时由于医药产品是关系社会公众健康和安全的特殊消费
品，因此医药行业属于典型的政策导向行业，从药品研发、生产、流通到终端支付，产业链各环节都受
到国家各职能部门较高程度的监管。近年来，随着国家医疗改革工作的不断深入，工艺核查、两票制、
药物临床数据核查、医保控费、分级诊疗、公立医院改革、带量采购等多项行业政策和法规的相继出
台，对医药行业的投融资及市场供求关系、医药企业的经营模式、技术研发及产品售价等产生较大影
响，如果行业内企业未来不能采取有效措施应对医药行业政策的重大变化，不能持续提高自身的核心竞
争力，行业内企业的生产经营和经营业绩可能会受到重大不利影响。
采取的措施：公司将密切关注国家政策方向，加强对行业新准则的把握理解，合理确定公司发展
目标和战略，同时加强内部管理，努力提高经营效率，增强抵御政策风险的能力。
（二）公司主导产品较为集中的风险
双料喉风散、接骨七厘系列产品是公司的主导产品，产品结构抗风险能力极低，其生产及销售状
况直接决定了公司的收入和盈利水平。一旦这两种主导产品由于质量、替代产品等因素出现市场波动，
将可能影响本公司未来的盈利能力。
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广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
采取的措施：公司除了继续做好主导产品双料喉风散、接骨七厘系列产品的生产和销售工作外，
将积极做好主导产品的二次开发和系列开发；同时，大力开拓其他产品的市场，如公司全力打造的独家
大品种固精参茸丸目前已复产大蜜丸剂型并逐步上量出货，公司将密切紧盯市场情况做好产品供应；双
料喉风含片目前已经在市场上 OTC 和电商铺货，此外公司也启动了疏风活络片恢复上市再评价工作，积
极推进疏风活络片合规生产研究事宜，努力构建多元化销售格局，争取为公司带来新的利润增长点。
（三）价格下跌、成本控制风险
近年来，因新版医保目录的实施和一致性评价、医药分开、带量采购等政策的全面推进，国家持
续加强了对药品价格控制力，药品价格总体呈下降趋势；同时，本公司生产的产品主要材料为中药材，
它的生产和采集具有明显的周期性，易受自然灾害或者周期性减产等因素影响，导致部分中药材在某一
段时期内价格上涨，一定程度上影响产品成本，由于公司产品较为集中，一旦生产达不到规模效益，一
定程度上使得固定成本升高，面对“白热化”的市场竞争，为达到既定的收益，产品的营销成本也将会
随之上升。
采取的措施：不断提高和完善产品质量，优化工艺水平，降低成本。公司采购部深入研究中药材
价格趋势情况，合理掌握采购时机，低价购入适量中药材，保持一定的库存量，避免在价格高峰期采
购。做好招标比价采购，降低原材料采购成本。同时，改进生产工艺，以自动化生产代替手工操作，降
低产品生产成本。另外，打造良好的品牌形象，就加强市场推广力度，增加销售量，提高产品市场占有
率。与时俱进调整营销思路，减少生产经营中不必要的成本费用，严格控好成本，积极适应市场变化。
（四）新药开发风险
根据《药品注册管理办法》等法律法规的相关规定，新药注册需经过临床前基础工作、新药临床
研究审批、新药生产审批等阶段，周期较长，资金需求量大，如果研发成果不及预期，或最终未能通过
注册审批，则将会给行业内企业带来经济损失。同时，新药上市后的推广也会受到国家法规、行业政
策、市场环境及竞争强度等因素的影响，新药上市后的收入如不能达到预期水平，可能影响到行业内企
业前期投入的回收和经济效益的实现。
采取的措施：公司将进行充分的市场调研，科学严谨选择研发项目，研发过程中密切关注相关进
度，加强项目风险管理，及时有效控制或规避新药开发风险。
十一、“质量回报双提升”行动方案贯彻落实情况
公司是否披露了“质量回报双提升”行动方案公告。
□是 否
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第四节 公司治理
一、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况
1、本报告期股东大会情况
会议届次 会议类型 投资者参与比例 召开日期 披露日期 会议决议
公告编号：2024-
014；公告名称：
《2023 年度股东
大会决议告》；
2023 年度股东大 2024 年 05 月 23 2024 年 05 月 24
年度股东大会 32.24% 公告网站名称：
会 日 日
巨潮资讯网；公
告网站网址：
http://www.cnin
fo.com.cn
2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会
□适用 不适用
二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况
□适用 不适用
公司董事、监事和高级管理人员在报告期没有发生变动，具体可参见 2023 年年报。
三、本报告期利润分配及资本公积金转增股本情况
□适用 不适用
公司计划半年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
四、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况
□适用 不适用
公司报告期无股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施及其实施情况。
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广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
第五节 环境和社会责任
一、重大环保问题情况
上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位
□是 否
报告期内因环境问题受到行政处罚的情况
公司或子公司名 对上市公司生产
处罚原因 违规情形 处罚结果 公司的整改措施
称 经营的影响
不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
参照重点排污单位披露的其他环境信息
不适用
在报告期内为减少其碳排放所采取的措施及效果
□适用 不适用
未披露其他环境信息的原因
不适用
二、社会责任情况
（一）股东与债权人权益保护
公司治理结构完善，股东大会、董事会、监事会运作规范，内部管理和控制制度体系健全，信息
披露真实、准确、及时、完整和公平，使公司股东和债权人及时了解、掌握公司经营动态、财务状况及
所有重大事项的进展情况，从而保证其各项合法权益。报告期内，公司召开了 1 次年度股东大会、1 次
董事会及 1 次监事会，会议的召集、召开与表决程序符合法律、法规及《公司章程》等的规定。公司重
视对股东的合理回报，结合实际情况，制定符合公司发展的利润分配政策。
（二）职工权益保护
公司尊重员工福利，为员工提供良好的劳动环境，与所有员工签订了《劳动合同》，办理了各种
社会保险。制定了系统的人力资源管理制度，对人员录用、员工培训、工资薪酬、福利保障、绩效考
核、内部调动、职务升迁等进行了详细规定，并建立了较为完善的绩效考核体系。
公司注重员工的安全生产、劳动保护和身心健康。每年组织车间员工进行常规体检，发现问题及
时复检、就诊。注重对员工安全教育与培训，针对不同岗位，每年定期为员工配备必要的劳动防护用品
及保护设施，不定期地对公司生产安全进行全面排查，有效提高员工的安全生产意识和自我保护能力。
25
广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
公司重视职工权利的保护，建立职工监事选任制度，成立了职工代表大会，对工资、福利、劳动
安全卫生、社会保险等涉及职工切身利益的事项，通过职工代表大会等形式听取职工的意见，关心和重
视职工的合理需求，构建和谐稳定的劳资关系。
（三）供应商、客户和消费者权益保护
公司秉承着诚信合作共赢的商业理念，与供应商、客户和消费者建立了良好的社会关系。依照公
司采购管理制度，按照公开、公正、公平的原则开展采购招标业务，严格筛选供应商资质，严格遵守并
履行合同约定，保护供应商及客户的商标权、专利权等知识产权和商业机密，充分尊重并维护供应商和
客户的合法权益。本着对消费者负责的态度，公司严格执行药品生产标准，健全完善质量管理体系，保
证为消费者提供物美价廉的产品；公司建立了良好的销售及服务网络，通过公司网站和服务电话及时接
收客户和消费者的反馈，了解客户和消费者的需求，提高客户和消费者对产品的满意度。
（四）环境保护和可持续发展
公司将环境保护作为企业可持续发展战略的重要内容，注重履行企业环境保护的职责。公司目前
已通过梅州市环境保护局清洁生产审核验收，重点实施了锅炉烟气余热利用、蒸汽冷凝水回收、锅炉烟
气治理改造、污水处理改造及更换自动包装生产线等 5 个方案，确保污染物排放总量及各单项污染物指
标均达到国家、地方总量控制和排放标准要求，取得了良好的社会、环境和经济效益。
（五）公共关系和社会公益事业
公司注重企业的社会价值体现，在努力发展自身经济的同时，在力所能及的范围内，积极参加所
在地区的科教卫生、社区建设、捐资助学、扶贫济困等社会公益活动，促进公司所在地区的发展。
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广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
第六节 重要事项
一、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕
及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项
□适用 不适用
公司报告期不存在由公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期
末超期未履行完毕的承诺事项。
二、控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金情况
□适用 不适用
公司报告期不存在控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金。
三、违规对外担保情况
□适用 不适用
公司报告期无违规对外担保情况。
四、聘任、解聘会计师事务所情况
半年度财务报告是否已经审计
□是 否
公司半年度报告未经审计。
五、董事会、监事会对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明
□适用 不适用
六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明
□适用 不适用
七、破产重整相关事项
□适用 不适用
公司报告期未发生破产重整相关事项。
八、诉讼事项
重大诉讼仲裁事项
□适用 不适用
本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。
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其他诉讼事项
□适用 不适用
九、处罚及整改情况
□适用 不适用
公司报告期不存在处罚及整改情况。
十、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况
□适用 不适用
十一、重大关联交易
1、与日常经营相关的关联交易
□适用 不适用
公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易。
2、资产或股权收购、出售发生的关联交易
□适用 不适用
公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易。
3、共同对外投资的关联交易
□适用 不适用
公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。
4、关联债权债务往来
□适用 不适用
公司报告期不存在关联债权债务往来。
5、与存在关联关系的财务公司的往来情况
□适用 不适用
公司与存在关联关系的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。
6、公司控股的财务公司与关联方的往来情况
□适用 不适用
公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。
7、其他重大关联交易
□适用 不适用
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广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
公司报告期无其他重大关联交易。
十二、重大合同及其履行情况
1、托管、承包、租赁事项情况
（1） 托管情况
□适用 不适用
公司报告期不存在托管情况。
（2） 承包情况
□适用 不适用
公司报告期不存在承包情况。
（3） 租赁情况
□适用 不适用
公司报告期不存在租赁情况。
2、重大担保
□适用 不适用
公司报告期不存在重大担保情况。
3、委托理财
□适用 不适用
公司报告期不存在委托理财。
4、其他重大合同
□适用 不适用
公司报告期不存在其他重大合同。
十三、其他重大事项的说明
适用 □不适用
1、公司基于未来的战略发展规划，为公司实现更大收入来源创造可能，同时结合公司现有情形考虑，投资建设厂
房及配套设施建设项目。目前项目正处于有序推进当中；
2、公司将继续坚决贯彻落实开发独家中药大品种固精参茸丸策略。公司将充分调动资源支持固精参茸丸的生产和
销售工作，科学优化生产计划，安全合理组织生产工作，全力保障固精参茸丸的市场供应。继续深入探寻与合作伙伴的
29
广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
销售合作，进一步深化双方长期互惠、坚定稳固的合作关系。公司视市场销售反馈并结合自身产能，通过扩充生产专
线，进一步提升产能，保障固精参茸丸的生产供应；
3、公司于 2024 年 8 月 23 日召开了 2024 年第一次临时股东大会，完成了董事会、监事会换届选举， 具体内容详
见巨潮资讯网（https：//www.cninfo.com.cn）上披露的《关于董事会换届选举的公告》及《关于监事会换届选举的公
告》。
十四、公司子公司重大事项
□适用 不适用
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广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
第七节 股份变动及股东情况
一、股份变动情况
1、股份变动情况
单位：股
本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后
公积金转
数量 比例 发行新股 送股 其他 小计 数量 比例
股
一、有限
售条件股
份
1、国
家持股
2、国
有法人持
股
3、其
他内资持
股
其
中：境内
法人持股
境内
自然人持
股
4、外
资持股
其
中：境外
法人持股
境外
自然人持
股
二、无限
507,509, 507,509,
售条件股 100.00% 100.00%
848 848
份
1、人
507,509, 507,509,
民币普通 100.00% 100.00%
848 848
股
2、境
内上市的
外资股
3、境
外上市的
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外资股
4、其
他
三、股份 507,509, 507,509,
100.00% 100.00%
总数 848 848
股份变动的原因
□适用 不适用
股份变动的批准情况
□适用 不适用
股份变动的过户情况
□适用 不适用
股份回购的实施进展情况
□适用 不适用
采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况
□适用 不适用
股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响
□适用 不适用
公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容
□适用 不适用
2、限售股份变动情况
□适用 不适用
二、证券发行与上市情况
□适用 不适用
三、公司股东数量及持股情况
单位：股
报告期末普通股股东总 报告期末表决权恢复的优先股股东总
23,544 0
数 数（如有）（参见注 8）
持股 5%以上的普通股股东或前 10 名普通股股东持股情况（不含通过转融通出借股份）
持有有限 持有无限 质押、标记或冻结情况
报告期末 报告期内
售条件的 售条件的
股东名称 股东性质 持股比例 持有的普 增减变动
普通股数 普通股数 股份状态 数量
通股数量 情况
量 量
东方证券
57,223,00 57,223,00
股份有限 国有法人 11.28% 23,000.00 0 不适用 0
0.00 0.00
公司
15,000,00
质押
境内自然 50,778,60 50,778,60 0.00
陈少彬 10.01% 0 0
人 0.00 0.00 15,000,00
冻结
0.00
境内自然 25,505,09 25,505,09
刘理彪 5.03% 0 0 不适用 0
人 6.00 6.00
32
广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
广东嘉应
创业投资 17,810,00 17,810,00
国有法人 3.51% 0 0 不适用 0
基金管理 0.00 0.00
有限公司
境内自然 11,500,19 11,500,19
林少贤 2.27% 0 0 不适用 0
人 2.00 2.00
境内自然 5,618,793 5,618,793
王庆新 1.11% 0 0 不适用 0
人 .00 .00
境内自然 5,239,700 4,083,100 5,239,700
李胜喜 1.03% 0 不适用 0
人 .00 .00 .00
境内自然 4,800,000 4,800,000
黄锐伟 0.95% 0 0 不适用 0
人 .00 .00
乾锦豪
（深圳
）资产管
理有限公
境内非国 4,361,000 4,361,000 4,361,000
司－乾锦 0.86% 0 不适用 0
有法人 .00 .00 .00
豪博华一
期私募证
券投资基
金
境内自然 2,382,500 360,000.0 2,382,500
刘港 0.47% 0 不适用 0
人 .00 0 .00
战略投资者或一般法人
因配售新股成为前 10 名
不适用
普通股股东的情况（如
有）（参见注 3）
上述股东关联关系或一
公司未获悉上述股东存在关联关系或一致行动关系
致行动的说明
上述股东涉及委托/受托
表决权、放弃表决权情 公司未获悉上述股东涉及委托/受托表决权、放弃表决权情况
况的说明
前 10 名股东中存在回购
专户的特别说明（如 不适用
有）（参见注 11）
前 10 名无限售条件普通股股东持股情况（不含通过转融通出借股份、高管锁定股）
股份种类
股东名称 报告期末持有无限售条件普通股股份数量
股份种类 数量
人民币普 57,223,00
东方证券股份有限公司 57,223,000.00
通股 0.00
人民币普 50,778,60
陈少彬 50,778,600.00
通股 0.00
人民币普 25,505,09
刘理彪 25,505,096.00
通股 6.00
广东嘉应创业
人民币普 17,810,00
投资基金管理 17,810,000.00
通股 0.00
有限公司
人民币普 11,500,19
林少贤 11,500,192.00
通股 2.00
人民币普 5,618,793
王庆新 5,618,793.00
通股 .00
人民币普 5,239,700
李胜喜 5,239,700.00
通股 .00
人民币普 4,800,000
黄锐伟 4,800,000.00
通股 .00
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广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
乾锦豪（深圳
）资产管理有
限公司－乾锦 人民币普 4,361,000
4,361,000.00
豪博华一期私 通股 .00
募证券投资基
金
人民币普 2,382,500
刘港 2,382,500.00
通股 .00
前 10 名无限售条件普通
股股东之间，以及前 10
名无限售条件普通股股
无
东和前 10 名普通股股东
之间关联关系或一致行
动的说明
上述股东中，李胜喜通过粤开证券股份有限公司客户信用交易担保证券账户持有 2,670,000
前 10 名普通股股东参与
股，合计持有公司 5,239,700 股；黄锐伟通过海通证券股份有限公司客户信用交易担保证券
融资融券业务情况说明
账户持有 4,800,000 股，合计持有公司 4,800,000 股；刘港通过湘财证券股份有限公司客户
（如有）（参见注 4）
信用交易担保证券账户持有 2,350,000 股，合计持有公司 2,382,500 股。
持股 5%以上股东、前 10 名股东及前 10 名无限售流通股股东参与转融通业务出借股份情况
□适用 不适用
前 10 名股东及前 10 名无限售流通股股东因转融通出借/归还原因导致较上期发生变化
□适用 不适用
公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易
□是 否
公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。
四、董事、监事和高级管理人员持股变动
□适用 不适用
公司董事、监事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动，具体可参见 2023 年年报。
五、控股股东或实际控制人变更情况
控股股东报告期内变更
□适用 不适用
公司报告期控股股东未发生变更。
实际控制人报告期内变更
□适用 不适用
公司报告期实际控制人未发生变更。
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广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
第八节 优先股相关情况
□适用 不适用
报告期公司不存在优先股。
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第九节 债券相关情况
□适用 不适用
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广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
第十节 财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是 否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：广东嘉应制药股份有限公司
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 171,519,328.83 133,506,919.66
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 140,162,947.51 200,529,953.00
衍生金融资产
应收票据 11,997,001.69 27,859,210.37
应收账款 99,024,907.73 97,584,791.74
应收款项融资 8,561,645.71 28,603,644.56
预付款项 2,296,508.27 4,372,714.79
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 6,647,481.72 2,003,147.59
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 97,431,990.00 84,600,069.49
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
37
广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
其他流动资产 1,611,828.51 1,113,247.86
流动资产合计 539,253,639.97 580,173,699.06
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 25,313,532.43 27,093,910.01
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 181,059,003.69 188,748,094.53
在建工程 6,705,524.12 1,660,769.81
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 46,549,605.15 47,208,169.65
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉
长期待摊费用 190,773.80
递延所得税资产 2,553,332.41 2,185,270.15
其他非流动资产 14,419,832.00 493,200.00
非流动资产合计 276,791,603.60 267,389,414.15
资产总计 816,045,243.57 847,563,113.21
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 13,906,939.33 9,156,200.35
预收款项 1,046,712.81
合同负债 2,477,184.87 2,210,538.73
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 3,216,146.30 6,041,390.76
应交税费 3,412,524.71 7,454,363.20
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广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
其他应付款 12,268,383.25 18,781,204.22
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 2,365,520.52 4,648,478.91
流动负债合计 37,646,698.98 49,338,888.98
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 350,471.23 413,347.57
递延所得税负债 34,771,177.89 34,826,228.71
其他非流动负债
非流动负债合计 35,121,649.12 35,239,576.28
负债合计 72,768,348.10 84,578,465.26
所有者权益：
股本 507,509,848.00 507,509,848.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 123,652,931.39 123,652,931.39
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 27,223,004.60 27,223,004.60
一般风险准备
未分配利润 84,891,111.48 104,598,863.96
归属于母公司所有者权益合计 743,276,895.47 762,984,647.95
少数股东权益
所有者权益合计 743,276,895.47 762,984,647.95
负债和所有者权益总计 816,045,243.57 847,563,113.21
法定代表人：李能 主管会计工作负责人：游永平 会计机构负责人：史俊平
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
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流动资产：
货币资金 50,930,687.16 63,965,088.74
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 11,162,638.41 23,046,580.76
应收账款 33,483,417.67 23,054,667.99
应收款项融资 8,561,645.71 24,777,849.20
预付款项 999,225.00 1,032,834.30
其他应收款 194,171,502.32 219,240,888.06
其中：应收利息
应收股利 150,000,000.00 180,000,000.00
存货 59,117,682.44 50,916,269.78
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 1,224,885.57 476,499.25
流动资产合计 359,651,684.28 406,510,678.08
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 166,307,306.47 168,087,684.05
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 109,853,715.65 113,957,083.22
在建工程 6,705,524.12 1,660,769.81
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 25,696,142.32 26,032,543.84
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉
长期待摊费用 190,773.80
递延所得税资产 10,619,049.88 10,227,092.19
其他非流动资产 14,419,832.00 493,200.00
非流动资产合计 333,792,344.24 320,458,373.11
资产总计 693,444,028.52 726,969,051.19
流动负债：
40
广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 12,745,343.20 8,293,804.81
预收款项 56,146.77
合同负债 1,275,175.71 1,157,621.88
应付职工薪酬 1,896,929.94 3,403,247.13
应交税费 1,756,561.54 2,839,406.64
其他应付款 6,351,293.66 12,228,312.08
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 1,620,404.74 3,369,062.34
流动负债合计 25,645,708.79 31,347,601.65
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 350,471.23 413,347.57
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 350,471.23 413,347.57
负债合计 25,996,180.02 31,760,949.22
所有者权益：
股本 507,509,848.00 507,509,848.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 123,652,931.39 123,652,931.39
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 27,223,004.60 27,223,004.60
未分配利润 9,062,064.51 36,822,317.98
所有者权益合计 667,447,848.50 695,208,101.97
负债和所有者权益总计 693,444,028.52 726,969,051.19
41
广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
3、合并利润表
单位：元
项目 2024 年半年度 2023 年半年度
一、营业总收入 180,201,567.26 257,414,670.58
其中：营业收入 180,201,567.26 257,414,670.58
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 175,374,905.21 237,643,784.51
其中：营业成本 78,865,625.27 85,687,599.52
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 3,259,586.97 4,387,019.18
销售费用 70,416,333.35 123,519,809.85
管理费用 19,523,355.14 21,573,876.69
研发费用 4,151,551.22 3,451,304.73
财务费用 -841,546.74 -975,825.46
其中：利息费用 212.54 387.92
利息收入 861,844.43 985,464.32
加：其他收益 376,527.84 1,419,014.30
投资收益（损失以“—”号填
988,875.28 146,764.25
列）
其中：对联营企业和合营
-1,780,377.58 -1,224,489.63
企业的投资收益
以摊余成本计量的
金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“—”号填
列）
净敞口套期收益（损失以“—
”号填列）
公允价值变动收益（损失以
162,947.51
“—”号填列）
信用减值损失（损失以“—”
-301,414.86 563,820.10
号填列）
资产减值损失（损失以“—”
-1,227,007.76 -435,980.55
号填列）
资产处置收益（损失以“—”
1,602,244.41
号填列）
三、营业利润（亏损以“—”号填 6,428,834.47 21,464,504.17
42
广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
列）
加：营业外收入 271,920.76 65,612.85
减：营业外支出 107,650.00 665,686.33
四、利润总额（亏损总额以“—”号
6,593,105.23 20,864,430.69
填列）
减：所得税费用 925,365.31 2,615,889.34
五、净利润（净亏损以“—”号填
5,667,739.92 18,248,541.35
列）
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以
5,667,739.92 18,248,541.35
“—”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以
“—”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
5,667,739.92 18,248,541.35
（净亏损以“—”号填列）
2.少数股东损益（净亏损以“—
”号填列）
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额
七、综合收益总额 5,667,739.92 18,248,541.35
归属于母公司所有者的综合收益总
5,667,739.92 18,248,541.35
额
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.0112 0.0360
（二）稀释每股收益 0.0112 0.0360
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利润为：0.00
元。
43
广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
法定代表人：李能 主管会计工作负责人：游永平 会计机构负责人：史俊平
4、母公司利润表
单位：元
项目 2024 年半年度 2023 年半年度
一、营业收入 78,007,140.75 86,727,662.06
减：营业成本 48,682,035.51 47,857,640.77
税金及附加 1,379,152.93 1,378,285.44
销售费用 15,660,996.69 20,726,794.62
管理费用 11,939,241.74 12,517,755.98
研发费用
财务费用 -296,266.42 -321,535.54
其中：利息费用 212.54 387.92
利息收入 310,529.76 336,819.84
加：其他收益 67,249.26 67,088.50
投资收益（损失以“—”号填
-1,780,377.58 -1,224,489.63
列）
其中：对联营企业和合营企
-1,780,377.58 -1,224,489.63
业的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益（损失以“—”
号填列）
净敞口套期收益（损失以“—
”号填列）
公允价值变动收益（损失以
“—”号填列）
信用减值损失（损失以“—”
-546,418.71 -687,597.74
号填列）
资产减值损失（损失以“—”
-1,073,594.79
号填列）
资产处置收益（损失以“—”
-1,529.18
号填列）
二、营业利润（亏损以“—”号填
-2,692,690.70 2,723,721.92
列）
加：营业外收入 271,920.76 47,991.11
减：营业外支出 107,650.00 53,422.42
三、利润总额（亏损总额以“—”号
-2,528,419.94 2,718,290.61
填列）
减：所得税费用 -143,658.87 -171,899.44
四、净利润（净亏损以“—”号填
-2,384,761.07 2,890,190.05
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
-2,384,761.07 2,890,190.05
“—”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以
“—”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
44
广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 -2,384,761.07 2,890,190.05
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2024 年半年度 2023 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 224,399,541.88 324,470,823.78
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 3,426,730.78 3,017,303.79
经营活动现金流入小计 227,826,272.66 327,488,127.57
购买商品、接受劳务支付的现金 67,860,865.54 81,854,710.80
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
45
广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
支付给职工以及为职工支付的现金 28,957,669.85 29,378,708.74
支付的各项税费 23,119,121.57 40,904,786.41
支付其他与经营活动有关的现金 87,022,087.10 135,304,192.51
经营活动现金流出小计 206,959,744.06 287,442,398.46
经营活动产生的现金流量净额 20,866,528.60 40,045,729.11
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 3,299,205.86 1,632,075.80
处置固定资产、无形资产和其他长
702,501.73
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 450,000,000.00 130,000,000.00
投资活动现金流入小计 454,001,707.59 131,632,075.80
购建固定资产、无形资产和其他长
21,455,945.12 2,371,733.00
期资产支付的现金
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 390,000,000.00 140,000,000.00
投资活动现金流出小计 411,455,945.12 142,371,733.00
投资活动产生的现金流量净额 42,545,762.47 -10,739,657.20
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收
到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的
25,401,080.43
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 25,401,080.43
筹资活动产生的现金流量净额 -25,401,080.43
四、汇率变动对现金及现金等价物的
影响
五、现金及现金等价物净增加额 38,011,210.64 29,306,071.91
加：期初现金及现金等价物余额 132,072,560.92 183,858,033.90
六、期末现金及现金等价物余额 170,083,771.56 213,164,105.81
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2024 年半年度 2023 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 94,368,562.92 95,529,662.31
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 2,605,730.29 685,421.14
经营活动现金流入小计 96,974,293.21 96,215,083.45
购买商品、接受劳务支付的现金 40,792,739.67 43,929,580.45
支付给职工以及为职工支付的现金 14,201,160.54 14,018,530.37
46
广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
支付的各项税费 7,729,010.84 13,687,876.37
支付其他与经营活动有关的现金 25,523,974.45 32,481,730.51
经营活动现金流出小计 88,246,885.50 104,117,717.70
经营活动产生的现金流量净额 8,727,407.71 -7,902,634.25
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 30,000,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长
52,501.73
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 30,052,501.73
购建固定资产、无形资产和其他长
21,413,231.37 2,088,503.00
期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 21,413,231.37 2,088,503.00
投资活动产生的现金流量净额 8,639,270.36 -2,088,503.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 20,000,000.00
筹资活动现金流入小计 20,000,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的
25,401,080.43
现金
支付其他与筹资活动有关的现金 5,000,000.00 15,010,599.82
筹资活动现金流出小计 30,401,080.43 15,010,599.82
筹资活动产生的现金流量净额 -30,401,080.43 4,989,400.18
四、汇率变动对现金及现金等价物的
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -13,034,402.36 -5,001,737.07
加：期初现金及现金等价物余额 63,964,327.20 61,382,038.37
六、期末现金及现金等价物余额 50,929,924.84 56,380,301.30
47
广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2024 年半年度
归属于母公司所有者权益
其他权益 其 一
减
项目 工具 他 专 般 少数股
： 所有者权益合计
综 项 风 其 东权益
股本 优 永 资本公积 库 盈余公积 未分配利润 小计
其 合 储 险 他
先 续 存
他 收 备 准
股 债 股
益 备
一、上年期
507,509,848.00 123,652,931.39 27,223,004.60 104,598,863.96 762,984,647.95 762,984,647.95
末余额
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
二、本年期
507,509,848.00 123,652,931.39 27,223,004.60 104,598,863.96 762,984,647.95 762,984,647.95
初余额
三、本期增
减变动金额
（减少以 -19,707,752.48 -19,707,752.48 -19,707,752.48
“—”号填
列）
（一）综合
5,667,739.92 5,667,739.92 5,667,739.92
收益总额
（二）所有
者投入和减
少资本
1．所有者
投入的普通
48
广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
股
2．其他权
益工具持有
者投入资本
3．股份支
付计入所有
者权益的金
额
4．其他
（三）利润
-25,375,492.40 -25,375,492.40 -25,375,492.40
分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股 -25,375,492.40 -25,375,492.40 -25,375,492.40
东）的分配
4．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公
积转增资本
（或股本）
2．盈余公
积转增资本
（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
额结转留存
收益
49
广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
5．其他综
合收益结转
留存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
四、本期期
507,509,848.00 123,652,931.39 27,223,004.60 84,891,111.48 743,276,895.47 743,276,895.47
末余额
50
广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
上年金额
单位：元
2023 年半年度
归属于母公司所有者权益
其他权益 其 一
减
项目 工具 他 专 般 少数股
： 所有者权益合计
综 项 风 其 东权益
股本 优 永 资本公积 库 盈余公积 未分配利润 小计
其 合 储 险 他
先 续 存
他 收 备 准
股 债 股
益 备
一、上年期
507,509,848.00 123,406,532.58 27,223,004.60 70,278,629.32 728,418,014.50 728,418,014.50
末余额
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
二、本年期
507,509,848.00 123,406,532.58 27,223,004.60 70,278,629.32 728,418,014.50 728,418,014.50
初余额
三、本期增
减变动金额
（减少以 -1,547,437.19 18,248,541.35 16,701,104.16 16,701,104.16
“—”号填
列）
（一）综合
18,248,541.35 18,248,541.35 18,248,541.35
收益总额
（二）所有
者投入和减
少资本
1．所有者
投入的普通
51
广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
股
2．其他权
益工具持有
者投入资本
3．股份支
付计入所有
者权益的金
额
4．其他
（三）利润
分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股
东）的分配
4．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公
积转增资本
（或股本）
2．盈余公
积转增资本
（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
额结转留存
收益
52
广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
5．其他综
合收益结转
留存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他 -1,547,437.19 -1,547,437.19 -1,547,437.19
四、本期期
507,509,848.00 121,859,095.39 27,223,004.60 88,527,170.67 745,119,118.66 745,119,118.66
末余额
53
广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2024 年半年度
其他权益工具 专
项目 减： 其他
永 项
股本 优先 其 资本公积 库存 综合 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计
续 储
股 他 股 收益
债 备
一、上年期
507,509,848.00 123,652,931.39 27,223,004.60 36,822,317.98 695,208,101.97
末余额
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
二、本年期
507,509,848.00 123,652,931.39 27,223,004.60 36,822,317.98 695,208,101.97
初余额
三、本期增
减变动金额
（减少以 -27,760,253.47 -27,760,253.47
“—”号填
列）
（一）综合
-2,384,761.07 -2,384,761.07
收益总额
（二）所有
者投入和减
少资本
1．所有者
投入的普通
54
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股
2．其他权
益工具持有
者投入资本
3．股份支
付计入所有
者权益的金
额
4．其他
（三）利润
-25,375,492.40 -25,375,492.40
分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股 -25,375,492.40 -25,375,492.40
东）的分配
3．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公
积转增资本
（或股本）
2．盈余公
积转增资本
（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
额结转留存
收益
5．其他综
合收益结转
55
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留存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
四、本期期
507,509,848.00 123,652,931.39 27,223,004.60 9,062,064.51 667,447,848.50
末余额
56
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上年金额
单位：元
2023 年半年度
其他权益工具 专
项目 减： 其他
永 项
股本 优先 其 资本公积 库存 综合 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计
续 储
股 他 股 收益
债 备
一、上年期
507,509,848.00 123,406,532.58 27,223,004.60 -152,547,534.52 505,591,850.66
末余额
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
二、本年期
507,509,848.00 123,406,532.58 27,223,004.60 -152,547,534.52 505,591,850.66
初余额
三、本期增
减变动金额
（减少以 -1,547,437.19 2,890,190.05 1,342,752.86
“—”号填
列）
（一）综合
2,890,190.05 2,890,190.05
收益总额
（二）所有
者投入和减
少资本
1．所有者
投入的普通
股
2．其他权
益工具持有
57
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者投入资本
3．股份支
付计入所有
者权益的金
额
4．其他
（三）利润
分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股
东）的分配
3．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公
积转增资本
（或股本）
2．盈余公
积转增资本
（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
额结转留存
收益
5．其他综
合收益结转
留存收益
6．其他
（五）专项
58
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储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他 -1,547,437.19 -1,547,437.19
四、本期期
507,509,848.00 121,859,095.39 27,223,004.60 -149,657,344.47 506,934,603.52
末余额
59
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三、公司基本情况
1.1 公司概况
广东嘉应制药股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于 2003 年 3 月 7 日，系经梅
州市工商行政管理局登记注册的有限责任公司，注册号为 4414012000662，注册资本为人民币 4,529 万
元，其中：黄小彪出资人民币 1,488 万元，占注册资本的 32.86%；陈泳洪出资人民币 1,255.50 万元，
占注册资本的 27.72%；刘秀香出资人民币 745 万元，占注册资本的 16.45%；黄俊民出资人民币 511.50
万元，占注册资本的 11.29%；经梅州市人民政府梅市府办函[2003]8 号文批准，广东梅州制药厂以无形
资产评估价为基础并经双方协商作价出资人民币 529 万元，占注册资本的 11.68%。
2003 年 3 月 28 日，经股东刘秀香本人申请及股东会决议通过，刘秀香与黄智勇签订《股权转让协
议》，刘秀香将持有的 16.45%股权全部转让给黄智勇，转让后黄智勇持有公司 16.45%的股权。
根据 2004 年 4 月 28 日梅州市人民政府梅市府办函[2004]47 号文“关于同意转让梅州市嘉应制药
有限公司国有股权的批复”，2004 年 7 月 20 日梅州市财政局梅市财企[2004]3 号文“关于梅州市嘉应
制药有限公司国有股权转让的通知”，并经 2004 年 12 月 30 日股东会决议通过，同意广东梅州制药厂
将持有本公司 11.68%的国有股权按评估值 533.92 万元的价格转让给具有优先购买权的公司股东黄小
彪、陈泳洪、黄智勇、黄俊民。
2005 年 1 月 5 日，经股东会决议通过新增股东黄利兵，各股东签订《股权转让协议》，公司原四
位股东将持有 0.23%的股权以原价 10.5818 万元转让给黄利兵。经国有股转让及新增股东后，公司注册
资本仍为人民币 4,529 万元，其中：黄小彪出资人民币 1,633.0841 万元，占注册资本的 36.05%；陈泳
洪出资人民币 1,428.5396 万元，占注册资本的 31.54%；黄智勇出资人民币 874.7968 万元，占注册资
本的 19.31%；黄俊民出资人民币 581.9977 万元，占注册资本的 12.87%；黄利兵出资人民币 10.5818 万
元，占注册资本的 0.23%。
2005 年 3 月 18 日经原梅州市嘉应制药有限公司的各股东发起人协议，并经广东省人民政府办公厅
于 2005 年 4 月 26 日粤办函[2005]235 号文件《关于同意变更设立广东嘉应制药股份有限公司的复函》
批准，对原梅州市嘉应制药有限公司经审计确认的截止 2005 年 1 月 31 日的净资产总额 4,920 万元，按
原各股东的占股比例 1：1 折为 4,920 万股普通股，每股面值 1 元，整体改制变更为股份有限公司，各
股东所占股份比例保持不变。改制后，本公司股本总额为人民币 4,920 万元。2005 年 6 月 1 日，公司
经广东省工商行政管理局批准，领取了注册号为 4400001010598 营业执照，名称变更为“广东嘉应制药
股份有限公司”。
2006 年 9 月 10 日，本公司召开 2006 年第一次临时股东大会，会议审议通过以经审计的 2006 年 6
月 30 日资本公积、任意盈余公积及未分配利润转增股本，其中以资本公积转增 1,045,028.00 元，任意
盈余公积转增 747,428.85 元，未分配利润转增 10,507,543.15 元，合计增加股本 12,300,000.00 元。
增资后股本变更为 61,500,000.00 元。
根据公司 2007 年第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定，并经中国证券监督管理委员会证
监发行字［2007］446 号文《关于核准广东嘉应制药股份有限公司首次公开发行股票的通知》的核准，
向社会公开发行人民币普通股（A 股）2,050 万股，每股面值人民币 1.00 元，计人民币 2,050 万元，变
更后的注册资本为人民币 8,200 万元。其中：有限售条件的流通股份占 75.00%，无限售条件的流通股
份占 25.00%。
根据 2010 年 8 月 26 日本公司召开的 2010 年度第二次股东大会，本公司以 2010 年 6 月 30 日股本
8,200 万股为基数，向全体股东每 10 股送红股 3 股，同时按每 10 股由资本公积金转增 7 股，转增后，
注册资本增至人民币 164,000,000.00 元。
根据 2011 年 4 月 7 日本公司召开的 2010 年度股东大会，本公司以 2010 年 12 月 31 日股本 16,400
万股为基数，向全体股东每 10 股送红股 2.5 股，同时按每 10 股派发现金红利 0.5（含税），派发后，
注册资本增至人民币 205,000,000.00 元。
60
广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
经中国证券监督管理委员会以证监许可[2013]1332 号文《关于核准广东嘉应制药股份有限公司向
江苏省中国药科大学控股有限责任公司等发行股份购买资产的批复》核准，本公司向药大控股发行
1,785,353 股股份，向长沙大邦发行 992,084 股股份，向颜振基发行 9,586,013 股股份，向张衡发行
9,348,709 股股份，向陈磊发行 6,049,586 股股份，向陈鸿金发行 5,750,096 股股份，向林少贤发行
5,750,096 股股份，向周应军发行 4,960,525 股股份，向熊伟发行 4,532,462 股股份，以上共计发行股
份 48,754,924 股，用以收购湖南金沙药业有限责任公司 64.466%的股权，截至 2013 年 12 月 31 日，本
公司累计股本总数 253,754,924 股，公司注册资本为 253,754,924.00 元。
根据 2014 年 3 月 25 日本公司召开的 2013 年度股东大会，本公司以公司总股本 253,754,924 股为
基数，向全体股东每 10 股派 0.80 元（含税）人民币现金。同时进行资本公积金转增股本，向全体股东
每 10 股转增 10 股。转增后，注册资本增至人民币 507,509,848.00 元。
公司统一社会信用代码为：91441400748002647K。
根据公司 2017 年第一次临时股东大会审议通过关于公司《2017 年半年度利润分配预案》的议案，
分配方案的具体内容为：以公司总股本 507,509,848 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金 0.4 元
（含税），共计现金红利 20,300,393.92 元人民币，不送红股，不进行公积金转增股本。
截至 2024 年 6 月 30 日止，公司累计发行股本总数 50,750.98 万股，注册资本为 50,750.98 万元。
本公司统一社会信用代码为：91441400748002647K；公司经营范围：货物进出口、技术进出口;生
产：片剂,胶囊剂,颗粒剂,丸剂(蜜丸、水蜜丸、水丸),散剂,中药前处理和提取车间(口服制剂);农副产品收
购。(依法经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动。)。公司注册地为广东省梅州市东升工业
园 B 区。
本财务报告的批准报出日：2024 年 8 月 27 日
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项
会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2、持续经营
经本公司评估，自本报告期末起的 12 个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持续经
营能力产生重大怀疑的因素。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司从事医药制造和销售。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计
准则的规定，对收入等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见“本附注 5.26 收入”
61
广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
各项描述。关于管理层所做出的重大会计判断和估计的说明，请参阅“本附注 3.32 重大会计判断和估
计”。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成
果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
营业期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
4、记账本位币
记账本位币为人民币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
适用 □不适用
项目 重要性标准
对公司当期损益的影响占公司最近一个会计年度经审计净
重要的单项计提坏账准备的应收款项
利润绝对值的比例达到 10%以上且绝对金额超过 100 万元
对公司当期损益的影响占公司最近一个会计年度经审计净
重要的应收款项坏账准备收回或转回
利润绝对值的比例达到 10%以上且绝对金额超过 100 万元
对公司当期损益的影响占公司最近一个会计年度经审计净
重要的应收款项实际核销
利润绝对值的比例达到 10%以上且绝对金额超过 100 万元
对公司当期损益的影响占公司最近一个会计年度经审计净
账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
利润绝对值的比例达到 10%以上且绝对金额超过 100 万元
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一控制
下的企业合并。
合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初
始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股
62
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权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留
存收益。
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入
当期损益。
2、 非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合并。
购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律
服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行
的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并
中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得
的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
3、 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算
的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投
资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资
按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合
收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新
计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法
核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1、合并范围
合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
2、控制的依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投
资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影
响的活动。
3、决策者和代理人
63
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代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给代
理人的，将该决策权视为自身直接持有。
在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。
1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。
2）除 1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决策
者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。
4、投资性主体
当同时满足下列条件时，视为投资性主体：
1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；
2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；
3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：
1）拥有一个以上投资；
2）拥有一个以上投资者；
3）投资者不是该主体的关联方；
4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。
如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并编
制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变动计入
当期损益。
投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间接控
制的主体，纳入合并财务报表范围。
5、合并程序
子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财
务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司和子公
司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司与子公司、
子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股
东）权益变动表的影响后，由本公司合并编制。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。
子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于
母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部
交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股
东损益”之间分配抵销。
64
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子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下
以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润
项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表
中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合并所有者
权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期
亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资
产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳
入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控
制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产
负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入
合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编
制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现
金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
6、特殊交易会计处理
6.1 购买子公司少数股东拥有的子公司股权
在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购
买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积
不足冲减的，调整留存收益。
6.2 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期
股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公
积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
6.3 处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理
在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持
续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股
权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
6.4 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交易的处
理
65
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处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子
公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享
有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失
控制权当期的损益。
判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次
交易事项属于一揽子交易：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
8、合营安排分类及共同经营会计处理方法
1、合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。
2、共同经营参与方的会计处理
合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)，在该资产等由共同经营出售给第三方之
前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企
业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该
交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——
资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失。
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，按
照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
66
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9、现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短（一
般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
10、外币业务和外币报表折算
1、外币业务
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了
为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计
入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。
2、外币财务报表的折算
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本位
币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编制的
利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外币报表
折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采用现金流
量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
11、金融工具
1、金融工具的确认和终止确认
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者
在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
2）该金融资产已转移，且本公司转移了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；
3）该金融资产已转移，且本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但
是，本公司未保留对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
2、金融资产的分类
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
1）以摊余成本计量的金融资产。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产：
（1）本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。
（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基
础的利息的支付。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产：
（1）本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。
（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基
础的利息的支付。
当应收票据和应收账款同时满足以上条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产，在报表中列示为应收款项融资。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
按照本条第 1）项分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本条第 2）项分类为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产（非交易性权益工具投资），并按照规定确认股利收入。该指定一经做出，不得撤销。本公
司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产。
3、金融负债的分类
除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生
工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条第 1）项或第 2）项情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）项情形的以低于市场利
率贷款的贷款承诺。
在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照以
公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：
1）能够消除或显著减少会计错配。
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2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产
和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。
该指定一经做出，不得撤销。
4、嵌入衍生工具
嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具。
混合合同包含的主合同属于金融工具确认和计量准则规范的资产的，本公司将该混合合同作为一个整体
适用该准则关于金融资产分类的相关规定。
混合合同包含的主合同不属于金融工具确认和计量准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本公司从
混合合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具处理：
1）嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关。
2）与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。
3）该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
5、金融工具的重分类
本公司改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。本公司对所有金融
负债均不得进行重分类。
本公司对金融资产进行重分类，自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理。重分类日，是指导致
本公司对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。
6、金融工具的计量
1）初始计量
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关
交易费用应当计入初始确认金额。
2）后续计量
初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
初始确认后，本公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益
或以其他适当方法进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
1）扣除已偿还的本金。
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2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销
额。
3）扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。
本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列
情况除外：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本
和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续
期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本公司按照上述政策对金融资产的
摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在
信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系（如债务人的信用评级
被上调），本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
7、金融工具的减值
1）减值项目
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产。
（2）租赁应收款。
（3）贷款承诺和财务担保合同。
本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权
益工具投资），以及衍生金融资产。
2）减值准备的确认和计量
除了对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产以及始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金
额计量损失准备的金融资产之外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认
后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融工具
未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具
还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融工具整
个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是
金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
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对于已发生信用减值的金融资产，处于第三阶段，本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期
内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本公司将整个存续期内预期信用损
失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损
失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，本公司也将预期信用损失的有利变动确
认为减值利得。
对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），本公司在其他综
合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在资产负债表中
列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但
在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期
资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的
损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。
本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据时，本公司在组合基础上
评估信用风险是否显著增加。
对于适用本项政策有关金融工具减值规定的各类金融工具，本公司按照下列方法确定其信用损失：
（1）对于金融资产，信用损失为本公司收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
（2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的
现值。
（3）对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收取
的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
（4）对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付
款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
（5）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该
金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
3）信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确
定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。除特殊情形外，本公司采用未
来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确
认后信用风险是否已显著增加。
本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始
确认后并未显著增加。通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有
确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
4）应收票据及应收账款减值
对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量
损失准备。
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当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应
收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收票
据及应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收票据及应收账款单项计提坏准备并确认预期信用损
失。对于划分为组合的应收票据及应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划
分组合的应收账款，账龄自确认之日起计算。
应收票据及应收账款组合：
组合名称 确定组合依据
应收票据组合 1 信用程度较高的承兑银行的银行承兑汇票
应收票据组合 2 其他的承兑银行的银行承兑汇票及商业汇票
应收账款组合 3 账龄组合
应收账款组合 4 应收关联方款项
5）其他应收款减值
按照 3.10.7 2）中的描述确认和计量减值。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息
时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。对于按
账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合依据
其他应收款组合 1 押金保证金备用金
其他应收款组合 2 合并范围内关联方款项
其他应收款组合 3 账龄组合
8、利得和损失
本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该金融资产或金融负
债属于下列情形之一：
1）属于《企业会计准则第 24 号——套期会计》规定的套期关系的一部分。
2）是一项对非交易性权益工具的投资，且本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
3）是一项被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险
变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。
4）是一项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），其减值损
失或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。
本公司只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收入并计入当期损益：
1）本公司收取股利的权利已经确立；
2）与股利相关的经济利益很可能流入本公司；
3）股利的金额能够可靠计量。
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以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照本
项重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。本公司将一项以摊余成本计量的金融资
产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，按照该资产在重分类日的公允价值进
行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，按照该金融资产在重分类日的公允价值进行
计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的
一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认时计入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相
关期间损益。
对于本公司将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债所产生的
利得或损失按照下列规定进行处理：
1）由本公司自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益；
2）该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。
按照本条第 1）规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配
的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括本公司自身信用风险变动的影响金额）计入当期损
益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，当该
金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收
益。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失（债务工具投
资），除减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被重分
类。但是，采用实际利率法计算的该金融资产的利息计入当期损益。该金融资产终止确认时，之前计入
其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本公司将该金融资产重分
类为其他类别金融资产的，对之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在重分类
日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值。
9、报表列示
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在“交易性金融资产”科目中列
示。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非
流动金融资产，在“其他非流动金融资产”科目列示。
本公司将分类为以摊余成本计量的长期债权投资，在“债权投资”科目中列示。自资产负债表日起一年
内到期的长期债权投资，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以摊余成本计量的一
年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资，在“其他债权投资”科目
列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流动资产”
科目列示。本公司购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资，在“其
他流动资产”科目列示。
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本公司将指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，在“其他权益工
具投资”科目列示。
本公司承担的交易性金融负债，以及本公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，在“交易性金融负债”科目列示。
10、权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融
资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股
票股利不影响所有者权益总额。
12、应收票据
1、应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见 11 金融工具附注。
13、应收账款
1、应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见 11 金融工具附注。
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
1、其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见 11 金融工具附注。
15、合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
本公司将拥有的、无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，
将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同
资产列示。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见 11 金融工具附注。
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16、存货
1、存货的类别
存货包括原材料、在产品、产成品和周转材料等，按成本与可变现净值孰低列示。
2、发出存货的计价方法
存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力
下按照一定方法分配的制造费用。周转材料包括低值易耗品和包装物等。
3、存货的盘存制度
存货盘存制度采用永续盘存制。
4、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品在领用时采用一次摊销法核算成本。
包装物在领用时采用一次转销法核算成本。
5、存货跌价准备的确认标准和计提方法
存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，
存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定
存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响
等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料
价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的数量多
于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
17、持有待售资产
1、划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法
同时满足下列条件的非流动资产或处置组，确认为持有待售资产：
1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年
内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和
足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
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公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值
减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产
减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待
售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得
的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额
而产生的差额，计入当期损益。
公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中资产和负
债的账面价值，然后按照上款的规定进行会计处理。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适
用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以
恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持
有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢
复，并在划分为持有待售类别后适用准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回
金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类
别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用准则计量规定的各项
非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和
其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产
从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销
或减值等进行调整后的金额；
2）可收回金额。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
18、长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意
后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不视
为共同控制。
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对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政
策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。
2、初始投资成本确定
企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方
法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投
资，按照下述方法确认其初始投资成本：
1）以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括
与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。与发
行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定。
3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货
币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据
表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应
支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、后续计量及损益确认方法
3.1 成本法后续计量
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成本计
价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投
资收益。
3.2 权益法后续计量
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投
资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其
他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；投资方按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；投资
方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资
的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资
单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计
政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调
整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
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投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净
投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，
投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部
交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。投资方与
被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等的有关规定属于
资产减值损失的，全额确认。
投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基
金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都按照金融工具
政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用
权益法核算。
3.3 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理
按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增
投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资指定为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他
综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算时的留存收益。
3.4 处置部分股权的处理
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按本附
注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入
当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股
权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时
即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改
按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计
入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的编制方法”的相关内容处理。
3.5 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理
分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低
的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于未划分为持有
待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的
权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯
调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。
3.6 处置长期股权投资的处理
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处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股
权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原
计入其他综合收益的部分进行会计处理。
19、固定资产
（1） 确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同
时满足下列条件的，才能予以确认：
1） 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
2） 该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 20、30 3.00 4.85、3.23
机器设备 年限平均法 5.00 3.00 19.40
电子设备 年限平均法 10.00 3.00 9.70
运输设备 年限平均法 5.00 3.00 19.40
注：预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从
该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
20、在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发
生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建工程在达
到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
21、借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的借款
费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，
开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费
用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用
的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门借款
当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得
的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出
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加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据
一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利
息金额。
22、无形资产
（1） 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
目前本公司的无形资产主要系土地使用权、外购软件、商标权等。
无形资产按照成本进行初始计量，在其预计使用期限内采用直线法摊销，计入各摊销期损益。
当无形资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值均低于无形资产账面价值
时，确认无形资产存在减值迹象。无形资产存在减值迹象的，其账面价值减计至可收回金额。可收回金
额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者
确定。
项目 预计使用寿命 确定依据 摊销方法
土地使用权 50.00 可使用期限 直线法
约定授权期间的，按照约定期间进
商标权 10.00 行摊销；未约定期限的，按照 10 年 直线法
或受益期间摊销
约定授权期间的，按照约定期间进
专利技术 10.00 行摊销；未约定期限的，按照 10 年 直线法
或受益期间摊销
约定授权期间的，按照约定期间进
软件 5.00 行摊销；未约定期限的，按照 10 年 直线法
或受益期间摊销
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
（2） 研发支出的归集范围及相关会计处理方法
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶
段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益；
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形
资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
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不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间
确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状
态之日起转为无形资产。
当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
23、长期资产减值
在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减
值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表日存
在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提
减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收
回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入
的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。
24、合同负债
1、合同负债的确认方法
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。本公司已收或应收客户
对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
25、职工薪酬
（1） 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成
本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非
货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费
和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务的会计期间，根据
规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产
成本。
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以
累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相
关的职工薪酬。
利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：
1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2） 离职后福利的会计处理方法
1、设定提存计划
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公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月
内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
2、设定受益计划
公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：
1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出
估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所产生的义
务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
2）设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的
赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定受益计划
的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
3）确定计入当期损益的金额。
4）确定计入其他综合收益的金额。
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，
并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著高
于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企业第一次产生设
定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。
报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净资产
的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
1）修改设定受益计划时。
2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。
公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
（3） 辞退福利的会计处理方法
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
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（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政策进
行处理。
除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资
产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
1）服务成本。
2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾福利
义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的当期确认
应付长期残疾福利义务。
26、收入
按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
1、各业务类型收入确认和计量一般原则
合同开始日，本公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在
某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
2）客户能够控制本公司履约过程中在建商品或服务。
本公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今
已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确
定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合
理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已
取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风
险和报酬。
5）客户已接受该商品。
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其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而
预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变
对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额
确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，
本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融
资成分。
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能
合理估计的，参照本公司承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。非现金对价的公允价值因
对价形式以外的原因而发生变动的，作为可变对价处理。
本公司应付客户（或向客户购买本公司商品的第三方）对价的，将该应付对价冲减交易价格，并在确认
相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户
取得其他可明确区分商品的除外。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的
相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
2 、收入确认和计量具体政策
本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司通常在综合考虑了取得商品
的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的
转移及客户接受该商品的基础上，以商品完成交付并经客户确认时确认收入。
本公司主要销售中成药。
本公司将商品运往客户指定地点，交付客户并取得客户签收确认或客户系统确认的收货信息时确认收入
实现。
27、合同成本
1、与合同成本有关的资产金额的确定方法
本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条
件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
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1）该成本与一份当期或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费
用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
该成本预期能够收回。
合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本企业不取得合同就不会
发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出
（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除
外。
2、与合同成本有关的资产的摊销
本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
3、与合同成本有关的资产的减值
本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同
有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与资产相关的商品预期能够取得
的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项的差额的，超出部分应当计提减值准备，
并确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准
备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的
账面价值。
28、政府补助
1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递
延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补
助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资
产处置当期的损益。
2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期
间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益
或冲减相关成本。
3、同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助
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对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区
分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
4、政府补助在利润表中的核算
与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常
活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5、政府补助退回的处理
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
29、递延所得税资产/递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂时性
差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏
损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。
除单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定
资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等）之外，对于其他既不影响会计利润
也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时
性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。对于前述单项交易因资产和负债的初始确认
所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延
所得税资产。
于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税
率计量。递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵
减的应纳税所得额为限。对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产
和递延所得税负债，予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回的，不予确认。
30、租赁
（1） 作为承租方租赁的会计处理方法
1、租赁的识别
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
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在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一
项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中
同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。
（2） 作为出租方租赁的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。
如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分类为融
资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
1、经营租赁会计处理
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收
入。
提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期内应当
确认租金收入。本公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收
入余额在租赁期内进行分配。
本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租
金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，
采用系统合理的方法进行摊销。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。经
营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有
关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
2、融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资
租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值
和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资
净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
31、其他重要的会计政策和会计估计
无。
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广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
32、重要会计政策和会计估计变更
（1） 重要会计政策变更
□适用 不适用
（2） 重要会计估计变更
□适用 不适用
（3） 2024 年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用 不适用
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
应税收入按 13.00%的税率计算销项
增值税 税，并按扣除当期允许抵扣的进项税 13%
额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 7.00%计缴。 7%
企业所得税 详见下表
教育费附加 按实际缴纳的流转税的 3.00%计缴。 3%
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的 2.00%计缴。 2%
从价计征，按房产原值一次减除 70%
房产税 后余额的 1.2%计缴；
从租计征，按租金收入的 12%计缴
城镇土地使用税 按各地的税收政策缴纳
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
广东嘉应制药股份有限公司 25.00%
湖南金沙药业有限责任公司 15.00%
广东嘉应医药有限公司 25.00%
嘉应（深圳）大健康发展有限公司 25.00%
广东嘉惠融资租赁有限公司 25.00%
2、税收优惠
2023 年 10 月 16 日金沙药业取得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方
税务局联合批准颁发的 GR202343003006 号高新技术证书，2023 年度至 2025 年度，子公司金沙药业所
得税汇算清缴使用 15.00%的企业所得税税率。
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七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行存款 171,519,328.83 133,506,919.66
合计 171,519,328.83 133,506,919.66
其他说明：因未及时办理更新银行相关信息，银行存款临时受限封存 1,435,557.27 元。
2、交易性金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损
140,162,947.51 200,529,953.00
益的金融资产
其中：
理财产品 140,162,947.51 200,529,953.00
其中：
合计 140,162,947.51 200,529,953.00
3、应收票据
（1） 应收票据分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 11,997,001.69 27,859,210.37
合计 11,997,001.69 27,859,210.37
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按组合
计提坏
11,997, 11,997, 27,859, 27,859,
账准备 100.00% 100.00%
001.69 001.69 210.37 210.37
的应收
票据
其中：
组合 11,997, 11,997, 27,859, 27,859,
100.00% 100.00%
1：银行 001.69 001.69 210.37 210.37
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广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
承兑汇
票
11,997, 11,997, 27,859, 27,859,
合计 100.00% 100.00%
001.69 001.69 210.37 210.37
按组合计提坏账准备类别名称：银行承兑汇票
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
银行承兑汇票 11,997,001.69
合计 11,997,001.69
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：
□适用 不适用
（3） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 1,994,323.28
合计 1,994,323.28
4、应收账款
（1） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 71,425,287.08 69,113,771.18
1至2年 34,625,663.34 35,462,050.81
2至3年 7,910.00 12,303.42
3 年以上 108,778.49 108,778.49
3至4年 108,778.49 108,778.49
合计 106,167,638.91 104,696,903.90
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单项
计提坏
104,276 104,276 104,276 104,276
账准备 0.10% 100.00% 0.10% 100.00%
.49 .49 .49 .49
的应收
账款
90
广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
按组合
计提坏
106,063 7,038,4 99,024, 104,592 7,007,8 97,584,
账准备 99.90% 6.64% 99.90% 6.70%
,362.42 54.69 907.73 ,627.41 35.67 791.74
的应收
账款
其中：
账龄组 106,063 7,038,4 99,024, 104,592 7,007,8 97,584,
99.90% 6.64% 99.90% 6.70%
合 ,362.42 54.69 907.73 ,627.41 35.67 791.74
106,167 7,142,7 99,024, 104,696 7,112,1 97,584,
合计 100.00% 6.73% 100.00% 6.79%
,638.91 31.18 907.73 ,903.90 12.16 791.74
按单项计提坏账准备类别名称：
单位：元
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
普宁市回春药
104,276.49 104,276.49 104,276.49 104,276.49 100.00% 预计无法收回
业有限公司
合计 104,276.49 104,276.49 104,276.49 104,276.49
按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 71,425,287.08 3,571,264.35 5.00%
1至2年 34,625,663.34 3,462,566.34 10.00%
2至3年 7,910.00 2,373.00 30.00%
3 年以上 4,502.00 2,251.00 50.00%
合计 106,063,362.42 7,038,454.69
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用 不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
单项组合 104,276.49 104,276.49
账龄组合 7,007,835.67 1,337,484.56 1,306,865.54 7,038,454.69
合计 7,112,112.16 1,337,484.56 1,306,865.54 7,142,731.18
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
应收账款期末余 合同资产期末余 应收账款和合同 占应收账款和合 应收账款坏账准
单位名称
额 额 资产期末余额 同资产期末余额 备和合同资产减
91
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合计数的比例 值准备期末余额
第一名 36,430,522.33 0.00 36,430,522.33 34.31% 3,022,535.15
第二名 6,703,696.02 0.00 6,703,696.02 6.31% 335,184.80
第三名 6,284,930.72 0.00 6,284,930.72 5.92% 565,399.19
第四名 5,302,755.50 0.00 5,302,755.50 4.99% 394,414.86
第五名 3,080,927.17 0.00 3,080,927.17 2.90% 154,046.36
合计 57,802,831.74 0.00 57,802,831.74 54.43% 4,471,580.36
5、应收款项融资
（1） 应收款项融资分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收票据 8,561,645.71 28,603,644.56
合计 8,561,645.71 28,603,644.56
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按组合
8,561,6 8,561,6 28,603, 28,603,
计提坏 100.00% 100.00%
45.71 45.71 644.56 644.56
账准备
其中：
账龄组 8,561,6 8,561,6 28,603, 28,603,
100.00% 100.00%
合 45.71 45.71 644.56 644.56
8,561,6 8,561,6 28,603, 28,603,
合计 100.00% 100.00%
45.71 45.71 644.56 644.56
按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 8,561,645.71
1-2 年
2-3 年
3 年以上
合计 8,561,645.71
（3） 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
上年余额 本期变动 期末余额
项目
成本 公允价值变动 成本 公允价值变动 成本 公允价值变动
应收票据 28,603,644.56 -20,041,998.85 8,561,645.71
合计 28,603,644.56 -20,041,998.85 8,561,645.71
92
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6、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 6,647,481.72 2,003,147.59
合计 6,647,481.72 2,003,147.59
（1） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金 6,675,892.14 1,706,855.14
代扣代缴款项 47,976.85 41,723.25
往来款 197,741.13 257,901.76
员工借款 168,773.61 168,773.61
合计 7,090,383.73 2,175,253.76
2） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 6,879,525.54 1,992,630.45
1至2年 28,234.70 11,419.70
2至3年 18,849.74 107,430.00
3 年以上 163,773.75 63,773.61
3至4年 163,773.75 63,773.61
合计 7,090,383.73 2,175,253.76
3） 按坏账计提方法分类披露
适用 □不适用
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单项
21,203. 21,203. 21,203. 21,203.
计提坏 0.30% 100.00% 0.97% 100.00%
61 61 61 61
账准备
按组合
7,069,1 421,698 6,647,4 2,154,0 150,902 2,003,1
计提坏 99.70% 5.95% 99.03% 7.01%
80.12 .40 81.72 50.15 .56 47.59
账准备
其中：
93
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组合
7,069,1 421,698 6,647,4 2,154,0 150,902 2,003,1
1：账龄 99.70% 5.95% 99.03% 7.01%
80.12 .40 81.72 50.15 .56 47.59
组合
7,090,3 442,902 6,647,4 2,175,2 172,106 2,003,1
合计 100.00% 6.25% 100.00%
83.73 .01 81.72 53.76 .17 47.59
按单项计提坏账准备类别名称：代扣代缴款项
单位：元
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
代扣代缴款项 7,430.00 7,430.00 100.00% 预计无法收回
合计 7,430.00 7,430.00
按单项计提坏账准备类别名称：员工借款
单位：元
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
聂小平 13,773.61 13,773.61 100.00% 预计无法收回
合计 13,773.61 13,773.61
按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 6,879,525.54 341,934.94 5.00%
1-2 年 28,234.70 2,823.47 10.00%
2-3 年 18,849.74 5,654.92 30.00%
3 年以上 142,570.14 71,285.07 50.00%
合计 7,069,180.12 421,698.40
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失（未发生信用减 损失（已发生信用减
损失
值） 值）
2024 年 1 月 1 日余额 150,902.56 21,203.61 172,106.17
2024 年 1 月 1 日余额
在本期
本期计提 275,056.11 136,834.75
本期转回 4,260.27 177,388.08
2024 年 6 月 30 日余
421,698.40 21,203.61 442,902.01
额
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
94
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单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
单项计提 21,203.61 21,203.61
账龄组合 150,902.56 275,056.11 4,260.27 421,698.40
合计 172,106.17 275,056.11 4,260.27 442,902.01
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
河南办 备用金 993,920.14 1 年以内 14.02% 49,696.01
辽宁办 备用金 823,351.05 1 年以内 11.61% 41,167.55
湖南办 备用金 795,787.10 1 年以内 11.22% 39,789.36
安徽办 备用金 618,323.16 1 年以内 8.72% 30,916.16
江苏办 备用金 488,618.62 1 年以内 6.89% 24,430.93
合计 3,720,000.07 52.47% 186,000.01
7、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 2,225,888.27 96.92% 4,274,618.14 97.76%
1至2年 17,100.00 0.74% 69,337.65 1.59%
2至3年 24,930.00 1.09% 28,759.00 0.66%
3 年以上 28,590.00 1.24%
合计 2,296,508.27 4,372,714.79
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额合计数的比例
单位名称 期末余额
（%）
第一名 575,000.00 25.04
第二名 267,625.45 11.65
第三名 243,288.00 10.59
第四名 103,242.00 4.50
第五名 80,000.00 3.48
合计 1,269,155.45 55.26
95
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8、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
38,254,112.1 38,053,449.0 38,450,739.0 38,043,488.4
原材料 200,663.15 407,250.63
5 0 4 1
20,642,369.2 20,640,679.8 16,153,333.6 16,109,457.5
在产品 1,689.33 43,876.14
0 7 9 5
40,847,355.4 37,849,874.0 31,676,560.8 30,033,531.8
库存商品 2,997,481.34 1,643,029.08
2 8 8 0
发出商品 887,987.05 887,987.05 417,272.62 3,680.89 413,591.73
100,631,823. 97,431,990.0 86,697,906.2 84,600,069.4
合计 3,199,833.82 2,097,836.74
82 0 3 9
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 407,250.63 206,587.48 200,663.15
在产品 43,876.14 42,186.81 1,689.33
库存商品 1,643,029.08 1,354,452.26 2,997,481.34
发出商品 3,680.89 3,680.89
合计 2,097,836.74 1,354,452.26 252,455.18 3,199,833.82
本期转回或转销存货跌价准备的原因：存货出售及领用
9、其他流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税额 409,492.97 22,550.03
预缴税金 1,081,637.53 1,090,697.83
其他 120,698.01
合计 1,611,828.51 1,113,247.86
96
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10、长期股权投资
单位：元
本期增减变动
期初 权益 宣告 期末
减值 减值
被投 余额 法下 其他 发放 余额
准备 其他 计提 准备
资单 （账 追加 减少 确认 综合 现金 （账
期初 权益 减值 其他 期末
位 面价 投资 投资 的投 收益 股利 面价
余额 变动 准备 余额
值） 资损 调整 或利 值）
益 润
一、合营企业
二、联营企业
广东
华清
园生
27,09 -1,78 25,31
物科
3,910 0,377 3,532
技股
.01 .58 .43
份有
限公
司
广东
康慈
28,79 28,79 28,79 28,79
医疗
9,297 9,297 9,297 9,297
管理
.02 .02 .02 .02
有限
公司
55,89 28,79 -1,78 54,11 28,79
小计 3,207 9,297 0,377 2,829 9,297
.03 .02 .58 .45 .02
55,89 28,79 -1,78 54,11 28,79
合计 3,207 9,297 0,377 2,829 9,297
.03 .02 .58 .45 .02
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 不适用
11、固定资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 181,059,003.69 188,748,094.53
合计 181,059,003.69 188,748,094.53
（1） 固定资产情况
单位：元
项目 房屋及建筑物 运输设备 通用设备 专用设备 合计
一、账面原值：
97
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1.期初余额 279,166,843.95 6,208,307.39 30,091,845.58 122,548,314.41 438,015,311.33
2.本期增加金额 321,100.92 40,884.96 371,549.44 997,969.43 1,731,504.75
（1）购置 40,884.96 371,549.44 997,969.43 1,410,403.83
（2）在建工程转
321,100.92 321,100.92
入
3.本期减少金额 1,750,057.66 1,750,057.66
（1）处置或报废 1,750,057.66 1,750,057.66
4.期末余额 279,487,944.87 4,499,134.69 30,463,395.02 123,546,283.84 437,996,758.42
二、累计折旧
1.期初余额 125,621,273.39 5,762,008.62 26,458,820.99 91,425,113.80 249,267,216.80
2.本期增加金额 5,018,138.84 101,927.04 492,044.66 3,755,983.32 9,368,093.86
（1）计提 5,018,138.84 101,927.04 492,044.66 3,755,983.32 9,368,093.86
3.本期减少金额 1,697,555.93 1,697,555.93
（1）处置或报废 1,697,555.93 1,697,555.93
4.期末余额 130,639,412.23 4,166,379.73 26,950,865.65 95,181,097.12 256,937,754.73
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 148,848,532.64 332,754.96 3,512,529.37 28,365,186.72 181,059,003.69
2.期初账面价值 153,545,570.56 446,298.77 3,633,024.59 31,123,200.61 188,748,094.53
12、在建工程
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 6,705,524.12 1,660,769.81
合计 6,705,524.12 1,660,769.81
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
新建车间 49,541.29 49,541.29
二期厂区 6,655,982.83 6,655,982.83 1,660,769.81 1,660,769.81
合计 6,705,524.12 6,705,524.12 1,660,769.81 1,660,769.81
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
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其
工程
本期 利息 中：
本期 累计 本期
本期 转入 资本 本期
项目 预算 期初 其他 期末 投入 工程 利息 资金
增加 固定 化累 利息
名称 数 余额 减少 余额 占预 进度 资本 来源
金额 资产 计金 资本
金额 算比 化率
金额 额 化金
例
额
新建 49,54 49,54 施工
其他
车间 1.29 1.29 阶段
1,660 4,995 6,655
二期 施工
,769. ,213. ,982. 其他
厂区 阶段
81 02 83
1,660 5,044 6,705
合计 ,769. ,754. ,524.
81 31 12
（3） 在建工程的减值测试情况
□适用 不适用
13、无形资产
（1） 无形资产情况
单位：元
项目 土地使用权 专利权 商标权 软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 61,796,178.73 45,870,000.00 5,590,000.00 788,487.27 114,044,666.00
2.本期增加金
额
（1）购置
（2）内部研
发
（3）企业合
并增加
3.本期减少金
额
（1）处置
4.期末余额 61,796,178.73 45,870,000.00 5,590,000.00 788,487.27 114,044,666.00
二、累计摊销
1.期初余额 15,014,917.27 45,870,000.00 5,590,000.00 361,579.08 66,836,496.35
2.本期增加金
622,451.76 36,112.74 658,564.50
额
（1）计提 622,451.76 36,112.74 658,564.50
3.本期减少金
额
（1）处置
4.期末余额 15,637,369.03 45,870,000.00 5,590,000.00 397,691.82 67,495,060.85
三、减值准备
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1.期初余额
2.本期增加金
额
（1）计提
3.本期减少金
额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价
46,158,809.70 390,795.45 46,549,605.15
值
2.期初账面价
46,781,261.46 426,908.19 47,208,169.65
值
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 0.00%
（2） 无形资产的减值测试情况
□适用 不适用
14、商誉
（1） 商誉账面原值
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 期末余额
的事项 企业合并形成的 处置
湖南金沙药业
360,918,994.48 360,918,994.48
有限责任公司
合计 360,918,994.48 360,918,994.48
（2） 商誉减值准备
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 期末余额
的事项 计提 处置
湖南金沙药业
360,918,994.48 360,918,994.48
有限责任公司
合计 360,918,994.48 360,918,994.48
15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
100
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资产减值准备 10,635,084.05 2,553,332.41 10,416,095.07 2,185,270.15
合计 10,635,084.05 2,553,332.41 10,416,095.07 2,185,270.15
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并
138,986,943.04 34,746,735.76 138,986,943.04 34,746,735.76
资产评估增值
交易性金融资产公允
97,768.52 24,442.13 529,953.00 79,492.95
价值变动
合计 139,084,711.56 34,771,177.89 139,516,896.04 34,826,228.71
（3） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 817,786.38 817,786.38
资产减值准备 28,874,297.02 28,874,297.02
合计 29,692,083.40 29,692,083.40
（4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
年份 期末金额 期初金额 备注
2028 年度 817,786.38 817,786.38
合计 817,786.38 817,786.38
16、其他非流动资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付设备、工 14,419,832.0 14,419,832.0
493,200.00 493,200.00
程款项 0 0
14,419,832.0 14,419,832.0
合计 493,200.00 493,200.00
0 0
17、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
期末 期初
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况 账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 1,435,557 1,435,557 止付、封 账户信息 1,434,358 1,434,358 止付、封 账户信息
101
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.27 .27 存 未更新 .74 .74 存 未更新
1,994,323 1,994,323 未终止确 期末未到 4,365,710 4,365,710 未终止确 期末未到
应收票据
.28 .28 认 期 .65 .65 认 期
3,429,880 3,429,880 5,800,069 5,800,069
合计
.55 .55 .39 .39
18、应付账款
（1） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 12,916,545.67 8,300,988.15
1至2年 188,263.59 71,276.07
2至3年 29,048.26 51,902.71
3 年以上 773,081.81 732,033.42
合计 13,906,939.33 9,156,200.35
（2） 账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
深圳市裕鼎精密工科科技股份公司 363,827.09 尾款
无锡宝辉机械制造有限公司 82,740.00 尾款
江苏省范群干燥设备厂有限公司 66,768.45 尾款
吴江炀明空调净化有限公司 46,004.20 尾款
合计 559,339.74
19、其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 12,268,383.25 18,781,204.22
合计 12,268,383.25 18,781,204.22
（1） 其他应付款
1） 按款项性质列示其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
押金及保证金 9,270,967.26 8,116,406.87
往来款 190,546.61 99,350.56
预提费用 2,528,215.05 9,819,751.17
其他 278,654.33 745,695.62
合计 12,268,383.25 18,781,204.22
102
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20、预收款项
（1） 预收款项列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收租金 56,146.77
预收资产处置款 990,566.04
合计 1,046,712.81
21、合同负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
销售合同预收款项 2,477,184.87 2,210,538.73
合计 2,477,184.87 2,210,538.73
22、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 6,041,390.76 23,543,310.73 26,368,555.19 3,216,146.30
二、离职后福利-设定
2,629,607.89 2,629,607.89
提存计划
三、辞退福利 155,633.00 155,633.00
合计 6,041,390.76 26,328,551.62 29,153,796.08 3,216,146.30
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴
5,999,191.94 20,617,603.17 23,432,677.82 3,184,117.29
和补贴
2、职工福利费 31,062.00 1,219,145.57 1,229,692.57 20,515.00
3、社会保险费 1,300,966.38 1,300,966.38
其中：医疗保险费 1,174,113.39 1,174,113.39
工伤保险费 107,920.26 107,920.26
生育保险费 900.00 900.00
补充医疗保险 18,032.73 18,032.73
特定人员单项工伤保
险
4、住房公积金 312,221.00 312,221.00
5、工会经费和职工教
11,136.82 93,374.61 92,997.42 11,514.01
育经费
合计 6,041,390.76 23,543,310.73 26,368,555.19 3,216,146.30
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（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 2,543,103.58 2,543,103.58
2、失业保险费 86,504.31 86,504.31
合计 2,629,607.89 2,629,607.89
23、应交税费
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 2,258,111.40 4,850,123.23
企业所得税 30,615.21 1,929,706.40
个人所得税 28,704.31 38,676.02
城市维护建设税 158,067.80 244,448.04
教育费附加 112,905.57 337,566.74
印花税 23,918.69 38,119.06
环境保护税 1,728.87 15,723.71
房产税 744,025.56
土地使用税 54,447.30
合计 3,412,524.71 7,454,363.20
24、其他流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 276,354.25 282,768.26
未终止确认票据支付义务 1,994,323.28 4,365,710.65
其他 94,842.99
合计 2,365,520.52 4,648,478.91
25、递延收益
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 413,347.57 62,876.34 350,471.23
合计 413,347.57 62,876.34 350,471.23
26、股本
单位：元
期初余额 本次变动增减（+、-） 期末余额
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发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
507,509,84 507,509,84
股份总数
8.00 8.00
27、资本公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢
123,652,931.39 123,652,931.39
价）
合计 123,652,931.39 123,652,931.39
28、盈余公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 27,223,004.60 27,223,004.60
合计 27,223,004.60 27,223,004.60
29、未分配利润
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 104,598,863.96 70,278,629.32
调整后期初未分配利润 104,598,863.96 70,278,629.32
加：本期归属于母公司所有者的净利
5,667,739.92 34,320,234.64
润
应付普通股股利 25,375,492.40
期末未分配利润 84,891,111.48 104,598,863.96
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润 0.00 元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润 0.00 元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润 0.00 元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润 0.00 元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润 0.00 元。
30、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 180,047,463.71 78,865,625.27 257,330,411.86 85,687,599.52
其他业务 154,103.55 84,258.72
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合计 180,201,567.26 78,865,625.27 257,414,670.58 85,687,599.52
31、税金及附加
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 970,394.18 1,613,480.00
教育费附加 693,138.71 1,152,485.73
房产税 1,270,569.92 1,276,974.44
土地使用税 214,309.74 214,309.74
车船使用税 4,350.00 11,550.00
印花税 88,465.07 106,723.53
其他 18,359.35 11,495.74
合计 3,259,586.97 4,387,019.18
32、管理费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
办公费 655,895.10 565,996.88
差旅费 844,647.18 948,560.20
业务招待费 414,683.12 312,794.50
聘请中介机构 562,621.14 481,718.19
员工薪酬及福利 11,027,250.85 10,442,393.19
折旧、摊销 3,385,524.01 7,036,345.17
其他 2,632,733.74 1,786,068.56
合计 19,523,355.14 21,573,876.69
33、销售费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
运杂费 47,457.60 51,285.95
广告宣传费 29,672,037.41 31,180,001.77
工资及奖金 4,064,624.88 4,738,774.77
市场开发费 27,240,369.88 68,005,571.89
办事处及人员费用 9,388,980.85 19,530,799.65
其他 2,862.73 13,375.82
合计 70,416,333.35 123,519,809.85
34、研发费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
106
广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
材料费 1,006,426.57 417,628.58
人员工资及福利 1,862,342.22 1,946,017.37
折旧费 751,534.42 763,843.73
委外开发 270,000.00
其他 261,248.01 323,815.05
合计 4,151,551.22 3,451,304.73
35、财务费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用
减:利息收入 861,844.43 997,563.63
承兑汇票贴息 212.54 387.92
银行手续费 20,085.15 21,350.25
合计 -841,546.74 -975,825.46
36、其他收益
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
与企业日常活动相关的政府补助 62,876.34 1,411,201.18
代扣个人所得税手续费返还 4,372.92 7,813.12
增值税加计扣除 309,278.58
合计 376,527.84 1,419,014.30
37、公允价值变动收益
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 162,947.51
合计 162,947.51
38、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -1,780,377.58 -1,224,489.63
理财产品 2,769,252.86 1,371,253.88
合计 988,875.28 146,764.25
39、信用减值损失
单位：元
107
广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -30,619.02 498,192.78
其他应收款坏账损失 -270,795.84 65,627.32
合计 -301,414.86 563,820.10
40、资产减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、存货跌价损失及合同履约成本减
-1,227,007.76 -435,980.55
值损失
合计 -1,227,007.76 -435,980.55
41、资产处置收益
单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置利得（损失以“-”号
1,602,244.41
填列）
合计 1,602,244.41
42、营业外收入
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
罚款收入 13,166.80 31,049.50 13,166.80
无法支付的应付款项 11,849.17
其他 258,753.96 16,941.22 258,753.96
合计 271,920.76 65,612.85 107,650.00
43、营业外支出
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
对外捐赠 20,000.00 20,000.00
非流动资产毁损报废损失 29,096.82
其中:固定资产 29,096.82
罚款支出 1,650.00 3,780.00 1,650.00
其他 86,000.00 632,809.51 86,000.00
合计 107,650.00 665,686.33 107,650.00
108
广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
44、所得税费用
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 1,348,478.39 2,587,417.01
递延所得税费用 -423,113.08 28,472.33
合计 925,365.31 2,615,889.34
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 6,593,105.23
按法定/适用税率计算的所得税费用 1,648,276.32
子公司适用不同税率的影响 -921,230.42
调整以前期间所得税的影响 202,844.11
非应税收入的影响 445,094.40
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 97,100.85
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -12,461.01
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
13,088.31
亏损的影响
税法规定的额外可扣除费用 -547,347.25
所得税费用 925,365.31
45、现金流量表项目
（1） 与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
往来款 2,229,203.52 616,299.58
政府补助 1,356,390.69
利息收入 861,844.43 997,563.63
其他 335,682.83 47,049.89
合计 3,426,730.78 3,017,303.79
支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
往来款 12,778,804.83 644,180.43
付现销售费用、管理费用 73,844,543.59 134,628,076.16
银行手续费 19,890.15 21,350.25
109
广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
其他 378,848.53 10,585.67
合计 87,022,087.10 135,304,192.51
（2） 与投资活动有关的现金
收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
结构性存款本金到期收回 450,000,000.00 130,000,000.00
合计 450,000,000.00 130,000,000.00
支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
购买结构性存款 390,000,000.00 140,000,000.00
合计 390,000,000.00 140,000,000.00
46、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润 5,667,739.92 18,248,541.35
加：资产减值准备 1,227,007.76 -563,820.10
信用减值损失 301,414.86 435,980.55
固定资产折旧、油气资产折
9,368,093.86 9,518,772.10
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧
无形资产摊销 658,564.50 2,952,384.89
长期待摊费用摊销 662.20
处置固定资产、无形资产和其
他长期资产的损失（收益以“－”号 -1,602,244.41
填列）
固定资产报废损失（收益以
29,096.82
“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以
-162,947.51
“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填
列）
投资损失（收益以“－”号填
-988,875.28 -146,764.25
列）
110
广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
递延所得税资产减少（增加以
-368,062.26 28,472.33
“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以
-55,050.82
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号
-13,933,917.59 1,002,675.16
填列）
经营性应收项目的减少（增加
31,576,393.17 45,215,988.65
以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少
-10,822,249.80 -36,675,598.39
以“－”号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 20,866,528.60 40,045,729.11
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 170,083,771.56 213,164,105.81
减：现金的期初余额 132,072,560.92 183,858,033.90
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 38,011,210.64 29,306,071.91
（2） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 170,083,771.56 132,072,560.92
可随时用于支付的银行存款 170,083,771.56 132,072,560.92
二、期末现金及现金等价物余额 170,083,771.56 132,072,560.92
八、研发支出
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
材料费 1,006,426.57 417,628.58
人员工资及福利 1,862,342.22 1,946,017.37
折旧费 751,534.42 763,843.73
委外开发 270,000.00
其他 261,248.01 323,815.05
合计 4,151,551.22 3,451,304.73
其中：费用化研发支出 4,151,551.22 3,451,304.73
111
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九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
单位：元
持股比例
子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
广东嘉应医 10,000,000
梅州 梅州 商品流通业 100.00% 设立
药有限公司 .00
湖南金沙药
34,696,987 非同一控制
业有限责任 长沙 长沙 生产、销售 100.00%
.00 下企业合并
公司
嘉应（深
圳）大健康 50,000,000
深圳 深圳 投资 100.00% 设立
发展有限公 .00
司
广东嘉惠融
30,00 万美
资租赁有限 深圳 广州 融资租赁 100.00% 设立
元
公司
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业：
投资账面价值合计 25,313,532.43 26,607,028.34
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润 -1,780,377.58 -1,224,489.63
联营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
--综合收益总额 -1,780,377.58 -1,224,489.63
十、政府补助
1、报告期末按应收金额确认的政府补助
□适用 不适用
未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因
□适用 不适用
112
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2、涉及政府补助的负债项目
适用 □不适用
单位：元
本期计入营
本期新增补 本期转入其 本期其他变 与资产/收
会计科目 期初余额 业外收入金 期末余额
助金额 他收益金额 动 益相关
额
递延收益 413,347.57 62,876.34 350,471.23 与资产相关
3、计入当期损益的政府补助
适用 □不适用
单位：元
会计科目 本期发生额 上期发生额
其他收益 62,876.34 1,411,201.18
十一、与金融工具相关的风险
1、金融工具产生的各类风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水
平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司
所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定
的范围之内。
本公司的金融工具包括：交易性金融资产、应收账款、应收票据、应收款项融资、应付账款等。
1、金融工具的风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司的信用风险主要来自货币资金、
应收款项、交易性金融资产等。
公司除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，交易性金融资产系公司于金融机构购买的短期理财产品，
管理层认为其不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给公司造成损失。
对于应收款项，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照公
司的销售政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。
为监控公司的信用风险，公司按照账龄、到期日及逾期天数等要素对公司的客户欠款进行分析和分类。截止本报告期
末，公司已将应收款项按风险分类计提了减值准备。
2 、流动性风险
流动风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司财
务部门集中控制，财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的合理预测，最大
程度降低资金短缺的风险。
3、 市场风险
113
广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利
率风险和其他价格风险。
3.1 汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币
之外的外币进行计价的金融工具。
3.2 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息
金融工具和未确认的金融工具(如某些贷款承诺)。
3.3 其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具
或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源
于商品价格或权益工具价格等的变化。
十二、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
期末公允价值
项目 第一层次公允价值计 第二层次公允价值计 第三层次公允价值计
合计
量 量 量
一、持续的公允价值
-- -- -- --
计量
理财产品 140,162,947.51 140,162,947.51
应收款项融资 8,561,645.71 8,561,645.71
持续以公允价值计量
148,724,593.22 148,724,593.22
的资产总额
二、非持续的公允价
-- -- -- --
值计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
不适用。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
不适用。
114
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4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于持有的交易性金融资产，因理财产品的公允价值变动难以计量，故采用成本金额确认期间公允价值。应收款项融资
主要为应收银行承兑汇票，剩余期间较短，账面价值与公允价值相近，采用账面价值作为公允价值。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
不适用。
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
不适用。
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
不适用。
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不适用。
十三、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例 的表决权比例
无 无 无 无 无 无
本企业最终控制方是：本公司不存在控股股东及实际控制人。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注附注附注九、1、在子公司中的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注附注九、2、在合营企业或联营企业中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
李能 本公司董事长
姚远、曹邦俊、黎林、郭华平、徐驰、李善伟 本公司董事
钟高华、高星、邹志忠 本公司监事
115
广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
游永平 本公司董事、总经理
肖巧霞 本公司董事、副总经理、董事会秘书
史俊平 本公司财务总监
5、关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元
是否超过交易额
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 上期发生额
度
广东嘉应医药有
采购商品 175.00 否
限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广东嘉应医药有限公司 出售商品 8,582.00 2,646.00
（2） 关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 1,359,341.65 1,284,345.00
（3） 其他关联交易
本期无其他关联交易
6、关联方应收应付款项
不适用
7、关联方承诺
本期无关联方承诺事项。
十四、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用 不适用
116
广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
2、以权益结算的股份支付情况
□适用 不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□适用 不适用
4、本期股份支付费用
□适用 不适用
5、股份支付的修改、终止情况
6、其他
十五、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
截至 2024 年 6 月 30 日，本公司不存在需要披露的承诺事项。
2、或有事项
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
截至 2024 年 6 月 30 日，本公司不存在需要披露的或有事项。
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
十六、其他重要事项
1、分部信息
（1） 公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
本公司不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内部报告制度等确定经营分部，因
此，本公司不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息。
2、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
截至 2024 年 6 月 30 日，本公司在本报告期内未发生重大的债务重组等其他影响本财务报表阅读和理解的重要事项。
117
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十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 35,186,863.92 24,138,796.49
1至2年 59,606.60 133,955.91
3 年以上 4,502.00 4,502.00
3至4年 4,502.00 4,502.00
合计 35,250,972.52 24,277,254.40
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按组合
计提坏
35,250, 1,767,5 33,483, 24,277, 1,222,5 23,054,
账准备 100.00% 5.01% 100.00% 5.04%
972.52 54.85 417.67 254.40 86.41 667.99
的应收
账款
其中：
账龄组 35,250, 1,767,5 33,483, 24,277, 1,222,5 23,054,
100.00% 5.01% 100.00% 5.04%
合 972.52 54.85 417.67 254.40 86.41 667.99
35,250, 1,767,5 33,483, 24,277, 1,222,5 23,054,
合计
972.52 54.85 417.67 254.40 86.41 667.99
按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 35,186,863.92 1,759,343.19 5.00%
1至2年 59,606.60 5,960.66 10.00%
2至3年 30.00%
3 年以上 4,502.00 2,251.00 50.00%
合计 35,250,972.52 1,767,554.85
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用 不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
118
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单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏
1,222,586.41 925,714.32 380,745.88 1,767,554.85
账准备
合计 1,222,586.41 925,714.32 380,745.88 1,767,554.85
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
占应收账款和合 应收账款坏账准
应收账款期末余 合同资产期末余 应收账款和合同
单位名称 同资产期末余额 备和合同资产减
额 额 资产期末余额
合计数的比例 值准备期末余额
第一名 6,703,696.02 0.00 6,703,696.02 19.02% 335,184.80
第二名 3,080,927.17 0.00 3,080,927.17 8.74% 154,046.36
第三名 3,058,157.40 0.00 3,058,157.40 8.68% 152,907.87
第四名 2,343,267.43 0.00 2,343,267.43 6.65% 117,163.37
第五名 1,949,918.00 0.00 1,949,918.00 5.53% 97,495.90
合计 17,135,966.02 0.00 17,135,966.02 48.62% 856,798.30
2、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收股利 150,000,000.00 180,000,000.00
其他应收款 44,171,502.32 39,240,888.06
合计 194,171,502.32 219,240,888.06
（1） 应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
湖南金沙药业有限责任公司 150,000,000.00 180,000,000.00
合计 150,000,000.00 180,000,000.00
（2） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
员工借款 43,773.61 43,773.61
代扣代缴款项 11,594.98 19,369.82
其他往来 44,147,741.13 39,207,901.76
合计 44,203,109.72 39,271,045.19
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广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
2） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 5,167,251.53 15,238,421.88
1至2年 39,003,234.70 24,011,419.70
2至3年 18,849.74 7,430.00
3 年以上 13,773.75 13,773.61
3至4年 13,773.75 13,773.61
合计 44,203,109.72 39,271,045.19
3） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单项
21,203. 21,203. 21,203. 21,203.
计提坏 0.05% 100.00% 0.05% 100.00%
61 61 61 61
账准备
按组合
44,181, 10,403. 44,171, 39,249, 8,953.5 39,240,
计提坏 99.95% 0.02% 99.95% 0.02%
906.11 79 502.32 841.58 2 888.06
账准备
其中：
合并范
围内关 44,000, 44,000, 39,000,
99.54% 99.31%
联方组 000.00 000.00 000.00
合
账龄组 181,906 10,403. 171,502 249,841 8,953.5 240,888
0.41% 5.72% 0.64% 3.58%
合 .11 79 .32 .58 2 .06
44,203, 31,607. 44,171, 39,271, 30,157. 39,240,
合计 100.00% 0.07% 100.00%
109.72 40 502.32 045.19 13 888.06
按单项计提坏账准备类别名称：代扣代缴款项
单位：元
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
代扣代缴款项 7,430.00 7,430.00 100.00% 预计无法收回
合计 7,430.00 7,430.00
按单项计提坏账准备类别名称：员工借款
单位：元
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
聂小平 13,773.61 13,773.61 100.00% 预计无法收回
合计 13,773.61 13,773.61
按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合
单位：元
名称 期末余额
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广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内（含 1 年） 167,251.53 6,654.33 3.98%
1至2年 3,234.70 323.47 10.00%
2至3年 11,419.74 3,425.92 30.00%
3 年以上 0.14 0.07 50.00%
合计 181,906.11 10,403.79
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失（未发生信用减 损失（已发生信用减
损失
值） 值）
2024 年 1 月 1 日余额 8,953.52 21,203.61 30,157.13
2024 年 1 月 1 日余额
在本期
本期计提 3,547.26 3,547.26
本期转回 2,096.99 2,096.99
2024 年 6 月 30 日余
10,403.79 21,203.61 31,607.40
额
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按单项计提坏
21,203.61 21,203.61
账准备
按组合计提坏
8,953.52 3,547.26 2,096.99 10,403.79
账准备
合计 30,157.13 3,547.26 2,096.99 31,607.40
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
第一名 往来款 41,000,000.00 1 年以内/1-2 年 92.75%
第二名 往来款 3,000,000.00 1-2 年 6.79%
第三名 往来款 85,173.99 1 年以内 0.19% 4,258.70
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广东嘉应制药股份有限公司 2024 年半年度报告全文
第四名 借款 30,000.00 1 年以内 0.07% 1,500.00
第五名 借款 13,773.61 3-4 年 0.03% 13,773.61
合计 - 44,128,947.60 - 99.83% 19,532.31
3、长期股权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
540,157,803. 399,164,029. 140,993,774. 540,157,803. 399,164,029. 140,993,774.
对子公司投资
90 86 04 90 86 04
对联营、合营 25,313,532.4 25,313,532.4 27,093,910.0 27,093,910.0
企业投资 3 3 1 1
565,471,336. 399,164,029. 166,307,306. 567,251,713. 399,164,029. 168,087,684.
合计
33 86 47 91 86 05
（1） 对子公司投资
单位：元
期初余额 本期增减变动 期末余额
被投资单 减值准备 减值准备
（账面价 计提减值 （账面价
位 期初余额 追加投资 减少投资 其他 期末余额
值） 准备 值）
广东嘉应
10,000,00 10,000,00
医药有限
0.00 0.00
公司
湖南金沙
130,928,8 360,918,9 130,928,8 360,918,9
药业有限
09.42 94.48 09.42 94.48
责任公司
嘉应（深
圳）大健 38,245,03 38,245,03
64,964.62 64,964.62
康发展有 5.38 5.38
限公司
140,993,7 399,164,0 140,993,7 399,164,0
合计
74.04 29.86 74.04 29.86
（2） 对联营、合营企业投资
单位：元
本期增减变动
期初 权益 宣告 期末
减值 减值
余额 法下 其他 发放 余额
投资 准备 其他 计提 准备
（账 追加 减少 确认 综合 现金 （账
单位 期初 权益 减值 其他 期末
面价 投资 投资 的投 收益 股利 面价
余额 变动 准备 余额
值） 资损 调整 或利 值）
益 润
一、合营企业
二、联营企业
广东 27,09 -1,78 25,31
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华清 3,910 0,377 3,532
园生 .01 .58 .43
物科
技股
份有
限公
司
27,09 -1,78 25,31
小计 3,910 0,377 3,532
.01 .58 .43
27,09 -1,78 25,31
合计 3,910 0,377 3,532
.01 .58 .43
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 不适用
4、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 77,853,037.20 48,682,035.51 86,643,403.34 47,857,640.77
其他业务 154,103.55 84,258.72
合计 78,007,140.75 48,682,035.51 86,727,662.06 47,857,640.77
5、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -1,780,377.58 -1,224,489.63
合计 -1,780,377.58 -1,224,489.63
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益 1,602,244.41 无形资产处置
计入当期损益的政府补助（与公司正
常经营业务密切相关、符合国家政策
309,278.58
规定、按照确定的标准享有、对公司
损益产生持续影响的政府补助除外）
123
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除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，非金融企业持有金融
资产和金融负债产生的公允价值变动 2,932,200.37 结构性存款相关收益
损益以及处置金融资产和金融负债产
生的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和
164,270.76
支出
减：所得税影响额 502,877.61
合计 4,505,116.51 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况说明
□适用 不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净
0.74% 0.0112 0.0112
利润
扣除非经常性损益后归属于
0.15% 0.0023 0.0023
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，
应注明该境外机构的名称
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