大连重工:内部控制审计报告2019-04-20
大连华锐重工集团股份有限公司
内部控制审计报告
瑞华专审字[2019]25030002 号
目 录
1、内部控制审计报告1-2
2、本所营业执照及执业许可证书(复印件)
3、签字注册会计师资格证书(复印件)
业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控
制。
瑞华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:
李岩
中国北京 中国注册会计师:
白洁
2019 年 4 月 18 日
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大连华锐重工集团股份有限公司
2018年度内部控制评价报告
大连华锐重工集团股份有限公司全体股东:
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内
部控制监管要求(以下简称“企业内部控制规范体系”),结合大连
华锐重工集团股份有限公司(以下简称“公司”)内部控制制度和
评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们对公司
2018年12月31日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进
行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部
控制,评价其有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董事会
的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负
责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、
监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性
陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个
别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安
全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实
现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性,故仅能为实现上述
目标提供合理保证。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得
不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制评价
结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制
评价报告基准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷,董事会认为,
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公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大
方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制
评价报告基准日,公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间
未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。公司已建立的内部控
制体系在完整性、合规性、有效性等方面不存在重大缺陷。
三、内部控制评价工作情况
(一)内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和
事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括:大连华锐重
工集团股份有限公司本部、大连华锐重工集团股份有限公司装卸机
械制造事业部、大连华锐重工集团股份有限公司核电事业部、大连
华锐重工集团股份有限公司冶电设备制造事业部、大连华锐重工集
团股份有限公司钢构设备制造厂、大连华锐重工集团股份有限公司
铸钢分公司、大连华锐重工集团股份有限公司通用减速机厂、大连
华锐重工集团股份有限公司重型热处理厂、大连华锐特种传动设备
有限公司,纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总
额的67.94%,营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的
46.81%;纳入评价范围的主要业务和事项包括:战略和计划管理流
程、采购管理流程、生产管理流程、销售管理流程、财务管理流程、
人力资源管理流程、信息技术管理流程、投资和资产管理流程;重
点关注的高风险领域主要包括采购管理流程、销售管理流程和财务
管理流程。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了
公司经营管理的主要方面,不存在重大遗漏。
(二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
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公司依据企业内部控制规范体系及国家五部委联合下发的《企
业内部控制基本规范》及其配套指引组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷
和一般缺陷的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏好和风
险承受度等因素,区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制,
研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准,并与以前
年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下:
标准 财务 声誉(诚信/责任) 法律/规章 客户 员工 运营
业务能力的损失
税后净利润/现金流的不利影 声誉的影响范围 违法程度和罚 客户关系的损害 员工态度,能力和数
主要指标 经营目标的实现
响 和恢复程度 款金额 程度 量的影响
程度
1.存在公司董事、监事和高级 1.负面消息导致 1.严重违反法 1.严重损害与大 1.严重损害整体员 1.重大业务的失
管理人员的舞弊行为、由外部 (国家级)政府部 规,导致监管机 客户或潜在大客 工的工作积极性,将 误,情况失控并
审计或监管部门发现的当期 门或监管机构的 构的调查,重大 户的关系且无法 引发大规模罢工,或 给企业存亡带来
财务报告存在重大错报的情 高度关注或开展 的起诉,罚款金 修复,在客户关 导致企业文化、企业 重大影响;
况、审计委员会和审计部对公 调查,或者引起公 额达到 1000 万 系上形成普遍的 凝聚力遭受严重破 2.受缺陷影响的
司的对外财务报告和财务报 众媒体极大关注 元及以上; 负面评价,严重 坏; 部门/单位无法
告内部控制监督无效; 并呼吁采取行动, 2.重大商业纠 威胁到未来客户 2.核心专业团队和 达成其所有重要
2.造成归属上市公司的年度 或者在国际上造 纷、民事诉讼或 关系成长; 管理层 20%以上的 的关键营运目标
重大缺陷
税后净利润减少 5%及以上; 成不良影响; 索赔损失大于 2.对价格变动、 流失,或 30%以上普 或业绩指标;
3.对现金流产生不利影响(现 2.对企业声誉和 等于 5000 万 服务质量等主要 通员工集体流失; 3.造成普遍的业
金收入减少或者现金支出增 品牌造成重大损 元; 因素发生强烈的 3.员工的管理能力 务/服务中断且
加)/资产损失/或有负债(如 害,需要 1 年以上 3.生产质量事 客户投诉意见, 和专业技能普遍地 恢复需要超过 3
担保)大于等于 5000 万元; 时间恢复声誉。 故的索赔损失 失去合同和订单 大幅度落后于企业 个月时间。
4.应回未回款超期 18 个月以 达到 2000 万元 的签订; 发展需求。
上,且金额大于 1 亿元。 及以上。 3.失去重大客户
或潜在客户。
1.未依照公认会计准则选择 1.负面消息在整 1.严重违反法 1.损害与大客户 1.较大程度损害整 1.企业失去部分
和应用会计政策、未建立反舞 个主营业务领域 规,导致监管机 或潜在大客户的 体员工的工作积极 业务能力,情况
弊程序和控制措施、对于非常 内流传,或者被全 构的调查和重 关系,或者在客 性,消极、懒散而大 需要付出较大的
规或特殊交易的账务处理没 国性媒体报道; 大诉讼,罚款金 户关系上形成大 大降低工作效率,对 代价才能得以控
有建立相应的控制机制或没
2.对企业声誉造 额介于 500 万 量的负面评价, 企业文化、企业凝聚 制,但对企业存
有实施 且没有相应的补偿性
成重大损害,需要 元至 1000 万元 威胁到未来客户 力产生重要不利影 亡无重大影响;
控制、对于期末财务报告过程
的控制存在一项或多项缺陷 大于等于 6 个月且 之间; 关系成长; 响; 2.受缺陷影响的
且不能合理保 证编制的财务 小于 1 年时间恢复 2.重大商业纠 2.对价格变动、 2.核心专业团队和 部门/单位无法
报表达到真实、准确的目标; 声誉; 纷、民事诉讼或 服务质量等主要 管理层 5%以上 20% 达成其部分的关
重要缺陷 3.一次造成 3 人及 索赔损失介于 因素发生一般的 以下的流失,或 15% 键营运目标或业
2.造成归属上市公司的年度
税后净利减少 3%至 5%之间; 以上人员死亡,或 2000 万元至 客户投诉意见, 以上 30%以下普通 绩指标;
3.对现金流产生不利影响(现 一次造成 5 人及以 5000 万元之间; 能够通过协商挽 员工流失; 3.造成重要的业
金收入减少或者现金支出增 上伤亡的事故。 3.生产质量事 救合同和订单的 3.员工的管理能力 务/服务中断且
加)/资产损失/或有负债(如 故的索赔损失 签订; 和专业技能在某些 恢复需要 1 个月
担保)损失介于 2000 万元至 介于 1000 万元 3.失去有较大业 重要领域大幅度落 至 3 个月时间。
5000 万元之间;
至 2000 万元之 务量的客户或潜 后于企业发展需求。
4.应回未回款超期 18 个月以
间。 在客户。
上,且金额介于 5000 万元至 1
亿元之间。
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1.造成归属上市公司的年度 1.负面消息在企 1.违反法规,罚 对客户关系的影 1.损害个别员工的
税后净利减少 1%至 2%之间; 业内部流传,引起 款金额介于 100 响较小,对客户 工作积极性并影响
2.对现金流产生不利影响(现 媒体关注但是能 万元至 500 万 基础基本没有什 其工作效率,对于企
金收入减少或者现金支出增 够迅速控制,对企 元; 么影响;客户投 业文化、企业凝聚力
加)/资产损失/或有负债(如 业声誉造成轻微 2.商业纠纷、民 诉能够在现场解 方面几乎没有影响;
担保)损失介于 1000 万元至 损害; 事诉讼或索赔 决,对销售收入 2.导致核心专业团
2000 万元之间; 2.造成的声誉损 损失介于 500 和合同金额没有 队和管理层的 1%以
一般缺陷
3.应回未回款超期 18 个月以 害可以在 3 个月时 万元至 2000 万 影响。 内的流失,或 5%以
上,且金额介于 2000 万元至 间内恢复; 元之间; 内的普通员工流失;
5000 万元之间。 3.发生 1 至 2 人的 3.生产质量事 3.员工的管理能力
伤亡事故。 故的索赔损失 和专业技能在某些
介于 500 万元 领域稍微落后于企
至 1000 万元之 业发展需求。
间。
(三)内部控制缺陷认定及整改情况
1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内公司不
存在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内未发
现公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
董事长:丛红
大连华锐重工集团股份有限公司
2019年4月18日
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