新疆准东石油技术股份有限公司
会计政策变更情况的
专项说明
关于新疆准东石油技术股份有限公司
会计政策变更情况的专项说明
信会师报字[2020]第 ZA11686 号
新疆准东石油技术股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了新疆准东石油技术股份有限公司（以下简称“贵公司”）
2019 年度的财务报表，并出具了信会师报字[2020]第 ZA10879 号审计报告。根
据深圳证券交易所《中小企业板上市公司规范运作指引》及相关规定的要求，现
将贵公司有关会计政策变更情况说明如下。
会计政策变更
（一）变更的事项及原因
（1）财政部分别于 2019 年 4 月 30 日和 2019 年 9 月 19 日 发布了《关于修
订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会（2019）6 号）和《关于
修订印发合并财务报表格式（2019 版）的通知》（财会（2019）16 号），对一般
企业财务报表格式进行了修订。
（2）财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号—
—套期会计》和《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》。修订后的准则规定，
对于首次执行日尚未终止确认的金融工具，之前的确认和计量与修订后的准则要
求不一致的，应当追溯调整。涉及前期比较财务报表数据与修订后的准则要求不
一致的，无需调整。贵公司将因追溯调整产生的累积影响数调整当年年初留存收
益和其他综合收益。
（二）公司执行上述企业会计准则的影响
（1）按照财会〔2019〕6 号和财会〔2019〕16 号的规定，对贵公司的主要
影响如下：
专项说明第 1 页
会计政策变更的内 受影响的报表项目名称和金额
审批程序
容和原因 合并 母公司
资产负债表中“应 “应收票据及应收账款”拆分为 “应收票据及应收账款”拆分为
收票据及应收账 “应收票据”和“应收账款”，“应 “应收票据”和“应收账款”， 应
款”拆分为“应收 收 票 据 ” 上 年 年 末 余 额 收票据”上年年末余额 0.00 元，
票据”和“应收账 17,785,912.44 元， “应收账款” “应收账款”上年年末余额
款”列示；“应付票 上年年末余额 137,468,824.93 元； 136,848,885.87 元；
董事会批准
据及应付账款”拆 “应付票据及应付账款”拆分为 “应付票据及应付账款”拆分为
分为“应付票据” “应付票据”和“应付账款”，“应 “应付票据”和“应付账款”， 应
和“应付账款”列 付 票 据 ” 上 年 年 末 余 额 付 票 据 ” 上 年 年 末 余 额
示；比较数据相应 5,393,672.29 元，“应付账款”上年 4,871,145.29 元，“应付账款”上
调整。 年末余额 116,612,602.90 元。 年年末余额 98,772,847.97 元。
（2）以按照财会〔2019〕6 号和财会〔2019〕16 号的规定调整后的上年年
末余额为基础，执行上述新金融工具准则的主要影响如下：
会计政策变更的内容 受影响的报表项目名称和金额
审批程序
和原因 合并 母公司
应收账款始终按照相
应收账款：减少 1,510,610.22 元； 应收账款：减少 1,187,737.31 元；
当于整个存续期内预
未分配利润：减少 1,510,610.22 未分配利润：减少 1,187,737.31
期信用损失的金额计
元。 元。
量其损失准备。
可供出售金融资产：减少 可供出售金融资产：减少
董事会批准
19,225,000.00 元； 15,380,000.00 元；
非交易性的可供出售
其他权益工具投资：增加 其他权益工具投资：增加
权益工具投资指定为
23,306,600.00 元； 18,645,200.00 元；
“以公允价值计量且
其 他 综 合 收 益 ： 增 加 其 他 综 合 收 益 ： 增 加
其变动计入其他综合
3,387,720.00 元； 2,775,420.00 元；
收益的金融资产”。
递 延 所 得 税 负 债 ： 增 加 递 延 所 得 税 负 债 ： 增 加
693,880.00 元。 489,780.00 元。
专项说明第 2 页
以按照财会〔2019〕6 号和财会〔2019〕16 号的规定调整后的上年年末余额为基础，各项金融资产和金融负债按照修订前
后金融工具确认计量准则的规定进行分类和计量结果对比如下：
合并
原金融工具准则 新金融工具准则
列报项目 计量类别 账面价值 列报项目 计量类别 账面价值
货币资金 摊余成本 41,310,100.88 货币资金 摊余成本 41,310,100.88
应收票据 摊余成本 17,785,912.44 应收票据 摊余成本 17,785,912.44
应收账款 摊余成本 137,468,824.93 应收账款 摊余成本 135,958,214.71
其他应收款 摊余成本 2,285,381.68 其他应收款 摊余成本 2,285,381.68
可供出售金融资产 以公允价值计量且其变动
以成本计量(权益工具) 19,225,000.00 其他权益工具投资 23,306,600.00
(含其他流动资产) 计入其他综合收益
专项说明第 3 页
母公司
原金融工具准则 新金融工具准则
列报项目 计量类别 账面价值 列报项目 计量类别 账面价值
货币资金 摊余成本 17,346,399.45 货币资金 摊余成本 17,346,399.45
应收票据 摊余成本 应收票据 摊余成本
应收账款 摊余成本 136,848,885.87 应收账款 摊余成本 135,661,148.56
其他应收款 摊余成本 73,951,971.18 其他应收款 摊余成本 73,951,971.18
可供出售金融资产 以公允价值计量且其变动
以成本计量(权益工具) 15,380,000.00 其他权益工具投资 18,645,200.00
(含其他流动资产) 计入其他综合收益
专项说明第 4 页
首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
调整数
项目 上年年末余额 年初余额
重分类 重新计量 合计
流动资产：
货币资金 41,310,100.88 41,310,100.88
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 不适用
以公允价值计量且
其变动计入当期损益 不适用
的金融资产
衍生金融资产
应收票据 17,785,912.44 17,785,912.44
应收账款 137,468,824.93 135,958,214.71 -1,510,610.22 -1,510,610.22
应收款项融资 不适用
预付款项 2,866,785.70 2,866,785.70
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备
金
其他应收款 2,285,381.68 2,285,381.68
买入返售金融资产
存货 3,643,685.74 3,643,685.74
持有待售资产
一年内到期的非流
动资产
其他流动资产 7,296,383.53 7,296,383.53
专项说明第 5 页
调整数
项目 上年年末余额 年初余额
重分类 重新计量 合计
流动资产合计 212,657,074.90 211,146,464.68 -1,510,610.22 -1,510,610.22
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资 不适用
可供出售金融资产 19,225,000.00 不适用 -19,225,000.00 -19,225,000.00
其他债权投资 不适用
持有至到期投资 不适用
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资 不适用 23,306,600.00 19,225,000.00 4,081,600.00 23,306,600.00
其他非流动金融资
不适用
产
投资性房地产
固定资产 115,345,015.14 115,345,015.14
在建工程 38,110,801.80 38,110,801.80
生产性生物资产
油气资产
无形资产 8,511,907.46 8,511,907.46
开发支出
商誉
长期待摊费用 9,860.25 9,860.25
递延所得税资产 5,600.49 5,600.49
其他非流动资产 11,338,313.58 11,338,313.58
非流动资产合
192,546,498.72 196,628,098.72 4,081,600.00 4,081,600.00
计
资产总计 405,203,573.62 407,774,563.40 2,570,989.78 2,570,989.78
流动负债：
短期借款 25,754,718.66 25,754,718.66
专项说明第 6 页
调整数
项目 上年年末余额 年初余额
重分类 重新计量 合计
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债 不适用
以公允价值计量且
其变动计入当期损益 不适用
的金融负债
衍生金融负债
应付票据 5,393,672.29 5,393,672.29
应付账款 116,612,602.90 116,612,602.90
预收款项 1,546,841.90 1,546,841.90
卖出回购金融资产
款
吸收存款及同业存
放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 16,593,282.54 16,593,282.54
应交税费 2,846,217.72 2,846,217.72
其他应付款 38,710,848.30 38,710,848.30
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流
125,939,667.36 125,939,667.36
动负债
其他流动负债
流动负债合计 333,397,851.67 333,397,851.67
非流动负债：
保险合同准备金
专项说明第 7 页
调整数
项目 上年年末余额 年初余额
重分类 重新计量 合计
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 52,794,484.19 52,794,484.19
递延收益
递延所得税负债 693,880.00 693,880.00 693,880.00
其他非流动负债
非流动负债合
52,794,484.19 53,488,364.19 693,880.00 693,880.00
计
负债合计 386,192,335.86 386,886,215.86 693,880.00 693,880.00
所有者权益：
股本 239,177,378.00 239,177,378.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 220,586,998.01 220,586,998.01
减：库存股
其他综合收益 36,865,200.87 40,252,920.87 3,387,720.00 3,387,720.00
专项储备
盈余公积 22,677,057.39 22,677,057.39
一般风险准备
未分配利润 -500,295,396.51 -501,806,006.73 -1,510,610.22 -1,510,610.22
归属于母公司所有
19,011,237.76 20,888,347.54 1,877,109.78 1,877,109.78
者权益合计
少数股东权益
专项说明第 8 页
调整数
项目 上年年末余额 年初余额
重分类 重新计量 合计
所有者权益合
19,011,237.76 20,888,347.54 1,877,109.78 1,877,109.78
计
负债和所有者
405,203,573.62 407,774,563.40 2,570,989.78 2,570,989.78
权益总计
母公司资产负债表
调整数
项目 上年年末余额 年初余额
重分类 重新计量 合计
流动资产：
货币资金 17,346,399.45 17,346,399.45
交易性金融资产 不适用
以公允价值计量且
其变动计入当期损益 不适用
的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 136,848,885.87 135,661,148.56 -1,187,737.31 -1,187,737.31
应收款项融资 不适用
预付款项 2,159,276.44 2,159,276.44
其他应收款 73,951,971.18 73,951,971.18
存货 2,400,226.58 2,400,226.58
持有待售资产
一年内到期的非流
动资产
其他流动资产 2,902,653.45 2,902,653.45
流动资产合计 235,609,412.97 234,421,675.66 -1,187,737.31 -1,187,737.31
非流动资产：
专项说明第 9 页
调整数
项目 上年年末余额 年初余额
重分类 重新计量 合计
债权投资 不适用
可供出售金融资产 15,380,000.00 不适用 -15,380,000.00 -15,380,000.00
其他债权投资 不适用
持有至到期投资 不适用
长期应收款
长期股权投资 53,866,499.00 53,866,499.00
其他权益工具投资 不适用 18,645,200.00 15,380,000.00 3,265,200.00 18,645,200.00
其他非流动金融资
不适用
产
投资性房地产
固定资产 99,016,119.82 99,016,119.82
在建工程 38,110,801.80 38,110,801.80
生产性生物资产
油气资产
无形资产 8,510,871.54 8,510,871.54
开发支出
商誉
长期待摊费用 9,860.25 9,860.25
递延所得税资产
其他非流动资产 10,393,486.00 10,393,486.00
非流动资产合
225,287,638.41 228,552,838.41 3,265,200.00 3,265,200.00
计
资产总计 460,897,051.38 462,974,514.07 2,077,462.69 2,077,462.69
流动负债：
短期借款 16,000,000.00 16,000,000.00
交易性金融负债 不适用
以公允价值计量且
其变动计入当期损益 不适用
的金融负债
衍生金融负债
专项说明第 10 页
调整数
项目 上年年末余额 年初余额
重分类 重新计量 合计
应付票据 4,871,145.29 4,871,145.29
应付账款 98,772,847.97 98,772,847.97
预收款项 1,489,775.58 1,489,775.58
应付职工薪酬 14,425,739.45 14,425,739.45
应交税费 2,099,087.31 2,099,087.31
其他应付款 60,174,580.79 60,174,580.79
持有待售负债
一年内到期的非流
125,939,667.36 125,939,667.36
动负债
其他流动负债
流动负债合计 323,772,843.75 323,772,843.75
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 52,794,484.19 52,794,484.19
递延收益
递延所得税负债 489,780.00 489,780.00 489,780.00
其他非流动负债
非流动负债合
52,794,484.19 53,284,264.19 489,780.00 489,780.00
计
负债合计 376,567,327.94 377,057,107.94 489,780.00 489,780.00
所有者权益：
股本 239,177,378.00 239,177,378.00
其他权益工具
专项说明第 11 页
调整数
项目 上年年末余额 年初余额
重分类 重新计量 合计
其中：优先股
永续债
资本公积 221,601,035.51 221,601,035.51
减：库存股
其他综合收益 19,297,527.83 22,072,947.83 2,775,420.00 2,775,420.00
专项储备
盈余公积 22,677,057.39 22,677,057.39
未分配利润 -418,423,275.29 -419,611,012.60 -1,187,737.31 -1,187,737.31
所有者权益合
84,329,723.44 85,917,406.13 1,587,682.69 1,587,682.69
计
负债和所有者
460,897,051.38 462,974,514.07 2,077,462.69 2,077,462.69
权益总计
（三）结论
我们认为：本次会计政策是根据财政部相关规定进行的合理变更，符合财政
部、中国证监会和深圳证券交易所等相关规定。
立信会计师事务所
（特殊普通合伙）
二 O 二 O 年四月二十四日
专项说明第 12 页