宏达新材：关于对公司2013年度管理费用的专项说明2014-07-23
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关于对江苏宏达新材料股份有限公司
2013 年度管理费用的专项说明
江苏宏达新材料股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对江苏宏达新材料股份有限公司（以下简称宏达新
材或公司）2013年度财务报告进行了审计，并于2014年4月25日出具了标
准无保留意见的审计报告（苏公W[2014]A659号）。宏达新材2013年度管
理费用1.9亿元，同比增加80.66%，其中：管理费用中研发费用占期末净
资产3.3%，占营业收入3.34%。现就宏达新材2013年度管理费用的相关情
况说明如下：
一、公司2013年管理费用1.9亿元，同比增加80.66%，公司披露称2012
年末子公司江苏利洪发生火灾，导致安全环保费用增加，与公司2012年
11月13日披露的情况不符。
宏 达 新 材 2013 年 度 管 理 费 用 总 额 为 19,405.06 万 元 ， 同 比 增 加
8,663.61万元，增幅为80.66%，具体明细如下：
金额单位：人民币万元
项目 2013 年度 2012 年度 增减 增减比例
职工薪酬 1,871.96 1,586.27 285.69 18.01%
折旧 6,451.08 2,599.85 3,851.23 148.13%
无形资产摊销 192.93 209.94 -17.01 -8.10%
低值易耗品摊销 179.36 136.91 42.45 31.01%
办公费 198.58 272.99 -74.41 -27.26%
差旅费 129.56 84.83 44.73 52.73%
项目 2013 年度 2012 年度 增减 增减比例
招待费 96.49 91.35 5.14 5.63%
修理费 1,848.58 84.24 1,764.34 2094.42%
财产保险费 93.80 96.54 -2.74 -2.84%
中介机构服务费 426.20 232.91 193.29 82.99%
交通运输费 205.88 60.82 145.06 238.51%
税金 679.11 369.15 309.96 83.97%
研究开发费 2,680.21 3,665.27 -985.06 -26.88%
水电费 713.96 252.36 461.60 182.91%
终止股权激励费用 — 613.00 -613.00 -100.00%
浆渣高沸等物料处理费 1,864.32 — 1,864.32 —
安保服务费 548.00 — 548.00 —
人员分流安置费 406.06 — 406.06 —
其他 818.98 385.02 433.96 112.71%
合 计 19,405.06 10,741.45 8,663.61 80.66%
宏达新材管理费用大幅度增长主要是其停产全资子公司江苏利洪硅
材料有限公司（以下简称利洪公司）管理费用在2013年度大幅度增加所
致。2013年度利洪公司全年发生的管理费用金额为12,150.59万元，占宏
达新材管理费用总额的62.62%，其管理费用增加的主要原因是利洪公司
停产后因停产导致资产折旧费用、职工薪酬大幅度计入管理费用，同时
在停产期间，增加了对设备的维护、保养、修理费用，增加了浆渣高沸
等危险品的处理费用，增加了政府派驻工厂维护的安保费用等，在将硅
氧烷相关资产处置时，增加了人员分流安置费用，以上因素导致管理费
用大幅度上升。
（1）、职工薪酬
职工薪酬2013年度全年发生额为1,871.96万元，同比增长285.69万
元，增幅为18.01%，其中：利洪公司计入管理费用的职工薪酬为808.36
万元，同比增加281.97万元，增加的主要原因是利洪公司2013年度停产
期间职工薪酬计入管理费用所致。
（2）、折旧费用
折旧费用2013年度发生额为6,451.08万元，同比增加3,851.23万元，
增幅为148.13%，其中：利洪公司计入管理费用的折旧费用为5,088.43
万元，造成折旧费用的大幅度增加，主要是利洪公司停产期间，按照企
业会计准则的规定，固定资产相关折旧的计提并不因为停产而停止计提，
停产期间计提的折旧费用列入了管理费用。
（3）、修理费
修理费2013年度发生额为1,848.58万元，同比增加1,764.34万元，
其中：利洪公司列入管理费用中的修理费用为1,803.81万元，2012年11
月8日发生在利洪公司的火灾事故，导致利洪公司有机硅单体主体装置全
面停产，由于生产有机硅单体的原料主要为硅块、甲醇、盐酸，属于强
酸性的大化工装置，主体装置长期停产，设备腐蚀严重，甚至面临报废
的风险，在停产整改期间，利洪公司一方面按照政府的要求全面处理副
产物，消除安全隐患，另一方面在停产期间对包括氯甲烷合成装置、单
体合成装置、精馏装置、硅粉装置、水解装置、裂解装置等进行维修、
保养和维护，为全面恢复生产做准备，导致修理费大幅度上升。
（4）、中介机构服务费用
中介机构服务费2013年度发生额为426.20万元，同比增长82.99%，
主要是2013年度宏达新材启动了重大资产重组、出售硅氧烷相关资产、
出售子公司相关资产及非主业资产等工作，以便战略转型和筹集资金缓
解短期偿债压力，公司聘请了包括独立财务顾问、律师、评估师、会计
师及咨询机构等专业中介机构提供服务，导致中介机构服务费用同比大
幅度上升。
（5）、水电费
水电费2013年度发生额为713.96万元，同比增长182.92%，其中：利
洪公司计入管理费用的水电费总额为399.59万元，主要是利洪公司停产
期间对设备进行维修保养发生的水电费增幅较大。
（6）、浆渣高沸等物料处理费
利洪公司副产物本可利用自有的“副产品综合利用系统”对副产品
进行循环处理，利洪公司按照政府相关部门对副产物浆渣等危险品清空
的要求，在不得以的情况下只能增加成本委托江西星火狮达科技有限公
司进行处理，副产物成本及处理费用共计1,384.61万元列入管理费用。
此外，鉴于利洪公司硅氧烷相关资产已全部出售给镇江江南化工有限公
司，依据双方签署的资产转让协议，利洪公司储罐中存储的约6,371吨的
有机硅副产物高沸物等由其委托给资产受让方进行处理，利洪公司根据
协议预提了477.83万元的处理费用列入了管理费用。
（7）、安保服务费
安保服务费全部为利洪公司发生的金额，利洪公司火灾发生时正值
党的十八大召开期间，造成恶劣社会影响的同时也给当地政府造成了巨
大的压力，在停产整顿期间，政府投入了大量的人力、物力就其整改期
间的安保、消防、环保、副产物处置等方面进行全方位的监控，为此公
司承担了安保服务等费用支出548.00万元。
（8）、人员安置分流费用
2013年度管理费用中的人员安置分流费用406.06万元，主要是利洪
公司相关硅氧烷资产出售后其不再从事生产经营，与硅氧烷生产相关人
员全部解除了劳动合同，共计支付人员安置补偿款382.50万元，另一子
公司江苏新宝纺织助剂有限公司其厂房、土地已由当地政府回购，不再
从事具体经营活动，解除职工劳动合同支付了人员安置补偿款23.56万
元。
宏达新材2013年度财务报表附注已对其管理费用、管理费用变动原
因进行了披露（详见宏达新材2013年财务报表附注五.37之管理费用及附
注十一.3之财务报表主要项目变动情况的原因说明），经进一步核查，
我们认为，宏达新材管理费用的归集和财务处理在所有重大方面符合企
业会计准则的规定,其在2013年度财务报表附注中披露的管理费用及管
理费用的变动原因与实际情况相符。
此外，我们注意到，宏达新材2014年4月26日披露的2013年度报告中
董事会报告第12页管理费用变动原因披露不准确，拟进行更正。
二、公司2013年研发费用2,681万元，占期末净资产3.3%，占营业收
入3.34%，公司2013年为高新技术企业，所得税享受15%优惠，考虑到《高
新技术企业认定管理办法》对企业研发费用占销售收入比例为3%，详细
说明2013年度研发费用情况。
宏达新材2013年度技术研发费用主要发生在宏达新材母公司及其子
公司东莞新东方科技有限公司（以下简称新东方科技），具体情况如下：
金额单位：人民币万元
其他合并范
项目 母公司 新东方科技 合计
围内子公司
研发费 1,139.45 1,232.17 308.59 2,680.21
宏达新材母公司2013年度账面发生的研发费用总额为1,139.45万
元，2014年3月24日已由扬中市众信税务师事务所审计确认，并出具了杨
众税事[2014]第13号鉴证报告，其中可允许用于加计扣除的研发费用总
额为1,087.70万元，与账面发生的研发费用之间差异51.75万元，差异的
主要原因系账面研发费用中归集的部分差旅费、会议费等不符合研究开
发费加计扣除标准所致，宏达新材母公司2013年度发生的研发费用具体
如下：
金额单位：人民币万元
专门用于
研发活动 中间试验
直接从事 专门用于
直接消耗 和产品试
研发活动 研发活动
项目 的材料、燃 制的模具、 合计
的人员费 的有关折
料及动力 工艺装备
用 旧费用
费用 开发及制
造费用
国防及航空航天用甲基苯基橡
145.60 43.09 23.74 0.40 212.83
胶制备技术
100t/a 特种耐高温低温硅树脂 151.21 28.58 15.74 0.26 195.79
专门用于
研发活动 中间试验
直接从事 专门用于
直接消耗 和产品试
研发活动 研发活动
项目 的材料、燃 制的模具、 合计
的人员费 的有关折
料及动力 工艺装备
用 旧费用
费用 开发及制
造费用
航空航天用特种耐超低温乙基
150.74 26.08 14.37 0.24 191.43
聚硅氧烷新材料
电线电缆用阻燃挤出硅橡胶 157.64 18.48 10.19 0.17 186.48
30000 吨/年 107 胶项目 255.51 29.27 16.12 0.27 301.17
合 计 860.70 145.50 80.16 1.34 1,087.70
新东方科技2013年度账面发生的研发费用总额为1,232.17万元，截
止本专项意见出具日，其研发费用尚未委托相关税务师事务所进行鉴证，
本次核查，在复核年报审计工作底稿的基础上做了进一步检查，对照其
研究开发项目立项文件逐笔对账面发生的研发费用原始凭据进行了检
查，研发费用的主要内容为研发人员工资、从事研发活动直接消耗的材
料、研发设备计提的折旧、产品检测费用等费用支出等，具体如下：
金额单位：人民币万元
专门用于
中间试验
研发活动
直接从事 专门用于 和产品试
直接消耗
研发活动 研发活动 制的模
项目 的材料、 合计
的人员费 的有关折 具、工艺
燃料及动
用 旧费用 装备开发
力费用
及制造费
用
高抗黄硅橡胶硫化剂的研发 101.17 2.24 0.56 5.58 109.55
甲基硅油的开发 334.43 18.26 2.19 354.88
乙烯基硅油的开发 121.74 18.26 2.05 142.05
室温硫化 107 硅橡胶的开发 245.85 16.02 2.15 264.02
硅胶按键专用液体硅橡胶的开发 275.83 20.50 1.95 298.28
无卤素阻燃电线电缆材料的开发 0.01 1.96 0.56 5.68 8.21
涂布专用液体硅橡胶的开发 38.53 7.00 4.04 5.61 55.18
合计 1,117.56 84.24 13.50 16.87 1,232.17
经核查，我们认为，宏达新材研发费用的归集和核算在所有重大方
面符合企业会计准则的规定。
