证券代码：002213 证券简称：大为股份 公告编号：2020-091
深圳市大为创新科技股份有限公司
关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有
虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
深圳市大为创新科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2020 年 11 月
23 日召开的第五届董事会第六次会议、第五届监事会第四次会议审议通过了《关
于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，公司对前期会计差错进行更正并追溯
调整相关财务数据，现将具体事项公告如下：
一、前期会计差错更正的原因
公司于 2020 年 11 月 2 日收到中国证券监督管理委员会深圳监管局（以下简
称“深圳证监局”）出具的对公司采取责令改正的《行政监管措施决定书》
([2020]173 号)（以下简称“《决定书》”），该《决定书》指出公司“开发支出
会计核算不规范”和“对部分与资产相关的政府补助会计核算错误”。
公司根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披
露》等有关规定，对原有的会计处理进行调整，并相应调整前期财务报表。
二、更正事项对公司财务状况和经营成果的影响
（一）开发支出会计核算不规范
公司 2019 年末开发支出主要构成为委托开发费用支出和项目研发人员工资
薪金支出。经深圳证监局检查发现，公司未制定相关研发支出制度，未对研究阶
段和开发阶段的划分作出规定，部分项目开发支出会计核算不规范。一是将部分
已完成开发并申请计算机软件著作权登记的项目仍计入开发支出核算；二是将尚
在测试、处于研究阶段的项目费用计入开发支出核算。上述情形不符合《企业会
计准则第 6 号—无形资产》第七条的相关规定。
公司缓速器产品的开发有较成熟的研发流程，而对于 2019 年公司信息业务
板块新增的研发项目，公司虽有制定相关流程，但信息业务本身与原有的缓速器
业务有较大不同，制定的流程未能对研究阶段和开发阶段的划分作出明确规定，
导致研发支出核算不准确，2019 年度多计开发支出 1,758,604.03 元，少计无形资
产 1,536,871.03 元，少计管理费用 221,733.00 元。
（二）对部分与资产相关的政府补助会计核算错误
公司在 2017 年将一笔与资产相关的政府补助于收到验收通知时一次性计入
营业外收入，未按照相关资产的剩余使用寿命进行确认，相关会计核算错误，不
符合《企业会计准则第 16 号—政府补助》第八条的相关规定。
根据《企业会计准则第 16 号—政府补助》第八条的相关规定，与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方
法分期计入损益。公司在收到验收通知时将前期计入递延收益的政府补助一次性
转入其他收益，导致 2017 年度多计其他收益 905,984.91 元，2018 年、2019 年度
分别少计其他收益 155,065.57 元、136,756.20 元。
（三）上述会计差错对财务报表项目的影响如下
公司对上述会计差错采用追溯重述法进行更正，对相应期间的财务报表进行
了追溯调整，具体情况如下：
1、资产负债表项目
（1）合并资产负债表项目
①2020 年三季度
单位：元
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
无形资产 16,168,385.81 1,414,465.36 17,582,851.17
开发支出 2,948,959.83 -2,169,745.81 779,214.02
递延所得税资产 874,151.72 76,739.39 950,891.11
应交税费 2,038,031.22 -43,204.27 1,994,826.95
递延收益 0.00 511,595.99 511,595.99
未分配利润 138,631,115.40 -942,618.03 137,688,497.37
少数股东权益 22,660,314.52 -204,314.75 22,455,999.77
②2020 年半年度
单位：元
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
无形资产 8,358,763.71 1,455,267.25 9,814,030.96
开发支出 2,778,329.42 -2,031,910.32 746,419.10
递延所得税资产 897,824.81 81,867.75 979,692.56
应交税费 4,726,605.37 -33,592.37 4,693,013.00
递延收益 0.00 545,785.04 545,785.04
未分配利润 136,516,806.02 -855,030.73 135,661,775.29
少数股东权益 11,553,845.64 -151,937.26 11,401,908.38
③2020 年一季度
单位：元
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
无形资产 8,747,837.22 1,496,069.14 10,243,906.36
开发支出 2,604,114.79 -1,890,349.36 713,765.43
递延所得税资产 915,232.53 86,996.11 1,002,228.64
应交税费 374,993.38 -15,846.87 359,146.51
递延收益 0.00 579,974.09 579,974.09
未分配利润 136,450,572.21 -770,632.33 135,679,939.88
少数股东权益 11,464,066.66 -100,779.00 11,363,287.66
④2019 年度
单位：元
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
无形资产 9,136,910.73 1,536,871.03 10,673,781.76
开发支出 2,424,965.85 -1,758,604.03 666,361.82
递延所得税资产 901,658.30 92,124.47 993,782.77
应交税费 1,228,162.76 -15,846.87 1,212,315.89
递延收益 0.00 614,163.14 614,163.14
未分配利润 136,071,124.33 -679,843.93 135,391,280.40
少数股东权益 6,638,573.49 -48,080.87 6,590,492.62
⑤2018 年度
单位：元
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
递延所得税资产 743,971.91 112,637.90 856,609.81
递延收益 0.00 750,919.34 750,919.34
未分配利润 134,429,040.18 -638,281.44 133,790,758.74
⑥2017 年度
单位：元
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
递延所得税资产 715,090.30 135,897.74 850,988.04
递延收益 0.00 905,984.91 905,984.91
未分配利润 133,371,206.86 -770,087.17 132,601,119.69
（2）母公司资产负债表项目
①2020 年三季度
单位：元
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
递延所得税资产 767,157.77 76,739.39 843,897.16
递延收益 0.00 511,595.99 511,595.99
未分配利润 105,090,462.68 -434,856.60 104,655,606.08
②2020 年半年度
单位：元
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
递延所得税资产 783,712.35 81,867.75 865,580.10
递延收益 0.00 545,785.04 545,785.04
未分配利润 107,882,731.84 -463,917.29 107,418,814.55
③2020 年一季度
单位：元
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
递延所得税资产 760,486.91 86,996.11 847,483.02
递延收益 0.00 579,974.09 579,974.09
未分配利润 109,277,735.09 -492,977.98 108,784,757.11
④2019 年度
单位：元
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
递延所得税资产 755,471.20 92,124.47 847,595.67
递延收益 0.00 614,163.14 614,163.14
未分配利润 107,779,614.03 -522,038.67 107,257,575.36
⑤2018 年度
单位：元
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
递延所得税资产 597,916.80 112,637.90 710,554.70
递延收益 0.00 750,919.34 750,919.34
未分配利润 109,480,850.97 -638,281.44 108,842,569.53
⑥2017 年度
单位：元
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
递延所得税资产 548,482.97 135,897.74 684,380.71
递延收益 0.00 905,984.91 905,984.91
未分配利润 113,970,118.58 -770,087.17 113,200,031.41
2、利润表项目
（1）合并利润表项目
①2020 年三季度
单位：元
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
管理费用 21,185,220.53 533,547.45 21,718,767.98
其他收益 1,530,514.60 102,567.15 1,633,081.75
营业利润 4,005,470.19 -430,980.30 3,574,489.89
利润总额 4,765,955.58 -430,980.30 4,334,975.28
所得税费用 184,976.44 -11,972.32 173,004.12
净利润 4,580,979.14 -419,007.98 4,161,971.16
少数股东本期损益 2,020,988.07 -156,233.88 1,864,754.19
持续经营净利润 4,580,979.14 -419,007.98 4,161,971.16
归属于母公司股东的净利润 2,559,991.07 -262,774.10 2,297,216.97
②2020 年半年度
单位：元
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
管理费用 13,548,337.93 354,910.07 13,903,248.00
其他收益 1,026,771.69 68,378.10 1,095,149.79
营业利润 -134,469.72 -286,531.97 -421,001.69
利润总额 647,963.83 -286,531.97 361,431.86
所得税费用 187,009.99 -7,488.78 179,521.21
净利润 460,953.84 -279,043.19 181,910.65
少数股东本期损益 15,272.15 -103,856.39 -88,584.24
持续经营净利润 460,953.84 -279,043.19 181,910.65
归属于母公司股东的净利润 445,681.69 -175,186.80 270,494.89
③2020 年一季度
单位：元
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
管理费用 7,004,308.83 172,547.22 7,176,856.05
其他收益 947,526.91 34,189.05 981,715.96
营业利润 295,909.20 -138,358.17 157,551.03
利润总额 296,189.20 -138,358.17 157,831.03
所得税费用 -8,751.85 5,128.36 -3,623.49
净利润 304,941.05 -143,486.53 161,454.52
少数股东本期损益 -74,506.83 -52,698.13 -127,204.96
持续经营净利润 304,941.05 -143,486.53 161,454.52
归属于母公司股东的净利润 379,447.88 -90,788.40 288,659.48
④2019 年度
单位：元
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
管理费用 26,901,552.36 221,733.00 27,123,285.36
其他收益 1,008,255.13 136,756.20 1,145,011.33
营业利润 2,536,712.26 -84,976.80 2,451,735.46
利润总额 2,636,439.61 -84,976.80 2,551,462.81
所得税费用 186,401.55 4,666.56 191,068.11
净利润 2,450,038.06 -89,643.36 2,360,394.70
少数股东本期损益 807,953.91 -48,080.87 759,873.04
持续经营净利润 2,450,038.06 -89,643.36 2,360,394.70
归属于母公司股东的净利润 1,642,084.15 -41,562.49 1,600,521.66
⑤2018 年度
单位：元
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
其他收益 1,227,934.38 155,065.57 1,382,999.95
营业利润 533,670.39 155,065.57 688,735.96
利润总额 1,537,104.61 155,065.57 1,692,170.18
所得税费用 444,391.90 23,259.84 467,651.74
净利润 1,092,712.71 131,805.73 1,224,518.44
持续经营净利润 1,092,712.71 131,805.73 1,224,518.44
归属于母公司股东的净利润 1,057,833.32 131,805.73 1,189,639.05
⑥2017 年度
单位：元
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
其他收益 2,375,438.19 -905,984.91 1,469,453.28
营业利润 10,289,409.73 -905,984.91 9,383,424.82
利润总额 11,170,540.61 -905,984.91 10,264,555.70
所得税费用 1,042,808.92 -135,897.74 906,911.18
净利润 10,127,731.69 -770,087.17 9,357,644.52
持续经营净利润 10,127,731.69 -770,087.17 9,357,644.52
归属于母公司股东的净利润 10,127,731.69 -770,087.17 9,357,644.52
（2）母公司利润表项目
①2020 年三季度
单位：元
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
其他收益 1,246,323.48 102,567.15 1,348,890.63
营业利润 -3,475,131.84 102,567.15 -3,372,564.69
利润总额 -2,700,837.92 102,567.15 -2,598,270.77
所得税费用 -11,686.57 15,385.08 3,698.51
净利润 -2,689,151.35 87,182.07 -2,601,969.28
②2020 年半年度
单位：元
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
其他收益 935,535.68 68,378.10 1,003,913.78
营业利润 -699,158.81 68,378.10 -630,780.71
利润总额 74,876.66 68,378.10 143,254.76
所得税费用 -28,241.15 10,256.72 -17,984.43
净利润 103,117.81 58,121.38 161,239.19
③2020 年一季度
单位：元
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
其他收益 860,546.85 34,189.05 894,735.90
营业利润 1,492,825.35 34,189.05 1,527,014.40
利润总额 1,493,105.35 34,189.05 1,527,294.40
所得税费用 -5,015.71 5,128.36 112.65
净利润 1,498,121.06 29,060.69 1,527,181.75
④2019 年度
单位：元
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
其他收益 564,943.66 136,756.20 701,699.86
营业利润 -1,971,418.02 136,756.20 -1,834,661.82
利润总额 -1,858,791.34 136,756.20 -1,722,035.14
所得税费用 -157,554.40 20,513.43 -137,040.97
净利润 -1,701,236.94 116,242.77 -1,584,994.17
归属于母公司股东的净利润 -1,701,236.94 116,242.77 -1,584,994.17
⑤2018 年度
单位：元
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
其他收益 558,517.42 155,065.57 713,582.99
营业利润 -5,528,462.79 155,065.57 -5,373,397.22
利润总额 -4,538,701.44 155,065.57 -4,383,635.87
所得税费用 -49,433.83 23,259.84 -26,173.99
净利润 -4,489,267.61 131,805.73 -4,357,461.88
归属于母公司股东的净利润 -4,489,267.61 131,805.73 -4,357,461.88
⑥2017 年度
单位：元
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
其他收益 1,261,554.05 -905,984.91 355,569.14
营业利润 -21,325,262.74 -905,984.91 -22,231,247.65
利润总额 -20,431,649.33 -905,984.91 -21,337,634.24
所得税费用 353,053.05 -135,897.74 217,155.31
净利润 -20,784,702.38 -770,087.17 -21,554,789.55
归属于母公司股东的净利润 -20,784,702.38 -770,087.17 -21,554,789.55
(3)上述会计差错影响 2020 年三季度、2020 年半年度、2020 年一季度、2019
年度、2018 年度、2017 年度的加权平均净资产收益率及每股收益，更正情况如
下：
①2020 年三季度
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润 收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
调整前 调整后 调整前 调整后 调整前 调整后
归属于公司普通股股东的净利润 0.69 0.62 0.0124 0.0112 0.0124 0.0112
扣除非经常损益后归属于普通股股东
-0.33 -0.43 0.0124 0.0112 0.0124 0.0112
的净利润
②2020 年半年度
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润 收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
调整前 调整后 调整前 调整后 调整前 调整后
归属于公司普通股股东的净利润 0.12 0.07 0.0022 0.0013 0.0022 0.0013
扣除非经常损益后归属于普通股股东
-0.82 -0.89 -0.0147 -0.0159 -0.0147 -0.0159
的净利润
③2020 年一季度
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润 收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
调整前 调整后 调整前 调整后 调整前 调整后
归属于公司普通股股东的净利润 0.10 0.08 0.0018 0.0014 0.0018 0.0014
扣除非经常损益后归属于普通股股东
-0.0077 -0.47 0.0018 0.0014 0.008 0.0014
的净利润
④2019 年度
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润 收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
调整前 调整后 调整前 调整后 调整前 调整后
归属于公司普通股股东的净利润 0.45 0.44 0.008 0.0078 0.008 0.0078
扣除非经常损益后归属于普通股股东
-1.19 -1.24 -0.0212 -0.0221 -0.0212 -0.0221
的净利润
⑤2018 年度
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润 收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
调整前 调整后 调整前 调整后 调整前 调整后
归属于公司普通股股东的净利润 0.29 0.33 0.0051 0.0058 0.0051 0.0058
扣除非经常损益后归属于普通股股东
-1.29 -1.30 -0.0230 -0.0230 -0.0230 -0.0230
的净利润
⑥2017 年度
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润 收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
调整前 调整后 调整前 调整后 调整前 调整后
归属于公司普通股股东的净利润 2.80 2.58 0.0492 0.0454 0.0492 0.0454
扣除非经常损益后归属于普通股股东
-0.10 -0.10 -0.0018 -0.0018 -0.0018 -0.0018
的净利润
三、公司董事会关于前期会计差错更正事项的说明
本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更
和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的
更正及相关披露》（2020 年修订）的相关规定，能够更加客观、准确反映公司财
务状况，有利于提高公司财务信息质量。
四、公司独立董事、监事会关于本次会计差错更正事项的意见
（一）独立董事意见
公司独立董事认为：公司本次会计差错更正事项，符合《企业会计准则第
28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》（2020 年修订）及其他相关法
律法规的要求，能够客观公允地反映公司相关会计期间的财务状况和经营业绩，
不存在损害公司及全体股东，特别是中小股东利益的情况。我们一致同意上述会
计差错更正事项。
（二）监事会意见
监事会认为：本次会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则第 28 号—
会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第 19 号—财务信息的更正及相关披露》（2020 年修订）的相关规定，符合公司
实际经营和财务状况。董事会关于本次会计差错更正及追溯调整财务数据事项的
审议和表决程序符合法律、法规和《公司章程》等相关制度的规定，不存在损害
公司及股东利益的情形。
五、备查文件
1、经与会董事签字并加盖董事会印章的《第五届董事会第六次会议决议》；
2、经独立董事签字的《独立董事关于第五届董事会第六次会议相关事项的
独立意见》；
3、经与会监事签字并加盖监事会印章的《第五届监事会第四次会议决议》；
4、中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）《关于深圳市大为创新科技股
份有限公司会计差错更正专项说明的鉴证报告》（中兴财光华审专字【2020】第
327051 号）。
特此公告。
深圳市大为创新科技股份有限公司
董 事 会
2020 年 11 月 23 日
