证券代码：002224 证券简称：三力士 公告编号：2022-026
债券代码：128039 债券简称：三力转债
三力士股份有限公司
关于对深圳证券交易所 2021 年年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
三力士股份有限公司（以下简称“公司”或“三力士”）于 2022 年 5 月 18 日收
到深圳证券交易所上市公司管理一部下发的《关于对三力士股份有限公司 2021
年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2022〕第 329 号）（以下简称“问询函”），
收到问询函后，公司董事会及管理层对此高度重视，现将问询函有关问题回复公
告如下：
1.年报显示，你公司报告期实现营业收入 10.01 亿元，同比增长 11.22%，归属于
上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）1.13 亿元，同比下降 33.11%；扣
除非经常性损益的净利润为 1.38 亿元，与 2020 年基本持平，分季度主要财务指
标波动较大。你公司主要业务为橡胶 V 带的研究、生产和销售，报告期受上游
原材料和能源价格的上涨和下游需求放缓的影响，盈利空间受到压缩，你公司
最主要的原材料为天然橡胶和合成橡胶，成本合计占 V 带生产总成本的比例在
40%-50%，且价格波动大。你公司主要采取经销商模式，产品通过地区经销商
销售给终端客户。
请你公司：
（1）说明经销模式的具体情况，包括经销商选取标准、客户是否主要为个
人等非法人实体、经销模式的定价机制等，以及前五大经销客户的具体情况，
包括客户名称及其与你公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、
实际控制人是否存在关联关系及可能造成利益倾斜的其他关系、业务往来年限、
销售金额、截至回函日的回款情况、期后退货情况；
（2）说明经销模式下你公司销售收入的确认方法、确认时点、是否符合企
业会计准则的有关规定，是否符合行业惯例，并结合经销商的最终销售情况、
期末应收账款及回款情况等，进一步说明是否存在通过向经销商“铺货”的方式
增加收入、利润的情形；
（3）结合收入季节性特征、市场需求变化、产品价格变化及趋势、成本费
用确认依据和金额变动情况、近三年分季度财务指标以及同行业可比公司情况
等，说明你公司净利润和经营活动产生的现金流量净额变化与营业收入不匹配
的原因，分季度财务指标变动趋势与以往年度是否一致，如否，说明原因及合
理性；
（4）说明主要原材料价格波动对你公司原材料采购及产品销售带来的不利
影响，以及应对成本波动的措施（如有）。
请年审会计师对上述问题（1）（2）进行核查并发表明确意见。
【公司回复】
（一）说明经销模式的具体情况，包括经销商选取标准、客户是否主要为
个人等非法人实体、经销模式的定价机制等，以及前五大经销客户的具体情况，
包括客户名称及其与你公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、
实际控制人是否存在关联关系及可能造成利益倾斜的其他关系、业务往来年限、
销售金额、截至回函日的回款情况、期后退货情况
1、公司经销模式具体情况
（1）经销商选取标准
公司主要经销商客户基本为长期合作伙伴，经销商的选取通常参考经销商合
作意愿、资金实力、商业信誉、销售能力、销售区域等方面对经销商资质进行综
合评定。
（2）经销商类型
公司主要合作的经销商客户均为法人实体，不存在经销商客户主要为个人等
非法人实体的情形。
（3）定价机制
国内出厂价由公司统一制定，国际市场根据不同地区不同定价。公司每年对
订货稳定、销售能力强、且当年订货意向额较高的经销商给予一定的商业折扣。
2、公司前五大经销客户的具体情况
单位：万元
序 业务往 2021 年度
客户名称 期后回款情况 期后退货情况
号 来年限 销售金额
21 年年末应收
1 REXONGROUPLIMITED 12 年 6,684.91 无期后退货
已全额回款
21 年年末应收
2 浙江集乘网络科技有限公司 5年 6,371.80 无期后退货
已全额回款
21 年年末应收
3 广东科搏工业用品有限公司 16 年 2,987.90 无期后退货
已全额回款
21 年年末应收
4 长春龙成科技有限公司 3年 2,855.00 无期后退货
余额为零
福建省利百代橡胶制品有限 21 年年末应收
5 6年 2,548.09 无期后退货
公司 余额为零
合计 21,447.70 - -
（1）REXON GROUP LIMITED
①基本情况
公司名称 REXON GROUP LIMITED
Room 813A, 8/F., Trade Square, 681 Cheung Sha Wan Road, Kowloon,
注册地址
Hong Kong
成立日期 2009 年 5 月
注册资本 HKD10,000
②股东构成
单位：港元、%
序号 股东名称 出资资本 占股比例
1 Song Keng Cheng 10,000.00 100.00
合计 10,000.00 100.00
③与公司的关联关系及可能造成利益倾斜的其他关系
REXON GROUP LIMITED 不存在与公司、公司董事、监事、高级管理人员、
5%以上股东、实际控制人存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系。
（2）浙江集乘网络科技有限公司
①基本情况
公司名称 浙江集乘网络科技有限公司
统一社会信用代码 91330621MA28908F07
公司类型 有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资）
注册地址 浙江省绍兴市柯桥区柯岩街道秋湖村凤凰创新园
法定代表人 吴琼瑛
注册资本 3,333.33 万元人民币
成立日期 2016 年 12 月 16 日
营业期限 2016 年 12 月 16 日至 2066 年 12 月 14 日
软件开发；计算机系统服务；软件销售；信息技术咨询服务；技术服
务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；品牌管
理；会议及展览服务；企业管理咨询；市场营销策划；普通货物仓储
服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；特种设备销售；日用
百货销售；橡胶制品销售；五金产品批发；五金产品零售；润滑油销
售；汽车零配件零售；汽车零配件批发；汽车装饰用品销售；针纺织
品及原料销售；产业用纺织制成品销售；机械零件、零部件销售；建
筑材料销售；计算机软硬件及辅助设备批发；计算机软硬件及辅助设
经营范围
备零售；化工产品销售（不含许可类化工产品）；金属材料销售；电
力电子元器件销售；电子元器件与机电组件设备销售；电线、电缆经
营；冶金专用设备销售；环境保护专用设备销售；非居住房地产租赁；
住房租赁；图文设计制作；平面设计；广告设计、代理(除依法须经
批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。许可项目：第
二类增值电信业务；食品经营；货物进出口(依法须经批准的项目，
经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为
准)。
②股东构成
单位：万元、%
序号 股东名称 认缴出资额 出资比例
1 浙江贝恩吉工业品有限公司 3,333.33 100.00
合计 3,333.33 100.00
③与公司的关联关系及可能造成利益倾斜的其他关系
浙江集乘网络科技有限公司（以下简称“集乘网络”）系公司非合并范围内
关联方，由公司实际控制人吴琼瑛间接控制，吴琼瑛同时在集乘网络担任法定代
表人及执行董事。
（3）广东科搏工业用品有限公司
①基本情况
公司名称 广东科搏工业用品有限公司
统一社会信用代码 91440604782992031M
公司类型 有限责任公司（自然人投资或控股）
佛山市禅城区汾江北路华南五金电器城内 D 区 5 路 51、53、55、57、
注册地址
59、61、63、65、67、69、71、73 号
法定代表人 林高权
注册资本 1,000 万元人民币
成立日期 2005 年 12 月 13 日
营业期限 2005 年 12 月 13 日至无固定期限
销售及网上销售：工业皮带，轴承，工业润滑油，五金产品，家用电
器，化工产品，机电产品，农业机械，叉车，起重设备，通讯设备，
电气设备，机械配件，机械设备及电子产品，金属及金属矿，医疗用
经营范围 品，第一类医疗器械，日用品，纺织品，服装，文化用品、体育用品
及器材；电气安装，通用设备修理、技术咨询服务；国内贸易，贸易
代理，货物进出口。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可
开展经营活动)
②股东构成
单位：万元、%
序号 股东名称 认缴出资额 出资比例
1 周美娟 630.00 63.00
2 奚林鹏 250.00 25.00
3 林高权 90.00 9.00
4 戴凌云 30.00 3.00
合计 1,000.00 100.00
③与公司的关联关系及可能造成利益倾斜的其他关系
广东科搏工业用品有限公司不存在与公司、公司董事、监事、高级管理人员、
5%以上股东、实际控制人存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系。
（4）长春龙成科技有限公司
①基本情况
公司名称 长春龙成科技有限公司
统一社会信用代码 91220101MA15BNGY6K
公司类型 有限责任公司（自然人独资）
注册地址 长春市经济开发区临河街三小区凯撒花园二区 1[幢]202 号房
法定代表人 周月飞
注册资本 50 万元人民币
成立日期 2018 年 7 月 31 日
营业期限 2018 年 7 月 31 日至无固定期限
软件开发，技术设计、开发、咨询、转让，橡胶制品、五金交电、办
经营范围 公用品、标准件、劳保用品、建筑装饰材料、普通机械及配件批发及
零售（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
②股东构成
单位：万元、%
序号 股东名称 认缴出资额 出资比例
1 周月飞 50.00 100.00
合计 50.00 100.00
③与公司的关联关系及可能造成利益倾斜的其他关系
长春龙成科技有限公司不存在与公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%
以上股东、实际控制人存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系。
（5）福建省利百代橡胶制品有限公司
①基本情况
公司名称 福建省利百代橡胶制品有限公司
统一社会信用代码 91350100MA31UBK04J
公司类型 有限责任公司（自然人投资或控股）
注册地址 福建省福州市仓山区城门镇胪厦工业区 4 号楼
法定代表人 江素金
注册资本 1,000 万元人民币
成立日期 2015 年 9 月 18 日
营业期限 2015 年 9 月 18 日至 2065 年 9 月 17 日
橡胶制品、塑料制品、机电设备及配件、轴承及配件、五金制品、针
经营范围 纺织品、电子产品、通讯器材、汽车配件、仪器仪表批发、代购代销。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
②股东构成
单位：万元、%
序号 股东名称 认缴出资额 出资比例
1 江素金 500.00 50.00
2 潘俊林 500.00 50.00
合计 1,000.00 100.00
③与公司的关联关系及可能造成利益倾斜的其他关系
福建省利百代橡胶制品有限公司不存在与公司、公司董事、监事、高级管理
人员、5%以上股东、实际控制人存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系。
（二）说明经销模式下你公司销售收入的确认方法、确认时点、是否符合
企业会计准则的有关规定，是否符合行业惯例，并结合经销商的最终销售情况、
期末应收账款及回款情况等，进一步说明是否存在通过向经销商“铺货”的方
式增加收入、利润的情形
1、经销模式下公司经销收入的确认方法和确认时点
公司经销模式的收入属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相
关商品或服务控制权时点确认收入，其收入确认方法和时点如下：
（1）内销收入确认：对于某一时点转让商品控制权的货物中国境内销售合
同，收入于本公司将商品出库并移交客户且本公司已获得现时的付款请求权并很
可能收回对价时, 即在客户取得相关商品的控制权时确认。
（2）外销收入确认：对于某一时点转让商品控制权的货物中国境外销售合
同，收入于商品发出并货物在装运港装船离港且本公司已获得现时的付款请求权
并很可能收回对价时，即在客户取得相关商品的控制权时确认。
2、同行业上市公司收入确认政策
（1）双箭股份
橡胶输送带等产品销售业务属于在某一时点履行的履约义务，对国内客户备
货性质的销售，公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取
价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认；
对国内客户工程项目的销售，公司将产品送达合同约定工程项目现场并由客
户验收合格、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认；
对国外客户的销售，公司已根据合同约定将产品报关、装船，取得提单，已
收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
（2）三维股份
输送带国内销售收入确认的时点为：①对客户备货性质的销售，公司在货物
送达对方并在客户确认后确认收入；②对客户工程项目的销售，公司在货物送达
工程项目现场并验收合格时确认收入。
V 带国内销售收入确认的时点为：公司 V 带销售主要采取经销模式，在货
物送达对方后确认收入。
国外销售收入确认的时点为：按《国际贸易术语解释通则》中对各种贸易方
式的主要风险转移时点的规定确认。公司主要以 FOB、CIF 等形式出口，在装船
后产品对应的风险和报酬即发生转移。公司在同时具备下列条件后确认收入：①
产品已报关出口，取得装箱单、报关单和提单；②产品出口收入货款金额已确定，
款项已收讫或预计可以收回，并开具出口销售发票；③出口产品的成本能够合理
计算。
报告期，公司收入确认政策与同行业上市公司同类产品收入确认政策基本一
致，符合会计准则相关规定并符合行业惯例。
3、经销商的最终销售情况
2021 年度，公司对前 20 大经销商的销售收入共 42,415.44 万元，占当期经
销模式收入比例达 42.93%。经对当期前 20 大经销商最终销售情况进行确认，截
至回函日，共确认 18 家经销商的终端销售情况，公司对前述 18 家经销商客户的
销售金额共 39,080.22 万元，占前 20 大经销商收入比例为 92.14%。
2021 年度，上述 18 家经销商对外销售三力士产品销售金额合计 43,624.88
万元，占当期三力士对其销售收入比例为 111.63%。经销商终端销售情况良好，
不存在向经销商“铺货”的方式增加收入、利润的情形。
4、公司经销商期末应收账款及回款情况
公司 2021 年度前 20 大经销商在 2021 年 12 月 31 日应收账款余额及期后回
款情况如下：
单位：万元
截至回函日是否
序号 客户名称 客户类型 营业收入 应收账款余额
全额回款
1 客户一 经销商 6,684.91 2,162.82 是
2 客户二 经销商 6,371.80 2,615.32 是
3 客户三 经销商 2,987.90 132.16 是
4 客户四 经销商 2,855.00 - 是
5 客户五 经销商 2,548.09 - 是
6 客户六 经销商 2,283.07 66.78 是
7 客户七 经销商 1,904.10 - 是
8 客户八 经销商 1,686.33 - 是
9 客户九 经销商 1,596.84 51.25 是
10 客户十 经销商 1,522.60 - 是
11 客户十一 经销商 1,333.92 - 是
12 客户十二 经销商 1,333.06 - 是
13 客户十三 经销商 1,285.19 - 是
14 客户十四 经销商 1,229.38 8.68 是
15 客户十五 经销商 1,224.06 - 是
16 客户十六 经销商 1,210.80 - 是
17 客户十七 经销商 1,208.81 - 是
18 客户十八 经销商 1,097.87 - 是
19 客户十九 经销商 1,052.15 379.40 是
20 客户二十 经销商 999.56 - 是
由上表可见，公司前 20 大经销商应收账款期末余额已经全部回款，总体回
款情况良好。
综上，公司经销商终端销售情况良好，应收账款期末余额在信用期内，期后
截至回函日已经全部回款，公司不存在通过向经销商“铺货”的方式增加收入、
利润的情形。
【会计师回复】
针对上述事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
1、我们了解、评价公司与经销收入确认相关的内部控制的设计合理性，并
对关键内部控制运行有效性进行了测试；
2、我们检查主要经销商销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确
认方法是否适当；
3、我们分析并核查公司主要经销商变化情况，以及与新增和异常经销商交
易的合理性及持续性，并检查期后退货情况；
4、我们通过选取样本对主要经销商的部分销售实施细节测试，检查销售收
入确认的依据是否充分、恰当；
5、对资产负债表日前后确认的经销商收入实施截止测试，评价经销商收入
是否在恰当期间确认；
6、函证主要经销商的应收账款余额及销售额，确认期末应收账款余额及本
期收入金额是否真实、准确；
7、我们对经销商销售收入进行了月度波动分析和毛利率分析，并与同行业
进行了比较。
8、我们检查分析了主要经销商信用期合理性及应收账款余额合理性。
9、我们通过向经销商发放收入调查问卷的形式了解了经销商终端销售情况。
10、我们检查了经销商期后应收账款回款情况。
基于实施的审计程序，我们认为：
1、公司收入确认政策与同行业上市公司政策基本一致，符合会计准则相关
规定并符合行业惯例；
2、除已披露的关联方外，未发现主要经销商与公司控股股东及实际控制人、
董监高等存在关联关系及可能造成利益倾斜的其他关系。
3、未发现公司经销商收入存在重大异常情况，未发现通过向经销商“铺货”
的方式增加收入、利润的情形。
（三）结合收入季节性特征、市场需求变化、产品价格变化及趋势、成本
费用确认依据和金额变动情况、近三年分季度财务指标以及同行业可比公司情
况等，说明你公司净利润和经营活动产生的现金流量净额变化与营业收入不匹
配的原因，分季度财务指标变动趋势与以往年度是否一致，如否，说明原因及
合理性
1、公司收入季节性特征、市场需求变化、产品价格变化及趋势、成本费用
确认依据和金额变动情况、近三年分季度财务指标以及同行业可比公司情况等
（1）收入季节性特征
公司主营业务为橡胶 V 带研发、生产、销售，收入呈现一季度较低，后三
季度普遍较高的季节性特征。引致公司收入出现季节性的主要原因为：
①从生产角度，由于胶管胶带行业属于劳动力密集型行业，受春节长假影响，
第一季度产量普遍较低。
②从销售角度，农业机械用传动带产品，由于农业生产的特性，第一季度是
销售淡季，引致公司相关产品第一季度销量较低；其他产品，则普遍应用于各类
生产制造业，也在一定程度上受到春节长假的影响。
（2）市场需求变化
橡胶 V 带广泛应用于机械、农业、石油化工、交通等领域，下游行业为工
业设备制造业、农业机械制造业和运输机械制造业等机械工业行业。除 2020 年
受到新冠疫情、贸易保护主义等因素影响，公司下游市场需求短暂收缩外，2019
年-2021 年公司下游市场需求呈整体增长态势，具体如下：
根据国家统计局数据显示，截至 2021 年末，机械工业规模以上企业数量为
99,000 家，较 2019 年末增加 26,453 家，年均复合增长 16.82%。2021 全年，机
械工业实现营业收入 26.00 万亿元，较 2019 增加约 4.24 万亿元，年均复合增长
9.31%；2021 年全年利润总额为 1.61 万亿元，较 2019 年末增加 0.29 万亿，年均
复合增长 10.44%。
（3）产品价格变化及趋势
公司统一制定国内产品出厂价，国际市场则根据不同地区制定不同价格。公
司每年对订货稳定、销售能力强、且当年订货意向额较高的经销商给予一定的商
业折扣。最近三年，公司对外销售的橡胶 V 带产品价格以及定价政策无较大变
化，产品价格保持稳定。
（4）成本费用确认依据和金额变动情况、近三年分季度财务指标以及同行
业可比公司情况
①成本费用确认依据
公司按照《企业会计准则》相关规定及权责发生制、公司的会计政策确认成
本费用。公司存货成本根据实际发出、领用的存货采用月末一次加权平均法。低
值易耗品和包装物的摊销根据实际领用按照一次转销法进行摊销。销售费用、管
理费用等各项期间费用均根据《企业会计准则》按权责发生制的要求及公司具体
会计政策进行会计核算。
②公司分季度财务指标以及同行业可比公司情况
2021 年，公司与同行业收入、成本、期间费用等主要财务指标按季度分布
的对比情况如下：
单位：万元、%
公司 双箭股份 三维股份
项目 季度
金额 占全年 金额 占全年 金额 占全年
第一季度 16,959.94 16.93% 37,655.09 19.65% 56,971.48 16.93%
第二季度 23,003.09 22.97% 46,450.39 24.24% 89,619.94 26.64%
收入
第三季度 27,383.61 27.34% 49,303.14 25.73% 82,655.96 24.57%
第四季度 32,800.88 32.75% 58,213.18 30.38% 107,187.89 31.86%
第一季度 10,804.10 15.15% 27,834.58 17.90% 44,774.67 15.61%
第二季度 13,711.14 19.23% 36,164.33 23.26% 77,667.23 27.08%
成本
第三季度 19,485.18 27.33% 40,313.97 25.93% 71,525.73 24.94%
第四季度 27,301.10 38.29% 51,170.06 32.91% 92,839.61 32.37%
第一季度 2,763.97 24.98% 4,303.63 19.66% 5,912.47 19.46%
期间 第二季度 1,925.92 17.41% 5,977.15 27.31% 7,067.58 23.26%
费用 第三季度 2,922.77 26.42% 4,751.80 21.71% 7,650.42 25.18%
第四季度 3,450.11 31.19% 6,852.18 31.31% 9,751.64 32.10%
第一季度 777.85 6.87% 5,783.08 38.86% 6,455.08 51.93%
归母
第二季度 6,422.00 56.71% 3,527.86 23.70% 2,714.92 21.84%
净利
第三季度 4,135.81 36.52% 4,636.51 31.15% 3,562.41 28.66%
润
第四季度 -10.65 -0.09% 935.42 6.29% -301.49 -2.43%
由上表可知，从收入来看，公司分季度收入情况与同行业可比公司无明显差
异，均呈现一季度收入占比较低，后三季度占比较高的特征，与行业收入季节性
特征相符；从成本来看，公司分季度成本情况与同行业可比公司无明显差异，各
季度变化主要受到原材料价格波动的影响；从期间费用来看，公司分季度费用与
同行业均呈现第四季度较高、前三季度较低的特征，主要系第四季度进行相关资
产减值计提影响；从净利润来看，公司 2021 年度第一季度归母净利润较低，主
要系当期持有的中信建投股票价格大幅下跌所致。
2、近三年公司净利润和经营活动产生的现金流量净额变化与营业收入不匹
配的原因
2019 年-2021 年，公司营业收入、净利润及经营活动产生的现金流量净额变
化情况如下：
单位：万元
项目 2021 年度 变化率 2020 年度 变化率 2019 年度
营业收入 100,147.53 11.22% 90,044.87 -4.83% 94,611.82
净利润 11,276.87 -32.73% 16,762.39 29.74% 12,920.43
扣非后净利润 13,833.01 1.30% 13,656.12 39.66% 9,778.41
经营活动产生的现金
25,161.02 -11.14% 28,313.92 10.42% 25,642.02
流量净额
（1）2020 年较 2019 年变化情况分析
2020 年较 2019 年，营业收入同比减少 4.83%，扣非后净利润同比增长 39.66%，
经营活动产生的现金流量净额同比增长 10.42%，净利润和经营活动产生的现金
流量净额变化与营业收入不匹配主要系由销售毛利、期间费用及资产减值损失引
致。主要情况如下：
单位：万元
项目 2020 年 2019 年 变化率
销售毛利额 35,143.80 30,366.06 15.73%
期间费用 12,266.87 13,394.36 -8.42%
资产减值损失 3,149.36 4,170.43 -24.48%
注 1：上述变动已经剔除非经常性损益影响，下述分析也都已经剔除非经常性损益影响。
注 2：变动影响已经考虑新收入准则导致的运费核算等影响。
销售毛利方面，2020 年较 2019 年增长 4,777.74 万元，主要系公司产品 2020
年主要原材料天然橡胶和合成橡胶价格下降引致，引致公司销售毛利率水平上升。
期间费用方面，2020 年较 2019 年下降 1,127.49 万元，主要系由新冠疫情期间政
府减免了部分社会保险费用引致。同时，由于新冠疫情影响，公司 2020 年差旅
及广告宣传活动减少，相关费用支出进一步下降。资产减值损失方面，主要系由
于 2019 年计提生产性生物资产减值损失、长期股权投资减值损失引致当期资产
减值损失较大。
（2）2021 年较 2020 年变化情况分析
2021 年较 2020 年，营业收入同比增长 11.22%，扣非后净利润同比增长 1.30%，
经营活动产生的现金流量净额同比下降 11.14%，净利润和经营活动产生的现金
流量净额变化与营业收入不匹配主要系销售毛利额、期间费用资产减值损失及信
用减值损失引致。主要情况如下：
单位：万元
项目 2021 年 2020 年 变化率
销售毛利额 28,846.00 35,143.80 -17.92%
期间费用 11,062.77 12,266.87 -9.82%
资产减值损失 131.77 3,149.36 -95.82%
信用减值损失 242.96 1,572.61 -17.92%
销售毛利方面，2021 年较 2020 年下降 6,297.80 万元，主要系公司产品 2021
年主要原材料天然橡胶和合成橡胶价格上升引致。2021 年度由于行业整体下行，
材料成本上涨导致毛利都在大幅下降。期间费用方面，2021 年较 2020 年下降
1,204.11 万元，主要系汇率波动导致 2021 年度财务费用中汇兑损失较 2020 年度
大幅下降。同时由于公司货币资金余额增长，2021 年度财务费用中利息收入较
2020 年度有较大增长。资产减值损失方面，主要系由于 2020 年计提存货跌价准
备、固定资产减值损失引致当期资产减值损失较大。信用减值损失方面，主要系
2020 年计提其他应收款坏账准备引致当期信用减值损失较大。
3、分季度财务指标变动趋势与以往年度比较
2019 年-2021 年，公司与收入、成本、期间费用、净利润等主要财务指标对
比情况如下：
单位：万元
金额
项目 季度
2021 年 2020 年 2019 年
第一季度 16,959.94 15,261.24 18,561.80
第二季度 23,003.09 22,780.98 29,477.90
收入
第三季度 27,383.61 23,015.73 22,048.20
第四季度 32,800.88 28,986.92 24,523.91
第一季度 10,804.10 10,271.66 11,408.79
第二季度 13,711.14 12,828.00 21,211.01
成本
第三季度 19,485.18 14,472.44 15,927.76
第四季度 27,301.10 17,328.97 12,877.77
第一季度 2,820.78 2,345.42 2,334.71
期间费用
第二季度 2,258.05 3,090.95 3,520.75
（注：不包含
第三季度 4,303.89 3,099.42 4,805.63
财务费用）
第四季度 3,299.01 3,112.63 5,012.56
第一季度 2,582.60 1,943.87 2,452.36
扣非后归母净 第二季度 6,566.41 5,860.14 4,740.55
利润 第三季度 3,836.91 3,603.67 2,919.34
第四季度 895.23 2,416.66 1,354.94
从收入来看，最近三年各季度整体呈上升趋势，其中 2019 年第二季度收入
占当年度收入比例较大主要系当期公司新增天然橡胶的销售业务，最近三年收入
变化趋势基本一致。
从成本来看，公司营业成本变动主要受到原材料价格波动的影响，其中 2021
年第四季度营业成本较高主要系当期新增医疗器械零售业务所致。结合最近三年
天然橡胶价格变动情况，公司成本变动趋势与原材料价格变动趋势基本一致。
天然橡胶期货结算价（单位：元/吨）
18,000
16,000
14,000
12,000
10,000
8,000
6,000
2019-1 2019-4 2019-7 2019-10 2020-1 2020-4 2020-7 2020-10 2021-1 2021-4 2021-7 2021-10
资料来源：Wind
从费用来看，最近三年各季度整体呈上升趋势，与销售收入变化趋势基本一
致；其中 2021 年第三季度费用较高主要系 8 月份凤凰创新园项目建设完工，当
月折旧摊销增加所致。
从净利润来看，最近三年各季度净利润分布趋势一致，其中第二季度净利润
较高主要系当期为农机产品销售旺季，农机产品所需的 V 带产品毛利相对较高，
当期产品结构变化所致；第四季度净利润较低主要系公司第四季度进行年终结算，
导致管理费用增加、计提的资产减值损失增加。
综上所述，公司各季度财务指标波动趋势基本一致，符合生产经营实际情况，
具备合理的商业逻辑。
（四）说明主要原材料价格波动对你公司原材料采购及产品销售带来的不
利影响，以及应对成本波动的措施（如有）
公司主要产品为橡胶 V 带，其主要原材料是天然橡胶、合成橡胶、化工原
料等材料。2021 年以来，受到新冠肺炎疫情、供求关系调整、全球流动性变化、
美元汇率波动以及地缘政治等因素宏观影响，大宗产品价格持续回升，引起公司
原材料价格波动，未来原材料价格不确定性可能会对公司利润产生不利影响。
为应对上述原材料价格波动可能带来的不利影响，公司主要采取以下措施：
1、原材料采购方面：公司将及时了解主要原材料的行情信息，掌握原材料
价格变化动态；与供应商签订战略采购协议，提前锁定价格；可以对主要原材料
进行套期保值对冲风险；优化生产工艺，提高原材料利用效率。
2、产品销售方面：公司产品在国内橡胶 V 带市场处于行业主导地位，具有
显著的产品定价主导权，价格调整弹性空间较大，后续可以通过进一步调整出厂
价格减少原材料波动带来的不利影响。
2.年报显示，你公司分产品业务包括橡胶 V 带和其他，其他本期营业收入为
15,534.13 万元，营业成本为 15,488.57 万元，分别同比增长 54.27%、94.75%，
毛利率 0.29%，同比下降 20.73%。
请你公司说明其他产品的具体内容，包括但不限于产品类型、经营方式、
盈利模式、客户和供应商构成等；并结合该产品在本期的销量和价格变化、成
本结构、同行业可比公司情况及行业平均毛利率水平等因素，分析相关产品收
入成本增长、毛利率大幅下降的原因及合理性。
【公司回复】
（一）说明其他产品的具体内容，包括但不限于产品类型、经营方式、盈
利模式、客户和供应商构成等
公司其他产品收入主要包括天然橡胶生产销售、医疗器械贸易及厂房出租等。
天然橡胶生产销售业务由子公司西双版纳路博橡胶有限公司（以下简称“路
博橡胶”）从老挝采购进口天然橡胶，加工后在国内进行销售，其供应商主要为
老挝天然橡胶收购代理商，其客户主要为国内天然橡胶经贸公司。
医疗器械贸易业务为 2021 年新增业务，由子公司浙江台州集远医疗科技有
限公司（以下简称“集远医疗”）经营。集远医疗成立于 2021 年 7 月 23 日，于
2021 年四季度获得第二类医疗器械经营许可证，并开展医疗器械分销业务。其
供应商主要为中康中卫（上海）生物科技有限公司等上游医疗器械经销商，其客
户主要为杭州康呈生物科技有限公司、杭州源健生物科技有限公司等下游医疗器
械经销商。
厂房出租系公司将自有闲置厂房租赁给其他公司或个人。
（二）结合该产品在本期的销量和价格变化、成本结构、同行业可比公司
情况及行业平均毛利率水平等因素，分析相关产品收入成本增长、毛利率大幅
下降的原因及合理性
1、该产品在本期的销量和价格变化、成本结构
因公司批露的年报中数据存在统计口径上的错误，导致在橡胶 V 带成本和
其他业务成本分类不正确，修正前后数据如下：
营业收入 营业成本 毛利率比
营业收入 营业成本
收入类型 毛利率 比上年同 比上年同 上年同期
（万元） （万元）
期增减 期增减 增减
修正前
橡胶 V 带 84,613.40 55,812.95 34.04% 5.80% 18.88% -7.26%
其他 15,534.13 15,488.57 0.29% 54.27% 94.75% -20.73%
修正后
橡胶 V 带 84,613.40 56,616.47 33.09% 5.80% 20.59% -8.21%
其他 15,534.13 14,685.05 5.47% 54.27% 84.65% -15.55%
修正后公司 2021 年度其他产品收入毛利构成具体情况如下：
收入类型 收入（万元） 收入占比 成本（万元） 毛利率
天然橡胶生产销售 11,182.31 71.99% 11,076.45 0.95%
医疗器械贸易 2,371.56 15.27% 2,298.66 3.07%
厂房出租及其它 1,980.26 12.75% 1,309.94 33.85%
小计 15,534.13 100.00% 14,685.05 5.47%
2、同行业可比公司情况及行业平均毛利率水平等因素
2021 年度，其他产品收入毛利率大幅下降原因主要为天然橡胶生产销售业
务毛利率下降至 0.95%，具体情况如下：
公司 可比业务名 可比业务营业 可比业务
证券代码 可比业务描述
简称 称 收入（万元） 毛利率
中联 天然橡胶、乳胶等产品
838665.NQ 橡胶类产品 3,969.25 6.33%
橡胶 的贸易销售
海南 天然橡胶种植、加工以
601118.SH 橡胶产品 1,453,557.72 1.96%
橡胶 及销售
中化 天然橡胶种植、加工及
600500.SH 天然橡胶 1,588,625.38 5.02%
国际 销售
毛利率平均值 4.44%
公司相关业务毛利率 0.95%
3、相关产品收入成本增长、毛利率大幅下降的原因及合理性
2021 年，公司天然橡胶生产销售业务毛利率为 0.95%，较 2020 年大幅下降，
主要原因包括：
（1）公司天然橡胶生产销售业务原材料绝大部分从老挝采购，2021 年老挝
疫情全面爆发，中老边境货物进出口管控措施收紧，货物过关需要频繁装卸并进
行核酸检测，通关速度变慢。相较于同行业上市公司从国内采购，原材料的运输、
通关成本显著升高；
（2）2021 年天然橡胶价格相较于 2020 年上涨幅度较大，使得公司天然橡
胶生产销售业务原材料采购成本提高。
综上，公司天然橡胶生产销售业务 2021 年毛利率大幅下降主要受老挝疫情
以及天然橡胶价格上涨影响，具有合理性。
3.年报显示，报告期你公司对“凤凰创新园”项目投入 1,127.16 万元，截至期
末累计投入 6,833.84 万元，资金来源于自筹资金和募集资金，项目进度为 75.88%。
你公司在 2020 年对“凤凰创新园”项目投入 2,036.79 万元，截至 2020 年末累计投
入 2.97 亿元，项目进度为 74.33%。
请你公司：
（1）说明“凤凰创新园”项目的具体情况，包括但不限于建设背景、启动建
设时间、建设规模、预计总体资金投入、产品产能、技术路线、项目技术、预
计投产时间，并说明截至本期期末累计投入金额比截至 2020 年末累计投入金额
少 2.29 亿元的原因，本期项目进度缓慢的原因，实施进度与预期是否一致；
（2）说明本期支出款项的具体用途，是否存在流向与项目无关领域，涉及
款项支出的交易对方与你公司、你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股
东、实际控制人是否存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系，是否构成
关联方非经营性资金占用。
请你公司独立董事对上述问题（1）（2）、年审会计师对上述问题（2）进行
核查并发表明确意见。
【公司回复】
（一）说明“凤凰创新园”项目的具体情况，包括但不限于建设背景、启
动建设时间、建设规模、预计总体资金投入、产品产能、技术路线、项目技术、
预计投产时间，并说明截至本期期末累计投入金额比截至 2020 年末累计投入金
额少 2.29 亿元的原因，本期项目进度缓慢的原因，实施进度与预期是否一致
1、项目建设背景、启动建设时间、建设规模、预计总体资金投入
“凤凰创新园”项目即由前次可转债募投项目“年产 150 台智能化无人潜水
器新建项目”和“智能仓储配送中心建设项目”组成，公司为开展智能化无人潜
水器业务并提升仓储自动化水平投资建设凤凰创新园。项目于 2017 年 2 月启动
建设，预计总投资为 77,075.00 万元，用地面积 182,586.00 平米，建筑面积
157,216.76 平米，具体项目情况如下表：
单位：万元
达到预定可使用
项目名称 预计投资金额 进度
状态时间
年产 150 台智能化无人 已终止，厂房自用及对外出
58,575.00 注1
潜水器新建项目 租
智能仓储配送中心建设
18,500.00 2020/12/31 建设完工并投入使用
项目
合计 77,075.00 - -
注 1：2021 年 4 月 27 日，公司召开的第七届董事会第二次会议和第七届监事会第二次
会议审议通过了《关于公开发行可转换公司债券募集资金投资项目结项及终止并将节余 募
集资金永久补充流动资金的议案》，公司独立董事、监事会和保荐机构就该事项发表了同意
意见。2021 年 5 月 19 日，公司召开的 2020 年度股东大会审议通过了《关于公开发行可转
换公司债券募集资金投资项目结项及终止并将节余募集资金永久补充流动资金的议案》，决
定将公司公开发行可转换公司债券募集资金投资项目中未实施完毕的“年产 150 台智能化无
人潜水器新建项目”终止，该募投项目终止后的节余募集资金用于永久补充流动资金。
2、产品产能、技术路线、项目技术、预计投产时间
（1）年产 150 台智能化无人潜水器新建项目
项目设计产能为年产智能化大、中、小型各档潜水器共 150 台套，涉及的技
术主要包括：自主导航系统、驱动技术、照明摄像、高度计、前置声呐、侧扫声
呐等，其中核心技术主要为自主导航技术和驱动技术。项目建设时上述核心技术
均为公司自主研发或合作研发，已形成了公司自有的专利技术权利，项目专利技
术实 53 项。项目在实际执行过程中受到多方面因素影响，无法在计划时间内达
到预定可使用状态，以及获取有利的市场份额和预期盈利水平。因此为了更好的
提升资金使用效率，保护股东利益，结合公司实际经营情况，公司于 2021 年终
止了该项目的实施，该项目已经完成的厂房、办公楼用于公司自用及出租。
（2）智能仓储配送中心建设项目
项目主要系公司新建仓储配送中心，加大仓储面积、实施集中管理并提高自
动化水平及仓储配送能力，不涉及产能。自动化立体仓库系统能够实现按照指令
自动完成货物的存取，并能对库存货物进行自动管理，完全实现自动化作业，该
系统具有提升配送管理水平与配送运作效率。项目已于 2020 年 12 月 31 日达到
预定可使用状态。
3、截至本期期末累计投入金额比截至 2020 年末累计投入金额少 2.29 亿元
的原因，本期项目进度缓慢的原因，实施进度与预期是否一致
截至本期期末累计投入金额比截至 2020 年末累计投入金额少 2.29 亿元主要
系工作人员在编制年报中按该项目的在建工程金额填写，未考虑在建工程转入固
定资产金额所致。截止回函日的投资金额为 45,687.41 万元，项目实施进度与预
期基本一致。
（二）说明本期支出款项的具体用途，是否存在流向与项目无关领域，涉
及款项支出的交易对方与你公司、你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上
股东、实际控制人是否存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系，是否构
成关联方非经营性资金占用。
1、本期支出款项明细
单位：万元
供应商名称 本期支付金额 款项性质
浙江元恒建设有限公司 1,007.00 凤凰创新园场外工程款项
840.00 凤凰创新园展厅（含连廊）、消防水
浙江东厦建工集团有限公司 池土建、科研楼、展厅、宿舍楼幕墙
工程、科研楼室内装修等工程款项
绍兴丰润建设工程有限公司 300.00 厂区场地平整工程款项
广东齐创建设有限公司绍兴分公司 172.28 消防喷淋工程款项
浙江吉泰机电设备销售有限公司 103.00 厂房、科研楼中央空调款项
501.16
其他 23 家供应商（注） 工程款项
合计 2,923.43
注：其他 23 家供应商的本期支付金额均在 100 万元以下。由上表可知，本期支出款项均用
于凤凰创新园项目，不存在流向与项目无关领域。
2、主要供应商基本情况及关联关系情况
（1）浙江元恒建设有限公司
①基本情况
公司名称 浙江元恒建设有限公司
统一社会信用代码 91330621792090322X
公司类型 有限责任公司（自然人投资或控股）
注册地址 浙江省绍兴市柯桥区柯岩街道埠头村
法定代表人 沈来园
注册资本 6,000 万元人民币
成立日期 2006 年 8 月 22 日
营业期限 2006-08-22 至 9999-09-09
许可项目：建设工程施工；城市建筑垃圾处置（清运）；住宅室内装
饰装修(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，
具体经营项目以审批结果为准)。一般项目：园林绿化工程施工；体
育场地设施工程施工；广告发布；广告制作；图文设计制作；工艺美
经营范围
术品及礼仪用品制造（象牙及其制品除外）；房屋拆迁服务；水污染
治理；固体废物治理；金属制品销售；电子产品销售；城乡市容管理；
货物进出口；技术进出口(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依
法自主开展经营活动)。
②股东构成
单位：万元、%
序号 股东名称 认缴出资额 出资比例
1 沈来园 5,400.00 90.00
2 张茶珍 600.00 10.00
合计 6,000 100.00
③与公司的关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系
浙江元恒建设有限公司不存在与公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%
以上股东、实际控制人存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系。
（2）浙江东厦建工集团有限公司
①基本情况
公司名称 浙江东厦建工集团有限公司
统一社会信用代码 91330621777218658G
公司类型 有限责任公司（自然人投资或控股）
注册地址 浙江省绍兴市柯桥区钱清镇文化路 8 号
法定代表人 徐月玲
注册资本 30,800 万元人民币
成立日期 2005 年 7 月 4 日
营业期限 2005-07-04 至 9999-09-09
房屋建筑工程施工总承包壹级、市政公用工程、地基基础工程、装修
装饰工程、园林古建筑工程、钢结构工程、园林绿化工程施工、建筑
装饰装修工程设计和施工、建筑幕墙工程设计与施工、消防工程、建
经营范围
筑智能化工程、机电设备工程设计与施工、水利水电工程施工、环保
工程（以上均凭资质经营）；自有工程机械设备租赁；经销：建筑材
料(除危险化学品外)。
②股东构成
单位：万元、%
序号 股东名称 认缴出资额 出资比例
1 王烈铨 20,482.00 66.50
2 张春江 6,776.00 22.00
3 袁国炎 2,156.00 7.00
4 王栋 1,386.00 4.50
合计 30,800 100.00
③与公司的关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系
浙江东厦建工集团有限公司不存在与公司、公司董事、监事、高级管理人员、
5%以上股东、实际控制人存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系。
（3）绍兴丰润建设工程有限公司
①基本情况
公司名称 绍兴丰润建设工程有限公司
统一社会信用代码 913306217125862228
公司类型 有限责任公司（自然人投资或控股）
注册地址 浙江省绍兴市柯桥区柯岩街道州山
法定代表人 吴庆生
注册资本 600 万元人民币
成立日期 1996 年 6 月 21 日
营业期限 1996-06-21 至 9999-09-09
房屋建筑施工总承包叁级；经销建筑材料、装潢材料；房屋拆迁；
经营范围 普通货物运输。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展
经营活动）。
②股东构成
单位：万元、%
序号 股东名称 认缴出资额 出资比例
1 吴庆生 420.00 70.00
2 高永娟 180.00 30.00
合计 600.00 100.00
③与公司的关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系
吴庆生是绍兴丰润建设工程有限公司的控股股东，系三力士实际控制人吴培
生的堂弟。
根据《深圳证券交易所股票上市规则》6.3.3 的规定“具有下列情形之一的
自然人，为上市公司的关联自然人：（一）直接或者间接持有上市公司 5%以上股
份的自然人；（二）上市公司董事、监事及高级管理人员；（三）直接或者间接地
控制上市公司的法人（或者其他组织）的董事、监事及高级管理人员；（四）本
款第（一）项、第（二）项所述人士的关系密切的家庭成员。中国证监会、本所
或者上市公司根据实质重于形式的原则，认定其他与上市公司有特殊关系、可能
或者已经造成上市公司对其利益倾斜的自然人、法人（或者其他组织），为上市
公司的关联人。
因此，吴庆生不属于上述《深圳证券交易所股票上市规则》规定的上述四类
关联自然人，绍兴丰润建设工程有限公司与公司不存在关联关系或可能导致利益
倾斜的其他关系。
④是否构成关联方非经营性资金占用
公司因项目建设需要与有建筑资质的绍兴丰润建设工程有限公司签订的建
设工程施工合同符合《中华人民共和国民法典》的有关规定，系双方当事人的真
实意思表示，合法有效，工程建设款业经有资质的审价机构审定，其价格合理，
不构成关联方非经营性资金占用。
（4）广东齐创建设有限公司绍兴分公司
①基本情况
公司名称 广东齐创建设有限公司绍兴分公司
总公司 广东齐创建设有限公司
统一社会信用代码 91330621MA288NQ50Y
公司类型 有限责任公司分公司（自然人投资或控股）
注册地址 绍兴市柯桥区柯桥港越路金城大厦住商楼 1 幢 701 室
法定代表人 王江生
注册资本 N/A
成立日期 2016 年 10 月 20 日
营业期限 2016-10-20 至 9999-09-09
房屋建筑工程施工；建筑消防设施检测服务；消防设施工程设计与
施工；室内装饰、装修；智能化安装工程服务；工程环保设施施工；
经营范围
消防设备、器材的批发；消防设施工程专业承包；工程项目管理服
务。
②总公司股东构成
单位：万元、%
序号 股东名称 认缴出资额 出资比例
1 朱建生 未披露 100.00
合计 100.00
③与公司的关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系
广东齐创建设有限公司绍兴分公司不存在与公司、公司董事、监事、高级管
理人员、5%以上股东、实际控制人存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关
系。
（5）浙江吉泰机电设备销售有限公司
①基本情况
公司名称 浙江吉泰机电设备销售有限公司
统一社会信用代码 913306006651997633
公司类型 有限责任公司（自然人投资或控股）
注册地址 绍兴市延安东路 511 号凌盛大厦七楼 711、712 号
法定代表人 吕金伟
注册资本 1,580 万元人民币
成立日期 2007 年 8 月 15 日
营业期限 2007-08-15 至 9999-09-09
销售：机电设备、中央空调设备及配件、家用电器、暖通设备、自
动化控制系统设备、空调智能控制系统、建筑材料、金属材料（除
经营范围
贵稀金属）、装潢材料（除危险化学品）；空调设备维修、保养；广
告代理服务。
②股东构成
单位：万元、%
序号 股东名称 认缴出资额 出资比例
1 吕杏芬 1,084.70 68.6519
2 章新忠 431.80 27.3291
3 李刚 12.70 0.8038
4 童正德 12.70 0.8038
5 吕金伟 12.70 0.8038
6 何华土 12.70 0.8038
7 王正浩 12.70 0.8038
合计 1,580.00 100.00
③与公司的关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系
浙江吉泰机电设备销售有限公司不存在与公司、公司董事、监事、高级管理
人员、5%以上股东、实际控制人存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系。
综上，本期支出款项均用于项目工程建设相关，不存在流向与项目无关领域
的情形。涉及款项支出的交易对方与公司及公司董事、监事、高级管理人员、5%
以上股东、实际控制人不存在关联关系，不构成关联方非经营性资金占用。
【会计师回复】
针对上述事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
1、我们了解、评价公司与长期资产相关的内部控制的设计合理性，并对关
键内部控制运行有效性进行了测试。
2、我们获取了支付的工程款对应的合同，检查公司支付款项金额及付款方
式与合同约定是否一致，工程是否属于凤凰创新园项目。
3、我们对“凤凰创新园项目”工程项目现场进行了查看、盘点。
4、我们获取了“凤凰创新园项目”工程项目的计量支付月报，完工的工程
量及工程款报审经过工程施工单位、项目监理机构、项目管理公司的确认。
5、我们检查了工程款的银行支付记录，查看收款方是否与合同交易方一致。
6、我们对主要工程施工方执行了函证程序。
7、我们获取了主要供应商的工商资料，检查供应商与公司控股股东及实际
控制人、董监高等是否存在关联关系。
8、我们对凤凰创新园项目进行了单方造价分析。
基于上述实施的审计程序，我们认为：
1、未发现公司支付的工程款存在重大异常。
2、未发现公司有关款项支出的交易对方与公司、及公司董事、监事、高级
管理人员、5%以上股东、实际控制人是否存在关联关系或可能导致利益倾斜的
其他关系的说明与我们了解的信息存在重大不一致，未发现公司存在资金非经营
性占用或违规提供财务资助的情形。
【独立董事意见】
作为公司独立董事，经查阅由立信会计师事务所出具的《关于三力士股份有
限公司 2021 年度募集资金存放与使用情况专项报告的鉴证报告》（信会师报字
【2022】第 ZF10673 号）、凤凰创新园项目相关支付凭证、《三力士股份有限公
司公开发行 A 股可转换公司债券募集资金使用可行性分析报告（修订稿）》、本
期支出款项对应的合同及交易对方工商资料，我们认为：
一、凤凰创新园”项目即由前次可转债募投项目“年产 150 台智能化无人潜
水器新建项目”和“智能仓储配送中心建设项目”组成，公司为开展智能化无人
潜水器业务并提升仓储自动化水平投资建设凤凰创新园。项目于 2017 年 2 月启
动建设，预计总投资为 77,075.00 万元，用地面积 182,586.00 平米，建筑面积
157,216.76 平米。
“年产 150 台智能化无人潜水器新建项目”在实际执行过程中受到多方面因
素影响，无法在计划时间内达到预定可使用状态，以及获取有利的市场份额和预
期盈利水平。因此为了更好的提升资金使用效率，保护股东利益，结合公司实际
经营情况，公司于 2021 年终止了该项目的实施，该项目已经完成的厂房、办公
楼用于出租及公司自用。“智能仓储配送中心建设项目”主要系公司新建仓储配
送中心，加大仓储面积、实施集中管理并提高自动化水平及仓储配送能力，不涉
及产能。自动化立体仓库系统能够实现按照指令自动完成货物的存取，并能对库
存货物进行自动管理，完全实现自动化作业，该系统具有提升配送管理水平与配
送运作效率。项目已于 2020 年 12 月 31 日达到预定可使用状态。
截至本期期末累计投入金额比截至 2020 年末累计投入金额少 2.29 亿元主要
系工作人员在编制年报中按该项目的在建工程金额填写，未考虑在建工程转入固
定资产金额所致。截止回函日的投资金额为 45,687.41 万元，项目实施进度与预
期基本一致。
二、本期支出款项均用于项目工程建设相关，不存在流向与项目无关领域的
情形。
本期支出款项均用于项目工程建设相关，不存在流向与项目无关领域的情形。
涉及款项支出的交易对方与公司及公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股
东、实际控制人不存在关联关系，不构成关联方非经营性资金占用。
4.年报显示，本期你公司募集资金承诺项目“智能仓储配送中心建设项目”
和“全自动控制系统项目”基本无建设进展，项目达到预定可使用状态日期分别
为 2020 年 12 月 31 日和 2020 年 7 月 31 日，本期未实现任何效益。
请你公司：
（1）说明上述募投项目截至回函日的具体进展情况，本期未有实质性进展
的原因，是否达到可使用状态，该项目是否具备可行性，实际情况是否与可行
性报告发生较大差异，你公司申请发行可转债时披露的募集资金用途是否真实；
（2）说明上述募投项目已投入资金的建设内容、后续建设和经营计划，提
供相关资产与负债明细，说明相关资产是否存在减值情形，是否已计提充分的
减值准备。
请你公司独立董事对上述问题（1）、年审会计师对上述问题（2）进行核查
并发表明确意见。
【公司回复】
（一）说明上述募投项目截至回函日的具体进展情况，本期未有实质性进
展的原因，是否达到可使用状态，该项目是否具备可行性，实际情况是否与可
行性报告发生较大差异，你公司申请发行可转债时披露的募集资金用途是否真
实；
截至回函日，“智能仓储配送中心建设项目”和“全自动控制系统项目”具体进
展如下：
可行性
募集资金 截至回函 截至回 2021 项目达到预
序 是否发
项目名称 拟投资金 日的具体 函日投 年度投 定可使用状
号 生重大
额 进展情况 资进度 入金额 态日期
变化
智能仓储配送 64.28
1 16,000.00 达到预定 300.00 2020/12/31 否
中心建设项目 %
可使用状
全自动控制系 81.40
2 4,436.60 态 0.00 2020/7/31 否
统项目 %
“智能仓储配送中心建设项目”于 2020 年 12 月 31 日达到预定可使用状态，“全
自动控制系统项目”于 2020 年 7 月 31 日达到预定可使用状态。2021 年 4 月 27
日，公司召开董事会审议通过了将建设完毕并达到预定可使用状态的上述两个项
目结项，公司独立董事、监事会和保荐机构就该事项发表了同意意见。“智能仓
储配送中心建设项目”2021 年度投入 300 万元，主要系结付工程设备尾款。
上述项目可行性未发生重大变化，实际情况与可行性报告未发生较大差异。
其中，募集资金实际投资金额与承诺投资金额出现差异主要原因如下：
（1）在保证项目顺利进展的前提下，公司充分利用现有技术优势和行业经
验，优化项目的各个环节，加强费用控制和管理；在项目建设过程中，本着节约、
合理的原则，科学、审慎地使用募集资金，并充分利用现有的生产布局及共用部
分基础设施，节省了大量的前期工程建设费用；（2）公司在项目实施过程中根据
技术革新，对原有项目设计布局、工艺流程的改造等方面进行了优化和改进，使
采购成本得到有效控制，在设备选型上，多方比价，并充分发挥采购优势，节约
了设备购置支出。
综上，上述募投项目截至回函日均已达到可使用状态，“智能仓储配送中心
建设项目”2021 年投入系结付工程设备尾款。上述项目具备可行性，实际情况与
可行性报告未发生较大差异，发行可转债时披露的募集资金用途真实。
【独立董事意见】
作为公司独立董事，经查阅由立信会计师事务所出具的《关于三力士股份有
限公司截至 2021 年 12 月 31 日止前次募集资金使用情况报告的鉴证报告》 信会
师报字【2022】第 ZF10360 号）、“智能仓储配送中心建设项目”相关支付凭证、
《三力士股份有限公司公开发行 A 股可转换公司债券募集资金使用可行性分
析报告（修订稿）》、本期支出款项对应的合同及交易对方工商资料，我们认为：
“智能仓储配送中心建设项目”和“全自动控制系统项目”截至回函日均已
达到可使用状态，“智能仓储配送中心建设项目”2021 年投入系结付工程设备尾
款。上述项目具备可行性，实际情况与可行性报告未发生较大差异，发行可转债
时披露的募集资金用途真实。
（二）说明上述募投项目已投入资金的建设内容、后续建设和经营计划，
提供相关资产与负债明细，说明相关资产是否存在减值情形，是否已计提充分
的减值准备。
1、募投项目已投入资金的建设内容、后续建设和经营计划
智能仓储配送中心建设项目已投入资金建设了自动化仓储配送中心 46,083
平方米，并配套自动化仓储设备及相关辅料。全自动控制系统项目已投入资金主
要建设了生产线中央控制中心。智能仓储配送中心建设项目、全自动控制系统项
目分别已于 2020 年 12 月、2020 年 7 月建设完成，2021 年 4 月结项，相关厂房
及设备已投入使用，将持续为公司智能化、数字化生产经营提供助力。公司后续
将支付一些项目尾款，暂无项目扩建等计划。
2、主要资产与负债明细
（1）智能仓储配送中心建设项目
①主要资产明细
资产类型 资产名称 单位 数量 金额（万元）
固定资产 凤凰创新园 4#厂房 平方米 46,083.00 5,429.90
固定资产 货架 平方米 18,750.00 1,910.45
固定资产 叉车 台 45.00 386.20
固定资产 SLIM 叉车及充电桩 台 30.00 1,080.42
固定资产 低压抽屉式开关设备 套 3.00 155.42
固定资产 成套动力柜 套 30.00 551.04
固定资产 数据中心机房建设项目 项 1.00 555.50
②主要负债明细
负债类型 供应商名称 金额（万元）
尚未支付的尾款 浙江思达机器人科技有限公司 300.00
尚未支付的尾款 绍兴丰润建设工程有限公司 238.41
注：资产及负债金额等于或大于 100 万元的为主要资产及负债。
（2）全自动控制系统项目
①主要资产明细
资产类型 资产名称 单位 数量 金额（万元）
固定资产 生产线中央控制中心 套 1.00 3,279.35
②主要负债明细
负债类型 供应商名称 金额（万元）
尚未支付的尾款 嘉兴乐讯自动化控制技术有限公司 180.00
注：资产及负债金额等于或大于 100 万元的为主要资产及负债。
3、减值计提情况
智能仓储配送中心建设项目形成的厂房供公司主业橡胶 V 带使用，单位造
价合理。公司 2021 年实现收入 100,147.52 万元，综合毛利率 28.80%，净利润
11,325.01 万元，公司经营稳定，毛利率较高，盈利能力良好。同时，该部分资
产所在区域房地产市场较为活跃，公司房产处于增值状态，厂房未发现减值迹象，
公司未计提资产减值准备。智能仓储配送中心建设项目形成的配套设备及辅料均
在正常使用，未发现减值迹象，公司未计提资产减值准备。
全自动控制系统项目形成的设备均在正常使用，未发现减值迹象，公司未计
提资产减值准备。
【会计师回复】
针对上述事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
1、我们针对募集资金专户获取付款原始凭证、合同或协议、银行对账单、
银行存款明细账，对资金使用情况进行查验。
2、我们对固定资产、存货执行了监盘程序，实地查看了上述厂房、设备、
材料在期末的实际状态。
3、我们对公司固定资产、存货减值测试过程进行了复核。
基于上述实施的审计程序，我们认为：
智能仓储配送中心建设项目和全自动控制系统项目形成的资产减值准备的
计提在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定。
5.你公司于 2020 年 12 月 12 日披露的《关于全资子公司认购合伙企业份额
的公告》显示，你公司全资子公司浙江凤颐创业投资有限公司（以下简称“凤颐
创投”）拟与浙江物产中大鸿泰投资管理有限公司（以下简称“中大鸿泰”）签署
合伙协议，凤颐创投拟作为衢州杉虎投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“杉
虎投资”）的有限合伙人认缴出资 15,000 万元，中大鸿泰拟作为普通合伙人认缴
出资 100 万元，缴付期限自合伙企业成立之日起 20 年内。年报显示，杉虎投资
本期实现营业收入 0 元，净利润亏损 3,576.78 万元。
请你公司说明杉虎投资截至回函日的经营情况，投资标的的资金最终投向、
投资期限、投资收益分配及发放计划安排、实际回收时间、投资标的的主要股
东及与你公司、你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人
是否存在关联关系或其他可能造成利益倾斜的关系，是否存在关联方占用你公
司资金或你公司对外提供财务资助的情形。请你公司独立董事进行核查并发表
明确意见。
【公司回复】
（一）杉虎投资截至回函日的经营情况，投资标的的资金最终投向、投资
期限、投资收益分配及发放计划安排、实际回收时间
2020 年 12 月 10 日，公司子公司凤颐投资通过认购杉虎投资 15,000 万元出
资额而成为杉虎投资的有限合伙人。当月，杉虎投资与中信建投签署《中信建投
证券股份有限公司非公开发行股票之认购合同》（以下简称“股票认购合同”），
约定杉虎投资认购中信建投 4,260,153 股普通股股票，认购价为每股 35.21 元，
合计需支付认购款 1.50 亿元。2020 年 12 月，杉虎投资足额支付了前述股票认购
款 1.50 亿元。截至回函日，杉虎投资的资金最终投向为认购并持有中信建投（股
票代码：601066.SH）2020 年非公开发行的股票，不存在其他投资情况，亦不存
在其他实际经营业务。
根据杉虎投资合伙协议，约定杉虎投资的合伙期限为 20 年，但合伙协议未
对杉虎投资持有中信建投股票的投资期限作出约定。合伙企业的投资收益，按合
伙人的实际出资比例进行分配；合伙企业的亏损，由各合伙人按实际出资比例进
行分担。同时，根据合伙人会议决议及杉虎投资与杭州德舟投资管理有限公司（以
下简称“杭州德舟”）签署的《投资顾问服务协议》，鉴于杭州德舟在杉虎投资认
购中信建投非公开发放股票过程中做了项目前期推荐等大量工作，杉虎投资同意
聘用杭州德舟为合伙企业投资顾问，持续为凤颐投资在合伙企业中的对应中信建
投股数权益的后续投资及处置提供服务，投资顾问费为凤颐创投对应中信建投股
数权益净投资收益的 25%。截至目前，杉虎投资自持有中信建投股票后尚未对外
出售，尚未产生投资收益用以向合伙人分配。
截至回函日，杉虎投资尚未收回认购中建投投非公开发行股份的投资，亦不
存在其他投资情况。
（二）投资标的的主要股东及与你公司、你公司董事、监事、高级管理人员、
5%以上股东、实际控制人是否存在关联关系或其他可能造成利益倾斜的关系
杉虎投资股权结构如下表所示：
序号 名称 出资比例 备注
1 浙江凤颐创业投资有限公司（凤颐投资） 99.34% -
2 浙江物产中大鸿泰投资管理有限公司（中大鸿泰） 0.66% 执行事务合伙人
其中，凤颐投资为公司全资子公司。中大鸿泰为杉虎投资执行事务合伙人。
中大鸿泰股权结构图如下所示：
出资额（万
序号 股东姓名或名称 出资比例
元）
1 物产中大资产管理（浙江）有限公司 800 40%
出资额（万
序号 股东姓名或名称 出资比例
元）
2 衢州君禧投资合伙企业（有限合伙） 600 30%
3 衢州宸泰投资合伙企业（有限合伙） 380 19%
4 杭州吉园投资管理有限公司 220 11%
合计 2,000 100%
中大鸿泰的主要股东与公司以及公司关联方不存在关联关系。
杉虎投资的最终投资标的为中信建投，其主要股东与公司及公司关联方亦不
存在关联关系。
综上，投资标的的主要股东与公司及其关联方不存在关联关系，亦不存在其
他可能造成利益倾斜的关系。
（三）是否存在关联方占用你公司资金或你公司对外提供财务资助的情形
截至回函日，杉虎投资无其他对外投资情况。杉虎投资的主要股东、企业投
资顾问的主要股东与公司以及公司关联方不存在关联关系，不存在关联方占用公
司资金或公司对外提供财务资助的情形。
【独立董事意见】
作为公司独立董事，经查阅了公司第六届董事会第三十六次会议相关文件，
杉虎投资合伙协议、杉虎投资股东结构及银行流水，我们认为：
公司全资子公司对外投资事项已经履行了必要的审批程序。根据对中大鸿泰
的股权结构情况及杉虎投资流水核查，未发现其主要股东与公司、公司董事、监
事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人存在关联关系或其他可能造成利
益倾斜的关系，不存在关联方占用公司资金的情形。本次对外投资具有真实的交
易背景，不存在对外提供财务资助的情形。
6.年报显示，本期你公司筹资活动现金流入金额为 5,310.35 万元，同比增加
242.60%，主要系报告期内你公司增加银行借款。同时，本期你公司终止可转债
募投项目并将节余募集资金永久补充流动性。你公司期末货币资金余额 12.59 亿
元，资产负债率为 19.93%。你公司 2022 年工作重点显示，要推进再融资进度，
适时完成再融资工作。
请你公司：
（1）说明货币资金存放地点、存放类型、币种、利率水平、受限情况，利
息收入与货币资金规模的匹配性；
（2）说明在货币资金充裕、资产负债率较低的情况下仍拟开展再融资项目
的原因及必要性。
请年审会计师说明就货币资金采取的审计程序和获取的审计证据。
【公司回复】
（一）说明货币资金存放地点、存放类型、币种、利率水平、受限情况，
利息收入与货币资金规模的匹配性
1、公司货币资金存放地点、存放类型、币种、利率水平、受限情况
截止 2021 年 12 月 31 日，公司货币资金基本情况如下：
单位：人民币万元
货币资金存放地点 存放类型 币种 受限情况 货币资金余额
嘉兴银行绍兴分行 对公日日盈 人民币 不受限 18,402.87
瑞丰农村商业银行柯岩支行 瑞丰银行乐盈宝 人民币 不受限 17,415.53
天津滨海农村商业银行绍兴
协定存款 人民币 不受限 17,267.93
支行
瑞丰银行柯桥营业部 外币活期宝 美元 不受限 15,464.26
中国农业银行绍兴柯中支行 协定存款 人民币 不受限 6,495.74
宁波银行柯桥支行 存利盈 美元 不受限 5,891.15
交通银行中国轻纺城支行 活期 美元 不受限 5,134.85
瑞丰农村商业银行阮社支行 协定利率 人民币 不受限 5,078.17
交通银行中国轻纺城支行 协定存款 人民币 不受限 4,042.00
宁波银行柯桥支行 存利盈 美元 不受限 3,978.47
货币资金存放地点 存放类型 币种 受限情况 货币资金余额
宁波银行柯桥支行 存利盈 美元 不受限 3,761.66
中国农业银行柯桥支行 定期存款 美元 不受限 3,187.85
中国建设银行柯桥支行 协定存款 人民币 不受限 2,307.81
兴业银行绍兴分行营业部 七天通知存款户 人民币 不受限 2,220.00
嘉兴银行绍兴分行 活期 人民币 不受限 1,809.68
招商银行绍兴柯桥支行 活期 人民币 不受限 1,662.29
宁波银行绍兴分行营业部 活期 人民币 不受限 1,620.81
通惠期货有限公司 存出投资款 人民币 不受限 1,321.36
中国工商银行绍兴支行 活期 人民币 不受限 435.21
中国建设银行柯桥支行 活期 美元 不受限 365.26
交通银行中国轻纺城支行 活期 欧元 不受限 340.23
交通银行中国轻纺城支行 活期 欧元 不受限 273.85
中国银行柯桥支行 活期 美元 不受限 247.69
中国工商银行天台支行 活期 人民币 不受限 157.85
中国建设银行柯桥支行 协定存款 人民币 不受限 128.43
中国建设银行柯桥支行 活期 欧元 不受限 123.23
中国建设银行柯桥支行 活期 人民币 不受限 119.72
其它 不受限 798.87
不受限货币资金小计 120,052.78
银行承兑汇票保
中国农业银行柯中支行 人民币 受限 5,000.00
证金
银行承兑汇票保
招商银行绍兴柯桥支行 人民币 受限 861.50
证金
银行承兑汇票保
招商银行绍兴柯桥支行 人民币 受限 499.00
证金
未到期的定期存单利息 受限 414.01
其它 受限 44.22
受限货币资金小计 6,818.72
货币资金合计 126,871.50
注：公司主要账户利率在 0.35%至 4%之间。
2、利息收入与货币资金规模的匹配性
公司 2021 年度银行存款及其他货币资金平均余额情况如下：
2021 年度 平均余额（万元）
1 月平均余额 114,586.03
2 月平均余额 115,108.49
3 月平均余额 111,334.36
4 月平均余额 108,564.77
5 月平均余额 107,023.43
6 月平均余额 104,818.66
7 月平均余额 106,425.70
8 月平均余额 108,340.65
9 月平均余额 108,587.97
10 月平均余额 110,782.43
11 月平均余额 112,452.43
12 月平均余额 119,464.11
全年平均余额 110,624.09
公司 2021 年度利息收入合计 2,404.31 万元，公司 2021 年度银行存款及其他
货币资金平均余额 110,624.09 万元，当期利息收入平均利率为 2.17%。2021 年度，
公司货币资金利率主要包括活期利率、协定存款利率、通知存款利率、定期利率，
公司主要账户利率在 0.35%至 4%之间，当期利息收入平均利率处于合理区间，
利息收入与货币资金规模匹配。
综上，公司货币资金存放地点、存放类型、币种、利率水平及受限情况系公
司正常经营需要，利息收入与货币资金规模相匹配。
【会计师回复】
针对上述事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
1、我们了解、评价公司与货币资金相关的内部控制的设计合理性，并对关
键内部控制运行有效性进行了测试。
2、我们对库存现金进行了监盘；
3、我们亲自获取了银行对账单，并对大额银行存款发生额与账面记录进行
了双向核对；
4、我们对所有银行账户余额、受限情况等向银行进行了函证；
5、我们亲自获取了银行开立账户清单，并与账面账户进行了核对；
6、我们亲自获取了企业信用报告，检查了公司抵押担保情况及负债情况；
7、我们对大额银行存款账户执行压力测试，指定大额账户突击转账，测试
银行存款的流动性，检查银行存款的受限情况；
8、我们获取了银行承兑汇票承兑协议，并与账面银行承兑汇票保证金进行
了框算核对；
9、我们对公司当期主要存款类型的利息收入进行了框算复核。
基于实施的审计程序，我们认为：
我们未发现公司货币资金存放地点、存放类型、币种、利率水平存在异常，
我们未发现货币资金除上述披露外的其他受限情况，我们未发现利息收入与货币
资金规模不匹配的情况。
（二）说明在货币资金充裕、资产负债率较低的情况下仍拟开展再融资项
目的原因及必要性
截至 2021 年 12 月 31 日，公司合并报表口径货币资金余额为 126,874.50 万
元，资产负债率 19.93%。期末货币资金余额中，扣除银行承兑汇票保证金及履
约保证金等资产权利受限的资金外，2021 年 12 月末公司权利未受限的货币资金
余额为 120,052.78 万元。公司未来三年资金需求主要可分为未来三年内已有明确
计划的资金需求以及年度日常经营所需要的营运资金需求，具体情况如下表所示：
序
项目 金额（万元）
号
1 货币资金 126,874.50
2 受限制的货币资金 6,821.72
未受限制的货币资金 120,052.78
3 2021 年-2024 年现金分红 5,624.00
4 本次非公开发行拟投资项目待投入部分 139,683.46
5 可转债兑付金额 20,244.69
6 短期借款 5,192.21
7 营运资金量预测 24,075.73
小计 194,820.09
资金缺口 74,767.31
1、已有明确计划的资金需求
公司未来三年内已有明确计划的资金需求明细如下表所示：
序号 项目名称 资金需求金额（万元）
1 本次非公开发行拟投资项目待投入部分 139,683.46
2 可转债兑付 20,244.69
3 偿还短期借款 5,192.21
4 2021 年-2024 年现金分红 5,624.00
合计 170,744.36
（1）拟募投项目自有资金投资部分
本次非公开发行股票募集资金用途如下表所示：
序 项目投资总额 拟使用募集资金投资额
项目名称
号 （万元） （万元）
1 年产 5 亿 A 米橡胶 V 带智能制造产业园项目 155,093.67 84,462.23
2 数字化智慧管理平台建设项目 5,537.77 5,537.77
合计 160,631.44 90,000.00
根据上表，未来三年内，公司将在本次非公开发行拟投项目投入 160,631.44
万元，具体项目投资明细参见公司于 2022 年 4 月 15 日披露的《非公开发行 A
股 股 票募集资金使用可行性分 析报告》。 截至回函日，公司目前已经投入
20,947.98 万元，尚需投入 139,683.46 万元。
（2）未来用于兑付可转债的资金需求
截至 2021 年 12 月 31 日，公司 2018 年公开发行可转债尚未转股债券余额为
20,244.69 万元。公司可转债到期日期为 2024 年 6 月 8 日，未来三年内存在公司
全额兑付剩余可转债券的资金需求。
（3）兑付短期借款
截至 2021 年 12 月 31 日，公司预计一年内到期的短期借款共计 5,192.21 万
元。
（4）现金分红
经 2022 年 4 月 29 日召开的第七届董事会第七次会议、2022 年 5 月 25 日召
开的 2021 年度股东大会审议，公司 2021 年度利润分配方案为：公司拟以 2021
年权益分派实施时股权登记日的总股本（扣除公司回购专用证券账户持有的 公
司股份）为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 0.2 元（含税），共计股利金
1,424.00 万元。
公司注重投资者回报，自上市以来每年均实施现金分红，迄今已累计现金分
红 35,912.45 万元。结合最近年度公司现金分红比例，若未来 3 年每年现金分红
金额均按 1,400.00 万元测算，则共需现金支出 4,200.00 万元。
综上，公司在因现金分红产生的资金需求预计为 5,624.00 万元。
2、营运资金需求
根据《流动资金贷款管理暂行办法》（中国银行业监督管理委员会令 2010
年第 1 号）中关于流动资金的参考测算方法，营运资金量=上年度销售收入×（1-
上年度销售利润率）×（1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数，计算公
司未来一年内需要依靠外部融资补充流动资金量。根据公司 2021 年财务指标进
行测算，公司 2022 年所需要的营运资金量为 24,075.73 万元。随着业绩持续增长，
公司的营运资金量需求将进一步增长。
经测算可知，未来三年公司对于拟投项目可预期投入，以及维持生产规模扩
张所必须的资金需求合计为 194,820.09 万元。截至 2022 年 12 月末公司权利未受
限制的货币资金余额为 120,052.78 万元。虽然目前账目上的货币资金较为充裕，
但公司为建设拟投项目及维持日常运营的资金缺口尚有 74,767.31 万元。因此虽
然公司目前货币资金储备量较大，但仍难以满足未来年度公司战略实施和业务发
展的需要，本次募集资金具备必要性和合理性。
7.年报显示，你公司应收账款期末余额为 1.13 亿元，较上年同期增长了
31.40%。其中，按单项计提坏账准备的应收账款的期末余额为 486.74 万元，按
组合计提坏账准备的应收账款的期末余额为 1.03 亿元，按欠款方归集的期末余
额前五名的应收账款的期末余额为 6,539.84 万元，占应收账款期末余额合计数
的 57.75%。其他应收款期末余额为 1,969.76 万元，其中往来款期末余额为
1,596.51 万元。
请你公司：
（1）以列表形式说明单项计提坏账准备应收账款形成的业务背景、账龄情
况、合同约定的付款期限，预计无法收回的原因及合理性；
（2）说明按欠款方归集的期末余额前五名应收账款的明细，包括但不限于
单位名称、应收账款发生时间、账龄、发生原因，计提坏账准备的时间、金额、
比例及截至回函日的回款情况，欠款方经营状况和履约能力，并说明欠款方与
你公司及你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人是否存
在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系；
（3）说明其他应收款中往来款的形成原因，欠款方与你公司及你公司董事、
监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人是否存在关联关系或可能造成
利益倾斜的其他关系，长期未能收回的原因，已采取的催收措施（如有），确定
相关款项坏账准备计提比例的依据及合理性，同时自查并说明按照其他应收款
核算的往来款项是否属于《上市公司自律监管指引第 1 号——主板上市公司规
范运作》规定的对外提供财务资助性质款项，如是，请说明你公司履行的审议
程序及临时信息披露情况（如适用）；
（4）结合前述内容说明上述应收账款及其他应收款是否涉及关联方非经营
性占用你公司资金的情形。
请年审会计师对上述问题（1）-（3）、你公司独立董事对上述问题（3）（4）
进行核查并发表明确意见。
【公司回复】
（一）以列表形式说明单项计提坏账准备应收账款形成的业务背景、账龄
情况、合同约定的付款期限，预计无法收回的原因及合理性
截至 2021 年末，公司单项计提坏账准备应收账款余额为 486.74 万元，具体
情况如下：
应收账 账龄 合同约定的 预计无法收回的原
单位名称 业务背景
款余额 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上 付款期限 因及合理性
该欠款方已被列为
2014-2015 期间为公 失信被执行人、营业
司包布带经销商，因 发货次月付 执照已吊销，持续经
洛阳锦顺商贸有限公司 185.05 - - - - - 185.05
经销商资金链断链 款 营能力发生重大不
不再合作 利变化，预计无法收
回
该欠款方为越南经
2005-2018 年期间为 船期后 30 销商客户，双方已停
LOITHAI 100.53 - - 1.52 99.01 - -
公司外销客户 天付清 止合作，预计无法收
回
欠款方已停止经营，
2006-2018 年期间为
营业执照已吊销，持
哈尔滨三力士商贸有限 公司包布带经销商， 发货次月付
79.00 - - - 79.00 - - 续经营能力发生重
公司 因经销商个人原因 款
大不利变化，预计无
退出不再合作
法收回
欠款方为叙利亚客
预付 15%， 户，受到战争影响持
2005-2014 年期间为
HAFEZ 47.34 - - 0.84 9.89 - 36.61 剩余货到付 续经营能力发生不
公司外销客户
款 利变化，预计无法收
回
公司已被列为失信
2015-2019 年期间为
江苏金坛汽车工业有限 开票后 90 执行人，持续经营能
26.52 - - 10.05 - 16.47 - 公司汽车带主机厂
公司 天 力发生重大不利变
客户
化，预计无法收回
应收账 账龄 合同约定的 预计无法收回的原
单位名称 业务背景
款余额 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上 付款期限 因及合理性
2013-2016 年期间为
安徽全柴动力股份有限 开票后 6 个 双方已停止合作，预
23.27 - - - - - 23.27 公司汽车带主机厂
公司 月 计无法收回
客户
欠款方已进入破产
2016-2019 年期间为
临沂众泰汽车零部件制 开票后 6 个 重整程序，持续经营
14.03 - - 1.04 0.90 12.09 - 公司汽车带主机厂
造有限公司 月 能力发生重大不利
客户
变化，预计无法收回
欠款方已停止经营，
2012-2013 年期间为 营业执照已吊销，持
山东时风（集团）聊城农 开票后 90
11.00 - - - - - 11.00 公司农机带主机厂 续经营能力发生重
业装备有限公司 天
客户 大不利变化，预计无
法收回
（二）说明按欠款方归集的期末余额前五名应收账款的明细，包括但不限
于单位名称、应收账款发生时间、账龄、发生原因，计提坏账准备的时间、金
额、比例及截至回函日的回款情况，欠款方经营状况和履约能力，并说明欠款
方与你公司及你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人是
否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系
1、按欠款方归集的期末余额前五名应收账款的具体情况
截至 2021 年末，公司按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款合计
6,539.84 万元，占应收账款期末余额 57.75%，坏账准备余额为 552.57 万元，计
提比例为 8.45%。按欠款方归集的期末余额前五名应收账款的具体情况如下：
单位：万元
截至 2021 年末应 账龄 计提比 计提
单位名称 发生时间 坏账准备 发生原因
收账款余额 1 年以内 1-2 年 2-3 年 例 时间
主要经销商客户，2021 年末应
浙江集乘网络科 2021 收账款余额系公司 2021 年
2,615.32 2021 年 2,615.32 130.77 5.00%
技有限公司 年末 10-12 月向其销售橡胶 V 带产品
未收回部分
主要经销商客户，2021 年末应
REXON GROUP 2021 收账款余额系公司 2021 年
1,956.55 2021 年 1,956.55 97.83 5.00%
LIMITED 年末 10-12 月向其销售橡胶 V 带产品
未收回部分
公司子公司浙江台州集远医疗
科技有限公司主要客户，2021
杭州源健生物科 2021
1,173.40 2021 年 1,173.40 58.67 5.00% 年末应收账款余额系 2021 年
技有限公司 年末
11-12 月向其销售医疗器械产品
未收回部分
2020、 该客户 2020 年 4 月前为公司控
浙江环能传动科 2019-2020
506.80 8.26 498.54 250.92 49.51% 2021 股子公司，2019-2020 年 3 月向
技有限公司 年
年末 其转让机器设备未收回部分
公司主要经销商客户，2021 年
郑州三力士工业 2021 末应收账款余额系公司 2021 年
287.77 2021 年 287.77 14.39 5.00%
皮带有限公司 年末 6-9 月向其销售橡胶 V 带产品收
回部分
合计 6,539.84 6,033.04 8.26 498.54 552.57 8.45%
截至本回复报告出具日，按欠款方归集的期末余额前五名回款情况如下：
单位：万元
截至 2021 年
期后回款金 欠款方经营状况和履约
单位名称 末应收账款 回款比例
额 能力
余额
欠款方经营情况正常，
浙江集乘网络
2,615.32 2,615.32 100% 合作期间未发生款项无
科技有限公司
法及时收回的情况
REXON 欠款方经营情况正常，
GROUP 1,956.55 1,956.55 100% 合作期间未发生款项无
LIMITED 法及时收回的情况
欠款方经营情况正常，
杭州源健生物
1,173.40 1,173.40 100% 合作期间未发生款项无
科技有限公司
法及时收回的情况
浙江环能传动 欠款方经营情况正常，
506.80 506.80 100%
科技有限公司 期后已全额回款
2021 年 10 月之前按约定
付款，后因该欠款方经
营不善与公司沟通寻求
郑州三力士工 新的合作方式。2022 年
业皮带有限公 287.77 - - 公司与该欠款方确定不
司 再合作，公司目前正在
积极采取催收措施，预
计不会给公司带来损
失。
合计 6,539.84 6,252.07 96%
在信用政策方面，公司对客户背景、资信情况、合作年限等因素综合考虑后，
对于客户给予信用政策，一般在货到票后 30-90 天，同时公司会综合考虑市场竞
争情况、宏观环境变化等因素有可能在一定时间内适当放宽信用政策，具有合理
的商业背景。前述应收账款欠款方在合作期间与公司维系着良好的业务关系，信
用履约情况良好。
前五名应收账款欠款方中，浙江集乘网络科技有限公司（以下简称“集乘网
络”）系公司非合并范围内关联方，由公司实际控制人吴琼瑛间接控制，吴琼瑛
同时在集乘网络担任法定代表人及执行董事。经公司自查，除集乘网络外，其余
应收账款欠款方与公司及公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际
控制人不存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。
2、关联方销售的合理性以及定价公允性
应收账款欠款方集乘网络为公司主要经销商客户，最近三年向其销售橡胶 V
带产品收入以及应收账款余额情况如下：
单位：万元
2019 年度/2019 年末 2020 年度/2020 年末 2021 年度/2021 年末
销售收入 1,720.03 4,148.82 6,371.80
应收账款余额 1,626.65 1,311.22 2,615.32
截至 2021 年末其应收账款规模较大主要系公司向其销售橡胶 V 带规模增大
所致，自合作以来双方合作关系良好，合作期间合同履约情况良好，未发生争议
和纠纷事项。
公司对于国内市场实行统一报价，对经销商实行统一的定价政策，并根据经
销商客户销售业绩等因素按一定比例给予折扣。以集乘网络向公司采购的主要产
品汽车包布带为例，公司向关联方集乘网络的销售单价与向无关联客户销售同类
产品单价对比情况如下：
2021 年度包布带产品销售单价
单位名称 是否为关联方
（元/AM）
浙江集乘网络科技有限公司 2.72 是
郑州三力士工业皮带有限公司 2.61 否
公司向关联方集乘网络销售橡胶 V 带产品单价与非关联方销售的同类产品
单价不存在明显差异，公司关联交易定价公允，不存在向关联方输送利益的情形。
（三）说明其他应收款中往来款的形成原因，欠款方与你公司及你公司董事、监
事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人是否存在关联关系或可能造成利益倾
斜的其他关系，长期未能收回的原因，已采取的催收措施（如有），确定相关款项坏
账准备计提比例的依据及合理性，同时自查并说明按照其他应收款核算的往来款项是
否属于《上市公司自律监管指引第 1 号——主板上市公司规范运作》规定的对外提供
财务资助性质款项，如是，请说明你公司履行的审议程序及临时信息披露情况（如适
用）
1、其他应收款中往来款的相关情况
截至 2021 年 12 月 31 日，公司其他应收款期末余额为 1,969.76 万元，其中款项
性质属于往来款的期末余额为 1,596.51 万元，具体情况如下：
单位：万元
计提
单位名称 期末余额 账龄 坏账准备 账面价值
比例
THE
2至3
DISTRIBUNEERING
976.88 年、3 至 911.63 93.32% 65.25
GROUP LTD.
4年
（简称“TDG”）
浙江匠心智能科技有
限公司 366.92 2至3年 366.92 100.00% -
（简称“匠心智能”）
杭州科卡诺机器人科
1 年以
技股份有限公司 252.72 12.64 5.00% 240.08
内
（简称“科卡诺”）
合计 1,596.51 - 1,291.19 80.88% 305.33
经核查，截至 2021 年 12 月 31 日，前述其他应收款中往来款的形成、未能收回
的原因和已经采取的催收措施具体如下：
50
单位 未能收回的原
形成原因 已采取的催收措施
名称 因
2018 年 9 月，公司向 TDG 采购价值为 200.66
万美元的米其林牌工业配件，并按约向其累
计支付 170.05 万美元货款，公司将前述款项
1、公司分别于 2020 年
作为预付款项进行列报，金额为人民币
12 月、2021 年 6 月和
1,161.81 万元。
2021 年 8 月向欠款方发
函，要求其返还相应款
受疫情以及自身经营情况不善的影响，截至
项。 受疫情影响，
2020 年末 TDG 仅交付价值人民币 184.94 万
2、公司已聘请律师事务 TDG 自身经营
元的货物，后因其无法再履行双方签署的采
所处理与 TDG 之间的 情况发生重大
TDG 购协议，公司发函解除合同，并要求其返还
合同纠纷事宜，律师已 不利变化，导致
已支付的全部款项。TDG 后续退回 10 万美
就此出具初步方案。公 其无法向公司
元，该款项因暂未得到属地外汇管理局审批
司后续将根据案件的进 交货或退款。
而未入账。公司将前述预付款项全部调整为
展情况以及潜在的催收
其他应收款，除待审批而暂未入账的款项
成本综合考虑采取进一
外，全额计提坏账准备 911.63 万元，前述情
步行动，包括但不限于
形持续至 2021 年末。
提起诉讼或仲裁程序。
2022 年 3 月，公司完成外管局审批手续，收
回前述暂存在银行的款项。
2019 年 1 月，匠心智能承揽公司子公司智能
装备制造有限公司（以下简称“智能装备”）
圆模硫化全自动上下带装置设备及其配件
的制作工作，合同总价 1,500.00 万元，智能 1、智能装备已经于 2019
装备按约定向匠心智能支付预付款项 450 万 年 8 月对匠心智能提起 经司法机关强
元（含已交付和在制的费用 50 万元）。 诉讼，同时申请查封、 制执行，匠心智
冻结匠心智能名下财 能仍无法清偿
因双方合作情况发生变化，智能装备不再委 产，并于 2019 年 12 月 全部债务。202
托匠心智能制作，公司根据双方签订的合同 获得了司法机关的终审 0 年 6 月，匠心
匠心智
条款向其解除合同并要求其返还预付款 400 胜诉判决； 智能被列为失
能
万元，2019 年末公司将前述预付款项尚未履 2、经智能装备申请强制 信被执行人，其
行的 400 万元调整至其他应收款列示。 执行，司法机关已经对 持续经营能力
匠心智能名下银行存款 发生重大不利
智能装备于 2019 年 9 月就前述合同纠纷向 进行扣划并于 2020 年 7 变化，无法清偿
绍兴市柯桥区人民法院提起诉讼，并于同年 月清偿对智能装备所负 债务。
12 月终审胜诉。截至 2021 年末，经法院强 之 33.08 万元债务。
制执行后智能装备实际受偿 33.08 万元，前
述应收款项仍剩余 366.92 万元未获清偿，公
司已全额计提坏账准备。
51
单位 未能收回的原
形成原因 已采取的催收措施
名称 因
2020 年 6 月，智能装备向科卡诺购买 6 台橡
胶带生产自动化专用机器人设备，合同总价
280.80 万元。截至 2020 年末，智能装备按
约定向科卡诺支付预付款合计 252.72 万元。
前述设备到货后，公司因技术升级对其前述
经公司多次催讨，2022
产品需求有变，无法继续履行合同。
年 4 月，科卡诺已经向
相关款项已经
科卡诺 智能装备足额归还了款
2021 年初，双方经协商一致，解除双方之间 收回
项计 252.72 万元，相关
的采购合同，并约定将设备退回至科卡诺，
款项已经收回。
科卡诺同意全额退还已经收取的全部款项。
因此，公司将前述预付款项全部调整为其他
应收款，截至 2021 年末科卡诺仍未退回相
关款项。
经核查，匠心智能为公司联营企业，公司子公司凤颐投资持有其 20%的股权。除
此之外，前述其余欠款方与公司及公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实
际控制人不存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。
52
2、其他应收款往来款坏账准备计提比例的依据及合理性
公司对其他应收款往来款坏账计提情况如下：
欠款方 坏账计提比例 坏账准备计提比例的依据及合理性
公司多次催收后无果，其经营状况因受疫情影响发生
重大不利变化，已无力偿还债务，公司预计无法收回
TDG 93.32% 剩余款项。由于已退还的10万美元（折合人民币金额
65.25万元）需完成外管局审批后入账，公司对其未
退回的其它应收款全额计提坏账准备。
自2020年6月起，匠心智能被列为失信被执行人，其
持续经营能力发生重大不利变化。经司法机关强制执
匠心智能 100.00% 行后，匠心智能仍无法清偿全部债务。基于谨慎性考
虑，公司对其366.92万元其他应收款全额计提坏账准
备。
鉴于科卡诺经营情况未发生重大变化，具备一定的偿
债能力，根据公司与其协商结果，剩余252.72万元其
他应收款项预计可收回，因此该部分其他应收款的信
科卡诺 5.00%
用风险无显著差异，故公司将该部分其他应收款划入
账龄组合，按照账龄组合计提坏账准备，相应计提比
例为5%。
综上所述，公司对前述其他应收款计提坏账准备依据充分、计提比例合理。
3、是否属于《上市公司自律监管指引第 1 号——主板上市公司规范运作》规定
的对外提供财务资助性质款项
根据《上市公司自律监管指引第 1 号——主板上市公司规范运作》第六章“第一
节提供财务资助”的相关规定：
“6.1.1 上市公司及其控股子公司有偿或无偿提供资金、委托贷款等行为，适用本
节规定，但下列情况除外：
（一）公司以对外提供借款、贷款等融资业务为其主营业务；
（二）资助对象为上市公司合并报表范围内且持股比例超过 50%的控股子公司，
且该控股子公司其他股东中不包含上市公司的控股股东、实际控制人及其关联人；
53
6.1.8 上市公司存在下列情形之一的，应当参照本节的规定执行：
（一）在主营业务范围外以实物资产、无形资产等方式对外提供资助；
（二）为他人承担费用；
（三）无偿提供资产使用权或者收取资产使用权的费用明显低于行业一般水平；
（四）支付预付款比例明显高于同行业一般水平；
（五）本所认定的其他构成实质性财务资助的行为。”
公司与前述欠款方的其他应收款均因公司基于主营业务而向该等欠款方采购相
关产品或设备，并根据合同约定向其支付预付款，该等预付款后续因采购合同解除而
转为其他应收款，符合商业逻辑、具有商业合理性。
截至回函日，科卡诺已经足额向公司归还所欠款项，其他欠款方 TDG 和匠心智
能因其持续经营能力发生重大不利变化，而无法向公司还款。公司已经对匠心智能提
起了诉讼程序，并在取得了司法机关的胜诉判决的基础上对其申请了强制执行。同时
公司亦已经聘请律师事务所对涉及 TDG 债权案件的相关情况进行了分析，后续将根
据相关事宜的进展确定需要采取进一步的催收措施。因此公司与前述欠款方的其他应
收款均不属于《上市公司自律监管指引第 1 号——主板上市公司规范运作》规定的对
外提供财务资助性质款项的情形。
【会计师回复】
针对上述事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
1、我们了解、评价公司与应收账款、其他应收款往来款相关的内部控制的设计
合理性，并对关键内部控制运行有效性进行了测试；
2、我们检查应收余额前五大客户的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价
收入及应收账款确认方法是否适当；
3、我们检查其他应收往来款对应的合同，了解主要合同条款或条件，获取往来
54
款形成的相关资料；
4、我们通过选取样本对应收余额前五大客户的部分销售实施细节测试，检查销
售收入及应收账款确认的依据是否充分、恰当；
5、函证应收余额前五大客户的应收账款余额及销售额，确认期末应收账款余额
及本期收入金额是否真实、准确；
6、对其他应收往来款余额实施函证程序；
7、我们对应收余额前五大客户的坏账准备计提情况进行了复核。
8、我们对其他应收款往来款的坏账准备计提情况进行了复核。
基于实施的审计程序，我们认为：
1、未发现公司单项计提坏账准备应收账款、期末余额前五名应收账款、其他应
收款-往来款的形成原因存在重大异常。
2、除浙江集乘网络科技有限公司外，未发现公司期末余额前五名应收账款客户、
其他应收款-往来款的欠款方与公司及公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、
实际控制人存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。
3、公司单项计提坏账准备应收账款、期末余额前五名应收账款、其他应收款往
来款的坏账准备计提在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定。
4、未发现公司其他应收款-往来款项属于《上市公司自律监管指引第 1 号——主
板上市公司规范运作》规定的对外提供财务资助性质款项。
【独立董事意见】
作为公司独立董事，经查阅公司其他应收款对应的合同，了解主要合同条款或条
件，获取往来款形成的相关资料，了解欠款方与公司的关联关系，了解公司对其他应
收款计提坏账准备的依据及合理性，我们认为：
55
公司其他应收款往来款基于真实业务需要形成，具备商业合理性，公司计提坏账
准备依据充分、计提比例合理，相关款项的形成不属于《上市公司自律监管指引第 1
号——主板上市公司规范运作》规定的对外提供财务资助的情形。
（四）结合前述内容说明上述应收账款及其他应收款是否涉及关联方非经营性占
用你公司资金的情形
1、应收账款是否涉及关联方非经营性占用公司资金的情形
公司单项计提坏账准备应收账款欠款方主要系公司历史上具备业务往来的经销
商客户，与公司及公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人不存在
关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。欠款方均为经营困难或长期催收无效的客
户，并且部分客户已被列为失信执行人，公司通过采取催收措施无果后已对相应应收
账款充分计提坏账准备。
公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款主要系公司主要经销商客户，公司
与其合作期间信用履约情况良好，无重大违约、失信记录。截至本回函日，除郑州三
力士工业皮带有限公司外，其余欠款方已全额回款，具备商业实质。公司与郑州三力
士工业皮带有限公司因业务合作模式发生变化，对方已进入破产清算程序，公司正在
采取催收措施，以降低风险减少损失。
综上所述，前述应收账款欠款方不涉及关联方非经营性占用公司资金的情形。
2、其他应收款是否涉及关联方非经营性占用公司资金的情形
其他应收款欠款方主要为公司设备采购供应商，公司向其支付的预付款项与合同
约定一致，预付比例符合行业惯例，具备商业实质。对于因经营情况发生重大不利变
化而无法正常履约的欠款方，公司已采取司法程序启动催收和追偿措施，并充分计提
坏账准备。
综上所述，其他应收款欠款方不涉及关联方非经营性占用公司资金的情形。
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【独立董事意见】
作为公司独立董事，经了解公司单项计提坏账准备应收账款、前五大应收账款、
其他应收款往来款相关业务背景以及形成原因，了解前述欠款方与公司的关联关系，
参照公司坏账准备计提政策，我们认为相关应收账款和其他应收款具备商业实质，不
涉及关联方非经营性占用公司资金的情形。
8.年报显示，你公司对外贸易经营者备案登记表、海关进出口货物收发货人备案
回执、对外贸易经营者备案登记表、对外贸易经营者备案登记表的有效期已到期。
请你公司结合前述资质证书的用途，说明证书到期对你公司生产经营的影响、拟
采取的解决措施（如适用）。
公司回复：
公司对外贸易经营者备案登记表、海关进出口货物收发货人备案回执、对外贸易
经营者备案登记表、对外贸易经营者备案登记表主要用于公司对外进出口货物，2021
年报披露上述资质证书有效期为公司备案取得时间，上述资质证书无到期时间，为长
期有效，如相关信息发生变化，公司将按照规定办理变更手续。
特此公告。
三力士股份有限公司董事会
二〇二二年六月一日
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