奥特佳：关于计提2022年度资产减值准备的公告2023-04-28
奥特佳新能源科技股份有限公司
证券简称：奥特佳 证券代码：002239 公告编号：2023-035
奥特佳新能源科技股份有限公司
关于计提 2022 年度资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证本次信息披露的内容真实、准确和完整，
没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
为真实反映截至 2022 年 12 月 31 日的财务状况和经营成果，本
公司根据《企业会计准则》及《深交所上市公司规范运作指引》的有
关规定对各类资产进行了全面清查和减值测试，基于谨慎性原则，判
断部分资产存在减值迹象，决定计提资产减值准备。现将本公司此次
计提资产减值准备的具体情况公告如下：
一、本次计提资产减值准备情况概述
（一）计提资产减值准备原因
根据《企业会计准则》及《深圳证券交易所主板上市公司规范运
作指引》等相关规定的要求，对公司截至 2022 年 12 月 31 日合并报
表范围内的各类资产进行了全面检查和减值测试，发现减值迹象，计
提相应的减值准备。
（二）本次计提资产减值准备的资产范围、总金额
经过公司对 2022 年末存在可能发生减值迹象的资产进行全面清
查和资产减值测试（测试范围包括商誉、应收账款、其他应收款、应
收票据、存货、固定资产、无形资产、在建工程），决定 2022 年度计
提各项资产减值准备合计 10,738.89 万元，明细如下：
单位：人民币万元
项目 资产减值准备本期计提金额
坏账准备 应收账款 3,571.83
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奥特佳新能源科技股份有限公司
项目 资产减值准备本期计提金额
其他应收款 -41.59
应收票据 1,650.02
小计 5,180.26
存货跌价准备 5,008.31
固定资产减值准备 127.75
在建工程减值准备 127.48
商誉减值准备 295.09
合计 10,738.89
（三）本次计提资产减值准备事项的报告程序
公司近期就本次计提资产减值准备事项向董事会及董事会审计
委员会报告，并向年审会计师通报，对本次计提的合规性及合理性做
了说明。
二、本次计提资产减值准备对公司的影响
本次计提资产减值准备，将减少公司 2022 年度利润总额约
10,738.89 万元。
三、本次计提资产减值准备的依据、数据和原因说明
（一）应收款项坏账准备的确认标准及计提金额
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的
应收票据、应收账款、其他应收款等单独进行减值测试，确认预期信
用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、
应收账款、其他应收款等或当单项金融资产无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账
款、其他应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，
确定组合的依据如下：
1. 应收票据确定组合的依据如下：
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结
合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个
存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
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除了单项评估信用风险的应收票据外，基于应收票据的信用风
险特征，将其划分为不同组合：
组合类型 确定组合的依据 计提方法
具有较低信用风险，公司预期不存在信用损
应收票据组合 1 银行承兑汇票
失
将此票据视同为应收账款予以确定预期信用
应收票据组合 2 商业承兑汇票
损失。
2. 应收账款确定组合的依据
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结
合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个
存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将
其划分为以下组合：
项目 确定组合的依据
组合 1：应收客户款 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
3. 其他应收款确定组合的依据
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，
结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未
来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，
将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
本组合为应收非金融机构的利息，以应收款项的账龄作为信用
组合 1：应收利息
风险特征
组合 2：应收股利 本组合为应收股利
组合 3：应收其他款项 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
根据以上标准，2022 年公司计提坏账准备如下：
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类别 项目 本期计提（万元）
应收账款 910.98
按单项计提坏账准备 其他应收款 0.00
应收票据 0.00
应收账款 2,660.85
按信用风险特征组合
其他应收款 -41.59
计提坏账准备
应收票据 1,650.02
合计 5,180.26
4.计提的原因
计提应收账款坏账准备的主要原因，一是因为部分账龄较久的
客户经营状况不佳，款项收回进度较慢，预计货款可完全收回的可能
性较低，决定一次性计提完毕；二是因为应收账款按风险组合计提坏
账准备的是除单项计提以外的客户款项，按账龄测算标准计提；三是
长账龄的其他应收款收回，本期预计冲回坏账准备金额，与计提的金
额形成冲抵；四是对于商业承兑汇票，参考历史信用损失经验以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和存续期逾期信用损失率，
计算预期信用损失。综合考虑上述情况，公司按单项计提及按信用风
险特征组合计提坏账准备金额合计 5,180.26 万元。
（二）存货跌价准备的依据与计提
1.计提依据
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其
可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。在确定存货的可
变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
2.计提原因
主要是受燃油车产销量下滑，致公司部分前期较为畅销而库存
量较大的传统产品难以匹配相应的终端销售量，且无法更新改造成
其他型号对外销售，以及由于公司产品转型升级、设计变更等原因造
成的材料，后续难以使用，导致存货账面价值高于可变现净值，应予
计提跌价准备。
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综合考虑上述情况，公司计提 2022 年度存货跌价准备 5,008.31
万元。
（三）固定资产减值准备的依据与计提
1.计提依据
资产负债表日按账面价值与可收回金额孰低计量，固定资产账
面价值高于其可收回金额的，计提固定资产减值准备，计入当期损益。
在确定固定资产的可收回金额时，以取得的可靠证据为基础，并且考
虑持有固定资产的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
2.计提原因
受汽车市场转型影响，公司与传统燃油车匹配的产品产量下降，
导致相关生产设备产能利用率不足，预计产出降低，影响了设备的价
值，加之部分资产型号老旧闲置，存在明显减值迹象。
综合考虑上述情况，公司计提 2022 年度固定资产减值准备
127.75 万元。
（四）在建工程减值准备的依据与计提
1.计提依据
资产负债表日按账面价值与可收回金额孰低计量，在建工程账
面价值高于其可收回金额的，计提在建工程减值准备，计入当期损益。
在确定在建工程的可收回金额时，以取得的可靠证据为基础，并且考
虑持有在建工程的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
2.计提原因
受建设工期延长和工地周边市政建设规划的影响，子公司的在
建工程需部分变更设计，前期投入的设计费用因后续房屋的设计变
更而无法收回，预计会给公司造成损失。
经综合判断，对 2022 年度公司计提在建工程减值准备 127.48
万元。
（五）商誉减值准备的依据与计提
1.计提依据
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公司根据《企业会计准则》等相关规定，对于因企业合并所形成
的商誉，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。本公司进行
商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起
按照合理的方法分摊至相关的资产组。相关的资产组，是能够从企业
合并的协同效应中受益的资产组。在对包含商誉的相关资产组进行
减值测试时，如与商誉相关的资产组存在减值迹象的，与相关账面价
值相比较，确认相应的减值损失。
2.计提原因
管理层每年评估商誉可能出现减值的情况。商誉的减值评估结
果由管理层依据其聘任的外部评估师编制的估值报告进行确定。
减值评估是依据所编制的未来折现现金流预测而估计资产组可
收回金额。未来折现现金流预测的编制涉及运用重大判断和估计，特
别是确定收入增长率、永续增长率、利润率上涨，以及确定所应用的
风险调整折现率时均存在固有不确定性和可能受到管理层偏好的影
响。
经评估，截至 2022 年 12 月 31 日，公司合并财务报表中商誉的
账面原值 19.36 亿元，本年计提减值准备 295.09 万元，期末商誉净
值为 16.96 亿元。
四、董事会审计委员会关于公司计提资产减值准备的说明
公司董事会审计委员会认为：公司本次计提资产减值准备遵照
并符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，计提资产减值
准备依据充分，符合公司资产现状。本次计提资产减值准备基于谨慎
性原则，有助于公允地反映截至 2022 年 12 月 31 日公司的财务信
息。
敬请投资者关注投资风险，审慎投资。
特此公告。
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董事会
2023 年 4 月 28 日
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