苏州海陆重工股份有限公司
关于控股股东及其他关联
方占用资金情况的专项审计说明
2017 年度
关于对苏州海陆重工股份有限公司
控股股东及其他关联方占用资金情况
的专项审计说明
信会师报字[2018]第 ZA11532 号
苏州海陆重工股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的苏州海陆重工股份有限公司（以下简称“海陆
重工公司”）2017 年度非经营性资金占用及其他关联方资金往来情况
汇总表（以下简称“汇总表”）。该汇总表已由海陆重工公司管理层按
照监管机构的有关规定编制以满足监管要求。
一、管理层对汇总表的责任
海陆重工公司管理层负责按照中国证券监督管理委员会和国务
院国有资产监督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方资金
往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56 号）及
其他相关规定编制汇总表以满足监管要求，并负责设计、执行和维护
必要的内部控制，以使汇总表不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对汇总表发表专项审计
意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中
国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，
计划和执行审计工作以对汇总表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关汇总表金额和披露的审
计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊
或错误导致的汇总表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册
会计师考虑与汇总表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，
但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理
层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价汇总表
的总体列报。
专项审计说明第 1 页
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表专项审
计意见提供了基础。
三、专项审计意见
我们认为，海陆重工公司 2017 年度非经营性资金占用及其他关
联方资金往来情况汇总表的财务信息在所有重大方面按照监管机构
的相关规定编制以满足监管要求。
四、编制基础和本专项审计说明使用者、使用目的的限制
我们提醒汇总表使用者关注，汇总表是海陆重工公司为满足中国
证券监督管理委员会等监管机构的要求而编制的。因此，汇总表可能
不适于其他用途。本专项审计说明仅供海陆重工公司 2017 年度报告
披露之目的，不得用作任何其他用途。本段内容不影响已发表的审计
意见。
立信会计师事务所 中国注册会计师： 孙广友
（特殊普通合伙）
中国注册会计师： 姚植基
中国上海 二 O 一八年四月八日
专项审计说明第 2 页
附件
苏州海陆重工股份有限公司 2017 年度非经营性资金占用及其他关联方资金往来情况汇总表
编制单位：苏州海陆重工股份有限公司 单位：万元
非经营性资金 资金占用 占用方与上市公 上市公司核算 2017 年期初占用 2017 年度占用累计发 2017 年度占用资 2017 年度偿还 2017 年期末占 占用形成原
占用性质
占用 方名称 司的关联关系 的会计科目 资金余额 生金额（不含利息） 金的利息（如有） 累计发生金额 用资金余额 因
现大股东及其 非经营性占用
附属企业 非经营性占用
小计
前大股东及其 非经营性占用
附属企业 非经营性占用
小计
总计
其他关联资金 资金往来 往来方与上市公 上市公司核算 2017 年期初往来 2017 年度往来累计发 2017 年度往来资 2017 年度偿还 2017 年期末往 往来形成原
往来性质
往来 方名称 司的关系 的会计科目 资金余额 生金额（不含利息） 金的利息（如有） 累计发生金额 来资金余额 因
大股东及其附 经营性往来
属企业 经营性往来
上市公司的子 非经营性往来
公司及其附属 非经营性往来
企业 非经营性往来
非经营性往来
关联自然人
非经营性往来
其他关联方及 非经营性往来
其附属企业 非经营性往来
总计
法定代表人：徐元生 主管会计工作负责人：王申申 会计机构负责人（会计主管人员）：成艺