苏州海陆重工股份有限公司

       前期重大会计差错更正的专项说明
                    大华核字[2020]004385 号




  大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
               苏州海陆重工股份有限公司
            前期重大会计差错更正的专项说明
                  （截止 2019 年 12 月 31 日）




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一、   前期重大会计差错更正的专项说明             1-3
          前 期 重 大 差 错 更 正 的 专 项 说 明

                                              大华核字[2020] 004385 号



苏州海陆重工股份有限公司全体股东：
       我们业已审计了苏州海陆重工股份有限公司（以下简称海陆重
工）2019 年度财务报表。根据《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》和深圳证券交易所的
相关规定，就海陆重工前期重大差错更正的情况出具本专项说明。
       如实编制和对外披露前期重大差错更正的情况，并确保其真实
性、合法性及完整性是海陆重工的责任。除了对海陆重工实施 2019
年度财务报表审计中所执行的与前期重大差错更正有关的审计程序
外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地
理解海陆重工 2019 年度前期重大差错更正的情况，本专项说明所述
内容应当与已审财务报表一并阅读。
       现将海陆重工 2019 年度发生的前期重大差错更正事项说明如
下：
       一、前期重大差错更正的原因
       1.海陆重工下属子公司宁夏江南集成科技有限公司 2018 年末将
未实际到收到的存货转销预付账款;
       2．海陆重工下属子公司宁夏江南集成科技有限公司 2018 年度销
售多晶硅材料等与供应链相关的业务收入在财务报表列报不恰当，应

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                                                      大华核字[2020] 004385 号专项说明



调整为净额法在财务报表进行列报；
       3.海陆重工 2018 年对原子公司张家港海陆沙洲科技有限公司丧
失控制权，在合并报表层面未将与原有子公司股权投资相关的其他综
合收益、资本公积等，在丧失控制权日转入当期损益；
       4.海陆重工存在跨期成本费用未按照权责发生制原则进行账务
处理。


       二、具体的会计处理
       1. 追 溯 调 增 预 付 款 项 164,216,729.65 元 ， 同 时 调 减 存 货
164,216,729.65 元。
       2.追溯调减营业收入 326,383,598.57 元，同时调减营业成本
326,383,598.57 元。
       3.追溯 调减 资本 公 积 7,917,346.83 元，调 减其 他综 合收 益
4,363.51 元，同时调增投资收益 7,912,983.32 元。
       4. 追 溯 调 减 管 理 费 用 679,991.10 元 ， 调 增 销 售 费 用
1,716,010.76 元，调增营业成本 4,008,807.85 元，同时调增应付职
工薪酬 5,044,827.51 元。


       三、对比较期间财务状况和经营成果的影响
受影响的比较期间报表项目名称 调整前期初金额       累积影响金额        调整后期初金额
预付款项                        348,254,540.94      164,216,729.65       512,471,270.59
存货                           1,165,927,481.58     -164,216,729.65     1,001,710,751.93
应付职工薪酬                     37,570,693.86        5,044,827.51        42,615,521.37
资本公积                       2,156,659,571.53       -7,917,346.83     2,148,742,224.70
其他综合收益                        251,029.02            4,363.51           255,392.53
未分配利润                      651,850,610.36        2,868,155.81       654,718,766.17
营业收入                       2,277,286,680.41     -326,383,598.57     1,950,903,081.84
营业成本                       1,780,291,460.13     -322,374,790.72     1,457,916,669.41


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  受影响的比较期间报表项目名称 调整前期初金额       累积影响金额       调整后期初金额
 销售费用                          32,773,492.02        1,716,010.76       34,489,502.78
 管理费用                         108,581,472.77         -679,991.10      107,901,481.67
 投资收益                          10,224,421.77        7,912,983.32       18,137,405.09



        四、与前任会计师事务所的沟通情况
        海陆重工 2018 年度财务报表业经中兴财光华会计师事务所（特
 殊普通合伙）审计。我们按照《中国注册会计师审计准则第 1153
 号――前任注册会计师与后任注册会计师的沟通》的规定，就已审计
 2018 年财务报表存在的重大错报情况，提请海陆重工告知前任注册
 会计师。截至本专项说明出具日止，我们尚未收到前任注册会计师回
 应。


        五、对使用者和使用目的的限定
        本专项说明是我们根据深圳证券交易所的要求出具的，不得用作
 其他用途。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师
 和会计师事务所无关。



大华会计师事务所(特殊普通合伙)                     中国注册会计师：_____________

                                                                                孙广友


            中国北京
                                                   中国注册会计师：_____________

                                                                                姚植基



                                                   二〇二〇年四月二十七日



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