苏州海陆重工股份有限公司

       出具保留意见涉及事项的专项说明

                    大华核字[2020]004386 号




  大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
               苏州海陆重工股份有限公司
            出具保留意见涉及事项的专项说明




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一、   出具保留意见涉及事项的专项说明         1-3
    出 具 保 留 意 见 涉 及 事 项 的 专 项 说 明

                                                    大华核字[2020]004386 号



苏州海陆重工股份有限公司全体股东：
    我所接受委托，业已完成苏州海陆重工股份有限公司（以下简称
海陆重工）2019 年度财务报表的审计工作，并于 2020 年 4 月 27 日
出具了大华审字[2020]007684 号保留意见审计报告。
    根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则 14 号—非标准审
计意见及其涉及事项的处理》和《深圳证券交易所股票上市规则》的
规定，现将非标准审计意见涉及事项情况说明如下：


    一、保留审计意见涉及的主要内容
    （一）截至 2019 年 12 月 31 日止，海陆重工合并资产负债表中
的 应 收 账 款 、 其 他 应 收 款 账 面 余 额 分 别 为 185,786.41 万 元 、
79,389.59 万元，坏账准备余额分别为 104，107.90 万元、71,029.26
万元。如财务报表附注六注释 5、注释 8 及附注十四、（二）所述，
子公司宁夏江南集成科技有限公司（以下简称江南集成）应收账款、
其他应收款账面余额分别为 101,524.81 万元、70,139.91 万元，坏
账准备余额分别为 86,478.12 万元、70,119.27 万元，计入本期信用
减值损失的金额为-146,059.89 万元。我们无法就江南集成应收款项
的可收回价值获取充分、适当的审计证据，无法确定是否有必要对上

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述应收款项坏账准备做出调整，以及应调整的金额。
    （二）如财务报表附注六注释 26、注释 31，附注十二、（二）所
述，江南集成 2019 年度发生多起债务到期无法偿还的违约情形，由
于债务违约导致的诉讼事项尚未最终裁决等原因，同时因江南集成应
交税款存在 10,140.79 万元逾期未交被加计滞纳金及罚款的可能，因
此我们无法对本期营业外支出、预计负债等相关报表项目的完整性和
准确性作出恰当估计。
    （三）如财务报表附注十四、（三）所述，因审计范围受到限制，
我们无法实施有效的审计程序对江南集成上期财务报表中应收账款、
预付款项、存货、营业收入与营业成本等项目的账面价值和发生额进
行认定，也无法认定上期披露的关联方关系及交易的完整性以及对本
期财务报表的影响。


    二、出具保留意见的理由和依据
    根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发
表非无保留意见》第八条规定，当存在下列情形之一时，注册会计师
应当发表保留意见：（一）在获取充分、适当的审计证据后，注册会
计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性；
（二）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意
见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影
响重大，但不具有广泛性。


    我们认为上述保留意见事项虽对财务报表产生重大影响，但对海
陆重工 2019 年度的财务报表不具有广泛性。



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      三、保留审计意见涉及事项对报告期内公司财务状况、经营成果
 和现金流量的影响程度
      如前段所述事项，我们确定相关事项对海陆重工 2019 年度财务
 报表产生重大影响。同时，我们认为上述事项对海陆重工 2019 年度
 财务状况和经营成果的影响不具有广泛性。


      本专项说明是我们根据中国证监会的有关规定出具的，不得用作
 其他用途。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的会计师事务
 所和注册会计师无关。




大华会计师事务所(特殊普通合伙)        中国注册会计师：_____________

                                                               孙广友


          中国北京
                                      中国注册会计师：_____________

                                                               姚植基



                                      二〇二〇年四月二十七日




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