德奥通用航空股份有限公司
财务报告及财务报表
2021 年度中期
（未经审计）
德奥通用航空股份有限公司
财务报表及附注
（2021 年 01 月 01 日至 2021 年 6 月 30 日止）
目录 页次
财务报表
合并资产负债表和公司资产负债表 1-4
合并利润表和公司利润表 5-6
合并现金流量表和公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动 9-12
表
财务报表附注 附注 1-80
德奥通用航空股份有限公司
合并资产负债表
2021年6月30日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 五、1 245,464,827.97 320,162,115.41
交易性金融资产 五、2 299,600.00 639,450.00
衍生金融资产
应收票据 五、3 100,000.00 16,057,000.00
应收账款 五、4 108,266,909.29 98,144,559.84
应收款项融资 五、5 3,866,940.92 1,264,368.00
预付款项 五、6 61,549,421.11 41,384,086.00
其他应收款 五、7 16,917,937.85 12,272,523.89
其中：应收利息
应收股利
存货 五、8 96,551,080.56 65,490,674.30
合同资产
持有待售资产 五、9 1,039,167.11 1,042,406.77
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五、10 8,393,261.16 8,616,835.05
流动资产合计 542,449,145.97 565,074,019.26
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 五、11 1,734,141.48 1,734,987.60
其他权益工具投资 五、12 60,084,100.00 60,084,100.00
其他非流动金融资产
投资性房地产 五、13 154,995,700.00 154,995,700.00
固定资产 五、14 91,609,618.44 92,499,198.75
在建工程 五、15 2,163,159.06 282,844.05
无形资产 五、16 13,082,755.09 13,207,754.66
开发支出
商誉
长期待摊费用 五、17 2,151,040.19 2,324,152.55
递延所得税资产 五、18 24,106,154.04 17,487,130.41
其他非流动资产 五、19 3,000,810.00 2,872,551.20
非流动资产合计 352,927,478.30 345,488,419.22
资产总计 895,376,624.27 910,562,438.48
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表第 1 页
德奥通用航空股份有限公司
合并资产负债表（续）
2021 年 6 月 30 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 五、20 75,764,163.31 51,160,384.17
预收款项
合同负债 五、21 2,872,036.83 2,093,152.39
应付职工薪酬 五、22 11,936,617.80 12,048,806.33
应交税费 五、23 1,751,552.75 879,434.97
其他应付款 五、24 31,128,234.13 34,535,658.55
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 五、25 349,578.62 16,251,591.27
流动负债合计 123,802,183.44 116,969,027.68
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
预计负债
递延收益 五、26 923,551.72 1,036,484.32
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 923,551.72 1,036,484.32
负债合计 124,725,735.16 118,005,512.00
股东权益：
股本 五、27 556,920,000.00 556,920,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 五、28 799,956,473.16 799,957,635.61
减：库存股
其他综合收益 五、29 11,092,588.47 9,794,417.59
专项储备
盈余公积 五、30 19,279,976.11 19,279,976.11
一般风险准备
未分配利润 五、31 -618,972,480.05 -595,756,860.43
归属于母公司股东权益合计 768,276,557.69 790,195,168.88
少数股东权益 2,374,331.42 2,361,757.60
股东权益合计 770,650,889.11 792,556,926.48
负债和股东权益总计 895,376,624.27 910,562,438.48
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表第 2 页
德奥通用航空股份有限公司
资产负债表
2021 年 6 月 30 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 133,819,256.94 252,295,626.76
交易性金融资产 299,600.00 639,450.00
衍生金融资产
应收票据 100,000.00 1,057,000.00
应收账款 十四、1 68,629,912.21 85,658,007.37
应收款项融资 3,866,940.92 1,264,368.00
预付款项 38,356,550.04 36,637,234.10
其他应收款 十四、2 204,566,968.66 127,080,429.22
其中：应收利息
应收股利 十四、2
存货 91,164,172.76 60,297,329.69
合同资产
持有待售资产 1,039,167.11 1,042,406.77
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 3,424.21
流动资产合计 541,842,568.64 565,975,276.12
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 十四、3 288,034,424.69 288,034,424.69
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 60,011,324.52 60,508,292.50
在建工程 2,163,159.06 282,844.05
无形资产 13,082,755.09 13,207,754.66
开发支出
商誉
长期待摊费用 2,151,040.19 2,324,152.55
递延所得税资产 21,906,861.81 15,561,679.64
其他非流动资产 3,000,810.00 2,872,551.20
非流动资产合计 390,350,375.36 382,791,699.29
资产总计 932,192,944.00 948,766,975.41
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表第 3 页
德奥通用航空股份有限公司
资产负债表（续）
2021 年 6 月 30 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 57,078,343.94 47,869,876.50
预收款项
合同负债 1,357,678.39 974,950.67
应付职工薪酬 11,629,263.20 11,758,110.73
应交税费 1,226,461.97 290,172.66
其他应付款 102,530,957.05 108,194,424.49
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 276,498.19 1,183,743.61
流动负债合计 174,099,202.74 170,271,278.66
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
预计负债
递延收益 923,551.72 1,036,484.32
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 923,551.72 1,036,484.32
负债合计 175,022,754.46 171,307,762.98
股东权益：
股本 556,920,000.00 556,920,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 787,033,348.79 787,033,348.79
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 19,087,672.38 19,087,672.38
未分配利润 -605,870,831.63 -585,581,808.74
股东权益合计 757,170,189.54 777,459,212.43
负债和股东权益总计 932,192,944.00 948,766,975.41
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表第 4 页
德奥通用航空股份有限公司
合并利润表
2021 年 1-6 月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 377,307,928.80 124,012,888.71
其中：营业收入 五、32 377,307,928.80 124,012,888.71
二、营业总成本 408,066,483.30 162,607,599.68
其中：营业成本 五、32 358,596,345.64 102,350,490.47
税金及附加 五、33 1,919,357.53 1,049,730.77
销售费用 五、34 9,239,981.01 6,051,324.54
管理费用 五、35 28,362,565.81 43,353,477.35
研发费用 五、36 10,123,708.63 8,623,222.33
财务费用 五、37 -175,475.32 1,179,354.22
其中：利息费用 五、37 5,239,349.69
利息收入 五、37 671,527.12 1,068,952.11
加：其他收益 五、38 572,832.33 3,102,284.67
投资收益（损失以“-”号填列） 五、39 3,014,893.61 23,168,816.65
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 五、39 -846.12 -34,549.93
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 五、40 -339,850.00
信用减值损失（损失以“－”号填列） 五、41 -136,326.27 124,304.71
资产减值损失（损失以“－”号填列） 五、42 -1,881,609.60 -1,018,999.26
资产处置收益（损失以“－”号填列） 五、43 43,123.89 38,116,238.03
三、营业利润（亏损以“-”号填列） -29,485,490.54 24,897,933.83
加：营业外收入 五、44 210,888.26
减：营业外支出 五、45 326,276.15 526,247.19
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -29,600,878.43 24,371,686.64
减：所得税费用 五、46 -6,386,670.18 1,302,065.42
五、净利润（净亏损以“-”号填列） -23,214,208.25 23,069,621.22
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -23,214,208.25 23,069,621.22
2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） -23,215,619.62 23,066,309.56
2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 1,411.37 3,311.66
六、其他综合收益的税后净额 1,298,170.88 -2,405,650.89
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 1,298,170.88 -2,405,650.89
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．其他权益工具投资公允价值变动
2．其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益 1,298,170.88 -2,405,650.89
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．外币财务报表折算差额 1,298,170.88 -2,405,650.89
3．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 -21,916,037.37 20,663,970.33
归属于母公司股东的综合收益总额 -21,917,448.74 20,660,658.67
归属于少数股东的综合收益总额 1,411.37 3,311.66
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） -0.04 0.04
（二）稀释每股收益（元/股） -0.04 0.04
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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德奥通用航空股份有限公司
利润表
2021 年 1-6 月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 十四、4 132,535,669.63 110,631,620.44
减：营业成本 十四、4 116,664,195.50 93,158,785.43
税金及附加 1,249,325.94 784,052.63
销售费用 6,829,129.90 4,596,509.18
管理费用 26,416,386.17 41,811,785.49
研发费用 10,093,396.63 8,623,222.33
财务费用 -88,149.81 2,333,431.84
其中：利息费用 5,157,359.94
利息收入 203,074.45 78,359.70
加：其他收益 572,141.83 3,092,069.96
投资收益（损失以“-”号填列） 十四、5 2,648,000.00 24,842,994.47
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） -339,850.00
信用减值损失（损失以“－”号填列） 1,277,878.56 8,274,070.18
资产减值损失（损失以“-”号填列） -1,880,608.49 -1,018,661.57
资产处置收益（损失以“-”号填列） 43,123.89
二、营业利润（亏损以“-”填列） -26,307,928.91 -5,485,693.42
加：营业外收入
减：营业外支出 326,276.15 526,247.19
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -26,634,205.06 -6,011,940.61
减：所得税费用 -6,345,182.17 -4,009,309.63
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -20,289,022.89 -2,002,630.98
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -20,289,022.89 -2,002,630.98
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．其他权益工具投资公允价值变动
2．其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．外币财务报表折算差额
3．其他
六、综合收益总额 -20,289,022.89 -2,002,630.98
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并现金流量表
2021 年 1-6 月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 386,135,476.03 165,791,789.67
收到的税费返还 12,210,950.69 6,354,659.43
收到其他与经营活动有关的现金 五、48 2,384,087.49 21,676,007.24
经营活动现金流入小计 400,730,514.21 193,822,456.34
购买商品、接受劳务支付的现金 391,982,405.95 117,964,829.62
支付给职工以及为职工支付的现金 44,484,188.15 36,766,420.25
支付的各项税费 1,286,479.81 3,652,019.09
支付其他与经营活动有关的现金 五、48 29,015,361.80 27,045,283.57
经营活动现金流出小计 466,768,435.71 185,428,552.53
经营活动产生的现金流量净额 五、49 -66,037,921.50 8,393,903.81
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 50,000,000.00
取得投资收益收到的现金 367,739.73 990,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 163,800.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 五、48 3,854,229.00 176,888,965.33
投资活动现金流入小计 54,385,768.73 177,878,965.33
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 9,014,674.51 7,818,514.23
投资支付的现金 100,000,000.00 600,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 五、48 11,657,971.50 176,000,200.00
投资活动现金流出小计 120,672,646.01 184,418,714.23
投资活动产生的现金流量净额 -66,286,877.28 -6,539,748.90
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 10,000.00 465,836,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 163,670,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 五、48 6,950,000.00
筹资活动现金流入小计 10,000.00 636,456,000.00
偿还债务支付的现金 397,105,824.02
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 13,999,140.42
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 五、48 113,725,000.00
筹资活动现金流出小计 524,829,964.44
筹资活动产生的现金流量净额 10,000.00 111,626,035.56
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -587,731.16 240,808.05
五、现金及现金等价物净增加额 五、49 -132,902,529.94 113,720,998.52
加：期初现金及现金等价物余额 五、49 320,162,115.41 71,018,910.01
六、期末现金及现金等价物余额 五、49 187,259,585.47 184,739,908.53
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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现金流量表
2021 年 1-6 月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 142,162,179.26 124,343,780.40
收到的税费返还 12,210,950.69 6,354,659.43
收到其他与经营活动有关的现金 198,200,578.43 42,472,227.05
经营活动现金流入小计 352,573,708.38 173,170,666.88
购买商品、接受劳务支付的现金 120,875,563.56 85,457,479.62
支付给职工以及为职工支付的现金 42,926,452.58 35,751,684.09
支付的各项税费 566,226.61 907,782.27
支付其他与经营活动有关的现金 299,250,532.34 44,760,083.23
经营活动现金流出小计 463,618,775.09 166,877,029.21
经营活动产生的现金流量净额 -111,045,066.71 6,293,637.67
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
163,800.00
净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 3,854,229.00
投资活动现金流入小计 4,018,029.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 7,902,802.35 2,842,282.37
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 11,657,971.50
投资活动现金流出小计 19,560,773.85 2,842,282.37
投资活动产生的现金流量净额 -15,542,744.85 -2,842,282.37
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 381,040,000.00
取得借款收到的现金 163,670,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 6,950,000.00
筹资活动现金流入小计 551,660,000.00
偿还债务支付的现金 397,105,824.02
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 13,599,140.42
支付其他与筹资活动有关的现金 70,725,000.00
筹资活动现金流出小计 481,429,964.44
筹资活动产生的现金流量净额 70,230,035.56
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -93,800.76 326,739.41
五、现金及现金等价物净增加额 -126,681,612.32 74,008,130.27
加：期初现金及现金等价物余额 252,295,626.76 965,269.75
六、期末现金及现金等价物余额 125,614,014.44 74,973,400.02
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表第 8 页
德奥通用航空股份有限公司
合并所有者权益变动表
2021 年 1-6 月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上期期末余额 556,920,000.00 799,957,635.61 9,794,417.59 19,279,976.11 -595,756,860.43 2,361,757.60 792,556,926.48
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本期期初余额 556,920,000.00 799,957,635.61 9,794,417.59 19,279,976.11 -595,756,860.43 2,361,757.60 792,556,926.48
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -1,162.45 1,298,170.88 -23,215,619.62 12,573.82 -21,906,037.37
（一）综合收益总额 1,298,170.88 -23,215,619.62 1,411.37 -21,916,037.37
（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他 10,000.00 10,000.00
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对股东的分配
4．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他综合收益结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 -1,162.45 1,162.45
四、本期期末余额 556,920,000.00 799,956,473.16 11,092,588.47 19,279,976.11 -618,972,480.05 2,374,331.42 770,650,889.11
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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报表第 9 页
德奥通用航空股份有限公司
合并所有者权益变动表（续）
2021 年 1-6 月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上期期末余额 265,200,000.00 356,543,235.61 4,114,722.67 19,279,976.11 -616,773,943.72 2,338,085.70 30,702,076.37
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本期期初余额 265,200,000.00 356,543,235.61 4,114,722.67 19,279,976.11 -616,773,943.72 2,338,085.70 30,702,076.37
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -2,405,650.89 23,066,309.56 3,311.66 20,663,970.33
（一）综合收益总额 -2,405,650.89 23,066,309.56 3,311.66 20,663,970.33
（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对股东的分配
4．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他综合收益结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 265,200,000.00 356,543,235.61 1,709,071.78 19,279,976.11 -593,707,634.16 2,341,397.36 51,366,046.70
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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报表第 10 页
德奥通用航空股份有限公司
所有者权益变动表
2021 年 1-6 月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上期期末余额 556,920,000.00 787,033,348.79 19,087,672.38 -585,581,808.74 777,459,212.43
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本期期初余额 556,920,000.00 787,033,348.79 19,087,672.38 -585,581,808.74 777,459,212.43
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -20,289,022.89 -20,289,022.89
（一）综合收益总额 -20,289,022.89 -20,289,022.89
（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他综合收益结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 556,920,000.00 787,033,348.79 19,087,672.38 -605,870,831.63 757,170,189.54
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表第 11 页
德奥通用航空股份有限公司
所有者权益变动表（续）
2021 年 1-6 月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上期期末余额 265,200,000.00 343,618,948.79 19,087,672.38 -606,016,683.06 21,889,938.11
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本期期初余额 265,200,000.00 343,618,948.79 19,087,672.38 -606,016,683.06 21,889,938.11
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -2,002,630.98 -2,002,630.98
（一）综合收益总额 -2,002,630.98 -2,002,630.98
（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他综合收益结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 265,200,000.00 343,618,948.79 19,087,672.38 -608,019,314.04 19,887,307.13
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表第 12 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
德奥通用航空股份有限公司
财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
德奥通用航空股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”或“德奥通航”）于
1993年6月在广东省南海市注册成立，现总部位于广东省佛山市南海区松岗松夏工业园
工业大道西。
本公司 2021 年 1-6 月纳入合并范围的子公司共 12 户，详见本附注七“在其他主
体中的权益”。本公司本期合并范围与上年同期相比未发生变化。
本公司及各子公司主要从事民用航空器及发动机（含零部件）、机载设备与系统、
配套系统与产品的研发、设计、生产、销售及售后服务；通用航空服务；生产经营电饭
煲、电开水器等家用小电器、商用厨房电器及设备、模具及金属模压制品；货物进出口、
技术进出口；教育产品、玩具类产品研究、开发、制造、销售；建筑材料销售；股权投
资、资产管理、商业咨询服务；物业的投资与经营管理等。
本财务报告于 2021 年 8 月 26 日经本公司董事会批准报出。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
于 2006 年 2 月 15 日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准
则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计
准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除部分金融
工具和采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为
计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有
待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提
相应的减值准备。
三、公司主要会计政策、会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2021 年 6 月 30
日的合并及公司财务状况以及 2021 年 1-6 月的合并及公司经营成果和现金流量。
2、会计期间
财务报表附注第 1 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。本公司子公司蓝海实业有限公司、伊立浦国际投资
控股有限公司其主要经营地为香港，根据其经营所处的主要经济环境其记账本位币为港
币，编制财务报表时折算为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合
并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方
实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购
买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，
购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买
日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
财务报表附注第 2 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认
条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的
相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为
当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计
准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并
财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、6（2）），
判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各
段描述及本附注三、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉
及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方
重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投
资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被
购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的
在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转为购买日所属当期投资收益）。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方
的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的
权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制
的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司
财务报表附注第 3 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入
合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前
的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的
子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购
买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不
调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当
期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下
企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调
整。
公司内往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净
损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项
目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享
有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权
公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资
产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的
其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变
动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则
第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相
关规定进行后续计量，详见本附注三、14“长期股权投资”或本附注三、10“金融工
具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投
资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次
交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
财务报表附注第 4 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于
其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时
是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权
的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、14、（2）④）和“因
处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则
进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务
报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合
营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，
是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本
公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14、（2）② “权益
法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，
以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同
经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确
认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或
者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生
的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8
号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产
的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承
担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率的近似汇率折算为记账
本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的
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汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。为购建符合
借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额，在资本化期间内予
以资本化。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币
性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处
置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本
位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率
折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇
率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负
债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，
其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的
当期平均汇率折算。期初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；期末未分配利
润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类
项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧
失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折
算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折
算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关
的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外
经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权
益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外
经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：①对于以公允价值计量且其变
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动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；②对于其他
类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融资产和金融负债的
后续计量取决于其分类。
金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性的：①取得相关
金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；②初始确认时属
于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利
模式；③属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工
具的衍生工具除外。
（1）债务工具
债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。债务工具的分类和后续
计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产的合同现金流量特征。不能
通过现金流量特征测试的，直接分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产；能够通过现金流量特征测试的，其分类取决于管理金融资产的业务模式，以及是否
将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
①以摊余成本计量。本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为
目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生
的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类
金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司对于此类金融资产按照实际
利率法确认利息收入。此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损
失直接计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。本公司管理此类金融资产的业务模
式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特
征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入
当期损益。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或
利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确
认时，累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计入当期损益。此类金融资产列示
为其他债权投资。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司将持有的未划分为以摊余成本计
量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动
计入当期损益，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易
性金融资产或其他非流动金融资产。
（2）权益工具
权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。权益工具投资以公允价
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值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产，但本公司管理层指定为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益除外。指定为以公允价值计量且其变动计入综合收
益的，列示为其他权益工具投资，相关公允价值变动不得结转至当期损益，且该指定一
经作出不得撤销。相关股利收入计入当期损益。其他权益工具投资不计提减值准备，终
止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收
益。
（3）金融负债
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足以下条件之一时，金融负债可
在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：①该项指定能
够消除或显著减少会计错配；②根据正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允
价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司
内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经作出，不得撤销。
指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动
引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允价值变动，计入当期损益。
该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转
出，计入留存收益。
本公司其他金融负债主要包括短期借款、长期借款、其他应付款等。对于此类金融
负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（4）金融资产和金融负债的终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；
③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。
（5）金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。预期信
用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，
是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金
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流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的
结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且
有依据的信息。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
①对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量
之间差额的现值；
②对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金
流量之间差额的现值；
③对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资
产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之
间的差额。
对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，考虑合理且有
依据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后是否显著增加，按照三
阶段分别确认预期信用损失。信用风险自初始确认后未显著增加的，处于第一阶段，按
照该金融工具未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；信用风险自初始确认后已
显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信
用损失计量损失准备；自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，按照该金融
工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。处于第一阶段和第二阶段的金融工具，
按照其账面余额和实际利率计算利息收入；处于第三阶段的金融工具，按照其摊余成本
和实际利率计算确定利息收入。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其利息收入按照金融资产的摊
余成本和经信用调整的实际利率计算确定。
损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。对于持有的以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失或利得计入当期损益的同时
调整其他综合收益。
A.对于应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续
期的预期信用损失计量损失准备。
当单项应收票据和应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，本公
司依据信用风险特征，将应收票据和应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期
信用损失。
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
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损失。确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票以及资信情况一般的银行承兑汇票
应收票据组合 2 资信较好的银行承兑汇票
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，根据本公司不同业务情况分别编制应收账款账龄与整个存续期预
期信用损失率对照表，计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 小家电内销业务形成的应收款项
应收账款组合 2 小家电外销形成的应收款项
应收账款组合 3 商用厨电业务形成的应收款项
应收账款组合 4 通航业务形成的应收款项
应收账款组合 5 工贸业务形成的应收款项
应收账款组合 6 教育产品业务形成的应收款项
B.当单项其他应收款、长期应收款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息
时，本公司依据信用风险特征将其他应收款、长期应收款划分为若干组合，在组合基础
上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 无风险组合（应收出口退税款、合并范围内关联方往来款）
其他应收款组合 2 其他组合
对于应收租赁款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。除应
收租赁款之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款，通过违约风险敞口和未来 12
个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（6）衍生工具及嵌入衍生工具
本公司衍生工具主要包括远期汇率合同。衍生工具初始以衍生交易合同签订当日的
公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。本公司衍生工具公允价值变动而产
生的利得或损失，直接计入当期损益。
嵌入衍生工具是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具，与主合同构成混
合合同。混合合同包含的主合同属于金融工具准则规范的资产的，本公司不从该混合合
同中分拆嵌入衍生工具，而是将该混合合同作为一个整体适用金融工具准则关于金融资
产分类的相关规定。
混合合同包含的主合同不属于金融工具准则规范的资产，且同时符合下列条件的，
本公司从主合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具进行处理：
①嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关；
②与嵌入衍生工具具有相关条款的单独工具符合衍生工具的定义；
③该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
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（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（8）金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资
产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。不存在活跃市场的金融
工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有
足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交
易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。
在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行时，使用不可观察输入值。
11、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、产成品、自制半成品、发出商品、委托加工物资
等。
（2）存货取得和发出的计价方法
本公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货取得时按实际成本计价。原材料、在产
品、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价；低值易耗品领用时采用一次转
销法摊销计入成本费用。
（3）存货跌价准备计提方法
本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照类
别存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货
跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货可变现净值的确认方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的
销售费用以及相关税费后的金额。
12、合同资产和合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。合同资产是本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决
于时间流逝之外的其他因素。合同负债是本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商
品的义务。
合同资产按照预期信用损失法计提减值准备。无论是否包含重大融资成分，本公司
在资产负债表日均按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，如果该预期
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信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失，反之则确
认为减值利得。实际发生减值损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销。
资产负债表日，对于不同合同下的合同资产、合同负债，分别列示。对于同一合同
下的合同资产、合同负债，以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性分别列示为
合同资产或其他非流动资产，已计提减值准备的，减去合同资产减值准备的期末余额后
列示；净额为贷方余额的，根据其流动性列示为合同负债或其他非流动负债。
13、持有待售资产
本公司将通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值，并同时满足以下两个条件的，划分为持有待
售类别：（1）某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，
在当前状况下即可立即出售；（2）本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买
承诺，预计出售将在一年内完成。（有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方
可出售的，已经获得批准。）
本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一
年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划
分条件的，在取得日划分为持有待售类别。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置
组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值
减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持
有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组
中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流
动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵
减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，
以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转
回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第 42 号—
—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值
损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用《企业会
计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资
产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处
置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
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非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续
划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计
量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下
本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将尚未确认的利得或损失计入
当期损益。
14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资，是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大
影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股
权投资，作为交易性金融资产或其他权益工具投资核算，其会计政策详见附注三、10
“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投
资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控
制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长
期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之
间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作
为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价
值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期
股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形
成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的
份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长
期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调
整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长
期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发
行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非
同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
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易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法
核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合
收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本
视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发
行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换
出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投
资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本
为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公
允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期
股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确
认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益
的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单
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位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致
的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认
投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或
出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部
分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易
损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的
资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允
价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之
差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的
对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的
资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全
额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负
有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复
确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权
投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母
公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的
差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置
时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得
对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的
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德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，
并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法
核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计
量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位
净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投
资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合
收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进
行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有
者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属
于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会
计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价
值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期
损益。
15、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投
资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的
建筑物。
本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续
支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性
房地产成本，其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，不对投资性房地产计提折旧
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或进行摊销，以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价
值与原账面价值之间的差额计入当期损益。本公司的投资性房地产是座落于繁华商业地
段的商用楼宇，本公司能够从房地产交易市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他
相关信息或通过估值技术取得其相关市场价格信息，从而确认投资性房地产的公允价
值。
16、固定资产及其累计折旧
（1）固定资产的确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地
计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）固定资产分类及折旧政策
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折
旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情
况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧
率如下：
类别 折旧方法 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 5-20 5.00 19.00-4.75
机器设备 年限平均法 10 5.00 9.50
运输设备 年限平均法 5-10 5.00 19.00-9.50
模具 年限平均法 2 5.00 47.50
其他设备 年限平均法 5 5.00 19.00
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额
计算确定折旧率。每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方
法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净
残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时
租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公
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允价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在
租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有
权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（4）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产
确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定
资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
17、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支
出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
18、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
19、无形资产
本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿
命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利
益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，
采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
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本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复
核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资
产的账面价值全部转入当期损益。
20、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以
使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无
形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、
财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当
期损益。
本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立
项后，进入开发阶段。
21、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能
使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
22、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计
量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资
产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收
回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无
形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
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行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期
从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的
资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失
金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组
合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
23、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在
职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失
业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞
退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十
二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负
债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划
进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
24、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
A、该义务是本公司承担的现时义务；
B、该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
C、该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通
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过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿
金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债
的账面价值。
25、股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其
公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其
公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益
工具的数量应当与实际可行权数量一致。
26、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其
他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生
工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则
本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算
该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归
类为金融负债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负
债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。
发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款
的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利
得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参
见本附注三、18“借款费用”）以外，均计入当期损益。
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德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售
或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益
工具持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
27、收入确认
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务
（简称商品）的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单
项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方
收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可
能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得
商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同承诺的对价之
间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履
行履约义务：①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；③本公司履约过程中所产出的商品具有
不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款
项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该时段内按照履约进度确认收入。履
约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的
成本金额确认收入，直至履约进度能够合理确定。对于在某一时点履行的履约义务，本
公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
①商品销售合同
公司主要销售小家电等产品，属于在某一时点履行的履约义务。本公司产品按照客
户的订单进行生产，主要包括海外出口销售以及内销，对于海外出口业务，在商品发出
并装船后开具出口统一发票报关，海关确认货物出口后客户取得相关商品或服务的控制
权，本公司根据出口报关单和提单确认收入。对于内销业务，本公司在货物发出后开具
发票，并经客户验收后客户取得相关商品或服务的控制权，本公司根据签收单确认收入。
②劳务合同
本公司在履行履约义务的时段内按履约进度确认收入，本公司根据已经完成的合同
工作量占合同预计总工作量的比例确定履约进度。
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28、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，不包括政府以投
资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助为货币性资产的，按照收到或
应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能
可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
当本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到政府补助时，才能确认政府补助。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府
补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关
的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
与资产相关的政府补助，采用总额法，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按
照合理、系统的方法分期计入损益，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或
发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益，已确认的政府
补助需要退回的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
与收益相关的政府补助，采用总额法，用于补偿公司已发生的相关成本费用或损
失时，直接计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失时，确认为递延收
益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
29、递延所得税资产/递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所
得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
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扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
30、所得税
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接
计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费
用计入当期损益。
当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系
根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，
采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是
在以下交易中产生的：A、商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或
负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应
纳税所得额；B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，
该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很
可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为
限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
A、该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来
很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资
产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方
式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
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德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
31、租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
（1）本公司作为承租人
合同中同时包含多项单独租赁的，将合同予以分拆，分别各项单独租赁进行会计处
理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，将租赁和非租赁部分进行分拆，按照各租赁
部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。租赁期是本公司
有权使用租赁资产且不可撤销的期间。
①使用权资产
使用权资产是指本公司可在租赁期内使用租赁资产的权利。本公司租赁资产的类别
主要包括房屋建筑物、其他设备。
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，包括：A.租赁负债
的初始计量金额；B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除
已享受的租赁激励相关金额；C.发生的初始直接费用；D.为拆卸及移除租赁资产、复原
租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但属于为
生产存货而发生的，适用《企业会计准则第 1 号——存货》。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，根据与使用
权资产有关的经济利益的预期实现方式作出决定，以直线法对使用权资产计提折旧，并
对已识别的减值损失进行会计处理。本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债
的，相应调整使用权资产的账面价值。
②租赁负债
租赁负债反映本公司尚未支付的租赁付款额的现值。本公司按照租赁期开始日尚未
支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的
款项，包括：A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金
额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的
指数或比率确定；C.本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；
D.租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；
E.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁
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德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
内含利率时，采用增量借款利率作为折现率，以同期银行贷款利率为基础，考虑相关因
素调整得出增量借款利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入
当期损益，但应当资本化的计入相关资产成本。
当购买选择权、续租选择权、终止租赁选择权的评估结果发生变化，续租选择权、
终止租赁选择权实际行使情况与原评估结果不一致，根据担保余值预计的应付金额发生
变动，用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，或者实质固定付款额发生变动时，
重新计量租赁负债。
③租赁的变更
当租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围，且增加的对
价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当时，该租赁变更作为
一项单独租赁进行会计处理。未作为单独租赁进行会计处理的，分摊变更后合同的对价，
重新确定租赁期，重新计量租赁负债。
④短期租赁和低价值资产租赁
本公司将在租赁期开始日租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定
为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本
公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁
和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，将租赁付款额在租赁期内各个期
间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关的资产成本或当期损益。
⑤售后租回交易
对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估
确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，按原资产账面价值中与租
回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人
的权利确认相关利得或损失；不属于销售的，继续确认被转让资产，同时确认一项与转
让收入等额的金融负债。
（2）本公司作为出租人
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁，实质上转移了与租赁资产所
有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，此外为经营租赁。本公司作为转租
出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
①融资租赁
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资
产。对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价
值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利
率折现的现值之和。
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德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
租赁收款额，是指本公司因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取
的款项，包括：A.承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣
除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价
格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；D.承租人行使终止租赁选择权需支付的款
项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.由承租人、与承租人有关的
一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向本公司提供的担保余值。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取
得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
②经营租赁
租赁期内各个期间，本公司采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（3）售后租回交易
对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估
确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，根据适用的会计准则对资
产购买和资产处置进行会计处理；不属于销售的，不确认被转让资产，但确认一项与转
让收入等额的金融资产。
32、其他重要的会计政策和会计估计
终止经营
终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部
分已经处置或划分为持有待售类别：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
一项相关联计划的一部分；
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注三、13“持有待售资产”相关描述。
33、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
①执行新租赁准则
财政部 2018 年 12 月 7 日发布了修订后的《企业会计准则第 21 号—租赁》（财会
[2018]35 号）（以下简称“新租赁准则”），本公司 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准
则。根据新租赁准则的相关规定，本公司对于首次执行本准则的累积影响数，调整首次
执行本准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。本
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公司执行新租赁准则对 2021 年期初报表项目没有影响。
（2）会计估计变更
无。
四、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率%
增值税 应税收入 13、9、3
城市维护建设税 应纳流转税额 7
企业所得税 应纳税所得额 详见下表
其他税种 按国家有关规定计缴
本公司及各子公司适用的企业所得税税率如下：
纳税主体名称 税率%
德奥通用航空股份有限公司 25
蓝海实业有限公司 8.25
佛山市南海邦芝电器有限公司 25
南通德奥斯太尔航空发动机有限公司 25
德奥直升机有限公司 25
德奥无人机运营服务有限公司 25
德奥通航（北京）科技有限公司 25
德奥航空发动机有限公司 25
南通德奥航空精密铸造有限公司 25
佛山市伊立浦电器有限公司 25
深圳前海伊立浦资产管理有限公司 25
伊立浦国际投资控股有限公司 8.25
云南伊立浦工贸有限公司 25
2、税收优惠及批文
2018年3月28日香港特别行政区行政长官签发2018年第13号条例，以就2018年4
月1日及之后开始的各课税年度，就年不超过2,000,000港币的应评税利润部分减按
8.25%计缴利得税，超过2,000,000港币的应评税利润部分按16.5%计缴利得税。本公
司子公司蓝海实业有限公司、伊立浦国际投资控股有限公司本年度应评税利润不超过
2,000,000港币，本年度适用的利得税为8.25%。
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德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，“期初”指 2021 年 1 月 1 日，“期末”指 2021 年
6 月 30 日，“上期期末”指 2020 年 12 月 31 日，“本期”指 2021 年 1-6 月，“上期”
指 2020 年 1-6 月。
1、货币资金
项 目 期末余额 上期期末余额
库存现金 27,444.24 27,654.00
银行存款 187,232,141.23 320,134,461.41
其他货币资金 58,205,242.50
合 计 245,464,827.97 320,162,115.41
其中：存放在境外的款项总额 34,866,679.34 32,874,891.56
注：本公司其他货币资金主要是远期结汇保证金以及结构性存款。
2、交易性金融资产
项 目 期末余额 上期期末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益
299,600.00 639,450.00
的金融资产
其中：衍生金融资产 299,600.00 639,450.00
合 计 299,600.00 639,450.00
注：本期交易性金融资产系期末的未到期远期结售汇合同报价与远期汇价的差异。
3、应收票据
（1）应收票据分类列示
期末余额
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 100,000.00 100,000.00
合 计 100,000.00 100,000.00
（续）
上期期末余额
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 16,057,000.00 16,057,000.00
合 计 16,057,000.00 16,057,000.00
（2）坏账准备
按组合计提坏账准备：
整个存续期预期信
项 目 账面余额 坏账准备 理由
用损失率%
财务报表附注第 29 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
银行承兑汇票 100,000.00
合 计 100,000.00
注：本公司银行承兑汇票承兑人具有较低信用风险，故不再计提坏账准备。
（3）期末公司无已质押的应收票据；
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据；
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 6,818,651.00 100,000.00
合 计 6,818,651.00 100,000.00
（5）期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
4、应收账款
（1）以摊余成本计量的应收账款
期末余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
应收账款 114,105,786.26 5,838,876.97 108,266,909.29
合 计 114,105,786.26 5,838,876.97 108,266,909.29
（续）
上期期末余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
应收账款 103,927,198.55 5,782,638.71 98,144,559.84
合 计 103,927,198.55 5,782,638.71 98,144,559.84
（2）坏账准备
本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损
失计量损失准备。
①期末按单项计提坏账准备：
整个存续期预期信
客户类别 账面余额 坏账准备 理由
用损失率%
商用厨电设备客户 612,534.00 100.00 612,534.00 无收回可能性
通用航空业务客户 288,668.75 100.00 288,668.75 无收回可能性
合 计 901,202.75 100.00 901,202.75 —
②期末按组合计提坏账准备：
组合 1——小家电内销业务形成的应收款项组合
整个存续期预期信用损
项目 账面余额 坏账准备
失率%
财务报表附注第 30 页
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1 年以内 12,439,409.63 2.00 248,788.19
1至2年 31,507.00 8.00 2,520.56
2至3年 178,878.70 15.00 26,831.81
3至4年
4至5年 11,110.41 100.00 11,110.41
5 年以上 1,207,499.56 100.00 1,207,499.56
合 计 13,868,405.30 10.79 1,496,750.53
组合 2——小家电外销形成的应收款项组合
项目 账面余额 整个存续期预期信用损失率% 坏账准备
1 年以内 32,801,368.81 2.00 656,027.38
1至2年 1,079,108.02 8.00 86,328.64
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上 16,647.68 100.00 16,647.68
合 计 33,897,124.51 2.24 759,003.70
组合 3——商用厨电业务形成的应收款项组合
项目 账面余额 整个存续期预期信用损失率% 坏账准备
1 年以内 533,392.51 3.00 16,001.78
1至2年
2至3年 9,533.20 27.00 2,573.96
3至4年
4至5年
5 年以上 1,319,818.05 100.00 1,319,818.05
合 计 1,862,743.76 71.85 1,338,393.79
组合 4——通航业务形成的应收款项组合
整个存续期预期信用损
项目 账面余额 坏账准备
失率%
1至2年 1,200,000.00 8.00 96,000.00
合 计 1,200,000.00 8.00 96,000.00
组合 5——工贸业务形成的应收款项组合
整个存续期预期信用损
项目 账面余额 坏账准备
失率%
财务报表附注第 31 页
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1 年以内 54,583,880.97 2.00 1,091,677.62
合 计 54,583,880.97 2.00 1,091,677.62
组合 6——教育产品业务形成的应收款项组合
整个存续期预期信用损
项目 账面余额 坏账准备
失率%
1 年以内 7,792,428.97 2.00 155,848.58
合 计 7,792,428.97 2.00 155,848.58
③坏账准备的变动
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款坏账准备 5,782,638.71 929,520.59 873,282.33 5,838,876.97
合 计 5,782,638.71 929,520.59 873,282.33 5,838,876.97
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 74,322,814.14
元，占应收账款期末余额合计数的比例 65.14%，相应计提的坏账准备期末余额汇
总金额 1,486,456.29 元。
5、应收款项融资
项 目 期末余额 上期期末余额
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据 3,866,940.92 1,264,368.00
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收账款
合 计 3,866,940.92 1,264,368.00
注：本公司银行承兑汇票承兑人具有较低信用风险，故不再计提坏账准备。
6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 上期期末余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 61,532,263.20 99.97 41,384,086.00 100.00
1至2年 17,157.91 0.03
合 计 61,549,421.11 100.00 41,384,086.00 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 58,099,804.20
元，占预付账款期末余额合计数的比例为 94.39%。
7、其他应收款
财务报表附注第 32 页
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项 目 期末余额 上期期末余额
应收利息
应收股利
其他应收款 16,917,937.85 12,272,523.89
合 计 16,917,937.85 12,272,523.89
其他应收款情况
期末余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
其他应收款 20,233,745.29 3,315,807.44 16,917,937.85
合 计 20,233,745.29 3,315,807.44 16,917,937.85
（续）
上期期末余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
其他应收款 15,508,243.32 3,235,719.43 12,272,523.89
合 计 15,508,243.32 3,235,719.43 12,272,523.89
①坏账准备
A. 2021 年 6 月 30 日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下：
未来 12 月内预期
项目 账面余额 坏账准备 理由
信用损失率%
组合计提:
无风险组合 3,234,646.78 详见注 2
其他组合 15,283,227.04 1,599,935.97
其中：1 年以内（注 1） 13,847,144.47 2.00 276,942.88
1至2年 79,889.01 8.00 6,391.12
2至3年 6,257.91 15.00 938.69
3至4年 87.00 30.00 26.10
4至5年 68,422.95 50.00 34,211.48
5 年以上 1,281,425.70 100.00 1,281,425.70
合 计 18,517,873.82 1,599,935.97
注 1： 1 年以内包括 1 年，下同。
注 2：本公司对无风险组合不计提坏账准备，对其他组合未来 12 月内预期信用损
失率确定方法及坏账准备计提方法按照不同的账龄情况确认其预期信用损失率并据此
计提坏账准备。
B．2021 年 6 月 30 日，本公司无处于第二阶段的其他应收款；
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C．2021 年 6 月 30 日，处于第三阶段的其他应收款坏账准备如下：
整个存续期预期信
项目 账面余额 坏账准备 理由
用损失率%
单项计提：
预计无法收回的其他应收款 1,715,871.47 100 1,715,871.47 预计无法收回
合 计 1,715,871.47 100 1,715,871.47 —
②坏账准备的变动
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月内 合计
信用损失（未发 信用损失（已发生
预期信用损失
生信用减值） 信用减值）
2021 年 1 月 1 日余额 1,519,847.96 1,715,871.47 3,235,719.43
期初余额在本期
本期计提 80,088.01 80,088.01
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2021 年 6 月 30 日余额 1,599,935.97 1,715,871.47 3,315,807.44
③其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上期期末余额
员工借款、备用金 623,700.59 248,697.51
保证金及押金 12,447,145.92 9,550,609.65
出口退税款 3,234,646.78 1,908,092.38
公司往来款 3,477,370.22 3,347,715.99
其他 450,881.78 453,127.79
合 计 20,233,745.29 15,508,243.32
④其他应收款期末余额前五名单位情况：
占其他应
是否 收款期末
坏账准备
单位名称 款项性质 为关 期末余额 账龄 余额合计
期末余额
联方 数的比例
（%）
兴业银行德奥保证金 保证金及押金 否 9,466,336.27 1 年以内 46.78 189,326.73
财务报表附注第 34 页
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占其他应
是否 收款期末
坏账准备
单位名称 款项性质 为关 期末余额 账龄 余额合计
期末余额
联方 数的比例
（%）
出口退税 出口退税款 否 3,234,646.78 1 年以内 15.99
深圳市迅图教育科技
公司往来款 是 1,403,438.00 1 年以内 6.94 28,068.76
有限公司
深圳同力丰实业发展
公司往来款 否 960,300.00 1 年以内 4.75 19,206.00
有限公司
深圳市凯旋龙腾科技
公司往来款 否 664,140.00 5 年以上 3.28 664,140.00
有限公司
合 计 15,728,861.05 77.74 900,741.49
8、存货
（1）存货分类
期末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 24,679,477.61 3,576,639.99 21,102,837.62
在产品 3,041,061.59 3,041,061.59
产成品 43,135,736.04 3,148,008.44 39,987,727.60
自制半成品 10,783,709.35 10,783,709.35
发出商品 7,024,703.82 7,024,703.82
委托加工物资 8,773,191.16 8,773,191.16
在途物资 5,837,849.42 5,837,849.42
合 计 103,275,728.99 6,724,648.43 96,551,080.56
（续）
上期期末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 15,326,580.16 3,143,487.20 12,183,092.96
在产品 1,788,705.43 1,788,705.43
产成品 32,564,632.25 2,337,579.73 30,227,052.52
自制半成品 8,586,407.92 8,586,407.92
发出商品 926,338.74 926,338.74
财务报表附注第 35 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
上期期末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
委托加工物资 4,517,129.94 4,517,129.94
在途物资 7,261,946.79 7,261,946.79
合 计 70,971,741.23 5,481,066.93 65,490,674.30
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项 目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 3,143,487.20 1,032,920.47 599,767.68 3,576,639.99
产成品 2,337,579.73 848,689.13 38,260.42 3,148,008.44
合 计 5,481,066.93 1,881,609.60 638,028.10 6,724,648.43
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
计提存货跌价准备的具 本年转回存货跌价准备 本年转销存货跌价准备的
项 目
体依据 的原因 原因
按成本低于可变现净值 计提减值准备的原材料已
原材料
的部分计提减值准备 经消耗
在产品
按成本低于可变现净值 计提减值准备的产成品已
产成品
的部分计提减值准备 经消耗或出售
自制半成品
发出商品
委托加工物资
9、持有待售资产
（1）持有待售资产的基本情况
预计出 出售原因、 预计出售
项 目 期末账面余额 公允价值 所属分部
售费用 方式 时间
持有待售非流动资产
其中：固定资产 2,951,720.95 1,039,167.11 销售 小家电
合 计 2,951,720.95 1,039,167.11
（2）持有待售资产减值准备情况
本期减少
项 目 期初余额 本期计提 期末余额
转回 其他减少
持有待售非流动资产 1,918,516.32 5,962.48 1,912,553.84
财务报表附注第 36 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
本期减少
项 目 期初余额 本期计提 期末余额
转回 其他减少
其中：固定资产 1,918,516.32 5,962.48 1,912,553.84
合 计 1,918,516.32 5,962.48 1,912,553.84
10、其他流动资产
项 目 期末余额 上期期末余额
预缴企业所得税 65,251.71 66,001.41
待抵扣增值税进项税金 8,328,009.45 8,550,833.64
合 计 8,393,261.16 8,616,835.05
财务报表附注第 37 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
11、长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额
追加投资 减少投资 权益法下确认的投资损益 其他综合收益调整 其他权益变动
联营企业
德奥进出口有限公司 1,110,903.76 -31,302.50
江西省菲客航空科技有限公司 624,083.84 30,456.38
合 计 1,734,987.60 -846.12
（续）
本期增减变动
被投资单位 期末余额 减值准备期末余额
宣告发放现金股利或利润 计提减值准备 其他
联营企业
德奥进出口有限公司 1,079,601.26
江西省菲客航空科技有限公司 654,540.22
合 计 1,734,141.48
12、其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况
项 目 期末余额 上期期末余额
北京卡拉卡尔科技股份有限公司 60,084,100.00 60,084,100.00
合 计 60,084,100.00 60,084,100.00
（2）非交易性权益工具投资情况
财务报表附注第 38 页
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本期确认的股 其他综合收益转入 指定为以公允价值计量且其变 其他综合收益转入
项 目 累计利得 累计损失
利收入 留存收益的金额 动计入其他综合收益的原因 留存收益的原因
北京卡拉卡尔科技股份有限公司 出于战略目的计划长期持有
合 计
13、投资性房地产
（1）采用公允价值计量模式的投资性房地产
项 目 房屋及建筑物 合 计
一、期初余额 154,995,700.00 154,995,700.00
其中：成本 152,963,730.49 152,963,730.49
公允价值变动 2,031,969.51 2,031,969.51
二、本期变动
加：外购
减：处置
三、期末余额 154,995,700.00 154,995,700.00
其中：成本 152,963,730.49 152,963,730.49
公允价值变动 2,031,969.51 2,031,969.51
14、固定资产
项 目 期末余额 上期期末余额
固定资产 91,609,618.44 92,499,198.75
固定资产清理
合 计 91,609,618.44 92,499,198.75
财务报表附注第 39 页
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（1）固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 模具 运输设备 其他设备 合 计
一、账面原值
1、期初余额 149,571,551.31 89,426,388.50 21,617,298.69 3,959,410.19 21,754,892.38 286,329,541.07
2、本期增加金额 821,995.93 2,333,849.60 2,727,000.48 107,989.40 5,990,835.41
（1）购置 821,995.93 2,333,849.60 1,990,364.14 107,989.40 5,254,199.07
（2）在建工程转入 736,636.34 736,636.34
3、本期减少金额 5,311,296.19 419,356.00 428,504.41 6,159,156.60
处置或报废 5,311,296.19 419,356.00 428,504.41 6,159,156.60
4、期末余额 150,393,547.24 86,448,941.91 23,924,943.17 3,959,410.19 21,434,377.37 286,161,219.88
二、累计折旧
1、期初余额 87,317,033.31 72,599,390.86 16,070,196.50 1,089,375.20 15,957,761.67 193,033,757.54
2、本期增加金额 2,318,875.14 1,521,334.33 1,899,956.83 187,331.52 574,791.75 6,502,289.57
计提 2,318,875.14 1,521,334.33 1,899,956.83 187,331.52 574,791.75 6,502,289.57
3、本期减少金额 4,975,563.10 398,388.19 407,079.16 5,781,030.45
处置或报废 4,975,563.10 398,388.19 407,079.16 5,781,030.45
4、期末余额 89,635,908.45 69,145,162.09 17,571,765.14 1,276,706.72 16,125,474.26 193,755,016.66
三、减值准备
1、期初余额 237,337.55 11,090.15 548,157.08 796,584.78
2、本期增加金额
计提
财务报表附注第 40 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 模具 运输设备 其他设备 合 计
3、本期减少金额
处置或报废
4、期末余额 237,337.55 11,090.15 548,157.08 796,584.78
四、账面价值
1、期末账面价值 60,757,638.79 17,066,442.27 6,353,178.03 2,671,613.32 4,760,746.03 91,609,618.44
2、期初账面价值 62,254,518.00 16,589,660.09 5,547,102.19 2,858,944.84 5,248,973.63 92,499,198.75
财务报表附注第 41 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
15、在建工程
项 目 期末余额 上期期末余额
在建工程 2,163,159.06 282,844.05
工程物资
2,163,159.06 282,844.05
（1）在建工程情况
期末余额 上期期末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
德奥苏通运
营基地厂房 2,150,866.17 2,150,866.17 2,150,866.17 2,150,866.17
工程
表面车间电
282,844.05 282,844.05
缆改造工程
停车场改造
及消防蓄水 1,733,944.95 1,733,944.95
池工程
其他安装及
429,214.11 429,214.11
改造工程
合 计 4,314,025.23 2,150,866.17 2,163,159.06 2,433,710.22 2,150,866.17 282,844.05
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期增加 本期转入固 本期其他减
项目名称 预算数 期初余额 金额 定资产金额 少金额 期末余额
表 面车间 电
1,664,060.00 282,844.05 1,243,816.58 1,526,660.63
缆改造工程
停 车场改 造
及 消防蓄 水 1,733,944.95 1,733,944.95 1,733,944.95
池工程
合 计 3,398,004.95 282,844.05 2,977,761.53 1,526,660.63 1,733,944.95
（续）
工程累计投入
工程 利息资本化 其中：本期利 本期利息资
工程名称 占预算比例 资金来源
进度（%） 累计金额 息资本化金额 本化率（%）
（%）
表 面车 间电
91.74 100.00 自有资金
缆改造工程
停 车场 改造 100.00 98.00 自有资金
财务报表附注第 42 页
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工程累计投入
工程 利息资本化 其中：本期利 本期利息资
工程名称 占预算比例 资金来源
进度（%） 累计金额 息资本化金额 本化率（%）
（%）
及 消防 蓄水
池工程
合 计
（3）在建工程减值准备
项 目 上期期末余额 本期增加 本期减少 期末余额
德奥苏通运营基地厂房工程 2,150,866.17 2,150,866.17
合 计 2,150,866.17 2,150,866.17
16、无形资产
无形资产情况
项 目 土地使用权 特许权许可费 软件及其他 合 计
一、账面原值
1、期初余额 18,759,824.00 29,030,220.00 12,113,455.90 59,903,499.90
2、本期增加金额 315,106.86 315,106.86
购置 315,106.86 315,106.86
3、本期减少金额
处置
4、期末余额 18,759,824.00 29,030,220.00 12,428,562.76 60,218,606.76
二、累计摊销
1、期初余额 6,197,210.69 29,030,220.00 8,192,129.04 43,419,559.73
2、本期增加金额 187,598.22 252,508.21 440,106.43
摊销 187,598.22 252,508.21 440,106.43
3、本期减少金额
处置
4、期末余额 6,384,808.91 29,030,220.00 8,444,637.25 43,859,666.16
三、减值准备
1、期初余额 3,276,185.51 3,276,185.51
2、本期增加金额
计提
3、本期减少金额
财务报表附注第 43 页
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项 目 土地使用权 特许权许可费 软件及其他 合 计
处置
4、期末余额 3,276,185.51 3,276,185.51
四、账面价值
1、期末账面价值 12,375,015.09 707,740.00 13,082,755.09
2、期初账面价值 12,562,613.31 645,141.35 13,207,754.66
17、长期待摊费用
项 目 上期期末余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修及安装工程 2,324,152.55 173,112.36 2,151,040.19
合 计 2,324,152.55 173,112.36 2,151,040.19
18、递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末余额 上期期末余额
项 目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
信用减值准备 7,002,758.46 1,623,400.71 7,025,324.40 1,608,416.77
资产减值准备 5,116,061.36 1,279,015.35 3,872,479.86 968,119.98
内部交易未实现利润 375,320.63 93,830.16 359,732.23 89,933.06
可抵扣亏损 84,140,659.99 20,879,019.89 58,573,429.02 14,561,539.52
递延收益 923,551.72 230,887.93 1,036,484.32 259,121.08
合 计 97,558,352.16 24,106,154.04 70,867,449.83 17,487,130.41
（2）未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 上期期末余额
信用减值 2,151,925.95 1,993,033.74
资产减值 44,426,818.70 44,426,818.70
可抵扣亏损 235,740,560.62 235,791,847.30
合 计 282,319,305.27 282,211,699.74
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末余额 上期期末余额 备注
2020 511,748.33
2021 3,864,018.99 3,864,018.99
财务报表附注第 44 页
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年 份 期末余额 上期期末余额 备注
2022 13,779,756.27 13,779,756.27
2023 347,764.41 347,764.41
2024 1,856,839.18 1,856,839.18
2025 440.00 215,431,720.12
2026 215,891,741.77
合 计 235,740,560.62 235,791,847.30
19、其他非流动资产
项 目 期末余额 上期期末余额
预付工程设备款 3,000,810.00 2,872,551.20
合 计 3,000,810.00 2,872,551.20
注：2016 年 1 月 24 日，公司与无锡汉和航空技术有限公司（以下简称“无
锡汉和”）股东签订了《无锡汉和航空技术有限公司增资认购及股权转让协议》，
公司向无锡汉和其股东共支付人民币 9,545.45 万元获得无锡汉和 18%股权。截至
2017 年 12 月 31 日，公司已支付股权转让订金合计人民币 1,900.00 万元。2018
年公司已经停止对通航产业的投资，无锡汉和属于停止投资范围，同时由于本公司
无能力继续履行该项投资协议，根据协议约定，本公司所支付的 1,900.00 万元股权
转让订金对方不予退还。故本公司已于 2018 年 12 月 31 日对 1,900.00 万元股权转
让订金全额计提了减值准备。
20、应付账款
（1）应付账款列示
项 目 期末余额 上期期末余额
货 款 72,250,354.38 48,037,105.01
工程及设备款 3,513,808.93 3,123,279.16
合 计 75,764,163.31 51,160,384.17
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 是否关联方 期末余额 未偿还或结转的原因
北京正和兴业投资管理有限公司 否 1,180,000.00 尚待偿还
合 计 1,180,000.00
21、合同负债
项 目 期末余额 上期期末余额
预收货款 2,872,036.83 2,093,152.39
合 计 2,872,036.83 2,093,152.39
财务报表附注第 45 页
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22、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 12,048,806.33 46,456,812.30 46,569,000.83 11,936,617.80
二、离职后福利-设定提存计划 2,443,639.71 2,443,639.71
三、辞退福利
合 计 12,048,806.33 48,900,452.01 49,012,640.54 11,936,617.80
（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 7,839,728.16 37,564,949.58 37,654,546.10 7,750,131.64
2、职工福利费 7,585,577.89 7,585,577.89
3、社会保险费 1,303,404.83 1,303,404.83
其中：医疗保险费 978,858.08 978,858.08
工伤保险费 46,159.03 46,159.03
生育保险费 278,387.72 278,387.72
4、住房公积金 2,880.00 2,880.00
5、工会经费和职工教育经费 4,209,078.17 22,592.01 4,186,486.16
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合 计 12,048,806.33 46,456,812.30 46,569,000.83 11,936,617.80
（3）设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 2,416,482.32 2,416,482.32
2、失业保险费 27,157.39 27,157.39
合 计 2,443,639.71 2,443,639.71
注：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，
本公司每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付
义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
23、应交税费
项 目 期末余额 上期期末余额
增值税
企业所得税 225,757.67 46,547.39
个人所得税 747,754.30 478,947.13
财务报表附注第 46 页
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项 目 期末余额 上期期末余额
城市维护建设税 5,774.73 7,987.26
教育费附加 4,124.80 5,705.18
土地使用税 164,088.30
房产税 541,547.00
印花税 61,235.45 55,318.50
其他 1,270.50 284,929.51
合 计 1,751,552.75 879,434.97
24、其他应付款
项 目 期末余额 上期期末余额
应付利息
应付股利
其他应付款 31,128,234.13 34,535,658.55
合 计 31,128,234.13 34,535,658.55
其他应付款
①按款项性质列示
项 目 期末余额 上期期末余额
保证金及押金 2,141,199.40 1,934,239.40
拆借款 19,407,493.01 19,407,493.01
待支付的期间费用 9,193,756.79 12,029,583.81
其他往来款 385,784.93 1,164,342.33
合 计 31,128,234.13 34,535,658.55
②账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
Hong Kong Student Hostel Limited 18,380,880.00 尚待偿还
合 计 18,380,880.00
25、其他流动负债
项 目 期末余额 上期期末余额
已背书未到期的应收票据 100,000.00 16,057,000.00
待转销项税额 249,578.62 194,591.27
合 计 349,578.62 16,251,591.27
26、递延收益
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
财务报表附注第 47 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 1,036,484.32 112,932.60 923,551.72 与资产相关的政府补助
合 计 1,036,484.32 112,932.60 923,551.72 —
其中，涉及政府补助的项目：
本期新增 本期计入营业 本期计入其 其他 与资产/收
补助项目 期初余额 期末余额
补助金额 外收入金额 他收益金额 变动 益相关
支持企业转型
1,036,484.32 112,932.60 923,551.72 与资产相关
升级专项资金
合 计 1,036,484.32 112,932.60 923,551.72
27、股本
本期增减变动（+ 、-）
项目 期初余额 发行 公积金 期末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 556,920,000.00 556,920,000.00
28、资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价*1 799,957,635.61 1,162.45 799,956,473.16
其他资本公积
合 计 799,957,635.61 1,162.45 799,956,473.16
*1 本期减少为公司之全资子公司佛山伊立浦吸收少数股东增资导致的。
财务报表附注第 48 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
29、其他综合收益
本期发生金额
期初 本期 减：前期计入其他 期末
项目 减：所得 税后归属于母 税后归属于少
余额 所得税前发生 综合收益当期转入 余额
税费用 公司 数股东
额 损益（或留存收益）
一、不能重分类进损益的
其他综合收益 99,100.00 99,100.00
其中：重新计量设定受益
计划变动额
其他 权益工具 投
资公允价值变动 99,100.00 99,100.00
二、将重分类进损益的其
他综合收益 9,695,317.59 1,298,170.88 1,298,170.88 10,993,488.47
其中：权益法下可转损益
的其他综合收益
外币 财务报表 折
算差额 9,695,317.59 1,298,170.88 1,298,170.88 10,993,488.47
其他综合收益合计 9,794,417.59 1,298,170.88 1,298,170.88 11,092,588.47
财务报表附注第 49 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
30、盈余公积
项 目 上期期末余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 19,279,976.11 19,279,976.11
合 计 19,279,976.11 19,279,976.11
31、未分配利润
项 目 本 期 上 期
调整前上期末未分配利润 -595,756,860.43 -616,773,943.72
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 -595,756,860.43 -616,773,943.72
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -23,215,619.62 23,066,309.56
减：提取法定盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
其他
期末未分配利润 -618,972,480.05 -593,707,634.16
32、营业收入和营业成本
（1）营业收入及成本列示如下：
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 375,253,856.91 357,145,717.91 121,860,340.43 102,061,294.94
其他业务 2,054,071.89 1,450,627.73 2,152,548.28 289,195.53
合 计 377,307,928.80 358,596,345.64 124,012,888.71 102,350,490.47
（2）营业收入按收入确认时间列示如下：
项 目 产品销售 工程建造 提供劳务 其它 合计
在某一时点确认收入 377,307,928.80 377,307,928.80
合 计 377,307,928.80 377,307,928.80
33、税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 273,948.05 419,488.71
教育费附加 195,677.17 299,634.79
房产税 1,085,024.42 109,543.75
土地使用税 205,680.02 45,537.68
车船使用税 1,920.00 1,660.00
财务报表附注第 50 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
环境保护税 2,194.82 3,253.09
印花税 154,913.05 170,612.75
合 计 1,919,357.53 1,049,730.77
34、销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 4,068,972.80 2,986,269.57
运输装卸费 2,363,275.83 1,668,487.48
返利及佣金 401,624.42 114,899.03
业务招待费 315,852.62 215,942.09
财产保险费 196,678.77 216,397.30
差旅费 178,638.29 109,159.31
办公费 160,537.32 152,175.68
修理费 157,521.85 11,427.92
机物料消耗 87,165.85 91,011.40
其他 1,309,713.26 485,554.76
合 计 9,239,981.01 6,051,324.54
35、管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
重整恢复交易费用 20,117,813.87
职工薪酬 18,614,932.71 14,397,816.54
聘请中介机构费 2,732,145.73 2,659,658.47
折旧费 1,997,977.49 1,508,014.30
业务招待费 1,024,788.79 1,296,680.72
无形资产和长期待摊费用摊销 613,218.79 669,823.47
办公费 431,677.03 453,270.79
差旅费 577,122.70 410,201.25
水电费 307,608.30 403,073.44
机物料消耗 261,391.85 122,784.69
其他 1,801,702.42 1,314,339.81
合 计 28,362,565.81 43,353,477.35
36、研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
财务报表附注第 51 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 7,212,918.30 6,776,882.64
直接投入 1,964,004.71 1,713,786.42
设计费 502,502.62 7,787.61
其他 444,283.00 124,765.66
合 计 10,123,708.63 8,623,222.33
37、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息费用 5,239,349.69
减：利息收入 671,527.12 1,068,952.11
汇兑损益 2,216,942.05 -2,178,488.83
现金折扣 -1,827,263.64 -955,466.94
其他 106,373.39 142,912.41
合 计 -175,475.32 1,179,354.22
38、其他收益
项 目 本期发生额 上年同期发生额
政府补助 528,314.68 2,854,993.87
代扣代缴个人所得税手续费 44,517.65 247,290.80
合 计 572,832.33 3,102,284.67
计入当期其他收益的政府补助：
项 目 本期发生额 上年同期发生额
与资产相关：
支持企业转型升级专项资金 112,932.60 125,277.24
与收益相关：
南海科学技术局高企奖励 3,000.00
劳动就业中心援企稳岗补贴 43,153.08
南海市场监督管理局知识产权示范优势企业资助 200,000.00
工业和信息化局用气补贴 70,800.00
南海市场监督管理局标准化战略专项资金 50,000.00
南海市场监督管理局知识产权资助专项资金 12,000.00
南海市场监督管理局中国发明专利授权资助 6,000.00
南海市场监督管理局中国发明专利年费资助 30,429.00
社保管理局失业补贴 2,373,416.63
财务报表附注第 52 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
项 目 本期发生额 上年同期发生额
经济促进局服务贸易与商贸服务业专项资金 168,000.00
经济促进局降用气补贴 112,300.00
南海市场监督管理局专利资助知识产权专题资金 65,000.00
南海市场监督市级国际注册商标资助资金 11,000.00
合 计 528,314.68 2,854,993.87
39、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -846.12 -34,549.93
交易性金融资产在持有期间的投资收益 2,648,000.00
结构性存款利息 367,739.73
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入 990,000.00
债务重组利得 22,213,366.58
合 计 3,014,893.61 23,168,816.65
40、公允价值变动损益
项 目 本期发生额 上年同期发生额
交易性金融资产 -339,850.00
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 -339,850.00
合 计 -339,850.00
41、信用减值损失
项 目 本期发生额 上年同期发生额
应收账款坏账损失 -56,238.26 1,064,976.48
其他应收款坏账损失 -80,088.01 -940,671.77
合 计 -136,326.27 124,304.71
42、资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -1,881,609.60 -1,018,999.26
合 计 -1,881,609.60 -1,018,999.26
财务报表附注第 53 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
43、资产处置收益
计入本期非经常性损
项 目 本期发生额 上期发生额
益的金额
处置未划分为持有待售的非流动
43,123.89 38,116,238.03 43,123.89
资产产生的利得或损失
其中：固定资产 43,123.89 43,123.89
无形资产 38,116,238.03
合 计 43,123.89 38,116,238.03 43,123.89
44、营业外收入
计入本期非经常性损
项 目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产毁损报废利得
其中：固定资产
其他 210,888.26 210,888.26
合 计 210,888.26 210,888.26
45、营业外支出
计入本期非经常性损
项 目 本期发生额 上期发生额
益的金额
公益性捐赠支出 249,600.00
非流动资产毁损报废损失 279,533.94 276,647.19 279,533.94
其他 46,742.21 46,742.21
合 计 326,276.15 526,247.19 326,276.15
46、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 232,353.45 251,615.16
递延所得税费用 -6,619,023.63 1,050,450.26
合 计 -6,386,670.18 1,302,065.42
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期发生额
利润总额 -29,600,878.43
按法定/适用税率计算的所得税费用 -7,400,219.61
子公司适用不同税率的影响 -34,164.56
财务报表附注第 54 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
项 目 本期发生额
调整以前期间所得税的影响 -4,857.83
非应税收入的影响 85,174.03
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 553,378.40
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 115,060.41
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 298,958.98
税率调整对所得税的影响
所得税费用 -6,386,670.18
47、其他综合收益
详见附注五、29、“其他综合收益”。
48、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
往来款及其他收入 1,246,870.82 18,766,103.83
利息收入 721,834.59 180,186.78
政府补助收入 415,382.08 2,729,716.63
合 计 2,384,087.49 21,676,007.24
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
管理费用和销售费用付现 16,966,672.01 18,531,922.03
银行手续费 106,373.39 91,618.06
往来款及其他 11,942,316.40 8,421,743.48
合 计 29,015,361.80 27,045,283.57
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
收到远期汇率协议相关的保证金 1,164,429.00
远期外汇投资收益 2,689,800.00
非关联方借款 176,888,965.33
合 计 3,854,229.00 176,888,965.33
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
支付远期汇率协议相关的保证金 11,616,171.50
投资损失款 41,800.00
财务报表附注第 55 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
非关联方借款 176,000,200.00
合 计 11,657,971.50 176,000,200.00
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
融资保证金
非金融机构借款 6,950,000.00
合 计 6,950,000.00
（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
融资保证金
非金融机构借款偿还 70,725,000.00
支付与捐赠相关的保证金 43,000,000.00
合 计 113,725,000.00
49、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -23,214,208.25 23,069,621.22
加：信用减值损失 136,326.27 -124,304.71
资产减值准备 1,881,609.60 1,018,999.26
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
7,210,466.85
折旧 6,502,289.57
无形资产摊销 440,106.43 543,238.77
长期待摊费用摊销 173,112.36 126,584.70
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列） -43,123.89
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 279,533.94 276,647.19
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 339,850.00
财务费用（收益以“－”号填列） 2,216,942.05 2,172,095.53
投资损失（收益以“－”号填列） -3,014,893.61 -23,168,816.65
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -6,619,023.63 1,050,450.26
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
财务报表附注第 56 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
补充资料 本期金额 上期金额
存货的减少（增加以“－”号填列） -32,303,987.76 -9,046,732.43
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -36,491,023.47 -35,038,916.87
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 23,678,568.89 40,304,570.69
其他
经营活动产生的现金流量净额 -66,037,921.50 8,393,903.81
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 187,259,585.47 184,739,908.53
减：现金的期初余额 320,162,115.41 71,018,910.01
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -132,902,529.94 113,720,998.52
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 187,259,585.47 320,162,115.41
其中：库存现金 27,444.24 27,654.00
可随时用于支付的银行存款 187,232,141.23 320,134,461.41
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 187,259,585.47 320,162,115.41
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
50、所有权或使用权受限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 58,205,242.50 远期结汇保证金、结构性存款
合 计 58,205,242.50
财务报表附注第 57 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
51、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 76,918,215.45
其中：美元 11,887,418.00 6.4601 76,793,909.02
欧元 0.35 7.6862 2.69
港元 146,855.94 0.83208 122,195.89
日元 36,076.00 0.058428 2,107.85
应收账款 33,897,124.50
其中：美元 5,247,151.67 6.4601 33,897,124.50
其他应收款 61,745.83
其中：美元 9,558.03 6.4601 61,745.83
应付账款 455,589.06
其中：美元 70,523.53 6.4601 455,589.06
其他应付款 448,962.03
其中：美元 69,497.69 6.4601 448,962.03
（2）境外经营实体说明
本期本公司重要的境外经营实体包括伊立浦国际投资控股有限公司、蓝海实业有限
公司，两家公司注册地、经营地均位于香港，记账本位币为港元。
52、政府补助
政府补助基本情况
计入当期损益
种 类 金 额 列报项目
的金额
支持企业转型升级专项资金 112,932.60 其他收益 112,932.60
南海科学技术局高企奖励 3,000.00 其他收益 3,000.00
劳动就业中心援企稳岗补贴 43,153.08 其他收益 43,153.08
南海市场监督管理局知识产权示范优势企业资助 200,000.00 其他收益 200,000.00
工业和信息化局用气补贴 70,800.00 其他收益 70,800.00
南海市场监督管理局标准化战略专项资金 50,000.00 其他收益 50,000.00
南海市场监督管理局知识产权资助专项资金 12,000.00 其他收益 12,000.00
南海市场监督管理局中国发明专利授权资助 6,000.00 其他收益 6,000.00
南海市场监督管理局中国发明专利年费资助 30,429.00 其他收益 30,429.00
财务报表附注第 58 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
六、合并范围的变更
1、本期未发生非同一控制下企业合并
2、本期未发生同一控制下企业合并
3、本期未发生处置子公司情况
4、本期未发生其他原因导致的合并范围变动情况
财务报表附注第 59 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
蓝海实业有限公司（以下简
香港 香港 小家电贸易 100.00 新设成立
称“蓝海实业”）
佛山市南海邦芝电器有限公
佛山 佛山 小家电贸易 100.00 新设成立
司（以下简称“南海邦芝”）
南通德奥斯太尔航空发动机
有限公司（以下简称“斯太 南通 南通 通航研发制造 100.00 新设成立
尔发动机”）
德奥直升机有限公司（以下 非同一控制下
南通 南通 通航研发制造 100.00
简称“德奥直升机”） 企业合并
德奥无人机运营服务有限公
南通 南通 通航研发制造 100.00 新设成立
司（以下简称“德奥无人机”）
德奥通航（北京）科技有限
北京 北京 通航研发制造 100.00 新设成立
公司（以下简称“德奥科技”）
德奥航空发动机有限公司
南通 南通 通航研发制造 100.00 新设成立
（以下简称“德奥发动机”）
南通德奥航空精密铸造有限
南通 南通 通航研发制造 100.00 新设成立
公司（以下简称“德奥精密”）
佛山市伊立浦电器有限公司
佛山 佛山 小家电生产制造 99.01 新设成立
（以下简称“佛山伊立浦”）
深圳前海伊立浦资产管理有
限公司（以下简称“前海伊 深圳 深圳 资产管理 100.00 新设成立
立浦”）
伊立浦国际投资控股有限公 国际贸易、咨询、
香港 香港 100.00 新设成立
司（以下简称“伊立浦投资”） 投资
云南伊立浦工贸有限公司
昆明 昆明 工贸销售 98.81 新设成立
（以下简称“云南伊立浦”）
*1 根据本公司总经理办公会会议纪要，同意增加北京中大吉正投资咨询有限公司
为佛山伊立浦新股东，新股东以货币资金 1 万元对佛山伊立浦进行增资，增资后公司注
财务报表附注第 60 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
册会资本由 100 万元变更为 101 万元，公司已于 2021 年 3 月 12 日完成工商变更登记，
持股比例由 100%下降为 99.01%。
（2）重要的非全资子公司
财务报表附注第 61 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
子公司名称 少数股东的持股比例（%） 本期归属于少数股东的损益 本期向少数股东分派的股利 期末少数股东权益余额
云南伊立浦工贸有限公司 1.19 -3,035.72 2,358,721.88
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
云南伊立浦工贸有限公司 87,529,715.36 172,247,075.45 259,776,790.81 61,564,868.58 61,564,868.58
（续）
上期期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
云南伊立浦工贸有限公司 87,525,764.46 172,384,975.19 259,910,739.65 61,443,714.56 61,443,714.56
（续）
本期发生额 上年同期发生额
子公司名称 综合收益总 经营活动现金 综合收益总 经营活动现金
营业收入 净利润 营业收入 净利润
额 流量 额 流量
云南伊立浦工
236,670,424.99 -255,102.86 -255,102.86 -18,050,198.10 16,339,894.17 278,290.49 278,290.49 -4,705,370.51
贸有限公司
财务报表附注第 62 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
2、在合营企业或联营企业中的权益
（1）不重要的合营企业或联营企业
持股比例（%） 对合营企业或联
合营企业或联营企业 主要经
注册地 业务性质 营企业投资的会
名称 营地 直接 间接
计处理方法
德奥进出口有限公司 上海 上海 通航贸易 49.00 权益法
江西省菲客航空科技
赣州 赣州 通航研发制造 10.18 权益法
有限公司
（2）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项 目 期末余额/本期发生额 上期期末余额/上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计 1,734,141.48 1,734,987.60
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润 -846.12 -34,549.93
—其他综合收益
—综合收益总额 -846.12 -34,549.93
八、与金融工具相关的风险
本公司的经营活动会面临各种金融风险：市场风险（主要包括外汇风险、利率风险
和其他价格风险）、信用风险和流动性风险。本公司已制定风险管理政策，力求减少各
种风险对财务业绩的潜在不利影响。
1、市场风险
本公司于中国境内的业务以人民币结算，海外业务包括美元、日元、港币等外币项
目结算，因此海外业务的结算存在外汇风险。此外，本公司已确认的外币资产和负债及
未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在外汇风
险。本公司总部财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度
降低面临的外汇风险。
2021 年 6 月 30 日及 2020 年 12 月 31 日，本公司内以人民币为记账本位币的各所
属公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
财务报表附注第 63 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
期末余额
外币项目
美元项目 日元项目 港元项目 欧元项目
外币金融资产
货币资金 11,887,418.00 36,076.00 146,855.94 0.35
应收账款 5,247,151.67
其他应收款 9,558.03
合计 17,144,127.70 36,076.00 146,855.94 0.35
外币金融负债
应付账款 70,523.53
其他应付款 69,497.69
合计 140,021.22
（续）
上期期末余额
外币项目
美元项目 日元项目 港元项目 欧元项目
外币金融资产
货币资金 7,559,887.57 36,076.00 375,481.33 0.35
应收账款 6,640,655.62
其他应收款 2,360.00
合计 14,202,903.19 36,076.00 375,481.33 0.35
外币金融负债
应付账款 53,497.83 1,400,000.00
其他应付款 44,653.39 15,598.50
合计 98,151.22 1,400,000.00 15,598.50
对于本公司 2021 年 6 月 30 日上述外币金融资产和外币金融负债，如果人民币对
其升值或贬值 10%，其他因素保持不变，则本公司将增加或减少净利润列示如下：
币种 升值 贬值
美元 -10,984,822.82 10,984,822.82
港币 -12,219.59 12,219.59
日元 -210.78 210.78
欧元 -0.27 0.27
2、信用风险
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账
款、其他应收款、应收票据等。
财务报表附注第 64 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司认为其不存
在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞
口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及目前市
场状况等其它因素评估客户的信用资质并设置相应信用期。
本公司其他金融资产包括远期外汇合同等。本公司对合作的银行、信托公司、证
券公司和基金公司实行评级准入制度，对信托收益权回购方、同业理财产品发行方、
定向资产管理计划最终融资方设定授信额度，并定期进行后续风险管理；对单个金融
机构的信用风险进行定期的审阅和管理；对于与本公司有资金往来的单个银行或非银
行金融机构均设定有信用额度。本公司通过控制投资规模、设定发行主体准入名单、
评级准入、投后管理等机制管理上述金融资产的信用风险敞口。
本公司定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司采用书
面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司整体信用风险可控。
3、流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发
生资金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监
控，以满足本公司的经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款
的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金
的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
财务报表附注第 65 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
2021 年 6 月 30 日，本公司的流动负债净额为人民币 123,802,183.44 元（2020 年 12 月 31 日：人民币 116,969,027.68 元），
各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额
项 目
一年以内 一到二年 二到三年 三年以上 合计
应付账款 71,104,957.50 297,597.25 443,533.12 3,918,075.44 75,764,163.31
其他应付款 7,446,669.19 1,700,278.94 711,772.14 21,269,513.86 31,128,234.13
合计 78,551,626.69 1,997,876.19 1,155,305.26 25,187,589.30 106,892,397.44
（续）
上期期末余额
项 目
一年以内 一到二年 二到三年 三年以上 合计
应付账款 46,695,744.63 326,023.38 1,876,573.06 2,262,043.10 51,160,384.17
其他应付款 8,495,911.36 1,285,548.88 1,797,727.41 22,956,470.90 34,535,658.55
合计 55,191,655.99 1,611,572.26 3,674,300.47 25,218,514.00 85,696,042.72
九、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项 目
第一层次公允价值计量 第二层次公允价值计量 第三层次公允价值计量 合计
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 299,600.00 299,600.00
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产 299,600.00 299,600.00
财务报表附注第 66 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
期末公允价值
项 目
第一层次公允价值计量 第二层次公允价值计量 第三层次公允价值计量 合计
其中：衍生金融资产 299,600.00 299,600.00
（二）其他权益工具投资 60,084,100.00 60,084,100.00
北京卡拉卡尔科技有限公司股权投资 60,084,100.00 60,084,100.00
（三）投资性房地产 154,995,700.00 154,995,700.00
1、出租的土地使用权
2、出租的建筑物 154,995,700.00 154,995,700.00
持续以公允价值计量的资产总额 299,600.00 154,995,700.00 60,084,100.00 215,379,400.00
持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量
（一）持有待售资产 1,039,167.11 1,039,167.11
非持续以公允价值计量的资产总额 1,039,167.11 1,039,167.11
非持续以公允价值计量的负债总额
财务报表附注第 67 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是报告期与银行签订的远
期结售汇交易未到期合同，根据期末的未到期远期结售汇合同报价与远期汇价的差异确
定。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
本公司持续的第二层次公允价值计量的资产为采用公允价值计量的投资性房地产，
本公司投资性房地产来源于本公司子公司接受捐赠取得，捐赠时的定价依据系根据资产
评估师出具的资产评估报告得出，由于该投资性房地产属于工业性科研用房，其主要功
能是供公司产生收益，其价值高低取决于市场供求关系同时该投资性房地产所在区域同
类型的工业性科研用房具有较为活跃的市场供求；另一方面因该投资性房地产自身存在
租金收益，且所在区域内相似房地产的租赁案例较多，且租金易于收集，综上所述，本
公司投资性房地产公允价值分别采用收益法和市场法作为估值技术。
本公司非持续第二层次公允价值计量的资产为本公司拟于近期出售的固定资产（模
具），本公司以市场上该类模具的处置价款作为依据并结合运输等一系列处置费用进行
调整后的价值作为该资产的公允价值。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
本公司持续的第三层次公允价值计量的资产为其他权益工具投资，本公司其他权益
工具投资为本公司子公司前海伊立浦对北京卡拉卡尔科技股份有限公司的股权投资，本
公司聘请北京中尊华资产评估有限公司对该项投资进行了评估，并获得了其出具的《深
圳前海伊立浦资产管理有限公司拟确认 2020 年度其他权益工具投资公允价值涉及的北
京卡拉卡尔科技股份有限公司股东全部权益价值项目资产评估报告》（中尊华评报字
(2021)第 1001 号，以下简称评估报告），评估报告记载北京卡拉卡尔科技股份有限公
司净资产按照收益法评估的价值为 63,113.57 万元，前海伊立浦公司持有的 9.52%部分
股权对应价值为 6,008.41 万元。
财务报表附注第 68 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本
注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 公司的持股 公司的表决
（万元）
比例（%） 权比例（%）
教育行业投资管理，幼
深圳市迅图教育科技有限公司 深圳 5,000.00 20 20
教信息化建设、实施
注：本公司的最终控制方是方康宁。
2、本公司的子公司情况
本公司所属的子公司详见附注七、1“在子公司中的权益”。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司的合营和联营企业详见附注七、2、“在合营安排或联营企业中的权益”。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或
联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司的关系
德奥进出口有限公司 本公司联营企业
江西省菲客航空科技有限公司 本公司联营企业
4、其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司的关系
深圳市中幼微观科技有限公司 本公司母公司股东
昆明迅图投资有限公司 本公司母公司股东
深圳市中幼国际教育科技有限公司 本公司母公司股东的联营企业
蒙田教育科技（深圳）有限公司 本公司母公司股东的联营企业
戚勇 董事长、董事
陈国辉 董事会秘书、董事
宋子超 财务负责人、董事
王海秦 董事
曾国军 独立董事
杨振玲 独立董事
桂芳 独立董事
王文玺 监事
李美霖 监事
区燕思 监事
张文彬 总经理
财务报表附注第 69 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
安明新 副总经理
林镇生 副总经理
谭龙泉 副总经理
彭劲 副总经理
何桂源 副总经理
邹恒金 前副总经理、总工程师
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
深圳市中幼国际教育科技有 多维智能学习空间未来教室
2,803,539.82
限公司 互动系统
（2）关键管理人员报酬
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 4,918,287.58 2,840,326.52
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
项目名称 关联方名称 期末余额 期初余额
应收账款 深圳市中幼国际教育科技有限公司 7,753,539.82 5,940,000.00
应收账款 蒙田教育科技（深圳）有限公司 38,889.15 38,889.15
其他应收款 深圳市迅图教育科技有限公司 1,403,438.00 1,403,438.00
十一、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2021 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
2020 年 11 月 23 日，广州市中级人民法院已经受理广州农村商业银行股份有限公
司（以下简称“广州农商行”）就《国通信托华翔北京贷款单一资金信托合同》《差额
补足协议》等引发的金融借款合同纠纷对德奥通用航空股份有限公司等多家主体的民事
诉讼（案号（2020）粤 01 民初 2011 号），要求公司向广州农商行承担 25 亿元信托
贷款差额补足义务。
上述《差额补足协议》未获得上市公司董事会、股东大会同意。《差额补足协议》
属于一般保证合同性质，担保的主债务为国通信托在信托合同项下对广州农商行负有的
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德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
合同义务，根据《担保法》相关规定，一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，
保证期间为主债务履行期届满之日起六个月。广州农商行未按破产重整程序及时申报债
权，也未在主债务履行期届满之日起六个月内提起诉讼或仲裁。
2021 年 1 至 3 月，公司持有的控股子公司佛山市南海邦芝电器有限公司、南通德
奥精密铸造有限公司（未运营）、云南伊立浦工贸有限公司的股权陆续被司法冻结，被
冻结股权金额分别为 500 万元、3,000 万元和 1,000 万元，执行通知文书号为(2021)
粤 01 执保 10 号。公司所持有其他的子公司股权和其他资产均不存在因该案被冻结的
情形，公司所有的银行账户不存在因该案被冻结的情形，相关股权被冻结情况未对公司
日常经营和管理活动造成影响。
公司实际控制人方康宁先生及其配偶已作出书面承诺，就《差额补足协议》事项
导致公司可能承担的责任承担无限连带担保责任，并承诺就公司可能承担的责任先行支
付，以及承诺放弃对公司的追偿。
2021 年 3 月 5 日，公司与方康宁先生所控制的深圳市中幼微观科技有限公司签订
了《股权质押协议》，约定以其持有的深圳市中幼国际教育科技有限公司 40.447%股
权就广州农商行致公司的《告知函》涉及《差额补足协议》一事，公司可能存在的损失
提供专项担保。
截至本报告报出日，上述诉讼案件尚未裁定。
十二、资产负债表日后事项
1、2021 年 7 月 9 日，就广州农商行诉公司等被告《国通信托华翔北京贷款单一资
金信托合同》《差额补足协议》等引发的金融借款合同纠纷一案，广州市中级人民法院
第 63 法庭召开庭前会议，原被告各方提交证据材料以及答辩状，收集各方对本次案件
的人员、事项等的相关意见。2021 年 8 月 20 日，公司收到广州市中级人民法院送达
的传票，显示下一次开庭时间为 2021 年 9 月 3 日，公司将积极应诉。
截至本报告报出日，该案正在审理中。
2、2021 年 7 月，深圳前海合作区人民法院对本公司银行账户中中国建设银行股份
有限公司佛山松岗支行 1 个账户进行了冻结，冻结资金为 2,611,749 元。相关冻结的情
况未对公司的日常经营和管理活动造成重大影响。经查，该项冻结所涉及诉讼审理法院
为广东省深圳前海合作区人民法院，相关案号为（2021）粤 0391 民初 5545 号，案件原
告为个人，案件类型为其他民事。
截至本报告报出日，该案正在审理中。
3、2021 年 7 月 16 日，公司控股子公司云南伊立浦与承租方（非关联方）签署《租
房定金协议》，约定承租方向云南伊立浦缴纳拟承租的、位于昆明市经开区春满大道
55 号 5 栋 1-2 层及 6-16 层合计 13,304.55 平方米自有物业（投资性房地产）的租赁定
金 35 万元整。双方约定云南伊立浦以 25 元/月/平方米的初始租金价格将上述物业出租
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德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
给承租方或其指定的主体，并不晚于 2021 年 9 月 30 日签署正式租赁协议并约定具体
租赁条款。云南伊立浦已于 2021 年 7 月 16 日收到承租方缴纳的定金。
截至本报告报出日，正式租赁协议正在协商拟定中。
十三、其他重要事项
1、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为
两个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及
评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了三个报告分部，分别为小家电分部、通
航分部以及工贸业务分部。这些报告分部是以所提供的产品或服务为基础确定的。本公
司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为小家电生产制造、通用航空业制造和服务
以及建筑材料贸易。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计
量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2）报告分部的财务信息
项 目 小家电分部 通航分部 工贸业务分部 分部间抵销 合计
主营业务收入 138,707,285.13 236,546,571.78 375,253,856.91
主营业务成本 122,349,629.85 234,796,088.06 357,145,717.91
净利润 -21,222,403.27 -1,719,551.26 -332,928.47 60,674.74 -23,214,208.25
资产总额 1,510,624,509.92 173,095,715.88 259,776,790.81 -1,048,120,392.34 895,376,624.27
负债总额 178,935,320.81 291,041,778.95 61,564,868.58 -406,816,233.18 124,725,735.16
2、其他对投资者决策有影响的重要事项
无。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）以摊余成本计量的应收账款
期末余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
应收账款 156,801,964.10 88,172,051.89 68,629,912.21
合 计 156,801,964.10 88,172,051.89 68,629,912.21
（续）
上期期末余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
财务报表附注第 72 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
应收账款 175,031,789.25 89,373,781.88 85,658,007.37
合 计 175,031,789.25 89,373,781.88 85,658,007.37
（2）坏账准备
本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损
失计量损失准备。
①期末按单项计提坏账准备：
整个存续期预期
客户类别 账面余额 坏账准备 理由
信用损失率%
商用厨电设备客户 612,534.00 100.00 612,534.00 无回收可能性
合并范围关联方 135,546,584.24 61.26 83,042,065.48 无回收可能性
合 计 136,159,118.24 61.44 83,654,599.48
②期末按组合计提坏账准备：
组合 1——小家电内销业务形成的应收款项组合
项目 账面余额 整个存续期预期信用损失率% 坏账准备
1 年以内 4,218,265.94 2.00 84,365.32
1至2年 30,000.00 8.00 2,400.00
2至3年 178,878.70 15.00 26,831.81
3至4年 5,449,127.73 33.00 1,798,212.15
4至5年
5 年以上 1,111,400.76 100.00 1,111,400.76
合 计 10,987,673.13 27.51 3,023,210.04
组合 2——商用厨电业务形成的应收款项组合
项目 账面余额 整个存续期预期信用损失率% 坏账准备
1 年以内 533,392.51 3.00 16,001.78
1至2年
2至3年 9,533.20 27.00 2,573.96
3至4年
4至5年
5 年以上 1,319,818.05 100.00 1,319,818.05
合 计 1,862,743.76 71.85 1,338,393.79
财务报表附注第 73 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
组合 3——教育产品业务形成的应收款项组合
项目 账面余额 整个存续期预期信用损失率% 坏账准备
1 年以内 7,792,428.97 2.00 155,848.58
合 计 7,792,428.97 2.00 155,848.58
③坏账准备的变动
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款坏账准备 89,373,781.88 61,019.18 1,262,749.17 88,172,051.89
合 计 89,373,781.88 61,019.18 1,262,749.17 88,172,051.89
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 150,657,643.70
元，占应收账款期末余额合计数的比例 96.09%，相应计提的坏账准备期末余额汇
总金额 85,033,516.27 元。
2、其他应收款
项 目 期末余额 上期期末余额
应收利息
应收股利
其他应收款 204,566,968.66 127,080,429.22
合 计 204,566,968.66 127,080,429.22
（1）应收股利
①应收股利情况
期末余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
蓝海实业有限公司 42,057,600.00 42,057,600.00
南通德奥斯太尔航空发动机有限公司 24,000,000.00 24,000,000.00
合 计 66,057,600.00 66,057,600.00
（续）
上期期末余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
蓝海实业有限公司 42,057,600.00 42,057,600.00
南通德奥斯太尔航空发动机有限公司 24,000,000.00 24,000,000.00
合 计 66,057,600.00 66,057,600.00
②坏账准备
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
财务报表附注第 74 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
整个存续期预期 整个存续期预期
未来 12 个月内
信用损失（未发 信用损失（已发生
预期信用损失
生信用减值） 信用减值）
2021 年 1 月 1 日余额 66,057,600.00 66,057,600.00
2021 年 1 月 1 日应收股
利账面余额在本期：
本期计提
本期转回
2021 年 6 月 30 日余额 66,057,600.00 66,057,600.00
③重要的账龄超过 1 年的应收股利
项目（或被投资单位） 期末余额 账龄 未收回原因 是否发生减值及其判断依据
蓝海实业有限公司 42,057,600.00 4-5 年 注1
南通德奥斯太尔航 空
24,000,000.00 4-5 年 注1
发动机有限公司
合 计 66,057,600.00
注 1：上述应收股利均已发生减值，预计很可能无法收回，故全额计提减值准备。
（2）其他应收款
期末余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
其他应收款 254,055,225.54 49,488,256.88 204,566,968.66
合 计 254,055,225.54 49,488,256.88 204,566,968.66
（续）
上期期末余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
其他应收款 176,644,834.67 49,564,405.45 127,080,429.22
合 计 176,644,834.67 49,564,405.45 127,080,429.22
①坏账准备
A. 2021 年 6 月 30 日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下：
未来 12 月内预期
项目 账面余额 坏账准备 理由
信用损失率%
组合计提:
无风险组合 117,001,136.78 详见注 2
其他组合 15,097,751.59 10.08 1,522,157.13
其中：1 年以内（注 1） 13,764,158.03 2.00 275,283.16
1至2年 78,400.00 8.00 6,272.00
财务报表附注第 75 页
德奥通用航空股份有限公司 2021 年度中期财务报表附注
未来 12 月内预期
项目 账面余额 坏账准备 理由
信用损失率%
组合计提:
2至3年 6,257.91 15.00 938.69
3至4年 87.00 30.00 26.10
4至5年 18,422.95 50.00 9,211.48
5 年以上 1,230,425.70 100.00 1,230,425.70
合 计 132,098,888.37 1.15 1,522,157.13
注 1：1 年以内包括 1 年，下同。
注 2：本公司对无风险组合不计提坏账准备，对其他组合未来 12 月内预期信用损
失率确定方法及坏账准备计提方法按照不同的账龄情况确认其预期信用损失率并据此
计提坏账准备。
B．2021 年 6 月 30 日，本公司无处于第二阶段的其他应收款；
C．2021 年 6 月 30 日，处于第三阶段的其他应收款坏账准备如下：
整个存续期预期
项目 账面余额 坏账准备 理由
信用损失率%
单项计提：
德奥直升机有限公司 24,161,724.86 100.00 24,161,724.86 回收可能性小
深圳前海伊立浦资产管理有限公司 89,794,612.31 17.60 15,804,374.89 回收可能性小
伊立浦国际投资控股有限公司 8,000,000.00 100.00 8,000,000.00 回收可能性小
合 计 121,956,337.17 39.33 47,966,099.75
②坏账准备的变动
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月内 合计
信用损失（未发 信用损失（已发生
预期信用损失
生信用减值） 信用减值）
2021 年 1 月 1 日余额 1,452,305.70 48,112,099.75 49,564,405.45
期初余额在本期
本期计提 69,851.43 69,851.43
本期转回 146,000.00 146,000.00
本期转销
本期核销
其他变动
2021 年 6 月 30 日余额 1,522,157.13 47,966,099.75 49,488,256.88
财务报表附注第 76 页
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③其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上期期末余额
员工借款、备用金 586,354.28 161,351.20
保证金及押金 11,454,102.34 8,572,566.07
出口退税款 3,234,646.78 1,908,092.38
公司往来款 238,471,850.63 165,691,982.30
其他 308,271.51 310,842.72
合 计 254,055,225.54 176,644,834.67
④其他应收款期末余额前五名单位情况：
占其他应收款
是否为 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
关联方 期末余额
数的比例（%）
深圳前海伊立浦资
往来款 是 89,794,612.31 5 年以内 35.34 15,804,374.89
产管理有限公司
佛山市南海邦芝电
往来款 是 69,120,000.00 1 年以内 27.21
器有限公司
云南伊立浦工贸有
往来款 是 44,599,990.00 2 年以内 17.56
限公司
德奥直升机有限公
往来款 是 24,161,724.86 5 年以内 9.51 24,161,724.86
司
兴业银行德奥保证 保证金及押
否 9,466,336.27 1 年以内 3.73 189,326.73
金 金
合 计 237,142,663.44 93.35 40,155,426.48
财务报表附注第 77 页
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3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
期末余额 上期期末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 648,075,577.69 360,041,153.00 288,034,424.69 648,075,577.69 360,041,153.00 288,034,424.69
对联营、合营企业投资
合 计 648,075,577.69 360,041,153.00 288,034,424.69 648,075,577.69 360,041,153.00 288,034,424.69
（2）对子公司投资
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减值准备 减值准备期末余额
蓝海实业有限公司 782,400.00 782,400.00
佛山市南海邦芝电器有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
德奥直升机有限公司 199,991,405.00 199,991,405.00 199,991,405.00
伊立浦国际投资控股有限公司 150,049,748.00 150,049,748.00 150,049,748.00
佛山市伊立浦电器有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
南通德奥斯太尔航空发动机有限公司 100,000,000.00 100,000,000.00
深圳前海伊立浦资产管理有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
云南伊立浦工贸有限公司 181,252,024.69 181,252,024.69
合 计 648,075,577.69 648,075,577.69 360,041,153.00
财务报表附注第 78 页
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4、营业收入及成本
（1）营业收入及成本列示如下：
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 130,662,800.88 115,213,567.77 109,843,912.50 92,869,589.90
其他业务 1,872,868.75 1,450,627.73 787,707.94 289,195.53
合 计 132,535,669.63 116,664,195.50 110,631,620.44 93,158,785.43
（2）营业收入按收入确认时间列示如下：
项 目 产品销售 工程建造 提供劳务 其它 合计
在某一时点确认收入 132,535,669.63 132,535,669.63
合 计 132,535,669.63 132,535,669.63
5、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产在持有期间的投资收益 2,648,000.00
债务重组利得 24,842,994.47
合 计 2,648,000.00 24,842,994.47
十五、补充资料
1、本期非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -236,410.05
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策
528,314.68
规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
财务报表附注第 79 页
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项 目 金额 说明
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、
交易性金融负债、衍生金融资产、衍生金融负债产生的公允价值变动损益
处置交易性金融资产、交易性金融负债、衍生金融资产、衍生金融负债和其
他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益
的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 164,146.05
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益总额
减：非经常性损益的所得税影响数
非经常性损益净额 456,050.68
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数 102,941.01
归属于公司普通股股东的非经常性损益 353,109.67
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -2.98 -0.04 -0.04
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 -3.02 -0.04 -0.04
财务报表附注第 80 页