北京久其软件股份有限公司


2018 年度审计报告非标意见的专项说明


信会师报字[2019]第 ZG11450 号
              关于对北京久其软件股份有限公司
    2018 年度财务报告出具保留意见审计报告的专项说明

                                        信会师报字[2019]第 ZG11450 号


    深圳证券交易所：

    我们接受委托，审计了北京久其软件股份有限公司（以下简称久
其软件）2018 年度财务报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公
司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现
金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注，并
于 2019 年 4 月 26 日出具了保留意见的审计报告（信会师报字[2019]
第 ZG11458 号）。
    根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编
报规则第 14 号-非标准无保留意见及其涉及事项的处理》及《深圳证
券交易所股票上市规则》的相关要求，就相关事项说明如下：

    一、审计报告中形成保留意见的基础
    截至 2018 年 12 月 31 日，久其软件下属子公司上海移通网络有
限公司（以下简称“上海移通”）考虑了如 2018 年度财务报表附注五
（三）、（五）所述相关款项回收的不确定性，对中云通科技股份有限
公司等两家单位的往来款项合计 3,400.00 万元全额计提了坏账准备。
同时，如财务报表附注五（二十三）所披露，上海移通在其他应付款
中列示了北京凌渡科技有限公司等 7 家单位的往来余额合计 4,612.95
万元。在审计过程中，我们无法获取充分、适当的审计证据以判断与
上述单位资金往来的款项性质及目的。因此，我们无法确定上述款项
的列报是否正确，是否有必要对相应的余额及坏账准备项目做出调整。

    二、审计报告中强调事项段的内容
    我们提醒财务报表使用者关注，2018 年度财务报表附注十五（其
他重要事项）描述了 2019 年 1 月初，久其软件对下属子公司上海移

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通派驻工作小组实施子公司业务审计，发现上海移通三名员工存在伪
造、私刻客户单位公章的不法行为，并于 2019 年 2 月 26 日向公安机
关报案。截至 2019 年 4 月 25 日，久其软件已收到上海与北京两地公
安机关出具的立案通知文件，分别对久其软件举报伪造公章一案和被
合同诈骗一案立案，目前案件侦查工作正在进行中，案件情况存在不
确定性。
     根据久其软件与上海移通原实际控制人签署的收购协议约定，业
绩补偿承诺方应于 2018 年度上海移通专项审计报告出具后一个月内
向公司支付业绩补偿款。但可能受公安机关案件调查、债权债务纠纷、
业绩补偿承诺方履约意愿及履约能力等的影响，可能存在久其软件主
张的业绩补偿款不能按期足额获得业绩对赌补偿款的风险，上述事项
对财务报表相关确认存在不确定性。本段内容不影响已发表的审计意
见。

     三、出具保留加强调事项段意见的审计报告的理由和依据
    如上述“审计报告中形成保留意见的基础”及“审计报告中强调
事项段的内容”部分所述，我们无法就这些事项涉及的 2018 年 12 月
31 日久其软件的预付账款、其他应收款、其他应付款、资产减值损
失账面价值等获取充分、适当的审计证据。同时，我们无法确定与该
事项相关的其他信息是否存在重大错报。因此，我们依据《中国注册
会计师审计准则第 1502 号-在审计报告中发表非无保留意见》的规定，
在审计报告中发表了保留加强调事项段意见。

    四、保留事项及强调事项对报告期财务状况和经营成果的影响
    因客观原因导致审计范围受限制，我们无法确定保留意见涉及事
项对久其软件报告期财务状况可能产生的影响。

    五、保留意见中涉及事项是否明显违反会计准则、制度及相关信
      息披露规范的情形说明
    保留意见中涉及事项不存在明显违反会计准则、制度及相关信息
披露规范的情形。



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    本专项说明仅供久其软件 2018 年度报告披露之目的使用，未经
本事务所书面同意，不得用于其他目的。




立信会计师事务所（特殊普通合伙）   中国注册会计师：梁谦海



        中国上海                   中国注册会计师：胡碟



                                   二 〇 一 九 年四月二十六日




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