保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
保龄宝生物股份有限公司
2014 年半年度财务报告
2014 年 08 月
1
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□ 是 √ 否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：人民币元
1、合并资产负债表
编制单位：保龄宝生物股份有限公司
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 332,072,262.78 361,316,011.12
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
应收票据 3,400,000.00 14,729,860.00
应收账款 97,794,706.31 95,301,225.50
预付款项 9,654,643.29 6,286,924.43
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息 297,122.22 590,883.85
应收股利 693,000.00
其他应收款 2,270,239.95 1,365,862.79
买入返售金融资产
存货 164,501,837.26 110,136,601.35
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 100,000,000.00 208,129,418.93
流动资产合计 710,683,811.81 797,856,787.97
非流动资产：
发放委托贷款及垫款
2
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可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 53,539,124.09 51,354,751.20
投资性房地产 1,954,723.26 2,001,545.74
固定资产 593,987,383.62 603,514,578.47
在建工程 187,671,417.52 98,914,725.66
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 111,844,633.56 113,369,098.17
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 809,299.87 1,133,443.09
其他非流动资产 9,449,359.95 8,068,833.43
非流动资产合计 959,255,941.87 878,356,975.76
资产总计 1,669,939,753.68 1,676,213,763.73
流动负债：
短期借款 76,157,000.00 96,657,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据 23,850,000.00 22,000,000.00
应付账款 54,421,812.48 63,072,416.93
预收款项 10,379,853.17 9,344,362.18
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 6,027,926.28 6,520,033.43
应交税费 3,581,805.94 2,450,373.56
应付利息 109,083.33 146,666.66
应付股利
3
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其他应付款 1,652,438.12 2,492,026.37
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 3,591,896.55 3,591,896.55
流动负债合计 179,771,815.87 206,274,775.68
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债 37,806,149.43 34,602,097.71
非流动负债合计 37,806,149.43 34,602,097.71
负债合计 217,577,965.30 240,876,873.39
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 369,256,000.00 184,628,000.00
资本公积 799,363,654.59 983,991,654.59
减：库存股
专项储备
盈余公积 30,782,672.69 30,782,672.69
一般风险准备
未分配利润 252,959,461.10 235,934,563.06
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计 1,452,361,788.38 1,435,336,890.34
少数股东权益
所有者权益（或股东权益）合计 1,452,361,788.38 1,435,336,890.34
负债和所有者权益（或股东权益）总
1,669,939,753.68 1,676,213,763.73
计
法定代表人：刘宗利 主管会计工作负责人：王延军 会计机构负责人：张元忠
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2、母公司资产负债表
编制单位：保龄宝生物股份有限公司
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 321,327,545.52 356,226,969.89
交易性金融资产
应收票据 3,400,000.00 14,729,860.00
应收账款 100,428,394.01 96,999,051.39
预付款项 9,399,589.51 5,791,552.68
应收利息 297,122.22 590,883.85
应收股利 693,000.00
其他应收款 9,859,134.45 1,365,862.79
存货 160,959,113.56 104,808,163.40
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 100,000,000.00 208,129,418.93
流动资产合计 706,363,899.27 788,641,762.93
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 62,539,124.09 60,354,751.20
投资性房地产 1,954,723.26 2,001,545.74
固定资产 578,521,587.85 591,710,623.12
在建工程 187,671,417.52 98,914,725.66
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 111,844,633.56 113,369,098.17
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 889,931.04 1,146,592.38
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其他非流动资产 9,449,359.95 8,068,833.43
非流动资产合计 952,870,777.27 875,566,169.70
资产总计 1,659,234,676.54 1,664,207,932.63
流动负债：
短期借款 76,157,000.00 96,657,000.00
交易性金融负债
应付票据 23,850,000.00 22,000,000.00
应付账款 53,628,069.67 60,768,645.51
预收款项 9,823,801.08 6,129,070.89
应付职工薪酬 5,850,688.28 6,355,891.74
应交税费 2,462,164.09 2,017,455.66
应付利息 109,083.33 146,666.66
应付股利
其他应付款 1,649,801.12 2,492,026.37
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 3,046,896.55 3,046,896.55
流动负债合计 176,577,504.12 199,613,653.38
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债 33,718,649.43 30,242,097.71
非流动负债合计 33,718,649.43 30,242,097.71
负债合计 210,296,153.55 229,855,751.09
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 369,256,000.00 184,628,000.00
资本公积 799,363,654.59 983,991,654.59
减：库存股
专项储备
盈余公积 30,782,672.69 30,782,672.69
一般风险准备
6
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
未分配利润 249,536,195.71 234,949,854.26
外币报表折算差额
所有者权益（或股东权益）合计 1,448,938,522.99 1,434,352,181.54
负债和所有者权益（或股东权益）总
1,659,234,676.54 1,664,207,932.63
计
法定代表人：刘宗利 主管会计工作负责人：王延军 会计机构负责人：张元忠
3、合并利润表
编制单位：保龄宝生物股份有限公司
单位：元
项目 本期金额 上期金额
一、营业总收入 450,900,434.47 388,679,178.90
其中：营业收入 450,900,434.47 388,679,178.90
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 433,395,757.97 364,115,443.69
其中：营业成本 384,132,574.78 312,226,990.62
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 2,509,942.04 1,674,443.52
销售费用 30,813,962.03 27,793,233.51
管理费用 17,534,019.14 20,850,605.97
财务费用 -1,767,245.39 3,511,834.98
资产减值损失 172,505.37 -1,941,664.91
加：公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号
8,370,739.30 1,253,932.00
填列）
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其中：对联营企业和合营
企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填
列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 25,875,415.80 25,817,667.21
加：营业外收入 4,683,174.69 4,988,128.27
减：营业外支出 20,000.00 84,916.00
其中：非流动资产处置损
失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填
30,538,590.49 30,720,879.48
列）
减：所得税费用 4,282,292.45 4,741,002.36
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 26,256,298.04 25,979,877.12
其中：被合并方在合并前实现的
净利润
归属于母公司所有者的净利润 26,256,298.04 25,981,592.70
少数股东损益 -1,715.58
六、每股收益： -- --
（一）基本每股收益 0.07 0.09
（二）稀释每股收益 0.06 0.07
七、其他综合收益
八、综合收益总额 26,256,298.04 25,979,877.12
归属于母公司所有者的综合收益
26,256,298.04 25,981,592.70
总额
归属于少数股东的综合收益总额 -1,715.58
法定代表人：刘宗利 主管会计工作负责人：王延军 会计机构负责人：张元忠
4、母公司利润表
编制单位：保龄宝生物股份有限公司
单位：元
项目 本期金额 上期金额
一、营业收入 419,842,248.11 387,592,693.82
减：营业成本 356,558,937.67 311,309,813.42
营业税金及附加 2,456,096.85 1,671,483.83
销售费用 30,211,939.19 27,788,488.51
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管理费用 17,183,319.62 20,648,307.58
财务费用 -1,751,286.32 3,536,512.73
资产减值损失 621,176.75 -1,926,714.91
加：公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填
8,370,739.30 1,240,486.00
列）
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 22,932,803.65 25,805,288.66
加：营业外收入 4,410,674.69 4,715,628.27
减：营业外支出 20,000.00 84,916.00
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填
27,323,478.34 30,436,000.93
列）
减：所得税费用 3,505,736.89 4,668,334.48
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 23,817,741.45 25,767,666.45
五、每股收益： -- --
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
六、其他综合收益
七、综合收益总额 23,817,741.45 25,767,666.45
法定代表人：刘宗利 主管会计工作负责人：王延军 会计机构负责人：张元忠
5、合并现金流量表
编制单位：保龄宝生物股份有限公司
单位：元
项目 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 513,667,437.65 489,495,396.45
客户存款和同业存放款项净增加
额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加
额
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收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 11,321,807.12 19,516,206.50
经营活动现金流入小计 524,989,244.77 509,011,602.95
购买商品、接受劳务支付的现金 476,733,532.42 413,610,449.34
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加
额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现
24,331,917.52 20,134,773.86
金
支付的各项税费 9,606,570.26 21,134,951.60
支付其他与经营活动有关的现金 27,073,070.41 26,272,366.73
经营活动现金流出小计 537,745,090.61 481,152,541.53
经营活动产生的现金流量净额 -12,755,845.84 27,859,061.42
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益所收到的现金 4,974,374.55 1,253,932.00
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 207,000,000.00
投资活动现金流入小计 211,974,374.55 1,253,932.00
购建固定资产、无形资产和其他
108,203,850.82 40,394,891.66
长期资产支付的现金
投资支付的现金
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质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 100,000,000.00 140,000,000.00
投资活动现金流出小计 208,203,850.82 180,394,891.66
投资活动产生的现金流量净额 3,770,523.73 -179,140,959.66
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 599,992,789.05
其中：子公司吸收少数股东投资
收到的现金
取得借款收到的现金 64,500,000.00 100,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 64,500,000.00 699,992,789.05
偿还债务支付的现金 85,000,000.00 128,800,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付
11,155,650.04 31,571,818.16
的现金
其中：子公司支付给少数股东的
股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 96,155,650.04 160,371,818.16
筹资活动产生的现金流量净额 -31,655,650.04 539,620,970.89
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-602,776.19 -791,203.09
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -41,243,748.34 387,547,869.56
加：期初现金及现金等价物余额 353,316,011.12 119,323,565.94
六、期末现金及现金等价物余额 312,072,262.78 506,871,435.50
法定代表人：刘宗利 主管会计工作负责人：王延军 会计机构负责人：张元忠
6、母公司现金流量表
编制单位：保龄宝生物股份有限公司
单位：元
项目 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 484,717,040.97 485,322,975.39
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收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 11,303,953.42 19,190,730.25
经营活动现金流入小计 496,020,994.39 504,513,705.64
购买商品、接受劳务支付的现金 456,873,101.75 411,012,772.70
支付给职工以及为职工支付的现
23,664,774.17 20,134,773.86
金
支付的各项税费 9,053,265.39 21,127,852.55
支付其他与经营活动有关的现金 26,449,216.37 25,251,528.79
经营活动现金流出小计 516,040,357.68 477,526,927.90
经营活动产生的现金流量净额 -20,019,363.29 26,986,777.74
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 586,554.00
取得投资收益所收到的现金 4,974,374.55 1,240,486.00
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 207,000,000.00
投资活动现金流入小计 211,974,374.55 1,827,040.00
购建固定资产、无形资产和其他
106,596,009.40 37,815,272.43
长期资产支付的现金
投资支付的现金 1,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 100,000,000.00 140,000,000.00
投资活动现金流出小计 206,596,009.40 178,815,272.43
投资活动产生的现金流量净额 5,378,365.15 -176,988,232.43
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 599,992,789.05
取得借款收到的现金 64,500,000.00 100,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 64,500,000.00 699,992,789.05
偿还债务支付的现金 85,000,000.00 128,800,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付
11,155,650.04 31,571,818.16
的现金
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支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 96,155,650.04 160,371,818.16
筹资活动产生的现金流量净额 -31,655,650.04 539,620,970.89
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-602,776.19 -791,203.09
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -46,899,424.37 388,828,313.11
加：期初现金及现金等价物余额 348,226,969.89 112,778,234.56
六、期末现金及现金等价物余额 301,327,545.52 501,606,547.67
法定代表人：刘宗利 主管会计工作负责人：王延军 会计机构负责人：张元忠
7、合并所有者权益变动表
编制单位：保龄宝生物股份有限公司
本期金额
单位：元
本期金额
归属于母公司所有者权益
项目 实收资 少数股东 所有者权
资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配
本（或 其他 权益 益合计
积 股 备 积 险准备 利润
股本）
184,628 983,991, 30,782, 235,934, 1,435,336,
一、上年年末余额
,000.00 654.59 672.69 563.06 890.34
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
184,628 983,991, 30,782, 235,934, 1,435,336,
二、本年年初余额
,000.00 654.59 672.69 563.06 890.34
三、本期增减变动金额（减少 184,628 -184,62 17,024,8 17,024,898
以“－”号填列） ,000.00 8,000.00 98.04 .04
26,256,2 26,256,298
（一）净利润
98.04 .04
（二）其他综合收益
26,256,2 26,256,298
上述（一）和（二）小计
98.04 .04
（三）所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益
13
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
的金额
3．其他
-9,231,4 -9,231,400.
（四）利润分配
00.00 00
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分 -9,231,4 -9,231,400.
配 00.00 00
4．其他
184,628 -184,62
（五）所有者权益内部结转
,000.00 8,000.00
1．资本公积转增资本（或股 184,628 -184,62
本） ,000.00 8,000.00
2．盈余公积转增资本（或股
本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
369,256 799,363, 30,782, 252,959, 1,452,361,
四、本期期末余额
,000.00 654.59 672.69 461.10 788.38
上年金额
单位：元
上年金额
归属于母公司所有者权益
项目 实收资 少数股东 所有者权
资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配
本（或 其他 权益 益合计
积 股 备 积 险准备 利润
股本）
135,200 433,426, 26,278, 222,155, 392,751.5 817,453,47
一、上年年末余额
,000.00 865.54 090.90 765.43 8 3.45
加：同一控制下企业合并
产生的追溯调整
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
14
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
135,200 433,426, 26,278, 222,155, 392,751.5 817,453,47
二、本年年初余额
,000.00 865.54 090.90 765.43 8 3.45
三、本期增减变动金额（减少 49,428, 550,564, -1,712,6 -392,751. 597,887,43
以“－”号填列） 000.00 789.05 07.30 58 0.17
25,981,5 25,979,877
（一）净利润 -1,715.58
92.70 .12
（二）其他综合收益
25,981,5 25,979,877
上述（一）和（二）小计 -1,715.58
92.70 .12
49,428, 550,564, -391,036. 599,601,75
（三）所有者投入和减少资本
000.00 789.05 00 3.05
49,428, 550,564, 599,992,78
1．所有者投入资本
000.00 789.05 9.05
2．股份支付计入所有者权益
的金额
-391,036. -391,036.0
3．其他
00 0
-27,694, -27,694,20
（四）利润分配
200.00 0.00
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分 -27,694, -27,694,20
配 200.00 0.00
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股
本）
2．盈余公积转增资本（或股
本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
184,628 983,991, 26,278, 220,443, 1,415,340,
四、本期期末余额
,000.00 654.59 090.90 158.13 903.62
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保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
法定代表人：刘宗利 主管会计工作负责人：王延军 会计机构负责人：张元忠
8、母公司所有者权益变动表
编制单位：保龄宝生物股份有限公司
本期金额
单位：元
本期金额
项目 实收资本 一般风险 未分配利 所有者权
资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积
（或股本） 准备 润 益合计
184,628,00 983,991,65 30,782,672 234,949,85 1,434,352,
一、上年年末余额
0.00 4.59 .69 4.26 181.54
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
184,628,00 983,991,65 30,782,672 234,949,85 1,434,352,
二、本年年初余额
0.00 4.59 .69 4.26 181.54
三、本期增减变动金额（减少 184,628,00 -184,628,0 14,586,341 14,586,341
以“－”号填列） 0.00 00.00 .45 .45
23,817,741 23,817,741
（一）净利润
.45 .45
（二）其他综合收益
23,817,741 23,817,741
上述（一）和（二）小计
.45 .45
（三）所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的
金额
3．其他
-9,231,400. -9,231,400.
（四）利润分配
00 00
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
-9,231,400. -9,231,400.
3．对所有者（或股东）的分配
00 00
4．其他
184,628,00 -184,628,0
（五）所有者权益内部结转
0.00 00.00
16
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
184,628,00 -184,628,0
1．资本公积转增资本（或股本）
0.00 00.00
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
369,256,00 799,363,65 30,782,672 249,536,19 1,448,938,
四、本期期末余额
0.00 4.59 .69 5.71 522.99
上年金额
单位：元
上年金额
项目 实收资本 一般风险 未分配利 所有者权
资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积
（或股本） 准备 润 益合计
135,200,00 433,426,86 26,278,090 222,102,81 817,007,77
一、上年年末余额
0.00 5.54 .90 8.14 4.58
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
135,200,00 433,426,86 26,278,090 222,102,81 817,007,77
二、本年年初余额
0.00 5.54 .90 8.14 4.58
三、本期增减变动金额（减少以 49,428,000 550,564,78 -1,926,533. 598,066,25
“－”号填列） .00 9.05 55 5.50
25,767,666 25,767,666
（一）净利润
.45 .45
（二）其他综合收益
25,767,666 25,767,666
上述（一）和（二）小计
.45 .45
49,428,000 550,564,78 599,992,78
（三）所有者投入和减少资本
.00 9.05 9.05
49,428,000 550,564,78 599,992,78
1．所有者投入资本
.00 9.05 9.05
2．股份支付计入所有者权益的
金额
3．其他
17
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
-27,694,20 -27,694,20
（四）利润分配
0.00 0.00
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
-27,694,20 -27,694,20
3．对所有者（或股东）的分配
0.00 0.00
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
184,628,00 983,991,65 26,278,090 220,176,28 1,415,074,
四、本期期末余额
0.00 4.59 .90 4.59 030.08
法定代表人：刘宗利 主管会计工作负责人：王延军 会计机构负责人：张元忠
三、公司基本情况
保龄宝生物股份有限公司（以下简称本公司或公司）成立于2007年10月25日，由山东保龄宝生物技术
有限公司整体变更设立，截止2013年12月31日，公司注册资本、股本均为人民币18,462.80万元。根据公司
2014年5月16日召开的2013年股东大会决议，公司以总股本184,628,000股为基数，以资本公积转增股本，
每10股转增10股。转增后公司总股本变更为369,256,000股。2014年6月20日，公司取得山东省工商行政管
理局换发的《企业法人营业执照》。
公司营业执照注册号：370000200000239,公司住所：山东禹城高新开发区东外环路1号，公司法定代表
人：刘宗利，注册资本：叁亿陆仟玖佰贰拾伍万陆仟元整。
公司经营范围：淀粉糖(低聚异麦芽糖、果葡糖浆、麦芽糖、麦芽糊精、葡萄糖浆)研发、生产销售；
其他食品（低聚果糖、海藻糖、大豆肽蛋白粉、馅料专用糖浆、面包专用糖浆、月饼专用糖浆、焙烤用保
湿糖浆、低聚半乳糖、固体玉米糖浆）研发、生产销售；食品添加剂（聚葡萄糖、赤藓糖醇）研发生产销
售；保健食品“保龄宝牌双奇润生冲剂”研发、生产、销售；原料药的研发、生产销售；粮食收购销售（有
18
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
效期限以许可证为准）。本企业产品及技术的自营进出口业务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后
方可开展经营活动）。
四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
1、财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用
指南和其他相关规定并基于本财务报表附注所列各项会计政策及会计估计编制。
2、遵循企业会计准则的声明
公司基于上述编制基础编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司的
财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
3、会计期间
自每年公历1月1日起至12月31日止。
4、记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并
A、参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控
制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参
与合并的其他企业为被合并方；合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。合并方在企业合
并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的
合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
B、同一控制下的企业合并中，被合并方采用的会计政策与合并方不一致的，合并方在合并日按照本
公司会计政策对被合并方的财务报表相关项目进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。合并方
为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务
费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所
发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益
19
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
C、企业合并形成母子公司关系的，母公司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流
量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价值计量。因被合并方采用的会计政策与
合并方不一致，按照企业会计准则规定进行调整的，以调整后的账面价值计量。合并利润表包括参与合并
各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，在合并利润
表中单列项目反映。合并现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。
（2）非同一控制下的企业合并
A、参与合并的各方在合并前后不受同一或相同的多方最终控制的合并交易，为非同一控制下的企业
合并。非同一控制下的企业合并中，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并
的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
B、购买方区别下列情况计量合并成本
a、一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
b、通过多次交易分步实现的企业合并的，区分个别财务报表和合并财务报表进行处理：
（a）、在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本
之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该
项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。
（b）、在合并报表中，对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重
新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉
及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日当期投资收益。
c、购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生
时计入当期损益。
d、在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可
能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方将其计入合并成本。
C、购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价
值与其账面价值的差额，计入当期损益。
D、购买方在购买日对合并成本进行分配，按照企业会计准则的规定确认所取得的被购买方各项可辨
认资产、负债及或有负债。
a、购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
20
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
b、购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照下列规定
处理：
对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经
复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
E、企业合并中形成母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得的被购
买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。母公司的合并成本与取得的子公司可辨认净资产
公允价值份额的差额，在按照企业会计准则规定处理的结果列示。
6、分步处置股权至丧失控制权相关的具体会计政策
（1）“一揽子交易”的判断原则
（2）“一揽子交易”的会计处理方法
（3）非“一揽子交易”的会计处理方法
7、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表的编制方法
A、公司对合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的
财务和经营政策，并能据以从其经营活动中获取利益的权力。被控制的被投资单位为本公司的子公司。
B、合并财务报表系以本公司和列入合并范围内的子公司的个别财务报表为基础，经按照权益法调整
了对子公司的长期股权投资、且抵销了内部交易的影响后编制而成。少数股东所占的权益和损益，以单独
项目列示于合并财务报表内。
C、对于因非同一控制企业合并形成的子公司，合并成本大于合并中取得的子公司可辨认净资产公允
价值份额的差额，不调整投资成本，在合并财务报表中列作商誉。
D、对于报告期内增加的子公司，若属于同一控制下企业合并的，调整合并资产负债表的期初数，并
将该子公司当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将同期的现金流量纳入合并现金流
量表；若属于非同一控制下的企业合并的，则不调整合并资产负债表的期初数，并将该子公司购买日至报
告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将同期的现金流量纳入合并现金流量表。对于报告期内处置
的子公司，不论属于同一控制抑或非同一控制企业合并，均不调整合并资产负债表的期初数，并将该子公
司期初至处置日收入、费用、利润纳入合并利润表，及同期的现金流量纳入合并现金流量表。
E、如果子公司执行的会计政策与本公司不一致，编制合并财务报表时已按照本公司的会计政策对子
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保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
公司财务报表进行了相应的调整；对非同一控制下企业合并取得的子公司，已按照购买日该子公司可辨认
的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表进行了相应的调整。
F、在编制合并财务报表时，本公司与子公司及子公司相互之间的所有交易、往来余额、损益均予以
抵销。
G、少数股东权益包括子公司合并当日少数股东按股权比例拥有的权益金额以及自合并日起少数股东
所占的权益变动额。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（2）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法
8、现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指公司持有的期
限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
A、初始确认
发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率（指由中国人民银行公布的外币市场汇价中间价，下同）
折算人民币入账。
B、资产负债表日折算
对于外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者
前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；
对于以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与
原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
公司将境外经营的财务报表进行折算时，遵循以下规定：
A、资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分
配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
22
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
B、利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算
按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独作为“外币报表
折算差额”项目列示。
10、金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
（1）金融工具的分类
金融资产和金融负债分类
A、金融资产在初始确认时划分为四类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产；
②持有至到期投资；
③应收款项；
④可供出售金融资产。
B、金融负债在初始确认时划分为两类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和直接指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债；
②其他金融负债。
（2）金融工具的确认依据和计量方法
A、金融资产和金融负债的确认依据：公司已经成为金融工具合同的一方。
B、金融工具的计量方法：
a、金融资产或金融负债的初始计量
初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易
费用计入初始确认金额。
b、金融资产后续计量
（a）持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。
（b）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并
23
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（c）除此之外的金融资产按照公允价值进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的
交易费用。
公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，将其重分类为可供
出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入所
有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
存在下列情况之一的，表明公司没有明确意图将金融资产投资持有至到期：
①持有该金融资产的期限不确定。
②发生市场利率变化、流动性需要变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件变化、
外汇风险变化等情况时，将出售该金融资产。
③该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿。
④其他表明公司没有明确意图将该金融资产持有至到期的情况。
c、金融负债的后续计量
（a）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债．按照公允价值计量，且不扣除将来结清金
融负债时可能发生的交易费用。
（b）与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结
算的衍生金融负债，按照成本计量。
（c）不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所
需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较
高者进行后续计量。
（d）除此之外的金融负债，采用实际利率法，按摊余成本计量。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
A、金融资产转移确认依据
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金
融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：
a、放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；
b、未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确
认有关负债。
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B、金融资产转移计量方法
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
a、所转移金融资产的账面价值；
b、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为
可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终
止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：①终止确
认部分的账面价值；②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额之和。
（4）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已解除时才能终止确认该金融负债或其一部分。公司将用于偿付金融
负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不终止确认该金融负债，也不能终
止确认转出的资产。
公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与
现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，
同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，公司将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金
资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
公司回购金融负债一部分的，在回购日按照继续确认部分和终止确认部分的相对公允价值，将该金融
负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或
承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
A、存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定其公允价值。
B、金融工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行
的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价
模型等）确定其公允价值。
C、初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
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（6）金融资产（不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法
公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益以外的金融资产的账面价值进行检查，
有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。
A、对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似
信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不
重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
B、按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来
现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投
资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或
衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差
额，确认为减值损失。
C、可供出售金融资产：在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项
金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下跌
幅度已达到或超过50%，或者持续下跌时间已达到或超过12 个月，在综合考虑各种相关因素后，预期这种
下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产
发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计
入资产减值损失。
各类可供出售金融资产减值的各项认定标准
（7）将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，说明持有意图或能力发生改变的依据
11、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
应收款项包括应收账款、应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等。应收款项发生减值，则将
其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），公司单独进行减值测试，
若有客观证据标明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（1）单项金额重大的应收款项坏账准备
单项金额重大的应收款项是指期末单项金额超过其
单项金额重大的判断依据或金额标准 相应科目期末余额的 5%且期末余额在 500 万元以上的款
项。
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对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。有
客观证据表明发生减值的，根据未来现金流量现值低于其
账面价值的差额，计提坏账准备。以后如有客观证据表明
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，
原确认的坏账准备予以转回，计入当期损益。短期应收款
项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关
减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。
（2）按组合计提坏账准备的应收款项
按组合计提坏账准备的计
组合名称 确定组合的依据
提方法
账龄组合 账龄分析法 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的
√ 适用 □ 不适用
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年） 5.00% 5.00%
1－2 年 10.00% 10.00%
2－3 年 20.00% 20.00%
3－4 年 50.00% 50.00%
4－5 年 50.00% 50.00%
5 年以上 100.00% 100.00%
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的
□ 适用 √ 不适用
组合中，采用其他方法计提坏账准备的
□ 适用 √ 不适用
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备
12、存货
（1）存货的分类
公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、在产品、半成品、产成品、包装物、低
值易耗品、委托加工物资等。
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（2）发出存货的计价方法
计价方法：加权平均法
公司存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态
所发生的支出。存货发出时，采用加权平均法确定其实际成本。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货高于可变现净值的差额计提存货
跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关
税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负
债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并
与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。以前减记存货价值的影响因素已
经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
对于数量较多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。
存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额。
（4）存货的盘存制度
盘存制度：永续盘存制
公司存货的盘存方法采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品
摊销方法：五五摊销法
包装物
摊销方法：一次摊销法
13、长期股权投资
（1）投资成本的确定
长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：A、同一控制下的企业合并，公司
以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账
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面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。长期股权投资的投资成本与支付的现金、转让的非现金资产
以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积(资本溢价)不足冲减的，调整留存收益。
同一控制下的企业合并，公司以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资的投资
成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积(资本溢价)不足冲减的，调整留存收益。
B、通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，按照确定的合并成本作为长期股权投资的投资成
本。合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证
券的公允价值以及为进行企业合并发生的各项直接费用之和。合并成本大于享有被购买单位可辨认净资产
公允价值份额的差额，在合并财务报表中确认为商誉；合并成本小于享有被购买单位可辨认净资产公允价
值份额的差额，计入当期损益。C、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资
成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。D、以发行权益性证券
取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。E、投资者投入的长期股权投资，
按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。F、通过非货币资
产交换取得的长期股权投资，该项交换具有商业实质的且换入资产、换出资产的公允价值能够可靠地计量
的，按换出资产的公允价值作为换入的长期股权投资投资成本；否则，按换出资产的账面价值和应支付的
相关税费作为换入的长期股权投资投资成本。G、通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按抵偿
债务的长期股权投资的公允价值确认。公司取得长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的已宣告但
尚未发放的现金股利或利润，作为应收项目处理。
（2）后续计量及损益确认
A、后续计量公司对于能够实施控制的，以及不具有共同控制或重大影响、且在活跃市场中没有报价、
公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算；公司对于共同控制的合营企业以及具有重大影响
的联营企业则采用权益法核算。
B、损益确认方法（a）采用成本法核算的长期股权投资①对被投资单位宣告分派的现金股利确认为当
期投资收益。②处置投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。（b）采用权益法核算的
投资①投资成本大于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整投资成本；反之，两者差额
计入当期损益，并同时调整投资成本。②每一会计期末，按应享有或应分担被投资单位实现的净损益的份
额(该份额以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对账面净利润进行调整后计得)，
确认为投资损益，并调整投资账面价值。被投资单位宣告分派现金股利，则相应减少投资账面价值。③对
被投资单位除净损益以外的所有者权益的其他变动，调整投资账面价值并计入所有者权益。④处置投资时，
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其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。同时，原由于被投资单位除净损益以外的所有者权益
的其他变动而计入所有者权益的，按相应比例转入当期损益。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
A、共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制。公司与其他方对被投资单位实施共
同控制的，被投资单位为其合营企业。存在以下情况之一时，确定存在共同控制：①任何一个合营方均不
能单独控制合营企业的生产经营活动。②涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意。③各
合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理，但其必须在各
合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。
B、重大影响，是指公司对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其
他方一起共同控制这些政策的制定。公司能够对被投资企业施加重大影响的，被投资企业为其联营企业。
公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%以上但低于 50%的表决权股份时，对被投资单位具有重大
影响，除非有确凿的证据表明该种情况之下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。公司
拥有被投资单位有表决权股份的比例低于 20%的，对被投资单位不具有重大影响。但如果同时具备下列情
况之一的，表明公司对被投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，
并享有相应的实质性的参与决策权，公司可以通过该代表参与被投资单位经营政策的制定，达到对被投资
单位施加重大影响。②参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政策等的制定。③与被投资单位之
间发生重要交易。④向被投资单位派出管理人员。⑤向被投资单位提供关键技术资料。在确定能否对被投
资单位施加重大影响时，一方面考虑公司直接或间接持有被投资单位的表决权股份，同时考虑公司及相关
方持有的现行可执行潜在表决权在假定转换为对被投资单位的股权后产生的影响(如被投资单位发行的现
行可转换的认股权证、股票期权及可转换公司债券等)，如果其在转换为对被投资单位的股权后，能够增
加投资企业的表决权比例或是降低被投资单位其他投资者的表决权比例，从而使得公司能够参与被投资单
位的财务和经营决策的，认为公司对被投资单位具有重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，若对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对联营企业长期股权投资
存在减值迹象，估计其可收回金额，可收回金额低于账面价值的，确认减值损失，计入当期损益，同时计
提长期股权投资减值准备。其他股权投资发生减值时，按类似的金融资产的市场收益率对未来现金流量确
定的现值与投资的账面价值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。同时计提长期股权投资减值准备。
上述长期股权投资减值准备在以后期间均不予转回，当该项投资出售时予以转回。
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14、投资性房地产
A、公司是为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并
准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
B、投资性房地产按其取得时的成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产
有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量的，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发
生时计入当期损益。
C、公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，采用成本模式计量的建筑物，采用直线法平均
计算折旧,按估计的使用年限和估计净残值率（原值的5%）确定其折旧率,明细列示如下：
类别 使用年限（年） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-35 2.71-4.75
采用成本模式计量的土地使用权，采用直线法，按土地使用权的使用年限进行摊销。
D、投资性房地产的减值准备
投资性房地产减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。投资性房地产减值损失一经确认，在以后
会计期间不再转回，当该项资产处置时予以转回。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用寿命超过一个会计年度的
有形资产。同时满足下列条件的，确认为固定资产：A、该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；B、
该固定资产的成本能够可靠计量。
（2）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
A、融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，
作为入账价值。
承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印
花税等初始直接费用，计入租入资产价值。
B、承租人采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得
租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有
权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
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（3）各类固定资产的折旧方法
固定资产采用直线法计提折旧，并按各类固定资产原值和估计的使用年限扣除残值（原值的5%），确
定其折旧率。固定资产分类折旧年限与年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 20-35 5.00% 2.71-4.75
机器设备 10-14 5.00% 6.79-9.50
电子设备 5 5.00% 19.00
运输设备 8 5.00% 11.88
（4）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
固定资产减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。固定资产减值损失一经确认在以后会计期间不
再转回，当该项资产处置时予以转出。
（5）其他说明
A、固定资产计价：固定资产按照取得时的成本入账，取得成本包括购买价款、相关税费、使固定资
产达到预定可使用状态前的发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。与
固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计
入当期损益。固定资产按照成本进行初始计量。
B、已计提减值准备的固定资产，在其剩余使用年限内根据调整后的固定资产账面价值（固定资产账面
余额扣减累计折旧和减值准备后的金额）和预计净残值重新确定年折旧率和折旧额。
16、在建工程
（1）在建工程的类别
在建工程是指正在施工中尚未完工或虽已完工但尚未达到预定可使用状态的工程。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，
根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按有关计提固定资产折旧的规
定计提折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
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（3）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
在建工程减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。在建工程减值损失一经确认，在以后会计
期间不再转回，当该项资产处置时予以转出。
17、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。公司
发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，予以资本化，计入相关资产成本；
其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状
态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）借款费用资本化期间
A、借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
a、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非
现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
b、借款费用已经发生；
c、为使资产达到预定可使用或者销售状态所必要的购建或生产活动已经开始。
B、购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或销售状态之后所发生的借款费用，计入当期
损益。
（3）暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停
借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用，计入当期损益。
（4）借款费用资本化金额的计算方法
A、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，
减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门
借款应予资本化的金额。
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B、为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用，根据累计资产支出
超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确认。
18、生物资产
19、油气资产
20、无形资产
（1）无形资产的计价方法
无形资产按照成本进行初始计量。
（2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
A、公司无形资产源自合同性权利或其他法定权利,且合同规定或法律规定有明确的使用年限，其使用
寿命按照合同性权利或其他法定权利的期限确定。
B、没有明确的合同或法律规定的无形资产,公司综合以下各方面情况,来确定无形资产为公司带来未来
经济利益的期限。
①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；
⑥与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
C、公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及未来经济利益消耗方式进行复核。
无形资产的预计使用寿命及未来经济利益的预期消耗方式与以前估计不同的，相应改变摊销期限和摊销方
法。
项目 预计使用寿命 依据
（3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据
A、如果经过综合各方面情况无法合理确定无形资产为公司带来经济利益的期限,则将其作为使用寿命
不确定的无形资产。
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B、根据可获得的情况判断,有确凿证据表明无法合理估计其使用寿命的无形资产,作为使用寿命不确定
的无形资产。如果期末重新复核后仍为不确定的,公司在每个会计期间进行减值测试，严格按照计提资产减
值核算方法的规定处理,需要计提减值准备的,相应计提有关的减值准备。
C、公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资
产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按其估计使用寿命进行摊销。
（4）无形资产减值准备的计提
无形资产减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。无形资产减值损失一经确认在以后会计期间不
再转回，当该项资产处置时予以转出。
（5）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段。公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶
段支出的具体标准为：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，确定为研究阶段，该阶段具有
计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以
生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成
果的可能性较大等特点。
（6）内部研究开发项目支出的核算
公司自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，同
时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自
身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；
D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
21、长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额核算，在项目受益期内平均摊销。如果长期摊销的费用项目不能使以后会
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计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
22、附回购条件的资产转让
23、预计负债
（1）预计负债的确认标准
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务等或有事项相关的
业务同时符合以下条件时，确认为预计负债：
A、该义务是企业承担的现时义务；
B、履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
C、该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务等或有事项相关的
业务同时符合以下条件时，确认为预计负债：
A、该义务是企业承担的现时义务；
B、履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
C、该义务的金额能够可靠地计量。
24、股份支付及权益工具
（1）股份支付的种类
公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量。以现金结算的股份支付，按照公司承
担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不
存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因
素：
期权的行权价格、期权的有效期、标的股份的现行价格、股价预计波动率、股份的预计股利、期权有
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效期内的无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
企业应当按照《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定确定权益工具的公允价值，
并根据股份支付协议的条款的条件进行调整。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
A、以权益工具结算的股份支付会计处理
a、授予后立即可行权的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或
费用，相应增加资本公积。
授予日，是指股份支付协议获得批准的日期。
b、完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，
在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公
允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积，不确认后续公允价值变动。
等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修
正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权工具的数量一
致。
c、对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调
整。公司在行权日根据行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积。
B、以现金结算的股份支付的会计处理
a、授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加应付职工薪酬。
b、完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内
的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取
得的服务计入成本或费用和相应的负债。
c、对于现金结算的股份支付，公司在可行权日之后不再确认成本费用，负债(应付职工薪酬)公允
价值的变动计入当期损益(公允价值变动损益)。
C、股份支付计划的修改、终止
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，或者取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司确
认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行
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保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
权条件（除市场条件外）而无法可行权。
25、回购本公司股份
A、减少注册资本而回购公司股份
（1）公司因减少注册资本而回购本公司股份的，按实际支付的金额计入库存股。
（2）注销库存股时，按股票面值和注销股数计算的股票面值总额，计入股本和库存股，按实际支付
的金额与股票面值总额的差额计入资本公积，股本溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
B、回购公司股份进行职工期权激励
公司以回购股份形式奖励公司职工的，属于权益结算的股份支付，进行以下处理：
（1）回购股份
回购股份时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理，同时进行备查登记。
（2）确认成本费用
按照对职工权益结算股份支付的规定，公司在等待期内每个资产负债表日按照权益工具在授予日的公
允价值，将取得的职工服务计入成本费用，同时增加资本公积(其他资本公积)。
（3）职工行权
公司于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他
资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
26、收入
（1）销售商品收入确认时间的具体判断标准
A、确认销售商品收入的原则在同时符合下列条件时确认销售商品收入：
a、公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
b、公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
c、收入的金额能够可靠地计量；
d、相关的经济利益很可能流入企业；
e、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
B、确认销售商品收入的具体标准下列商品销售，按规定的时点确认为收入，有证据表明不满足收入
确认条件的除外：
a、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。
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保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
b、销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入，预收的货款确认为负债。
c、销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕前，不确认收入，待安装和
检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，在发出商品时确认收入。
d、销售商品采用以旧换新方式的，销售的商品按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作
为购进商品处理。
e、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。
f、国外客户对产品验收合格，公司将货物实际报关出口，取得报关单，确认收入。
C、采用售后回购方式销售商品的，收到的款项确认为负债；回购价格大于原售价的，差额在回购期
间按期计提利息，计入财务费用。有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，销售的商
品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。
D、采用售后租回方式销售商品的，收到的款项确认为负债；售价与资产账面价值之间的差额，采用
合理的方法进行分摊，作为折旧费用或租金费用的调整。有确凿证据表明认定为经营租赁的售后租回交易
是按照公允价值达成的，销售的商品按售价确认收入，并按账面价值结转成本。
（2）确认让渡资产使用权收入的依据
A、在同时满足以下条件时，确认让渡资产使用权收入：
①相关的经济利益很可能流入企业；
②收入金额能够可靠地计量。
B、让渡资产使用权收入确认依据
①利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（3）确认提供劳务收入的依据
在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。如劳务的开始和完成分属不同的会计
年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收
入。在同时符合下列条件时，劳务交易的结果能够可靠地计量：
A、收入的金额能够可靠地计量；
B、相关的经济利益很可能流入企业；
C、交易的完工进度能够可靠地确定；
D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
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（4）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法
采用完工百分比法确认提供劳务的收入，按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的
完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到
补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成
本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
27、政府补助
（1）类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式
形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若
政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政
府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计
入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
（2）会计政策
A、政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价
值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
B、政府补助同时满足下列条件的，予以确认：（1）企业能够满足政府补助所附条件；（2）企业能够
收到政府补助。
C、收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在
确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损
益。
D、与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但
是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
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28、递延所得税资产和递延所得税负债
（1）确认递延所得税资产的依据
A、公司根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法
规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期
间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
B、确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，
有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期
间未确认的递延所得税资产。
C、资产负债表日，对已确认的递延所得税资产账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够
的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应
纳税所得额时，减记的金额予以转回。公司未来期间很可能获得足够的应纳税所得额的金额是依据管理层
批准的经营计划（或盈利预测）确定。
D、公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得
税：
a、企业合并；
b、直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（2）确认递延所得税负债的依据
除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均
应确认相关的递延所得税负债。
29、经营租赁、融资租赁
（1）经营租赁会计处理
A、对于经营租赁的租金，承租人（公司）在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；其他方
法更为系统合理的，可以采用其他方法。
承租人（公司）发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
B、对于经营租赁的租金，出租人（公司）在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；其他方
法更为系统合理的，可以采用其他方法。
出租人（公司）发生的初始直接费用，计入当期损益。
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对于经营租赁资产中的固定资产，出租人（公司）采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其它经营
租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。
出租人（公司）或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁会计处理
A、在租赁期开始日，承租人（公司）将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资
费用。
B、在租赁期开始日，出租人（公司）将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现
值之和的差额确认为未实现融资收益。
（3）售后租回的会计处理
30、持有待售资产
（1）持有待售资产确认标准
公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产：
A、公司已经就处置该非流动资产作出决议；
B、公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
C、该项转让很可能在一年内完成。
持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组，处置组是指一项交易中作为整体通过出售或其他方式
一并处置的一组资产以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。
（2）持有待售资产的会计处理方法
公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净残值能够
反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原
账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。
符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理。
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31、资产证券化业务
32、套期会计
33、主要会计政策、会计估计的变更
本报告期主要会计政策、会计估计是否变更
□ 是 √ 否
不适用。
（1）会计政策变更
本报告期主要会计政策是否变更
□ 是 √ 否
（2）会计估计变更
本报告期主要会计估计是否变更
□ 是 √ 否
34、前期会计差错更正
本报告期是否发现前期会计差错
□ 是 √ 否
不适用。
（1）追溯重述法
本报告期是否发现采用追溯重述法的前期会计差错
□ 是 √ 否
（2）未来适用法
本报告期是否发现采用未来适用法的前期会计差错
□ 是 √ 否
35、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
A、资产减值
1、在资产负债表日公司对各项资产（除存货、递延所得税资产、融资租赁中出租人未担保余值、金
融资产、长期股权投资以外的资产）进行检查，判断是否存在可能发生减值的迹象。当存在下列迹象时，
表明资产可能发生了减值：
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（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
（2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大
变化，从而对公司产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量
现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流
量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
2、有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的
可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定其可收回金额。因企业合并所形
成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
3、可收回金额根据单项资产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来
现金流量的现值两者之间较高者确定。
4、单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应
的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某资产组
或资产组组合的，该资产组或资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产和商誉的分摊额），确认其相
应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产
组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资
产账面价值的抵减，作为各单项资产（包括商誉）的减值损失，计提各单项资产的减值准备。
5、上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
B、非货币性资产交换
公司发生的非货币性资产交换同时满足下列条件的，以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的
成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益：
1、该项交换具有商业实质；
2、换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量。
换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，以换出资产的公允价值作为确定换入资产成本的基础，
但有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的除外。
C、职工薪酬
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1、职工薪酬：是指为公司获取职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
2、公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给
予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象计入相关的成本费用。
3、公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予
补偿的建议，同时满足下列条件的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入
当期损益：
（1）公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。
（2）公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期
间、公司拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等确认为预计负债，一次计入当期管理费用，不在职
工内退后各期分期确认因支付内退职工工资和为其缴纳社会保险费而产生的义务。
五、税项
1、公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
应纳税销售收入乘以增值税税率抵减
增值税 13%、17%
准予扣除的增值税进项税额
城市维护建设税 应缴流转税额 7%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
教育费附加 应缴流转税额 3%
地方教育费附加 应缴流转税额 2%
地方水利建设基金 应缴流转税额 1%
各分公司、分厂执行的所得税税率
公司全资子公司山东保龄宝糖类检测有限公司、禹城保立康生物饲料有限公司本期按25%税率缴纳企
业所得税。
2、税收优惠及批文
1、增值税：公司出口货物享受撁狻⒌帧⑼藬税政策。
2、企业所得税：2011年10月31日，公司取得山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局、
山东省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书，有效期三年，证书编号为：GF201137000143。公司2014
年上半年按15%的税率缴纳企业所得税。
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3、其他说明
六、企业合并及合并财务报表
1、子公司情况
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司
单位： 元
从母公
司所有
者权益
冲减子
公司少
数股东
实质上 少数股
分担的
构成对 东权益
本期亏
期末实 子公司 中用于
子公司 子公司 业务性 注册资 经营范 持股比 表决权 是否合 少数股 损超过
注册地 际投资 净投资 冲减少
全称 类型 质 本 围 例 比例 并报表 东权益 少数股
额 的其他 数股东
东在该
项目余 损益的
子公司
额 金额
年初所
有者权
益中所
享有份
额后的
余额
接受委
托提供
山东保 禹城高 低聚
有限公
龄宝糖 新技术 糖、淀
司（法 检测服 8,000,0 8,000,0 100.00 100.00
类检测 开发区 粉糖、 是 0.00 0.00 0.00
人独 务 00 00.00 % %
有限公 东外环 高果糖
资）
司 路1号 浆、糖
醇的检
测服务
单一饲 单一饲
禹城保 禹城高 料（玉 料（玉
有限公
立康生 新技术 米蛋白 米蛋白
司（法 1,000,0 1,000,0 100.00 100.00
物饲料 开发区 粉、喷 粉、喷 是 0.00 0.00 0.00
人独 00 00.00 % %
有限公 东外环 浆玉米 浆玉米
资）
司 路 1 号 皮）生 皮）生
产、销 产、销
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售 售
通过设立或投资等方式取得的子公司的其他说明
（2）同一控制下企业合并取得的子公司
单位： 元
从母公
司所有
者权益
冲减子
公司少
数股东
实质上 少数股
分担的
构成对 东权益
本期亏
期末实 子公司 中用于
子公司 子公司 业务性 注册资 经营范 持股比 表决权 是否合 少数股 损超过
注册地 际投资 净投资 冲减少
全称 类型 质 本 围 例 比例 并报表 东权益 少数股
额 的其他 数股东
东在该
项目余 损益的
子公司
额 金额
年初所
有者权
益中所
享有份
额后的
余额
通过同一控制下企业合并取得的子公司的其他说明
（3）非同一控制下企业合并取得的子公司
单位： 元
从母公
司所有
者权益
冲减子
实质上 少数股
公司少
构成对 东权益
数股东
期末实 子公司 中用于
子公司 子公司 业务性 注册资 经营范 持股比 表决权 是否合 少数股 分担的
注册地 际投资 净投资 冲减少
全称 类型 质 本 围 例 比例 并报表 东权益 本期亏
额 的其他 数股东
损超过
项目余 损益的
少数股
额 金额
东在该
子公司
年初所
有者权
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益中所
享有份
额后的
余额
通过非同一控制下企业合并取得的子公司的其他说明
2、特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体
单位： 元
名称 与公司主要业务往来 在合并报表内确认的主要资产、负债期末余额
特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体的其他说明
3、合并范围发生变更的说明
合并报表范围发生变更说明
□ 适用 √ 不适用
4、报告期内新纳入合并范围的主体和报告期内不再纳入合并范围的主体
本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体
单位： 元
名称 期末净资产 本期净利润
本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体
单位： 元
名称 处置日净资产 年初至处置日净利润
新纳入合并范围的主体和不再纳入合并范围的主体的其他说明
5、报告期内发生的同一控制下企业合并
单位： 元
属于同一控制下企 同一控制的实际控 合并本期期初至合 合并本期至合并日 合并本期至合并日
被合并方
业合并的判断依据 制人 并日的收入 的净利润 的经营活动现金流
同一控制下企业合并的其他说明
6、报告期内发生的非同一控制下企业合并
单位： 元
被合并方 商誉金额 商誉计算方法
非同一控制下企业合并的其他说明
是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在本报告期取得控制权的情形
□ 适用 √ 不适用
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7、报告期内出售丧失控制权的股权而减少子公司
子公司名称 出售日 损益确认方法
出售丧失控制权的股权而减少的子公司的其他说明
是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且至本报告期丧失控制权的情形
□ 适用 √ 不适用
8、报告期内发生的反向购买
合并中确认的商誉或计入当
借壳方 判断构成反向购买的依据 合并成本的确定方法
期的损益的计算方法
反向购买的其他说明
9、本报告期发生的吸收合并
单位： 元
吸收合并的类型 并入的主要资产 并入的主要负债
同一控制下吸收合并 项目 金额 项目 金额
非同一控制下吸收合并 项目 金额 项目 金额
吸收合并的其他说明
10、境外经营实体主要报表项目的折算汇率
七、合并财务报表主要项目注释
1、货币资金
单位： 元
期末数 期初数
项目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
现金: -- -- 65,674.20 -- -- 20,745.65
人民币 -- -- 65,674.20 -- -- 20,745.65
银行存款： -- -- 311,956,588.58 -- -- 343,245,265.47
人民币 -- -- 303,856,144.11 -- -- 342,821,014.14
美元 1,316,546.04 6.1528 8,100,444.47 69,584.76 6.0969 424,251.33
其他货币资金： -- -- 20,050,000.00 -- -- 18,050,000.00
人民币 -- -- 20,050,000.00 -- -- 18,050,000.00
合计 -- -- 332,072,262.78 -- -- 361,316,011.12
如有因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项应单独说明
49
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A、期末公司无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。
B、期末其他货币资金为银行承兑汇票保证金和远期结汇保证金。
2、交易性金融资产
（1）交易性金融资产
单位： 元
项目 期末公允价值 期初公允价值
（2）变现有限制的交易性金融资产
单位： 元
项目 限售条件或变现方面的其他重大限制 期末金额
（3）套期工具及对相关套期交易的说明
3、应收票据
（1）应收票据的分类
单位： 元
种类 期末数 期初数
银行承兑汇票 3,400,000.00 14,729,860.00
合计 3,400,000.00 14,729,860.00
（2）期末已质押的应收票据情况
单位： 元
出票单位 出票日期 到期日 金额 备注
（3）因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据
情况
因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据
单位： 元
出票单位 出票日期 到期日 金额 备注
说明
公司已经背书给其他方但尚未到期的票据
单位： 元
50
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
出票单位 出票日期 到期日 金额 备注
南阳市一贯女子商贸有
2014 年 02 月 27 日 2014 年 08 月 27 日 1,100,000.00
限公司
黑龙江飞鹤乳业有限公
2014 年 03 月 28 日 2014 年 09 月 28 日 1,000,000.00
司
黑龙江飞鹤乳业有限公
2014 年 05 月 22 日 2014 年 11 月 22 日 1,000,000.00
司
山东信邦机械有限公司 2014 年 04 月 28 日 2014 年 10 月 28 日 1,000,000.00
义乌市新金利保健食品
2014 年 01 月 23 日 2014 年 07 月 23 日 800,000.00
有限公司
合计 -- -- 4,900,000.00 --
说明
已贴现或质押的商业承兑票据的说明
4、应收股利
单位： 元
相关款项是否发
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 未收回的原因
生减值
账龄一年以内的
0.00 693,000.00 0.00 693,000.00 否
应收股利
其中： -- -- -- -- -- --
其中： -- -- -- -- -- --
合计 693,000.00 693,000.00 -- --
说明
德州银行股份有限公司于2014年3月4日召开2013年年度股东大会，审议通过了《德州银行股份有限公
司2013年财务经营成果及利润分配方案》，公司2013年度应分配股利为693,000.00元，预计该款项2014年8
月份到账。
5、应收利息
（1）应收利息
单位： 元
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
定期存款利息 590,883.85 297,122.22 590,883.85 297,122.22
合计 590,883.85 297,122.22 590,883.85 297,122.22
51
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
（2）逾期利息
单位： 元
贷款单位 逾期时间（天） 逾期利息金额
（3）应收利息的说明
6、应收账款
（1）应收账款按种类披露
单位： 元
期末数 期初数
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 比例 金额 比例 金额 比例
按组合计提坏账准备的应收账款
103,024,20 5,229,496.5 100,394,4
账龄组合 100.00% 5.08% 100.00% 5,093,250.55 5.07%
2.83 2 76.05
103,024,20 5,229,496.5 100,394,4
组合小计 100.00% 5.08% 100.00% 5,093,250.55 5.07%
2.83 2 76.05
103,024,20 5,229,496.5 100,394,4
合计 -- -- -- 5,093,250.55 --
2.83 2 76.05
应收账款种类的说明
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
□ 适用 √ 不适用
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
√ 适用 □ 不适用
单位： 元
期末数 期初数
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例 金额 比例
1 年以内
其中： -- -- -- -- -- --
1 年以内小计 102,413,991.59 99.41% 5,120,699.58 99,674,518.47 99.29% 4,983,725.92
1至2年 538,963.08 0.52% 53,896.31 653,457.28 0.65% 65,345.73
2至3年 19,030.54 0.02% 3,806.11 14,376.69 0.01% 2,875.34
3至4年 19,979.16 0.02% 9,989.58
4至5年 2,246.21 0.00% 1,123.11 1,660.95 0.00% 830.48
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保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
5 年以上 49,971.41 0.05% 49,971.41 30,483.50 0.03% 30,483.50
合计 103,024,202.83 -- 5,229,496.52 100,394,476.05 -- 5,093,250.55
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款
□ 适用 √ 不适用
组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
□ 适用 √ 不适用
期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
□ 适用 √ 不适用
（2）本报告期转回或收回的应收账款情况
单位： 元
转回或收回前累计已计
应收账款内容 转回或收回原因 确定原坏账准备的依据 转回或收回金额
提坏账准备金额
期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提
单位： 元
应收账款内容 账面余额 坏账金额 计提比例 理由
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款的说明
（3）本报告期实际核销的应收账款情况
单位： 元
是否因关联交易产
单位名称 应收账款性质 核销时间 核销金额 核销原因
生
应收账款核销说明
（4）本报告期应收账款中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位情况
单位： 元
期末数 期初数
单位名称
账面余额 计提坏账金额 账面余额 计提坏账金额
（5）应收账款中金额前五名单位情况
单位： 元
单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总额的比例
Wyeth 非关联方 5,198,251.53 一年以内 5.05%
内蒙古蒙牛高科乳业有
非关联方 4,645,809.00 一年以内 4.51%
限公司
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保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
飞鹤(甘南)乳品有限公
非关联方 4,490,000.00 一年以内 4.36%
司
内蒙古伊利实业集团股
非关联方 4,475,570.34 一年以内 4.34%
份有限公司
可口可乐企业管理(上
非关联方 3,603,372.50 一年以内 3.50%
海)有限公司
合计 -- 22,413,003.37 -- 21.76%
（6）应收关联方账款情况
单位： 元
单位名称 与本公司关系 金额 占应收账款总额的比例
（7）终止确认的应收款项情况
单位： 元
项目 终止确认金额 与终止确认相关的利得或损失
（8）以应收款项为标的进行证券化的，列示继续涉入形成的资产、负债的金额
单位： 元
项目 期末数
资产：
负债：
7、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
单位： 元
期末数 期初数
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 比例 金额 比例 金额 比例
按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合 2,435,586.32 100.00% 165,346.37 6.79% 1,494,949.76 100.00% 129,086.97 8.63%
组合小计 2,435,586.32 100.00% 165,346.37 6.79% 1,494,949.76 100.00% 129,086.97 8.63%
合计 2,435,586.32 -- 165,346.37 -- 1,494,949.76 -- 129,086.97 --
其他应收款种类的说明
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
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保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
□ 适用 √ 不适用
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
√ 适用 □ 不适用
单位： 元
期末数 期初数
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例 金额 比例
1 年以内
其中：
1 年以内小计 2,225,145.22 91.36% 111,257.26 1,080,239.48 72.26% 54,011.97
1至2年 87,584.09 3.60% 8,758.41 287,584.09 19.24% 28,758.41
2至3年 53,659.38 2.20% 10,731.88 57,488.38 3.84% 11,497.68
3至4年 65,496.03 2.69% 32,748.02 65,936.21 4.41% 32,968.11
4至5年 3,701.60 0.15% 1,850.80 3,701.60 0.25% 1,850.80
合计 2,435,586.32 -- 165,346.37 1,494,949.76 -- 129,086.97
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款
□ 适用 √ 不适用
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
□ 适用 √ 不适用
期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
□ 适用 √ 不适用
（2）本报告期转回或收回的其他应收款情况
单位： 元
转回或收回前累计已计
其他应收款内容 转回或收回原因 确定原坏账准备的依据 转回或收回金额
提坏账准备金额
期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收账款坏账准备计提
单位： 元
应收账款内容 账面余额 坏账金额 计提比例 理由
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款的说明
（3）本报告期实际核销的其他应收款情况
单位： 元
单位名称 其他应收款性质 核销时间 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生
其他应收款核销说明
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保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
（4）本报告期其他应收款中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位情况
单位： 元
期末数 期初数
单位名称
账面余额 计提坏账金额 账面余额 计提坏账金额
（5）金额较大的其他应收款的性质或内容
单位： 元
单位名称 金额 款项的性质或内容 占其他应收款总额的比例
说明
（6）其他应收款金额前五名单位情况
单位： 元
占其他应收款总额的比
单位名称 与本公司关系 金额 年限
例
吉林玉米中心批发市场 公司玉米采购业务保证
900,000.00 一年以内 36.95%
有限公司 金
司敬 职工 400,414.30 一年以内 16.44%
郭怀良 职工 314,322.75 一年以内 12.91%
公司电子商务业务保证
支付宝 110,032.00 一年以内 4.52%
金
李霞 职工 92,449.06 一年以内 3.80%
合计 -- 1,817,218.11 -- 74.62%
（7）其他应收关联方账款情况
单位： 元
单位名称 与本公司关系 金额 占其他应收款总额的比例
（8）终止确认的其他应收款项情况
单位： 元
项目 终止确认金额 与终止确认相关的利得或损失
（9）以其他应收款为标的进行证券化的，列示继续涉入形成的资产、负债的金额
单位： 元
项目 期末数
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保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
资产：
负债：
（10）报告期末按应收金额确认的政府补助
单位： 元
未能在预计时点收
政府补助项目
单位名称 期末余额 期末账龄 预计收取时间 预计收取金额 预计收取依据 到预计金额的原因
名称
（如有）
8、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位： 元
期末数 期初数
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 9,514,728.65 98.55% 6,129,985.07 97.50%
1至2年 35,261.70 0.37% 35,701.70 0.57%
3 年以上 104,652.94 1.08% 121,237.66 1.93%
合计 9,654,643.29 -- 6,286,924.43 --
预付款项账龄的说明
（2）预付款项金额前五名单位情况
单位： 元
单位名称 与本公司关系 金额 时间 未结算原因
吉林玉米中心批发市场
非关联方 3,231,800.00 一年以内 预付货款
有限公司
西王药业有限公司 非关联方 1,052,550.50 一年以内 预付货款
山东寿光巨能金玉米开
非关联方 916,559.43 一年以内 预付货款
发有限公司
国网山东禹城市供电公
非关联方 790,498.06 一年以内 预付电费
司
上海新联纺进出口有限
非关联方 435,000.00 一年以内 预付货款
公司
合计 -- 6,426,407.99 -- --
预付款项主要单位的说明
1、吉林玉米中心批发市场有限公司（JCCE）成立于2000年8月，由吉林省人民政府批准设立的中国最早的大宗商品现
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保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
货电子交易市场。
2、山东西王药业有限公司是山东西王集团下属子公司，主要从事注射级无水葡萄糖的生产，年产量15万吨。
3、山东寿光巨能金玉米开发有限公司始建于1998年3月，是以农产品（玉米）深加工为主导，生产经营玉米淀粉、变性
淀粉和L－赖氨酸、淀粉糖、生物肥料，及生产供应电力、热力的综合大型企业公司。
（3）本报告期预付款项中持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位情况
单位： 元
期末数 期初数
单位名称
账面余额 计提坏账金额 账面余额 计提坏账金额
（4）预付款项的说明
9、存货
（1）存货分类
单位： 元
期末数 期初数
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 54,854,411.78 54,854,411.78 34,590,787.76 34,590,787.76
库存商品 99,873,986.35 99,873,986.35 67,869,778.00 2,332,252.41 65,537,525.59
周转材料 1,483,781.65 1,483,781.65 1,107,644.39 1,107,644.39
低值易耗品 4,515,579.47 4,515,579.47 3,358,026.00 3,358,026.00
生产成本 3,774,078.01 3,774,078.01 5,542,617.61 5,542,617.61
合计 164,501,837.26 0.00 164,501,837.26 112,468,853.76 2,332,252.41 110,136,601.35
（2）存货跌价准备
单位： 元
本期减少
存货种类 期初账面余额 本期计提额 期末账面余额
转回 转销
库存商品 2,332,252.41 2,332,252.41
合 计 2,332,252.41 2,332,252.41 0.00
（3）存货跌价准备情况
本期转回存货跌价准备的原 本期转回金额占该项存货期
项目 计提存货跌价准备的依据
因 末余额的比例
存货的说明
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存货期末余额中无利息资本化金额。
10、其他流动资产
单位： 元
项目 期末数 期初数
银行理财产品 100,000,000.00 207,000,000.00
预交企业所得税款 1,129,418.93
合计 100,000,000.00 208,129,418.93
其他流动资产说明
（1）公司于2014年06月12日使用闲置募集资金3,000万元人民币购买中国农业银行股份有限公司禹城
市支行 2014年第2267期对公定制人民币理财产品，该产品于2014年7月3日到期。
（2）公司于2014年06月13日使用闲置募集资金2,000万元人民币购买中国农业银行股份有限公司禹城
市支行“汇利丰”2014年第2295期对公定制人民币理财产品，该产品于2014年7月14日到期。
（3）公司于2014年6月27日使用闲置募集资金5,000万元人民币购买山东禹城农村商业银行股份有限公
司禹城农商银行富民-兴禹系列理财计划2014年第001期产品，该产品于2014年7月28日到期。
11、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
单位： 元
项目 期末公允价值 期初公允价值
本期将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，本期重分类的金额元，该金额占重分类前持有至到期投资总额的比例。
可供出售金融资产的说明
（2）可供出售金融资产中的长期债权投资
单位： 元
初始投资成 累计应收或
债券项目 债券种类 面值 到期日 期初余额 本期利息 期末余额
本 已收利息
可供出售金融资产的长期债权投资的说明
（3）可供出售金融资产的减值情况
单位： 元
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 其他 合计
59
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（4）报告期内可供出售金融资产减值的变动情况
单位： 元
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 其他 合计
（5）可供出售权益工具期末公允价值大幅下跌或持续下跌相关说明
单位： 元
公允价值相
可供出售权益 未根据成本与期末公允价值的
成本 公允价值 对于成本的 持续下跌时间 已计提减值金额
工具（分项） 差额计提减值的理由说明
下跌幅度
12、持有至到期投资
（1）持有至到期投资情况
单位： 元
项目 期末账面余额 期初账面余额
持有至到期投资的说明
（2）本报告期内出售但尚未到期的持有至到期投资情况
单位： 元
项目 金额 占该项投资出售前金额的比例
本报告期内出售但尚未到期的持有至到期投资情况说明
13、长期应收款
单位： 元
种类 期末数 期初数
14、对合营企业投资和联营企业投资
单位： 元
本企业在被投
被投资单位名 本企业持股比 期末净资产总 本期营业收入
资单位表决权 期末资产总额 期末负债总额 本期净利润
称 例 额 总额
比例
一、合营企业
二、联营企业
山东禹城农村 6,884,494,441. 6,355,397,122.
8.21% 8.21% 529,097,318.83 173,840,302.36 39,694,518.43
商业银行股份 08 25
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有限公司
合营企业、联营企业的重要会计政策、会计估计与公司的会计政策、会计估计存在重大差异的说明
15、长期股权投资
（1）长期股权投资明细情况
单位： 元
在被投资
单位持股
在被投资 在被投资
被投资单 比例与表 本期计提 本期现金
核算方法 投资成本 期初余额 增减变动 期末余额 单位持股 单位表决 减值准备
位 决权比例 减值准备 红利
比例 权比例
不一致的
说明
德州银行
5,000,000 5,000,000 5,000,000 693,000.0
股份有限 成本法 0.61% 0.61%
.00 .00 .00 0
公司
山东禹城
农村商业 43,126,15 46,354,75 2,184,372 48,539,12 1,074,526
权益法 8.21% 8.21%
银行股份 9.94 1.20 .89 4.09 .11
有限公司
48,126,15 51,354,75 2,184,372 53,539,12 1,767,526
合计 -- -- -- --
9.94 1.20 .89 4.09 .11
（2）向投资企业转移资金的能力受到限制的有关情况
单位： 元
向投资企业转移资金能力受到限制的长
受限制的原因 当期累计未确认的投资损失金额
期股权投资项目
长期股权投资的说明
16、投资性房地产
（1）按成本计量的投资性房地产
单位： 元
项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额
一、账面原值合计 2,878,311.45 2,878,311.45
1.房屋、建筑物 2,878,311.45 2,878,311.45
二、累计折旧和累计
876,765.71 46,822.48 923,588.19
摊销合计
61
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
1.房屋、建筑物 876,765.71 46,822.48 923,588.19
三、投资性房地产账
2,001,545.74 -46,822.48 1,954,723.26
面净值合计
1.房屋、建筑物 2,001,545.74 -46,822.48 1,954,723.26
五、投资性房地产账
2,001,545.74 -46,822.48 1,954,723.26
面价值合计
1.房屋、建筑物 2,001,545.74 -46,822.48 1,954,723.26
单位： 元
本期
本期折旧和摊销额 46,822.48
（2）按公允价值计量的投资性房地产
单位： 元
本期增加 本期减少
期初公允价 期末公允
项目 自用房地产 公允价值变 转为自用房
值 购置 处置 价值
或存货转入 动损益 地产
说明报告期内改变计量模式的投资性房地产和未办妥产权证书的投资性房地产有关情况，说明未办妥产权证书的原因和预计
办结时间
17、固定资产
（1）固定资产情况
单位： 元
项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额
一、账面原值合计： 823,854,795.77 13,770,312.25 837,625,108.02
其中：房屋及建筑物 314,894,400.32 3,333,623.24 318,228,023.56
机器设备 494,123,879.35 8,463,251.17 502,587,130.52
运输工具 5,800,547.25 871,487.91 6,672,035.16
电子设备及其他 9,035,968.85 1,101,949.93 10,137,918.78
-- 期初账面余额 本期新增 本期计提 本期减少 本期期末余额
二、累计折旧合计： 220,340,217.30 23,297,507.10 243,637,724.40
其中：房屋及建筑物 45,622,236.70 5,069,150.68 50,691,387.38
机器设备 166,515,209.28 17,428,946.06 183,944,155.34
运输工具 2,642,817.39 271,761.82 2,914,579.21
电子设备及其他 5,559,953.93 527,648.54 6,087,602.47
62
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
-- 期初账面余额 -- 本期期末余额
三、固定资产账面净值合计 603,514,578.47 -- 593,987,383.62
其中：房屋及建筑物 269,272,163.62 -- 267,536,636.18
机器设备 327,608,670.07 -- 318,642,975.23
运输工具 3,157,729.86 -- 3,757,455.95
电子设备及其他 3,476,014.92 -- 4,050,316.31
电子设备及其他 --
五、固定资产账面价值合计 603,514,578.47 -- 593,987,383.62
其中：房屋及建筑物 269,272,163.62 -- 267,536,636.18
机器设备 327,608,670.07 -- 318,642,975.23
运输工具 3,157,729.86 -- 3,757,455.95
电子设备及其他 3,476,014.92 -- 4,050,316.31
本期折旧额元；本期由在建工程转入固定资产原价为元。
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位： 元
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面净值 备注
（3）通过融资租赁租入的固定资产
单位： 元
项目 账面原值 累计折旧 账面净值
（4）通过经营租赁租出的固定资产
单位： 元
种类 期末账面价值
（5）期末持有待售的固定资产情况
单位： 元
项目 账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间
（6）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 未办妥产权证书原因 预计办结产权证书时间
生物制品检测平台 正在办理 2014 年
固定资产说明
63
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
18、在建工程
（1）在建工程情况
单位： 元
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
年产 5 万吨果糖（固体）综
147,467,752.34 147,467,752.34 73,687,982.77 73,687,982.77
合联产项目
年产 5000 吨结晶海藻糖项目 200,000.00 200,000.00 200,000.00 200,000.00
年产 5000 吨低聚半乳糖项目 11,184,794.88 11,184,794.88 11,184,794.88 11,184,794.88
糊精干燥装置项目 19,944,706.73 19,944,706.73 10,463,241.51 10,463,241.51
零星工程 8,874,163.57 8,874,163.57 3,378,706.50 3,378,706.50
合计 187,671,417.52 187,671,417.52 98,914,725.66 98,914,725.66
（2）重大在建工程项目变动情况
单位： 元
其中：本
工程投 利息资 本期利
项目名 本期增 转入固 其他减 工程进 期利息 资金来
预算数 期初数 入占预 本化累 息资本 期末数
称 加 定资产 少 度 资本化 源
算比例 计金额 化率
金额
年产 5 万
吨果糖
27,697.0 73,687,9 73,779,7 募集资 147,467,
（固体） 53.24% 65%
0 82.77 69.57 金 752.34
综合联
产项目
年产
5000 吨
16,565.0 200,000. 募集资 200,000.
结晶海 0.12% 10%
0 00 金 00
藻糖项
目
年产
5000 吨
13,270.0 11,184,7 募集资 11,184,7
低聚半 8.43% 30%
0 94.88 金 94.88
乳糖项
目
糊精干
10,463,2 9,481,46 募集资 19,944,7
燥装置 9,859.42 22.23% 50%
41.51 5.22 金 06.73
项目
64
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
零星工 3,378,70 5,495,45 8,874,16
自筹
程 6.50 7.07 3.57
67,391.4 98,914,7 88,756,6 187,671,
合计 -- -- -- --
2 25.66 91.86 417.52
在建工程项目变动情况的说明
（3）在建工程减值准备
单位： 元
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 计提原因
（4）重大在建工程的工程进度情况
项目 工程进度 备注
（5）在建工程的说明
19、工程物资
单位： 元
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工程物资的说明
20、固定资产清理
单位： 元
项目 期初账面价值 期末账面价值 转入清理的原因
说明转入固定资产清理起始时间已超过 1 年的固定资产清理进展情况
21、生产性生物资产
（1）以成本计量
单位： 元
项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额
一、种植业
二、畜牧养殖业
三、林业
四、水产业
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保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
（2）以公允价值计量
单位： 元
项目 期初账面价值 本期增加 本期减少 期末账面价值
一、种植业
二、畜牧养殖业
三、林业
四、水产业
生产性生物资产的说明
22、油气资产
单位： 元
项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额
油气资产的说明
23、无形资产
（1）无形资产情况
单位： 元
项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额
一、账面原值合计 128,762,872.99 128,762,872.99
土地使用权 124,051,590.98 124,051,590.98
连续喷射液化酶法生产
3,600,000.00 3,600,000.00
F-55 果葡糖浆技术使用权
连续喷射液化酶法生产
200,000.00 200,000.00
F-42 果葡糖浆技术使用权
财务软件 498,205.13 498,205.13
企业管理软件 301,965.76 301,965.76
网络管理软件 111,111.12 111,111.12
二、累计摊销合计 15,393,774.82 1,524,464.61 16,918,239.43
土地使用权 12,153,704.18 1,240,515.90 13,394,220.08
连续喷射液化酶法生产
2,520,000.00 180,000.00 2,700,000.00
F-55 果葡糖浆技术使用权
连续喷射液化酶法生产
200,000.00 200,000.00
F-42 果葡糖浆技术使用权
财务软件 372,923.08 62,641.02 435,564.10
66
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
企业管理软件 93,443.85 30,196.58 123,640.43
网络管理软件 53,703.71 11,111.11 64,814.82
三、无形资产账面净值合计 113,369,098.17 -1,524,464.61 111,844,633.56
土地使用权 111,897,886.80 -1,240,515.90 110,657,370.90
连续喷射液化酶法生产
1,080,000.00 -180,000.00 900,000.00
F-55 果葡糖浆技术使用权
连续喷射液化酶法生产
F-42 果葡糖浆技术使用权
财务软件 125,282.05 -62,641.02 62,641.03
企业管理软件 208,521.91 -30,196.58 178,325.33
网络管理软件 57,407.41 -11,111.11 46,296.30
土地使用权
连续喷射液化酶法生产
F-55 果葡糖浆技术使用权
连续喷射液化酶法生产
F-42 果葡糖浆技术使用权
财务软件
企业管理软件
网络管理软件
无形资产账面价值合计 113,369,098.17 -1,524,464.61 111,844,633.56
土地使用权 111,897,886.80 -1,240,515.90 110,657,370.90
连续喷射液化酶法生产
1,080,000.00 -180,000.00 900,000.00
F-55 果葡糖浆技术使用权
连续喷射液化酶法生产
F-42 果葡糖浆技术使用权
财务软件 125,282.05 -62,641.02 62,641.03
企业管理软件 208,521.91 -30,196.58 178,325.33
网络管理软件 57,407.41 -11,111.11 46,296.30
本期摊销额 1,524,464.61 元。
（2）公司开发项目支出
单位： 元
本期减少
项目 期初数 本期增加 期末数
计入当期损益 确认为无形资产
本期开发支出占本期研究开发项目支出总额的比例。
通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产期末账面价值的比例。
67
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
公司开发项目的说明，包括本期发生的单项价值在 100 万元以上且以评估值为入账依据的，应披露评估机构名称、评估方法
24、商誉
单位： 元
被投资单位名称或形成商誉的
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 期末减值准备
事项
说明商誉的减值测试方法和减值准备计提方法
25、长期待摊费用
单位： 元
项目 期初数 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末数 其他减少的原因
长期待摊费用的说明
26、递延所得税资产和递延所得税负债
（1）递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
单位： 元
项目 期末数 期初数
递延所得税资产：
坏账准备 809,299.87 783,605.23
存货跌价准备 349,837.86
小计 809,299.87 1,133,443.09
递延所得税负债：
未确认递延所得税资产明细
单位： 元
项目 期末数 期初数
未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位： 元
年份 期末数 期初数 备注
应纳税差异和可抵扣差异项目明细
单位： 元
暂时性差异金额
项目
期末 期初
应纳税差异项目
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保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
可抵扣差异项目
坏账准备 5,394,842.89 5,222,337.52
存货跌价准备 2,332,252.41
小计 5,394,842.89 7,554,589.93
（2）递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示
互抵后的递延所得税资产及负债的组成项目
单位： 元
报告期末互抵后的 报告期末互抵后的 报告期初互抵后的 报告期初互抵后的
项目 递延所得税资产或 可抵扣或应纳税暂 递延所得税资产或 可抵扣或应纳税暂
负债 时性差异 负债 时性差异
递延所得税资产 809,299.87 1,133,443.09
递延所得税资产和递延所得税负债互抵明细
单位： 元
项目 本期互抵金额
递延所得税资产和递延所得税负债的说明
27、资产减值准备明细
单位： 元
本期减少
项目 期初账面余额 本期增加 期末账面余额
转回 转销
一、坏账准备 5,222,337.52 172,505.37 5,394,842.89
二、存货跌价准备 2,332,252.41 2,332,252.41 0.00
合计 7,554,589.93 172,505.37 2,332,252.41 5,394,842.89
资产减值明细情况的说明
28、其他非流动资产
单位： 元
项目 期末数 期初数
预付长期资产购置款 9,449,359.95 8,068,833.43
合计 9,449,359.95 8,068,833.43
其他非流动资产的说明
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保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
29、短期借款
（1）短期借款分类
单位： 元
项目 期末数 期初数
抵押借款 25,000,000.00
信用借款 76,157,000.00 71,657,000.00
合计 76,157,000.00 96,657,000.00
短期借款分类的说明
（2）已到期未偿还的短期借款情况
单位： 元
贷款单位 贷款金额 贷款利率 贷款资金用途 未按期偿还原因 预计还款期
资产负债表日后已偿还金额元。
短期借款的说明，包括已到期短期借款获展期的，说明展期条件、新的到期日
30、交易性金融负债
单位： 元
项目 期末公允价值 期初公允价值
交易性金融负债的说明
31、应付票据
单位： 元
种类 期末数 期初数
银行承兑汇票 23,850,000.00 22,000,000.00
合计 23,850,000.00 22,000,000.00
下一会计期间将到期的金额 23,850,000.00 元。
应付票据的说明
32、应付账款
（1）应付账款情况
单位： 元
项目 期末数 期初数
应付账款 54,421,812.48 63,072,416.93
70
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
合计 54,421,812.48 63,072,416.93
（2）本报告期应付账款中应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位款项
单位： 元
单位名称 期末数 期初数
（3）账龄超过一年的大额应付账款情况的说明
33、预收账款
（1）预收账款情况
单位： 元
项目 期末数 期初数
预收款项 10,379,853.17 9,344,362.18
合计 10,379,853.17 9,344,362.18
（2）本报告期预收账款中预收持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位款项
单位： 元
单位名称 期末数 期初数
（3）账龄超过一年的大额预收账款情况的说明
34、应付职工薪酬
单位： 元
项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额
一、工资、奖金、津
4,425,201.37 18,522,105.25 19,353,697.70 3,593,608.92
贴和补贴
二、职工福利费 1,877,448.30 1,877,448.30
三、社会保险费 175,884.77 2,274,261.80 2,450,146.57
其中：医疗保险费 175,884.77 533,038.80 708,923.57
基本养老保险费 1,599,116.40 1,599,116.40
失业保险费
工伤保险费 142,106.60 142,106.60
四、住房公积金 332,500.00 332,500.00
六、其他 1,918,947.29 833,495.02 318,124.95 2,434,317.36
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保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
其中：工会经费 1,282,637.66 370,442.08 93,740.05 1,559,339.69
职工教育经费 636,309.63 463,052.94 224,384.90 874,977.67
合计 6,520,033.43 23,839,810.37 24,331,917.52 6,027,926.28
应付职工薪酬中属于拖欠性质的金额 0.00 元。
工会经费和职工教育经费金额 318,124.95 元，非货币性福利金额 1,877,448.30 元，因解除劳动关系给予补偿 0.00 元。
应付职工薪酬预计发放时间、金额等安排
应付职工薪酬预计发放时间为三季度。
35、应交税费
单位： 元
项目 期末数 期初数
增值税 413,322.13 281,671.83
营业税 30.00 2,280.00
企业所得税 802,050.02 206,204.35
个人所得税 412,095.43 295,669.40
城市维护建设税 253,801.64 90,242.29
土地使用税 763,901.50 763,901.50
房产税 697,943.55 658,786.39
教育费附加 108,772.14 38,675.27
地方教育费附加 72,514.46 25,783.22
车船使用税 0.00 1,275.00
印花税 16,953.44 68,828.30
地方水利建设基金 40,421.63 17,056.01
合计 3,581,805.94 2,450,373.56
应交税费说明，所在地税务机关同意各分公司、分厂之间应纳税所得额相互调剂的，应说明税款计算过程
36、应付利息
单位： 元
项目 期末数 期初数
短期借款应付利息 109,083.33 146,666.66
合计 109,083.33 146,666.66
应付利息说明
37、应付股利
单位： 元
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单位名称 期末数 期初数 超过一年未支付原因
应付股利的说明
38、其他应付款
（1）其他应付款情况
单位： 元
项目 期末数 期初数
其他应付款 1,652,438.12 2,492,026.37
合计 1,652,438.12 2,492,026.37
（2）本报告期其他应付款中应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位款项
单位： 元
单位名称 期末数 期初数
（3）账龄超过一年的大额其他应付款情况的说明
无
（4）金额较大的其他应付款说明内容
39、预计负债
单位： 元
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
预计负债说明
40、一年内到期的非流动负债
（1）一年内到期的非流动负债情况
单位： 元
项目 期末数 期初数
（2）一年内到期的长期借款
一年内到期的长期借款
单位： 元
项目 期末数 期初数
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一年内到期的长期借款中属于逾期借款获得展期的金额元。
金额前五名的一年内到期的长期借款
单位： 元
期末数 期初数
贷款单位 借款起始日 借款终止日 币种 利率
外币金额 本币金额 外币金额 本币金额
一年内到期的长期借款中的逾期借款
单位： 元
贷款单位 借款金额 逾期时间 年利率 借款资金用途 逾期未偿还原因 预期还款期
资产负债表日后已偿还的金额元。
一年内到期的长期借款说明
（3）一年内到期的应付债券
单位： 元
期初应付利 本期应计利 本期已付利 期末应付利
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 期末余额
息 息 息 息
一年内到期的应付债券说明
（4）一年内到期的长期应付款
单位： 元
借款单位 期限 初始金额 利率 应计利息 期末余额 借款条件
一年内到期的长期应付款的说明
41、其他流动负债
单位： 元
项目 期末账面余额 期初账面余额
预计一年内转入营业外收入的其他非流动负
3,591,896.55 3,591,896.55
债
合计 3,591,896.55 3,591,896.55
其他流动负债说明
42、长期借款
（1）长期借款分类
单位： 元
项目 期末数 期初数
长期借款分类的说明
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（2）金额前五名的长期借款
单位： 元
期末数 期初数
贷款单位 借款起始日 借款终止日 币种 利率
外币金额 本币金额 外币金额 本币金额
长期借款说明，因逾期借款获得展期形成的长期借款，应说明获得展期的条件、本金、利息、预计还款安排等
43、应付债券
单位： 元
期初应付利 本期应计利 本期已付利 期末应付利
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 期末余额
息 息 息 息
应付债券说明，包括可转换公司债券的转股条件、转股时间
44、长期应付款
（1）金额前五名长期应付款情况
单位： 元
单位 期限 初始金额 利率 应计利息 期末余额 借款条件
（2）长期应付款中的应付融资租赁款明细
单位： 元
期末数 期初数
单位
外币 人民币 外币 人民币
由独立第三方为公司融资租赁提供担保的金额元。
长期应付款的说明
45、专项应付款
单位： 元
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 备注说明
专项应付款说明
46、其他非流动负债
单位： 元
项目 期末账面余额 期初账面余额
其他非流动负债 37,806,149.43 34,602,097.71
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保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
合计 37,806,149.43 34,602,097.71
其他非流动负债说明
涉及政府补助的负债项目
单位： 元
本期新增补助 本期计入营业外 与资产相关/与收益
负债项目 期初余额 其他变动 期末余额
金额 收入金额 相关
污染防治财政专项
2,400,000.00 -400,000.00 2,000,000.00 与资产相关
补助资金
重大节能工程项目
400,000.00 -50,000.00 350,000.00 与资产相关
资金
区域性检测中心建
200,000.00 -25,000.00 175,000.00 与资产相关
设资金
山东省功能糖产业
聚集区行业技术中 275,000.00 -25,000.00 250,000.00 与资产相关
心补助资金
农林废弃物综合利
4,025,000.00 -350,000.00 3,675,000.00 与资产相关
用项目补助资金
实验室平台建设资
370,000.00 -30,000.00 340,000.00 与资产相关
金
功能糖智能化供应
链管理示范工程建 90,000.00 -30,000.00 60,000.00 与资产相关
设资金
科普活动开展和科
普基础设施建设资 31,666.67 -10,000.00 21,666.67 与资产相关
金
出口糊精实验检测
公共服务平台建设 341,666.67 -25,000.00 316,666.67 与资产相关
资金
生物制品检测及评
3,200,000.00 -200,000.00 3,000,000.00 与资产相关
价公共服务平台
食品安全检测能力
1,160,000.00 -72,500.00 1,087,500.00 与资产相关
建设
水环境综合治理项
2,225,000.00 -150,000.00 2,075,000.00 与资产相关
目
废水深度治理项目 4,408,764.37 -278,448.28 4,130,316.09 与资产相关
年产 5000 吨结晶海
4,000,000.00 4,000,000.00 与资产相关
藻糖产业化项目
糖质资源高值化生
2,475,000.00 -150,000.00 2,325,000.00 与资产相关
物加工重大创新平
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台
重大生物化工产品
产业化海藻糖和赤
9,000,000.00 9,000,000.00 与资产相关
藓糖醇的产业化生
产项目
技术中心创新能力
5,000,000.00 5,000,000.00 与资产相关
建设项目
合计 34,602,097.71 5,000,000.00 -1,795,948.28 37,806,149.43 --
（1）德州市财政局根据德财建[2008]65号文《关于下达三河三湖水污染防治财政专项补助资金项目的
通知》的规定，2008年向公司划拨8,000,000.00元专项补助资金，按资产使用期限（10年）分期转入当期损
益。截止2014年06月30日，累计摊销5,200,000.00元。
（2）禹城市财政局根据鲁经贸资字[2008]516号文《关于下达2008年重大节能工程项目计划的通知》
的规定，2009年向公司划拨1,000,000.00元补助资金，按资产使用期限（10年）分期转入当期损益。截止2014
年06月30日，累计摊销550,000.00元。
（3）禹城市财政局根据鲁财企指[2008]84号文《关于下达2008年出口农产品质量认证和区域性检测中
心建设资金预算指标的通知》的规定，2009年向公司划拨500,000.00元补助资金，按资产使用期限（10年）
分期转入当期损益。截止2014年06月30日，累计摊销275,000.00元。
（4）禹城市财政局根据德财建指[2010]41号文《关于下达2010企业技术中心技术和工业设计专项资金
预算指标的通知》的规定，2010年向公司划拨500,000.00元补助资金，按资产使用期限（10年）分期转入
当期损益。截止2014年06月30日，累计摊销200,000.00元。
（5）禹城市财政局根据德财建指[2010]61号文《关于下发国家补助2010年十大重点节能工程、循环经
济和资源节约重大示范项目及重点工业污染治理工程建设中央预算内基本建设支出预算指标的通知》的规
定，2010年向公司划拨7,000,000.00元补助资金，按资产使用期限（10年）分期转入当期损益。截止2014
年06月30日，累计摊销2,625,000.00元。
（6）禹城市发展改革局根据德发改投资[2010]436号文《德州市发展和改革委员会关于转发下达2010
年省预算内高技术产业发展项目专项投资计划的通知》的规定，2011年向公司划拨600,000.00元的补助资
金，按资产使用期限（10年）分期转入当期损益。截止2014年06月30日，累计摊销200,000.00元。
（7）禹城市财政局根据德财建指[2011]29号文《关于下达2011年信息产业化发展项目专项资金预算指
标的通知》的规定，2011年向公司划拨300,000.00元的补助资金，按资产使用期限（5年）分期转入当期损
益。截止2014年06月30日，累计摊销150,000.00元。
（8）禹城市财政局根据德财教指[2011]45号文《关于下达2011
77
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通知》的规定，2011年向公司划拨100,000.00元的补助资金，按资产使用期限（5年）分期转入当期损益。
截止2014年06月30日，累计摊销58,333.33元。
（9）禹城市财政局根据德财教指[2011]28号文《关于下达2011年度外贸公共服务平台建设资金预算指
标的通知》的规定，2011年向公司划拨500,000.00元的补助资金，按资产使用期限（10年）分期计入当期
损益。截止2014年06月30日，累计摊销133,333.33元。
（10）山东省发展和改革委员会、山东省财政厅根据鲁发改投资[2010]1328号文《关于下达国家安排
我省中央预算内投资服务业建设项目省级配套资金2010年投资计划的通知》的规定，2011年向山东保龄宝
糖类检测有限公司拔付4,000,000.00元的补助资金，按资产使用期限（10年）分期计入当期损益。截止2014
年06月30日，累计摊销600,000.00元。
（11）德州市发展和改革委员会根据德发改投资[2011]242号文《关于转发工业中小企业技术改造项目
2011年中央预算内投资计划的通知》的规定，2011年向山东保龄宝糖类检测有限公司拔付1,450,000.00元的
补助资金，按资产使用期限（10年）分期计入当期损益。截止2014年06月30日，累计摊销217,500.00元。
（12）德州市财政局和德州市环境保护局根据徳财建指[2011]83号文《关于下达2011年国家补助三河
三湖及松花江流域水污染防治（水环境综合治理项目）考核奖金资金预算指标的通知》的规定，2012年向
公司划拨3,000,000.00元的补助资金，按资产使用期限（10年）分期计入当期损益。截止2014年06月30日，
累计摊销625,000.00元。
（13）德州市财政局根据徳财建指[2012]110号文《关于下达国家补助2013年节能重点工程循环经济和
资源节约重大示范项目及重点工业污染治理工程（第四批）中央基建投资预算指标的通知》的规定，2012
年向公司划拨3,500,000.00元的补助资金，按资产使用期限（10年）分期计入当期损益，2013年4月划拨剩
余的2,000,000.00元的补助资金，按照资产剩余使用期限（116个月）分期计入当期损益。截止2014年06月
30日，累计摊销812,787.36元。
（14）德州市财政局、德州市发展和改革委员会及德州市经济和信息化委员会根据徳财预指[2012]134
号文《关于下达2013年第一批省会城市群经济圈财政困难县经济发展专项资金预算指标的通知》的规定，
2012年向公司划拨3,500,000.00元的补助资金，2013年向公司划拨剩余500,000.00元的补助资金。截止2014
年06月30日相关资产尚未投入使用，该项递延收益未进行摊销。
（15）德州市财政局根据山东省财政厅鲁财建指[2012]288号文《关于下达2012年企业技术创新能力建
设专项资金预算指标的通知》的规定，2013年向公司划拨3,000,000.00元补助资金。按照资产使用年限（10
年）分期计入当期损益，截止到2014年06月30日累计摊销375,000.00元。
（16）禹城市财政局根据鲁科专[2012]187号《关于下达2012年山东省自主创新专项计划的通知》的规
定，2013年向公司划拨9,000,000.00元的补助资金。按照资产剩余使用期限（10年）分期计入当期损益。截
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止2014年06月30日相关资产尚未投入使用，该项递延收益未进行摊销。
（17）本期其他变动为公司将预计一年内转入营业外收入的其他非流动负债转入其他流动负债项目列
示。
47、股本
单位：元
本期变动增减（＋、－）
期初数 期末数
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 184,628,000.00 184,628,000.00 184,628,000.00 369,256,000.00
股本变动情况说明，本报告期内有增资或减资行为的，应披露执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号；运行不足 3
年的股份有限公司，设立前的年份只需说明净资产情况；有限责任公司整体变更为股份公司应说明公司设立时的验资情况
本期增减变动“公积金转股”项目，公司2014年5月16日召开的2013年股东大会决议，公司以总股本
184,628,000股为基数，以资本公积转增股本，每10股转增10股。转增后公司总股本变更为369,256,000股。
48、库存股
库存股情况说明
49、专项储备
专项储备情况说明
50、资本公积
单位： 元
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
资本溢价（股本溢价） 980,996,168.97 184,628,000.00 796,368,168.97
其他资本公积 2,995,485.62 2,995,485.62
合计 983,991,654.59 184,628,000.00 799,363,654.59
资本公积说明
51、盈余公积
单位： 元
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 30,782,672.69 30,782,672.69
合计 30,782,672.69 30,782,672.69
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保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
盈余公积说明，用盈余公积转增股本、弥补亏损、分派股利的，应说明有关决议
52、一般风险准备
一般风险准备情况说明
53、未分配利润
单位： 元
项目 金额 提取或分配比例
调整前上年末未分配利润 235,934,563.06 --
调整后年初未分配利润 235,934,563.06 --
加：本期归属于母公司所有者的净利润 26,256,298.04 --
减：提取法定盈余公积 10.00%
应付普通股股利 9,231,400.00
期末未分配利润 252,959,461.10 --
调整年初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响年初未分配利润 0.00 元。
2)、由于会计政策变更，影响年初未分配利润 0.00 元。
3)、由于重大会计差错更正，影响年初未分配利润 0.00 元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响年初未分配利润 0.00 元。
5)、其他调整合计影响年初未分配利润 0.00 元。
未分配利润说明，对于首次公开发行证券的公司，如果发行前的滚存利润经股东大会决议由新老股东共同享有，应明确予以
说明；如果发行前的滚存利润经股东大会决议在发行前进行分配并由老股东享有，公司应明确披露应付股利中老股东享有的
经审计的利润数
54、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 447,550,454.66 386,087,326.17
其他业务收入 3,349,979.81 2,591,852.73
营业成本 384,132,574.78 312,226,990.62
（2）主营业务（分行业）
单位： 元
行业名称 本期发生额 上期发生额
80
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营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
食品制造业 447,550,454.66 383,737,754.52 386,087,326.17 311,883,192.43
合计 447,550,454.66 383,737,754.52 386,087,326.17 311,883,192.43
（3）主营业务（分产品）
单位： 元
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
低聚糖 86,278,067.03 65,340,742.76 80,527,098.06 60,646,550.17
糖醇类 19,731,470.07 17,440,166.50 13,125,220.18 12,119,730.48
其他淀粉糖 86,998,852.90 79,082,936.98 69,974,955.99 61,308,261.49
果葡糖浆 146,961,054.41 120,602,803.35 177,481,550.74 136,025,473.83
淀粉及副产品 76,568,712.53 73,697,467.82 44,978,501.20 41,783,176.46
饲料 31,012,297.72 27,573,637.11
合计 447,550,454.66 383,737,754.52 386,087,326.17 311,883,192.43
（4）主营业务（分地区）
单位： 元
本期发生额 上期发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
内销 345,628,134.46 289,130,462.04 334,008,372.87 264,492,042.03
外销 101,922,320.20 94,607,292.48 52,078,953.30 47,391,150.40
合计 447,550,454.66 383,737,754.52 386,087,326.17 311,883,192.43
（5）公司来自前五名客户的营业收入情况
单位： 元
客户名称 主营业务收入 占公司全部营业收入的比例
可口可乐（中国）饮料有限公司 44,611,656.63 9.89%
内蒙古伊利实业集团股份有限公
31,866,073.07 7.07%
司
福建达利食品集团有限公司 16,013,694.93 3.55%
内蒙古蒙牛乳业（集团）股份有
15,537,287.11 3.45%
限公司
乐百氏（广东）食品饮料有限公 14,531,094.88 3.22%
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司
合计 122,559,806.62 27.18%
营业收入的说明
55、合同项目收入
单位： 元
累计已确认毛利（亏
固定造价合同 合同项目 金额 累计已发生成本 已办理结算的金额
损以“-”号表示）
累计已确认毛利（亏
成本加成合同 合同项目 金额 累计已发生成本 已办理结算的金额
损以“-”号表示）
合同项目的说明
56、营业税金及附加
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额 计缴标准
营业税 5,500.00 5%
城市维护建设税 1,351,507.25 898,661.89 7%
教育费附加 579,217.39 385,140.80 3%
地方教育费附加 387,609.55 256,760.56 2%
地方水利建设基金 191,607.85 128,380.27 1%
合计 2,509,942.04 1,674,443.52 --
营业税金及附加的说明
营业税金及附加较去年同期增长49.90%，主要原因系销售收入增加所致。
57、销售费用
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
运输费 19,980,937.18 16,079,417.54
包装费 4,347,322.20 2,915,248.37
职工薪酬 3,521,833.16 3,776,132.54
业务招待费 501,184.10 677,260.02
广告宣传费 487,542.44 774,619.67
办公及差旅费 1,196,602.08 1,117,461.20
其他 778,540.87 2,453,094.17
合计 30,813,962.03 27,793,233.51
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保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
58、管理费用
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 4,729,441.52 5,901,887.06
折旧费 1,871,097.54 1,802,700.81
税金 3,230,842.72 3,498,571.37
业务招待费 300,663.44 892,279.14
无形资产摊销 1,344,464.61 1,333,397.67
科研费 1,668,635.07 2,846,948.52
办公及差旅费 2,322,695.28 1,434,520.35
其他 2,066,178.96 3,140,301.05
合计 17,534,019.14 20,850,605.97
59、财务费用
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 1,891,000.04 3,877,618.16
减：利息收入 3,403,468.20 1,395,578.23
手续费 347,998.96 238,591.96
汇兑损失 -602,776.19 791,203.09
合计 -1,767,245.39 3,511,834.98
60、公允价值变动收益
单位： 元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
公允价值变动收益的说明
61、投资收益
（1）投资收益明细情况
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 693,000.00 1,253,932.00
权益法核算的长期股权投资收益 3,258,899.00
83
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
其他 4,418,840.30
合计 8,370,739.30 1,253,932.00
（2）按成本法核算的长期股权投资收益
单位： 元
被投资单位 本期发生额 上期发生额 本期比上期增减变动的原因
德州银行股份有限公司 693,000.00 550,000.00 现金分红比例提高
根据企业会计准则规定，2013 年
公司对山东禹城农村商业银行股份
山东禹城农村商业银行股份有限公
703,932.00 有限公司（原禹城市农村信用合作联
司
社）的长期股权投资核算由成本法转
为权益法。
合计 693,000.00 1,253,932.00 --
（3）按权益法核算的长期股权投资收益
单位： 元
被投资单位 本期发生额 上期发生额 本期比上期增减变动的原因
根据企业会计准则规定，2013 年
公司对山东禹城农村商业银行股份
山东禹城农村商业银行股份有限公
3,258,899.00 有限公司（原禹城市农村信用合作联
司
社）的长期股权投资核算由成本法转
为权益法。
合计 3,258,899.00 --
投资收益的说明，若投资收益汇回有重大限制的，应予以说明。若不存在此类重大限制，也应做出说明
62、资产减值损失
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 172,505.37 -1,941,664.91
合计 172,505.37 -1,941,664.91
63、营业外收入
（1）营业外收入情况
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的
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金额
政府补助 3,885,246.44 4,987,028.26 3,885,246.44
其他 797,928.25 1,100.01 797,928.25
合计 4,683,174.69 4,988,128.27 4,683,174.69
营业外收入说明
（2）计入当期损益的政府补助
单位： 元
补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关 是否属于非经常性损益
与资产相关的政府补助 1,795,948.28 1,667,500.00 与资产相关
与收益相关的政府补助 2,089,298.16 3,319,528.26 与收益相关
合计 3,885,246.44 4,987,028.26 -- --
○1 德州市财政局根据德财建[2008]65 号文《关于下达三河三湖水污染防治财政专项补助资金项目的通
知》的规定，向公司划拨 8,000,000.00 元专项补助资金，按资产使用期限（10 年）分期转入当期损益，
2014 年 1-6 月份转入营业外收入的金额为 400,000.00 元。
②禹城市财政局根据鲁经贸资字[2008]516 号文《关于下达 2008 年重大节能工程项目计划的通知》的
规定，向公司划拨 1,000,000.00 元补助资金，按资产使用期限（10 年）分期转入当期损益，2014 年 1-6
月份转入营业外收入的金额为 50,000.00 元。
③禹城市财政局根据鲁财企指[2008]84 号文《关于下达 2008 年出口农产品质量认证和区域性检测中
心建设资金预算指标的通知》的规定，向公司划拨 500,000.00 元补助资金，按资产使用期限（10 年）分
期转入当期损益，2014 年 1-6 月份转入营业外收入的金额为 25,000.00 元。
④禹城市财政局根据德财建指[2010]41 号文《关于下达 2010 企业技术中心技术和工业设计专项资金
预算指标的通知》的规定，向公司划拨 500,000.00 元补助资金，按资产使用期限（10 年）分期转入当期
损益，2014 年 1-6 月份转入营业外收入的金额为 25,000.00 元。
⑤禹城市财政局根据德财建指[2010]61 号文《关于下发国家补助 2010 年十大重点节能工程、循环经
济和资源节约重大示范项目及重点工业污染治理工程建设中央预算内基本建设支出预算指标的通知》的规
定，向公司划拨 7,000,000.00 元补助资金，按资产使用期限（10 年）分期转入当期损益，2014 年 1-6 月
份转入营业外收入的金额为 350,000.00 元。
⑥禹城市发展改革局根据德发改投资[2010]436 号文《德州市发展和改革委员会关于转发下达 2010 年
省预算内高技术产业发展项目专项投资计划的通知》的规定，2011 年向公司划拨 600,000.00 元的补助资
金，按资产使用期限（10 年）分期转入当期损益，2014 年 1-6 月份转入营业外收入的金额为 30,000.00
85
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
元。
⑦禹城市财政局根据德财建指[2011]29 号文《关于下达 2011 年信息产业化发展项目专项资金预算指
标的通知》的规定，2011 年向公司划拨 300,000.00 元的补助资金，按资产使用期限（5 年）分期转入当
期损益，2014 年 1-6 月份转入营业外收入的金额为 30,000.00 元。
⑧禹城市财政局根据德财教指[2011]45 号文《关于下达 2011 年“科普双百工程”专项资金预算指标
的通知》的规定，2011 年向公司划拨 100,000.00 元的补助资金，按资产使用期限（5 年）分期转入当期
损益，2014 年 1-6 月份转入营业外收入的金额为 10,000.00 元。
⑨禹城市财政局根据德财企指[2011]28 号文《关于下达 2011 年度外贸公共服务平台建设资金预算指
标的通知》的规定，2011 年向公司划拨 500,000.00 元的补助资金，按资产使用期限（10 年）分期计入当
期损益，2014 年 1-6 月份转入营业外收入的金额为 25,000.00 元。
10山东省发展和改革委员会、山东省财政厅根据鲁发改投资[2010]1328 号文《关于下达国家安排我省
中央预算内投资服务业建设项目省级配套资金 2010 年投资计划的通知》的规定，2011 年向山东保龄宝糖
类检测有限公司拔付 4,000,000.00 元的补助资金，按资产使用期限（10 年）分期计入当期损益。2013 年
1 月完工投入使用，2014 年 1-6 月份转入营业外收入的金额为 200,000.00 元。
11德州市发展和改革委员会根据德发改投资[2011]242 号文《关于转发工业中小企业技术改造项目
2011 年中央预算内投资计划的通知》的规定，2011 年向山东保龄宝糖类检测有限公司拔付 1,450,000.00
元的补助资金，按资产使用期限（10 年）分期计入当期损益。2013 年 1 月完工投入使用， 2014 年 1-6 月
份转入营业外收入的金额为 72,500.00 元。
12德州市财政局和德州市环境保护局根据徳财建指[2011]83 号文《关于下达 2011 年国家补助三河三
湖及松花江流域水污染防治（水环境综合治理项目）考核奖金资金预算指标的通知》的规定，2012 年向公
司划拨 3,000,000.00 元的补助资金，按资产使用期限（10 年）分期计入当期损益, 2014 年 1-6 月份转入
营业外收入的金额为 150,000.00 元。
13德州市财政局根据徳财建指[2012]110 号文《关于下达国家补助 2013 年节能重点工程循环经济和资
源节约重大示范项目及重点工业污染治理工程（第四批）中央基建投资预算指标的通知》的规定，2012 年
向公司划拨 3,500,000.00 元的补助资金，按资产使用期限（10 年）分期计入当期损益,2013 年向公司划
拨剩余 2，000,000.00 元的补助资金，按照资产剩余使用期限（116 个月）分期计入当期损益。2014 年 1-6
月份转入营业外收入的金额为 278,448.28 元。
14德州市财政局根据山东省财政厅鲁财建指[2012]288 号文《关于下达 2012 年企业技术创新能力建设
86
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
专项资金预算指标的通知》的规定，2013 年向公司划拨 3,000,000.00 元补助资金。按照资产使用年限（10
年）分期计入当期损益， 2014 年 1-6 月份转入营业外收入的金额为 150,000.00 元。
152014 年 1 月，禹城市财政局拨付社保补贴 118,250.00 元。
162014 年 1 月，德州市人力资源与社会保障局拨付引智经费 30,000.00 元。
172014 年 1 月，禹城市财政局拨付节水扶持资金 253,387.09 元。
182014 年 1 月，禹城市财政局拨付污染防治扶持资金 170,625.00 元。
192014 年 3 月，中国科学院大连化学物理研究所拨付研发补助资金 9,000.00 元。
202014 年 3 月，禹城市财政局拨付山东省 2013 年科学技术发展补助资金 600,000.00 元。
212014 年 3 月，禹城市财政局拨付海外高层次人才资助资金 200,000.00 元。
222014 年 3 月，禹城市财政局拨付 2013 年科普双百工程补助资金 50,000.00 元。
232014 年 4 月，禹城市财政局拨付 2013 年节能技术产业化及技术改造补助 100,000.00 元。
242014 年 4 月，禹城市财政局拨付固定化技术与糖转化技术中试研究补助资金 23,000.00 元。
252014 年 4 月，山东省知识产权局划拨专利发展资金 32,000.00 元。
262014 年 4 月，禹城市财政局拨付节水扶持资金 260,036.07 元。
272014 年 5 月，中国科学院大连化学物理研究所拨付研发补助资金 27,000.00 元。
282014 年 5 月，2014 年泰山学者建设工程补助资金 200,000.00 元。
292014 年 5 月，山东省知识产权专利资助 16,000.00 元。
64、营业外支出
单位： 元
计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
对外捐赠 70,000.00
其他 20,000.00 14,916.00 20,000.00
合计 20,000.00 84,916.00 20,000.00
营业外支出说明
87
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
65、所得税费用
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 3,958,149.23 5,033,747.10
递延所得税调整 324,143.22 -292,744.74
合计 4,282,292.45 4,741,002.36
66、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
项目 序号 2014年1-6月 2013年1-6月
归属于公司普通股股东的净 1 26,256,298.04 25,981,592.70
利润
扣除所得税影响后归属于母 2 3,936,448.49 4,127,908.03
公司普通股股东净利润的非
经常性损益
扣除非经常性损益后的归属 3=1-2 22,319,849.55 21,853,684.67
于公司普通股股东的净利润
年初股份总数 4 184,628,000.00 270,400,000.00
报告期因公积金转增股本或 5 184,628,000.00
股票股利分配等增加的股份
数
报告期因发行新股或债转股 6 98,856,000.00
等增加的股份数
发行新股或债转股等增加股 7 2
份下一月份起至报告期年末
的月份数
报告期因回购等减少的股份 8
数
减少股份下一月份起至报告 9
期年末的月份数
报告期缩股数 10
报告期月份数 11 6 6
发行在外的普通股加权平均 12=4+5+6*7/11-8*9/11-10 369,256,000.00 303,352,000.00
数
因同一控制下企业合并而调 13
整的用于计算扣除非经常性
损益后的每股收益的发行在
外的普通股加权平均数
基本每股收益（Ⅰ） 14=1/12 0.07 0.09
基本每股收益（Ⅱ） 15=3/12 0.06 0.07
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保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
已确认为费用的稀释性潜在 16
普通股利息
所得税率 17 15.00% 15.00%
转换费用 18
可转换公司债券、认股权证、 19
股份期权等转换或行权而增
加的股份数
稀释每股收益（Ⅰ） 20=[1+(16-18)*(1-17)]/(12+19) 0.07 0.09
稀释每股收益（Ⅱ） 21=[3+(16-18)*(1-17)]/(12+19) 0.06 0.07
67、其他综合收益
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
其他综合收益说明
68、现金流量表附注
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位： 元
项目 金额
政府补助 7,089,298.16
利息收入 3,434,580.71
其他 797,928.25
合计 11,321,807.12
收到的其他与经营活动有关的现金说明
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位： 元
项目 金额
运输费 19,457,429.14
行政费用 1,723,965.09
差旅费 1,003,452.92
科研费 1,668,635.07
广告费 973,132.55
其他 2,246,455.64
89
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
合计 27,073,070.41
支付的其他与经营活动有关的现金说明
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位： 元
项目 金额
银行理财产品 207,000,000.00
合计 207,000,000.00
收到的其他与投资活动有关的现金说明
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位： 元
项目 金额
购买银行理财产品 100,000,000.00
合计 100,000,000.00
支付的其他与投资活动有关的现金说明
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位： 元
项目 金额
收到的其他与筹资活动有关的现金说明
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位： 元
项目 金额
支付的其他与筹资活动有关的现金说明
69、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位： 元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量： -- --
净利润 26,256,298.04 25,979,877.12
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保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
加：资产减值准备 172,505.37 -1,941,664.91
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 23,098,946.64 22,208,411.55
无形资产摊销 1,524,464.61 1,513,397.67
财务费用（收益以“－”号填列） 1,922,661.89 4,668,821.25
投资损失（收益以“－”号填列） -8,370,739.30 -1,253,932.00
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 324,143.22 289,007.24
存货的减少（增加以“－”号填列） -54,365,235.91 -53,972,812.64
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -152,345.44 31,422,425.11
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -3,166,544.96 -1,054,468.97
经营活动产生的现金流量净额 -12,755,845.84 27,859,061.42
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： -- --
3．现金及现金等价物净变动情况： -- --
现金的期末余额 312,072,262.78 506,871,435.50
减：现金的期初余额 353,316,011.12 119,323,565.94
现金及现金等价物净增加额 -41,243,748.34 387,547,869.56
（2）本报告期取得或处置子公司及其他营业单位的相关信息
单位： 元
补充资料 本期发生额 上期发生额
一、取得子公司及其他营业单位的有关信息： -- --
二、处置子公司及其他营业单位的有关信息： -- --
（3）现金和现金等价物的构成
单位： 元
项目 期末数 期初数
一、现金 312,072,262.78 353,316,011.12
其中：库存现金 65,674.20 20,745.65
可随时用于支付的银行存款 312,006,588.58 343,245,265.47
可随时用于支付的其他货币资金 10,050,000.00
三、期末现金及现金等价物余额 312,072,262.78 353,316,011.12
现金流量表补充资料的说明
不属于现金及现金等价物的货币资金情况的说明：
2014年1-6月合并现金流量表“现金的期末余额”为312,072,262.78元，2014年6月30日合并资产负债表
“货币资金”余额为332,072,262.78元，差异20,000,000.00元，系合并现金流量表“现金的期末余额”扣除了不
91
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
符合现金及现金等价物标准的承兑汇票保证金20,000,000.00元。
70、所有者权益变动表项目注释
说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额、由同一控制下企业合并产生的追溯调整等事项
八、资产证券化业务的会计处理
1、说明资产证券化业务的主要交易安排及其会计处理、破产隔离条款
2、公司不具有控制权但实质上承担其风险的特殊目的主体情况
单位： 元
名称 期末资产总额 期末负债总额 期末净资产 本期营业收入 本期净利润 备注
九、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对
母公司对
母公司名 法定代表 本企业的 本企业最 组织机构
关联关系 企业类型 注册地 业务性质 注册资本 本企业的
称 人 表决权比 终控制方 代码
持股比例
例
本企业的母公司情况的说明
2、本企业的子公司情况
组织机构代
子公司全称 子公司类型 企业类型 注册地 法定代表人 业务性质 注册资本 持股比例 表决权比例
码
接受委托提
供低聚糖、
山东保龄宝 禹城高新技
淀粉糖、高
糖类检测有 控股子公司 有限责任 术开发区东 王乃强 800 万元 100.00% 100.00% 66933259-2
果糖浆、糖
限公司 外环路 1 号
醇的检测服
务
单一饲料
（玉米蛋白
禹城保立康 禹城高新技
粉、喷浆玉
生物饲料有 控股子公司 有限责任 术开发区东 刘峰 100 万元 100.00% 100.00% 06043013-3
米皮）生产、
限公司 外环路 1 号
销售。货物
进出口业
92
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
3、本企业的合营和联营企业情况
本企业在被
被投资单 法定代表 本企业持股 组织机构代
企业类型 注册地 业务性质 注册资本 投资单位表 关联关系
位名称 人 比例 码
决权比例
一、合营企业
二、联营企业
吸收公众存
款；发放短
期、中期和
长期贷款；
办理国内结
算；办理票
据承兑与贴
现；代理发
行、代理兑
付、承销政
府债券；买
卖政府债
券、金融债
山东禹城 券；从事同
山东省禹城
农村商业 股份有限 业拆借；代 38,245.26
市汉槐街 赵德九 8.21% 8.21% 联营 16757268-4
银行股份 公司 理收付款项 万元
181 号
有限公司 及代理保险
业务；提供
保管箱服
务；从事银
行卡业务
（借记卡）；
经中国银行
业监督管理
委员会批准
的其他业务
（需经许可
经营的，须
评许可证经
营）
4、本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系 组织机构代码
刘宗利 控股股东
本企业的其他关联方情况的说明
93
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
5、关联方交易
（1）采购商品、接受劳务情况表
单位： 元
本期发生额 上期发生额
关联交易定价方 占同类交 占同类交
关联方 关联交易内容
式及决策程序 金额 易金额的 金额 易金额的
比例 比例
出售商品、提供劳务情况表
单位： 元
本期发生额 上期发生额
关联交易定价方 占同类交 占同类交
关联方 关联交易内容
式及决策程序 金额 易金额的 金额 易金额的
比例 比例
（2）关联托管/承包情况
公司受托管理/承包情况表
单位： 元
本报告期确认的
委托方/出包方 受托方/承包方名 受托/承包资产类 托管收益/承包收
受托/承包起始日 受托/承包终止日 托管收益/承包
名称 称 型 益定价依据
收益
公司委托管理/出包情况表
单位： 元
委托方/出包方 受托方/承包方名 受托/出包资产类 托管费/出包费定 本报告期确认的
委托/出包起始日 委托/出包终止日
名称 称 型 价依据 托管费/出包费
关联托管/承包情况说明
（3）关联租赁情况
公司出租情况表
单位： 元
租赁收益定价依 本报告期确认的
出租方名称 承租方名称 租赁资产种类 租赁起始日 租赁终止日
据 租赁收益
公司承租情况表
单位： 元
本报告期确认的
出租方名称 承租方名称 租赁资产种类 租赁起始日 租赁终止日 租赁费定价依据
租赁费
关联租赁情况说明
94
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
（4）关联担保情况
单位： 元
担保是否已经履行
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
完毕
关联担保情况说明
（5）关联方资金拆借
单位： 元
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
拆出
（6）关联方资产转让、债务重组情况
单位： 元
本期发生额 上期发生额
关联交易 关联交易定价原 占同类交 占同类交
关联方 关联交易内容
类型 则 金额 易金额的 金额 易金额的
比例 比例
（7）其他关联交易
（a）报告期内与山东禹城农村商业银行股份有限公司发生的关联交易：
单位：元
关联方 关联交易内容 关联交易定价方式 本期发生额 上期发生额
及决策程序
金额 占同类交 金额 占同类交
易金额的 易金额的
比例 比例
山东禹城农村商业 购买银行理财产品 定价方式：中间业 50,000,000.00 7.24%
银行股份有限公司 务及其他金融服务
所收取的费用，按
照农商行统一收费
标准执行；决策程
序：经公司董事会
第三届七次会议审
议通过
山东禹城农村商业 利息收入 定价方式：中间业 2,501,699.89 73.92% 334,411.75 24.41%
银行股份有限公司 务及其他金融服务
95
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
所收取的费用，按
照农商行统一收费
标准执行；决策程
序：经公司董事会
第三届三次会议审
议通过
（b）报告期内与山东禹城农村商业银行股份有限公司发生的关联方存款：
单位：元
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
银行存款 山东禹城农村商业银行股份有限公司 92,929,138.78 154,994,455.81
6、关联方应收应付款项
上市公司应收关联方款项
单位： 元
期末 期初
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
上市公司应付关联方款项
单位： 元
项目名称 关联方 期末金额 期初金额
十、股份支付
1、股份支付总体情况
单位： 元
股份支付情况的说明
2、以权益结算的股份支付情况
单位： 元
以权益结算的股份支付的说明
3、以现金结算的股份支付情况
单位： 元
以现金结算的股份支付的说明
4、以股份支付服务情况
单位： 元
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保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
5、股份支付的修改、终止情况
十一、或有事项
1、未决诉讼或仲裁形成的或有负债及其财务影响
截至2014年06月30日，无需要披露的重大或有事项。
2、为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
截至2014年06月30日，无需要披露的重大或有事项。
其他或有负债及其财务影响
十二、承诺事项
1、重大承诺事项
截至2014年06月30日，无需要披露的重大承诺事项。
2、前期承诺履行情况
见第五节重要事项第九部分内容。
十三、资产负债表日后事项
1、重要的资产负债表日后事项说明
单位： 元
对财务状况和经营成果的影
项目 内容 无法估计影响数的原因
响数
2、资产负债表日后利润分配情况说明
单位： 元
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保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
3、其他资产负债表日后事项说明
十四、其他重要事项
1、非货币性资产交换
2、债务重组
3、企业合并
4、租赁
5、期末发行在外的、可转换为股份的金融工具
6、年金计划主要内容及重大变化
7、其他
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款
单位： 元
期末数 期初数
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 比例 金额 比例 金额 比例
按组合计提坏账准备的应收账款
100.0 100.00
账龄组合 105,796,505.67 5,368,111.66 5.07% 102,181,661.20 5,182,609.81 5.07%
0% %
100.0 100.00
组合小计 105,796,505.67 5,368,111.66 5.07% 102,181,661.20 5,182,609.81 5.07%
0% %
合计 105,796,505.67 -- 5,368,111.66 -- 102,181,661.20 -- 5,182,609.81 --
应收账款种类的说明
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
□ 适用 √ 不适用
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
√ 适用 □ 不适用
单位： 元
账龄 期末数 期初数
98
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例 金额 比例
1 年以内
其中： -- -- -- -- -- --
1 年以内小
105,186,294.43 99.42% 5,259,314.72 101,461,703.62 99.30% 5,073,085.18
计
1至2年 538,963.08 0.51% 53,896.31 653,457.28 0.64% 65,345.73
2至3年 19,030.54 0.02% 3,806.11 14,376.69 0.01% 2,875.34
3至4年 19,979.16 0.02% 9,989.58
4至5年 2,246.21 0.00% 1,123.11 1,660.95 0.00% 830.48
5 年以上 49,971.41 0.05% 49,971.41 30,483.50 0.03% 30,483.50
合计 105,796,505.67 -- 5,368,111.66 102,181,661.20 -- 5,182,609.81
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款
□ 适用 √ 不适用
组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
□ 适用 √ 不适用
期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
□ 适用 √ 不适用
（2）本报告期转回或收回的应收账款情况
单位： 元
转回或收回前累计已计
应收账款内容 转回或收回原因 确定原坏账准备的依据 转回或收回金额
提坏账准备金额
期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提
单位： 元
应收账款内容 账面余额 坏账金额 计提比例 理由
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款的说明
（3）本报告期实际核销的应收账款情况
单位： 元
是否因关联交易产
单位名称 应收账款性质 核销时间 核销金额 核销原因
生
应收账款核销说明
（4）本报告期应收账款中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位情况
单位： 元
99
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
期末数 期初数
单位名称
账面余额 计提坏账金额 账面余额 计提坏账金额
（5）金额较大的其他的应收账款的性质或内容
（6）应收账款中金额前五名单位情况
单位： 元
单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总额的比例
Wyeth 非关联方 5,198,251.53 一年以内 4.91%
内蒙古蒙牛高科乳业有
非关联方 4,645,809.00 一年以内 4.39%
限公司
飞鹤(甘南)乳品有限公
非关联方 4,490,000.00 一年以内 4.24%
司
内蒙古伊利实业集团股
非关联方 4,475,570.34 一年以内 4.23%
份有限公司
可口可乐企业管理(上
非关联方 3,603,372.50 一年以内 3.41%
海)有限公司
合计 -- 22,413,003.37 -- 21.18%
（7）应收关联方账款情况
单位： 元
单位名称 与本公司关系 金额 占应收账款总额的比例
禹城保立康生物饲料有限公
全资子公司 2,775,297.00 2.62%
司
合计 -- 2,775,297.00 2.62%
（8）
不符合终止确认条件的应收账款的转移金额为 0 元。
（9）以应收款项为标的资产进行资产证券化的，需简要说明相关交易安排
2、其他应收款
（1）其他应收款
单位： 元
期末数 期初数
种类
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
100
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
金额 比例 金额 比例 金额 比例 金额 比例
按组合计提坏账准备的其他应收款
100.0 100.0
账龄组合 10,423,896.32 564,761.87 5.42% 1,494,949.76 129,086.97 8.63%
0% 0%
100.0 100.0
组合小计 10,423,896.32 564,761.87 5.42% 1,494,949.76 129,086.97 8.63%
0% 0%
合计 10,423,896.32 -- 564,761.87 -- 1,494,949.76 -- 129,086.97 --
其他应收款种类的说明
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
□ 适用 √ 不适用
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
√ 适用 □ 不适用
单位： 元
期末数 期初数
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例 金额 比例
1 年以内
其中： -- -- -- -- -- --
1 年以内小计 10,213,455.22 97.98% 510,672.76 1,080,239.48 72.26% 54,011.97
1至2年 87,584.09 0.84% 8,758.41 287,584.09 19.24% 28,758.41
2至3年 53,659.38 0.51% 10,731.88 57,488.38 3.85% 11,497.68
3至4年 65,496.03 0.63% 32,748.02 65,936.21 4.41% 32,968.11
4至5年 3,701.60 0.04% 1,850.80 3,701.60 0.25% 1,850.80
合计 10,423,896.32 -- 564,761.87 1,494,949.76 -- 129,086.97
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款
□ 适用 √ 不适用
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
□ 适用 √ 不适用
期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
□ 适用 √ 不适用
（2）本报告期转回或收回的其他应收款情况
单位： 元
转回或收回前累计已计
其他应收款内容 转回或收回原因 确定原坏账准备的依据 转回或收回金额
提坏账准备金额
期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收账款坏账准备计提
101
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
单位： 元
应收账款内容 账面余额 坏账金额 计提比例 理由
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款的说明
（3）本报告期实际核销的其他应收款情况
单位： 元
单位名称 其他应收款性质 核销时间 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生
其他应收款核销说明
（4）本报告期其他应收款中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位情况
单位： 元
期末数 期初数
单位名称
账面余额 计提坏账金额 账面余额 计提坏账金额
（5）金额较大的其他应收款的性质或内容
（6）其他应收款金额前五名单位情况
单位： 元
占其他应收款总额的比
单位名称 与本公司关系 金额 年限
例
（7）其他应收关联方账款情况
单位： 元
单位名称 与本公司关系 金额 占其他应收款总额的比例
禹城保立康生物饲料有限公
全资子公司 8,000,000.00 76.75%
司
合计 -- 8,000,000.00 76.75%
（8）
不符合终止确认条件的其他应收款项的转移金额为元。
（9）以其他应收款项为标的资产进行资产证券化的，需简要说明相关交易安排
3、长期股权投资
单位： 元
102
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
在被投资
单位持股
在被投资 在被投资
被投资单 比例与表 本期计提 本期现金
核算方法 投资成本 期初余额 增减变动 期末余额 单位持股 单位表决 减值准备
位 决权比例 减值准备 红利
比例 权比例
不一致的
说明
德州银行
5,000,000. 5,000,000. 5,000,000. 693,000.0
股份有限 成本法 0.61% 0.61%
00 00 00 0
公司
山东保龄
宝糖类检 8,000,000. 8,000,000. 8,000,000.
成本法 100.00% 100.00%
测有限公 00 00 00
司
山东禹城
农村商业 43,126,15 46,354,75 2,184,372. 48,539,12 1,074,526.
权益法 8.21% 8.21%
银行股份 9.94 1.20 89 4.09 11
有限公司
禹城保立
康生物饲 1,000,000. 1,000,000. 1,000,000.
成本法 100.00% 100.00%
料有限公 00 00 00
司
57,126,15 60,354,75 2,184,372. 62,539,12 1,767,526.
合计 -- -- -- --
9.94 1.20 89 4.09 11
长期股权投资的说明
4、营业收入和营业成本
（1）营业收入
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 416,538,156.94 385,003,480.06
其他业务收入 3,304,091.17 2,589,213.76
合计 419,842,248.11 387,592,693.82
营业成本 356,558,937.67 311,309,813.42
（2）主营业务（分行业）
单位： 元
行业名称 本期发生额 上期发生额
103
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
食品制造业 416,538,156.94 356,164,117.41 385,003,480.06 310,966,015.23
合计 416,538,156.94 356,164,117.41 385,003,480.06 310,966,015.23
（3）主营业务（分产品）
单位： 元
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
低聚糖 86,278,067.03 65,340,742.76 80,527,098.06 60,646,550.17
糖醇类 19,731,470.07 17,440,166.50 13,125,220.18 12,119,730.48
其他淀粉糖 86,998,852.90 79,082,936.98 69,974,955.99 61,308,261.49
果葡糖浆 146,961,054.41 120,602,803.35 177,481,550.74 136,025,473.83
淀粉及副产品 76,568,712.53 73,697,467.82 43,894,655.09 40,865,999.26
合计 416,538,156.94 356,164,117.41 385,003,480.06 310,966,015.23
（4）主营业务（分地区）
单位： 元
本期发生额 上期发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
内销 314,615,836.74 261,556,824.93 332,924,526.76 263,574,864.83
外销 101,922,320.20 94,607,292.48 52,078,953.30 47,391,150.40
合计 416,538,156.94 356,164,117.41 385,003,480.06 310,966,015.23
（5）公司来自前五名客户的营业收入情况
单位： 元
占公司全部营业收入的
客户名称 营业收入总额
比例
可口可乐（中国）饮料有限公司 44,611,656.63 10.63%
内蒙古伊利实业集团股份有限公司 31,866,073.07 7.59%
福建达利食品集团有限公司 16,013,694.93 3.81%
内蒙古蒙牛乳业（集团）股份有限公司 15,537,287.11 3.70%
乐百氏（广东）食品饮料有限公司 14,531,094.88 3.46%
合计 122,559,806.62 29.19%
营业收入的说明
104
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
5、投资收益
（1）投资收益明细
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 693,000.00 1,240,486.00
权益法核算的长期股权投资收益 3,258,899.00
其他 4,418,840.30
合计 8,370,739.30 1,240,486.00
（2）按成本法核算的长期股权投资收益
单位： 元
被投资单位 本期发生额 上期发生额 本期比上期增减变动的原因
德州银行股份有限公司 693,000.00 550,000.00 现金分红比例提高
根据企业会计准则规定，2013 年公司
对山东禹城农村商业银行股份有限
山东禹城农村商业银行股份有限公司 703,932.00 公司（原禹城市农村信用合作联社）
的长期股权投资核算由成本法转为
权益法。
禹城一生滋润健康食品有限公司 -13,446.00
合计 693,000.00 1,240,486.00 --
（3）按权益法核算的长期股权投资收益
单位： 元
被投资单位 本期发生额 上期发生额 本期比上期增减变动的原因
根据企业会计准则规定，2013 年公司
对山东禹城农村商业银行股份有限
山东禹城农村商业银行股份有限公司 3,258,899.00 公司（原禹城市农村信用合作联社）
的长期股权投资核算由成本法转为
权益法。
合计 3,258,899.00 --
投资收益的说明
6、现金流量表补充资料
单位： 元
补充资料 本期金额 上期金额
105
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
1．将净利润调节为经营活动现金流量： -- --
净利润 23,817,741.45 25,767,666.45
加：资产减值准备 621,176.75 -1,926,714.91
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 23,020,367.29 22,024,884.21
无形资产摊销 1,524,464.61 1,513,397.67
财务费用（收益以“－”号填列） 1,924,250.04 4,668,821.25
投资损失（收益以“－”号填列） -8,370,739.30 -1,240,486.00
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 256,661.34 289,007.24
存货的减少（增加以“－”号填列） -56,150,950.16 -51,735,861.68
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -4,200,791.11 34,327,021.11
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -2,461,544.20 -6,700,957.60
经营活动产生的现金流量净额 -20,019,363.29 26,986,777.74
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： -- --
3．现金及现金等价物净变动情况： -- --
现金的期末余额 301,327,545.52 501,606,547.67
减：现金的期初余额 348,226,969.89 112,778,234.56
现金及现金等价物净增加额 -46,899,424.37 388,828,313.11
7、反向购买下以评估值入账的资产、负债情况
反向购买下以公允价值入账的资产、负债情况
单位： 元
项目 公允价值 确定公允价值方法 公允价值计算过程 原账面价值
反向购买形成长期股权投资的情况
单位： 元
项目 反向购买形成的长期股权投资金额 长期股权投资计算过程
十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
单位： 元
项目 金额 说明
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统
3,885,246.44
一标准定额或定量享受的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 777,928.25
减：所得税影响额 726,726.20
106
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
合计 3,936,448.49 --
计入当期损益的政府补助为经常性损益项目，应说明逐项披露认定理由。
□ 适用 √ 不适用
2、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
单位： 元
归属于上市公司股东的净利润 归属于上市公司股东的净资产
本期数 上期数 期末数 期初数
按中国会计准则 26,256,298.04 25,981,592.70 1,452,361,788.38 1,435,336,890.34
按国际会计准则调整的项目及金额
（2）同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
单位： 元
归属于上市公司股东的净利润 归属于上市公司股东的净资产
本期数 上期数 期末数 期初数
按中国会计准则 26,256,298.04 25,981,592.70 1,452,361,788.38 1,435,336,890.34
按境外会计准则调整的项目及金额
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明
3、净资产收益率及每股收益
单位：元
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 1.81% 0.07 0.07
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东
1.54% 0.06 0.06
的净利润
4、公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
（1）资产负债表
报表项目 期末余额 年初余额 变动金额 变动幅度% 注释
应收票据 3,400,000.00 14,729,860.00 -11,329,860.00 -76.92 注1
预付款项 9,654,643.29 6,286,924.43 3,367,718.86 53.57 注2
107
保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
应收利息 297,122.22 590,883.85 -293,761.63 -49.72 注3
其他应收款 2,270,239.95 1,365,862.79 904,377.16 66.21 注4
存货 164,501,837.26 110,136,601.35 54,365,235.91 49.36 注5
其他流动资产 100,000,000.00 208,129,418.93 -108,129,418.93 -51.95 注6
在建工程 187,671,417.52 98,914,725.66 88,756,691.86 89.73 注7
应交税费 3,581,805.94 2,450,373.56 1,131,432.38 46.17 注8
其他应付款 1,652,438.12 2,492,026.37 1,160,411.75 -33.69 注9
股本 369,256,000.00 184,628,000.00 184,628,000.00 100.00 注10
注1：主要是报告期客户采用银行承兑汇票结算货款减少所致；。
注2：主要是预付原料款增加所致。
注3：主要是公司定期存款利息收回所致。
注4：主要是由于公司职工备用金增加所致。
注5：主要是由于公司报告期原料采购增加所致。
注6：主要是报告期银行理财产品到期所致。
注7：主要是报告期募投项目投入增加所致。
注8：主要是报告期销售收入增加税金增加所致。
注9：主要是报告期支付保证金所致。
注10：主要是报告期公司资本公积转增股本所致。
（2）利润表
报表项目 本期发生额 上期发生额 变动金额 变动幅度% 注释
营业税金及附加 2,509,942.04 1,674,443.52 835,498.52 49.90 注1
财务费用 -1,767,245.39 3,511,834.98 -5,279,080.37 -150.32 注2
资产减值损失 172,505.37 -1,941,664.91 2,114,170.28 108.88 注3
投资收益 8,370,739.30 1,253,932.00 7,116,807.30 567.56 注4
营业外支出 20,000.00 84,916.00 -64,916.00 -76.45 注5
注1：主要是报告期销售收入增加，营业税金及附加相应增加所致。
注2：主要是报告期银行借款利息支出减少以及定期存款利息收入增加所致。
注3：主要是报告期应收账款增加，计提坏账准备增加所致。
注4：主要是由于公司报告期对山东禹城农村商业银行股份有限公司的投资采用权益法核算按照持股
比例确认的投资收益增加，以及公司利用闲置募集资金购买保本型银行理财产品实现的收益增加所致。
注5：主要是报告期公司对外捐赠减少所致。
（3）现金流量表
报表项目 本期发生额 上期发生额 变动金额 变动幅度% 注释
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保龄宝生物股份有限公司 2014 年半年度财务报告
经营活动产生的现 -12,755,846.00 27,859,061.00 - 40,614,907.00 -145.79% 注1
金流量净额
投资活动产生的现 3,770,524.00 -179,140,960.00 182,911,484.00 102.10% 注2
金流量净额
筹资活动产生的现 -31,655,650.00 539,620,971.00 -571,276,621.00 -105.87% 注3
金流量净额
现金及现金等价物 -41,243,748.00 387,547,870.00 -428,791,618.00 -110.64% 注4
净增加额
注1：经营活动产生的现金流量净额同比下降145.79%，主要是报告期购买原料较去年同期增加所致。
注2：投资活动产生的现金流量净额同比增加102.10%，主要是购买银行理财产品到期收回所致。
注3：筹资活动产生的现金流量净额同比下降105.87%，主要是去年上半年公司募集资金到账所致；
注4：现金及现金等价物净增加额同比下降110.64%，主要是报告期公司募投项目建设投入增加所致。
保龄宝生物股份有限公司
2014 年 8 月 4 日
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