保龄宝生物股份有限公司
审计报告
和信审字（2023）第 000319 号
目 录 页 码
一、审计报告 1-5
二、已审财务报表及附注
1、合并及公司资产负债表 6-9
2、合并及公司利润表 10-11
3、合并及公司现金流量表 12-13
4、合并及公司股东权益变动表 14-17
5、财务报表附注 18-121
和信会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二三年四月二十七日
保龄宝生物股份有限公司 报告正文
审 计 报 告
和信审字（2023）第 000319 号
保龄宝生物股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了保龄宝生物股份有限公司（以下简称保龄宝公司）财务报表，
包括 2022 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2022 年度的合并及公司利
润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表
附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了保龄宝公司 2022 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2022
年度合并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的
责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于保龄宝公司，并履行了
职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，
为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事
项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
（一）收入确认
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1、事项描述
如 财 务 报 表 附 注 五 、 39 中 所 述 ， 2022 年 度 保 龄 宝 公 司 营 业 收 入
2,712,745,317.35 元，由于营业收入系公司关键业绩指标之一，保龄宝公司
管理层在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此，我们将收入确认识别
为关键审计事项。
2、审计应对
针对营业收入，我们执行的审计程序主要有：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有
效性；
（2）选取样本，检查关键销售合同、订单以识别相关条款，评价企业收
入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；
（3）检查与收入确认相关的原始资料包括销售合同、订单、出库单、销
售发票、报关单、出口提单等；
（4）执行分析性复核程序，判断营业收入和毛利率变动原因及合理性；
（5）执行细节测试，抽样检查产品出库明细，客户确认的收货回执等外
部证据，检查发货记录，对营业收入发生额进行函证，检查内销收入金额是
否准确；
（6）对于出口收入，取得海关电子口岸数据，并与公司账面记录进行核
对；
（7）检查资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、
送货单、报关单、提单等，对收入确认进行截止性测试。
四、其他信息
保龄宝公司管理层对其他信息负责。其他信息包括保龄宝公司 2022 年年
度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息
发表任何形式的鉴证结论。
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结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不
一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应
当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，
并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误
导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估保龄宝公司的持续经营能力，披露
与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算保龄宝
公司、终止运营或别无其他现实的选择。
保龄宝公司治理层（以下简称治理层）负责监督保龄宝公司的财务报告
过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保
证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。
错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响
财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职
业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计
和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表
审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌
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驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现
由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的
合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取
的审计证据，就可能导致对保龄宝公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或
情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确
定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相
关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截
至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致保龄宝公司
不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公
允反映相关交易和事项。
（六）就保龄宝公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审
计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，
并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行
沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与
治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相
关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最
为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法
律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报
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告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定
不应在审计报告中沟通该事项。
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师:姜峰
（项目合伙人）
中国济南 中国注册会计师:葛鹏
2023 年 4 月 27 日
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合 并 资 产 负 债 表
2022年12月31日
编制单位：保龄宝生物股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目 附注 2022年12月31日 2021年12月31日
流动资产：
货币资金 五.1 375,948,557.69 585,440,493.40
交易性金融资产 五.2 106,669,508.51
衍生金融资产 五.3 258,720.00
应收票据
应收账款 五.4 234,259,204.26 284,293,463.48
应收款项融资 五.5 4,220,140.80
预付款项 五.6 18,285,901.51 29,632,767.93
其他应收款 五.7 12,318,054.66 18,997,376.86
其中：应收利息
应收股利
存货 五.8 335,390,465.63 285,092,988.97
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五.9 15,354,245.88 4,500,482.74
流动资产合计 995,776,570.43 1,314,885,801.89
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 五.10 323,529,416.38 268,138,784.70
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 五.11 6,000,000.00 6,000,000.00
投资性房地产
固定资产 五.12 1,484,541,241.74 1,222,661,739.52
在建工程 五.13 40,483,541.39 52,848,698.12
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 五.14 7,260,035.58 10,841,889.48
无形资产 五.15 125,066,467.35 129,265,919.43
开发支出
商誉
长期待摊费用 五.16 18,676,888.63 12,140,452.64
递延所得税资产 五.17 4,155,002.83 3,322,690.32
其他非流动资产 五.18 646,293.67 8,889,815.08
非流动资产合计 2,010,358,887.57 1,714,109,989.29
资产总计 3,006,135,458.00 3,028,995,791.18
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合 并 资 产 负 债 表（续）
2022年12月31日
编制单位：保龄宝生物股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目 附注 2022年12月31日 2021年12月31日
流动负债：
短期借款 五.19 244,172,364.60 369,178,398.38
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 五.20 382,000,000.00
应付账款 五.21 314,156,679.63 252,375,885.60
预收款项
合同负债 五.22 42,004,848.26 29,348,395.12
应付职工薪酬 五.23 33,389,680.58 38,058,410.71
应交税费 五.24 10,433,086.37 15,168,269.89
其他应付款 五.25 22,457,691.85 26,996,857.19
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 五.26 90,966,423.86 4,929,578.03
其他流动负债 五.27 1,879,194.28 1,783,873.55
流动负债合计 759,459,969.43 1,119,839,668.47
非流动负债：
长期借款 五.28 167,599,799.50 19,527,430.56
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 五.29 3,069,475.62 7,453,524.93
长期应付款 五.30 10,792,000.00 10,792,000.00
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 五.31 60,073,243.04 58,112,676.13
递延所得税负债 五.17 798,116.15 38,808.00
其他非流动负债
非流动负债合计 242,332,634.31 95,924,439.62
负债合计 1,001,792,603.74 1,215,764,108.09
股东权益：
股本 五.32 371,812,900.00 371,911,900.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 五.33 830,638,286.58 821,560,476.92
减：库存股 五.34 14,400,460.80 18,697,536.00
其他综合收益 五.35 95,439,516.52 28,464,295.31
专项储备 五.36 1,331,755.86 1,331,755.86
盈余公积 五.37 89,283,133.28 77,971,822.36
未分配利润 五.38 630,237,722.82 530,688,968.64
归属于母公司股东权益合计 2,004,342,854.26 1,813,231,683.09
少数股东权益
股东权益合计 2,004,342,854.26 1,813,231,683.09
负债和股东权益总计 3,006,135,458.00 3,028,995,791.18
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
7
资 产 负 债 表
2022年12月31日
编制单位：保龄宝生物股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目 附注 2022年12月31日 2021年12月31日
流动资产：
货币资金 218,746,127.41 524,156,811.66
交易性金融资产
衍生金融资产 258,720.00
应收票据
应收账款 十五.1 233,841,225.12 309,348,402.17
应收款项融资 4,220,140.80
预付款项 8,896,124.71 8,965,326.29
其他应收款 十五.2 13,730,613.75 39,262,772.95
其中：应收利息
应收股利
存货 308,610,651.27 257,629,724.79
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 15,132,847.49 4,487,755.81
流动资产合计 803,177,730.55 1,144,109,513.67
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 十五.3 533,231,486.38 474,241,049.11
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 6,000,000.00 6,000,000.00
投资性房地产
固定资产 1,465,063,352.43 1,207,703,440.74
在建工程 40,483,541.39 52,461,087.50
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 125,066,467.35 129,265,919.43
开发支出
商誉
长期待摊费用 13,574,841.25 12,140,452.64
递延所得税资产 3,549,526.94 2,373,717.77
其他非流动资产 646,293.67 8,798,315.08
非流动资产合计 2,187,615,509.41 1,892,983,982.27
资产总计 2,990,793,239.96 3,037,093,495.94
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
8
资 产 负 债 表（续）
2022年12月31日
编制单位：保龄宝生物股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目 附注 2022年12月31日 2021年12月31日
流动负债：
短期借款 244,172,364.60 352,925,465.86
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 382,000,000.00
应付账款 305,770,896.45 256,693,076.99
预收款项
合同负债 30,364,137.05 19,593,491.22
应付职工薪酬 30,164,980.06 34,720,810.25
应交税费 7,230,880.11 13,648,367.39
其他应付款 93,611,544.85 97,893,759.61
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 85,895,310.25 500,000.00
其他流动负债 1,322,206.53 1,547,049.43
流动负债合计 798,532,319.90 1,159,522,020.75
非流动负债：
长期借款 167,599,799.50 19,527,430.56
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款 10,792,000.00 10,792,000.00
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 56,243,243.04 53,737,676.13
递延所得税负债 798,116.15 38,808.00
其他非流动负债
非流动负债合计 235,433,158.69 84,095,914.69
负债合计 1,033,965,478.59 1,243,617,935.44
股东权益：
股本 371,812,900.00 371,911,900.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 830,629,813.08 821,552,003.42
减：库存股 14,400,460.80 18,697,536.00
其他综合收益 89,905,830.27 30,633,849.41
专项储备
盈余公积 89,283,133.28 77,971,822.36
未分配利润 589,596,545.54 510,103,521.31
股东权益合计 1,956,827,761.37 1,793,475,560.50
负债和股东权益总计 2,990,793,239.96 3,037,093,495.94
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
9
合 并 利 润 表
2022年度
编制单位：保龄宝生物股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目 附注 2022年度 2021年度
一、营业总收入 2,712,745,317.35 2,764,976,972.69
其中：营业收入 五.39 2,712,745,317.35 2,764,976,972.69
二、营业总成本 2,565,453,852.87 2,563,067,289.41
其中：营业成本 五.39 2,399,932,382.99 2,394,788,940.54
税金及附加 五.40 16,040,216.22 16,369,439.72
销售费用 五.41 36,794,031.10 33,909,145.06
管理费用 五.42 93,004,967.58 88,259,236.69
研发费用 五.43 8,459,634.45 12,581,184.48
财务费用 五.44 11,222,620.53 17,159,342.92
其中：利息费用 26,538,882.06 16,949,398.25
利息收入 4,658,639.03 4,814,574.41
加：其他收益 五.45 9,104,617.26 13,153,136.96
投资收益（损失以“－”号填列） 五.46 3,311,652.78 14,040,094.11
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 2,149,143.00 -959,196.83
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“
-”号填列）
汇兑收益（损失以“－”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 五.47 2,613,057.78 11,233,311.33
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五.48 2,367,165.18 -2,462,422.37
资产减值损失（损失以“－”号填列） 五.49 -4,413,342.52 -1,943,461.13
资产处置收益（损失以“－”号填列） 五.50 -45,070.20
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 160,229,544.76 235,930,342.18
加：营业外收入 五.51 134,598.03 914,804.57
减：营业外支出 五.52 3,674,402.61 107,684.39
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 156,689,740.18 236,737,462.36
减：所得税费用 五.53 23,520,901.08 35,158,062.21
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 133,168,839.10 201,579,400.15
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号 填列） 133,168,839.10 201,579,400.15
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号 填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列） 133,168,839.10 201,579,400.15
2.少数股东损益（净亏损以“－”号填列）
六、其他综合收益的税后净额 五.54 66,975,221.21 29,048,478.03
（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 66,975,221.21 29,048,478.03
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 90,089,661.06
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益 90,089,661.06
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -23,114,439.85 29,048,478.03
1.权益法下可转损益的其他综合收益 -30,597,768.20 31,159,188.85
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备 -219,912.00 219,912.00
6.外币财务报表折算差额 7,703,240.35 -2,330,622.82
7.其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 200,144,060.31 230,627,878.18
归属于母公司股东的综合收益总额 200,144,060.31 230,627,878.18
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益 附注号 0.36 0.54
（二）稀释每股收益 0.36 0.54
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
10
利 润 表
2022年度
编制单位：保龄宝生物股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目 附注 2022年度 2021年度
一、营业收入 十五.4 2,126,942,741.90 2,413,321,279.01
减：营业成本 十五.4 1,845,475,344.30 2,069,416,578.26
税金及附加 14,778,717.97 15,856,081.70
销售费用 30,442,236.39 28,321,696.73
管理费用 75,328,801.10 63,602,247.13
研发费用 7,852,465.29 11,236,794.02
财务费用 10,142,159.26 17,325,907.22
其中：利息费用 24,638,849.45 15,175,550.41
利息收入 4,454,453.24 4,316,618.86
加：其他收益 8,204,987.50 12,556,424.92
投资收益（损失以“－”号填列） 十五.5 -14,495,826.33 -141,459.02
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 2,149,143.00 1,440,997.58
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-
”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 1,279,619.06 -3,311,940.93
资产减值损失（损失以“－”号填列） -4,239,238.39 -1,631,186.15
资产处置收益（损失以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 133,672,559.43 215,033,812.77
加：营业外收入 134,598.03 910,663.10
减：营业外支出 3,666,208.02 99,836.96
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 130,140,949.44 215,844,638.91
减：所得税费用 17,027,840.29 31,813,671.82
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 113,113,109.15 184,030,967.09
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号 填列） 113,113,109.15 184,030,967.09
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号 填列）
五、其他综合收益的税后净额 59,271,980.86 31,379,100.85
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 90,089,661.06
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益 90,089,661.06
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -30,817,680.20 31,379,100.85
1.权益法下可转损益的其他综合收益 -30,597,768.20 31,159,188.85
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备 -219,912.00 219,912.00
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 172,385,090.01 215,410,067.94
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
11
合 并 现 金 流 量 表
2022年度
编制单位：保龄宝生物股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目 附注 2022年度 2021年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 2,981,547,864.49 2,893,206,286.35
收到的税费返还 69,924,974.20 31,808,904.25
收到其他与经营活动有关的现金 五.55 18,144,305.88 106,372,030.14
经营活动现金流入小计 3,069,617,144.57 3,031,387,220.74
购买商品、接受劳务支付的现金 2,807,710,674.06 2,590,197,086.66
支付给职工以及为职工支付的现金 142,638,066.30 130,051,445.11
支付的各项税费 57,610,193.68 49,855,804.42
支付其他与经营活动有关的现金 五.55 30,836,427.93 55,015,181.79
经营活动现金流出小计 3,038,795,361.97 2,825,119,517.98
经营活动产生的现金流量净额 30,821,782.60 206,267,702.76
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 119,493,552.61 1,686,427.40
取得投资收益收到的现金 5,307,781.55 16,256,129.08
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
回的现金净额 64,688.14 831,142.64
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 124,866,022.30 18,773,699.12
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
付的现金 254,546,065.89 92,846,291.77
投资支付的现金 101,436,197.18
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 254,546,065.89 194,282,488.95
投资活动产生的现金流量净额 -129,680,043.59 -175,508,789.83
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 18,697,536.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 543,800,000.00 452,142,932.52
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 五.55 13,000,000.00 4,000,000.00
筹资活动现金流入小计 556,800,000.00 474,840,468.52
偿还债务支付的现金 435,799,728.02 298,431,649.05
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 52,513,026.76 38,946,129.45
其中：子公司支付少数股东的股利、利润 -
支付其他与筹资活动有关的现金 五.55 5,346,602.86 3,092,323.73
筹资活动现金流出小计 493,659,357.64 340,470,102.23
筹资活动产生的现金流量净额 63,140,642.36 134,370,366.29
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 3,725,682.92 -3,289,919.62
五、现金及现金等价物净增加额 -31,991,935.71 161,839,359.60
加：期初现金及现金等价物余额 406,890,493.40 245,051,133.80
六、期末现金及现金等价物余额 374,898,557.69 406,890,493.40
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
12
现 金 流 量 表
2022年度
编制单位：保龄宝生物股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目 附注 2022年度 2021年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 2,376,343,743.06 2,470,178,970.27
收到的税费返还 48,687,337.14 20,298,568.40
收到其他与经营活动有关的现金 25,082,473.07 25,910,488.46
经营活动现金流入小计 2,450,113,553.27 2,516,388,027.13
购买商品、接受劳务支付的现金 2,221,759,858.93 2,178,220,835.50
支付给职工以及为职工支付的现金 128,234,582.34 116,365,042.82
支付的各项税费 51,590,857.39 45,544,331.37
支付其他与经营活动有关的现金 24,413,387.35 54,487,699.59
经营活动现金流出小计 2,425,998,686.01 2,394,617,909.28
经营活动产生的现金流量净额 24,114,867.26 121,770,117.85
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 1,686,427.40
取得投资收益收到的现金 2,732,408.40 2,943,265.54
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
回的现金净额 27,520.00 831,142.64
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 2,759,928.40 5,460,835.58
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
付的现金 243,009,124.55 91,948,022.81
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 243,009,124.55 91,948,022.81
投资活动产生的现金流量净额 -240,249,196.15 -86,487,187.23
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 18,697,536.00
取得借款收到的现金 543,800,000.00 435,890,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 13,000,000.00 4,000,000.00
筹资活动现金流入小计 556,800,000.00 458,587,536.00
偿还债务支付的现金 419,546,795.50 298,431,649.05
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 50,612,994.15 37,172,281.61
支付其他与筹资活动有关的现金 691,020.00
筹资活动现金流出小计 470,850,809.65 335,603,930.66
筹资活动产生的现金流量净额 85,949,190.35 122,983,605.34
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 2,274,454.29 -2,252,353.18
五、现金及现金等价物净增加额 -127,910,684.25 156,014,182.78
加：期初现金及现金等价物余额 345,656,811.66 189,642,628.88
六、期末现金及现金等价物余额 217,746,127.41 345,656,811.66
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
13
合 并 股 东 权 益 变 动 表
2022年度
编制单位：保龄宝生物股份有限公司 单位：元 币种：人民币
本期数
归属于母公司股东权益
项目
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 小计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 371,911,900.00 821,560,476.92 18,697,536.00 28,464,295.31 1,331,755.86 77,971,822.36 530,688,968.64 1,813,231,683.09 1,813,231,683.09
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 371,911,900.00 821,560,476.92 18,697,536.00 28,464,295.31 1,331,755.86 77,971,822.36 530,688,968.64 1,813,231,683.09 1,813,231,683.09
三、本期增减变动金额（减少以“－
”号填列） -99,000.00 9,077,809.66 -4,297,075.20 66,975,221.21 11,311,310.92 99,548,754.18 191,111,171.17 191,111,171.17
（一）综合收益总额 66,975,221.21 133,168,839.10 200,144,060.31 200,144,060.31
（二）所有者投入和减少资本 -99,000.00 -597,960.00 -4,297,075.20 3,600,115.20 3,600,115.20
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他 -99,000.00 -597,960.00 -4,297,075.20 3,600,115.20 3,600,115.20
（三）利润分配 11,311,310.92 -33,620,084.92 -22,308,774.00 -22,308,774.00
1.提取盈余公积 11,311,310.92 -11,311,310.92
2.对股东的分配 -22,308,774.00 -22,308,774.00 -22,308,774.00
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他 9,675,769.66 9,675,769.66 9,675,769.66
四、本期期末余额 371,812,900.00 830,638,286.58 14,400,460.80 95,439,516.52 1,331,755.86 89,283,133.28 630,237,722.82 2,004,342,854.26 2,004,342,854.26
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
14
0.00 0.00 0.00
合 并 股 东 权 益 变 动 表
2022年度
编制单位：保龄宝生物股份有限公司 单位：元 币种：人民币
上期数
归属于母公司股东权益
项目
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 小计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 369,256,000.00 800,861,353.56 -584,182.72 589,537.94 59,568,725.65 369,668,025.20 1,599,359,459.63 1,599,359,459.63
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 369,256,000.00 800,861,353.56 -584,182.72 589,537.94 59,568,725.65 369,668,025.20 1,599,359,459.63 1,599,359,459.63
三、本期增减变动金额（减少以“－
”号填列） 2,655,900.00 20,699,123.36 18,697,536.00 29,048,478.03 742,217.92 18,403,096.71 161,020,943.44 213,872,223.46 213,872,223.46
（一）综合收益总额 29,048,478.03 201,579,400.15 230,627,878.18 230,627,878.18
（二）所有者投入和减少资本 2,655,900.00 19,414,225.02 18,697,536.00 3,372,589.02 3,372,589.02
1.股东投入的普通股 2,655,900.00 16,041,636.00 18,697,536.00 18,697,536.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额 3,372,589.02 3,372,589.02 3,372,589.02
4.其他 18,697,536.00 -18,697,536.00 -18,697,536.00
（三）利润分配 18,403,096.71 -40,558,456.71 -22,155,360.00 -22,155,360.00
1.提取盈余公积 18,403,096.71 -18,403,096.71
2.对股东的分配 -22,155,360.00 -22,155,360.00 -22,155,360.00
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备 742,217.92 742,217.92 742,217.92
1.本期提取 742,217.92 742,217.92 742,217.92
2.本期使用
（六）其他 1,284,898.34 1,284,898.34 1,284,898.34
四、本期期末余额 371,911,900.00 821,560,476.92 18,697,536.00 28,464,295.31 1,331,755.86 77,971,822.36 530,688,968.64 1,813,231,683.09 1,813,231,683.09
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
15
股 东 权 益 变 动 表
2022年度
编制单位：保龄宝生物股份有限公司 单位：元 币种：人民币
本期数
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 371,911,900.00 821,552,003.42 18,697,536.00 30,633,849.41 77,971,822.36 510,103,521.31 1,793,475,560.50
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 371,911,900.00 821,552,003.42 18,697,536.00 30,633,849.41 77,971,822.36 510,103,521.31 1,793,475,560.50
三、本期增减变动金额（减少以“－
”号填列） -99,000.00 9,077,809.66 -4,297,075.20 59,271,980.86 11,311,310.92 79,493,024.23 163,352,200.87
（一）综合收益总额 59,271,980.86 113,113,109.15 172,385,090.01
（二）所有者投入和减少资本 -99,000.00 -597,960.00 -4,297,075.20 3,600,115.20
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他 -99,000.00 -597,960.00 -4,297,075.20 3,600,115.20
（三）利润分配 11,311,310.92 -33,620,084.92 -22,308,774.00
1.提取盈余公积 11,311,310.92 -11,311,310.92
2.对股东的分配 -22,308,774.00 -22,308,774.00
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他 9,675,769.66 9,675,769.66
四、本期期末余额 371,812,900.00 830,629,813.08 14,400,460.80 89,905,830.27 89,283,133.28 589,596,545.54 1,956,827,761.37
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
16
股 东 权 益 变 动 表
2022年度
编制单位：保龄宝生物股份有限公司 单位：元 币种：人民币
上期数
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 369,256,000.00 800,852,880.06 -745,251.44 59,568,725.65 366,631,010.93 1,595,563,365.20
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 369,256,000.00 800,852,880.06 -745,251.44 59,568,725.65 366,631,010.93 1,595,563,365.20
三、本期增减变动金额（减少以“－
”号填列） 2,655,900.00 20,699,123.36 18,697,536.00 31,379,100.85 18,403,096.71 143,472,510.38 197,912,195.30
（一）综合收益总额 31,379,100.85 184,030,967.09 215,410,067.94
（二）所有者投入和减少资本 2,655,900.00 19,414,225.02 18,697,536.00 3,372,589.02
1.股东投入的普通股 2,655,900.00 16,041,636.00 18,697,536.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额 3,372,589.02 3,372,589.02
4.其他 18,697,536.00 -18,697,536.00
（三）利润分配 18,403,096.71 -40,558,456.71 -22,155,360.00
1.提取盈余公积 18,403,096.71 -18,403,096.71
2.对股东的分配 -22,155,360.00 -22,155,360.00
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他 1,284,898.34 1,284,898.34
四、本期期末余额 371,911,900.00 821,552,003.42 18,697,536.00 30,633,849.41 77,971,822.36 510,103,521.31 1,793,475,560.50
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
17
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
保龄宝生物股份有限公司
财务报表附注
一、公司基本情况
（一）公司概况
保龄宝生物股份有限公司（以下简称本公司或公司）成立于 2007 年 10 月 25 日，公司营业
执照统一社会信用代码为 91371400723870085E，注册资本、股本均为人民币 37,181.29 万元，
公司住所为山东省德州（禹城）国家高新技术产业开发区东外环路 1 号，公司法定代表人为戴
斯觉。
营业范围：淀粉糖、其他食品、食品添加剂、保健食品、药用辅料、饲料添加剂、饮料研
发、生产、销售；预包装食品批发；仓储（不含危险品）；粮食收购销售、淀粉及淀粉制品生产、
销售（有效期限以许可证为准）。本企业产品及技术的自营进出口业务。
公司所处行业：食品制造业。
公司主要产品：低聚糖、果葡糖浆、赤藓糖醇、结晶果糖等。
（二）历史沿革
保龄宝生物股份有限公司成立于 2007 年 10 月 25 日，由山东保龄宝生物技术有限公司整体
变更设立，设立时注册资本、股本为人民币 6,000.00 万元。
2009 年 8 月，根据中国证券监督管理委员会证监许可[2009]738 号文《关于核准保龄宝生
物股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）
2,000.00 万股，股本由人民币 6,000.00 万元变更为人民币 8,000.00 万元。
2010 年 5 月，根据公司 2010 年度股东大会决议，公司以总股本 8,000.00 万股为基数，以
资本公积向全体股东每 10 股转增 3 股，共计 2,400.00 万股，转增股本后公司注册资本、股本
变更为人民币 10,400.00 万元。
2012 年 5 月，根据公司 2011 年度股东大会决议，公司以总股本 10,400.00 万股为基数，以
资本公积金向全体股东每 10 股转增 3 股，共计 3,120.00 万股，转增股本后公司注册资本、股
本变更为 13,520.00 万元。
18
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
2013 年 4 月，根据中国证券监督管理委员会证监许可[2013]183 号文《关于核准保龄宝生
物股份有限公司非公开发行股票的批复》，公司向特定对象非公开发行（A 股）股票 4,942.80
万股(每股面值 1 元)，增发后公司注册资本、股本变更为人民币 18,462.80 万元。
2014 年 5 月，根据公司 2013 年度股东大会决议，公司以总股本 18,462.80 万股为基数，以
资本公积金每 10 股转增 10 股，共计 18,462.80 万股，转增股本后公司注册资本、股本变更为
36,925.60 万元。
2021 年 11 月 8 日，公司第五届董事会第七次会议审议通过了《关于向 2021 年股票期权与
限制性股票激励计划激励对象首次授予股票期权与限制性股票的议案》，确定以 2021 年 11 月 8
日为授予日，向 135 名激励对象授予 265.59 万股限制性股票（每股面值人民币 1 元），公司增
加股本 265.59 万元，变更后的注册资本、股本为人民币 37,191.19 万元。2021 年 12 月 15 日，
公司完成了工商变更。
2022 年 10 月 18 日，公司召开第五届董事会第十五次会议审议通过了《关于注销 2021 年股
票期权与限制性股票激励计划部分股票期权的议案》，回购注销 9.90 万股限制性股票。公司股
本股本减少 9.90 万股，公司注册资本、股本由人民币 37,191.19 万元减少至人民币 37,181.29
万元。2023 年 02 月 02 日，公司完成了工商变更。
（三）财务报表批准
本财务报表经公司董事会于 2023 年 4 月 27 日批准报出。
（四）合并报表范围
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
注册资本 期末实际出资
子公司全称 子公司类型 注册地址
（万人民币） 额（万人民币）
山东省德州市禹城
有限责任公司（自然人
山东保龄宝健康科技有限公 市国家高新技术产
投 资 或 控 股 的法 人 独 8,000.00 8,000.00
司 业开发区东外环路
资）
1号
山东省德州（禹城）
有限责任公司(非自然
国家高新技术开发
禹城国新检测有限公司 人 投 资 或 控 股的 法 人 50.00 50.00
区东外环路 1 号（保
独资)
龄宝公司院内）
山东省德州（禹城）
禹城保立康生物饲料有限公
有限公司（法人独资） 国家高新技术开发 1,000.00 1,000.00
司
区东外环路 1 号
19
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
有限责任公司(自然人 山东省青岛市保税
青岛保龄宝进出口有限公司 投 资 或 控 股 的法 人 独 区 北 京 路 56 号 1,000.00 1,000.00
资) 1229 室
ROOM 3006-07,
30/F., CHINA
RESOURCES
12,867.00 万 12,867.00 万港
保龄宝国际有限公司 有限责任公司 BUILDING 26
港元 元
HARBOUR ROAD,
WANCHAI, HONG
KONG
山东省德州市禹城
市国家高新技术产
有限责任公司(自然人
业开发区东外环路
山东康运物流有限公司 投 资 或 控 股 的法 人 独 5,000.00
1 号（保龄宝公司院
资)
内技术楼 2 楼 201
室）
山东省德州市禹城
市国家高新技术产
有限责任公司(自然人
山东保龄宝食品科技有限公 业开发区东外环路
投 资 或 控 股 的法 人 独 1,000.00
司 1 号（保龄宝公司院
资)
内办公楼 3 楼 305
室）
ROOM 3006-07,
30/F., CHINA
RESOURCES
保龄宝糖嫂健康食品有限公
有限责任公司 BUILDING 26 500 万港币 100 万港币
司
HARBOUR ROAD,
WANCHAI, HONG
KONG
桃園市桃園區縣府
世勋企业有限公司 BVI N/A
路３０６之５號
VistraCorporateS
ervicesCentre,Wi
ckhamsCay
晖恩控股有限公司 BVI N/A
Ⅱ ,RoadTown,Tort
ola,VG1110,Briti
shVirginIsland
山东省德州市禹城
市国家高新技术产
山东保龄宝悦美康生物科技 有限责任公司（法人独
业开发区东外环路 1,000.00
有限责任公司 资）
1 号（保龄宝公司西
门路南）
20
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
山东省德州市禹城
市国家高新技术产
山东保龄宝淀粉制品有限公 有限责任公司（法人独
业开发区东外环路 1,000.00
司 资）
1 号（保龄宝公司北
门路西）
RM 3006-07，30/F
CHINA RESOURCES
保龄宝国际贸易有限公司 私人股份有限公司 N/A
BLDG 26 HARBOUR RD
WANCHAI HONG KONG
本期合并财务报表范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主
体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的
《企业会计准则》及相关规定，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定，并基于以下所述重要
会计政策、会计估计进行编制。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计
量基础。资产如果发生减值，则按相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
报告期内及报告期末起至少十二个月，本公司生产经营稳定，资产负债结构合理，具备持
续经营能力，不存在影响持续经营能力的重大不利风险。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计，详
见本附注“三、（十五）存货”、“三、（三十六）收入”。
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2022年
12月31日的财务状况、2022年度的经营成果和现金流量等相关信息。
（二）会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期
21
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
正常营业周期，是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
本公司及境内子公司以人民币作为记账本位币，公司之境外子公司根据其经营所处的主要
经营环境中的货币决定其记账本位币，编制财务报表时折算成人民币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业
合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1、同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为
同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的
一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控
制权的日期。
对于同一控制下的企业合并，本公司作为合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，
除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面
价值计量。本公司支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产
账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司作为合并方在合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管
理费用，于发生时计人当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减
资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
2、非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业
合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，
参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，本公司作为合并方的合并成本为本公司在购买日为取得对
被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。
本公司为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于
发生时计入当期损益。本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当
计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计
入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有
对价的，相应调整合并商誉。
本公司作为合并方在非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产
按购买日的公允价值计量，合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
22
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的，本公司首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本
的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，
其差额计入当期损益。
（六）合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围
本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括
被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。控制是指本公司拥有对被投
资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力
影响该回报金额。
2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司
的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
公司设在境外的子公司在境外发生的交易或者事项，因受法律法规限制等境内不存在或者交
易不常见，企业会计准则未作出规范的，可以将境外子公司已经进行的会计处理结果，在符合基
本准则的原则下，按照国际财务报告准则进行调整后，并入境内母公司合并财务报表的相关项目。
3、合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在
编制合并财务报表时，本公司与子公司、子公司相互之间的所有重大往来余额、交易及未实现利
润予以抵销。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果
和现金流量。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表
中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益
的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的
亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍然冲减少数股东权益。子公司
持有本公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债
表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
4、合并取得子公司会计处理
对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控
制时已经发生，调整合并资产负债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、
23
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
费用、利润纳入合并利润表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金
流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整。
对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，则不调整合并资产负债表期初数，将该子
公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日
至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
5、处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
（1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利
润纳入本公司合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，
本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。本公司将处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净
资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司
股权投资相关的其他综合收益等，本公司在丧失控制权时转为当期投资收益。
（2）分步处置子公司
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公司股权投
资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作
为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款
与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，
本公司按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失
控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
24
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
6、购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公
积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
7、不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与
处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存
收益。
（七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排
中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
1、共同经营
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经
营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行
会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共
同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属
于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规
定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损
失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
2、合营企业
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投
资采用权益法核算，相关会计政策见本附注“三、（二十二）长期股权投资”。
（八）现金及现金等价物的确定标准
25
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的
存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务及外币财务报表折算
1、外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率折算人民币入账。
资产负债表日，本公司对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款
费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账
本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入
当期损益或确认为其他综合收益。
2、外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对
其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
外币资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项
目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所
有者权益项目其他综合收益下列示。
本公司外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
本公司在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关
的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处
置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
（十）金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司
成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债、权益工具。
1、金融资产的分类、确认和计量
在初始确认金融资产时，本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
26
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认
金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据等，
本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（1）债务工具：
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同
现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入，按照摊余
成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司的此类金融资产主
要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等，本公司将自资
产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；
取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变
动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期
损益。此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等，本公司将自资产负债表日起一年
内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一
年)的其他债权投资列示为其他流动资产。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交
易性金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价
值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过
一年的，列示为其他非流动金融资产。
（2）权益工具：
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本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示
为其他非流动金融资产。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类金融资产
的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
2、金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融
负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
本公司将金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值
变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的利息支出计入当期损益。本公司以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债主要包括交易性金融负债。
其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。本公司的其他金融负债主要为
以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类
金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。
期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含
一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
3、金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以交付现
金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然
没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接
地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用
于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具
持有方享有在本公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融
负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司
须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付
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的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还
是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格
或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具
持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他
金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融
负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎
回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公
司作为权益的变动处理；本公司不确认权益工具的公允价值变动，与权益性交易相关的交易费用
从权益中扣减；本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东
权益总额。
4、金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司将满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；（3）该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度
确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价
值变动使企业面临的风险水平。
其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合
收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值
与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融
资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则
继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
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保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
5、金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且
新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融
负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，
同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现
金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
6、金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可
执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，本公司的金融资产和金融负债在资
产负债表内分别列示，不予相互抵销。
7、金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一
项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，
且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估
值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使
用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选
择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能
优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
综上，本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，
其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相
同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或
负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
8、金融资产减值
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本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权
投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
（1）预期信用损失的计量
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，确
认预期信用损失。
在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。
金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预
期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，
处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确
认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损
失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并
未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准
备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计
提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、合同资产和
应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A、应收款项：
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他
应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值
准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项
金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将应收票据、应
收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期
信用损失，确定组合的依据如下：
a、应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收票据外，基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组
合，具体组合及计量预期信用损失的方法如下
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
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参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
银行承兑汇票 信用风险较低的银行
来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存
商业承兑汇票 信用风险较高的企业 续期预期信用损失率，计算预期信用损失
b、应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额
计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的
金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
应收关联方款项 应收公司并表范围内关联方的应收款项
应收第三方款项 本组合以应收款项账龄作为信用风险特征
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
c、其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月
内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款
外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
应收股利 本组合为应收股利。
应收利息 本组合为应收金融机构的利息。
应收关联方款项 应收公司并表范围内关联方的应收款项
应收其他款项 本组合为日常经营活动中应收取的各类押金、代垫款等款项
应收其他单位款项 本组合为日常经营活动中其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
d、应收款项融资依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下：
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
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银行承兑汇票 信用风险较低的银行 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
商业承兑汇票 信用风险较高的企业 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
应收账款 应收一般经销商
B、债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种
类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（2）具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并
且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流
量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（3）信用风险显著增加
公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时
所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，
以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或
努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。分公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的
不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是
否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这
些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、
给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显
著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行
分类，例如逾期信息和信用风险评级。
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通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本
公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期
限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
（4）已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的
一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减
值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付
利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人
在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务
人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
（5）预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预
期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。
对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；
对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损
失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
（6）核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融
资产的账面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债
务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以
后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（十一）应收票据
应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
（十二）应收账款
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
（十三）应收款项融资
当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见三、（十）金融工具，在报表中列示为
应收款项融资：
（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；
（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为
目标。
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（十四）其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
（十五）存货
1、存货分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、半成品、产成
品、包装物、低值易耗品、委托加工物资等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时，本公司采用加权平均法确定其发出的实际成本。
3、存货数量的盘存方法
公司存货数量的盘存方法采用永续盘存制。
4、存货跌价准备
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。
本公司对于产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等
存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，
其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价
格为基础计算，若本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值
以一般销售价格为基础计算。
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品
系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与
可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计量成本与可变现净值。
在资产负债表日，如果本公司存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入
当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，本公司将减记的金额予以恢复，并
在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司对低值易耗品采用五五摊销法摊销、包装物采用一次转销法摊销。
（十六）合同资产
本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项
列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素
作为合同资产列示。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款
项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。
本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的合同资产，无论是否存在重大融
资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
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（十七）合同成本
合同履约成本，是指本公司为履行合同发生的成本，该成本不属于收入准则以外的其他准
则规范范围且同时满足下列条件：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用
（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
本公司的下列支出于发生时，计入当期损益：
（1）管理费用。
（2）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用），这些支出为履行合同
发生，但未反映在合同价格中。
（3）与履约义务中已履行部分相关的支出。
（4）无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；
如该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本公司不取得合同
就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之
外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明
确由客户承担的除外。
本公司与合同成本有关的资产，应当采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊
销，计入当期损益。
本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准
备，并确认为资产减值损失：
1）本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得上述 1)减 2)的差额高于该资产账面价值的，本公
司转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计
提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（十八）持有待售资产
1、持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动
资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该
交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计
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准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组
的商誉。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据本公司类
似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；
出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将
在一年内完成。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部
分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，本公司在个别财务报
表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划
分为持有待售类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将账面价
值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认
的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账
面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，
以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回
金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得
转回。
本公司对持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持
有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件
的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
（1）该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为
持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
2、终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、
能够单独区分的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
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（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相
关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
3、列报
本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持
有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待
售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经
营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
本公司拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停
止使用日起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，本公司将原来作为持续经营损益列报的信
息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，
在当期财务报表中，本公司将原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持
续经营损益列报。
（十九）债权投资
债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
（二十）其他债权投资
其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
（二十一）长期应收款
长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
（二十二）长期股权投资
长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
1、初始投资成本确定
（1）对于公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，按照取得被合并方
所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，按购买日确定的
合并成本确认为初始成本；
（2）本公司对于除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股
权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始
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投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本
应当按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得，初
始投资成本根据准则相关规定确定。
2、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算
的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利润或
现金股利，本公司计算应分得的部分，确认为投资收益。
（2）权益法核算
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长期
股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整
长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权
投资的账面价值并计入资本公积。本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投
资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对
被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担
额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
3、长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、
共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因
导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，本
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公司应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应
支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有控制、
共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有
对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，
按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。
（3）权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响
的长期股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或
重大影响的，改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制
或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）成本法转权益法或公允价值计量：本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投
资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制
或施加重大影响的，本公司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算
进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按
《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之
日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，应当按照《企业会
计准则第 33 号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。
4、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决
定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判断是否存在共
同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关
活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的
参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享
有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控
制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大影响
时，考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执行潜在
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表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换
的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股
份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资
单位的生产经营决策，不形成重大影响。
公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：
（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。
（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程。
（3）与被投资单位之间发生重要交易。
（4）向被投资单位派出管理人员。
（5）向被投资单位提供关键技术资料。
存在上述一种或多种情形并不意味着公司一定对被投资单位具有重大影响，公司需要综合
考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。
5、减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹
象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值
损失一经计提，在以后会计期间不再转回。可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额
与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。
6、长期股权投资处置
本公司处置长期股权投资时，将投资账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（二十三）投资性房地产
1、投资性房地产的种类和计量模式
本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让
的土地使用权。
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
2、采用成本模式核算政策
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本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产
部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线
法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
资产负债表日，公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象
时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损
失一经计提，在以后会计期间不再转回。
本公司对于投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费
后的差额计入当期损益。本公司在有证据表明将自用的房屋及建筑物改用于出租或将持有的房
地产开发产品以经营租赁的方式出租时，固定资产、无形资产或存货以转换前的账面价值转换
为投资性房地产。本公司在有证据表明将原本用于赚取租金或资本增值的房屋及建筑物改为自
用或将用于经营租出的房屋及建筑物重新用于对外销售的，投资性房地产以转换前的账面价值
转换为固定资产、无形资产或存货。
（二十四）固定资产
1、固定资产确认条件
本公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。
同时满足下列条件的，确认为固定资产：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠计量。
与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替
换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。
本公司固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的成本一般包括购买价款、相关税费、
以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输费、
安装费等。但购买的固定资产如果超过正常的信用条件延期支付，固定资产的成本以各期付款
额的现值之和为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计
准则第 17 号——借款费用》应予资本化的以外，在信用期内计入当期损益。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等；固定资产
采用直线法计提折旧，并按各类固定资产原值和估计的使用年限扣除残值（原值的 5%），确定其
折旧率。固定资产分类折旧年限与年折旧率如下：
固定资产类别 残值率（%） 使用年限（年） 年折旧率(%)
房屋及建筑物 5.00 20-35 2.71-4.75
机器设备 5.00 10-14 6.79-9.50
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运输设备 5.00 8 11.88
电子设备及其他 5.00 5 19.00
已计提减值准备的固定资产，在其剩余使用年限内根据调整后的固定资产账面价值（固定
资产账面余额扣减累计折旧和减值准备后的金额）和预计净残值重新确定年折旧率和折旧额。
3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时
应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失
一经计提，在以后会计期间不再转回。
4、固定资产处置
当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固
定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
（二十五）在建工程
1、在建工程的计量
本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程
达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
2、在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判
断标准，应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产
品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状
态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公
司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估
价值，但不调整原已计提的折旧额。
3、在建工程减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时
应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失
一经计提，在以后会计期间不再转回。
在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者孰高确定。
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（二十六）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
本公司借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生
的汇兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产
的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计
入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到
预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、资本化金额计算方法
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本
化的期间不包括在内。
本公司借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现
金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止
资本化。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，
本公司暂停借款费用的资本化。
本公司资本化金额计算：（1）借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减
去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额
确定；（2）占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占
用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；（3）借款存在折价或
溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
（二十七）使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，
本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租
赁除外。
本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
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（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励
相关金额；
（3）本公司作为承租人发生的初始直接费用；
（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本。
本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租
赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得
租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，
并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产的
账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新
计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（二十八）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，在同时满足以
下条件时予以确认：
①与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；
②该无形资产的成本能够可靠地计量
1、无形资产的计量
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出
作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同
或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；自行开发的无形资产，其成本为达到预
定用途前所发生的支出总额；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未
确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。
本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度
终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的
调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿
证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
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2、使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定
为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规
定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经
济利益的期限。
每年年末，本公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方
式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3、无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时
应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失
一经计提，在以后会计期间不再转回。
无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者孰高确定。
4、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件
的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足
下列条件的，确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本公司划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识
等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行
商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实
质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可
能性较大等特点。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（二十九）长期资产减值
本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形
资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的
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可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的
公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值
准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产
所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，
至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在
将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公
允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，
按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进
行分摊。
本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，
计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或
者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的
商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账
面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（三十）长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期
待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，
本公司将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（三十一）合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客
户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户
实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下
的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（三十二）职工薪酬
职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包括
短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费
和职工教育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划
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等。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并按照受
益对象和权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。
2、离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照本公司承担的风险和义务，分类
为设定提存计划、设定受益计划。
设定提存计划：本公司在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴
存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划：本公司在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累
积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部
分：（1）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成
本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受
益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；（2）设定受
益义务的利息费用；（3）重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允
许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第(1)和(2)项计入当期损益；第(3)项计入其他综
合收益且不会在后续会计期间转回至损益。
3、辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自
愿接受裁减而提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议
所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
（三十三）租赁负债
在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短
期租赁和低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的
现值进行初始计量。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利
率的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。
租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产
公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作为承租人
在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金
须支付的利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或资产成本。
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在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变化
的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁
负债：
在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额
的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重
新计量租赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动源自浮
动利率变动的，使用修订后的折现率。
（三十四）预计负债
1、预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流
出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
2、预计负债的计量方法
本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出
存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间
值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真
实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收
到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（三十五）股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确
定的负债的交易。公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在授予日的公
允价值计量。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是
否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予
日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后
不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予
日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允
价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应
增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产
负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期
取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算
日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
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本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工
具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增
加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前
后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条
件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时，应当考
虑修改后的可行权条件。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式
修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，
除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能
够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（三十六）收入
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：
合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务
相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行
该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让商品而有权取得
的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约
义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变
对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，公司在相关履约时段内按照
履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在公司履约的同时即取得并消
耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制公司履约过程中在建的商品；公司履约过程中所
产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收
取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定
时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约
进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约
义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：企业就
该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权
转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已
实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商
品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品。其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
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内销：公司以客户收到货物并验收合格后，本公司认定客户取得相关商品控制权，确认收
入的实现。
外销：公司出口产品在销售定价交易模式为 FOB 方式下，公司以货物装船，报关出口时，
本公司认定客户取得相关商品控制权，确认收入的实现；在销售定价交易模式为 CIF 方式下，
公司以货物报关出口并交付提单后，本公司认定客户取得相关商品控制权，确认收入的实现。
（三十七）政府补助
1、政府补助类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，主要划分为与资产相关
的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金
额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名
义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
2、与资产相关的政府补助的会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补
助。本公司对与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益，确认为递延收
益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关
的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。
3、与收益相关的政府补助的会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本公
司对与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收
益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他
收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公
司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收
益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本
公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
②财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
4、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的判断依据
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补
助。
公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
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公司取得的综合性项目补助，依据批准文件或申请文件将其划分为与资产相关的政府补助和
与收益相关的政府补助。难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。
5、政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，本公司在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的
相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，本公司在实际收到补助款项时予以确认。
（三十八）递延所得税资产、递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
1、本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣
可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以
很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税
资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
2、本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3、本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除
非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。本
公司对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很
可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资
产。
4、本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既
不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负
债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。资产负债
表日，本公司递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用
税率计量。
5、同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
A、递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的
所得税相关；
B、本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
（三十九）租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
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在合同开始日/变更日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方
让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或
者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租
赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租
赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部
分进行分拆。
（1）本公司作为承租人
A、短期租赁和低价值资产租赁
本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，
是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，
是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租
赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
B、租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计
处理：
a、该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变
更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值
重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，
并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债
重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（2）本公司作为出租人
A、租赁的分类
在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无
论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产
生的使用权资产对转租赁进行分类。
B、本公司作为出租人记录经营租赁业务
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本
公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收
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入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租
赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。
C、融资租赁的会计处理方法
于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公
司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租
赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的
现值之和。
本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照租
赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账
面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。本公司作为生产商或经销商并作为出
租人为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。
D、租赁变更
本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一
项单独租赁进行会计处理：
a.该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁
进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（3）售后租回交易
本公司按照收入所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
A 本公司作为卖方及承租人：
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获
得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确
认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被
转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“（十）
金融工具”。
B 本公司作为买方及出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并
根据前述“（2）本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资
产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金
融资产。金融资产的会计处理详见本附注“（十）金融工具”。
1、经营租赁
①本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分
摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
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资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金总
额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
②本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分
摊，确认为租赁收入。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额
较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金收入总额中
扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、融资租赁
①融资租入资产：本公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两
者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
作为未确认的融资费用。
本公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
②融资租出资产：本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值
的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出
租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益
金额。
（四十）其他重要的会计政策和会计估计
1、套期会计
①本公司将套期分为公允价值套期、现金流量套期：
A.公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分
的公允价值变动风险敞口进行的套期。该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或
其他综合收益。
B.现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资
产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的
损益。
②套期工具和被套期项目：
套期工具，是指本公司为进行套期而指定的，其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套
期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具，包括：A.以公允价值计量且其变动计入当期损
益的衍生工具，但签出期权除外。只有在对购入期权（包括嵌入在混合合同中的购入期权）进
行套期时，签出期权才可以作为套期工具。嵌入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作为单
独的套期工具。B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产或非衍生金融负债，
但指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益、且其自身信用风险变动引起的公允价值变动
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计入其他综合收益的金融负债除外。本公司自身权益工具不属于金融资产或金融负债，不能作
为套期工具。
被套期项目，是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、
能够可靠计量的项目。本公司将下列单个项目、项目组合或其组成部分指定为被套期项目：A.
已确认资产或负债。B.尚未确认的确定承诺。确定承诺，是指在未来某特定日期或期间，以约
定价格交换特定数量资源、具有法律约束力的协议。C.极可能发生的预期交易。预期交易，是
指尚未承诺但预期会发生的交易。
上述项目组成部分是指小于项目整体公允价值或现金流量变动的部分，本公司将下列项目
组成部分或其组合被指定为被套期项目：A.项目整体公允价值或现金流量变动中仅由某一个或
多个特定风险引起的公允价值或现金流量变动部分（风险成分）。根据在特定市场环境下的评
估，该风险成分应当能够单独识别并可靠计量。风险成分也包括被套期项目公允价值或现金流
量的变动仅高于或仅低于特定价格或其他变量的部分。B.一项或多项选定的合同现金流量。C.
项目名义金额的组成部分，即项目整体金额或数量的特定部分，其可以是项目整体的一定比例
部分，也可以是项目整体的某一层级部分。若某一层级部分包含提前还款权，且该提前还款权
的公允价值受被套期风险变化影响的，不得将该层级指定为公允价值套期的被套期项目，但在
计量被套期项目的公允价值时已包含该提前还款权影响的情况除外。
③套期关系评估
在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目
标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质，
以及本公司对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能
够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以
后期间被持续评价符合套期有效性要求。
如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或替
换不作为已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险
管理目标，或者被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经
济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位，或者该套期不再满足套期会计方
法的其他条件时，本公司终止运用套期会计。
套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理
目标没有改变的，本公司对套期关系进行再平衡。
④确认和计量满足套期会计方法的严格条件的，按如下方法进行处理：
A.公允价值套期套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果是对指定以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具
产生的利得或损失计入其他综合收益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失，计入当期
损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。如果被套期项目是指定以
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公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分），因套期
风险敞口形成利得或损失，计入其他综合收益，其账面价值已按公允价值计量，不需要调整。
就与按摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）有关的公允价值套期而言，对被套期项
目账面价值所作的调整，按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，计入当期损益。该摊
销日可以自调整日开始，并不得晚于被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期
项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照同样
的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其
组成部分）的账面价值。
被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风
险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。当履行
确定承诺而取得资产或承担负债时，应当调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的
被套期项目的公允价值累计变动额。
B.现金流量套期套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，确
认为其他综合收益，属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），
计入当期损益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：①套期工具
自套期开始的累计利得或损失。②被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动
额。
如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债
的预期交易形成适用公允价值套期会计的确定承诺时则原在其他综合收益中确认的现金流量套
期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的预期现金
流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转
出，计入当期损益。
2、股份回购
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确
认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足
冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，
冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
3、安全生产费用
本公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局《关于印发<企业安全生产费用提取和使用
管理办法>的通知》及《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定计提安全生产费用，安
全生产费用专门用于完善和改进企业安全生产条件。
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本公司提取的安全生产费计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备。使用提取
的安全生产费用属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产
的，通过在建工程归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，
同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后
期间不再计提折旧。
4、债务重组
债务重组，是指在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清
偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。
（1）本公司作为债务人记录债务重组
本公司以资产清偿债务的债务重组，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终
止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
本公司将债务转为权益工具的债务重组，在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。
初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按
照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当
期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具的确认
和计量》、《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。
采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权
益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的
确认金额之和的差额，计入当期损益。
（2）本公司作为债权人记录债务重组
债务人以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产
符合其定义和确认条件时予以确认。
债务人以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产
时，应当按照下列原则以成本计量：①存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到
当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。
②对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金
等其他成本。③投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金
等其他成本。④固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前
所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。
⑤生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费
等其他成本。⑥无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定
用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损
益。
58
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
将债务转为权益工具的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投
资的，按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。
放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具
的确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。
采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第 22 号—
—金融工具的确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金
融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权
确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权
的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
5、非货币性资产交换
如果非货币性资产交换具有商业实质，并且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计
量，非货币性资产交换以公允价值为基础计量。对于换入资产，以换出资产的公允价值和应支
付的相关税费作为换入资产的成本进行初始计量；对于换出资产，在终止确认时，将换出资产
公允价值与账面价值的差额计入当期损益。有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，
对于换入资产，以换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额；对
于换出资产，在终止确认时，将换入资产的公允价值与换出资产账面价值之间的差额计入当期
损益。
不满足以公允价值为基础计量的条件的非货币性资产交换，以账面价值为基础计量。对于
换入资产，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额；对于换
出资产，终止确认时不确认损益。
非货币性资产交换同时换入多项资产的，如果以公允价值为基础计量，按照换入的金融资
产以外的各项换入资产公允价值相对比例，将换出资产公允价值总额扣除换入金融资产公允价
值后的净额进行分摊，以分摊至各项换入资产的金额，加上应支付的相关税费，作为各项换入
资产的成本进行初始计量；有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，以各项换入资产
的公允价值和应支付的相关税费作为各项换入资产的成本进行初始计量。非货币性资产交换以
账面价值为基础计量的，按照各项换入资产的公允价值的相对比例，将换出资产的账面价值总
额分摊至各项换入资产，加上应支付的相关税费，作为各项换入资产的初始计量金额。
非货币性资产交换同时换出多项资产的，如果以公允价值为基础计量，将各项换出资产的
公允价值与其账面价值之间的差额，在各项换出资产终止确认时计入当期损益；有确凿证据表
明换入资产的公允价值更加可靠的，按照各项换出资产的公允价值的相对比例，将换入资产的
公允价值总额分摊至各项换出资产，分摊至各项换出资产的金额与各项换出资产账面价值之间
的差额，在各项换出资产终止确认时计入当期损益。非货币性资产交换以账面价值为基础计量
的，各项换出资产终止确认时均不确认损益。
59
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
（四十一）重要会计政策和会计估计变更
1、会计政策变更
（1）财政部于 2021 年 12 月 31 日发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕35
号），“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销
售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。执行解释 15 号对本
报告期内财务报表无影响。
（2）财政部于 2022 年 11 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31
号），“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业
将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。
执行解释 16 号对本报告期内财务报表无影响。
2、会计估计变更
本公司报告期内不存在会计估计变更事项。
（四十二）前期会计差错更正
公司报告期内无前期会计差错更正。
（四十三）其他主要会计政策、会计估计
其他主要会计政策、会计估计执行《企业会计准则》的相关规定。
四、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 适用税率
应纳税销售收入乘以增值税税率
增值税 抵减准予扣除的增值税进项税额 6%、9%、13%
企业所得税 应纳税所得额 15%、16.5%、20%、25%
城市维护建设税 应缴流转税额 7%
教育费附加 应缴流转税额 3%
地方教育费附加 应缴流转税额 2%
（二）税收优惠及批文
1、增值税：公司出口货物享受“免、抵、退”税政策。
2、企业所得税：依据 2020 年 12 月 8 日山东省高新技术企业认定管理工作机构下发《山东
省 2020 年第二批高新技术企业名单》的通知，公司取得高新技术企业证书编号 GR202037001455，
2022 年度按 15%的税率缴纳企业所得税。
60
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
公司子公司山东保龄宝健康科技有限公司、禹城保立康生物饲料有限公司、青岛保龄宝进
出口有限公司、禹城国新检测有限公司等公司本期按 25%税率缴纳企业所得税。保龄宝国际有限
公司、保龄宝糖嫂健康食品有限公司本期按 16.5%税率缴纳利得税。
3、根据国家税务总局公告 2021 年第 8 号《关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展
所得税优惠政策有关事项的公告》和财政部、税务总局公告 2022 年第 13 号《关于进一步实施
小微企业所得税优惠政策的公告》的规定，2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利
企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳
企业所得税。2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额超过 100
万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
子公司山东康运物流有限公司、山东保龄宝食品科技有限公司 2022 年按照小型微利企业的
税率交纳企业所得税。
五、合并财务报表主要项目注释
下列注释项目除特别注明的外，期初数系指 2022 年 1 月 1 日，期末数系指 2022 年 12 月 31
日，未注明货币单位的均为人民币元。
1、货币资金
（1）明细项目
项目 期末余额 期初余额
现金 66,429.38 88,367.80
银行存款 374,831,124.90 393,080,805.50
其他货币资金 1,051,003.41 192,271,320.10
合计 375,948,557.69 585,440,493.40
（2）其他货币资金按明细列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 164,500,000.00
期货账户资金 13,649,513.10
第三方支付平台 1,003.41 71,807.00
远期结汇保证金 1,050,000.00 1,050,000.00
信用证保证金 13,000,000.00
合计 1,051,003.41 192,271,320.10
61
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
2、交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产 106,669,508.51
其中：权益工具投资 106,669,508.51
指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产
合计 106,669,508.51
3、衍生金融资产
项目 期末余额 期初余额
套期工具 258,720.00
合计 258,720.00
4、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 246,832,215.44 100.00 12,573,011.18 5.09 234,259,204.26
组合 1：合并报表范围内组合
组合 2：信用风险组合 246,832,215.44 100.00 12,573,011.18 5.09 234,259,204.26
合计 246,832,215.44 100.00 12,573,011.18 5.09 234,259,204.26
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款
62
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
按组合计提坏账准备的应收账款 299,483,440.38 100.00 15,189,976.90 5.07 284,293,463.48
组合 1：合并报表范围内组合
组合 2：信用风险组合 299,483,440.38 100.00 15,189,976.90 5.07 284,293,463.48
合计 299,483,440.38 100.00 15,189,976.90 5.07 284,293,463.48
（2）按组合计提坏账准备
期末余额 期初余额
名称 计提比例 计提比
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
（%） 例（%）
按组合计提坏账
准备的应收账款 246,832,215.44 12,573,011.18 5.09 299,483,440.38 15,189,976.90 5.07
组合 1：合并报
表范围内组合
组合 2：信用风
险组合 246,832,215.44 12,573,011.18 5.09 299,483,440.38 15,189,976.90 5.07
合计 246,832,215.44 12,573,011.18 5.09 299,483,440.38 15,189,976.90 5.07
（3）组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末余额 期初余额
账龄 计提比 计提比
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
例（%） 例（%）
1 年以内（含 1 年） 246,237,429.68 12,311,485.53 5.00 298,931,953.90 14,946,597.70 5.00
1 至 2 年（含 2 年） 314,927.11 31,492.71 10.00 44,923.58 4,492.36 10.00
2 至 3 年（含 3 年） 11,446.98 2,289.40 20.00 276,009.11 55,201.82 20.00
3 至 5 年（含 5 年） 81,336.27 40,668.14 50.00 93,737.55 46,868.78 50.00
5 年以上 187,075.40 187,075.40 100.00 136,816.24 136,816.24 100.00
合计 246,832,215.44 12,573,011.18 299,483,440.38 15,189,976.90
（4）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 246,237,429.68 298,931,953.90
1 至 2 年（含 2 年） 314,927.11 44,923.58
2 至 3 年（含 3 年） 11,446.98 276,009.11
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保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
3 至 5 年（含 5 年） 81,336.27 93,737.55
5 年以上 187,075.40 136,816.24
合计 246,832,215.44 299,483,440.38
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 15,189,976.90 2,386,415.72 230,550.00 12,573,011.18
合计 15,189,976.90 2,386,415.72 230,550.00 12,573,011.18
（6）报告期内已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本期又全额收回或
转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款：无。
（7）报告期内公司核销应收账款 230,550.00 元。
（8）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计数的
应收账款 坏账准备
比例(%)
第1名 19,543,779.71 7.92 977,188.99
第2名 5,896,921.46 2.39 294,846.07
第3名 5,508,200.77 2.23 275,410.04
第4名 5,279,166.80 2.14 263,958.34
第5名 5,170,521.13 2.09 258,526.06
合计 41,398,589.87 16.77 2,069,929.50
（9）报告期内公司无因金融资产转移而终止确认的应收款项。
（10）本期公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额情况。
5、应收款项融资
（1）明细项目
种类 期末余额 期初余额
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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据 4,220,140.80
合计 4,220,140.80
（2）期末公司无已质押的应收款项融资。
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资。
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 11,950,955.53
合计 11,950,955.53
6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内（含 1 年） 18,212,898.31 99.60 29,593,982.32 99.87
1 至 2 年（含 2 年） 73,003.20 0.40 38,785.61 0.13
2 至 3 年（含 3 年）
3 至 5 年（含 5 年）
5 年以上
合计 18,285,901.51 100.00 29,632,767.93 100.00
（2）期末公司无账龄超过一年的重要预付款项。
（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 期末余额 占预付款期末余额比例（%）
第1名 2,363,429.60 12.92
第2名 2,316,004.00 12.67
第3名 2,195,781.37 12.01
第4名 1,713,291.60 9.37
第5名 1,642,490.65 8.98
合计 10,230,997.22 55.95
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7、其他应收款
总体情况列示
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款（净额） 12,318,054.66 18,997,376.86
合计 12,318,054.66 18,997,376.86
其他应收款部分
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 10,122,481.93 17,347,043.35
1 至 2 年（含 2 年） 1,989,979.47 1,393,346.19
2 至 3 年（含 3 年） 344,000.00 1,515,316.99
3 至 5 年（含 5 年） 3,047,490.83 1,879,301.28
5 年以上 562,933.34 754,837.57
合计 16,066,885.57 22,889,845.38
（2）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
职工备用金 503,626.27 433,944.01
保证金 5,469,016.68 9,415,601.72
往来及其他 10,094,242.62 13,040,299.65
合计 16,066,885.57 22,889,845.38
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
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保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
2022 年 1 月 1 日余额 2,860,610.62 1,031,857.90 3,892,468.52
2022 年 1 月 1 日余额
在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段 -108,727.59 108,727.59
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 195,669.65 54,160.56 249,830.21
本期转回 230,579.67 230,579.67
本期转销
本期核销 162,888.15 162,888.15
其他变动
2022 年 12 月 31 日余
额 2,716,973.01 1,031,857.90 3,748,830.91
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销
其他应收款 3,892,468.52 249,830.21 230,579.67 162,888.15 3,748,830.91
合计 3,892,468.52 249,830.21 230,579.67 162,888.15 3,748,830.91
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应
收款期末
坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 余额合计
余额
数的比例
(%)
第1名
出口退税 7,335,122.61 1 年以内 45.65 366,756.13
第2名
保证金 2,478,022.99 1-2 年、4-5 年 15.42 984,970.87
第3名
往来款 1,681,838.04 1 年以内 10.47 84,091.90
第4名
保证金 1,000,000.00 3-4 年 6.22 500,000.00
第5名
往来款 901,877.90 2-3 年 5.61 901,877.90
67
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
合计 13,396,861.54 83.37 2,837,696.80
（6）报告期内公司无以前年度已全额或较大比例计提坏账准备，本期又全额或部分收回的
大额其他应收款。
（7）报告期内公司核销其他应收款 162,888.15 元。
（8）报告期内公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）报告期内公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债情况。
8、存货
（1）明细项目
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 96,294,586.90 96,294,586.90 85,049,537.84 85,049,537.84
库存商品 211,339,689.45 5,127,926.81 206,211,762.64 173,017,321.05 1,943,461.13 171,073,859.92
包装物 6,877,588.98 6,877,588.98 6,978,540.47 6,978,540.47
低值易耗品 2,391,352.15 2,391,352.15 2,374,384.61 2,374,384.61
在产品 23,615,174.96 23,615,174.96 19,616,666.13 19,616,666.13
合计 340,518,392.44 5,127,926.81 335,390,465.63 287,036,450.10 1,943,461.13 285,092,988.97
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转销 其他
库存商品 1,943,461.13 4,413,342.52 1,228,876.84 5,127,926.81
合计 1,943,461.13 4,413,342.52 1,228,876.84 5,127,926.81
（3）确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因说明
确定可变现净值的具体依据详见附注三之（十五）“存货”之说明；本期存货跌价准备减少均
系随存货的销售而转销。
（4）存货期末余额中无利息资本化金额。
（5）存货期末余额中无合同履约成本本期摊销金额。
68
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
9、其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣增值税 15,339,502.89 3,742,409.02
预交企业所得税 14,742.99
预交土地使用税 758,073.72
合计 15,354,245.88 4,500,482.74
10、长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额
权益法下确认 其他综合收益
追加投资 减少投资 其他权益变动
的投资损益 调整
联营企业：
山东禹城农村商业
银行股份有限公司 84,487,964.75 3,845,622.73 -419,644.90 81,809.81
宁波执耳创业投资
合伙企业（有限合
伙） 180,051,014.36 -1,696,479.73 59,911,537.76
上海曼巴蔓芭健康
科技有限公司 3,599,805.59 4,800,000.00
合计 268,138,784.70 4,800,000.00 2,149,143.00 59,491,892.86 81,809.81
（续表）
本期增减变动
被投资单位 期末余额 减值准备期末余额
宣告发放现金股 计提减值 处置长期股权投资产
利或利润
准备 生的投资收益
联营企业：
山东禹城农村商业银行股
份有限公司 2,732,408.40 85,263,343.99
宁波执耳创业投资合伙
企业（有限合伙） 238,266,072.39
上海曼巴蔓芭健康科技
有限公司 1,200,194.41
合计 2,732,408.40 1,200,194.41 323,529,416.38
11、其他非流动金融资产
69
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
德州银行股份有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
德州国新财汇基金管理有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
合计 6,000,000.00 6,000,000.00
12、固定资产
总体情况列示
项目 期末余额 期初余额
固定资产 1,484,541,241.74 1,222,661,739.52
固定资产清理
合计 1,484,541,241.74 1,222,661,739.52
固定资产部分
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 686,451,457.85 1,214,298,244.74 6,231,876.96 21,248,317.80 1,928,229,897.35
2.本期增加金额 55,365,856.82 299,123,752.46 809,340.04 6,227,521.93 361,526,471.25
（1）购置 26,350,617.39 809,340.04 5,628,919.72 32,788,877.15
（2）在建工程转入 55,365,856.82 272,773,135.07 0.00 598,602.21 328,737,594.10
（3）汇率变动影响
3.本期减少金额 14,887,300.89 874,322.33 10,498.39 15,772,121.61
（1）处置或报废 14,887,300.89 874,322.33 10,498.39 15,772,121.61
（2）其他
4.期末余额 741,817,314.67 1,498,534,696.31 6,166,894.67 27,465,341.34 2,273,984,246.99
二、累计折旧
1.期初余额 168,012,631.37 514,406,812.39 5,521,337.78 17,627,376.29 705,568,157.83
2.本期增加金额 21,833,452.86 73,195,265.10 516,257.93 1,682,786.73 97,227,762.62
（1）计提 21,833,452.86 73,195,265.10 516,257.93 1,682,786.73 97,227,762.62
70
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
（2）汇率变动影响
3.本期减少金额 12,520,715.18 822,524.55 9,675.47 13,352,915.20
（1）处置或报废 12,520,715.18 822,524.55 9,675.47 13,352,915.20
（2）汇率变动影响
4.期末余额 189,846,084.23 575,081,362.31 5,415,439.89 19,100,118.82 789,443,005.25
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 551,971,230.44 923,453,334.00 751,454.78 8,365,222.52 1,484,541,241.74
2.期初账面价值 518,438,826.48 699,891,432.35 710,539.18 3,620,941.51 1,222,661,739.52
（2）期末公司固定资产未发生减值情况,故未计提减值准备。
（3）公司 2022 年度在建工程转入固定资产原值 328,737,594.10 元。
（4）报告期内公司无暂时闲置的固定资产。
（5）报告期内公司无通过经营租赁租出的固定资产。
（6）报告期内公司无持有待售的固定资产。
（7）报告期内公司无未办妥产权证书的固定资产。
13、在建工程
总体情况列示
项目 期末余额 期初余额
在建工程 40,483,541.39 52,848,698.12
工程物资
71
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
合计 40,483,541.39 52,848,698.12
在建工程部分
（1）明细项目
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
3 万吨赤藓糖醇晶体
项目 51,996,802.02 51,996,802.02
立体仓库 21,728,536.57 21,728,536.57
阿洛酮糖项目 17,448,216.42 17,448,216.42
零星工程 1,306,788.40 1,306,788.40 851,896.10 851,896.10
合计 40,483,541.39 40,483,541.39 52,848,698.12 52,848,698.12
（2）在建工程项目变动情况
本期其他减少
项目名称 预算数（万元） 期初余额 本期增加金额 转入固定资产
金额
3 万吨赤藓糖醇晶
体项目 30,000.00 51,996,802.02 254,870,672.56 306,867,474.58
立体仓库 21,728,536.57
阿洛酮糖项目 17,448,216.42
药用糖车间改造 929,203.54 929,203.54
抗性糊精车间技改 11,801,092.97 11,801,092.97
3+3 车间改造 4,336,283.19 4,336,283.19
零星工程 851,896.10 5,258,432.12 4,803,539.82
合计 52,848,698.12 316,372,437.37 328,737,594.10
（续上表）
工程累计投入 工程进 利息资本化累 其中：本期利息资 本期利息资本
期末余额 资金来源
占预算比例(%) 度(%) 计金额 本化金额 化率(%)
100.00 3,838,500.08 3,838,500.08 5.39 自筹
21,728,536.57 90.00 自筹
17,448,216.42 10.00 自筹
72
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
100.00 自筹
100.00 自筹
100.00 自筹
1,306,788.40 自筹
40,483,541.39 3,838,500.08 3,838,500.08
（3）期末公司在建工程未发生减值情况，故未计提减值准备。
14、使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 15,038,749.94 15,038,749.94
2.本期增加金额 1,391,856.91 1,391,856.91
（1）新增租赁
（2）汇率变动影响 1,391,856.91 1,391,856.91
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额 16,430,606.85 16,430,606.85
二、累计折旧
1.期初余额 4,196,860.46 4,196,860.46
2.本期增加金额 4,973,710.81 4,973,710.81
（1）计提 4,196,860.44 4,196,860.44
（2）汇率变动影响 776,850.37 776,850.37
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额 9,170,571.27 9,170,571.27
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
73
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 7,260,035.58 7,260,035.58
2.期初账面价值 10,841,889.48 10,841,889.48
15、无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 管理软件 特许使用权 合计
一、账面原值
1.期初余额 161,173,078.35 3,119,196.54 11,164,929.47 175,457,204.36
2.本期增加金额 1,153.51 1,153.51
（1）购置 1,153.51 1,153.51
（2）在建工程转入
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 161,173,078.35 3,119,196.54 11,166,082.98 175,458,357.87
二、累计摊销
1.期初余额 36,587,980.86 3,064,400.03 6,538,904.04 46,191,284.93
2.本期增加金额 3,223,461.30 12,177.05 964,967.24 4,200,605.59
（1）计提 3,223,461.30 12,177.05 964,967.24 4,200,605.59
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 39,811,442.16 3,076,577.08 7,503,871.28 50,391,890.52
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
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3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 121,361,636.19 42,619.46 3,662,211.70 125,066,467.35
2.期初账面价值 124,585,097.49 54,796.51 4,626,025.43 129,265,919.43
（2）期末公司无形资产未发生减值情况，故未计提减值准备。
（3）报告期内公司无通过公司内部研发形成的无形资产。
（4）报告期内公司无未办妥产权证书的土地使用权。
16、长期待摊费用
（1）明细项目
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
技术使用费 2,631,090.89 287,140.44 2,343,950.45
设备填充物 9,408,460.85 4,997,345.16 3,174,915.21 11,230,890.80
水池清理费 100,900.90 100,900.90
装修费 5,668,941.54 566,894.16 5,102,047.38
合计 12,140,452.64 10,666,286.70 4,129,850.71 18,676,888.63
（2）公司将树脂和膜过滤膜芯等设备填充物按照预计受益期 2-5 年进行摊销。
（3）公司将水池清理费按照预计受益期 5 年进行摊销。
（4）公司将技术使用费按照预计受益期 10 年进行摊销。
（5）公司将房屋装修费用按照预计受益期 5 年进行摊销。
17、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备 14,964,349.38 2,465,978.16 17,989,489.17 3,078,012.40
75
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存货跌价准备 4,850,193.70 748,393.65 1,631,186.15 244,677.92
股权激励 6,270,873.48 940,631.02
合计 26,085,416.56 4,155,002.83 19,620,675.32 3,322,690.32
（2）未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
套期储备 258,720.00 38,808.00
固定资产一次性扣除 5,320,774.33 798,116.15
合计 5,320,774.33 798,116.15 258,720.00 38,808.00
（3）未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
坏账准备 1,357,492.71 1,092,956.25
存货跌价准备 277,733.11 312,274.98
待弥补亏损 462,439.42 8,500,627.45
合计 2,097,665.24 9,905,858.68
18、其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付长期资产购置款项 646,293.67 646,293.67 8,889,815.08 8,889,815.08
合计 646,293.67 646,293.67 8,889,815.08 8,889,815.08
19、短期借款
（1）短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
信用借款 243,900,000.00 368,711,283.47
应付利息 272,364.60 467,114.91
合计 244,172,364.60 369,178,398.38
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（2）期末公司无到期未偿还的短期借款。
20、应付票据
（1）明细项目
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 254,000,000.00
国内信用证 128,000,000.00
合计 382,000,000.00
（2）期末公司无已到期未支付的应付票据。
21、应付账款
（1）账龄分析
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内（含 1 年） 275,133,076.35 87.58 227,608,120.31 90.18
1 至 2 年（含 2 年） 20,770,337.40 6.61 8,594,419.60 3.41
2 至 3 年（含 3 年） 4,012,975.86 1.28 2,988,663.96 1.18
3 至 5 年（含 5 年） 6,739,227.23 2.15 5,847,006.41 2.32
5 年以上 7,501,062.79 2.38 7,337,675.32 2.91
合计 314,156,679.63 100.00 252,375,885.60 100.00
（2）期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
22、合同负债
（1）合同负债列示
类别 期末余额 期初余额
预收货款 42,004,848.26 29,348,395.12
合计 42,004,848.26 29,348,395.12
（2）期末无账龄超过 1 年的重要合同负债。
77
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23、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 38,032,650.05 129,684,955.21 134,341,323.73 33,376,281.53
二、离职后福利—设定提存计划 25,760.66 10,086,040.91 10,098,402.52 13,399.05
三、辞退福利
合计 38,058,410.71 139,770,996.12 144,439,726.25 33,389,680.58
（2）短期薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 26,698,444.24 114,475,389.55 118,509,650.44 22,664,183.35
二、职工福利费 5,415,020.39 5,415,020.39
三、社会保险费 5,139,797.03 5,139,797.03
其中：医疗及生育保险费 4,624,677.85 4,624,677.85
工伤保险费 508,493.38 508,493.38
残联基金 6,625.80 6,625.80
四、住房公积金 2,647,183.21 2,647,183.21
五、工会经费和职工教育经费 11,334,205.81 2,007,565.03 2,629,672.66 10,712,098.18
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、职工奖励及福利
合计 38,032,650.05 129,684,955.21 134,341,323.73 33,376,281.53
（3）设定提存计划
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险费 25,760.66 9,673,416.19 9,685,777.80 13,399.05
失业保险费 412,624.72 412,624.72
合计 25,760.66 10,086,040.91 10,098,402.52 13,399.05
（4）本年度应付职工薪酬中无拖欠职工工资情况。
78
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24、应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 187,728.14 102,792.70
水资源税 1,486,609.50 1,118,770.50
企业所得税 4,833,973.33 10,866,492.28
城市维护建设税 498,350.89 782,813.56
土地使用税 758,074.82
房产税 1,428,034.87 1,410,852.97
教育费附加 213,596.19 335,491.53
地方教育费附加 142,397.51 223,661.03
印花税 420,788.45 172,226.14
个人所得税 453,487.12 143,542.29
环境保护税 10,045.55 11,626.89
合计 10,433,086.37 15,168,269.89
25、其他应付款
总体情况列示
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 22,457,691.85 26,996,857.19
合计 22,457,691.85 26,996,857.19
其他应付款部分
（1）按款项性质列示其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
保证金 2,691,987.17 3,405,987.17
押金 672,276.90 797,032.30
限制性股票回购义务 14,400,460.80 18,697,536.00
79
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
往来及其他 4,692,966.98 4,096,301.72
合计 22,457,691.85 26,996,857.19
（2）期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
26、一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 85,895,310.25 500,000.00
一年内到期的租赁负债 5,071,113.61 4,429,578.03
合计 90,966,423.86 4,929,578.03
27、其他流动负债
类别 期末余额 期初余额
待转销项税 1,879,194.28 1,783,873.55
合计 1,879,194.28 1,783,873.55
28、长期借款
借款类别 期末余额 期初余额
信用借款 167,599,799.50 19,500,000.00
应付利息 27,430.56
合计 167,599,799.50 19,527,430.56
29、租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 3,117,578.40 7,745,172.22
未确认融资费用 -48,102.78 -291,647.29
合计 3,069,475.62 7,453,524.93
30、长期应付款
总体情况列示
80
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
长期应付款 10,792,000.00 10,792,000.00
专项应付款
合计 10,792,000.00 10,792,000.00
长期应付款部分
按款项性质列示长期应付款
款项性质 期末余额 期初余额
财政借款 10,792,000.00 10,792,000.00
合计 10,792,000.00 10,792,000.00
31、递延收益
（1）明细项目
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 58,112,676.13 7,231,900.00 5,271,333.09 60,073,243.04 政府补助
合计 58,112,676.13 7,231,900.00 5,271,333.09 60,073,243.04
（2）政府补助的项目明细
本期
本期计 与资产
冲减
本期新增补助 入营业 本期计入其他 相关/
项目 期初余额 成本 期末余额
金额 外收入 收益金额 与收益
费用
金额 相关
金额
与资产
水污染治理项目 125,000.00 125,000.00 相关
与资产
废水深度治理项目 510,488.51 510,488.51 相关
与资产
年产 5000 吨结晶海藻糖产业化项目 2,600,000.00 400,000.00 2,200,000.00 相关
重大生物化工产品产业化-海藻糖和
赤藓糖醇的产业化生产项目（海藻 与资产
糖） 2,406,968.20 370,302.80 2,036,665.40 相关
糖质资源高值化生物加工重大创新 与资产
平台项目 375,000.00 300,000.00 75,000.00 相关
81
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
本期
本期计 与资产
冲减
本期新增补助 入营业 本期计入其他 相关/
项目 期初余额 成本 期末余额
金额 外收入 收益金额 与收益
费用
金额 相关
金额
重大生物化工产品产业化-海藻糖和 与资产
赤藓糖醇的产业化生产项目 267,441.20 41,144.80 226,296.40 相关
2013 年自主创新和高新技术产业化 与资产
项目 4,133,333.33 800,000.00 3,333,333.33 相关
2013 年出口农产品质量安全示范项 与资产
目 113,333.33 40,000.00 73,333.33 相关
功能性生物配料国家地方联合工程 与资产
实验室项目 120,000.00 40,000.00 80,000.00 相关
与资产
促进外贸转型升级专项资金 398,229.70 164,784.68 233,445.02 相关
S-433D 型氨基酸分析仪及品牌培育 与资产
项目 137,083.33 35,000.00 102,083.33 相关
与资产
工业绿动力、新能源集热系统项目 135,000.00 30,000.00 105,000.00 相关
重大环境治理、节能循环经济和资源 与资产
节约项目 1,627,083.33 355,000.00 1,272,083.33 相关
出口农产品质量安全产业集群示范 与资产
项目 163,333.33 35,000.00 128,333.33 相关
与资产
粮食仓储设施项目 500,000.00 500,000.00 相关
山东省糖产业科学技术重点实验室 与资产
联盟建设项目 54,000.00 9,000.00 45,000.00 相关
2014 年山东省功能性生物配料工业 与资产
实验室创新项目 500,000.00 500,000.00 相关
与资产
禹城市环保局废水深度处理项目 59,649.14 59,649.14 相关
与资产
西部隆起带人才项目 98,148.15 22,222.22 75,925.93 相关
与收益
2016 年泰山产业领军创新人才项目 1,949,980.00 1,949,980.00 相关
2017 年工业转型升级-功能糖绿色 与资产
设计平台建设项目 3,850,000.00 462,000.00 3,388,000.00 相关
2020 年制造业高质量发展资金（工
业和信息化领域）-功能糖绿色设计 与资产
平台建设项目 4,200,000.00 504,000.00 3,696,000.00 相关
2016 年禹城市出口农产品质量安全 与资产
产业集群示范建设项目 26,666.67 20,000.00 6,666.67 相关
82
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
本期
本期计 与资产
冲减
本期新增补助 入营业 本期计入其他 相关/
项目 期初余额 成本 期末余额
金额 外收入 收益金额 与收益
费用
金额 相关
金额
与资产
企业物流标准化试点项目 4,104,937.91 195,173.21 3,909,764.70 相关
2019 年泰山产业领军创新人才—糯 与收益
玉米淀粉与抗性淀粉项目 2,600,000.00 2,600,000.00 相关
2019 年山东省省级新旧动能转换行 与资产
业（专项）公共实训基地建设项目 800,000.00 800,000.00 相关
2018 年泰山产业领军人才（传统产
业领域）—高端专用变性淀粉产品制 与收益
备及关键技术研究与应用项目 2,600,000.00 2,600,000.00 相关
2019 年泰山产业领军人才（传统产
业领域）—乳糖高值化利用关键技术 与收益
研究及应用项目 600,000.00 600,000.00 相关
泰山领军人才 2020 年省级工业转型
发展专项资金（传统产业创新类）- 与收益
乳糖高值化利用关键技术研究项目 2,000,000.00 2,000,000.00 相关
2019 年度山东省重点研发计划-高
转化率、耐高温赤藓糖醇新菌种构建 与收益
及工业化应用项目 8,064,000.00 8,064,000.00 相关
与收益
大禹英才科研补贴 200,000.00 200,000.00 相关
与收益
博士后项目资助 230,000.00 230,000.00 相关
2020 年度山东省重点研发计划-合
成生物学工程化关键技术研发与应 与收益
用项目 4,036,000.00 1,009,000.00 5,045,000.00 相关
2021 年度山东省重点研发计划-合
成生物学工程化关键技术研发与应 与收益
用项目 1,152,000.00 1,152,000.00 相关
与收益
齐鲁技能大师特色工作站建设项目 200,000.00 200,000.00 相关
高纯度低聚半乳糖高效生产新技术 与收益
研究项目 200,000.00 200,000.00 相关
与收益
第 69 批博士后面上资助 80,000.00 80,000.00 相关
2021 年泰山产业领军人才工程-高
产 DPE 酶安全菌株构建及 D-阿洛酮 与收益
糖制备工艺研究”项目 2,600,000.00 2,600,000.00 相关
83
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
本期
本期计 与资产
冲减
本期新增补助 入营业 本期计入其他 相关/
项目 期初余额 成本 期末余额
金额 外收入 收益金额 与收益
费用
金额 相关
金额
生物制品检测及评价公共服务平台 与资产
项目 400,000.00 400,000.00 相关
与资产
食品安全检测能力建设项目 145,000.00 145,000.00 相关
功能食品检测服务关键共性技术研 与资产
究项目 1,000,000.00 1,000,000.00 相关
泰山产业领军人才工程：“母子一体
化”关键营养调控技术研发与示范项 与收益
目 2,600,000.00 2,600,000.00 相关
2019 年科技创新发展资金-企业科
技特派员：功能饲料添加剂在仔猪营 与收益
养性腹泻中的研发和应用项目 150,000.00 150,000.00 相关
2021 省级工业转型发展专项资金-
年产 13000 吨赤藓糖醇智能化技术 与资产
建设项目 2,107,000.00 81,038.46 2,025,961.54 相关
2020 年度禹城市大健康功能食品主
导产业集群项目（糊精干燥装置项 与资产
目） 1,045,900.00 76,529.27 969,370.73 相关
2019 年度禹城市大健康功能食品主
导产业集群项目（10 万吨高果糖建 与资产
设项目） 1,000,000.00 50,000.00 950,000.00 相关
2021 年度省重点扶持区域引进急需 与收益
紧缺人才项目 550,000.00 550,000.00 相关
2022 年度山东省重点研发计划（竞
争性创新平台）-蔗果三糖高效制备 与收益
关键技术及应用 1,520,000.00 1,520,000.00 相关
合计 58,112,676.13 7,231,900.00 5,271,333.09 60,073,243.04
32、股本
本次变动增减（+、-）
项目 期初余额 送 公积金转 期末余额
发行新股 其他 小计
股 股
股份总数 371,911,900.00 -99,000.00 -99,000.00 371,812,900.00
合计 371,911,900.00 -99,000.00 -99,000.00 371,812,900.00
本期股本的变动过程详见本报表附注之一、（二）历史沿革。
84
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
33、资本公积
（1）明细项目
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 812,409,804.97 6,695,675.38 597,960.00 818,507,520.35
其他资本公积 9,142,198.45 9,675,769.66 6,695,675.38 12,122,292.73
股东现金捐赠 8,473.50 8,473.50
合计 821,560,476.92 16,371,445.04 7,293,635.38 830,638,286.58
（2）股本溢价：
2022 年公司授予的限制性股票解禁，其他资本公积转股本溢价增加 6,695,675.38 元；公
司第五届董事会第十五次会议决议审计通过的《关于回购注销 2021 年股票期权与限制性股票
激励计划部分限制性股票的议案》及《关于公司注册资本变更的议案》，由于部分股权激励对象
人员离职不再具备激励对象资格回购注销 9.90 万股，减少对应资本公积股本溢价 597,960.00
元。
（3）其他资本公积：
公司向限制性股票股权激励对象授予限制性股票，2022 年度确认股份支付费用增加
9,675,769.66 元，2022 年限制性股票解禁，其他资本公积转股本溢价减少 6,695,675.38 元。
34、库存股
（1）明细项目
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
限制性股票股权激励 18,697,536.00 4,297,075.2 14,400,460.80
合计 18,697,536.00 4,297,075.20 14,400,460.80
（2）库存股为公司授予限制性股票的股权激励计划形成的回购义务，金额按照发行限制性
股票的数量及相应回购价格计算确定。
（3）本期减少为公司限制性股票激励计划授予的限制性股票解锁期解锁及回购注销所致。
35、其他综合收益
85
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
本期发生金额
项目 期初余额 期末余额
本期所得税前发生额
一、以后不能重分类进损益的其他综合收益 90,089,661.06 90,089,661.06
其中：重新计量设定受益计划变动额
权益法下不能转损益的其他综合收益 90,089,661.06 90,089,661.06
二、以后将重分类进损益的其他综合收益 28,464,295.31 -23,114,439.85 5,349,855.46
其中：权益法下可转损益的其他综合收益 30,413,937.41 -30,597,768.20 -183,830.79
其他债权投资公允价值变动
金融资产重分类计入其他综合收益的金额
其他债权投资信用减值准备
现金流量套期储备 219,912.00 -219,912.00
外币财务报表折算差额 -2,169,554.10 7,703,240.35 5,533,686.25
其他综合收益合计 28,464,295.31 66,975,221.21 95,439,516.52
36、专项储备
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 1,331,755.86 1,331,755.86
合计 1,331,755.86 1,331,755.86
（2）公司全资子公司山东康运物流有限公司根据财企〔2012〕16 号文《财政部、国家安全
生产监督管理总局关于印发<企业安全生产费用提取和使用管理办法>的通知》的规定，按上年
度营业收入的 1%计提安全生产费。
37、盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 77,971,822.36 11,311,310.92 89,283,133.28
合计 77,971,822.36 11,311,310.92 89,283,133.28
38、未分配利润
项目 本期金额 上期金额
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调整前上年末未分配利润 530,688,968.64 369,668,025.20
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 530,688,968.64 369,668,025.20
加：本期归属于母公司所有者的净利润 133,168,839.10 201,579,400.15
减：提取法定盈余公积 11,311,310.92 18,403,096.71
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 22,308,774.00 22,155,360.00
股本的普通股股利
期末未分配利润 630,237,722.82 530,688,968.64
39、营业收入及营业成本
（1）收入成本明细
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,703,156,386.42 2,399,145,247.16 2,755,075,360.78 2,393,831,724.26
其他业务 9,588,930.93 787,135.83 9,901,611.91 957,216.28
合计 2,712,745,317.35 2,399,932,382.99 2,764,976,972.69 2,394,788,940.54
（2）合同产生的收入情况
合同分类 本期发生额
商品类型：
功能糖 917,394,915.80
-糖醇 355,400,758.65
-低聚糖 278,268,375.08
-其他 283,725,782.07
淀粉糖 863,555,131.88
-果葡糖浆 305,535,291.58
-麦芽糊精 266,923,966.15
87
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
-其他 291,095,874.15
饲料类 580,708,042.41
副产品及其他 341,498,296.33
其他业务 9,588,930.93
合计 2,712,745,317.35
收入分地区
国内 1,861,604,167.68
国外 851,141,149.67
合计 2,712,745,317.35
40、税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 3,257,078.97 4,125,808.81
教育费附加 1,395,856.46 1,768,203.80
地方教育费附加 930,571.00 1,178,802.57
土地使用税 3,032,297.94 3,032,298.96
房产税 5,661,140.26 5,559,685.95
印花税 1,763,271.59 704,639.63
合计 16,040,216.22 16,369,439.72
41、销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
运杂费 2,645,453.12 3,041,223.27
包装费 635,776.44 440,190.92
职工薪酬 21,101,498.89 20,910,121.71
业务招待费 1,313,419.07 1,346,326.68
广告宣传费 2,644,599.62 1,149,323.88
办公及差旅费 5,398,986.93 5,088,320.36
租赁费 1,028,446.19 1,027,640.81
其他 2,025,850.84 905,997.43
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保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
合计 36,794,031.10 33,909,145.06
42、管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 37,747,858.99 42,565,819.37
折旧费 25,307,162.43 13,433,130.68
业务招待费 1,315,659.05 2,569,260.03
无形资产摊销 3,235,638.62 3,431,556.86
咨询服务费用 6,677,800.69 12,090,712.98
办公及差旅费 7,360,071.60 9,252,129.99
股份支付 9,593,959.85 3,372,589.02
其他 1,766,816.35 1,544,037.76
合计 93,004,967.58 88,259,236.69
43、研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 2,523,382.57 3,100,381.59
折旧费 2,284,463.69 2,525,930.79
材料消耗 1,658,163.98 4,824,976.64
检测认证费 1,607,598.48 1,377,975.07
其他 386,025.73 751,920.39
合计 8,459,634.45 12,581,184.48
44、财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 26,538,882.06 16,949,398.25
减：利息收入 4,658,639.03 4,814,574.41
手续费 1,515,023.43 2,617,188.57
汇兑损益 -12,172,645.93 4,278,611.01
资金使用费 -1,871,280.50
89
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
合计 11,222,620.53 17,159,342.92
45、其他收益
（1）明细项目
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 9,013,558.43 13,113,120.91
个税手续费返还 91,058.83 40,016.05
合计 9,104,617.26 13,153,136.96
（2）政府补助明细
与资产相关/
补助项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
实验室平台建设项目 10,000.00 与资产相关
出口糊精实验检测公共服务平台建设项目 41,666.67 与资产相关
水污染治理项目 125,000.00 300,000.00 与资产相关
废水深度治理项目 510,488.51 556,896.55 与资产相关
年产 5000 吨结晶海藻糖产业化项目 400,000.00 400,000.00 与资产相关
重大生物化工产品产业化海藻糖和赤藓糖醇的产业化生产
项目（海藻糖） 370,302.80 370,302.80 与资产相关
糖质资源高值化生物加工重大创新平台项目 300,000.00 300,000.00 与资产相关
重大生物化工产品产业化—海藻糖和赤藓糖醇的产业化生
产项目 41,144.80 41,144.80 与资产相关
2013 年自主创新和高新技术产业化项目 800,000.00 800,000.00 与资产相关
2013 年出口农产品质量安全示范项目 40,000.00 40,000.00 与资产相关
功能性生物配料国家地方联合工程实验室项目 40,000.00 40,000.00 与资产相关
促进外贸转型升级专项资金 164,784.68 164,784.68 与资产相关
S-433D 型氨基酸分析仪及品牌培育项目 35,000.00 35,000.00 与资产相关
工业绿动力、新能源集热系统项目 30,000.00 30,000.00 与资产相关
重大环境治理、节能循环经济和资源节约重大项目 355,000.00 355,000.00 与资产相关
出口农产品质量安全产业集群示范项目 35,000.00 35,000.00 与资产相关
山东省糖产业科学技术重点实验室联盟建设项目 9,000.00 9,000.00 与资产相关
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与资产相关/
补助项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
禹城市环保局废水深度处理项目 59,649.14 357,894.73 与资产相关
西部隆起带人才项目 22,222.22 22,222.22 与资产相关
2016 年禹城市出口农产品质量安全产业集群示范建设项目 20,000.00 20,000.00 与资产相关
企业物流标准化试点项目 195,173.21 195,168.33 与资产相关
功能糖绿色设计平台 966,000.00 882,000.00 与资产相关
年产 13000 吨赤藓糖醇智能化技术建设项目 81,038.46 与资产相关
糊精干燥装置项目 76,529.27 与资产相关
10 万吨高果糖建设项目 50,000.00 与资产相关
全营养特医食品活性稳态保持与缓释及产业化制备关键技
术项目 699,995.00 与收益相关
低聚物抗性糊精绿色制备关键技术研究项目 2,400,000.00 与收益相关
牛蒡膳食纤维在糖尿病患者特定全营养配方食品中的应用
研究与新产品开发项目 320,000.00 与收益相关
山东省重点研发计划（医用食品专项计划）-基于仿生酶解
技术制备的玉米和蚕蛹活性肽在肿瘤全营养医用食品中的
应用及产品开发项目 220,000.00 与收益相关
生物制品检测及评价公共服务平台项目 400,000.00 400,000.00 与资产相关
食品安全检测能力建设项目 145,000.00 145,000.00 与资产相关
制造业“单项冠军”企业奖励 500,000.00 与收益相关
2020 年 1-3 季度支持信用保险项目资金 60,300.00 与收益相关
第三批德州市现代产业首席专家科研奖励 750,000.00 与收益相关
2020 年度外经贸和商贸流通专项资金（出口信用保险项目） 139,000.00 与收益相关
科技创新奖励 400,000.00 与收益相关
2019 年度科技成果转化补助 42,000.00 与收益相关
2020 年省级产业互联网示范平台奖励 300,000.00 与收益相关
德州市领军型创新创业团队科研奖励 200,000.00 与收益相关
专利发明创造奖励 88,000.00 与收益相关
品牌建设奖励 300,000.00 与收益相关
2020 年市级外经贸发展专项资金 90,500.00 与收益相关
禹城市科技人才工作先进单位和先进个人奖励 866,800.00 与收益相关
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与资产相关/
补助项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
稳岗补贴 267,625.34 111,045.13 与收益相关
“大禹英才”补助金 40,000.00 与收益相关
2021 年市级科技创新发展资金-玉米肽在黄鳝饲料中应用
及开发项目补贴 2,200.00 与收益相关
假日专家薪酬补贴 120,000.00 25,000.00 与收益相关
2020 年中央外经贸发展资金（中小开项目）补贴 7,200.00 与收益相关
2018 年山东省重点研发计划（医用食品）拟立项项目-特医
食品中功能糖高效精准检测技术和质量评价体系研究 45,000.00 与收益相关
2020 年度山东省企业研究开发财政补助资金 233,500.00 与收益相关
德州市科技成果转化项目补助 120,000.00 与收益相关
禹城市农产品出口产业集聚区建设专项资金补贴 838,600.00 与收益相关
2021 年德州市级外经贸发展专项资金 108,500.00 与收益相关
博士后开题报告项目资助 100,000.00 与收益相关
2021 年度能耗补贴 40,000.00 与收益相关
大健康功能食品主导产业集群项目奖补资金 358,500.00 与收益相关
一次性留工培训补助 577,000.00 与收益相关
助企开门红奖励资金 186,900.00 与收益相关
“个十百”产业互联网平台项目奖励 500,000.00 与收益相关
山东品牌奖励资金 200,000.00 与收益相关
一次性企业用工补贴 600.00 与收益相关
一次性扩岗补贴 24,000.00 与收益相关
非公党建工作经费 2,000.00 与收益相关
2022 年企业研究开发补助 20,000.00 与收益相关
合计 9,013,558.43 13,113,120.91
46、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 2,149,143.00 -959,196.83
处置长期股权投资产生的投资收益 1,200,194.41 1,686,427.40
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交易性金融资产产生的投资收益 -37,684.63 13,312,863.54
合计 3,311,652.78 14,040,094.11
47、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 2,613,057.78 11,233,311.33
其中：权益工具投资 2,613,057.78 11,233,311.33
合计 2,613,057.78 11,233,311.33
48、信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 2,386,415.72 -4,131,873.43
其他应收款坏账损失 -19,250.54 1,669,451.06
合计 2,367,165.18 -2,462,422.37
49、资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价准备 -4,413,342.52 -1,943,461.13
合计 -4,413,342.52 -1,943,461.13
50、资产处置收益
资产处置收益来源 本期发生额 上期发生额
处置固定资产 -45,070.20
合计 -45,070.20
51、营业外收入
计入当期非经常性损益的
项目 本期发生额 上期发生额
金额
非流动资产毁损报废利得 5,448.35 831,142.64 5,448.35
其他 129,149.68 83,661.93 129,149.68
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合计 134,598.03 914,804.57 134,598.03
52、营业外支出
计入当期非经常性损益的
项目 本期发生额 上期发生额
金额
非流动资产毁损报废损失 2,323,361.76 2,323,361.76
捐赠支出 1,315,000.00 83,200.00 1,315,000.00
其他 36,040.85 24,484.39 36,040.85
合计 3,674,402.61 107,684.39 3,674,402.61
53、所得税费用
（1）明细项目
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税 23,555,097.44 36,306,343.42
加：递延所得税费用 -34,196.36 -1,148,281.21
合计 23,520,901.08 35,158,062.21
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 156,689,740.18
按法定税率计算的所得税费用 23,503,461.03
子公司适用不同税率的影响 4,243,364.12
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,057,785.86
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的
影响 115,584.44
非税收入影响 -322,371.45
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -2,496,745.40
加计扣除 -2,580,177.52
所得税费用 23,520,901.08
54、其他综合收益
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项目 本期发生额 上期发生额
1.按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额 59,491,892.86 31,159,188.85
减：按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额
产生的所得税影响
前期计入其他综合收益当期转入损益的净额
小计 59,491,892.86 31,159,188.85
2.现金流量套期工具产生的利得（或损失）金额 -258,720.00 258,720.00
减：现金流量套期工具产生的所得税影响 -38,808.00 38,808.00
前期计入其他综合收益当期转入损益的净额
转为被套期项目初始确认金额的调整
小计 -219,912.00 219,912.00
3.外币财务报表折算差额 7,703,240.35 -2,330,622.82
减：处置境外经营当期转入损益的净额
小计 7,703,240.35 -2,330,622.82
4.其他
减：由其他计入其他综合收益产生的所得税影响
前期其他计入其他综合收益当期转入损益的净额
前期计入其他综合收益当期转入损益的净额
小计
合计 66,975,221.21 29,048,478.03
55、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 10,974,125.34 22,056,045.13
利息收入 4,658,639.03 4,814,574.41
往来款项 2,382,391.83 77,434,806.68
资金使用费 1,871,280.50
其他 129,149.68 195,323.42
合计 18,144,305.88 106,372,030.14
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（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
运输费 2,645,453.12 3,041,223.27
行政费用 21,120,165.45 30,230,821.96
差旅费 1,922,321.97 2,389,213.89
广告费 2,644,599.62 1,149,323.88
往来款项 1,069,544.80 5,136,738.57
其他 1,434,342.97 13,067,860.22
合计 30,836,427.93 55,015,181.79
（3）收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
信用证保证金 13,000,000.00 4,000,000.00
合计 13,000,000.00 4,000,000.00
（4）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
租赁负债付款额 4,655,582.86 3,092,323.73
回购注销限制性股票 691,020.00
合计 5,346,602.86 3,092,323.73
56、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 133,168,839.10 201,579,400.15
加：资产减值准备 2,046,177.34 4,405,883.50
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 101,424,623.06 100,584,041.88
无形资产摊销 4,200,605.59 4,396,523.92
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长期待摊费用摊销 4,129,850.71 5,085,644.78
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”
号填列） 45,070.20
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 2,317,913.41 -831,142.64
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） -2,613,057.78 -11,233,311.33
财务费用（收益以“-”号填列） 14,366,236.13 21,228,009.26
投资损失（收益以“-”号填列） -3,311,652.78 -14,040,094.11
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -832,312.51 -1,148,281.21
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） 798,116.15
存货的减少（增加以“-”号填列） -53,481,942.34 -70,674,646.00
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 66,218,876.09 -84,748,583.39
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） -237,655,559.77 51,664,257.95
其他
经营活动产生的现金流量净额 30,821,782.60 206,267,702.76
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 374,898,557.69 406,890,493.40
减：现金的期初余额 406,890,493.40 245,051,133.80
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -31,991,935.71 161,839,359.60
（2）现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 374,898,557.69 406,890,493.40
其中：库存现金 66,429.38 87,667.80
可随时用于支付的银行存款 374,831,124.90 393,081,505.50
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可随时用于支付的其他货币资金 1,003.41 13,721,320.10
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、现金及现金等价物余额 374,898,557.69 406,890,493.40
（3）现金及现金等价物余额与财务报表货币资金余额的差异为远期结汇保证金余额
1,005,000.00 元。
（4）本期公司以销售商品收到的应收票据用于购买商品、接受劳务支付票据金额
38,161,713.70 元。
57、外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 2,357,993.97 6.9646 16,422,484.80
欧元 235,939.92 7.4229 1,751,358.43
港币 80,990,174.00 0.89327 72,346,092.73
应收账款
其中：美元 11,219,817.89 6.9646 78,141,543.68
欧元 115,057.57 7.4229 854,060.84
其他应收款
其中：港币 4,052,844.10 0.89327 3,620,284.05
应付账款
其中：美元 2,850,527.01 6.9646 19,852,780.41
其他应付款
其中：港币 2,499,765.47 0.89327 2,232,965.50
一年内到期的非流动负债
其中：港币 5,982,984.00 0.89327 5,344,420.12
租赁负债
其中：港币 3,490,074.00 0.89327 3,117,578.40
58、所有权或使用权受到限制的资产
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项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 1,050,000.00 远期结汇保证金
合计 1,050,000.00
59、政府补助
政府补助基本明细
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
资产性补助 4,152,900.00 递延收益 5,316,333.09
收益性补助 6,821,225.34 递延收益、其他收益 3,697,225.34
合计 10,974,125.34 9,013,558.43
六、合并范围的变更
1、转让子公司
单次处置对子公司投资即丧失控制权的情况
处置价款与 丧失控制 与原子公
丧失控 按照公允
处置投资对 权之日剩 司股权投
丧失控制 丧失控制 制权之 价值重新
丧失控制 应的合并财 余股权公 资相关的
股权处置 股权处置 股权处 丧失控制权 权之日剩 权之日剩 日剩余 计量剩余
子公司名称 权时点的 务报表层面 允价值的 其他综合
价款 比例（％） 置方式 的时点 余股权的 余股权的 股权的 股权产生
确定依据 享有该子公 确定方法 收益转入
比例（％） 账面价值 公允价 的利得或
司净资产份 及主要假 投资损益
值 损失
额的差额 设 的金额
山东保龄宝倍
2022 年 12 工商变更
健食品有限公 384 万 100.00 转让 0.00 无 无 无 无 无 无
月9日 登记完成
司
除上述事项外，本期公司不存在合并范围变更的情况。
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 表决比 取得
例(%) 方式
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直接 间接
一般项目:生物化工产品技术研
发;技术服务、技术开发、技术
咨询、技术交流、技术转让、技
术推广;保健食品（预包装）销
售;食品添加剂销售;特殊医学
用 途 配 方 食 品 销 售 ; 货 物 进出
口;技术进出口;食品销售（仅销
山东保龄宝健 禹城高新技 禹城高新技 售预包装食品）。（除依法须经批
康科技有限公 术开发区东 术开发区东 准的项目外,凭营业执照依法自 100.00 100.00 设立
司 外环路 1 号 外环路 1 号 主开展经营活动）许可项目:检
验检测服务;食品生产;保健食
品生产;食品添加剂生产;特殊
医学用途配方食品生产;食品销
售。（依法须经批准的项目,经相
关部门批准后方可开展经营活
动,具体经营项目以相关部门批
准文件或许可证件为准）
山东省德州 山东省德州
食品、食品添加剂、药品、药用
（禹城）国家 （禹城）国家
辅料、饲料、农副产品、水、土
禹城国新检测 高新技术开 高新技术开
壤、气体检测、分析、评估服务； 100.00 100.00 设立
有限公司 发区东外环 发区东外环
环境指标分析、评估服务；产品
路 1 号（保龄 路 1 号（保龄
企业标准测定、验证服务
宝公司院内） 宝公司院内）
单一饲料、添加剂预混合饲料、
饲料添加剂生产、销售;饲料原
山东省德州 山东省德州
料（谷物类、豆类、籽实类、块
禹城保立康生 （禹城）国家 （禹城）国家
根茎类、果实类、动物禽类、玉
物饲料有限公 高新技术开 高新技术开 100.00 100.00 设立
米糖类）加工、销售;货物进出
司 发区东外环 发区东外环
口业务（不含出版物进口）。（依
路1号 路1号
法须经批准的项目,经相关部门
批准后方可开展经营活动）
100
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食品添加剂、饲料添加剂、初级
农产品、化工产品（不含危险化
学品）的贸易；预包装食品（含
冷藏冷冻食品）销售，散装食品
山东省青岛 山东省青岛
（含冷藏冷冻食品不含熟食）销
市保税港区 市保税港区
青岛保龄宝进 售（食品经营许可证有效期限以 100.00 100.00 设立
北京路 45 号 北京路 45 号
出口有限公司 许可证为准）；国际贸易、转口
东办公楼一 东办公楼一
贸易、区内企业之间贸易及贸易
楼-364 楼-364
项下加工整理，货物和技术的进
出口（国家禁止或管控类除外）。
（依法须经批准的项目，经相关
部门批准后方可开展经营活动）
ROOM ROOM
3006-07, 3006-07,
30/F., CHINA 30/F., CHINA
RESOURCES RESOURCES
保龄宝国际有 国际市场合作开发、进出口贸
BUILDING 26 BUILDING 26 100.00 100.00 设立
限公司 易、技术引进和交流等
HARBOUR HARBOUR
ROAD, ROAD,
WANCHAI, WANCHAI,
HONG KONG HONG KONG
物流服务、普通货运、货物专用
运输（集装箱、罐式、冷藏保鲜）、
公路及铁路货运代理、国际货运
山东省德州 山东省德州 代理（不含危险化学品运输，不
市禹城市国 市禹城市国 含快递业务）；代办报关、报检
家高新技术 家高新技术 业务；货物（不含危险化学品）
产业开发区 产业开发区 装卸、搬运服务；供应链管理服
山东康运物流
东外环路 1 号 东外环路 1 号 务；食品包装物、托盘租赁服务； 100.00 100.00 设立
有限公司
（保龄宝公 （保龄宝公 机械设备、汽车租赁服务；商务
司院内技术 司院内技术 信息（不含银行、证券、保险、
楼 2 楼 201 楼 2 楼 201 投资、期货、担保等金融信息，
室） 室） 不含征信信息）咨询服务；淀粉、
食品、食品添加剂销售；货物及
技术进出口业务（国家法律、法
规禁止或限制经营的项目除外）
101
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
山东省德州 山东省德州 食品、保健食品、特医食品、食
市禹城市国 市禹城市国 品添加剂、化妆品、饲料及饲料
家高新技术 家高新技术 添加剂研发、销售；农副产品销
山东保龄宝食 产业开发区 产业开发区 售；生物酶发酵技术研发、技术
品科技有限公 东外环路 1 号 东外环路 1 号 转让、技术咨询服务；企业营销 100.00 100.00 设立
司 （保龄宝公 （保龄宝公 策划；企业管理咨询服务；市场
司院内办公 司院内办公 调查；货物及技术进出口业务
楼 3 楼 305 楼 3 楼 305 （国家法律法规禁止或限制经
室） 室） 营的项目除外）
ROOM3006-07 ROOM3006-07
,30/F.,CHIN ,30/F.,CHIN
保龄宝糖嫂健 A RESOURCES A RESOURCES
康食品有限公 BUILDING 26 BUILDING 26 甜品的开发及销售 100.00 100.00 设立
司 HARBOURROAD HARBOURROAD
,WANCHAI, , WANCHAI,
HONG KONG HONG KONG
桃园市桃园 桃园市桃园
世勋企业有限
区县府路 306 区县府路 306 投资、控股 100.00 100.00 设立
公司
之5号 之5号
VistraCorpo VistraCorpo
rateService rateService
sCentre,Wic sCentre,Wic
khamsCay khamsCay
晖恩控股有限
Ⅱ ,RoadTown Ⅱ ,RoadTown 投资、控股 100.00 100.00 设立
公司
,Tortola,VG ,Tortola,VG
1110,Britis 1110,Britis
hVirginIsla hVirginIsla
nd nd
山东省德州 山东省德州
市禹城市国 市禹城市国
山东保龄宝悦 家高新技术 家高新技术
淀粉糖、糖醇、其他食品、食品
美康生物科技 产业开发区 产业开发区 100.00 100.00 设立
添加剂、食品研发、生产、销售
有限责任公司 东外环路 1 号 东外环路 1 号
（保龄宝公 （保龄宝公
司西门路南） 司西门路南）
淀粉及淀粉制品（包括淀粉浆、
山东省德州 山东省德州 食用玉米淀粉、食用淀粉、工业
市禹城市国 市禹城市国 用淀粉、蜡质玉米淀粉）、食品
山东保龄宝淀 家高新技术 家高新技术 添加剂、食品研发、生产、销售；
粉制品有限公 产业开发区 产业开发区 粮食收购、销售；货物（不含危 100.00 100.00 设立
司 东外环路 1 号 东外环路 1 号 险化学品）仓储服务；仓库租赁；
（保龄宝公 （保龄宝公 货物装卸、搬运服务；货物及技
司北门路西） 司北门路西） 术进出口业务（国家法律、法规
禁止或限制经营的项目除外）
102
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
RM 3006-07， RM 3006-07，
30/F CHINA 30/F CHINA
RESOURCES RESOURCES
保龄宝国际贸
BLDG 26 BLDG 26 贸易 100.00 100.00 设立
易有限公司
HARBOUR RD HARBOUR RD
WANCHAI HONG WANCHAI HONG
KONG KONG
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
合营企业或联 持股比例(%) 表决权 取得方
主要经营地 注册地 业务性质
营企业名称 直接 间接 比例(%) 式
吸收公众存款；发放短期、中
期和长期贷款；办理国内结
算；办理票据承兑与贴现；代
山东禹城农村 理发行、代理兑付、承销政府
山东省禹城市汉 山东省禹城市汉
商业银行股份 债券；买卖政府债券、金融债 7.08 7.08 投资
槐街 181 号 槐街 181 号
有限公司 券；从事同业拆借；代理收付
款项及代理保险业务；提供保
管箱服务；从事银行卡业务
（借记卡）
浙江省宁波市北 浙江省宁波市北
宁波执耳创业
仑区梅山七星路 仑区梅山七星路
投资合伙企业 创业投资及相关咨询服务 47.35 47.35 投资
88 号 1 幢 401 室 A 88 号 1 幢 401 室
（有限合伙）
区 F0812 A 区 F0812
（2）重要联营企业的主要财务信息
①山东禹城农村商业银行股份有限公司
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产 9,925,873,213.09 9,040,377,886.97
其中：现金和现金等价物 996,818,282.52 943,054,711.57
非流动资产 7,134,793,284.54 7,466,377,158.28
资产合计 17,060,666,497.63 16,506,755,045.25
流动负债 15,624,064,494.50 15,086,260,844.98
非流动负债 312,469,913.03 307,306,492.55
负债合计 15,936,534,407.53 15,393,567,337.53
103
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
少数股东权益
归属于母公司股东权益 1,124,132,090.10 1,113,187,707.72
按持股比例计算的净资产份额 79,641,651.79 78,866,272.55
调整事项
--商誉 5,621,692.20 5,621,692.20
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值 85,263,343.99 84,487,964.75
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入 292,487,071.28 199,374,187.35
财务费用
所得税费用 3,506,631.71 6,037,128.88
净利润 54,280,490.42 42,852,665.76
其他综合收益 -5,923,235.96 13,822,106.63
综合收益总额 48,357,254.46 56,674,772.39
本年度收到的来自联营企业的股利 2,732,408.40 2,732,408.40
②宁波执耳创业投资合伙企业（有限合伙）
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产 72,784,009.54 101,736,630.84
其中：现金和现金等价物 72,784,009.54 101,736,630.84
非流动资产 429,269,360.77 277,736,193.02
资产合计 502,053,370.31 379,472,823.86
流动负债 -1,164,574.56 -794,918.46
非流动负债
负债合计 -1,164,574.56 -794,918.46
少数股东权益
归属于母公司股东权益 503,217,944.87 380,267,742.32
按持股比例计算的净资产份额 238,266,072.38 180,051,014.36
104
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值 238,266,072.39 180,051,014.36
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入
财务费用 -321,581.18 -2,129,409.08
所得税费用
净利润 -3,582,965.20 -3,919,337.24
其他综合收益 126,533,167.75 63,736,196.41
综合收益总额 122,950,202.55 59,816,859.17
本年度收到的来自联营企业的股利 210,857.14
八、与金融工具相关的风险
公司在经营过程中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动
性风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担
最终责任。风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降
低风险的风险管理政策。
公司风险管理目标和政策，公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，
将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大
化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，
建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在
限定的范围之内。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要与应收款项有关。为控制该项风险，本公司分别采取了以下措施:
1、应收账款
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采
105
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确
保本公司不致面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布多个合作方和多个客户，截至 2022 年 12 月 31 日，本公
司应收账款 16.77%（2021 年 12 月 31 日：23.64%）源于前五大客户，本公司不存在重大的信用
集中风险。
2、其他应收款
本公司的其他应收款主要系保证金、往来款项等，公司对此等款项与相关经济业务一并管
理并持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
（二）流动风险
流动风险，是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险，其可能源于无
法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债
务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期
融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从
多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
（三）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波
动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
1、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的利率风险主要来源于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利
率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来
决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升
会增加本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，从而对本公司的财务业绩产
生不利影响。公司管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是提前归还贷款、
拓展新的融资渠道等安排来降低利率风险。
2、外汇风险
外汇风险是因汇率变动产生的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币
性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市
106
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见附注五、57“外币货币性项目”说明。
3、其他价格风险
其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场
价格变动而发生波动的风险。
本公司持有其他上市公司的权益投资，管理层认为这些投资活动面临的市场价格风险是可
以接受的。
本公司持有的上市公司权益投资列示如下：
项目 期末余额 期初余额
交易性金融资产 106,669,508.51
合计 106,669,508.51
九、公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：第一层次输入值是在计量日能够取得的相
同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产
或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的
最低层次决定。
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公 第二层次公允 第三层次公允
合计
允价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1.以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
（1）权益工具投资
2.以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产 4,220,140.80 4,220,140.80
（1）衍生金融资产
107
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
（二）其他债权投资
（三）应收款项融资 4,220,140.80 4,220,140.80
持续以公允价值计量的资产总额 4,220,140.80 4,220,140.80
（一）交易性金融负债
（二）指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司第一层次公允价值计量项目的公允价值均来源于活跃市场中的报价。
十、关联方及关联交易
1、本公司控股股东及实际控制人情况
控股股东对 控股股东对
企业
控股股东名称 注册地 业务性质 注册资本 本企业的持 本企业的表
类型
股比例(%) 决权比例(%)
有限
责任
公司 北京市朝阳区汤立
北京永裕投资管 投资管理； 200,000.00
(港澳 路 201 号院 5 号楼 5 12.71 12.71
理有限公司 台投 层 2 单元 601 资产管理 万人民币
资、非
独资)
本公司实际控制人为戴斯觉。
2、本企业的子公司情况
本公司的子公司的情况详见附注七、1。
3、本公司重要的合营和联营企业情况
本企业重要的合营和联营企业情况详见附注七、2。
4、本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
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保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
YONGYU INVESTMENT MANAGEMENT CO.,LIMITED（永裕投
资管理有限公司） 戴斯觉持股 100%
Zhonghua Finance GP Ltd.（开曼群岛） 永裕投资管理有限公司持股 100%
Zhonghua Finance Acquisition Fund I, L.P.
（开曼群岛） Zhonghua Finance GP Ltd.担任普通合伙人
深圳中健永裕科技有限公司 永裕投资管理有限公司持股 100%
永裕投资、永裕投资管理有限公司持有合计
深圳中科永裕科技合伙企业（有限合伙） 100%财产份额
永裕投资、深圳中健永裕科技有限公司持有
赣州中科永裕投资管理中心（有限合伙） 合计 100%财产份额
CWC Skincare Ltd.（开曼群岛） 戴斯觉持股 100%
Cedarwalk Skincare Ltd.（开曼群岛） CWC Skincare Ltd.持股 100%
Cedarwalk Skincare (HK) Limited（中国香港） Cedarwalk Skincare Ltd.持股 100%
Cedarwalk Skincare Ltd.持有 Obagi 的 100%股
权（截至报告期末 Obagi 相关合并事项尚未
Obagi Global Holdings Limited 及其附属企业 完成）
戴斯觉持股 33.33%，与其关系密切的家庭成
Contech Group Co., Ltd.（康泰集团有限公司，BVI） 员共同控制
Dai’s Enterprise Company Limited 戴斯觉持股 33.33%，与其关系密切的家庭成
（戴氏企业有限公司，BVI） 员共同控制
戴斯觉控制的企业深圳中健永裕科技有限公
深圳启瑞生物科技（集团）有限公司 司的联营企业
Honour Top Holdings Limited（BVI） 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
All Favour Holdings Limited
（全辉控股有限公司，BVI） 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
星程控股有限公司
（Sing Ching Holdings Limited，中国香港） 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
China Regenerative Medicine International Limited（中国再生医学国
际有限公司，开曼群岛，香港联合交易所上市公司）及其附属企业 戴斯觉关系密切的家庭成员投资的其他企业
华商集团（国际）有限公司[Sino Merchant Group (International)
Limited，中国香港] 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
Sino Merchant Group (International) Limited [华商集团（国际）有限
公司，BVI] 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
华商集团有限公司 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
南昌创展投资咨询有限公司 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
中木传媒有限公司 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
北京虹运咨询有限公司 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
忠帝有限公司（Loyal Kingdom Limited，中国香港） 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
109
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
泰颂有限公司（One Champion Limited，中国香港） 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
南昌共创投资有限公司 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
Sino Merchant Car Rental Limited（华商租车有限公司，BVI） 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
China Wood International Holding Co., Limited（中木国际控股有限
公司，开曼群岛，香港联合交易所上市公司）及其附属企业 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
中华林木集团有限公司（Zhonghwa Wood Group Limited，中国香
港） 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
邦 强 医 药 香 港 有 限 公 司 （ Nat-Ace Pharmaceutical Hong Kong
Limited，中国香港） 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
北京邦强投资管理有限公司 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
Contech Bio-Med Ltd.（康泰生物医学有限公司 BVI） 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
康泰生物医学（香港）有限公司[Contech Bio-Med (HK) Limited，
中国香港] 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
Contech Medicine Ltd.（康泰药业有限公司，BVI） 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
宁波趵朴富通资产管理中心（有限合伙） 公司持股 5%以上的股东
持有发行人 5%以上股份的股东趵朴富通的
趵朴投资及其附属企业 执行事务合伙人及其附属企业
刘宗利 公司持股 5%以上的股东
5、关联交易情况
（1）购买商品、接受劳务的关联交易。
报告期内公司与控股股东及其他关联方未发生购买商品、接受劳务的关联交易。
（2）销售商品、提供劳务的关联交易。
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
上海曼巴蔓芭健康科技有限公司 销售商品 287,885.31
（3）利息收入、利息支出情况表
本期发生额 上期发生额
关联交易 占同类 占同类
关联方 关联交易内容 交易金 交易金
定价方式 金额 金额
额的比 额的比
例（%） 例（%）
山东禹城农村商业银行
股份有限公司 利息收入 市场价格 330,655.49 7.10 290,912.52 6.04
110
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
6、关联方存款及银行理财产品
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
银行存款 山东禹城农村商业银行股份有限公司 29,056,894.32 66,139,187.44
十一、股份支付
（1）股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 无
公司本期行权的各项权益工具总额 1,704,600.00
公司本期失效的各项权益工具总额 3,409,200.00
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围 公司期末发行在外的股票期权行权价格 11.30 元/份，合同剩余
和合同剩余期限 期限为 2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日。
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的 公司期末发行在外的限制性股票授予价格为 7.04 元/股，合同
范围和合同剩余期限 剩余期限为 2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日。
（2）以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法（限制性股票）授予日股票的收盘价
授予日权益工具公允价值的确定方法（股票期权） 布莱克-斯科尔期权定价模型（Black-Scholes Model）
可行权权益工具数量的确定依据 管理层的最佳估计
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 12,966,548.87
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 9,593,959.85
十二、承诺及或有事项
截至 2022 年 12 月 31 日，公司不存在需要披露的其他重大承诺事项。
十三、资产负债表日后事项
1、2023年4月27日，根据公司第五届董事会第十九次会议决议，公司拟以2022年12月31日
总股本371,812,900.00股为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.80元（含税）。上述利润
分配方案需经股东大会审议通过后实施。
除存在上述资产负债表日后事项外，截至审计报告日，公司无其他应披露未披露的重大资
产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
111
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
1、分部信息
公司为功能糖及相关产品食品制造业，主要产品：低聚糖、果葡糖浆、赤藓糖醇及其他淀
粉糖等，生产经营主体主要在国内，不需要编制分部报告。
2、租赁
（1）使用权资产相关信息详见本财务报表附注五、14 之说明；
（2）公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三（二十七）之说
明；
（3）本期计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目 本期数
短期租赁费用 1,028,446.19
合计 1,028,446.19
（4）与租赁相关的当期损益及现金流
项目 本期数
租赁负债的利息费用 485,687.32
与租赁相关的总现金流出 6,111,664.63
3、其他对投资者决策有影响的重要事项
公司无其他对投资者决策有重大影响的重要交易和事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
下列注释项目除特别注明的外，期初数系指 2022 年 1 月 1 日，期末数系指 2022 年 12 月 31
日，未注明货币单位的均为人民币元。
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提 账面价值
比例
金额 金额 比例
(%)
(%)
按单项计提坏账准备的应收账款
112
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
按组合计提坏账准备的应收账款 245,084,716.80 100.00 11,243,491.68 4.59 233,841,225.12
组合 1：合并报表范围内组合 24,803,284.42 10.12 24,803,284.42
组合 2：信用风险组合 220,281,432.38 89.88 11,243,491.68 5.10 209,037,940.70
合计 245,084,716.80 100.00 11,243,491.68 4.59 233,841,225.12
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 321,683,170.49 100.00 12,334,768.32 3.83 309,348,402.17
组合 1：合并报表范围内组合 78,563,055.00 24.42 78,563,055.00
组合 2：信用风险组合 243,120,115.49 75.58 12,334,768.32 5.07 230,785,347.17
合计 321,683,170.49 100.00 12,334,768.32 3.83 309,348,402.17
（2）按组合计提坏账准备
期末余额 期初余额
名称 计提比 计提比
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
例（%） 例（%）
按组合计提坏
账准备的应收
账款 245,084,716.80 11,243,491.68 4.59 321,683,170.49 12,334,768.32 3.83
组合 1：合并
报表范围内组
合 24,803,284.42 78,563,055.00
组合 2：信用
风险组合 220,281,432.38 11,243,491.68 5.10 243,120,115.49 12,334,768.32 5.07
合计 245,084,716.80 11,243,491.68 4.59 321,683,170.49 12,334,768.32 3.83
（3）组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末余额 期初余额
账龄 计提比 计提比
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
例（%） 例（%）
113
保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
1 年以内（含 1 年） 219,733,972.72 10,986,698.64 5.00 242,837,825.61 12,141,891.28 5.00
1 至 2 年（含 2 年） 267,601.01 26,760.10 10.00 11,551.98 1,155.20 10.00
2 至 3 年（含 3 年） 11,446.98 2,289.40 20.00 40,184.11 8,036.82 20.00
3 至 5 年（含 5 年） 81,336.27 40,668.14 50.00 93,737.55 46,868.78 50.00
5 年以上 187,075.40 187,075.40 100.00 136,816.24 136,816.24 100.00
合计 220,281,432.38 11,243,491.68 5.10 243,120,115.49 12,334,768.32 5.07
（4）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内(含 1 年) 244,537,257.14 321,400,880.61
1 至 2 年（含 2 年） 267,601.01 11,551.98
2 至 3 年（含 3 年） 11,446.98 40,184.11
3 至 5 年（含 5 年） 81,336.27 93,737.55
5 年以上 187,075.40 136,816.24
合计 245,084,716.80 321,683,170.49
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销
按信用风险组合
计提坏账准备 12,334,768.32 1,091,276.64 11,243,491.68
合计 12,334,768.32 1,091,276.64 11,243,491.68
（6）报告期内已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本期又全额收回或
转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款：无。
（7）报告期内公司无实际核销的应收账款。
（8）期末应收账款金额前五名单位明细
占应收账款总额的
单位名称 金额 坏账准备
比例(%)
第1名
19,543,779.71 7.97 977,188.99
第2名
14,240,979.59 5.81
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第3名
5,896,921.46 2.41 294,846.07
第4名
5,508,200.77 2.25 275,410.04
第5名
5,279,166.80 2.15 263,958.34
合计 50,469,048.33 20.59 1,811,403.44
（9）报告期内公司无因金融资产转移而终止确认的应收款项。
2、其他应收款
总体情况列示：
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款（净额） 13,730,613.75 39,262,772.95
合计 13,730,613.75 39,262,772.95
其他应收款部分：
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 13,026,020.48 38,500,805.16
1 至 2 年（含 2 年） 313,000.00 353,176.00
2 至 3 年（含 3 年） 305,500.00 1,442,184.86
3 至 5 年（含 5 年） 1,030,760.00 70,600.00
5 年以上 562,933.34 754,837.57
合计 15,238,213.82 41,121,603.59
（2）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
职工备用金 476,026.27 428,587.48
保证金 2,267,460.00 6,930,489.80
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往来及其他 12,494,727.55 33,762,526.31
合计 15,238,213.82 41,121,603.59
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
信用损失
值) 值)
2022 年 1 月 1 日余额 1,858,830.64 1,858,830.64
2022 年 1 月 1 日余额在本
期
--转入第二阶段
--转入第三阶段 -108,727.59 108,727.59
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 54,160.56 54,160.56
本期转回 242,502.98 242,502.98
本期转销
本期核销 162,888.15 162,888.15
其他变动
2022 年 12 月 31 日余额 1,507,600.07 1,507,600.07
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 转销或核 期末余额
计提 收回或转回 其他变动
销
按信用风险组合
计提坏账准备 1,858,830.64 54,160.56 242,502.98 162,888.15 1,507,600.07
合计 1,858,830.64 54,160.56 242,502.98 162,888.15 1,507,600.07
（5）按欠款方归集的期末余额主要的其他应收款情况
116
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占其他应收款
坏账准备期末
单位名称 款项性质 金额 账龄 总额的比例
余额
(%)
应收出口退税款 出口退税 6,197,641.66 1 年以内 40.67 309,882.08
禹城保立康生物饲料有
限公司 往来款 4,788,285.89 1 年以内 31.42
山东保龄宝食品科技有
限公司 往来款 1,500,000.00 1 年以内 9.84
河北养元智汇饮品股份
有限公司 往来款 1,000,000.00 3-4 年 6.56 500,000.00
山西杏花村汾酒厂股份 1 年以内、1-2
有限公司 往来款 382,600.00 年 2.51 29,780.00
合计 13,868,527.55 91.00 839,662.08
（6）报告期内公司无以前年度已全额或较大比例计提坏账准备，本期又全额或部分收回的
大额其他应收款。
（7）报告期内公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收的款项。
3、长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 209,702,070.00 209,702,070.00 209,702,070.00 209,702,070.00
对联营、合营
企业投资 323,529,416.38 323,529,416.38 264,538,979.11 264,538,979.11
合计 533,231,486.38 533,231,486.38 474,241,049.11 474,241,049.11
（1）对子公司投资
本期 减值
本期增
被投资单位名称 期初余额 本期减少 期末余额 计提 准备
加
减值 期末
余额
山东维体元生物科技有限公司 80,000,000.00 80,000,000.00
禹城保立康生物饲料有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
青岛保龄宝进出口有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
禹城国新检测有限公司 500,000.00 500,000.00
保龄宝国际有限公司 109,202,070.00 109,202,070.00
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合计 209,702,070.00 209,702,070.00
（2）对联营、合营企业投资
本期增减变动
追
被投资单位 期初余额 加 权益法下确认 其他综合收益 其他权益变
减少投资
投 的投资损益 调整 动
资
联营企业：
山东禹城农村
商业银行股份
有限公司 84,487,964.75 3,845,622.73 -419,644.90 81,809.81
宁波执耳创业
投资合伙企业
（有限合伙） 180,051,014.36 -1,696,479.73 59,911,537.76
合计 264,538,979.11 2,149,143.00 59,491,892.86 81,809.81
（续表）
本期增减变动
处置长期股权 减值准备期末余
被投资单位 宣告发放现金 期末余额
额
计提减值准备 投资产生的投
股利或利润
资收益
联营企业：
山东禹城农村商业银
行股份有限公司 2,732,408.40 85,263,343.99
宁波执耳创业投资合
伙企业（有限合伙） 238,266,072.39
合计 2,732,408.40 323,529,416.38
4、营业收入及营业成本
（1）明细情况
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,113,898,313.10 1,842,175,524.82 2,400,216,568.27 2,066,269,966.94
其他业务 13,044,428.80 3,299,819.48 13,104,710.74 3,146,611.32
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合计 2,126,942,741.90 1,845,475,344.30 2,413,321,279.01 2,069,416,578.26
（2）合同产生的收入情况：
合同分类 本期发生额
商品类型：
功能糖 892,200,153.81
-糖醇 342,982,922.72
-低聚糖 277,010,285.27
-其他 272,206,945.82
淀粉糖 836,554,995.38
-果葡糖浆 305,534,380.97
-麦芽糊精 266,344,929.62
-其他 264,675,684.79
副产品及其他 385,143,163.91
其他业务 13,044,428.80
合计 2,126,942,741.90
收入分地区
国内 1,528,958,776.91
国外 597,983,964.99
合计 2,126,942,741.90
5、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 2,149,143.00 1,440,997.58
处置长期股权投资产生的投资收益 1,686,427.40
注销子公司产生的投资收益 -3,268,884.00
转让子公司产生的投资收益 -16,644,969.33
合计 -14,495,826.33 -141,459.02
十六、补充资料
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1、非经常性损益明细表
根据中国证券监督管理委员会公告[2008]43 号《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第 1 号——非经常性损益[2008]》的规定，本报告期公司非经常性损益发生情况如下（收益
以正数列示，损失以负数列示）：
项目 金额 说明
1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -2,362,983.61
2、越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
3、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，
符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助
除外 9,013,558.43
4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
5、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
6、非货币性资产交换损益
7、委托他人投资或管理资产的损益
8、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
9、债务重组损益
10、企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
11、交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
12、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
13、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
14、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置
交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资
收益 2,575,373.15
15、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
16、对外委托贷款取得的损益
17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
18、根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响 798,127.29
19、受托经营取得的托管费收入
20、除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,221,891.17
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保龄宝生物股份有限公司 财务报表附注
21、其他符合非经常性损益定义的损益科目 1,200,194.41
22、所得税影响额 -908,613.99
23、少数股东权益影响额
合计 9,093,764.51
2、净资产收益率及每股收益
公司按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号——净资产收益率和
每股收益的计算及披露（2010 年修订）》（“中国证券监督管理委员会公告[2010]2 号”）、《公开
发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》（“中国证券监督管理委员会公
告[2008]43 号”）要求计算的净资产收益率和每股收益如下：
（1）计算结果
本期发生额
项目 加权平均净资产收 每股收益
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于普通股股东的净利润 6.98 0.36 0.36
扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润 6.51 0.33 0.33
（续）
上期发生额
项目 加权平均净资产 每股收益
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于普通股股东的净利润 11.95 0.55 0.55
扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润 9.74 0.44 0.44
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2023 年 4 月 27 日
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