珠海 市乐通化 工 股份有 限公 司
内部控 制鉴 证 报 告
大华核字 [2019]001101号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Ccrtined Publi。 Accou11tants(special General Partnership)
珠海市乐通 化 工股份有限公司
内部控制鉴 证报告
(截 止 2018年 12月 31日 )
目 录 页 次
内部控制鉴证报告 1-2
珠海市乐通化工股份有限公司内部控制评价 3-8
报告
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内 部 控 制 鉴 证 报 告
大华核字 [2019]001101号
珠海市乐通化工 股份有 限公 司 全体股东 :
我们接受委托 ,鉴 证 了后 附的珠海市乐通化 工股份有 限公司 (以
下简称乐通股份 )管 理 层编制 的 《内部控制评价报告 》涉及 的 2018
年 12月 31日 与财务报表相关 的内部控制有效性 的认定 。
一 、管理层的责任
乐通股份管理层 的责任是按照 《企业 内部控制基本规范》和相关
规定建 立 健全 内部控制并保持其有效性 ,以 及确保 《内部控制评价报
告 》真实 、完整地反映乐通股份 2018年 12月 31日 与财务报表相关
的内部控制 。
二 、注册会计师 的责任
我们 的责任是对乐通股份 2018年 12月 31日 与财务报表相关 的
内部控制的有效性发表鉴证意见 。我们按照 《中国注册会计师其他鉴
证业 务准则第 3101号 一 历史财务信息审计或审阅 以外 的鉴证业务》
的规定执行 了鉴 证业 务 。该准则要求我们计划和执行鉴证 工作 ,以 对
乐通股份在所 有重大 方 面是 否保 持 了与财务报表相 关 的有 效 的 内部
控制获取合理保证 。在 鉴证过程 中 ,我 们实施 了包括 了解 、测试和评
价与财务报表相关的 内部控制制度设计 的完整性 、合理性和执行的有
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Da Hua CPAs
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效性 ,以 及我们认为 必要的其他程序 。我们相信 ,我 们的鉴证工作为
发表 意见提供 了合理 的基础 。
三 、内部控制的固有局限性
内部控制具有 固有限制 ,存 在 由于错误或舞弊而导致错报发生和
未被发现的可能性 。此 外 ,由 于情况的变化可能导致 内部控制变得不
恰 当,或 降低对控制 政策 、程序的遵循程度 ,根 据 内部控制评价 结果
推测未来 内部控制有 效性具有 一 定的风险 。
四 、鉴证意 见
我们认为 ,乐 通股份按照 《企业 内部控制 基 本规范》和相关规定
于 2018年 12月 31日 在所有重大方面保持 了与财务报 表相关 的有效
的内部控制 。
五 、对报告使用者和使 用 目的的限定
本报 告仅供乐通股份披露年度报告时使用 ,不 得用作任何其他 目
的 。由于使用不当所造成的后果 ,与 执行本 业 务的注 册 会计师和会计
师事务所无关 。我们 同意本报告作为乐通股 份 2018年 度报告的必备
文件 ,随 同其他材料 一起报送 并对外披露 。
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二 O一 九年 四月二十 五 日
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珠海 市乐通化 工 股份有 限公司
内部控 制评价报告
珠海市乐通化 工 股份有限公 司全体股东 :
根据 《企业 内部控制基本规范 》及 其配套指 引的规定和其他 内部
控制监管要求 (以 下简称企业 内部控制规范体系 ),结 合珠海市乐通
化 工股份有 限公司 (以 下简称公司 )内 部控制制度和评价办法 ,在 内
部控制 日常监督和专项监督的基础 上 ,我 们对公司2018年 12月 31日 的
内部控制有效性进行 了评价 。
一 、重要声 明
按照 企业 内部控制规范体系的规定 ,建 立 健全和有效实施 内部控
制 ,评 价其有效性 ,并 如实披 露 内部控制评价报告是公司董事会 的责
任 。监事会对董事会建 立 和实施 内部控制进行 监督 。经理层 负责组织
领导 企业 内部控制 的 日常运行 。公司董事会 、监事会及董事 、监 事 、
高级管 理人 员保 证 本报告 内容不存在任何虚假 记 载 、误导性陈述或重
大遗漏 ,并 对报 告 内容 的真实性 、准确性和完整性承担个别及 连带法
律责任 。
公司 内部控制 的 目标是合 理 保 证经 营管 理合法合规 、资产安全 、
财务报告及相关信息真实完 整 ,提 高经营效率和效果 ,促 进实现发展
战略 。由于 内部控制存在 的固有局限性 ,故 仅 能为实现 上 述 目标提供
合理保证 。此外 ,由 于情况的变化可能导致 内部控制变得不恰 当 ,或
对控制政策和程序遵循 的程度 降低 ,根 据 内部控制评价结果推测未来
内部控制 的有效性具有 一 定的风险 。
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二 、 内部控制评价结论
根据公司财务报告 内部控制 重 大缺陷的认定情况 ,于 内部控制评
价报告基准 日,不 存在财务报告 内部控制 重 大缺 陷 ,董 事会认为 ,公
司 已按照企 业 内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面
保持 了有效 的财务报 告 内部控制 。
根据公司非财务报告 内部控制重大缺陷认定情况 ,于 内部控制评
价报告基准 日,公 司未发现非财务报告 内部控制重大缺陷 。
自内部控制评价报告基准 日至 内部控制评价报告发 出 日之 间未
发生影响 内部控制有效性评价结论的因素 。
三、 内部控制评价 工作情况
(一 )内 部控制评价范 围
公司按照风险导 向原则确定纳入评价范围的主要单位 、业 务和事
项 以及高风险领域 。纳入评价范围的主要单位包括 :珠 海 市乐通化 工
股份有 限公司 、珠海乐通新材料科技有 限公司 、湖州乐通新材料科技
有限公司 、郑州乐通新材料科技有限公司 、上 海乐通包装材料有 限公
司 、珠海市智通投资发展有限公司 、北京市乐通互联科技有 限公司 、
北京轩翔思悦广告传媒有 限公司 、喀什 日盛文化传媒有 限公司 、珠海
市乐通实业 有 限公司 。纳入评价范围单位 资产总额 占公司合并财务报
表 资产总额 的 100%,营 业收入合计 占公司合并财务报表 营业 收入总额
自勺1C)0%。
纳入评价范 围的主要 业 务和事项包括 :销 售与收款管 理 、采购及
付款管 理 、生 产管理 、薪酬及员 工福利管理 、筹资与投资管 理 、担保
管理 、公司财产管理 、计算机信息系统管 理 、研 究开发 、公司控股子
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公司控制管理 。
重点关注 的高风险领域主要包括 :经 营风 险 、行业 风险 、市场风
险 、政策性风险和股 市风险 。
上 述纳入评价范围的单位 、业 务和事项 以及高风险领域涵盖 了公
司经营管理 的主要方面 ,不 存在 重大遗漏 。
(二 )内 部控制评价 工 作依据及 内部控制缺陷认定标准
公司依据企 业 内部控制规范体系 组织开展 内部控制评价 工作 。
公司董事会根据企业 内部控制规范体系对 重大缺陷、重要缺陷和
一般缺 陷的认定要求 ,结 合公司规模 、行 业特征 、风险偏好和风险承
受度等 因素 ,区 分财务报告 内部控制和非财务报告 内部控制 ,研 究确
定 了适用于本 公司的内部控制缺陷具体认定标准 ,并 与 以前年度保持
一致 。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下 :
1.财 务报告 内部控制缺陷认定标准
(1)公 司确定 的财务报告 内部控制缺陷评价 的定量标准如下 :
定量标准 以营业 收入 、资产总额作为衡量指标 。
1)内 部控制缺 陷可能导致或导致 的损失与利润表相关的 ,以 营
业 收入指标衡量 。如果该缺陷单独或连 同其他缺陷可能导致 的财务报
告错报金额小于营业 收入 的0.5%,则 认定为 一般缺陷 ;如 果超过营业
收入 的0.5%但 小于 1%,则 认定为 重要缺陷 ;如 果超过营业收入 的 1%,
则认定为 重大缺陷 。
2)内 部控制缺 陷可能导致或导致 的损失与资产管 理相关的 ,以
资产总额指标衡 量 。如果该缺陷单独 或连 同其他缺陷可能导致 的财务
报告错报 金额小于资产总额 的0.5%,则 认定为 一 般缺陷 ;如 果超过资
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产总额的0.5%但 小于 1%,则 认定为重要缺陷;如 果超过资产总额的1%,
则认定为重大缺陷。
(2)公 司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下 :
1)财 务报告重大缺陷的迹象包括 :
①董事 、监事和高级管理人员舞弊 ;
②公司更正已公布的财务报告 ;
③注册会计师发现当期财务报告存在重大错报而公司内部控制
在运行过程 中未能发现该错报 ;
④审计委员会和 内部审计机构对 内部控制的监督无效 。
2)财 务报告重要缺陷的迹象包括 :
①未依照公认会计准则选择和应用会计政策 ;
②未建立反舞弊程序和控制措施 ;
③对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制
或没有实施且没有相应的补偿性控制 ;
④对于期末财务报告的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保
证编制的财务报表达到真实 、完整的 目标 。
3)一 般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺
陷。
2.非 财务报告内部控制缺陷认定标准
(1)公 司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下 :
定量标准 以直接财产损失金额 、重大负面影响作为衡量指标 。
1)内 部控制缺陷可能直接导致财产损失的,以 直接财产损失金
额指标衡量 。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致或导致的直接
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财产损失金额等于或大于 10万 元但小于 100万 元 ,则 认定为 一般缺陷 ;
直 接财产损失金额等于或大于 100万 元但小于 200万 元 ,则 认定为重要
缺陷 ;直 接财产损失金额大于 200万 元 ,则 认定为重大缺陷 。
2)内 部控制缺 陷可能产 生重 大负面影响的 ,以 重 大负面影响指
标衡量 。如果该缺 陷单独或连 同其他缺陷可能导致受到省级 (含 省级 )
以下政府部 门处罚但未对公司定期报告披露造成负面影响 ,则 认定为
一般缺陷 ;受 到省级 以上 政府部 门或监管机构处罚但未对公司定期报
告披露造成负面影响 ,则 认定为重要缺陷 ;受 到省级 以上 政府部 门或
监管机构处罚 已经 对外 正 式披露并对公司定期报告披露造成负面影
响 ,则 认定为重大缺 陷 。
(2)公 司确定的非财务报告 内部控制缺陷评价 的定性标准如下 :
非财务报告缺陷认定 主要 以缺陷对 业 务流程有效性 的影响程度 、
发生 的可能性作判定 。
1)如 果缺 陷发生 的可能性较小 ,会 降低 工作效率或效果 、或加
大效果的不确定性 、或使之偏离预期 目标 的为 一般缺 陷 。
2)如 果缺 陷发生 的可能性较高 ,会 显著 降低 工作效率或效果 、
或显著加大效果 的不确定性 、或使之 显 著偏离预期 目标 的为重要缺
陷。
3)如 果缺 陷发 生 的可能性高 ,会 严重 降低 工作效率或效果 、或
严重加大效果 的不确定性 、或使之严重偏离预期 目标 的为重大缺陷 。
(三 )内 部控制缺 陷认定及整改情况
1.财 务报告 内部控制缺 陷认定及整改情况
根据 上 述财务报告 内部控制缺陷的认定标准 ,报 告期 内公司不存
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在财务报告 内部控制重大缺陷 、重 要缺陷 。
2.非 财务报告 内部控制缺 陷认定及整改情况
根据 上 述非财务报告 内部控制缺 陷的认定标准 ,报 告期 内未发现
公司非财务报告 内部控制重大缺陷 、重 要缺陷 。
四、其他 内部控制相关重大事项说 明
公司无其他 内部控制相关重大事项说 明 。
董事长 (已 经董事会授权 ):
周宇斌
珠海市乐通化 工股份有 限公司
二 O一 九年 四月 二 十五 日
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