河南华英农业发展股份有限公司
董事会关于 2020 年度内部控制审计报告无法表
     示意见涉及事项影响已消除的专项说明

    亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对河南华英农业
发展股份有限公司（以下简称“公司”或“华英农业”）2020年度
内部控制出具了无法表示意见的内部控制审计报告（亚会专审字
(2021)第01360007号）。公司董事会现就2020年度内部控制审计报
告无法表示意见涉及事项的影响消除说明如下：
    一、2020 年度内部控制审计报告导致无法表示意见的事项
    在审计过程中，我们获取的审计证据发现，华英农业公司与货
币资金、存货、其他应收款及借款相关的内部控制存在重大缺陷，
以上重大缺陷导致的审计范围受限使我们无法对已获取的审计证据
的真实性、有效性进行评价，无法对华英农业公司的持续经营能力
进行评价，无法判断已获取的审计证据是否充分、适当。因此，我
们无法对华英农业公司 2020 年 12 月 31 日财务报告内部控制的有效
性进行评价。
    二、2020 年度内部控制审计报告无法表示意见涉及事项已消除
的说明
    针对上述无法表示意见涉及的内部控制缺陷，公司董事会和管
理层主要采取了以下改进措施：
    1、进一步加强对货币资金的管理
    公司加强了货币资金业务流程及会计核算的审核控制，加强了
对财务报告编制流程内部控制执行的监督力度，并对有关会计凭证，
原始单据进行梳理归档，确保财务报表项目列报准确。

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    2、进一步加强对存货的管理
    （1）公司已规范存货管理流程，明确存货取得、验收入库、原
料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求，确保
存货业务流程中的关键风险点存在有效的控制措施。
    （2）充分利用信息系统，强化会计、入库等相关记录，确保存
货管理全过程的风险得到有效控制。
    （3）建立了存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的
职责权限，切实做到不相容岗位互相分离、制约和监督。
    （4）建立存货盘点清查制度和工作规程，定期盘点和不定期抽
查相结合对存货进行盘点，做到“账实相符”及“账账相符”。
    （5）定期对存货进行检查，及时、充分了解存货的存储状态，
对于存货变质、毁损、报废或流失的处理，及时合理的分析原因、
分清责任，并按照规定权限批准后处置。
    3、公司原控股股东 2019 年非经营性资金占用于 2021 年底全部
偿还完毕，原控股股东非经营性资金占用事项已全部解决。控股股
东非经营性资金占用对上市公司的损害很大，是证监会、深交所每
年监管和处罚的重点。公司内部已成立由董事长负责、总经理、财
务总监和独立董事（会计专业人士）督导，审计部、财务部和证券
部有关人员组成的管控小组，审慎研究、决策与关联方之间可能发
生的业务，严格管控与关联方之间的资金往来，提高相关事项的审
议和信披质量。
    4、2022 年度，公司完成董事会、监事会换届选举及聘任经营
管理层等事宜，实现公司治理层、管理层平稳过渡。报告期内，公
司成立工作组并聘请专业的外部服务机构，不断完善公司管理控制
体系，包括但不限于依据相关法规完善组织架构、业务流程和相关


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管理制度体系等。同时，利用智能化、信息化平台实现供应链全过
程监控，并加强了内部控制组织建设和人才队伍培养，提高了内部
控制日常评价和监督管理水平，保障了内部控制的有效落地和高效
运行。
    5、加强员工培训，增强员工对公司内部控制的理解和执行力，
完善内部控制流程的审批和权限授予；加强内控制度的执行监督与
检查，不断跟进内控制度的落实情况及执行效果。同时加强内部审
计工作，充分发挥公司内部审计部门的监督职能，加强内部审计部
门对公司财务报表编制情况、内部控制制度执行情况的监督力度，
及时识别财务风险。
    2022 年度，公司内部控制的执行是有效的，能够适应公司管理
的要求，能够对编制真实、公允的财务报表提供合理的保证。亚太
（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）出具了标准无保留意见的
《内部控制审计报告》（亚会专审字（2023）第 01310002 号）。
    综上所述，公司董事会认为华英农业 2020 年度内部控制审计报
告无法表示意见涉及事项影响已经消除。
    特此说明。



                        河南华英农业发展股份有限公司董事会

                                           2023 年 4 月 15 日




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