深圳赫美集团股份有限公司
前期会计差错更正专项说明
目 录
一、审核报告
二、专项说明
三、事务所执业资质证明
永拓会计师事务所（特殊普通合伙）
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深圳赫美集团股份有限公司
前期会计差错更正专项说明的审核报告
京永专字（2020）第 310228 号
深圳赫美集团股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的深圳赫美集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）《深
圳赫美集团股份有限公司前期会计差错更正专项说明》（以下简称“专项说明”）。
一、管理层和治理层的责任
根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中
国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务
信息的更正及相关披露》、《关于做好挂牌公司 2019 年年度报告披露相关工作
的通知》、《挂牌公司信息披露及会计业务问答（三）》等相关规定，编制会计
差错更正专项说明是贵公司管理层的责任。
治理层负责监督贵公司的专项说明报告过程。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对专项说明发表审核意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作，以对上述说明是否不存在重大错
报获取合理保证。在审核过程中，我们进行了审慎调查，实施了包括检查、重新
计算等我们认为必要的审核程序，并根据所取得的审核证据作出职业判断。
我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表审核意见提供了基
础。
三、审核结论
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如京永审字（2020）第 310228 号审计报告中“形成保留意见的基础”部分
所述，我们不对后附由贵公司编制的前期会计差错更正专项说明发表意见。
四、其他说明事项
本审核报告仅供贵公司作为前期会计差错更正事项相关的信息使用，不得用
作其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本审核业务的注册会计师和会
计师事务所无关。
永拓会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国北京 中国注册会计师：
二〇二〇年五月二十七日
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深圳赫美集团股份有限公司
前期会计差错更正专项说明
深圳赫美集团股份有限公司（以下简称“公司”）于前期发生以下会计差错
更正事项。公司已对会计差错进行了更正并对前期合并财务报表进行了调整。根
据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证
券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信
息的更正及相关披露》、《关于做好挂牌公司 2019 年年度报告披露相关工作的
通知》、《挂牌公司信息披露及会计业务问答（三）》等相关规定，公司现将会
计差错更正事项说明如下：
一、会计差错更正原因
为了使财务报表能真实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，针对
2018 年度审计报告无法表示意见事项，公司对 2018 年的财务报表数据进行全面
自查。
二、具体会计处理
1、公司收购的子公司深圳市欧祺亚实业有限公司的原股东 2018 年度未能完
成业绩承诺的业绩补偿款，经公司重新确认后作为前期会计差错更正并追溯调
整，调增其他应收款 14,599,090.00 元、营业外收入 14,599,090.00 元，对调增
的其他应收款计提当期坏账准备 729,954.50 元、调增资产减值损失 729,954.50
元。
2、公司控股股东以贵公司名义违规对外资金拆借，于 2018 年度发生的资金
占用经公司重新确认后作为前期会计差错更正并追溯调整，调增其他应收款
234,137,438.00 元、其他应付款 234,137,438.00 元，对调增的其他应收款计提
当期坏账准备 11,706,871.90 元、调增资产减值损失 11,706,871.90 元。
3、公司 2018 年度商业承兑汇票融资未能收回资金，经公司重新确认后作为
前期会计差错更正并追溯调整，调增其他应收款 35,500,000.00 元、其他应付款
35,500,000.00 元，对调增的其他应收款计提当期坏账准备 1,775,000.00 元、
调增资产减值损失 1,775,000.00 元。
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4、公司向西藏信托有限公司的长期借款逾期于 2018 年应向其支付的违约
金，经公司重新确认后作为前期会计差错更正并追溯调整，调增其他应付款
6,474,166.67 元、营业外支出 6,474,166.67 元。
5、公司应向北京国枫律师事务所支付的服务费，经公司重新确认后作为前
期会计差错更正并追溯调整，调增其他应付款 1,300,000.00 元、管理费用
1,283,018.86 元、其他流动资产 16,981.14 元。
6、公司 2018 年度对外借款的利息，经公司重新确认后作为前期会计差错更
正并追溯调整，调减其他应付款 2,341,342.47 元、财务费用 2,341,342.47 元。
7、公司电表制造板块 2018 年度应收款项的坏账准备，经公司重新确认后作
为前期会计差错更正并追溯调整，调增应收账款坏账准备 22,264,637.33 元、其
他应付款坏账准备 10,442,662.34 元、资产减值损失 32,707,299.67 元。
8、公司电表制造板块 2018 年度的往来款项重分类，经公司重新确认后作为
前期会计差错更正并追溯调整，调增其他应收款 8,380,604.27 元、调减预付账
款 8,547,898.43 元、、应付账款 68,031.54 元其他应付款 99,262.62 元。
9、公司子公司北京赫美思路文化产业有限公司向柳州市邦联生态农业投资
有限责任公司 2018 年度提供的咨询服务，经公司重新确认后作为前期会计差错
更正并追溯调整，调增营业收入 621,359.22 元、应收账款 320,000.00 元、调减
预收账款 301,359.22 元，调增应收账款坏账准备 16,000.00 元、资产减值损失
16,000.00 元，调增营业成本 100,000.00 元、调减管理费用 100,000.00 元。
上述前期会计差错更正事项对 2018 年度的影响合计为：应收账款调减
21,960,637.33 元、预付账款调减 8,547,898.43 元、应付账款调减 68,031.54
元、预收款项调减 301,359.22 元，其他应收款调增 267,962,643.53 元、其他流
动资产调增 16,981.14 元、其他应付款调增 274,971,999.58 元；营业收入调增
621,359.22、营业成本调增 100,000.00 元、管理费用调增 1,183,018.86 元、资
产减值损失调增 46,935,126.07 元、营业外收入调增 14,599,090.00 元、营业外
支出调增 6,474,166.67 元，财务费用调减 2,341,342.47 元等会计差错。
三、对财务报表相关项目的影响
1、合并资产负债表项目
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报表项目 调整前金额 调整后金额 调整金额
应收账款 458,939,583.16 436,978,945.83 -21,960,637.33
预付账款 302,126,463.57 293,578,565.14 -8,547,898.43
其他应收款 901,790,213.16 1,169,752,856.69 267,962,643.53
其他流动资产 52,087,430.78 52,104,411.92 16,981.14
流动资产合计 2,793,200,015.68 3,030,671,104.59 237,471,088.91
资产总计 4,339,036,151.60 4,576,507,240.51 237,471,088.91
应付账款 210,346,984.36 210,278,952.82 -68,031.54
预收款项 416,891,168.75 416,589,809.53 -301,359.22
其他应付款 1,150,528,113.71 1,425,499,113.29 274,970,999.58
流动负债合计 3,528,946,365.30 3,803,547,974.12 274,601,608.82
负债合计 4,290,937,453.29 4,565,539,062.11 274,601,608.82
未分配利润 -1,188,299,766.15 -1,225,430,286.06 -37,130,519.91
归属于母公司所
153,502,387.67 116,371,867.76 -37,130,519.91
有者权益合计
所有者权益合计 48,098,698.31 10,968,178.40 -37,130,519.91
负债和所有者权
4,339,036,151.60 4,576,507,240.51 237,471,088.91
益总计
2、合并利润表项目
报表项目 调整前金额 调整后金额 调整金额
营业收入 1,917,596,899.46 1,918,218,258.68 621,359.22
营业成本 988,299,909.24 988,399,909.24 100,000.00
管理费用 377,743,011.86 378,926,030.72 1,183,018.86
财务费用 185,156,632.06 182,815,289.59 -2,341,342.47
资产减值损失 2,381,858,614.48 2,428,793,740.55 46,935,126.07
营业利润 -2,504,885,286.24 -2,550,140,729.48 -45,255,443.24
营业外收入 454,356,828.67 468,955,918.67 14,599,090.00
营业外支出 197,901,060.08 204,375,226.75 6,474,166.67
利润总额 -2,248,429,517.65 -2,285,560,037.56 -37,130,519.91
净利润 -2,009,059,636.40 -2,046,190,156.31 -37,130,519.91
归属于母公司所有
-1,614,788,367.21 -1,651,918,887.12 -37,130,519.91
者的净利润
3、母公司资产负债表项目
报表项目 调整前金额 调整后金额 调整金额
应收账款 286,816,371.03 264,551,733.70 -22,264,637.33
预付款项 138,071,601.53 129,523,703.10 -8,547,898.43
其他应收款 1,688,870,129.34 1,956,832,772.87 267,962,643.53
流动资产合计 2,351,611,866.45 2,588,761,974.22 237,150,107.77
资产合计 3,441,129,862.05 3,678,279,969.82 237,150,107.77
应付账款 267,912,704.22 267,844,672.68 -68,031.54
其他应付款 850,545,037.77 1,125,216,037.35 274,670,999.58
其他流动负债合计 2,395,324,185.14 2,669,927,153.18 274,602,968.04
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负债合计 2,465,125,552.00 2,739,728,520.04 274,602,968.04
未分配利润 -364,582,582.31 -402,035,442.58 -37,452,860.27
所有者权益合计 976,004,310.05 938,551,449.78 -37,452,860.27
负债和所有者权益
3,441,129,862.05 3,678,279,969.82 237,150,107.77
总计
4、母公司利润表项目
报表项目 调整前金额 调整后金额 调整金额
管理费用 91,135,945.79 92,135,945.79 1,000,000.00
财务费用 123,212,201.35 120,870,858.88 -2,341,342.47
资产减值损失 47,980,908.39 94,900,034.46 46,919,126.07
营业利润 -352,607,846.99 -398,185,630.59 -45,577,783.60
营业外收入 10,657,246.92 25,256,336.92 14,599,090.00
营业外支出 35,274,478.14 41,748,644.81 6,474,166.67
利润总额 -377,225,078.21 -414,677,938.48 -37,452,860.27
净利润 -387,394,388.32 -424,847,248.59 -37,452,860.27
深圳赫美集团股份有限公司
二〇二〇年五月二十七日
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