深圳赫美集团股份有限公司 关于前期会计差错更正的公告
证券代码：002356 证券简称：*ST 赫美 公告编号：2020-064
深圳赫美集团股份有限公司
关于前期会计差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
深圳赫美集团股份有限公司（以下简称“公司”)于 2020 年 5 月 28 日第五
届董事会第八次会议审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》。根据《企业
会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管
理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正
及相关披露》等相关文件的规定，公司对相关会计差错进行更正，具体情况说明
如下：
一、 会计差错更正的原因和内容
为了使财务报表能真实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，针对
2018 年度审计报告无法表示意见事项，公司对 2018 年的财务报表数据进行全面
自查。
1、公司收购的子公司深圳市欧祺亚实业有限公司的原股东 2018 年度未能完
成业绩承诺的业绩补偿款，经公司重新确认后作为前期会计差错更正并追溯调
整，调增其他应收款 14,599,090.00 元、营业外收入 14,599,090.00 元，对调增
的其他应收款计提当期坏账准备 729,954.50 元、调增资产减值损失 729,954.50
元。
2、公司控股股东以公司名义违规对外资金拆借，于 2018 年度发生的资金占
用经公司重新确认后作为前期会计差错更正并追溯调整，调增其他应收款
234,137,438.00 元、其他应付款 234,137,438.00 元，对调增的其他应收款计提
当期坏账准备 11,706,871.90 元、调增资产减值损失 11,706,871.90 元。
3、公司 2018 年度商业承兑汇票融资未能收回资金，经公司重新确认后作为
前期会计差错更正并追溯调整，调增其他应收款 35,500,000.00 元、其他应付款
35,500,000.00 元，对调增的其他应收款计提当期坏账准备 1,775,000.00 元、
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调增资产减值损失 1,775,000.00 元。
4、公司向西藏信托有限公司的长期借款逾期于 2018 年应向其支付的违约
金，经公司重新确认后作为前期会计差错更正并追溯调整，调增其他应付款
6,474,166.67 元、营业外支出 6,474,166.67 元。
5、公司应向北京国枫律师事务所支付的服务费，经公司重新确认后作为前
期会计差错更正并追溯调整，调增其他应付款 1,300,000.00 元、管理费用
1,283,018.86 元、其他流动资产 16,981.14 元。
6、公司 2018 年度对外借款的利息，经公司重新确认后作为前期会计差错更
正并追溯调整，调减其他应付款 2,341,342.47 元、财务费用 2,341,342.47 元。
7、公司电表制造板块 2018 年度应收款项的坏账准备，经公司重新确认后作
为前期会计差错更正并追溯调整，调增应收账款坏账准备 22,264,637.33 元、其
他应付款坏账准备 10,442,662.34 元、资产减值损失 32,707,299.67 元。
8、公司电表制造板块 2018 年度的往来款项重分类，经公司重新确认后作为
前期会计差错更正并追溯调整，调增其他应收款 8,380,604.27 元、调减预付账
款 8,547,898.43 元、、应付账款 68,031.54 元其他应付款 99,262.62 元。
9、公司子公司北京赫美思路文化产业有限公司向柳州市邦联生态农业投资
有限责任公司 2018 年度提供的咨询服务，经公司重新确认后作为前期会计差错
更正并追溯调整，调增营业收入 621,359.22 元、应收账款 320,000.00 元、调减
预收账款 301,359.22 元，调增应收账款坏账准备 16,000.00 元、资产减值损失
16,000.00 元，调增营业成本 100,000.00 元、调减管理费用 100,000.00 元。
上述前期会计差错更正事项对 2018 年度的影响合计为：应收账款调减
21,960,637.33 元、预付账款调减 8,547,898.43 元、应付账款调减 68,031.54
元、预收款项调减 301,359.22 元，其他应收款调增 267,962,643.53 元、其他流
动资产调增 16,981.14 元、其他应付款调增 274,971,999.58 元；营业收入调增
621,359.22、营业成本调增 100,000.00 元、管理费用调增 1,183,018.86 元、资
产减值损失调增 46,935,126.07 元、营业外收入调增 14,599,090.00 元、营业外
支出调增 6,474,166.67 元，财务费用调减 2,341,342.47 元等会计差错。
二、 会计差错更正事项对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响
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公司按追溯重述法对上述会计差错进行了更正，具体情况如下：
1、 对 2018 年度合并资产负债表的影响：
报表项目 调整前金额 调整后金额 调整金额
应收账款 458,939,583.16 436,978,945.83 -21,960,637.33
预付账款 302,126,463.57 293,578,565.14 -8,547,898.43
其他应收款 901,790,213.16 1,169,752,856.69 267,962,643.53
其他流动资产 52,087,430.78 52,104,411.92 16,981.14
流动资产合计 2,793,200,015.68 3,030,671,104.59 237,471,088.91
资产总计 4,339,036,151.60 4,576,507,240.51 237,471,088.91
应付账款 210,346,984.36 210,278,952.82 -68,031.54
预收款项 416,891,168.75 416,589,809.53 -301,359.22
其他应付款 1,150,528,113.71 1,425,499,113.29 274,970,999.58
流动负债合计 3,528,946,365.30 3,803,547,974.12 274,601,608.82
负债合计 4,290,937,453.29 4,565,539,062.11 274,601,608.82
未分配利润 -1,188,299,766.15 -1,225,430,286.06 -37,130,519.91
归属于母公司所有
153,502,387.67 116,371,867.76 -37,130,519.91
者权益合计
所有者权益合计 48,098,698.31 10,968,178.40 -37,130,519.91
负债和所有者权益
4,339,036,151.60 4,576,507,240.51 237,471,088.91
总计
2、 对 2018 年度合并利润表的影响
报表项目 调整前金额 调整后金额 调整金额
营业收入 1,917,596,899.46 1,918,218,258.68 621,359.22
营业成本 988,299,909.24 988,399,909.24 100,000.00
管理费用 377,743,011.86 378,926,030.72 1,183,018.86
财务费用 185,156,632.06 182,815,289.59 -2,341,342.47
资产减值损失 2,381,858,614.48 2,428,793,740.55 46,935,126.07
营业利润 -2,504,885,286.24 -2,550,140,729.48 -45,255,443.24
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营业外收入 454,356,828.67 468,955,918.67 14,599,090.00
营业外支出 197,901,060.08 204,375,226.75 6,474,166.67
利润总额 -2,248,429,517.65 -2,285,560,037.56 -37,130,519.91
净利润 -2,009,059,636.40 -2,046,190,156.31 -37,130,519.91
归属于母公司所有
-1,614,788,367.21 -1,651,918,887.12 -37,130,519.91
者的净利润
3、 对 2018 年度母公司资产负债表的影响
报表项目 调整前金额 调整后金额 调整金额
应收账款 286,816,371.03 264,551,733.70 -22,264,637.33
预付款项 138,071,601.53 129,523,703.10 -8,547,898.43
其他应收款 1,688,870,129.34 1,956,832,772.87 267,962,643.53
流动资产合计 2,351,611,866.45 2,588,761,974.22 237,150,107.77
资产合计 3,441,129,862.05 3,678,279,969.82 237,150,107.77
应付账款 267,912,704.22 267,844,672.68 -68,031.54
其他应付款 850,545,037.77 1,125,216,037.35 274,670,999.58
其他流动负债合计 2,395,324,185.14 2,669,927,153.18 274,602,968.04
负债合计 2,465,125,552.00 2,739,728,520.04 274,602,968.04
未分配利润 -364,582,582.31 -402,035,442.58 -37,452,860.27
所有者权益合计 976,004,310.05 938,551,449.78 -37,452,860.27
负债和所有者权益总
3,441,129,862.05 3,678,279,969.82 237,150,107.77
计
4、 对 2018 年度母公司利润表的影响
报表项目 调整前金额 调整后金额 调整金额
管理费用 91,135,945.79 92,135,945.79 1,000,000.00
财务费用 123,212,201.35 120,870,858.88 -2,341,342.47
资产减值损失 47,980,908.39 94,900,034.46 46,919,126.07
营业利润 -352,607,846.99 -398,185,630.59 -45,577,783.60
营业外收入 10,657,246.92 25,256,336.92 14,599,090.00
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营业外支出 35,274,478.14 41,748,644.81 6,474,166.67
利润总额 -377,225,078.21 -414,677,938.48 -37,452,860.27
净利润 -387,394,388.32 -424,847,248.59 -37,452,860.27
三、 会计师事务所就前期会计差错更正事项的专项说明
针对会计差错，公司调整了 2018 年财务报表。永拓会计师事务所（特殊普
通合伙）依据公司提供的会计差错更正专项说明，对会计差错涉及更正事项执行
了充分审核程序并获取充分审计证据，于 2020 年 5 月 27 日出具了报告号为【京
永专字（2020）第 310228 号】的《深圳赫美集团股份有限公司前期会计差错更
正专项说明的审核报告》和《2019 年度财务报表审计报告》【京永审字（2020）
第 110031 号】，认为公司上述差错更正的处理符合企业会计准则的相关规定。
四、 董事会、监事会及独立董事意见
（一） 董事会意见
根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号一财务信息的更正及
相关披露》和深圳证券交易所的相关规定，本次会计差错更正会更加客观、准确
的反应公司财务状况，有利于提高公司财务信息质量。因此，董事会同意本次会
计差错更正事项，公司将进一步加强管理，避免类似事件再次发生，切实维护公
司全体股东的利益。
（二） 监事会意见
监事会认为：公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号——会计
政策、会计估计变更或差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
19 号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定，更正后的财务数据及财务
报表能够更加客观、准确地反映公司财务状况，董事会关于本次会计差错更正事
项的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》等有关规定，不存在损害
公司及全体股东利益的情形。因此，监事会同意本次会计差错更正事项，同时提
醒公司管理层进一步加强公司财务管理工作，避免类似问题发生。
（三） 独立董事意见
公司独立董事对本次会计差错更正事项进行了认真核查后，认为：公司本次
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对前期会计差错进行更正符合公司实际经营和财务状况，董事会关于本次会计差
错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》等的有关规定。
公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变
更或差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信
息的更正及相关披露》的有关规定，更正后的财务数据及财务报表能更加客观、
公允地反映公司财务状况，本次会计差错更正未损害公司及全体股东的合法权
益，我们同意本次会计差错更正事项。希望公司进一步加强日常财务监管，杜绝
类似事件的发生，切实维护公司广大投资者的利益。
五、 备查文件
1、《第五届董事会第八次会议决议》；
2、《第五届监事会第四次会议决议》；
3、《独立董事关于第五届董事会第八次会议相关事项的独立意见》；
4、永拓会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《深圳赫美集团股份有限公
司前期会计差错更正专项说明的审核报告》。
特此公告。
深圳赫美集团股份有限公司
董 事 会
二〇二〇年五月二十九日
