证券代码:002370 证券简称:亚太药业 公告编号:2021-036 债券代码:128062 债券简称:亚药转债 浙江亚太药业股份有限公司 关于前期会计差错更正的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完 整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 浙江亚太药业股份有限公司(以下简称“公司”或“亚太药业”) 于 2021 年 3 月 25 日召开的第六届董事会第二十七次会议、第六届监 事会第二十次会议审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》,根 据《企业会计准则第 28 号—会计政策变更、会计估计变更和差错更 正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的 更正及相关披露》等相关规定,公司追溯调整 2016 年度、2017 年度、 2018 年度、2019 年度财务报表,现将有关情况公告如下: 一、前期会计差错更正原因及内容 2019 年 12 月 31 日,公司因涉嫌信息披露违法违规,被中国证 券监督管理委员会立案调查。2021 年 2 月 26 日,公司收到中国证券 监督管理委员会浙江监管局下发的《行政处罚及市场禁入事先告知 书》(浙处罚字[2021]2 号)。根据该告知书的调查结论,公司对 2016 年度、2017 年度、2018 年度、2019 年度的合并财务报表进行追溯重 述。 2015 年底,公司收购上海新高峰生物医药有限公司(以下简称 -1- 上海新高峰)100%股权,上海新高峰成为公司全资子公司并纳入合并 报表范围。2016 年至 2018 年期间,上海新高峰在未开展真实业务的 情况下,确认来自安徽贤林生物科技有限公司、上海咏胜医药科技有 限公司、上海浦临西循健康咨询有限公司、乐清迈博生物工程有限公 司、江苏三和生物工程股份有限公司、海安葛莱森生物科技有限公司、 上海昊健医疗科技有限公司、上海五睦医疗科技有限公司、上海茁涵 医疗科技有限公司、南京文澜医疗科技有限公司等客户的销售收入, 并通过武汉光谷临床医学科技有限公司、佛山市科临医学研究管理有 限公司、乐清市医临健康医疗基金会等第三方主体实现资金流转。 2016 年,上海新高峰合计虚增营业收入 10,053.27 万元,虚增 营业成本 6,470.94 万元,虚增利润总额 3,351.73 万元;2017 年, 上海新高峰合计 虚增营 业收入 17,608.24 万元,虚增营业成本 10,186.04 万元,虚增利润总额 7,370.78 万元;2018 年,上海新高 峰合计虚增营业收入 17,731.65 万元,虚增营业成本 10,817.32 万元, 虚增利润总额 6,687.03 万元。 公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行更正,相应对 2016 年度、2017 年度、2018 年度、2019 年度合并财务报表进行了追溯调 整,具体情况如下: (一)对 2016 年度合并财务报表的调整 1、根据虚增营业收入情况,冲回营业收入及对应科目,相应调 减营业收入 100,532,665.65 元,调减应交税费 6,031,959.94 元,调 减应收账款 40,605,395.00 元,调增预收账款 65,959,230.59 元; 2、根据虚增营业成本情况,冲回营业成本及对应科目,相应调 减营业成本 64,709,437.87 元,调增应交税费 3,882,566.27 元,调 减应付账款 68,592,004.14 元; -2- 3、根据调整的增值税相应调整城市维护建设税等附加税,相应 调减应交税费 250,280.38 元,调增其他流动资产 25,420.15 元,调 减税金及附加 275,700.53 元; 4、根据调整的应收账款重新厘定坏账准备,相应调增应收账款 2,030,269.75 元,调减信用减值损失 2,030,269.75 元; 5、根据上述事项对利润总额的影响调整当期所得税费用,相应 调减应交税费 5,027,588.63 元,调减所得税费用 5,027,588.63 元。 (二)对 2017 年度合并财务报表的调整 1、根据虚增营业收入情况,冲回营业收入及对应科目,相应调 减 营 业 收 入 176,082,360.66 元 , 调 减 年 初 未 分 配 利 润 100,532,665.65 元,调减应交税费 16,596,901.58 元,调减应收账 款 38,612,622.89 元,调增预收账款 254,599,305.00 元; 2、根据虚增营业成本情况,冲回营业成本及对应科目,相应调 减营业成本 101,860,412.81 元,调增年初未分配利润 64,709,437.87 元,调增应交税费 9,994,191.04 元,调减应付账款 37,725,883.98 元,调增预付账款 138,838,157.74 元; 3、根据上述调整的应交税费进行重分类,相应调增应交税费 6,302,174.82 元,调增其他流动资产 6,302,174.82 元; 4、根据调整的增值税相应调整城市维护建设税等附加税,相应 调减应交税费 91,933.73 元,调增其他流动资产 797,554.40 元,调 减税金及附加 613,787.60 元,调增年初未分配利润 275,700.53 元; 5、根据调整的应收账款重新厘定坏账准备,相应调增应收账款 1,930,631.15 元,调增信用减值损失 99,638.60 元,调增年初未分 配利润 2,030,269.75 元; 6、根据上述事项对利润总额的影响调整当期所得税费用,相应 -3- 调减应交税费 15,653,206.39 元,调增其他流动资产 430,552.07 元, 调 减 所 得 税 费 用 11,056,169.83 元 , 调 增 年 初 未 分 配 利 润 5,027,588.63 元。 (三)对 2018 年度合并财务报表的调整 1、根据虚增营业收入情况,冲回营业收入及对应科目,相应调 减 营 业 收 入 177,316,490.65 元 , 调 减 年 初 未 分 配 利 润 276,615,026.31 元,调减应交税费 27,235,891.02 元,调减应收账 款 62,274,803.12 元,调增预收账款 418,892,604.86 元; 2、根据虚增营业成本情况,冲回营业成本及对应科目,相应调 减 营 业 成 本 108,173,166.24 元 , 调 增 年 初 未 分 配 利 润 166,569,850.68 元,调增应交税费 16,484,581.01 元,调减应付账 款 19,018,919.52 元,调增预付账款 272,208,678.41 元; 3、根据上述调整的应交税费进行重分类,相应调增应交税费 7,085,203.25 元,调增其他流动资产 7,085,203.25 元; 4、根据调整的增值税相应调整城市维护建设税等附加税,相应 调减应交税费 419,031.34 元,调增其他流动资产 1,122,593.23 元, 调减税金及附加 652,136.44 元,调增年初未分配利润 889,488.13 元; 5、根据调整的应收账款重新厘定坏账准备,相应调增应收账款 3,551,473.08 元,调减信用减值损失 1,620,841.93 元,调增年初未 分配利润 1,930,631.15 元; 6、根据上述事项对利润总额的影响调整当期所得税费用,相应 调减应交税费 6,444,378.77 元,调增其他流动资产 19,669,931.60 元 , 调 减 所 得 税 费 用 10,030,551.91 元 , 调 增 年 初 未 分 配 利 润 16,083,758.46 元。 (四)对 2019 年度合并财务报表的调整 -4- 根据 2016 年度、2017 年度、2018 年度调整事项对上海新高峰净 资产的累计影响数,调整 2019 年度投资收益,相应调增投资收益 147,981,092.02 元,调减年初未分配利润 147,981,092.02 元。 上述差错事项的更正仅涉及 2016 年度、2017 年度、2018 年度、 2019 年度的合并财务报表,不涉及母公司财务报表。 二、前期会计差错更正事项对公司财务状况和经营成果的影响 (一)对合并资产负债表的影响 1、2016 年 12 月 31 日 项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额 应收账款 272,974,619.17 -38,575,125.25 234,399,493.92 其他流动资产 3,191,540.65 25,420.15 3,216,960.80 资产总计 302,544,924.02 -38,549,705.10 263,995,218.92 应付账款 163,260,987.04 -68,592,004.14 94,668,982.90 预收款项 36,016,484.12 65,959,230.59 101,975,714.71 应交税费 27,890,812.66 -7,427,262.68 20,463,549.98 负债合计 227,168,283.82 -10,060,036.23 217,108,247.59 未分配利润 295,041,175.27 -28,489,668.87 266,551,506.40 归属于母公司所有者权益合 2,185,577,180.55 -28,489,668.87 2,157,087,511.68 计 少数股东权益 9,366,497.20 9,366,497.20 所有者权益合计 2,194,943,677.75 -28,489,668.87 2,166,454,008.88 负债和所有者权益总计 2,470,697,277.32 -38,549,705.10 2,432,147,572.22 2、2017 年 12 月 31 日 项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额 应收账款 274,039,279.40 -36,681,991.74 237,357,287.66 预付款项 48,042,650.99 138,838,157.74 186,880,808.73 其他流动资产 9,805,999.08 7,530,281.29 17,336,280.37 -5- 资产总计 331,887,929.47 109,686,447.29 441,574,376.76 应付账款 109,176,570.35 -37,725,883.98 71,450,686.37 预收款项 15,881,298.87 254,599,305.00 270,480,603.87 应交税费 27,820,143.82 -16,045,675.84 11,774,467.98 负债合计 152,878,013.04 200,827,745.18 353,705,758.22 未分配利润 463,399,269.27 -91,141,297.89 372,257,971.38 归属于母公司所有者权益合 2,359,015,565.31 -91,141,297.89 2,267,874,267.42 计 少数股东权益 10,256,525.53 10,256,525.53 所有者权益合计 2,369,272,090.84 -91,141,297.89 2,278,130,792.95 负债和所有者权益总计 2,738,063,462.43 109,686,447.29 2,847,749,909.72 3、2018 年 12 月 31 日 项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额 应收账款 397,716,448.49 -58,723,330.04 338,993,118.45 预付款项 66,492,589.72 272,208,678.41 338,701,268.13 其他流动资产 41,084,498.49 27,877,728.08 68,962,226.57 资产总计 505,293,536.70 241,363,076.45 746,656,613.15 应付账款 84,773,757.67 -19,018,919.52 65,754,838.15 预收款项 10,027,426.28 418,892,604.86 428,920,031.14 应交税费 25,543,848.82 -10,529,516.87 15,014,331.95 负债合计 120,345,032.77 389,344,168.47 509,689,201.24 未分配利润 606,951,794.75 -147,981,092.02 458,970,702.73 归属于母公司所有者权益合 2,512,310,609.62 -147,981,092.02 2,364,329,517.60 计 少数股东权益 11,843,720.36 11,843,720.36 所有者权益合计 2,524,154,329.98 -147,981,092.02 2,376,173,237.96 负债和所有者权益总计 3,297,227,179.15 241,363,076.45 3,538,590,255.60 4、2019 年 12 月 31 日 -6- 上述差错事项的更正对 2019 年 12 月 31 日合并资产负债表无影 响。 (二)对合并利润表的影响 1、2016 年度 项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额 营业收入 862,874,547.46 -100,532,665.65 762,341,881.81 营业成本 523,085,596.98 -64,709,437.87 458,376,159.11 税金及附加 8,328,041.43 -275,700.53 8,052,340.90 信用减值损失 -10,190,476.15 2,030,269.75 -8,160,206.40 所得税费用 16,621,801.46 -5,027,588.63 11,594,212.83 净利润 127,270,265.72 -28,489,668.87 98,780,596.85 归属于母公司所有者的净利 125,290,559.06 -28,489,668.87 96,800,890.19 润 少数股东损益 1,979,706.66 1,979,706.66 综合收益总额 127,270,265.72 -28,489,668.87 98,780,596.85 归属于母公司所有者的综合 125,290,559.06 -28,489,668.87 96,800,890.19 收益总额 归属于少数股东的综合收益 1,979,706.66 1,979,706.66 总额 2、2017 年度 项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额 营业收入 1,082,951,050.52 -176,082,360.66 906,868,689.86 营业成本 600,454,424.67 -101,860,412.81 498,594,011.86 税金及附加 10,001,048.59 -613,787.60 9,387,260.99 信用减值损失 -6,609,794.08 -99,638.60 -6,709,432.68 所得税费用 34,110,545.74 -11,056,169.83 23,054,375.91 净利润 203,042,147.84 -62,651,629.02 140,390,518.82 -7- 归属于母公司所有者的净利 202,152,119.51 -62,651,629.02 139,500,490.49 润 少数股东损益 890,028.33 890,028.33 综合收益总额 203,042,147.84 -62,651,629.02 140,390,518.82 归属于母公司所有者的综合 202,152,119.51 -62,651,629.02 139,500,490.49 收益总额 归属于少数股东的综合收益 890,028.33 890,028.33 总额 3、2018 年度 项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额 营业收入 1,309,709,237.78 -177,316,490.65 1,132,392,747.13 营业成本 734,472,967.13 -108,173,166.24 626,299,800.89 税金及附加 10,924,435.82 -652,136.44 10,272,299.38 信用减值损失 -14,198,939.45 1,620,841.93 -12,578,097.52 所得税费用 32,053,824.66 -10,030,551.91 22,023,272.75 净利润 209,372,976.66 -56,839,794.13 152,533,182.53 归属于母公司所有者的净利 207,785,781.83 -56,839,794.13 150,945,987.70 润 少数股东损益 1,587,194.83 1,587,194.83 综合收益总额 209,372,976.66 -56,839,794.13 152,533,182.53 归属于母公司所有者的综合 207,785,781.83 -56,839,794.13 150,945,987.70 收益总额 归属于少数股东的综合收益 1,587,194.83 1,587,194.83 总额 4、2019 年度 项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额 投资收益 -1,275,499,713.39 147,981,092.02 -1,127,518,621.37 净利润 -2,069,233,728.58 147,981,092.02 -1,921,252,636.56 -8- 归属于母公司所有者的净利 -2,068,654,854.33 147,981,092.02 -1,920,673,762.31 润 少数股东损益 -578,874.25 -578,874.25 综合收益总额 -2,069,233,728.58 147,981,092.02 -1,921,252,636.56 归属于母公司所有者的综合 -2,068,654,854.33 147,981,092.02 -1,920,673,762.31 收益总额 归属于少数股东的综合收益 -578,874.25 -578,874.25 总额 上述差错事项的更正仅涉及 2016 年度、2017 年度、2018 年度、 2019 年度的合并财务报表,不涉及母公司财务报表。 三、本次公司前期会计差错更正的审批程序 本次会计差错更正事项已经公司第六届董事会第二十七次会议 和第六届监事会第二十次会议审议通过。 1、董事会 公司对前期会计差错更正的会计处理符合《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信 息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定, 更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确、真实地反映公司 经营情况和财务状况,董事会同意本次会计差错更正。 2、监事会意见 监事会认为:公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信 息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定, 更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确、真实地反映公司 财务状况、经营成果和现金流量,本次会计差错更正事项的审议和表 决程序符合法律、法规以及《公司章程》等的规定。因此,监事会同 -9- 意本次会计差错更正。 3、独立董事意见 独立董事认为:公司本次对前期会计差错进行更正符合《企业会 计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披 露》等相关规定,更正后的会计信息能够更加客观、公允地反映公司 的财务状况和经营成果,符合公司及全体股东的利益,同意公司本次 会计差错更正事项。 四、会计师事务所意见 天健会计师事务所(特殊普通合伙)出具了《关于浙江亚太药业 股份有限公司重要前期差错更正情况的鉴证报告》,鉴证结论:我们 认为,亚太药业公司管理层编制的《浙江亚太药业股份有限公司关于 重要前期差错更正情况的说明》符合《企业会计准则第 28 号——会 计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披 露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露(2018 年修订)》 的相关规定,如实反映了对亚太药业公司 2016 年度、2017 年度、2018 年度、2019 年度财务报表的重要差错更正情况。 特此公告。 浙江亚太药业股份有限公司 董 事 会 2021 年 3 月 27 日 - 10 -