山东中锐产业发展股份有限公司
审计报告
和信审字（2023）第 000593 号
目 录 页 码
一、审计报告 1-4
二、已审财务报表及附注
1、合并及公司资产负债表 5-8
2、合并及公司利润表 9-10
3、合并及公司现金流量表 11-12
4、合并及公司股东权益变动表 13-16
5、财务报表附注 17-121
和信会计师事务所（特殊普通合伙）
二○二三年四月二十八日
山东中锐产业发展股份有限公司 报告正文
审 计 报 告
和信审字(2023)第 000593 号
山东中锐产业发展股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东中锐产业发展股份有限公司（以下简称中锐公司）财务报表，
包括 2022 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2022 年度的合并及公司利润
表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了中锐公司 2022 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2022 年度的
合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中锐公司，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项：
应收账款的可回收性
1、事项描述
2022 年 12 月 31 日应收账款的账面余额 2,468,035,140.18 元，坏账准备
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948,556,359.79 元，账面价值较高，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生
坏账损失对财务报表影响较为重大。应收账款的可回收性以预期信用损失为基础
确认，由于在确定预期信用损失时涉及管理层运用估计和判断，因此我们将应收
账款的可回收性识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对于应收账款预期信用损失所实施的重要审计程序包括：
（1）了解与应收账款可回收性相关的内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，
评价管理层过往预测的准确性；
（3）复核中锐公司管理层（以下简称管理层）对应收账款进行信用风险评估
的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
（4）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，与管理层沟通并网络
查验相关信息；
（5）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风
险特征划分组合的合理性；测试管理层使用数据的准确性和完整性以及对坏账准
备的计算是否准确；
（6）实施函证程序，并将结果与管理层记录的金额进行了核对；
（7）结合期后回款情况检查，评价管理层对应收账款坏账准备计提的合理性。
四、其他信息
中锐公司管理层对其他信息负责。其他信息包括中锐公司 2022 年度报告中涵
盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
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告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中锐公司的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中锐公司、终止运
营或别无其他现实的选择。
中锐公司治理层（以下简称治理层）负责监督中锐公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对中锐公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
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合 并 资 产 负 债 表
2022年12月31日
编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注号 2022年12月31日 2021年12月31日
流动资产：
货币资金 五、1 145,360,261.92 214,361,552.28
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 五、2 50,203,039.73 43,715,735.10
应收账款 五、3 1,519,478,780.39 1,760,304,793.81
应收款项融资 五、4 4,190,265.50 1,644,806.40
预付款项 五、5 7,342,368.85 59,812,587.02
其他应收款 五、6 33,460,808.88 49,286,459.57
其中：应收利息
应收股利
存货 五、7 171,526,427.67 180,331,388.43
合同资产 五、8 190,414,446.12 211,106,095.40
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 五、9 183,651,085.58 281,289,343.52
其他流动资产 五、10 26,622,761.37 32,572,985.73
流动资产合计 2,332,250,246.01 2,834,425,747.26
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 五、11 517,156,959.44 920,780,335.94
长期股权投资 五、12 3,879,807.51 3,989,618.80
其他权益工具投资 五、13 5,611,142.59 5,652,597.25
其他非流动金融资产
投资性房地产 五、14 28,762,980.02 35,600,936.53
固定资产 五、15 504,773,276.43 528,347,336.78
在建工程 五、16 2,446,646.18 5,200,814.15
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 五、17 4,936,366.30 7,046,681.39
无形资产 五、18 62,495,228.48 66,911,398.87
开发支出
商誉 五、19
长期待摊费用 五、20 12,845,240.83 22,958,546.38
递延所得税资产 五、21 4,118,397.92 57,801,505.41
其他非流动资产 五、22 378,530,279.54 367,341,426.37
非流动资产合计 1,525,556,325.24 2,021,631,197.87
资产总计 3,857,806,571.25 4,856,056,945.13
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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合 并 资 产 负 债 表(续）
2022年12月31日
编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注号 2022年12月31日 2021年12月31日
流动负债：
短期借款 五、23 278,266,093.34 257,704,130.12
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 五、24 3,000,000.00
应付账款 五、25 626,139,649.65 663,931,971.88
预收款项 五、26 161,174.31 547,901.98
合同负债 五、27 8,527,981.90 45,311,612.91
应付职工薪酬 五、28 21,619,941.37 16,124,139.20
应交税费 五、29 86,339,803.41 37,026,974.75
其他应付款 五、30 623,761,094.50 336,202,447.24
其中：应付利息 1,249,348.97 1,620,460.05
应付股利 1,400,000.00
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 五、31 74,473,658.38 418,664,981.45
其他流动负债 五、32 75,311,224.55 127,462,658.32
流动负债合计 1,794,600,621.41 1,905,976,817.85
非流动负债：
长期借款 五、33 692,468,169.18 741,105,380.90
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 五、34 2,686,197.02 4,014,709.50
长期应付款 五、35 7,864,266.56
长期应付职工薪酬
预计负债 五、36 20,830,814.27
递延收益 五、37 15,156,511.51 17,933,672.11
递延所得税负债 五、21 24,812,499.45
其他非流动负债
非流动负债合计 739,005,958.54 787,866,261.96
负债合计 2,533,606,579.95 2,693,843,079.81
股东权益：
股本 五、38 1,087,953,783.00 1,087,953,783.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 五、39 2,066,696,512.94 2,066,091,567.52
减：库存股 五、40 6,332,165.00 6,332,165.00
其他综合收益 五、41 263,622.59 345,087.95
专项储备
盈余公积 五、42 15,220,557.25 15,220,557.25
未分配利润 五、43 -1,810,588,276.47 -1,123,466,791.82
归属于母公司股东权益合计 1,353,214,034.31 2,039,812,038.90
少数股东权益 -29,014,043.01 122,401,826.42
股东权益合计 1,324,199,991.30 2,162,213,865.32
负债和股东权益总计 3,857,806,571.25 4,856,056,945.13
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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资 产 负 债 表
2022年12月31日
编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2022年12月31日 2021年12月31日
流动资产：
货币资金 22,906,554.61 28,257,870.18
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 12,348,350.00 14,721,588.95
应收账款 十五、1 108,384,763.65 129,943,928.25
应收款项融资 390,265.50 1,029,900.00
预付款项 2,819,100.69 3,442,024.74
其他应收款 十五、2 267,404,343.35 273,843,144.50
其中：应收利息 37,616,439.05 19,602,740.44
应收股利 38,788,470.27 36,688,470.27
存货 60,043,767.96 72,852,189.16
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 927,974.92 1,075,063.28
流动资产合计 475,225,120.68 525,165,709.06
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 1,220,059,094.80 918,581,826.16
长期股权投资 十五、3 332,327,523.79 995,006,027.98
其他权益工具投资 4,555,999.74 4,679,108.88
其他非流动金融资产
投资性房地产 4,401,020.01 4,837,509.09
固定资产 233,616,545.97 255,126,897.55
在建工程 625,072.67 1,956,841.69
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 56,875.00 154,374.88
无形资产 17,651,434.90 23,368,327.03
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产 7,324,635.00 6,896,439.00
非流动资产合计 1,820,618,201.88 2,210,607,352.26
资产总计 2,295,843,322.56 2,735,773,061.32
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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资 产 负 债 表（续）
2022年12月31日
编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目 附注 2022年12月31日 2021年12月31日
流动负债：
短期借款 147,270,928.89 179,613,716.18
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 3,000,000.00
应付账款 25,522,884.44 26,512,061.45
预收款项
合同负债 57,602,551.50 52,750,742.67
应付职工薪酬 4,354,288.66 4,121,572.41
应交税费 1,891,070.25 1,415,685.02
其他应付款 643,452,890.69 138,261,302.26
其中：应付利息 1,249,348.97 1,249,348.97
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 9,801,417.69 248,511,571.84
其他流动负债 16,340,947.19 19,206,557.46
流动负债合计 906,236,979.31 673,393,209.29
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款 7,864,266.56
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 8,057,016.14 10,374,354.86
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 15,921,282.70 10,374,354.86
负债合计 922,158,262.01 683,767,564.15
股东权益：
股本 1,087,953,783.00 1,087,953,783.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 2,065,573,311.98 2,065,573,311.98
减：库存股 6,332,165.00 6,332,165.00
其他综合收益 2,555,999.74 2,679,108.88
专项储备
盈余公积 15,220,557.25 15,220,557.25
未分配利润 -1,791,286,426.42 -1,113,089,098.94
股东权益合计 1,373,685,060.55 2,052,005,497.17
负债和股东权益总计 2,295,843,322.56 2,735,773,061.32
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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合 并 利 润 表
2022年度
编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注号 2022年度 2021年度
一、营业总收入 840,607,543.50 682,600,017.23
其中：营业收入 五、44 840,607,543.50 682,600,017.23
二、营业总成本 823,926,901.95 923,537,232.70
其中：营业成本 五、44 663,818,462.48 721,485,310.02
税金及附加 五、45 11,707,909.97 12,664,667.99
销售费用 五、46 46,654,135.59 21,860,356.73
管理费用 五、47 103,564,199.92 113,678,934.14
研发费用 五、48 199,174.73 5,375,060.35
财务费用 五、49 -2,016,980.74 48,472,903.47
其中：利息费用 115,338,057.12 116,263,174.21
利息收入 120,479,107.82 105,990,866.12
加：其他收益 五、50 6,378,581.53 4,230,838.51
投资收益（损失以“-”号填列） 五、51 6,885,588.71 -2,482,504.22
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -109,811.29 -43,004.22
以摊余成本计量的金融资产终止确认
收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、52 -838,918,538.87 -224,925,076.69
资产减值损失（损失以“－”号填列） 五、53 256,558.65 -176,641,537.99
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、54 3,802,467.39 1,974,046.29
三、营业利润（亏损以“-”号填列） -804,914,701.04 -638,781,449.57
加：营业外收入 五、55 388,595.76 180,128.11
减：营业外支出 五、56 2,158,679.05 1,000,320.81
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -806,684,784.33 -639,601,642.27
减：所得税费用 五、57 35,187,635.03 32,157,047.85
五、净利润（净亏损以“－”号填列） -841,872,419.36 -671,758,690.12
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号 填列） -841,872,419.36 -671,758,690.12
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号 填列）
（二）按所有权归属分类
1.少数股东损益 -154,750,934.71 -9,334,918.29
2.归属于母公司所有者的净利润 -687,121,484.65 -662,423,771.83
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -81,465.36 103,740.76
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 -81,465.36 103,740.76
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动 -81,465.36 103,740.76
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 40,010.70 17,228.78
七、综合收益总额 -841,913,874.02 -671,637,720.58
归属于母公司所有者的综合收益总额 -687,202,950.01 -662,320,031.07
归属于少数股东的综合收益总额 -154,710,924.01 -9,317,689.51
八、每股收益：
（一）基本每股收益 十六、2 -0.63 -0.61
（二）稀释每股收益 十六、2 -0.63 -0.61
法定代表人： 主管会计工作的负责人 ： 会计机构负责人：
第9页
利 润 表
2022年度
编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目 附注 2022年度 2021年度
一、营业收入 十五、4 308,982,701.21 277,835,048.12
减：营业成本 十五、4 257,430,863.66 249,772,501.04
税金及附加 4,442,843.30 4,176,051.19
销售费用 10,432,678.40 9,763,069.84
管理费用 29,801,143.43 27,696,694.29
研发费用 199,174.73 5,375,060.35
财务费用 -23,456,354.89 -18,661,144.48
其中：利息费用 44,936,683.71 46,257,056.20
利息收入 72,175,703.99 67,863,900.65
加：其他收益 3,059,747.43 2,695,159.95
投资收益（损失以“-”号填列） 十五、5 6,346,891.24 2,100,000.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认
收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） -5,536,906.42 -600,781.80
资产减值损失（损失以“－”号填列） -715,871,354.52 -874,217,713.27
资产处置收益（损失以“-”号填列） 4,003,411.82 1,828,285.10
二、营业利润（亏损以“-”号填列） -677,865,857.87 -868,482,234.13
加：营业外收入 304,157.86 92,114.45
减：营业外支出 635,627.47 469,173.31
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -678,197,327.48 -868,859,292.99
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -678,197,327.48 -868,859,292.99
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -678,197,327.48 -868,859,292.99
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 -123,109.14 85,808.77
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动 -123,109.14 85,808.77
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 -678,320,436.62 -868,773,484.22
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
第10页
合 并 现 金 流 量 表
2022年度
编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注号 2022年度 2021年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 858,974,238.89 1,358,605,686.22
收到的税费返还 1,645,047.68 257,286.82
收到其他与经营活动有关的现金 五、58 34,832,913.15 126,940,728.66
经营活动现金流入小计 895,452,199.72 1,485,803,701.70
购买商品、接受劳务支付的现金 551,364,509.51 841,336,311.71
支付给职工以及为职工支付的现金 194,748,904.83 187,498,440.37
支付的各项税费 33,476,483.89 36,337,263.40
支付其他与经营活动有关的现金 五、58 88,143,399.67 167,257,420.09
经营活动现金流出小计 867,733,297.91 1,232,429,435.56
经营活动产生的现金流量净额 27,718,901.82 253,374,266.14
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 66,000.00 60,500.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
3,783,528.53 3,651,953.18
回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 五、58 22,000,000.00 86,030,000.00
投资活动现金流入小计 25,849,528.53 89,742,453.18
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
29,042,231.15 41,843,971.46
付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 五、58 329,000.00 77,075,500.00
投资活动现金流出小计 29,371,231.15 118,919,471.46
投资活动产生的现金流量净额 -3,521,702.62 -29,177,018.28
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 300,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 300,000.00
取得借款收到的现金 281,376,869.18 535,891,300.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 五、58 1,117,181,841.95 413,866,037.00
筹资活动现金流入小计 1,398,858,711.13 949,757,337.00
偿还债务支付的现金 605,508,000.00 846,380,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 76,970,015.68 122,839,981.47
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 1,501,695.01
支付其他与筹资活动有关的现金 五、58 817,276,325.73 218,343,022.73
筹资活动现金流出小计 1,499,754,341.41 1,187,563,004.20
筹资活动产生的现金流量净额 -100,895,630.28 -237,805,667.20
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 650,911.50 -412,606.04
五、现金及现金等价物净增加额 -76,047,519.58 -14,021,025.38
加：期初现金及现金等价物余额 195,031,825.20 209,052,850.58
六、期末现金及现金等价物余额 118,984,305.62 195,031,825.20
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
第11页
现 金 流 量 表
2022年度
编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目 附注 2022年度 2021年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 354,595,536.61 314,657,282.26
收到的税费返还 1,039,552.03 170,606.19
收到其他与经营活动有关的现金 63,947,827.85 18,115,479.30
经营活动现金流入小计 419,582,916.49 332,943,367.75
购买商品、接受劳务支付的现金 210,429,972.20 199,974,711.73
支付给职工以及为职工支付的现金 59,723,793.03 58,860,927.16
支付的各项税费 4,644,256.68 5,718,781.95
支付其他与经营活动有关的现金 21,619,603.07 23,037,970.68
经营活动现金流出小计 296,417,624.98 287,592,391.52
经营活动产生的现金流量净额 123,165,291.51 45,350,976.23
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 6,054,000.00
取得投资收益收到的现金 3,600,000.00 89,336,477.53
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
5,873,009.56 2,416,807.05
的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 44,311,525.91 313,753,572.47
投资活动现金流入小计 59,838,535.47 405,506,857.05
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
8,400,066.68 12,883,062.26
的现金
投资支付的现金 48,764,133.32 29,504,999.99
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 262,026,275.91 239,000,000.00
投资活动现金流出小计 319,190,475.91 281,388,062.25
投资活动产生的现金流量净额 -259,351,940.44 124,118,794.80
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 149,500,000.00 258,300,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 1,057,110,000.00 168,866,037.00
筹资活动现金流入小计 1,206,610,000.00 427,166,037.00
偿还债务支付的现金 430,608,000.00 541,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 41,171,085.22 60,825,446.45
支付其他与筹资活动有关的现金 607,769,505.75 15,929,365.48
筹资活动现金流出小计 1,079,548,590.97 617,754,811.93
筹资活动产生的现金流量净额 127,061,409.03 -190,588,774.93
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 650,911.50 -310,433.42
五、现金及现金等价物净增加额 -8,474,328.40 -21,429,437.32
加：期初现金及现金等价物余额 20,757,747.92 42,187,185.24
六、期末现金及现金等价物余额 12,283,419.52 20,757,747.92
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
第12页
合 并 股 东 权 益 变 动 表
2022年度
编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司 单位：元 币种：人民币
本期
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
一般风险
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他 准备
一、上年年末余额 1,087,953,783.00 2,066,091,567.52 6,332,165.00 345,087.95 15,220,557.25 -1,123,466,791.82 122,401,826.42 2,162,213,865.32
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 1,087,953,783.00 2,066,091,567.52 6,332,165.00 345,087.95 15,220,557.25 -1,123,466,791.82 122,401,826.42 2,162,213,865.32
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 604,945.42 -81,465.36 -687,121,484.65 -151,415,869.43 -838,013,874.02
（一）综合收益总额 -81,465.36 -687,121,484.65 -154,710,924.01 -841,913,874.02
（二）股东投入和减少资本 5,300,000.00 5,300,000.00
1. 股东投入普通股 5,300,000.00 5,300,000.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配 -1,400,000.00 -1,400,000.00
1. 提取盈余公积
2. 提取一般风险准备
3．对所有者(或股东)的分配 -1,400,000.00 -1,400,000.00
4．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 604,945.42 -604,945.42
四、本期期末余额 1,087,953,783.00 2,066,696,512.94 6,332,165.00 263,622.59 15,220,557.25 -1,810,588,276.47 -29,014,043.01 1,324,199,991.30
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
第13页
合 并 股 东 权 益 变 动 表
2022年度
编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司 单位：元 币种：人民币
上期
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 一般风险 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他 准备
一、上年年末余额 1,087,953,783.00 2,066,091,996.18 241,347.19 15,220,557.25 -461,043,019.99 133,230,482.28 2,841,695,145.91
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 1,087,953,783.00 2,066,091,996.18 241,347.19 15,220,557.25 -461,043,019.99 133,230,482.28 2,841,695,145.91
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -428.66 6,332,165.00 103,740.76 -662,423,771.83 -10,828,655.86 -679,481,280.59
（一）综合收益总额 103,740.76 -662,423,771.83 -9,317,689.51 -671,637,720.58
（二）股东投入和减少资本
1. 股东投入普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配 -1,501,695.01 -1,501,695.01
1. 提取盈余公积
2. 提取一般风险准备
3．对所有者(或股东)的分配 -1,501,695.01 -1,501,695.01
4．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 -428.66 6,332,165.00 -9,271.34 -6,341,865.00
四、本期期末余额 1,087,953,783.00 2,066,091,567.52 6,332,165.00 345,087.95 15,220,557.25 -1,123,466,791.82 122,401,826.42 2,162,213,865.32
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
第14页
股 东 权 益 变 动 表
2022年度
编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司 单位：元 币种：人民币
本期
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 1,087,953,783.00 2,065,573,311.98 6,332,165.00 2,679,108.88 15,220,557.25 -1,113,089,098.94 2,052,005,497.17
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 1,087,953,783.00 2,065,573,311.98 6,332,165.00 2,679,108.88 15,220,557.25 -1,113,089,098.94 2,052,005,497.17
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -123,109.14 -678,197,327.48 -678,320,436.62
(一)综合收益总额 -123,109.14 -678,197,327.48 -678,320,436.62
（二）股东投入和减少资本
1. 股东投入普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1. 提取盈余公积
2．对所有者的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 1,087,953,783.00 2,065,573,311.98 6,332,165.00 2,555,999.74 15,220,557.25 -1,791,286,426.42 1,373,685,060.55
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
第15页
股 东 权 益 变 动 表
2022年度
编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司 单位：元 币种：人民币
上期
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 1,087,953,783.00 2,065,573,311.98 2,593,300.11 15,220,557.25 -244,229,805.95 2,927,111,146.39
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 1,087,953,783.00 2,065,573,311.98 2,593,300.11 15,220,557.25 -244,229,805.95 2,927,111,146.39
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 6,332,165.00 85,808.77 -868,859,292.99 -875,105,649.22
(一)综合收益总额 85,808.77 -868,859,292.99 -868,773,484.22
（二）股东投入和减少资本
1. 股东投入普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1. 提取盈余公积
2．对所有者的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 6,332,165.00 -6,332,165.00
四、本年年末余额 1,087,953,783.00 2,065,573,311.98 6,332,165.00 2,679,108.88 15,220,557.25 -1,113,089,098.94 2,052,005,497.17
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
山东中锐产业发展股份有限公司
2022 年度财务报表附注
一、公司基本情况
（一）公司概况
山东中锐产业发展股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是 2021 年 2 月 4 日
由山东丽鹏股份有限公司变更为山东中锐产业发展股份有限公司。统一社会信用代码号为
91370600265526403D。公司住所为烟台市牟平区姜格街道办事处丽鹏路 1 号，公司法定代表人
为钱建蓉。
2010 年 2 月，经中国证券监督管理委员会以证监许可[2010]238 号文《关于核准山东丽
鹏股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，公司向社会公开发行人民币普通股 1350
万股， 2010 年 3 月在深圳证券交易所挂牌上市，上市后公司股本总额为人民币 5350 万元。
2010 年 4 月 8 日，公司完成了工商变更。
2011 年 5 月, 根据公司 2010 年股东大会通过《2010 年利润分配预案》，公司按每 10 股
转增 6 股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总额 3210 万股，增加股本 3210 万元。2011
年 5 月 27 日，公司完成了工商变更，注册资本变更为 8560 万元。
2012 年 10 月,经中国证券监督管理委员会以证监许可【2012】1328 号文《关于核准山
东丽鹏股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，公司向特定对象非公开发行人民币普
通股 20,738,461 股。2012 年 12 月 3 日，公司完成了工商变更，注册资本变更为 106,338,461
元。
2013 年 5 月，依据公司 2012 年年度股东大会决议通过的《公司 2012 年度利润分配预案》，
按每 10 股转增 8 股的比例，以资本公积向全体股东转增股份,增加股本 85,070,768.00 元，变
更后的注册资本人民币 191,409,229.00 元。2013 年 6 月，公司完成了工商变更。
2014 年 11 月，经中国证券监督管理委员会文《关于核准山东丽鹏股份有限公司向汤于
等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2014]1256 号）核准，公司向汤于
等 58 名交易对象发行人民币普通股 101,553,992.00 股；向孙世尧等 9 名特定对象非公开发
行人民币普通股 36,690,000.00 股。2015 年 1 月 9 日，公司完成了工商变更，注册资本变更为
329,653,221.00 元。
2015 年 12 月，经中国证券监督管理委员会文《关于核准山东丽鹏股份有限公司非公开
发行股票的批复》（证监许可[2015]2986 号）核准，公司向兰坤等三位特定对象非公开发行
17
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
人民币普通股 21,970,000.00 股。2016 年 2 月 29 日，公司完成了工商变更，注册资本变更
为 351,623,221.00 元。
2016 年 4 月，依据公司 2015 年年度股东大会决议通过的《公司 2015 年度利润分配预
案》，按每 10 股转增 12 股的比例，以资本公积向全体股东转增股份,增加股本 421,947,865.00
元，变更后的注册资本人民币 773,571,086.00 元。2016 年 4 月，公司完成了工商变更。
2016 年 9 月，经中国证券监督管理委员会文《关于核准山东丽鹏股份有限公司非公开
发行股票的批复》（证监许可[2016] 2025 号）核准，公司向诺德基金管理有限公司等 9 名
特定投资者非公开发行人民币普通股 103,856,382.00 股。2016 年 12 月 13 日，公司完成了
工商变更，注册资本变更为 877,427,468.00 元。
2020 年 9 月，经中国证券监督管理委员会《关于核准山东丽鹏股份有限公司非公开发
行股票的批复》（证监许可[2020]965 号）核准，公司以非公开发行股票的方式向特定投资
者发行 210,526,315.00 股人民币普通股。公司注册资本变更为 1,087,953,783.00 元。
公司经营范围：一般项目：有色金属压延加工；金属材料销售；金属表面处理及热处理
加工；金属制品销售；涂料销售（不含危险化学品）；金属包装容器及材料制造；金属包装
容器及材料销售；模具制造；模具销售；塑料制品制造；塑料制品销售；印刷专用设备制造；
橡胶制品制造；橡胶制品销售；橡胶加工专用设备制造；金属成形机床制造；金属成形机床
销售；五金产品制造；五金产品零售；机械电气设备制造；电气机械设备销售；信息技术咨
询服务；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；从事语言能力、艺术、体育、科技等
培训的营利性民办培训服务机构（除面向中小学生开展的学科类、语言类文化教育培训）；
园区管理服务；以自有资金从事投资活动（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主
开展经营活动）许可项目：货物进出口；技术进出口；发电、输电、供电业务（依法须经批
准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）
公司主营业务：铝板复合型防伪印刷和防伪瓶盖的生产、销售及相关业务；市政工程施
工、园林规划设计、养护，苗木养殖、销售。
公司所属行业：瓶盖包装制品制造业；园林工程施工、园林景观规划设计、苗木种植销
售、园林养护。
本财务报表由公司董事会决议批准于 2023 年 4 月 28 日报出。
（二）合并报表范围
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
持股比例
子公司名称 地址
(%)
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
北京鹏和祥包装制品有限公司 北京市怀柔区桥梓镇兴桥大街 1 号南楼 203 室 100.00
新疆军鹏制盖有限公司 新疆伊犁州新源县肖尔布拉克 60.00
山东丽鹏国际贸易有限公司 山东省烟台市牟平区姜格庄街道办事处丽鹏路 1 号 100.00
大冶市劲鹏制盖有限公司 湖北省大冶市金港路 5 号 100.00
烟台丽鹏投资有限公司 山东省烟台市莱山区港城东大街 289 号 2504 号 51.00
山东丽鹏包装科技有限公司 山东省烟台市牟平区姜格庄街道丽鹏路 1 号 100.00
重庆华宇园林有限公司 重庆市江北区渝北四村 155 号 7-1 99.50
上海中锐丽鹏包装科技有限公司 上海市长宁区金钟路 767 弄 2 号 509B 室 100.00
贵宴（江苏）酒业投资有限公司 苏州工业园区九章路 68 号具美大厦 1 幢 108 室 100.00
苏州中锐产城融合建设发展有限公 中国（江苏）自由贸易试验区苏州片区苏州工业园区葑
司 亭大道 668 号 11 幢瑞奇大厦 708 室 100.00
上海睿华众企业管理合伙企业（有
限合伙） 上海市长宁区金钟路 767 弄 2 号 204 室 80.00
贵宴樽酒业（上海）有限公司 上海市长宁区金钟路 767 弄 2 号 509C 室 100.00
成都海川制盖有限公司 成都市蒲江县鹤山镇工业北路 277 号 100.00
亳州丽鹏制盖有限公司 安徽省亳州市高新区华佗大道 1009 号 100.00
泸州市江阳区黄舣镇泸州酒业集中发展区聚源大道 F006
四川泸州丽鹏制盖有限公司 号 85.71
四川省巴中市巴州区巴州大道中段龙湖花园十五幢 F2 单
巴中华丰建设发展有限公司 元二楼一号 79.60
贵州省安顺市西秀区东关街道黄果树大街万家商场商业
安顺华宇生态建设有限公司 街 2 栋 4 楼 3 号、4 号 79.60
重庆东飞凯格建筑景观设计咨询有
限公司 重庆市江北区北滨一路 506 号 86.57
重庆秉创新材料科技有限公司 重庆市正阳工业园区园区路白家河 99.50
重庆广裕鑫投资有限公司 重庆市江北区北滨一路 506 号四楼 99.50
华阴市双华城乡建设工程有限公司 陕西省渭南市华阴市东岳路政府广场东侧嘉阳国际 79.49
南通苏锡通科技产业园区江成路 1088 号江成研发园 8 号
南通中锐创谷科技产业园有限公司 楼 4 楼 8408 室 100.00
遵义锐鹏包装科技有限公司 贵州省遵义市红花岗区高新区盈田工谷产业园 25 号厂房 100.00
贵州贵宴酒业有限公司 贵州省遵义市仁怀市茅台镇椿树村波波贵宴酒业大楼 100.00
海南省澄迈县老城镇高新技术产业示范区海南生态软件
海南贵宴数字营销有限公司 园孵化楼三楼 1001 室 100.00
贵州贵坛樽藏酒业有限公司 贵州省遵义市仁怀市茅台镇椿树村波波贵宴酒业大楼 100.00
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
本期合并财务报表范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主
体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企
业会计准则》及相关规定以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定，并基于以下所述重要会
计政策、会计估计进行编制。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为
计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（二）持续经营
本财务报表以公司持续经营假设为基础进行编制。
三、重要的会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2022
年 12 月 31 日的财务状况、2022 年度的经营成果和现金流量等相关信息。
（二）会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三）营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为正常营业周期，并以其作为资产与负债流动性划分的标准。
（四）记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1、同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合
并方控制权的日期。
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计
政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计
量。支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的
差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于
发生时计人当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积
（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发
行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
2、非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。本公司为企业合
并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当
期损益。本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计人权益性
工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成
本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的，相应调整合并商誉。
本公司非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日
的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额
的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，
本公司首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的
计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的，其差额计入当期损益。
（六）合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，
包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。控制是指本公司拥
有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被
投资方的权力影响该回报金额。
2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
公司设在境外的子公司在境外发生的交易或者事项，因受法律法规限制等境内不存在或
者交易不常见，企业会计准则未作出规范的，可以将境外子公司已经进行的会计处理结果，
在符合基本准则的原则下，按照国际财务报告准则进行调整后，并入境内母公司合并财务报
表的相关项目。
3、合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
在编制合并财务报表时，本公司与子公司、子公司相互之间所有重大往来余额、交易及未实
现利润予以抵销。本公司编制合并财务报表，将整个公司视为一个会计主体，依据相关企业
会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营
成果和现金流量。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资
产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数
股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分
担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍然冲减少数
股东权益。
4、合并取得子公司会计处理
对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实
时控制时已经发生，调整合并资产负债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报告期
末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流
量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整。
对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，则不调整合并资产负债表期初数，将
该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务
自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
5、处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
①一般处理方法
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入本公司合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金
流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原
有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
②分步处置子公司
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易
事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，本公司按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处
理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
6、购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中
的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
7、不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价
款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲
减的，调整留存收益。
（七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
1、共同经营
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同
经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理：①确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；②
确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；③确认出售本公司
享有的共同经营产出份额所产生的收入；④按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的
收入；⑤确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减
值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全
额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
2、合营企业
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业
的投资采用权益法核算，相关会计政策见本附注“三、（二十二）长期股权投资”。
（八）现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付
的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币财务报表折算
1、外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用交易发生的当月期初的汇率折算本位币入账。但公司发
生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金
额。
资产负债表日，本公司对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，本公司仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改
变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇
率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率
变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2、外币财务报表折算
本公司的控股子公司、全资子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记
账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产
负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。
外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。汇
率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的
比例转入处置当期损益。
（十）金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本
公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债、权益工具。
1、金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
债务工具：
①摊余成本计量的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的
合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收
入，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司
的此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款等，本
公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期
的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计
量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息
收入计入当期损益。此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等，本公司将自资
产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得
时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，
列示为交易性金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部
分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，
本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一
年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
权益工具：
本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，
列示为其他非流动金融资产。此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得
撤销。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。
当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留
存收益，不计入当期损益。
2、金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计
入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
本公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他
应付款等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利
率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资
产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动
负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本公司终止确认该金融负债或义务已解
除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
3、金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以
交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金
融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他
条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具
进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的
替代品，还是为了使该工具持有方享有在本公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果
是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。在某些情
况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权
利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，
则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的
市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，
该合同分类为金融负债。
本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融
工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现
金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则将该工具
分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以
及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，
本公司作为权益的变动处理；本公司不确认权益工具的公允价值变动，与权益性交易相关的
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交易费用从权益中扣减；本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股
利不影响股东权益总额。
4、金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的
程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金
融资产价值变动使企业面临的风险水平。
其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他
综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其
账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计
入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
5、金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融
负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确
认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终
止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
6、金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当
前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融
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资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
7、金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数
据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产
或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无
法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
综上，本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输
入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能
够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入
值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可
观察输入值。
8、金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
1 预期信用损失的计量
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，
确认预期信用损失。
在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计
量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内
的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减
值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具
自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用
损失计量损失准备。
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后
并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值
准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减
已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据和应收账款，无论是否存在重
大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A 、应收款项：
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他
应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值
准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项
金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、
应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预
期信用损失，确定组合依据及计量预期信用损失的方法如下
a、应收票据依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
银行承兑汇票 信用风险较低的银行
状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用
商业承兑汇票 信用风险较高的企业 损失率，计算预期信用损失
b、应收账款依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状以及对未来经济状况
应收合并范围内 关 本组合为风险较低应收
的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，
联方的款项 关联方的应收款项
该组合预期信用损失率为0%
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
本组合以应收款项的账
应收第三方的款项 况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失
龄作为信用风险特征
率对照表，计算预期信用损失
c、其他应收款依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收合并范围内 关
联方款项 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
款项性质 状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个
应收融资保证金
存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
应收出口退税
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应收其他款项
d、应收款项融资依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
银行承兑汇票 信用风险较低的银行
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收账款 应收一般经销商 状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用
损失率，计算预期信用损失
商业承兑汇票 信用风险较高的企业
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的长期应收款，本公司参考历史信用损失
经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。对于其他长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状
况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期信用损失率，
计算预期信用损失。
B、 债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的
各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信
用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，
并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同
现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始
确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相
对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状
况的不利变化；
C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环
境是否发生显著不利变化；
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D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变
化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或
修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他
变更；
G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是
否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工
具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定
的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利
影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发
生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合
同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，
给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融
资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计
量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当
期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的
账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合
收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
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如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该
金融资产的账面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司
确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金
融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（十一）应收票据
应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
（十二）应收账款
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
（十三）其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
（十四）应收款项融资
当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见三、（十）金融工具，在报表中列示
为应收款项融资：
（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；
（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
为目标。
（十五）存货
1、存货分类
公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、库存商品、消耗性生物资
产等。
2、发出存货的计价方法
公司存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目
前场所和状态所发生的支出。存货发出时，采用加权平均法确定其实际成本。
3、存货数量的盘存方法
公司存货数量的盘存方法采用永续盘存制。
4、存货跌价准备的确认标准和计提方法
产成品、用于出售的材料等可直接用于出售的存货，本公司存货按照成本与可变现净值
孰低计量。其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确
定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工
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时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳
务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若本公司持有存货的数量多于
销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的
产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计
量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计量成本与可
变现净值。
在资产负债表日，如果本公司存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计
入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，本公司将减记的金额予以恢复，
并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（十六）合同资产
本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项
列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素
的作为合同资产列示。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取
款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。
本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的合同资产，无论是否存在重大融
资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
（十七）合同成本
合同履约成本，是指本公司为履行合同发生的成本，该成本不属于收入准则以外的其他
准则规范范围且同时满足下列条件：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
本公司的下列支出于发生时，计入当期损益：
（1）管理费用。
（2）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用），这些支出为履行
合同发生，但未反映在合同价格中。
（3）与履约义务中已履行部分相关的支出。
（4）无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。
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公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；
如该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本公司不取得合
同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量
成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，
但是，明确由客户承担的除外。
公司与合同成本有关的资产，应当采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊
销，计入当期损益。
公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准
备，并确认为资产减值损失：
1）本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得上述 1)减 2)的差额高于该资产账面价值的，
本公司转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假
定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（十八）持有待售资产
1、持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流
动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在
该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业
会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至
处置组的商誉。
同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售
此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能
发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留
部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表
中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划
分为持有待售类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于
公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资
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产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面
价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增
加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转
回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减
值损失不得转回。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售
的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条
件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为
持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②可收回金额。
2、终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别
的、能够单独区分的组成部分：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项
相关联计划的一部分。
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
3、列报
本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于
“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有
待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终
止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使
用日起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重
新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在
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当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损
益列报。
（十九）债权投资
债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
（二十）其他债权投资
其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
（二十一）长期应收款
长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
（二十二）长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。
1、初始投资成本确定
①对于本公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被
合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，应当按
购买日确定的合并成本确认为初始成本；
②除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，初
始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本
为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按
照《企业会计准则第 12 号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得，初始
投资成本根据准则相关规定确定。
2、后续计量及损益确认方法
①成本法核算
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核
算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利
润或现金股利，本公司计算应分得的部分，确认为投资收益。
②权益法核算
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长
期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不
调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
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采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取
得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整
后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策
及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有
承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位
以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分
享额。
3、长期股权投资核算方法的转换
①公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、
共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原
因导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，
本公司应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投
资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。
②公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有控
制、共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者
原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施
控制的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。
③权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响
的长期股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制
或重大影响的，改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
④成本法转权益法或公允价值计量：本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投
资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控
制或施加重大影响的，本公司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法
核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
司改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在
丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，应当
按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。
4、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才
能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判断是否
存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该
安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或
两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制
时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大
影响时，考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执
行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当
期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权
股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被
投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：
①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。
②参与被投资单位财务和经营政策制定过程。
③与被投资单位之间发生重要交易。
④向被投资单位派出管理人员。
⑤向被投资单位提供关键技术资料。
存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响，本公司需
要综合考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。
5、减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值
迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。可收回金额按照长期股权投资出售的公允价
值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。
6、长期股权投资处置
本公司处置长期股权投资时，投资账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（二十三）投资性房地产
1、投资性房地产的种类和计量模式
本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物。
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
2、采用成本模式核算政策
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资
产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用
直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
资产负债表日，本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值
迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，
减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额
计入当期损益。本公司在有证据表明将自用的房屋及建筑物改用于出租或将持有的房地产开
发产品以经营租赁的方式出租时，固定资产、无形资产或存货以转换前的账面价值转换为投
资性房地产。本公司在有证据表明将原本用于赚取租金或资本增值的房屋及建筑物改为自用
或将用于经营租出的房屋及建筑物重新用于对外销售的，投资性房地产以转换前的账面价值
转换为固定资产、无形资产或存货。
（二十四）固定资产
1、固定资产确认条件和计量
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产，同时满足以下条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被
替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。
本公司固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的成本一般包括购买价款、相关税费、
以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
费、安装费等。但购买的固定资产如果超过正常的信用条件延期支付，固定资产的成本以各
期付款额的现值之和为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企
业会计准则第 17 号——借款费用》应予资本化的以外，在信用期内计入当期损益。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、通用设备、运输工具、电子设备及其他。采
用直线法计提折旧，并按各类固定资产原值和估计的使用年限扣除残值（原值的 5%），确定
其折旧率，固定资产分类折旧率如下：
固定资产类别 使用年限（年） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-50 1.90-4.75
通用设备 10-12 7.92-9.50
运输工具 8-12 7.92-11.88
电子设备及其他 5-10 9.50-19.00
在每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。固定资产
的使用寿命、预计净残值和折旧方法与以前估计有差异或重大改变的，分别进行调整。
3、固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象
时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值
损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
4、固定资产处置
当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期
损益。
（二十五）在建工程
1、在建工程类别
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
2、在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的
判断标准，应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合
格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用
状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按
本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来
的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3、在建工程减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象
时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值
损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者孰高确定。
（二十六）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到
预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、资本化金额计算方法
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为
购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式
发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所
必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，
应当暂停借款费用的资本化期间。
资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚
未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确
定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用
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一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢
价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
（二十七）使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始
日，本公司作为承租人应当对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低
价值资产租赁除外。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供承租人使用的起始日
期。
本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
（3）本公司作为承租人发生的初始直接费用；
（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本。
本公司采用平均年限法 对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取
得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提
折旧。
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折
旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内
计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁
资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减
值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产
的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，
并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债
重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（二十八）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，在同时满足
以下条件时予以确认：
①与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；
②该无形资产的成本能够可靠地计量。
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1、无形资产的计量
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支
出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但
合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；自行开发的无形资产，其成本为
达到预定用途前所发生的支出总额；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务
报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。
本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年
度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相
应的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当
有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2、使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确
定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律
规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带
来经济利益的期限。
每年年末，本公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的
方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化
等。
3、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条
件的具体标准
公司将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段。公司划分内部研究开发项目研究阶段支
出和开发阶段支出的具体标准为：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，确定为
研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其
他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，
确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
公司自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段
的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量；
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
4、无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时
应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损
失一经计提，在以后会计期间不再转回。
无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者孰高确定。
（二十九）长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长
期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受
益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（三十）长期资产减值
本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无
形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资
产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为
资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最
小资产组合。
本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹
象，至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测
试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合
理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。
在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合
的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠
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计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总
额的比例进行分摊。
本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资
产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测
试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资
产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括
所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金
额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（三十一）合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向
客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客
户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。本公司将
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（三十二）职工薪酬
职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包
括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经
费和职工教育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享
计划等。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并
按照受益对象和权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照本公司承担的风险和义务，分
类为设定提存计划、设定受益计划。
设定提存计划：本公司在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体
缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划：本公司在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期
累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组
成部分：（1）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当
期服务成本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是
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指，设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减
少；（2）设定受益义务的利息费用；（3）重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其
他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第(1)和(2)项计入当期损
益；第(3)项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减
建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰
早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
（三十三）租赁负债
在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债。本公司的租赁
负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含
利率的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。
租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资
产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指承租人在类似
经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支
付的利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期
损益或资产成本。
在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变
化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量
租赁负债：
在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款
额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司应当按照变动后租赁付款额
的现值重新计量租赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的
变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。
（三十四）预计负债
1、预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流
出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
2、预计负债的计量方法
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本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出
存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间
值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真
实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收
到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（三十五）股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支
付。
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在授予日
的公允价值计量。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变
动 、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，
按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可
行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行
权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，
相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每
个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，
将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日
以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，
则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是
指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。如果公司按照有利于职工的方式修
改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权
条件时，应当考虑修改后的可行权条件。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他
不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，
视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取
消处理。
（三十六）优先股、永续债等其他金融工具
本公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处
理。对于归类为债务工具的优先股、永续债，按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始
计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，其利息支出或股利分配按照借款费用进
行处理，其回购或赎回产生的利得或损失计入当期损益。
本公司发行的优先股、永续债等其他金融工具如果不包括交付现金或其他金融资产给其
他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务，则分类为权益工
具。对于归类为权益工具的优先股、永续债，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加公司
所有者权益，其利息支出或股利分配按照利润分配进行处理，其回购或注销作为权益变动处
理。
（三十七）收入确认
1、收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益； (2) 客户
能够控制公司履约过程中在建商品； (3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，
且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务； (2) 公司已将
该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权； (3) 公司已将该商
品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品； (4) 公司已将该商品所有权上的主要风险
和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬； (5) 客户已接受该
商品； (6) 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
49
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
2. 收入计量原则
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳
估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能
不会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3. 收入确认的具体方法
（1）出口销售收入，公司以货物装船,报关出口手续完成后确认收入的实现。
（2）内销销售收入，根据约定的交货方式将产品交付客户，按合同或协议约定，获取
客户的签收回单或客户验收确认信息后确认销售收入。
（3）公司园林工程施工收入主要属于在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度，
在合同期内确认收入，按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定恰当的履约进度。
当履约进度不能合理确定时，公司根据已经发生的成本预计能够得到补偿的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。
（4）公司设计收入、苗木销售、养护等收入，根据具体业务性质与合同约定，按照履
约进度在合同期内确认收入或在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。
（三十八）政府补助
1、政府补助类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，主要划分为与资产
相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
2、与资产相关的政府补助会计处理
与资产相关的政府补助，是指取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益。并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损
益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3、与收益相关的政府补助会计处理
与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司对与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认
为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关
的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损
失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活
动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费
用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率
计算相关借款费用。
②财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
4、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
企业取得的政府补助，用于补助长期资产购置、建造等直接相关支出，为与资产相关的
政府补助。
企业取得的政府补助，用于补助补偿的期间费用或损失的，为与收益相关的政府补助。
企业取得的综合性项目补助，依据批准文件或申请文件将其划分为与资产相关的政府补
助和与收益相关的政府补助。难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。
5、政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相
关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，本公司在实际收到补助款项时予以
确认。
（三十九）递延所得税资产/递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认如下：
（1）本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用
来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的
递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
（2）本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税
所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来
抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价
值。
（3）本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负
债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会
转回。本公司对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预
见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认
递延所得税资产。
（4）本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。
对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生
的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负
债。于资产负债表日，本公司递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿
该负债期间的适用税率计量。
（5）同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
A、递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体
征收的所得税相关；
B、本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权
利。
（四十）租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日/变更日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方
让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或
者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租
赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租
赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部
分进行分拆。
（1） 本公司作为承租人
A、使用权资产
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始
日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值
资产租赁除外。
本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
a 租赁负债的初始计量金额；
b 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励
相关金额；
c 本公司作为承租人发生的初始直接费用；
d 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本。
本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得
租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够
取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折
旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减
值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产
的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，
并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债
重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
B、租赁负债
在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的
短期租赁和低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款
额的现值进行初始计量。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含
利率的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。
租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资
产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作为承
租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借
入资金须支付的利率。
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期
损益或资产成本。
在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变
化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量
租赁负债：
在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款
额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额的现
值重新计量租赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动
源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。
C、短期租赁和低价值资产租赁
本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，
是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，
是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租
赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
D、租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计
处理：
a、该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变
更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值
重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，
并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债
重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（2）本公司作为出租人
A、租赁的分类
在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无
论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产
生的使用权资产对转租赁进行分类。
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
B、本公司作为出租人记录经营租赁业务
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本
公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收
入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租
赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。
C、融资租赁的会计处理方法
于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公
司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租
赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的
现值之和。
本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照租
赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账
面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。本公司作为生产商或经销商并作为出
租人为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。
D、租赁变更
本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一
项单独租赁进行会计处理：
a.该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁
进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（3）售后租回交易
本公司按照收入所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
A 本公司作为卖方及承租人：
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获
得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确
认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被
转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“（十）
金融工具”。
B 本公司作为买方及出租人
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并
根据前述“（2）本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的
资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的
金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“（十）金融工具”。
（四十一）重要会计政策、会计估计变更
1、2021 年 12 月 30 日,财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》(财会(2021)35 号，
以下简称“解释 15 号”)。 “关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中
产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断” 内容自 2022 年 1 月
1 日起施行。执行上述规定对本公司财务报表无影响。
2、2022 年 11 月 30 日，财政部颁布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31
号，以下简称“解释 16 号”）， “关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适
用初始确认豁免的会计处理”的问题，自 2023 年 1 月 1 日起施行；“关于发行方(指企业，
下同) 分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现
金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。执行
上述规定对本公司财务报表无影响。
2、重要会计估计变更
公司报告期内重要会计估计未发生变更。
（四十二）前期会计差错更正
报告期内无前期会计差错更正。
（四十三）其他主要会计政策、会计估计
其他主要会计政策、会计估计执行《企业会计准则》的相关规定。
四、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 适用税率
增值税 应纳税销售收入 3%、6%、9%、13%
城市维护建设税 应交流转税额 1%、5%、7%
教育费附加 应交流转税额 3%
地方教育费附加 应交流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
（二）税收优惠
（1）根据《增值税暂行条例实施细则》相关规定，子公司重庆华宇园林有限公司苗木
销售为免税农产品免征增值税。
（2）根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条
例》的规定，子公司重庆华宇园林有限公司苗木销售所得免征企业所得税。
（3）公司 2021 年 12 月 7 日取得高新技术企业证书，有效期三年，有效期内公司所得
税税率为 15%。
子公司重庆华宇园林有限公司属于西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收
企业所得税。
（4）根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税
[2019]13 号）规定，自 2019 年 1 月 1 日起至 2021 年 12 月 31 日止，对小型微利企业年应
纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所
得税；《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政
部 税务总局公告 2021 年第 12 号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元
的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕
13 号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。小型微利企业年应纳税所
得额不超过 100 万元、超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，分别减按 12.5%、50%计入
应纳税所得额，按照 20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并报表主要项目注释
下列注释项目除特别注明的外，期初余额系 2022 年 1 月 1 日，期末余额系 2022 年 12
月 31 日，未注明货币单位的均为人民币元。
1、货币资金
（1）明细项目
项目 期末余额 期初余额
现金 341,909.05 278,964.95
银行存款 137,207,220.80 204,906,694.21
其他货币资金 7,811,132.07 9,175,893.12
合计 145,360,261.92 214,361,552.28
其中：存放在境外的款项总额
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
因抵押、质押或冻结等对
使用有限制的款项总额 26,375,956.30 19,329,727.08
（2）其他货币资金按明细项目列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 113.19 113.02
信用证保证金 7,500,000.00 7,500,000.00
支付宝、微信账户余额 310,026.27 1,674,789.25
股票回购账户资金 992.61 990.85
合计 7,811,132.07 9,175,893.12
（3）因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金明细如下
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 113.19 113.02
信用证保证金 7,500,000.00 7,500,000.00
银行存款冻结或其他受限 18,875,843.11 11,829,614.06
合计 26,375,956.30 19,329,727.08
（4）截止 2022 年 12 月 31 日，公司银行存款冻结或其他受限明细如下
公司及账户名称 期末余额 受限原因
成都海川制盖有限公司-中国建设银行蒲江支行
51001857408050616870 2,000.00 ETC 押金
重庆华宇园林有限公司-重庆农村商业银行江北支行
0205010120010021961 8,709,148.69 司法冻结
重庆华宇园林有限公司-广发银行重庆分行营业部
9550880110826900307 3,822,823.99 司法冻结
重庆华宇园林有限公司-中国建行银行两江蓝湖郡支行
50050104510000000007 24,203.45 司法冻结
重庆华宇园林有限公司-中国农业银行重庆合川三汇支
行 31151601040003628 228,043.82 司法冻结
重庆华宇园林有限公司-中国农业银行重庆巫山广场支
行 31490301040002775 967.00 司法冻结
重庆华宇园林有限公司-上海浦东发银行重庆北城天街
支行 83180154740003881 321,243.82 司法冻结
重庆华宇园林有限公司-中信银行重庆解放碑支行
7421110182600113605 200,338.22 司法冻结
重庆华宇园林有限公司-中信银行烟台牟平支行
8110601013000477427 13,281.85 司法冻结
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
山东中锐产业发展股份有限公司-烟台银行牟平支行
7374310182600031348 3,000,000.00 法院诉讼冻结
山东中锐产业发展股份有限公司-天津银行烟台分行
239401201010003323 34,391.49 银行预留印鉴未变更
山东中锐产业发展股份有限公司-天津银行烟台分行
339401251010002000 0.08 银行预留印鉴未变更
山东中锐产业发展股份有限公司-招商银行烟台南大街
支行 535902029010301 18,812.06 银行预留印鉴未变更
山东中锐产业发展股份有限公司-招商银行烟台南大街
支行 535902029032701 7,186.28 银行预留印鉴未变更
山东中锐产业发展股份有限公司-北京银行济南分行
20000024973500008625797 62,631.99 银行预留印鉴未变更
重庆华宇园林有限公司-中国农业发展银行华阴市支行
20361058200100000237171 26,927.99 司法冻结
重庆华宇园林有限公司-兴业银行烟台分行
378010100100445733 12,173.21 司法冻结
安顺华宇生态建设有限公司-中国建设银行安顺国际佳
缘支行 52050110214200000331 1,591,669.17 司法冻结
山东丽鹏国际贸易有限公司-兴业银行烟台分行
378010100100282767 800,000.00 司法冻结
合计 18,875,843.11
除上述款项,报告期内无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜
在回收风险的款项。
2、应收票据
（1）明细项目
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑票据 18,103,273.67 18,103,273.67 24,715,735.10 24,715,735.10
商业承兑票据 33,789,227.43 1,689,461.37 32,099,766.06 20,000,000.00 1,000,000.00 19,000,000.00
合计 51,892,501.10 1,689,461.37 50,203,039.73 44,715,735.10 1,000,000.00 43,715,735.10
（2）期末公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的应收票据。
（3）公司本期无实际核销的应收票据。
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 14,754,473.67
59
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
商业承兑汇票 33,300,414.16
合计 48,054,887.83
3、应收账款
（1）按账龄披露
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 436,356,908.46
1 年至 2 年（含 2 年） 682,219,974.73
2 年至 3 年（含 3 年） 579,950,374.44
3 年至 4 年（含 4 年） 579,265,582.17
4 年至 5 年（含 5 年） 143,831,208.16
5 年以上 46,411,092.22
合计 2,468,035,140.18
（2）应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账
准备的应收账款 1,847,550,733.35 74.86 833,948,468.81 45.14 1,013,602,264.54
按组合计提坏账
准备的应收款项 620,484,406.83 25.14 114,607,890.98 18.47 505,876,515.85
合计 2,468,035,140.18 100.00 948,556,359.79 38.43 1,519,478,780.39
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账
准备的应收账款 391,426,715.91 17.77 201,447,888.10 51.47 189,978,827.81
按组合计提坏账
准备的应收款项 1,810,908,707.58 82.23 240,582,741.58 13.29 1,570,325,966.00
合计 2,202,335,423.49 100.00 442,030,629.68 20.07 1,760,304,793.81
60
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
①按单项计提坏账准备的主要应收账款
期末余额
客户名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
安顺市西秀区政府 1,354,602,719.63 541,841,087.85 40.00 预计无法全部收回
遵义红创文化旅游开发有限
责任公司 196,150,569.46 98,075,284.73 50.00 预计无法全部收回
安顺市西秀区黔城产业股份
有限公司 110,446,541.64 55,223,270.82 50.00 预计无法全部收回
遵义市红花岗城市建设投资
经营有限公司 95,084,154.43 47,542,077.22 50.00 预计无法全部收回
重庆高捷投资有限责任公司 24,289,566.71 24,289,566.71 100.00 预计无法收回
陕西省通达公路建设集团有
限责任公司 17,968,168.00 17,968,168.00 100.00 预计无法收回
合计 1,798,541,719.87 784,939,455.33
②按组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 105,908,856.90 5,295,442.86 5.00
1 年至 2 年（含 2 年） 277,741,451.22 27,774,145.12 10.00
2 年至 3 年（含 3 年） 113,590,803.09 22,718,160.62 20.00
3 年至 4 年（含 4 年） 47,555,325.52 14,266,597.66 30.00
4 年至 5 年（含 5 年） 62,268,850.76 31,134,425.38 50.00
5 年以上 13,419,119.34 13,419,119.34 100.00
合计 620,484,406.83 114,607,890.98
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按单项计提坏
账准备 201,447,888.10 498,673,784.13 662,565.60 28,872,500.00 163,361,862.18 833,948,468.81
按组合计提坏
账准备 240,582,741.58 40,659,986.07 3,272,974.49 -163,361,862.18 114,607,890.98
合计 442,030,629.68 539,333,770.20 3,935,540.09 28,872,500.00 948,556,359.79
注：其他为从按组合计提坏账准备调整至按单项计提坏账准备。
（4）本期实际核销的应收账款情况
61
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
客户名称 核销金额
渠县钧鼎置业有限责任公司 28,872,500.00
合计 28,872,500.00
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称
占应收账款合计
应收账款 坏账准备
数的比例(%)
安顺市西秀区政府 1,354,602,719.63 54.89 541,841,087.85
四川巴中经济开发区科技园管理委员会 282,331,071.49 11.44 27,175,219.79
遵义红创文化旅游开发有限责任公司 196,150,569.46 7.95 98,075,284.73
修文县旅游文化产业投资开发有限责任公司 114,979,410.95 4.66 21,735,763.70
安顺市西秀区黔城产业股份有限公司 108,041,967.87 4.38 54,020,983.94
合计 2,056,105,739.40 83.32 742,848,340.01
（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
4、应收款项融资
种类 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的应收票据 4,190,265.50 1,644,806.40
合计 4,190,265.50 1,644,806.40
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5,868,234.52 79.93 35,307,728.65 59.03
1 至 2 年（含 2 年） 820,160.39 11.17 5,780,888.84 9.67
2 至 3 年（含 3 年） 180,145.26 2.45 10,499,942.98 17.55
3 年以上 473,828.68 6.45 8,224,026.55 13.75
合计 7,342,368.85 100.00 59,812,587.02 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
62
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
占预付款期末
单位名称 期末余额
余额的比例（%）
道恩集团有限公司 1,111,800.00 15.14
贵州省仁怀市波波匠酒业有限公司 798,759.69 10.88
国网四川省电力公司蒲江县供电分公司 569,333.60 7.75
烟台新奥燃气发展有限公司 474,700.82 6.47
四川省蒲江县天然气有限责任公司 300,000.00 4.09
合计 3,254,594.11 44.33
6、其他应收款
（1）汇总列示
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 33,460,808.88 49,286,459.57
合计 33,460,808.88 49,286,459.57
（2）其他应收款
1 按账龄披露
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 25,085,805.61
1 年至 2 年（含 2 年） 5,302,403.04
2 年至 3 年（含 3 年） 1,329,482.12
3 年至 4 年（含 4 年） 5,334,693.01
4 年至 5 年（含 5 年） 128,520.00
5 年以上 17,040,462.70
合计 54,221,366.48
②其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
出口退税 1,942.52
63
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保证金 21,677,493.08 45,891,429.08
备用金 1,296,080.61 1,546,668.73
往来款及其他 31,247,792.79 23,052,638.49
合计 54,221,366.48 70,492,678.82
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
期信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2022 年 1 月 1 日余额 10,449,356.55 10,756,862.70 21,206,219.25
2022 年 1 月 1 日余额在
本期 —— —— —— ——
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 910,263.44 5,000.00 915,263.44
本期转回 1,360,925.09 1,360,925.09
本期转销
本期核销
2022 年 12 月 31 日余额 9,998,694.90 10,761,862.70 20,760,557.60
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 其他
按单项计提坏账准备 10,756,862.70 5,000.00 10,761,862.70
按组合计提坏账准备 10,449,356.55 910,263.44 1,360,925.09 9,998,694.90
合计 21,206,219.25 915,263.44 1,360,925.09 20,760,557.60
⑤公司本期无实际核销的其他应收款。
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款合 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
计数的比例(%) 期末余额
四川润昌智奇商贸有限
公司 公司往来 13,600,000.00 1 年以内 25.08 680,000.00
64
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重庆市禾米建筑工程有
限公司 保证金 7,500,000.00 5 年以上 13.83 7,500,000.00
1 年以内、1-2
宁波市政工程建设集团 年、2-3 年、
股份有限公司 公司往来 6,594,381.50 3-4 年 12.16 1,210,429.90
烟台市牟平区财政预算
评审中心 土地款 5,810,000.00 1 年以内 10.72 290,500.00
重庆城建控股（集团）
有限责任公司 保证金 3,146,000.00 5 年以上 5.80 3,146,000.00
合计 36,650,381.50 67.59 12,826,929.90
⑦公司本期无涉及政府补助的应收款项。
⑧公司本期无因金融资产转移而终止确认的应收款项。
7、存货
（1）存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 52,322,351.68 8,749,149.12 43,573,202.56 52,505,957.72 9,554,934.63 42,951,023.09
自制半成品 22,102,482.68 22,102,482.68 20,896,097.25 20,896,097.25
库存商品 121,531,977.53 22,954,381.58 98,577,595.95 134,752,909.13 27,262,039.00 107,490,870.13
消耗性生物资产 11,642,232.21 4,369,085.73 7,273,146.48 11,642,232.21 2,648,834.25 8,993,397.96
合计 207,599,044.10 36,072,616.43 171,526,427.67 219,797,196.31 39,465,807.88 180,331,388.43
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
原材料 9,554,934.63 440,679.16 181,535.82 1,064,928.85 8,749,149.12
库存商品 27,262,039.00 10,894,267.93 96,187.86 15,105,737.49 22,954,381.58
消耗性生物
资产 2,648,834.25 1,720,251.48 4,369,085.73
合计 39,465,807.88 13,055,198.57 277,723.68 16,170,666.34 36,072,616.43
（3）存货期末余额中无利息资本化金额。
8、合同资产
（1）合同资产情况
65
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期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
已完工未结算工程 331,416,400.00 141,001,953.88 190,414,446.12 341,033,834.20 129,927,738.80 211,106,095.40
合计 331,416,400.00 141,001,953.88 190,414,446.12 341,033,834.20 129,927,738.80 211,106,095.40
（2）本期合同资产计提减值准备情况
本期变动金额
项目 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销
已完工未结算工程 129,927,738.80 11,074,215.08 141,001,953.88
合计 129,927,738.80 11,074,215.08 141,001,953.88
9、一年内到期的非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
一年内到
期的长期
应收款 277,125,950.10 93,474,864.52 183,651,085.58 284,130,650.02 2,841,306.50 281,289,343.52
合计 277,125,950.10 93,474,864.52 183,651,085.58 284,130,650.02 2,841,306.50 281,289,343.52
10、其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 26,369,901.40 31,836,483.44
预缴企业所得税 212,694.97 513,347.82
待摊费用 40,165.00 223,154.47
合计 26,622,761.37 32,572,985.73
11、长期应收款
（1）长期应收款情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
PPP 项目款 550,135,269.93 220,054,107.97 330,081,161.96 709,950,453.41 7,099,504.53 702,850,948.88
其他项目款 188,965,452.00 1,889,654.52 187,075,797.48 220,130,694.00 2,201,306.94 217,929,387.06
合计 739,100,721.93 221,943,762.49 517,156,959.44 930,081,147.41 9,300,811.47 920,780,335.94
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（2）本期无因金融资产转移而终止确认的长期应收款。
12、长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额
追加 减少 权益法下确认 其他综合 其他权
投资 投资 的投资损益 收益调整 益变动
联营企业：
重庆市合川区石庙子水
利综合开发有限公司 3,410,523.28 -114,721.28
华阴市云鼎生态建设有
限责任公司 579,095.52 4,909.99
合计 3,989,618.80 -109,811.29
续表
本期增减变动
本期计提减 减值准备
被投资单位 期末余额
宣告发放现金 值准备 期末余额
其他
股利或利润
联营企业：
重庆市合川区石庙子水利
综合开发有限公司 3,295,802.00
华阴市云鼎生态建设有限
责任公司 584,005.51
合计 3,879,807.51
13、其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况
项目 期末余额 期初余额
四川融圣投资管理股份有限公司 4,555,999.74 4,679,108.88
成都农村商业银行股份有限公司 550,000.00 550,000.00
广州百荣高技术服务有限公司 505,142.85 423,488.37
合计 5,611,142.59 5,652,597.25
（2）本期非交易性权益工具投资情况
其他综合收 指定为以公允价值计 其他综合收
确认的股
项目名称 累计利得 累计损失 益转入留存 量且其变动计入其他 益转入留存
利收入
收益的金额 综合收益的原因 收益的原因
67
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四川融圣投资管
理股份有限公司 2,555,999.74 不以出售为目的
成都农村商业银
行股份有限公司 66,000.00 不以出售为目的
广州百荣高商务
服务有限公司 4,494,857.15 不以出售为目的
合计 66,000.00 2,555,999.74 4,494,857.15
14、投资性房地产
（1）按成本计量的投资性房地产
项目 房屋及建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
1.期初余额 42,409,460.09 4,577,588.36 46,987,048.45
2.本期增加金额 80,784.00 80,784.00
（1）外购
（2）固定资产及无形资产转入 80,784.00 80,784.00
（3）企业合并增加
3.本期减少金额 5,299,749.70 757,026.03 6,056,775.73
（1）处置
（2）转回固定资产及无形资产 5,299,749.70 757,026.03 6,056,775.73
4.期末余额 37,190,494.39 3,820,562.33 41,011,056.72
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 10,404,979.12 981,132.80 11,386,111.92
2.本期增加金额 1,270,353.78 76,411.25 1,346,765.03
（1）计提或摊销 1,191,993.30 76,411.25 1,268,404.55
（2）固定资产及无形资产转入 78,360.48 78,360.48
（3）企业合并增加
3.本期减少金额 335,918.46 148,881.79 484,800.25
（1）处置
（2）转回固定资产及无形资产 335,918.46 148,881.79 484,800.25
4.期末余额 11,339,414.44 908,662.26 12,248,076.70
三、减值准备
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）企业合并增加
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 25,851,079.95 2,911,900.07 28,762,980.02
2.期初账面价值 32,004,480.97 3,596,455.56 35,600,936.53
（2）本期无未办妥产权证书的投资性房地产。
15、固定资产
（1）项目列示
项目 期末余额 期初余额
固定资产 503,943,440.06 527,513,743.41
固定资产清理 829,836.37 833,593.37
合计 504,773,276.43 528,347,336.78
（2）固定资产
①明细项目
项目 房屋及建筑物 通用设备 运输工具 电子设备及其他 合计
一、账面原值：
1.期初余额 411,718,991.44 786,147,268.00 17,775,211.52 40,885,105.90 1,256,526,576.86
2.本期增加金额 8,710,253.16 20,165,545.07 83,614.79 1,585,299.63 30,544,712.65
（1）购置 15,026.00 15,696,465.82 83,614.79 776,450.07 16,571,556.68
（2）在建工程转入 3,395,477.46 4,469,079.25 808,849.56 8,673,406.27
（3）企业合并增加
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
（4）投资性房地产转入 5,299,749.70 5,299,749.70
3.本期减少金额 1,118,200.31 35,062,748.56 2,955,203.99 3,827,554.50 42,963,707.36
（1）处置或报废 1,037,416.31 34,768,546.55 2,955,203.99 3,827,554.50 42,588,721.35
（2）转入投资性房地产 80,784.00 80,784.00
（3）转入在建工程 294,202.01 294,202.01
4.期末余额 419,311,044.29 771,250,064.51 14,903,622.32 38,642,851.03 1,244,107,582.15
二、累计折旧
1.期初余额 90,000,310.42 490,081,584.20 11,643,714.32 25,449,334.73 617,174,943.67
2.本期增加金额 9,568,065.59 39,606,838.04 1,651,423.19 2,621,665.84 53,447,992.66
（1）计提 9,232,147.13 39,606,838.04 1,651,423.19 2,621,665.84 53,112,074.20
（2）企业合并增加
（3）投资性房地产转入 335,918.46 335,918.46
3.本期减少金额 1,014,168.34 32,674,412.94 2,661,989.28 3,644,611.42 39,995,181.98
（1）处置或报废 935,807.86 32,615,078.67 2,661,989.28 3,644,611.42 39,857,487.23
（2）转入投资性房地产 78,360.48 78,360.48
（3）转入在建工程 59,334.27 59,334.27
4.期末余额 98,554,207.67 497,014,009.30 10,633,148.23 24,426,389.15 630,627,754.35
三、减值准备
1.期初余额 43,233,583.74 68,604,306.04 111,837,889.78
2.本期增加金额
（1）计提
（2）企业合并增加
3.本期减少金额 11,995.41 2,289,506.63 2,301,502.04
（1）处置或报废 11,995.41 2,289,506.63 2,301,502.04
4.期末余额 43,221,588.33 66,314,799.41 109,536,387.74
四、账面价值
1.期末账面价值 277,535,248.29 207,921,255.80 4,270,474.09 14,216,461.88 503,943,440.06
2.期初账面价值 278,485,097.28 227,461,377.76 6,131,497.20 15,435,771.17 527,513,743.41
②2022 年度由在建工程转入固定资产原值为 8,673,406.27 元。
③暂时闲置的固定资产情况
70
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋建筑物 60,546,335.41 13,583,994.09 2,178,450.02 44,783,891.30
机器设备 188,636,478.85 144,328,936.15 31,110,328.89 13,197,213.81
运输工具 165,256.33 160,298.64 4,957.69
电子设备及其他 4,041,771.70 3,491,113.35 109,778.75 440,879.60
合计 253,389,842.29 161,564,342.23 33,398,557.66 58,426,942.40
④未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面原值 未办妥产权证书的原因
机加工车间 2,192,442.82 正在办理
科技园 3,312,543.00 正在办理
铝盖车间 4,867,229.15 正在办理
注塑车间 3,193,743.96 正在办理
华阴双华新办公室 751,671.22 正在办理
印铁新车间(东仓库） 4,686,898.69 正在办理
新铝塑 1#车间 20,215,414.38 正在办理
新铝塑 2#车间 20,876,877.77 正在办理
新研发 1＃车间 18,191,452.48 正在办理
新研发 2＃厂房 10,328,189.30 正在办理
瓶盖厂新车间（铝塑盖车间） 19,156,365.71 正在办理
新招待所 13,194,692.69 正在办理
瓶盖南车间 10,103,403.45 正在办理
新办公大楼 38,330,722.44 正在办理
合计 169,401,647.06
⑤通过融资租赁租入的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 78,217,597.24 44,843,853.73 9,610,506.00 23,763,237.51
合计 78,217,597.24 44,843,853.73 9,610,506.00 23,763,237.51
（3）固定资产清理
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
固定资产清理 829,836.37 833,593.37
合计 829,836.37 833,593.37
16、在建工程
（1）明细情况
项目 期末余额 期初余额
在建工程 2,446,646.18 5,200,814.15
工程物资
合计 2,446,646.18 5,200,814.15
（2）在建工程情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
铝塑厂新喷涂
车间 3,486,420.00 3,486,420.00
设备安装及其
他工程 2,446,646.18 2,446,646.18 5,200,814.15 5,200,814.15
合计 2,446,646.18 2,446,646.18 8,687,234.15 3,486,420.00 5,200,814.15
（3）重要在建工程项目本期变动情况
项目名称 预算数 期初余额 本期增加 转入固定资产 其他减少
设备安装及其他
工程 5,200,814.15 6,030,591.94 8,673,406.27 111,353.64
合计 5,200,814.15 6,030,591.94 8,673,406.27 111,353.64
（续）
工程投入占 利息资本化 其中：本期利息 本期利息
工程进度(%) 资金来源 期末余额
预算比例(%) 累计金额 资本化金额 资本化率(%)
募集资金/
自用资金 2,446,646.18
2,446,646.18
17、使用权资产
（1）明细项目
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项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 8,324,735.96 8,324,735.96
2.本期增加金额
（1）租赁增加
3.本期减少金额 99,193.20 99,193.20
4.期末余额 8,225,542.76 8,225,542.76
二、累计折旧
1.期初余额 1,278,054.57 1,278,054.57
2.本期增加金额 2,011,121.89 2,011,121.89
（1）计提 2,011,121.89 2,011,121.89
3.本期减少金额
4.期末余额 3,289,176.46 3,289,176.46
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 4,936,366.30 4,936,366.30
2.期初账面价值 7,046,681.39 7,046,681.39
（2）报告期使用权资产未发生减值情况，故未计提减值准备。
18、无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 办公软件 苗木生态园 其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 58,194,035.41 902,662.06 69,549,458.50 928,773.94 129,574,929.91
2.本期增加金额 757,026.03 1,975,426.72 2,732,452.75
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
（1）购置 1,975,426.72 1,975,426.72
（2) 投资性房地产转入 757,026.03 757,026.03
3.本期减少金额 5,810,000.00 5,810,000.00
（1）处置 5,810,000.00 5,810,000.00
（2)转入投资性房地产
4.期末余额 53,141,061.44 2,878,088.78 69,549,458.50 928,773.94 126,497,382.66
二、累计摊销
1.期初余额 9,418,730.00 471,816.39 10,106,613.00 155,440.58 20,152,599.97
2.本期增加金额 1,381,878.62 234,884.59 445,576.68 79,999.92 2,142,339.81
（1）计提 1,232,996.83 234,884.59 445,576.68 79,999.92 1,993,458.02
（2) 投资性房地产转入 148,881.79 148,881.79
3.本期减少金额 803,716.67 803,716.67
（1）处置 803,716.67 803,716.67
（2）转入投资性房地产
4.期末余额 9,996,891.95 706,700.98 10,552,189.68 235,440.50 21,491,223.11
三、减值准备
1.期初余额 42,510,931.07 42,510,931.07
2.本期增加金额
（1）计提
（2)其他
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 42,510,931.07 42,510,931.07
四、账面价值
1.期末账面价值 43,144,169.49 2,171,387.80 16,486,337.75 693,333.44 62,495,228.48
2.期初账面价值 48,775,305.41 430,845.67 16,931,914.43 773,333.36 66,911,398.87
（2）期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。
19、商誉
（1）商誉账面原值：
74
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成 期初余额 期末余额
商誉的事项 企业合并
其他 处置 其他
形成的
非同一控制下企业合并
重庆华宇园林有限公司 296,278,562.27 296,278,562.27
合计 296,278,562.27 296,278,562.27
（2）商誉减值准备：
被投资单位名称或形 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
成商誉的事项
计提 其他 处置 其他
非同一控制下企业合并重
庆华宇园林有限公司 296,278,562.27 296,278,562.27
合计 296,278,562.27 296,278,562.27
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致，未发生
变化。
（4）商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
本公司计算商誉相关资产组的可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额
与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
在估算包含商誉的相关资产组公允价值减去处置费用后的净额时，本公司通过估算评估
对象公允价值，再减去处置费用的方式加以确定。本公司根据资产组特点，选择成本法对包
含商誉的相关资产组公允价值进行估算。
在估算包含商誉的相关资产组预计未来现金流量的现值时，本公司根据管理层批准的财
务预算预计未来 5 年内现金流量，其后年度采用的现金流量增长率预计为 0%，不会超过资产
组经营业务的长期平均增长率。管理层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预
算。计算未来现金流现值所采用的税前折现率已反映了相对于有关资产的风险。
（5）商誉减值测试的影响
公司年末对商誉进行减值测试，测试方法为未来现金流量折现法，经进行减值测试，资
产组可收回金额低于其账面价值，商誉减值准备为 296,278,562.27 元。
20、长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
75
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融资服务费 17,798,808.41 8,065,930.72 9,732,877.69
苗木园接待中心 3,049,426.33 1,524,713.28 1,524,713.05
装修费及其他 2,110,311.64 412,580.72 935,242.27 1,587,650.09
合计 22,958,546.38 412,580.72 10,525,886.27 12,845,240.83
21、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
存货跌价准备 5,477,660.21 408,539.68 871,379.95 125,633.27
内部交易未实现利润 2,858,178.81 507,920.54 2,098,562.79 521,217.96
可抵扣亏损 13,834,896.36 2,216,794.06 66,222,993.70 15,876,431.74
坏账准备及合同资产
减值准备 11,641,264.29 800,729.08 166,877,872.47 41,032,554.30
递延收益 712,703.02 178,175.76 966,263.14 241,565.79
使用权资产 124,776.12 6,238.80 74,151.33 4,102.35
合计 34,649,478.81 4,118,397.92 237,111,223.38 57,801,505.41
（2）未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
保理融资服务费
分期收款纳税差异 99,249,997.80 24,812,499.45
合计 99,249,997.80 24,812,499.45
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣差异项目明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 530,707,602.90 505,202,277.91
坏账准备及合同资产减值准备 1,439,650,199.37 487,401,585.86
存货跌价准备 30,594,956.22 38,594,427.93
递延收益 14,443,808.49 16,967,408.97
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
内部销售未实现利润 205,720.95 176,168.11
固定资产及固定资产清理减值准备 109,536,387.74 112,634,101.13
在建工程减值准备 3,486,420.00
无形资产减值准备 42,510,931.07 42,510,931.07
其他权益工具投资公允价值变动 4,494,857.15 4,576,511.63
使用权资产 40,769.98 4,485.83
合计 2,172,185,233.87 1,211,554,318.44
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额
2022 年 38,797,787.76
2023 年 56,764,830.52 62,662,395.18
2024 年 34,488,322.56 34,578,431.74
2025 年 94,129,984.15 94,709,572.37
2026 年 272,407,890.47 274,454,090.86
2027 年 72,916,575.20
合计 530,707,602.90 505,202,277.91
（5）未确认递延所得税负债的应纳税暂时性差异项目明细
项目 期末余额 期初余额
分期收款纳税差异 113,772,899.01
合计 113,772,899.01
22、其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
预付工程、设备款 2,378,396.00 2,378,396.00 931,182.65 931,182.65
预付土地款 6,896,439.00 6,896,439.00 6,896,439.00 6,896,439.00
长期合同资产 393,119,948.55 23,864,504.01 369,255,444.54 407,486,557.35 47,972,752.63 359,513,804.72
合计 402,394,783.55 23,864,504.01 378,530,279.54 415,314,179.00 47,972,752.63 367,341,426.37
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
23、短期借款
（1）短期借款分类
借款类别 期末余额 期初余额
保证抵押借款 32,000,000.00 10,000,000.00
保证借款 142,000,000.00 112,000,000.00
信用借款 12,000,000.00 12,000,000.00
保证抵押质押借款 14,900,000.00 57,000,000.00
票据融资 66,450,414.16 56,300,000.00
抵押借款 10,000,000.00 10,000,000.00
应付利息 915,679.18 404,130.12
合计 278,266,093.34 257,704,130.12
（2）报告期内公司无到期未偿还的短期借款。
24、应付票据
（1）明细项目
类别 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 3,000,000.00
合计 3,000,000.00
（2）应付票据期末无余额，期末不存在已到期未支付的应付票据。
25、应付账款
（1）应付账款列示
类别 期末余额 期初余额
材料款 53,960,907.14 36,434,813.86
工程设备款 7,129,763.68 10,063,939.13
园林工程施工款 554,247,020.09 604,392,239.78
其他 10,801,958.74 13,040,979.11
合计 626,139,649.65 663,931,971.88
78
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
园林工程项目 246,089,349.57 未支付采购款
合计 246,089,349.57
26、预收款项
（1）预收款项列示
类别 期末余额 期初余额
预收租金 161,174.31 547,901.98
合计 161,174.31 547,901.98
（2）期末无账龄超过 1 年的重要的预收款项。
27、合同负债
（1）合同负债列示
类别 期末余额 期初余额
预收货款 8,527,981.90 45,311,612.91
合计 8,527,981.90 45,311,612.91
（2）期末无账龄超过 1 年的重要的合同负债。
28、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 15,697,463.65 182,673,139.27 178,961,096.25 19,409,506.67
二、离职后福利-设定提存计划 97,539.75 15,976,322.29 13,863,427.34 2,210,434.70
三、辞退福利 329,135.80 1,595,245.44 1,924,381.24
四、一年内到期的其他福利
合计 16,124,139.20 200,244,707.00 194,748,904.83 21,619,941.37
（2）短期薪酬
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 15,533,108.20 160,279,184.82 157,337,091.42 18,475,201.60
二、职工福利费 8,045,616.00 8,045,616.00
三、社会保险费 63,247.07 8,493,331.21 7,806,161.27 750,417.01
其中：医疗保险费 62,089.41 7,596,142.80 6,982,513.34 675,718.87
工伤保险费 1,157.66 596,093.55 526,955.96 70,295.25
生育保险费 167,073.67 162,670.78 4,402.89
大额救助和残联基金 134,021.19 134,021.19
四、住房公积金 1,872.00 5,013,154.00 5,012,902.00 2,124.00
五、工会经费和职工教育经费 99,236.38 841,853.24 759,325.56 181,764.06
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合计 15,697,463.65 182,673,139.27 178,961,096.25 19,409,506.67
（3）设定提存计划
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险费 94,567.42 15,416,068.78 13,380,226.53 2,130,409.67
失业保险费 2,972.33 560,253.51 483,200.81 80,025.03
企业年金缴费
合计 97,539.75 15,976,322.29 13,863,427.34 2,210,434.70
29、应交税费
税种 期末余额 期初余额
增值税 70,634,129.84 24,072,347.48
企业所得税 7,636,440.96 6,767,736.31
城市维护建设税 3,546,542.97 2,627,582.22
个人所得税 335,910.97 246,567.81
印花税 92,654.65 31,972.08
房产税 1,062,181.50 890,742.53
80
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
土地使用税 316,673.31 336,580.31
教育费附加 1,573,784.54 1,177,400.71
地方教育费附加 1,019,151.78 715,975.80
代扣代缴税金 111,342.43 146,634.57
环境保护税 6,394.46 6,392.43
水资源税 4,596.00 7,042.50
合计 86,339,803.41 37,026,974.75
30、其他应付款
（1）按明细列示
类别 期末余额 期初余额
应付利息 1,249,348.97 1,620,460.05
应付股利 1,400,000.00
其他应付款 621,111,745.53 334,581,987.19
合计 623,761,094.50 336,202,447.24
（2）应付利息列示
类别 期末余额 期初余额
资金拆借利息 1,249,348.97 1,620,460.05
合计 1,249,348.97 1,620,460.05
（3）应付股利
类别 期末余额 期初余额
新疆可克达拉市国有资本投资
运营有限责任公司 1,400,000.00
合计 1,400,000.00
（4）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
保证金及押金 18,316,492.70 18,844,763.33
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
往来借款 584,999,512.17 298,901,947.52
代扣个人款 291,161.79 172,819.81
代垫项目款及其他 17,504,578.87 16,662,456.53
合计 621,111,745.53 334,581,987.19
②账龄超过 1 年的重要其他应付款
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
湖北劲牌保健酒业有限公司 30,263,500.00 尚未到还款日
王娟 16,583,333.33 履约保证金
合计 46,846,833.33
31、一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期应付款 9,801,417.69 53,392,016.90
一年到期的长期借款 63,421,683.73 114,900,000.00
一年内到期的应付债券 248,511,571.84
一年内到期的租赁负债 1,250,556.96 1,861,392.71
合计 74,473,658.38 418,664,981.45
32、其他流动负债
类别 期末余额 期初余额
待转销项税额 56,206,750.88 98,596,923.22
已背书未终止确认的承兑汇票 19,104,473.67 28,865,735.10
合计 75,311,224.55 127,462,658.32
33、长期借款
借款类别 期末余额 期初余额
质押保证借款 692,468,169.18 731,491,300.00
信用借款 8,300,000.00
应付利息 1,314,080.90
合计 692,468,169.18 741,105,380.90
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
34、租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 2,815,815.15 4,307,360.79
减：未确认融资费用 129,618.13 292,651.29
合计 2,686,197.02 4,014,709.50
35、长期应付款
（1）按明细列示
类别 期末余额 期初余额
长期应付款 7,864,266.56
合计 7,864,266.56
（2）按款项性质列示长期应付款
项目 期末余额 期初余额
售后回租融资租赁款 8,172,947.24
减：未确认融资费用 308,680.68
合计 7,864,266.56
36、预计负债
类别 期末余额 期初余额
未决诉讼 20,830,814.27
合计 20,830,814.27
37、递延收益
（1）明细项目
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
递延收益 17,933,672.11 2,777,160.60 15,156,511.51 政府补助
合计 17,933,672.11 2,777,160.60 15,156,511.51
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
（2）涉及政府补助的项目
本期新
本期计入其他 本期冲减成 其他 与资产相关/
项目 期初余额 增补助 期末余额
收益金额 本费用金额 变动 与收益相关
金额
太阳能光电建筑应用
项目 4,583,333.37 1,145,833.32 3,437,500.05 与资产相关
侧光伏发电项目 3,906,021.49 976,505.40 2,929,516.09 与资产相关
组合式防伪瓶盖生产
线技术改造项目 270,780.69 112,046.96 158,733.73 与资产相关
全 自动 30*60 铝 盖生
产线技术改造项目 526,315.78 105,263.16 421,052.62 与资产相关
土地投资补助 6,054,639.49 150,737.88 5,903,901.61 与资产相关
瓶盖生产线改造项目 169,166.67 36,250.00 132,916.67 与资产相关
辊印车间技术改造项
目 390,542.28 42,757.92 347,784.36 与资产相关
瓶盖产品激光赋码及
散装技术改造项目 147,872.34 12,765.96 135,106.38 与资产相关
RTO 环保项目 1,885,000.00 195,000.00 1,690,000.00 与资产相关
合计 17,933,672.11 2,777,160.60 15,156,511.51
38、股本
本次变动增减（+、-）
项目 期初余额 期末余额
公积金转
发行新股 送股 其他 小计
股
股份总数
1,087,953,783.00 1,087,953,783.00
39、资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 2,066,091,567.52 604,945.42 2,066,696,512.94
合计 2,066,091,567.52 604,945.42 2,066,696,512.94
注：本期增加资本公积为在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易产生。
40、库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
库存股 6,332,165.00 6,332,165.00
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
合计 6,332,165.00 6,332,165.00
公司于 2021 年 1 月 18 日召开第五届董事会第十一次会议，审议通过了《关于回购公司
股份的方案》，公司回购股份 2,744,500.00 股。
41、其他综合收益
本期发生金额
项目 期初余额 减：前期计入其 税后归属 期末余额
本期所得税 减：所得 税后归属于
他综合收益当 于少数股
前发生额 税费用 母公司
期转入损益 东
一、不能重分类进损
益的其他综合收益 345,087.95 -41,454.66 -81,465.36 40,010.70 263,622.59
其他权益工具
投资公允价值变动 345,087.95 -41,454.66 -81,465.36 40,010.70 263,622.59
企业自身信用
风险公允价值变动
二、将重分类进损益
的其他综合收益
其中：权益法下可转
损益的其他综合收益
现金流量套期
储备
外币财务报表
折算差额
其他综合收益合计 345,087.95 -41,454.66 -81,465.36 40,010.70 263,622.59
42、盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 15,220,557.25 15,220,557.25
合计 15,220,557.25 15,220,557.25
43、未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 -1,123,466,791.82 -461,043,019.99
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 -1,123,466,791.82 -461,043,019.99
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -687,121,484.65 -662,423,771.83
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 -1,810,588,276.47 -1,123,466,791.82
44、营业收入和营业成本
（1）收入成本情况
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 804,059,328.24 640,590,553.59 650,589,997.59 696,681,727.38
其他业务 36,548,215.26 23,227,908.89 32,010,019.64 24,803,582.64
合计 840,607,543.50 663,818,462.48 682,600,017.23 721,485,310.02
（2）合同产生的收入情况
合同分类 2022 年度金额
按商品类型
包装瓶盖及相关业务收入 694,977,226.19
园林工程及相关业务收入 47,478,768.70
商品贸易收入 61,603,333.35
材料及其他 36,548,215.26
合 计 840,607,543.50
按销售地区
境内销售 685,498,037.73
境外销售 155,109,505.77
合 计 840,607,543.50
45、税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 2,414,550.61 3,497,937.22
教育费附加 1,163,214.29 1,608,028.40
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山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
地方教育费附加 775,470.35 1,075,707.08
环境保护税 55,548.55 42,969.17
地方水利基金 41,486.17 36,937.22
印花税 534,685.77 426,088.08
房产税 4,681,474.97 4,145,774.90
车船使用税 13,916.88 19,723.39
土地使用税 1,993,776.38 1,758,983.78
资源税 33,786.00 52,518.75
合计 11,707,909.97 12,664,667.99
46、销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
差旅费及办公费 2,438,147.36 1,496,320.64
业务宣传费及经营业务费 20,798,482.72 11,004,061.16
职工薪酬 20,769,835.04 6,933,746.90
质量扣款及其他 2,647,670.47 2,426,228.03
合计 46,654,135.59 21,860,356.73
47、管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
差旅费及办公费 3,349,069.79 4,656,807.97
职工薪酬 64,249,198.73 63,505,056.87
资产折旧及摊销 11,016,061.76 17,408,806.85
经营业务费 2,871,100.09 4,701,432.67
咨询服务费 13,650,635.46 16,074,044.59
租赁费 2,037,219.22 958,174.98
物料消耗及其他 6,390,914.87 6,374,610.21
合计 103,564,199.92 113,678,934.14
48、研发费用
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项目 本期发生额 上期发生额
人工费 199,174.73 255,421.14
物料消耗 5,119,639.21
合计 199,174.73 5,375,060.35
49、财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 115,338,057.12 116,263,174.21
减：利息收入 120,479,107.82 105,990,866.12
汇兑损益 -4,506,954.41 1,069,484.41
手续费及其他 7,631,024.37 37,131,110.97
合计 -2,016,980.74 48,472,903.47
50、其他收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
与资产相关的政府补助 2,777,160.60 2,634,440.62
与收益相关的政府补助 3,533,266.50 1,541,788.96
个税返还等 68,154.43 54,608.93
合计 6,378,581.53 4,230,838.51
51、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -109,811.29 -43,004.22
债务重组损益 6,929,400.00 -2,500,000.00
其他权益工具投资在持有期间取得的分红 66,000.00 60,500.00
合计 6,885,588.71 -2,482,504.22
52、信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
其他应收款坏账损失 445,661.65 -1,276,923.75
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应收账款坏账损失 -535,398,230.11 -216,842,665.03
长期应收及一年内到期的长期应收坏账损失 -303,276,509.04 -5,805,487.91
应收票据坏账损失 -689,461.37 -1,000,000.00
合计 -838,918,538.87 -224,925,076.69
53、资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -12,777,474.89 -15,535,702.96
合同资产及长期合同资产减值损失 13,034,033.54 -55,375,726.12
无形资产减值损失 -42,510,931.07
固定资产减值损失 -16,293,191.64
商誉减值损失 -46,925,986.20
合计 256,558.65 -176,641,537.99
54、资产处置收益
资产处置收益来源 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常损益的金额
处置固定资产收益 2,998,750.72 1,974,046.29 2,998,750.72
处置无形资产收益 803,716.67 803,716.67
合计 3,802,467.39 1,974,046.29 3,802,467.39
55、营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常损益的金额
非流动资产毁损报废利得 18,513.47 39,093.47 18,513.47
其他 370,082.29 141,034.64 370,082.29
合计 388,595.76 180,128.11 388,595.76
56、营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常损益的金额
非流动资产毁损报废损失 47,693.74 234,340.88 47,693.74
工伤就业补助金 162,000.00 162,237.00 162,000.00
89
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
捐赠 125,000.00 120,000.00 125,000.00
其他 1,823,985.31 483,742.93 1,823,985.31
合计 2,158,679.05 1,000,320.81 2,158,679.05
57、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 6,317,026.99 -3,749,060.49
递延所得税费用 28,870,608.04 35,906,108.34
合计 35,187,635.03 32,157,047.85
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 -806,684,784.33
按法定/适用税率计算的所得税费用 -120,993,504.32
子公司适用不同税率的影响 -67,885,481.84
调整以前期间所得税的影响 772,682.42
非应税收入的影响 -220,247.30
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,127,153.14
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -4,151,623.30
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵
扣亏损的影响 227,199,569.55
技术开发费、残疾人加计扣除的影响 -207,810.16
税率调整对递延所得税资产/负债余额的影响 -453,103.16
所得税费用 35,187,635.03
58、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
补贴收入 3,533,266.50 3,914,305.39
90
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
利息收入 830,931.72 2,052,564.13
往来款及其他 30,468,714.93 120,973,859.14
合计 34,832,913.15 126,940,728.66
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
管理费用及研发费用中的现金支出 25,666,111.18 46,333,609.16
销售费用中的现金支出 25,235,700.47 14,738,827.27
往来款及其他 37,241,588.02 106,184,983.66
合计 88,143,399.67 167,257,420.09
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
项目投资款 22,000,000.00 86,030,000.00
合计 22,000,000.00 86,030,000.00
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
项目投资款 329,000.00 77,075,500.00
合计 329,000.00 77,075,500.00
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
资金拆借 1,084,681,841.95 245,000,000.00
债券回售 148,366,037.00
票据融资保证金 7,500,000.00 20,500,000.00
售后回租融资 20,000,000.00
处置子公司少数股权收到的现金 5,000,000.00
合计 1,117,181,841.95 413,866,037.00
（6）支付其他与筹资活动有关的现金
91
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
保理融资 51,608,175.00 48,196,458.89
资金拆借 745,092,416.67 111,000,000.00
票据融资保证金 7,500,000.00 7,500,000.00
融资服务费 8,683,182.74 43,419,100.48
购买少数股东股权 9,700.00
股票回购 6,332,165.00
租赁及租赁保证金 4,392,551.32 1,885,598.36
合计 817,276,325.73 218,343,022.73
59、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -841,872,419.36 -671,758,690.12
加：资产减值准备 838,661,980.22 401,566,614.68
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产及
使用权资产折旧 56,315,189.39 62,922,950.17
无形资产摊销 2,069,869.27 2,925,625.90
长期待摊费用摊销 10,525,886.27 13,253,855.74
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“-”号填列） -3,802,467.39 -1,974,046.29
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 29,180.27 195,247.41
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
财务费用（收益以“-”号填列） 114,289,806.09 115,763,286.71
投资损失（收益以“-”号填列） -6,885,588.71 2,482,504.22
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） 53,683,107.49 15,160,408.89
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） -24,812,499.45 20,745,699.45
存货的减少（增加以“-”号填列） -3,972,514.13 -22,310,980.44
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 24,884,605.89 370,923,510.10
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） -191,395,234.03 -56,521,720.28
92
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
其他
经营活动产生的现金流量净额 27,718,901.82 253,374,266.14
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 118,984,305.62 195,031,825.20
减：现金的期初余额 195,031,825.20 209,052,850.58
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -76,047,519.58 -14,021,025.38
（2）现金及现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 118,984,305.62 195,031,825.20
其中：库存现金 341,909.05 278,964.95
可随时用于支付的银行存款 118,332,370.30 193,077,080.15
可随时用于支付的其他货币资金 310,026.27 1,675,780.10
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、现金及现金等价物余额 118,984,305.62 195,031,825.20
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和
现金等价物
60、所有权或使用权受到限制的资产
项目 账面价值 受限原因
93
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
信用证保证金、票据保证金、司法冻结、
货币资金 26,375,956.30 久悬账户冻结等
应收账款 821,103,299.69 借款质押
长期应收款 517,156,959.44 借款质押
一年内到期非流动资产 183,651,085.58 借款质押
其他非流动资产 342,639,508.46 借款质押
固定资产及投资性房地产 170,190,843.23 借款抵押、售后回租抵押
无形资产 31,789,485.58 借款抵押
合计 2,092,907,138.28
61、外币货币性项目
（1）外币货币性项目：
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 231,097.26 6.9646 1,609,499.98
欧元 6,640.00 7.4229 49,288.06
加元 700.00 5.1385 3,596.95
日元 97,001.00 0.052358 5,078.78
应收账款
其中：美元 6,827,318.90 6.9646 47,549,545.21
（2）外币交易及境外经营实体主要报表项目的折算汇率
本公司的外币交易及境外经营实体主要报表项目的折算汇率情况详见附注三、（九）外
币业务和外币财务报表折算。
62、政府补助
（1）政府补助的基本情况
计入当期
项目 金额 列报项目
损益的金额
烟台市牟平区财政局太阳能光电建筑应
用示范补助 递延收益/其他收益 1,145,833.32
金太阳示范工程财政补助 递延收益/其他收益 976,505.40
94
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
组合式防伪瓶盖生产线技术改造项目 递延收益/其他收益 112,046.96
全自动 30*60 铝盖生产线技术改造项目 递延收益/其他收益 105,263.16
瓶盖生产线改造项目 递延收益/其他收益 36,250.00
土地出让金补贴 递延收益/其他收益 150,737.88
辊印车间技术改造项目 递延收益/其他收益 42,757.92
瓶盖产品激光赋码及散装技术改造项目 递延收益/其他收益 12,765.96
印铁车间 VOCS 废气治理设施
升级改造项目 递延收益/其他收益 195,000.00
失业补贴 1,200.00 其他收益 1,200.00
社保岗位补贴 12,061.02 其他收益 12,061.02
稳岗补贴 395,143.68 其他收益 395,143.68
商贸发展专项资金 157,715.00 其他收益 157,715.00
以工代训补贴 21,000.00 其他收益 21,000.00
留工培训补贴 97,400.00 其他收益 97,400.00
兵团专精特新奖励 100,000.00 其他收益 100,000.00
人才公寓房租补贴 17,760.00 其他收益 17,760.00
经营贡献奖励 144,150.00 其他收益 144,150.00
2021 年成都中小企业成长工程补助 90,000.00 其他收益 90,000.00
先进制造业发展专项资金 20,000.00 其他收益 20,000.00
就业补贴 13,500.00 其他收益 13,500.00
知识产权专项资金 235,000.00 其他收益 235,000.00
科技发展专项资金 200,000.00 其他收益 200,000.00
高排放老旧非道路移动机械以旧换
新奖补 20,000.00 其他收益 20,000.00
车间 VOC 治理设施升级改造费用 100,000.00 其他收益 100,000.00
厂房租金返还 1,450,144.80 其他收益 1,450,144.80
入规补贴 200,000.00 其他收益 200,000.00
增值税扶持款 61,692.00 其他收益 61,692.00
职工培训补助 196,500.00 其他收益 196,500.00
合计 3,533,266.50 6,310,427.10
（2）本期无政府补助退回的情况。
95
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
六、合并范围的变更
1、同一控制下企业合并
无。
2、处置子公司
无。
3、其他原因的合并范围变动
（1）新设子公司
贵州贵宴酒业有限公司成立于 2022 年 5 月 5 日，系由公司全资子公司贵宴樽酒业（上
海）有限公司设立的全资子公司，自成立之日起纳入合并范围。
海南贵宴数字营销有限公司成立于 2022 年 5 月 29 日，系由公司全资子公司贵宴樽酒业
（上海）有限公司设立的全资子公司，自成立之日起纳入合并范围。
贵州贵坛樽藏酒业有限公司成立于 2022 年 10 月 24 日，系由公司全资子公司贵宴樽酒
业（上海）有限公司设立的全资子公司，自成立之日起纳入合并范围。
（2）清算子公司
重庆华宇园林有限公司全资子公司成都丽宇建设工程有限公司于 2022 年 1 月 6 日办理
注销登记，自注销之日起不再纳入合并范围。
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例(%) 表决权比
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接 例(%)
北京鹏和祥包装制 北京市怀柔区桥梓镇兴 北京市怀柔区桥梓镇兴
品有限公司 桥大街1号南楼203室 桥大街1号南楼203室 贸易型 100.00 100.00 设立
新疆军鹏制盖有限 新疆伊犁州新源县肖尔 新疆伊犁州新源县肖尔
公司 布拉克 布拉克 生产型 60.00 60.00 设立
山东省烟台市牟平区姜 山东省烟台市牟平区姜
山东丽鹏国际贸易 格庄街道办事处丽鹏路 格庄街道办事处丽鹏路
有限公司 1号 1号 贸易型 100.00 100.00 设立
大冶市劲鹏制盖有 湖北省大冶市金港路 5 湖北省大冶市金港路 5 同一控制企
限公司 号 号 生产型 100.00 100.00 业合并
烟台丽鹏投资有限 山东省烟台市莱山区港 山东省烟台市莱山区港
公司 城东大街 289 号 2504 号 城东大街 289 号 2504 号 投资及投资咨询 51.00 51.00 设立
山东丽鹏包装科技 山东省烟台市牟平区姜 山东省烟台市牟平区姜
有限公司 格庄街道丽鹏路 1 号 格庄街道丽鹏路 1 号 生产型 100.00 100.00 设立
重庆华宇园林有限 重庆市江北区渝北四村 重庆市江北区渝北四村 园林设计、施工、 非同一控制
公司 155 号 7-1 155 号 7-1 苗木 99.50 99.50 企业合并
上海中锐丽鹏包装 上海市长宁区金钟路 上海市长宁区金钟路 教育咨询、计算机
科技有限公司 767 弄 2 号 509B 室 767 弄 2 号 509B 室 网络 100.00 100.00 设立
贵宴（江苏）酒业 苏州工业园区九章路 68 苏州工业园区九章路 68 食品销售、商品贸 同一控制企
投资有限公司 号具美大厦 1 幢 108 室 号具美大厦 1 幢 108 室 易等 100.00 100.00 业合并
96
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
中国（江苏）自由贸易 中国（江苏）自由贸易
试验区苏州片区苏州工 试验区苏州片区苏州工
苏州中锐产城融合 业园区葑亭大道 668 号 业园区葑亭大道 668 号 工程设计、咨询服
建设发展有限公司 11 幢瑞奇大厦 708 室 11 幢瑞奇大厦 708 室 务等 100.00 100.00 设立
上海睿华众企业管
理合伙企业（有限 上海市长宁区金钟路 上海市长宁区金钟路
合伙） 767 弄 2 号 204 室 767 弄 2 号 204 室 企业管理等 80.00 80.00 设立
贵宴樽酒业（上海） 上海市长宁区金钟路 上海市长宁区金钟路 食品销售、商品贸
有限公司 767 弄 2 号 509C 室 767 弄 2 号 509C 室 易等 100.00 100.00 设立
成都海川制盖有限 成都市蒲江县鹤山镇工 成都市蒲江县鹤山镇工
100.00 设立
公司 业北路277号 业北路277号 生产型 100.00
亳州丽鹏制盖有限 安徽省亳州市高新区华 安徽省亳州市高新区华
公司 佗大道 1009 号 佗大道 1009 号 生产型 100.00 100.00 设立
泸州市江阳区黄舣镇泸 泸州市江阳区黄舣镇泸
四川泸州丽鹏制盖 州酒业集中发展区聚源 州酒业集中发展区聚源
有限公司 大道F006号 大道F006号 生产型 85.71 85.71 设立
四川省巴中市巴州区巴 四川省巴中市巴州区巴
巴中华丰建设发展 州大道中段龙湖花园十 州大道中段龙湖花园十 施工建设、绿化、
有限公司 五幢 F2 单元二楼一号 五幢 F2 单元二楼一号 规划设计、苗木等 79.60 79.60 设立
贵州省安顺市西秀区东 贵州省安顺市西秀区东
关街道黄果树大街万家 关街道黄果树大街万家
安顺华宇生态建设 商场商业街 2 栋 4 楼 3 商场商业街 2 栋 4 楼 3 施工建设、绿化、
有限公司 号、4 号 号、4 号 规划设计、苗木等 79.60 79.60 设立
重庆东飞凯格建筑 园林景观设计、施
景观设计咨询有限 重庆市江北区北滨一路 重庆市江北区北滨一路 工、城市规划设计
公司 506 号 506 号 咨询 86.57 86.57 设立
重庆秉创新材料科 重庆市正阳工业园区园 重庆市正阳工业园区园 建筑相关业务、建
技有限公司 区路白家河 区路白家河 筑材料等 99.50 99.50 设立
利用自有资金从
重庆广裕鑫投资有 重庆市江北区北滨一路 重庆市江北区北滨一路 事投资业务及投
限公司 506 号四楼 506 号四楼 资咨询服务 设立
99.50 99.50
陕西省渭南市华阴市东 陕西省渭南市华阴市东
华阴市双华城乡建 岳路政府广场东侧嘉阳 岳路政府广场东侧嘉阳 施工建设、绿化、
设工程有限公司 国际 国际 苗木等 79.49 79.49 设立
南通苏锡通科技产业园 南通苏锡通科技产业园
区 江 成 路 1088 号 江 成 区 江 成 路 1088 号 江 成
南通中锐创谷科技 研发园 8 号楼 4 楼 8408 研发园 8 号楼 4 楼 8408 工程施工、工程管
产业园有限公司 室 室 理、园林管理等 100.00 100.00 设立
贵州省遵义市红花岗区 贵州省遵义市红花岗区
遵义锐鹏包装科技 高新区盈田工谷产业园 高新区盈田工谷产业园
有限公司 25 号厂房 25 号厂房 生产型 100.00 100.00 设立
贵州省遵义市仁怀市茅 贵州省遵义市仁怀市茅
贵州贵宴酒业有限 台镇椿树村波波贵宴酒 台镇椿树村波波贵宴酒 食品销售、商品贸
公司 业大楼 业大楼 易等 100.00 100.00 设立
海南省澄迈县老城镇高 海南省澄迈县老城镇高
新技术产业示范区海南 新技术产业示范区海南
海南贵宴数字营销 生态软件园孵化楼三楼 生态软件园孵化楼三楼 食品销售、商品贸
有限公司 1001 室 1001 室 易等 100.00 100.00 设立
贵州省遵义市仁怀市茅 贵州省遵义市仁怀市茅
贵州贵坛樽藏酒业 台镇椿树村波波贵宴酒 台镇椿树村波波贵宴酒 食品销售、商品贸
有限公司 业大楼 业大楼 易等 100.00 100.00 设立
注： 1、2022 年 7 月 25 日，山东中锐产业发展股份有限公司向重庆砚实信企业管理有限公司转让子
公司重庆华宇园林有限公司 0.5%的股权，转让完成后公司持有重庆华宇园林有限公司 99.5%的股权。
（2）重要的非全资子公司
少数股东的
少数股东的持 本期归属于少数股 本期向少数股 期末少数股东权
子公司名称 表决权比例
股比例(%) 东的损益 东支付的股利 益余额
(%)
重庆华宇园林有限公司 0.50 0.50 -3,633,128.84 761,925.74
新疆军鹏制盖有限公司 40.00 40.00 1,331,158.63 1,400,000.00 10,843,909.69
四川泸州丽鹏制盖有限公司 14.29 14.29 255,651.27 9,169,319.76
97
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
巴中华丰建设发展有限公司 20.00 20.00 -3,919,729.22 -3,766,864.92
安顺华宇生态建设有限公司 20.00 20.00 -147,862,068.33 -65,168,827.43
华阴市双华城乡建设工程有限
公司 20.11 20.11 -259,821.82 18,384,517.72
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
A、资产负债表项目
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
重庆华宇园林有限
公司 1,978,215,349.29 938,008,087.67 2,916,223,436.96 2,100,687,354.44 713,298,983.45 2,813,986,337.89
新疆军鹏制盖有限
公司 26,046,653.92 7,293,734.48 33,340,388.40 6,230,614.18 6,230,614.18
四川泸州丽鹏制盖
有限公司 58,654,929.63 44,654,047.49 103,308,977.12 38,286,270.63 38,286,270.63
巴中华丰建设发展
有限公司 256,064,706.67 74,080.87 256,138,787.54 82,792,752.93 184,180,359.21 266,973,112.14
安顺华宇生态建设
有限公司 955,961,027.46 330,416,717.71 1,286,377,745.17 1,110,392,738.99 501,978,336.73 1,612,371,075.72
华阴市双华城乡建
设工程有限公司 120,961,407.43 346,164,340.80 467,125,748.23 69,460,627.53 306,243,697.94 375,704,325.47
续上表
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
重庆华宇园林有限
公司 2,436,886,144.30 1,398,997,648.39 3,835,883,792.69 2,114,292,010.45 748,606,088.96 2,862,898,099.41
新疆军鹏制盖有限
公司 21,019,094.79 7,669,551.52 28,688,646.31 1,406,768.66 1,406,768.66
四川泸州丽鹏制盖
有限公司 45,465,696.25 43,581,631.73 89,047,327.98 25,813,643.68 25,813,643.68
巴中华丰建设发展
有限公司 275,095,938.77 3,589,520.10 278,685,458.87 86,898,525.41 183,022,611.94 269,921,137.35
安顺华宇生态建设
有限公司 1,191,849,623.86 779,040,726.23 1,970,890,350.09 886,933,308.80 670,640,030.18 1,557,573,338.98
华阴市双华城乡建
设工程有限公司 216,496,674.44 288,175,302.96 504,671,977.40 132,776,670.78 279,181,880.79 411,958,551.57
B、损益表项目：
本期发生额
子公司名称
经营活动
营业收入 净利润 综合收益总额
现金流量
重庆华宇园林有限公司 48,422,164.94 -870,748,594.21 -870,748,594.21 -73,002,519.90
98
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
新疆军鹏制盖有限公司 20,713,878.75 3,327,896.57 3,327,896.57 10,095,075.11
四川泸州丽鹏制盖有限公司 46,886,172.19 1,789,022.19 1,789,022.19 6,255,386.84
巴中华丰建设发展有限公司 -19,598,646.12 -19,598,646.12 11,027,774.21
安顺华宇生态建设有限公司 473,291.02 -739,310,341.66 -739,310,341.66 -14,749,367.79
华阴市双华城乡建设工程有
限公司 -1,292,003.07 -1,292,003.07 -89,979,423.27
续上表
上期发生额
子公司名称
经营活动
营业收入 净利润 综合收益总额
现金流量
重庆华宇园林有限公司 43,650,611.84 -600,126,122.73 -600,126,122.73 205,369,359.15
新疆军鹏制盖有限公司 22,803,286.97 3,591,433.42 3,591,433.42 -109,858.46
四川泸州丽鹏制盖有限公
司 46,602,957.15 1,957,354.56 1,957,354.56 -1,029,488.06
巴中华丰建设发展有限公
司 2,290,642.53 2,290,642.53 317,222,275.02
安顺华宇生态建设有限公
司 493,852.03 -55,652,135.30 -55,652,135.30 -14,309,122.25
华阴市双华城乡建设工程
有限公司 -1,315,569.52 -1,315,569.52 -117,476,821.43
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
2022 年 7 月 25 日，公司向重庆砚实信企业管理有限公司转让子公司重庆华宇园林有限
公司 0.5%的股权，转让完成后，公司持有华宇园林 99.5%的股权。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
合并成本 重庆华宇园林有限公司
处置对价
--现金 5,000,000.00
减：处置的股权比例计算的子公司净资产份额 4,395,054.58
差额 604,945.42
其中：调整资本公积 604,945.42
3、在联营企业中的权益
（1）不重要的联营企业
99
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
联营企 持股比例(%) 对联营企业
主要经营地 注册地 业务性质 投资的会计
业名称 直接 间接
处理方法
重庆市合川
重庆市合川区三 重庆市合川区三汇 水利工程运营管理、水利发
区石庙子水
汇镇平安街 102 号 镇平安街 102 号 4 幢 电，水利技术服务，水利资 40.00 权益法
利综合开发
4 幢 2 单位 6-2 2 单位 6-2 源开发、利用、规划
有限公司
环境治理工程施工，园林绿
华阴市云鼎 陕西省渭南市华 陕西省渭南市华阴
化工程设计及施工；绿化管
生态建设有 阴市岳庙街办事 市岳庙街办事处南 30.00 权益法
理：水污染治理；林木种植、
限责任公司 处南城子村 城子村
砂石开采、销售及租赁
（2）不重要的联营企业的汇总财务信息
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计 3,879,807.51 3,989,618.80
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润 -109,811.29 -110,004.09
—其他综合收益
—综合收益总额 -109,811.29 -110,004.09
八、与金融工具相关的风险
公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管
理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。风险管
理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管
理政策。
1、信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
为降低信用风险，本公司制定了相关的内部控制政策负责确定信用额度、进行信用审批，
包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时），并执行其他监控
程序以确保采取必要的措施回收过期债权。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风
险已经大为降低。
本公司其他金融资产包括货币资金、应收账款等，这些金融资产的信用风险源自交易对
手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
（1）本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
（2）资产负债表日，公司按会计政策计提坏账准备。
100
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
2、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
（1）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。本公司面临的外汇风险主要来源于以美元或欧元计价的金融资产和金融负债，外币金融
资产和外币金融负债列示如下：
项目 期末外币余额 期初外币余额
货币资金
其中：美元 231,097.26 199,919.62
欧元 6,640.00 6,640.00
加元 700.00 700.00
日元 97,001.00 97,001.00
应收账款
其中：美元 6,827,318.90 5,594,883.99
为规避汇率风险，公司主要采取以下措施：通过积极调整生产结构和产品结构，提高劳
动生产率和产品附加值，争取更大的利润空间；加快资金回笼速度，及时结汇，加快资金的
周转率；充分依靠公司的竞争优势，发挥议价能力，接单过程中全面考虑人民币的升值预期，
在出口合同中附加相关条款，减少和转嫁部分汇率波动风险。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。本公司报告期内短期借款金额期限较短，故利率风险较低。
3、流动风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公
司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券等以确保公
司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
九、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
项目 期末公允价值
101
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
第一层次公允价值 第二层次公 第三层次公允价
合计
计量 允价值计量 值计量
持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
（二）其他债权投资
（三）其他权益工具投资 5,611,142.59 5,611,142.59
（四）应收款项融资 4,190,265.50 4,190,265.50
持续以公允价值计量的资产总额 9,801,408.09 9,801,408.09
（一）交易性金融负债
（二）指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额
2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
持续第三层次公允价值计量的资产是公司持有的非交易性权益工具投资，是公司持有的
非上市公司股权投资。公司综合考虑持有被投资单位股权比例，被投资单位的内部管理及经
营环境等各种影响因素，以被投资单位的期末净资产作为估算其股东全部权益价值的依据。
3、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息
对于在
报告期
当期利得或损失总额 购买、发行、出售和结算
末持有
转入 转出 的资产，
项目 年初余额 第三 第三 期末余额 计入损
层次 层次 益的当
计入 计入其他综 发 结 期未实
购买 出售
损益 合收益 行 算 现利得
或变动
1、交易性金融资
产
以公允价值计量
且其变 动计入当
期损益的金融 资
指定为以公允价
值计量且其变动
计入当期损益的
金融资产
2、其他权益工具
投资 5,652,597.25 -41,454.66 5,611,142.59
3、应收款项融资 1,644,806.40 4,190,265.50 1,644,806.40 4,190,265.50
合计 7,297,403.65 -41,454.66 4,190,265.50 1,644,806.40 9,801,408.09
十、关联方及关联方交易
102
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
1、本企业的母公司情况
（1）基本情况
母公司对本 母公司对本
本公司最
母公司名称 企业类型 注册地 业务性质 注册资本 企业的持股 企业的表决
终控制方
比例(%) 权比例(%)
苏州睿畅投资管 苏州工业园区 投资管理、资产
理有限公司 有限公司 唯正路 8 号 管理 2.6 亿元 17.72 17.72 钱建蓉
（2）存在控制关系的关联方所持股份及其变化
2022.1.1 2022.12.31
名称 本年增加 本年减少
金额 比例(%) 金额 比例(%)
苏州睿畅投资管理
有限公司 192,823,779.00 17.72 192,823,779.00 17.72
2、本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、1
3、本公司的合营、联营企业情况
本公司的合营、联营企业情况详见附注七、2
4、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
钱建蓉 实际控制人
中锐控股集团有限公司 同受实际控制人控制
上海瑞文投资咨询有限公司 同受实际控制人控制
上海全昂企业管理咨询有限公司 同受实际控制人控制
SINWAY INVESTMENT CO., LTD 同受实际控制人控制
上海中锐创业投资管理有限公司 同受实际控制人控制
上海宁总贸易有限公司 同受实际控制人控制
南京中锐投资有限公司 同受实际控制人控制
无锡音速凡贸易有限公司 同受实际控制人控制
苏州中锐投资集团有限公司 同受实际控制人控制
杭州晨莘投资管理合伙企业（有限合伙） 同受实际控制人控制
苏州中锐华府实业有限公司 同受实际控制人控制
苏州科锐实业投资管理有限公司 同受实际控制人控制
武汉中锐置业有限公司 同受实际控制人控制
宣城市新开元房地产开发有限公司 同受实际控制人控制
上海睿泽股权投资管理有限公司 同受实际控制人控制
103
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
上海全畅营销策划有限公司 同受实际控制人控制
厦门市中弘安特投资管理有限公司 同受实际控制人控制
无锡中锐华科置业有限公司 同受实际控制人控制
宣城锐璟房地产开发有限公司 同受实际控制人控制
南京锐华置业有限公司 同受实际控制人控制
杭州中锐喆鑫置业有限公司 同受实际控制人控制
张家港中锐万红置业有限公司 同受实际控制人控制
张家港锐弘置业有限公司 同受实际控制人控制
徐州华锐科教发展有限公司 同受实际控制人控制
苏州中锐横塘置业有限公司 同受实际控制人控制
苏州中锐横塘置业有限公司星悦酒店分公司 同受实际控制人控制
苏州中锐华元置业有限公司 同受实际控制人控制
苏州嘉锐行商业管理有限公司 同受实际控制人控制
苏州中锐金汇置业有限公司 同受实际控制人控制
苏州高新中锐科教发展有限公司 同受实际控制人控制
苏州锐新投资有限公司 同受实际控制人控制
苏州中锐尚城置业有限公司 同受实际控制人控制
太仓中锐置业有限公司 同受实际控制人控制
苏州中锐佳润置业有限公司 同受实际控制人控制
上海中锐全教企业管理有限公司 同受实际控制人控制
南京中锐宏润置业有限公司 同受实际控制人控制
徐州中锐建设有限公司 同受实际控制人控制
苏州中锐不动产有限公司 同受实际控制人控制
苏州星尚商业管理有限公司 同受实际控制人控制
上海中锐置业有限公司 同受实际控制人控制
上海昂壹企业管理有限公司 同受实际控制人控制
苏州中锐华府实业有限公司 同受实际控制人控制
昆山中锐置业有限公司 同受实际控制人控制
苏州中锐尚宏置业有限公司 同受实际控制人控制
苏州星轮旅游产业有限公司 同受实际控制人控制
张家港锐丰置业有限公司 同受实际控制人控制
无锡中锐房地产有限公司 同受实际控制人控制
宣城中锐房地产开发有限公司 同受实际控制人控制
苏州中锐华田物业管理有限责任公司 同受实际控制人控制
无锡南洋职业技术学院 实际控制人担任法人
上海通墨资产管理有限公司 同受实际控制人控制
104
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
上海锐良管理咨询有限公司 同受实际控制人控制
上海中锐教育投资有限公司 同受实际控制人控制
上海中锐教育发展有限公司 同受实际控制人控制
苏州中锐禹华置业有限公司 同受实际控制人控制
成都海通川科技发展有限公司 董事近亲属控制的企业
重庆砚实信企业管理有限公司 董事控制的企业
杭州惠余置业有限公司 实际控制人具有重大影响的企业
苏州中锐华田物业管理有限责任公司武汉分公司 同受实际控制人控制
苏州锐硕信息科技有限公司 同受实际控制人控制
合肥中锐学校 同受实际控制人控制
上海栎弘企业管理有限公司 同受实际控制人控制
徐州华顿学校 同受实际控制人控制
上海宜理德教育科技有限公司 同受实际控制人控制
苏州工业园区海归人才子女学校 同受实际控制人控制
上海鼎森教育科技有限公司 同受实际控制人控制
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
关联交易 关联交易定价方
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
类型 式及决策程序
上海睿泽股权投资管理有限公司 接受劳务 咨询服务费 市场价格定价 2,547,169.80
中锐控股集团有限公司 接受劳务 咨询服务费 市场价格定价 32,413.52 307,294.12
房屋租赁、物
中锐控股集团有限公司 接受劳务 业费 市场价格定价 1,894,385.79 1,013,018.88
苏州中锐华府实业有限公司 接受劳务 餐饮等 市场价格定价 147,063.92 14,212.00
苏州锐硕信息科技有限公司 接受劳务 信息服务费 市场价格定价 1,617,924.53
上海中锐教育发展有限公司 接受劳务 租车费用 市场价格定价 26,548.68
苏州中锐华田物业管理有限责任公
司武汉分公司 接受劳务 物管服务费 市场价格定价 188,679.24
成都海通川科技发展有限公司 接受劳务 涂料、油墨 市场价格定价 5,140,152.99 7,391,493.08
武汉中锐置业有限公司 提供劳务 建筑工程劳务 市场价格定价 5,086,874.73
宣城锐璟房地产开发有限公司 提供劳务 建筑工程劳务 市场价格定价 1,254,217.23
厦门市中弘安特投资管理有限公司 提供劳务 建筑工程劳务 市场价格定价 6,251.74
杭州惠余置业有限公司 提供劳务 建筑工程劳务 市场价格定价 -255,065.39
厦门市中弘安特投资管理有限公司 提供劳务 建筑工程劳务 市场价格定价 215,233.79
105
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
上海全畅营销策划有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 98,095.58
南京锐华置业有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 63,971.67 35,502.65
无锡中锐华科置业有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 38,580.53 68,472.57
杭州中锐喆鑫置业有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 55,316.82 29,247.79
张家港中锐万红置业有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 2,750.44
张家港锐弘置业有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 56,877.88
徐州华锐科教发展有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 68,221.24
宣城锐璟房地产开发有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 49,953.98 16,961.06
宣城市新开元房地产开发有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 916.81
苏州中锐横塘置业有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 11,766.37 13,410.62
苏州中锐横塘置业有限公司星悦酒
店分公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 4,242.48
苏州中锐华元置业有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 8,619.47
苏州嘉锐行商业管理有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 6,417.70
苏州中锐金汇置业有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 5,226.55
苏州高新中锐科教发展有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 8,272.56 9,810.62
苏州锐新投资有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 916.81
苏州中锐尚城置业有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 93,663.72 25,670.80
太仓中锐置业有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 17,023.00 23,858.41
苏州中锐佳润置业有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 2,292.04
上海中锐全教企业管理有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 6,992.92
上海睿泽股权投资管理有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 3,667.26
中锐控股集团有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 9,168.14
苏州中锐投资集团有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 61,552.21
南京中锐宏润置业有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 14,669.03
无锡中锐房地产有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 916.81
武汉中锐置业有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 24,297.34 17,419.47
徐州中锐建设有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 35,129.20 19,711.50
宣城中锐房地产开发有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 916.81
苏州中锐不动产有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 2,750.44
106
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
苏州星尚商业管理有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 5,522.12 15,311.50
上海中锐置业有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 916.81
上海昂壹企业管理有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 16,277.88
苏州中锐华府实业有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 916.81
昆山中锐置业有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 15,292.02 21,566.37
苏州中锐尚宏置业有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 916.81
苏州星轮旅游产业有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 18,336.28
张家港锐丰置业有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 48,828.32 12,877.88
苏州中锐华田物业管理有限责任公
司 销售商品 销售商品 市场价格定价 887,869.04
苏州锐硕信息科技有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 654,479.65
合肥中锐学校 销售商品 销售商品 市场价格定价 268,099.11
无锡南洋职业技术学院 销售商品 销售商品 市场价格定价 136,998.22
上海通墨资产管理有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 50,033.63
上海锐良管理咨询有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 31,424.77
上海栎弘企业管理有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 30,961.94
上海中锐教育投资有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 25,065.48
上海中锐教育发展有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 15,966.38
徐州华顿学校 销售商品 销售商品 市场价格定价 13,247.79
上海宜理德教育科技有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 9,714.16
苏州工业园区海归人才子女学校 销售商品 销售商品 市场价格定价 6,897.36
苏州中锐禹华置业有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 6,244.25
上海鼎森教育科技有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 237.17
成都海通川科技发展有限公司 销售商品 销售商品 市场价格定价 138,884.96
注：①厦门市中弘安特投资管理有限公司、杭州惠余置业有限公司依据营业收入统计数据，关联资金
往来情况依据应收账款统计数据，统计数据差异金额是已完工未结算工程量的金额。
（2）关联方担保情况
担保是否
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
重庆华宇园林有限公司、中锐控股
集团有限公司、孙世尧、于志芬、
孙鲲鹏、林田、钱建蓉 中锐股份 69,000,000.00 2021/11/30 2022/11/30 是
107
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
中锐控股集团有限公司、钱建蓉、
重庆华宇园林有限公司 中锐股份 45,000,000.00 2021/9/1 2022/9/1 是
重庆华宇园林有限公司、中锐控股
集团有限公司、钱建蓉、孙鲲鹏 中锐股份 10,000,000.00 2021/2/4 2022/2/3 是
重庆华宇园林有限公司、中锐控股
集团有限公司、钱建蓉、孙鲲鹏 中锐股份 7,500,000.00 2021/3/5 2022/4/3 是
重庆华宇园林有限公司、中锐控股
集团有限公司、钱建蓉、孙鲲鹏 中锐股份 10,000,000.00 2021/3/5 2022/4/3 是
重庆华宇园林有限公司、中锐控股
集团有限公司、钱建蓉、孙鲲鹏 中锐股份 10,000,000.00 2021/3/5 2022/4/3 是
重庆华宇园林有限公司、中锐控股
集团有限公司、钱建蓉、孙鲲鹏 中锐股份 10,000,000.00 2021/3/4 2022/4/3 是
中锐控股集团有限公司、钱建蓉、
孙世尧、于志芬、重庆华宇园林有
限公司 中锐股份 5,000,000.00 2021/8/31 2022/8/26 是
中锐控股集团有限公司、钱建蓉、
孙世尧、于志芬、重庆华宇园林有
限公司 中锐股份 3,000,000.00 2021/8/31 2022/8/30 是
山东中锐产业发展股份有限公司、
中锐控股集团有限公司、钱建蓉、
孙鲲鹏、孙世尧担保 重庆华宇 10,000,000.00 2020/9/17 2022/3/31 是
山东中锐产业发展股份有限公司、
中锐控股集团有限公司、钱建蓉、
孙鲲鹏、孙世尧担保 重庆华宇 10,000,000.00 2020/9/25 2022/3/31 是
山东中锐产业发展股份有限公司、
中锐控股集团有限公司、钱建蓉、
孙鲲鹏、孙世尧担保 重庆华宇 10,000,000.00 2020/9/17 2022/9/30 是
山东中锐产业发展股份有限公司、
中锐控股集团有限公司、钱建蓉、
孙鲲鹏、孙世尧担保 重庆华宇 10,000,000.00 2020/9/25 2022/9/30 是
山东中锐产业发展股份有限公司、
中锐控股集团有限公司、钱建蓉、
孙鲲鹏、孙世尧担保 重庆华宇 70,000,000.00 2020/9/17 2025/3/14 否
山东中锐产业发展股份有限公司、
中锐控股集团有限公司、钱建蓉、
孙鲲鹏、孙世尧担保 重庆华宇 70,000,000.00 2020/9/25 2025/3/23 否
山东中锐产业发展股份有限公司、
重庆华宇园林有限公司 安顺华宇 1,500,000.00 2019/2/28 2022/1/30 是
山东中锐产业发展股份有限公司、
重庆华宇园林有限公司 安顺华宇 1,500,000.00 2019/2/28 2022/7/30 是
山东中锐产业发展股份有限公司、
重庆华宇园林有限公司 安顺华宇 12,200,000.00 2019/2/28 2026/2/27 否
山东中锐产业发展股份有限公司、
重庆华宇园林有限公司 安顺华宇 850,000.00 2019/2/28 2022/1/30 是
山东中锐产业发展股份有限公司、
重庆华宇园林有限公司 安顺华宇 850,000.00 2019/2/28 2022/7/30 是
山东中锐产业发展股份有限公司、
重庆华宇园林有限公司 安顺华宇 6,700,000.00 2019/2/28 2026/2/27 否
山东中锐产业发展股份有限公司、
重庆华宇园林有限公司 安顺华宇 4,500,000.00 2019/3/11 2022/1/30 是
山东中锐产业发展股份有限公司、
重庆华宇园林有限公司 安顺华宇 4,500,000.00 2019/3/11 2022/7/30 是
山东中锐产业发展股份有限公司、
重庆华宇园林有限公司 安顺华宇 34,000,000.00 2019/3/11 2026/3/10 否
山东中锐产业发展股份有限公司、
重庆华宇园林有限公司 安顺华宇 13,000,000.00 2019/3/11 2022/1/30 是
108
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
山东中锐产业发展股份有限公司、
重庆华宇园林有限公司 安顺华宇 13,000,000.00 2019/3/11 2022/7/30 是
山东中锐产业发展股份有限公司、
重庆华宇园林有限公司 安顺华宇 7,000,000.00 2019/3/11 2026/3/10 否
山东中锐产业发展股份有限公司、
重庆华宇园林有限公司 安顺华宇 16,500,000.00 2019/4/2 2022/3/1 是
山东中锐产业发展股份有限公司、
重庆华宇园林有限公司 安顺华宇 16,500,000.00 2019/4/2 2022/9/1 是
山东中锐产业发展股份有限公司、
重庆华宇园林有限公司 安顺华宇 147,000,000.00 2019/4/2 2026/4/2 否
山东中锐产业发展股份有限公司、
重庆华宇园林有限公司 安顺华宇 107,000,000.00 2019/4/2 2026/3/10 否
山东中锐产业发展股份有限公司 大冶劲鹏 8,000,000.00 2021/5/20 2022/5/20 是
钱建蓉 成都海川 15,000,000.00 2021/3/23 2022/3/22 是
山东中锐产业发展股份有限公司、
罗田 成都海川 10,000,000.00 2021/12/30 2023/12/21 否
山东丽鹏包装科技有限公司、王国
祝、孙鲲鹏 亳州丽鹏 10,000,000.00 2021/5/19 2022/5/18 是
山东中锐产业发展股份有限公司、
朱亚辉 亳州丽鹏 4,000,000.00 2021/9/9 2022/9/8 是
山东中锐产业发展股份有限公司 华阴双华 2,500,000.00 2019/9/2 2022/3/3 是
山东中锐产业发展股份有限公司 华阴双华 2,500,000.00 2019/9/2 2022/9/3 是
山东中锐产业发展股份有限公司 华阴双华 35,000,000.00 2019/9/2 2031/9/1 否
山东中锐产业发展股份有限公司 华阴双华 38,000,000.00 2020/9/25 2031/9/1 否
山东中锐产业发展股份有限公司 华阴双华 190,591,300.00 2021/4/30 2031/9/1 否
山东中锐产业发展股份有限公司 华阴双华 19,976,869.18 2022/4/1 2031/9/1 否
山东中锐产业发展股份有限公司、
孙世尧 重庆华宇 54,540,000.00 2017/10/18 2022/10/25 是
山东丽鹏包装科技有限公司 四川泸州 2,000,000.00 2022/3/21 2023/3/20 否
山东丽鹏包装科技有限公司、朱亚
辉、孙鲲鹏 亳州丽鹏 10,000,000.00 2022/5/25 2023/5/24 否
山东中锐产业发展股份有限公司、
朱亚辉 亳州丽鹏 7,000,000.00 2022/7/28 2023/7/27 否
中锐控股集团有限公司、重庆华宇
园林有限公司、钱建蓉 中锐股份 20,000,000.00 2022/9/15 2023/8/14 否
重庆华宇园林有限公司、贵宴樽酒
业（上海）有限公司、中锐控股集
团有限公司、钱建蓉、孙鲲鹏 中锐股份 20,000,000.00 2022/1/27 2023/1/26 否
中锐控股集团有限公司、钱建蓉、
孙世尧、于志芬、孙鲲鹏、林田 中锐股份 60,000,000.00 2022/11/30 2023/11/30 否
重庆华宇园林有限公司、贵宴樽酒
业（上海）有限公司、中锐控股集
团有限公司、钱建蓉、孙鲲鹏 中锐股份 10,000,000.00 2022/3/10 2023/3/3 否
重庆华宇园林有限公司、贵宴樽酒
业（上海）有限公司、中锐控股集
团有限公司、钱建蓉、孙鲲鹏 中锐股份 10,000,000.00 2022/3/10 2023/3/3 否
重庆华宇园林有限公司、贵宴樽酒
业（上海）有限公司、中锐控股集
团有限公司、钱建蓉、孙鲲鹏 中锐股份 10,000,000.00 2022/3/10 2023/3/3 否
重庆华宇园林有限公司、贵宴樽酒
业（上海）有限公司、中锐控股集 中锐股份 7,500,000.00 2022/3/10 2023/3/3 否
109
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
团有限公司、钱建蓉、孙鲲鹏
中锐控股集团有限公司 苏州产城 10,000,000.00 2022/1/26 2022/7/25 是
中锐控股集团有限公司 苏州产城 10,000,000.00 2022/7/25 2023/2/24 否
中锐控股集团有限公司、重庆华宇
园林有限公司、钱建蓉 中锐股份 20,000,000.00 2022/9/27 2023/9/26 否
钱建蓉 成都海川 10,000,000.00 2022/3/25 2023/3/24 否
钱建蓉 成都海川 5,000,000.00 2022/4/1 2023/3/31 否
山东中锐产业发展股份有限公司 大冶劲鹏 10,000,000.00 2022/9/14 2023/9/14 否
山东中锐产业发展股份有限公司 大冶劲鹏 7,000,000.00 2022/5/16 2023/5/16 否
贵宴樽酒业
中锐控股集团有限公司 （上海） 10,000,000.00 2022/3/24 2023/3/23 否
注：公司通过天津金融资产交易所有限责任公司挂牌【中锐股份债权 1 号】产品，产品规模不超过 5000
万，由实际控制人钱建蓉先生提供连带责任保证担保，截至 2022 年 12 月 31 日产品已发行尚未偿还金额为
8,150,000.00 元。
公司通过云南国源股登信息服务有限公司挂牌【中锐股份 2022 年 01 号债权资产】【中锐股份 2022 年
02 号债权资产】产品，由中锐控股集团有限公司提供连带责任保证担保，截至 2022 年 12 月 31 日产品已
发行尚未偿还金额为 112,960,000.00 元。
（3）关联方资金拆借情况
报告期内公司与关联方资金拆借情况如下：
拆入资金 拆入资金
关联方名称 年度 币种 拆入资金累计 归还资金累计 应付利息 支付利息
期初余额 期末余额
中锐控股集团
有限公司 2022 人民币 174,737,918.14 683,500,000.00 437,500,000.00 8,237,102.78 3,102,954.17 425,872,066.75
（4）关键管理人员报酬
单位：万
元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 559.13 514.86
（5）关联方股权交易情况
2022 年 7 月 20 日，公司与重庆砚实信企业管理有限公司（公司董事控制的企业）签订
股权转让协议，将持有子公司重庆华宇园林有限公司 500 万元的股权以 500 万元的价格进行
转让。本次股权转让后公司持有子公司 99.5%的股权，重庆砚实信企业管理有限公司持有 0.5%
的股权。2022 年 7 月 25 日完成工商变更。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
110
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
其他应收款 重庆市合川区石庙子水利综合开发有限公司 169,602.47 145,589.94
其他非流动资产 重庆市合川区石庙子水利综合开发有限公司 2,145,500.00 2,145,500.00
其他应收款 华阴市云鼎生态建设有限责任公司 460,000.01 7,760,000.01
其他应收款 中锐控股集团有限公司 63,875.00 63,875.00
应收账款 武汉中锐置业有限公司 691,917.80 1,034,461.80
应收账款 宣城市新开元房地产开发有限公司 200,375.00
应收账款 厦门市中弘安特投资管理有限公司 301,517.60 179,652.10
应收账款 宣城锐璟房地产开发有限公司 1,959,000.00 1,959,000.00
其他应收款 宣城锐璟房地产开发有限公司 100,000.00
应收账款 上海全畅营销策划有限公司 8,264.00
应收账款 南京锐华置业有限公司 36,284.00
应收账款 无锡中锐华科置业有限公司 49,920.00 77,374.00
应收账款 杭州中锐喆鑫置业有限公司 25,382.00
应收账款 张家港中锐万红置业有限公司 3,108.00
应收账款 张家港锐弘置业有限公司 64,272.00
应收账款 徐州华锐科教发展有限公司 5,180.00
应收账款 苏州中锐横塘置业有限公司 4,794.00 15,154.00
应收账款 苏州中锐横塘置业有限公司星悦酒店分公司 4,794.00 4,794.00
应收账款 苏州中锐华元置业有限公司 2,072.00
应收账款 苏州嘉锐行商业管理有限公司 7,252.00
应收账款 苏州中锐金汇置业有限公司 2,072.00
应收账款 苏州高新中锐科教发展有限公司 7,252.00
应收账款 苏州锐新投资有限公司 1,036.00
应收账款 苏州中锐尚城置业有限公司 29,008.00
应收账款 太仓中锐置业有限公司 13,008.00 26,960.00
应收账款 苏州中锐佳润置业有限公司 2,590.00
应收账款 上海中锐全教企业管理有限公司 7,902.00
应收账款 南京中锐宏润置业有限公司 16,576.00
111
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
应收账款 徐州中锐建设有限公司 22,274.00
应收账款 苏州中锐不动产有限公司 3,108.00
应收账款 苏州星尚商业管理有限公司 13,468.00
应收账款 上海中锐置业有限公司 1,036.00
应收账款 上海昂壹企业管理有限公司 18,394.00
应收账款 苏州中锐华府实业有限公司 1,036.00
应收账款 昆山中锐置业有限公司 24,370.00
应收账款 苏州中锐尚宏置业有限公司 1,036.00
应收账款 苏州星轮旅游产业有限公司 20,720.00
应收账款 张家港锐丰置业有限公司 14,532.00 2,072.00
应收账款 杭州惠余置业有限公司 1,080,642.36
应收账款 苏州锐硕信息科技有限公司 362,882.00
应收账款 无锡南洋职业技术学院 3,528.00
（2）应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
其他应付款 中锐控股集团有限公司 425,872,066.75 174,737,918.14
应付账款 中锐控股集团有限公司 1,204,099.83
其他应付款 苏州中锐投资集团有限公司 1,483,156.60 1,299,681.30
其他应付款 上海全畅营销策划有限公司 191,000.00 341,000.00
其他应付款 无锡中锐华科置业有限公司 11,291.00 11,291.00
其他应付款 宣城市新开元房地产开发有限公司 10,390.27 10,390.27
其他应付款 上海睿泽股权投资管理有限公司 1,148,300.00 1,148,300.00
应付账款 成都海通川科技发展有限公司 1,787,140.35 1,183,112.10
应付账款 苏州锐硕信息科技有限公司 1,115,000.00
十一、股份支付
本期公司无股份支付事项。
十二、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
112
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
成都中小企业融资担保有限责任公司为子公司成都海川 2500 万借款提供担保，同时山东中
锐产业发展股份有限公司为担保人提供反担保；黄石市融资担保集团有限公司为子公司大冶劲
鹏 1000 万借款提供担保，湖北省科技融资担保有限公司为子公司大冶劲鹏 1000 万借款提供担
保，同时山东中锐产业发展股份有限公司为担保人提供反担保；泸州城投融资担保有限公司为
子公司四川泸州 790 万借款提供担保，同时山东中锐产业发展股份有限公司为担保人提供反担
保，并且向担保人质押山东丽鹏包装科技有限公司持有的四川泸州丽鹏制盖有限公司 85.71%的
股权。截至 2022 年 12 月 31 日，上述担保及质押均未履行完毕。
除上述外，公司无影响本财务报表阅读和理解的重大承诺事项。
2、或有事项
报告期主要未决仲裁情况：
序号 原告/申请人 被告/被申请人 案由 金额 备注
秦仕兵、重庆华宇园 建设工程
1 郭星 林有限公司 合同纠纷 16,919,566.86 仲裁审理中
除存在上述事项外，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项
公司无需要披露的资产负债表日后重大事项。
十四、其他重要事项
（一）分部信息
1、报告分部的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定了两个报告分部，分别是
瓶盖包装及园林景观。各个报告分部分别提供不同的产品或服务。
公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
① 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
② 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
③ 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以产品分部为基础确定报告分部，分部间转移价格按照实际交易价格为基础确
定，间接归属于各分部的费用按照收入比例在分部之间进行分配。资产根据分部的经营以及
资产的所在位置进行分配，分部负债包括分部经营活动形成的可归属于该分部的负债。与各
分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
113
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
（1）报告分部的财务信息
项目 瓶盖包装及商品贸易 园林景观 分部间抵消 合计
资产总额 2,239,286,050.80 2,916,223,436.96 1,297,702,916.51 3,857,806,571.25
负债总额 1,017,323,158.57 2,813,986,337.89 1,297,702,916.51 2,533,606,579.95
净资产总额 1,221,962,892.23 102,237,099.07 1,324,199,991.30
收入总额 796,292,640.45 48,422,164.94 4,107,261.89 840,607,543.50
净利润总额 28,876,174.85 -870,748,594.21 -841,872,419.36
（二）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
公司无其他对投资者决策有重大影响的重要交易和事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
下列注释项目除特别注明的外，期初余额系 2022 年 1 月 1 日，期末余额系 2022 年 12
月 31 日，未注明货币单位的均为人民币元。
1、应收账款
（1）按账龄披露
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 106,420,627.18
1 年至 2 年（含 2 年） 2,443,323.06
2 年至 3 年（含 3 年） 1,792,830.24
3 年至 4 年（含 4 年） 4,960,585.97
4 年至 5 年（含 5 年） 1,822,927.64
5 年以上 13,973,318.06
合计 131,413,612.15
（2）应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账
准备的应收账款 13,453,277.44 10.24 13,453,277.44 100.00
按组合计提坏账
准备的应收款项 117,960,334.71 89.76 9,575,571.06 8.12 108,384,763.65
114
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
合计 131,413,612.15 100.00 23,028,848.50 17.52 108,384,763.65
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账
准备的应收账款 8,866,564.27 5.99 8,866,564.27 100.00
按组合计提坏账
准备的应收款项 139,122,170.93 94.01 9,178,242.68 6.60 129,943,928.25
合计 147,988,735.20 100.00 18,044,806.95 12.19 129,943,928.25
①按单项计提坏账准备的主要应收账款
期末余额
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
Aksprom Ltd.（俄罗斯得力） 4,340,880.50 4,340,880.50 100.00 预计无法收回
黑龙江酒业有限责任公司 1,874,749.00 1,874,749.00 100.00 预计无法收回
烟台华冠制盖有限公司 1,130,053.75 1,130,053.75 100.00 预计无法收回
河北献王酒业有限公司 846,295.30 846,295.30 100.00 预计无法收回
AFSARCO,.LTD （ 乌 兹别 克 普 罗姆
斯特公司） 4,358,486.17 4,358,486.17 100.00 预计无法收回
合计 12,550,464.72 12,550,464.72
②按组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 39,762,090.35 1,988,104.52 5.00
1 年至 2 年（含 2 年） 2,443,323.06 244,332.31 10.00
2 年至 3 年（含 3 年） 582,880.59 116,576.12 20.00
3 年至 4 年（含 4 年） 1,165,862.46 349,758.74 30.00
4 年至 5 年（含 5 年） 581,684.10 290,842.05 50.00
5 年以上 6,585,957.32 6,585,957.32 100.00
合并范围内关联方 66,838,536.83
合计 117,960,334.71 9,575,571.06
115
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销
按单项计提坏账准备 8,866,564.27 4,586,713.17 13,453,277.44
按组合计提坏账准备 9,178,242.68 397,328.38 9,575,571.06
合计 18,044,806.95 4,984,041.55 23,028,848.50
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计数的
应收账款 坏账准备
比例(%)
大冶市劲鹏制盖有限公司 59,822,663.20 45.52
emperadordistilleryinc.（菲律宾马
龙酒厂） 10,570,648.96 8.04 528,532.45
Limited Liability Company"Elita".
（俄罗斯哈吉斯） 4,737,311.24 3.60 4,737,311.24
AFSARCO,.LTD（乌兹别克普罗姆斯特
公司） 4,358,486.17 3.32 4,358,486.17
Aksprom Ltd.（俄罗斯得力） 4,340,880.50 3.30 4,340,880.50
合计 83,829,990.07 63.78 13,965,210.36
（5）本期公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额情况。
（6）本期公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
2、其他应收款
（1）明细项目列示
项目 期末余额 期初余额
应收利息 37,616,439.05 19,602,740.44
应收股利 38,788,470.27 36,688,470.27
其他应收款 190,999,434.03 217,551,933.79
合计 267,404,343.35 273,843,144.50
（2）应收利息
项目 期末余额 期初余额
116
山东中锐产业发展股份有限公司 财务报表附注
重庆华宇园林有限公司 37,616,439.05 19,602,740.44
合计 37,616,439.05 19,602,740.44
（3）应收股利
项目 期末余额 期初余额
大冶市劲鹏制盖有限公司 1,688,470.27 1,688,470.27
重庆华宇园林有限公司 35,000,000.00 35,000,000.00
新疆军鹏制盖有限公司 2,100,000.00
合计 38,788,470.27 36,688,470.27
（4）其他应收款
①按账龄披露
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 30,352,707.14
1 年至 2 年（含 2 年） 160,533,964.39
2 年至 3 年（含 3 年）
3 年至 4 年（含 4 年） 750,000.00
4 年至 5 年（含 5 年）
5 年以上 500,000.00
合计 192,136,671.53
②其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
保证金 2,605,875.00 2,678,875.00
备用金 33,000.00 101,317.66
其他往来 189,497,796.53 215,356,113.76
合计 192,136,671.53 218,136,306.42
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期信 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2022 年 1 月 1 日余额 584,372.63 584,372.63
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2022 年 1 月 1 日余额在
本期 —— —— —— ——
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 552,864.87 552,864.87
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2022 年 12 月 31 日余额 1,137,237.50 1,137,237.50
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 584,372.63 552,864.87 1,137,237.50
合计 584,372.63 552,864.87 1,137,237.50
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无
⑤本期实际核销的其他应收款情况：无
其中重要的其他应收款核销情况：无
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
期末余额
比例（%）
山东丽鹏包装科技有限公司 关联往来 181,115,057.39 1 年以内；1-2 年 94.26
烟台市牟平区财政预算评审中心 土地款 5,810,000.00 1 年以内 3.02 290,500.00
贵宴（江苏）酒业投资有限公司 关联往来 2,451,666.64 1 年以内 1.28
1 年以内、1-2 年、
北京红星股份有限公司 保证金 1,000,000.00 3-4 年、5 年以上 0.52 465,000.00
安徽金种子酒业股份有限公司 保证金 600,000.00 1-2 年 0.31 60,000.00
合计 190,976,724.03 99.39 815,500.00
⑦公司本期无涉及政府补助的应收款项。
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⑧公司本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。
⑨公司本期无因金融资产转移而终止确认的应收款项。
3、长期股权投资
（1）总体情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投
资 1,913,688,186.23 1,581,360,662.44 332,327,523.79 1,871,831,052.91 876,825,024.93 995,006,027.98
合计 1,913,688,186.23 1,581,360,662.44 332,327,523.79 1,871,831,052.91 876,825,024.93 995,006,027.98
（2）对子公司的投资：
被
投
资
本期 本期 本期计提减值 减值准备期末
单 投资成本 期初余额 期末余额
增加 减少 准备 余额
位
名
称
北
京
鹏 2,258,634.60 2,258,634.60 2,258,634.60
大
冶
劲 80,528,418.32 80,528,418.32 80,528,418.32 28,846,777.83
新
疆
军 11,293,900.00 11,293,900.00 11,293,900.00
鹏
山
东
丽 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
重
庆 1,710,007,000 1,718,600,000 8,593,000. 1,710,007,000 704,535,637. 1,552,513,884
华 .00 .00 00 .00 51 .61
烟
台
丽 2,555,100.00 2,555,100.00 2,555,100.00
鹏
上
海 27,400,000.
中 59,480,000.00 32,080,000.00 00 59,480,000.00
锐
苏
州 1,093,333.3
中 5,068,333.31 3,974,999.99 2 5,068,333.31
锐
贵
宴 20,254,000. 1,054,000.
樽 29,740,000.00 10,540,000.00 00 00 29,740,000.00
酒
宴 2,756,800.0
（ 2,756,800.00 0 2,756,800.00
江
合 1,913,688,186 1,871,831,052 51,504,133. 9,647,000. 1,913,688,186 704,535,637. 1,581,360,662
计 .23 .91 32 00 .23 51 .44
4、营业收入和营业成本
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本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 285,816,768.55 241,893,747.22 252,629,811.99 227,540,896.33
其他业务 23,165,932.66 15,537,116.44 25,205,236.13 22,231,604.71
合计 308,982,701.21 257,430,863.66 277,835,048.12 249,772,501.04
5、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 5,700,000.00 2,100,000.00
处置长期股权投资产生的投资收益 646,891.24
合计 6,346,891.24 2,100,000.00
十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
单位：人民币元
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 3,773,287.12
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统
一标准定额或定量享受的政府补助除外） 6,310,427.10
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益 6,929,400.00
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
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除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取
得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 662,565.60
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,740,903.02
其他符合非经常性损益定义的损益项目 68,154.43
减：少数股东权益影响额 66,888.89
减：所得税影响额 314,722.27
合计 15,621,320.07
2、净资产收益率及每股收益
（1）本年度
每股收益（元/股）
加权平均
报告期利润
净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于普通股股东的净利润 -40.50 -0.63 -0.63
扣除非经常性损益后归属于普通股
股东的净利润 -41.42 -0.65 -0.65
（2）上年度
每股收益（元/股）
加权平均
报告期利润
净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于普通股股东的净利润 -27.92 -0.61 -0.61
扣除非经常性损益后归属于普通股
股东的净利润 -28.18 -0.61 -0.61
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2023 年 4 月 28 日
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