深圳市新亚电子制程股份有限公司
备考合并盈利预测审核报告
信会师报字[2013]第 310506 号
深圳市新亚电子制程股份有限公司
备考合并盈利预测审核报告
（2013 年度、2014 年度）
目录 页次
一、 审核报告 1-2
二、 备考合并盈利预测表及编制说明
备考合并盈利预测表 1
备考合并盈利预测的编制基础和基本假设 1-2
备考合并盈利预测编制说明 1-36
三、 事务所执业资质证明
审 核 报 告
信会师报字[2013]第 310506 号
深圳市新亚电子制程股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的深圳市新亚电子制程股份有限公司(以下简称
“新亚制程”) 按照“备考合并盈利预测的编制基础和基本假设”所
述基础编制的备考合并盈利预测表。我们的审核依据是《中国注册会
计师其他鉴证业务准则第 3111 号——预测性财务信息的审核》。新亚
制程管理层对该备考合并盈利预测表及其所依据的各项假设负责。这
些假设已在“备考合并盈利预测的编制基础和基本假设”中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事
项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，
备考合并盈利预测表在这些假设的基础上恰当编制的，并按照“备考
合并盈利预测的编制基础和基本假设”中所述的编制基础进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实
际结果可能与预测性财务信息存在差异。
本审核报告仅供新亚制程向中国证券监督管理委员会报送重大
资产重组之申报材料时使用，不得用作其他任何用途。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国上海 二 O 一三年九月二十七日
审核报告 第 1 页
深圳市新亚电子制程股份有限公司
备考合并盈利预测明细表
（除特别注明外，金额单位均为人民币万元）
2012 年度 2013 年度预测数 2014 年度
项目 附注五
已审实现数 1-6 月已审实现数 7-12 月预测数 合计 预测数
一、营业总收入 55,894.96 27,579.02 32,126.84 59,705.86 70,788.48
其中：营业收入 （一） 55,894.96 27,579.02 32,126.84 59,705.86 70,788.48
二、营业总成本 52,084.33 25,327.45 29,600.29 54,927.74 64,723.82
其中：营业成本 （二） 43,148.40 20,817.39 23,971.83 44,789.22 53,018.09
营业税金及附加 （三） 327.42 154.33 200.56 354.89 438.36
销售费用 （四） 2,922.08 1,401.54 1,775.41 3,176.95 3,546.08
管理费用 （五） 5,708.48 3,079.02 3,363.28 6,442.30 7,697.75
财务费用 （六） -335.13 -263.20 -244.24 -507.44 -453.20
资产减值损失 （七） 313.08 138.37 533.45 671.82 476.74
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - - - - -
投资收益（损失以“-”号填列） （八） 125.90 99.51 90.00 189.51 190.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - - - -
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 3,936.53 2,351.08 2,616.55 4,967.63 6,254.66
加：营业外收入 （九） 290.18 176.69 8.48 185.17 0.30
减：营业外支出 （九） 120.43 3.82 - 3.82 -
其中：非流动资产处置损失 - - - - -
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 4,106.28 2,523.95 2,625.03 5,148.98 6,254.96
减：所得税费用 （十） 815.85 404.02 507.99 912.01 1,187.27
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 3,290.43 2,119.93 2,117.04 4,236.97 5,067.69
其中：归属于母公司所有者的净利润 2,904.97 1,719.99 1,761.19 3,481.18 4,146.99
少数股东损益 385.47 399.95 355.84 755.79 920.70
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
备考合并盈利预测表 第 1 页
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备考合并盈利预测的编制基础和基本假设
有关声明：深圳市新亚电子制程股份有限公司 2013 年度、2014 年度备考合并盈利预测报
告是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则编制的，但盈利预测所依据的各种
假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。
一、 备考合并盈利预测报告的编制基准
1、 深圳市新亚电子制程股份有限公司（以下简称“新亚制程”或“本公司”）于
2013年9月27日召开第三届董事会第五次会议，审议并通过了《关于<深圳市新
亚电子制程股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金报告
书（草案）>的议案》等相关议案。本公司以向李林波、冠誉投资、李林聪非
公开发行股份和支付现金相结合的方式购买其持有的东莞市平波电子有限责
任公司（下称“平波电子”）100%股权，其中以非公开发行股份方式支付的比例
为88%，以现金方式支付的比例为12%。若募集配套资金不足以支付该股权转让
价款，由新亚制程以自有资金补足。
本次重大资产重组尚需（一）公司股东大会审议批准本次交易事项；（二）中国
证监会审核批准本次交易事项。
2、在编制本次备考合并盈利预测时，假设公司与拟收购资产的重大资产重组于
2012 年 1 月 1 日已经完成及本次交易完成后组织架构自期初即存在并持续
经营，本公司编制了 2012 年度和 2013 年 1-6 月的备考合并财务报表，业经立
信会计师事务所（特殊普通合伙）审计并出具了审计报告。
3、本备考合并盈利预测报告是根据本次发行股份购买资产方案，假设公司与拟收
购资产的重大资产重组于 2012 年 1 月 1 日已经完成及本次交易完成后组织
架构自期初即存在并持续经营，以备考合并财务报表为基础，根据本公司和标
的公司的生产经营计划、各项业务收支计划、已签订的销售合同或订单及其他
有关资料，考虑市场和业务拓展计划，本着谨慎性原则，经过分析研究而编制
的。
4、编制备考合并盈利预测时所采用的会计政策及会计估计方法遵循了国家现行的
备考合并盈利预测的编制基础和基本假设第 1 页
法律、法规、新颁布的企业会计准则的规定，在各重要方面均与公司实际采用
的会计政策及会计估计一致；纳入本备考合并盈利预测表范围内个别财务报表
在报告期内均采用统一的会计政策，不存在重大差异。
二、 备考盈利预测的基本假设
1、盈利预测期间公司所遵循的中央及地方现行的政策、法律、法规以及所处的政
治、经济状况无重大变化；
2、盈利预测期间公司所属行业的方针和政策无重大变化，公司所在地区的社会经
济环境仍如现实状况无重大变化；
3、盈利预测期间公司经济业务所涉及的行业与国内市场行情预测趋势无重大变化；
4、盈利预测期间公司产品市场不发生根本性变化，长期合作的主要客户不发生实
质性的变化，公司的生产经营运作不会受原材料严重短缺和成本重大变化的不
利影响；
5、盈利预测期间公司的生产经营业务涉及的信贷利率、税收政策和有关税收优惠
政策以及外汇市场汇价将在正常范围内波动；
6、盈利预测期间公司的生产经营计划及财务预算将顺利完成；各项合同能够顺利
执行，并与合同方无重大争议及纠纷；
7、盈利预测期间公司核心技术的预期使用方式未发生重大变化，不因不可预期的
重大技术进步而面临减值或淘汰；
8、盈利预测期间公司的法人主体及相关的组织机构和会计主体不发生重大变化；
9、盈利预测期间公司不会受重大或有负债的影响而导致营业成本的增加；
10、盈利预测期间公司所在地区不会发生重大的通货膨胀；
备考合并盈利预测的编制基础和基本假设第 2 页
11、发行股份用于收购资产的事项能够获得重组各方股东大会通过以及中国证券监
督管理委员会的核准并得以实施；
12、无其他不可预见因素和人力不可抗拒因素造成的重大不利影响。
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（加盖公章）
二〇一三年九月二十七日
备考合并盈利预测的编制基础和基本假设第 3 页
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备考合并盈利预测编制说明
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备考合并盈利预测编制说明
一、 公司基本情况
（一） 公司简介
公司名称：深圳市新亚电子制程股份有限公司
注册号：440301102907606
公司住所：深圳市福田区益田路与福中路交界荣超商务中心 A 栋第 09 层 901 单元
法定代表人：许伟明
公司类型：股份有限公司（上市公司）
注册资本：人民币 19,980 万元
实收资本：人民币 19,980 万元
（二） 公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务
公司行业性质：其他电子设备制造业-电子制程行业。
公司经营范围：电子工具、仪器仪表设备、电子元器件、化工产品的销售及售后服务；
其它国内商业、物资供销业（不含专营、专控、专卖商品）；信息咨询（不含限制项目）；
从事货物、技术进出口业务（不含分销、国家专营专控商品）；普通货运;净化产品的
开发及销售；净化工程的设计与安装，机器设备租赁；五金零配件的销售。主要产品
为电子工具、仪器仪表、电子设备、化工辅料、静电净化产品等。
（三） 公司历史沿革
深圳市新亚电子制程股份有限公司前身为深圳市新亚工具连锁店有限公司，成立于
2003 年 1 月 10 日，取得工商注册号为 4403011104104 号(已升级为 440301102907606)
的《企业法人营业执照》，经营期限为 15 年，公司注册资本为人民币 1,000 万元，住
所为深圳福田区华强北路赛格广场 33 层 3310A，经营范围为：电子工具、仪器仪表设
备、电子元器件、化工产品的销售及其他国内商业、物资供销业（不含专营、专控、
专卖商品）。法定代表人为许洪。各股东出资比例分别为深圳市新力达电子有限公司出
资人民币 900 万元，占注册资本的 90％；许洪出资人民币 100 万元，占注册资本的 10％。
上述第一次出资人民币 700 万元业经深圳岳华会计师事务所深岳华验字(2003)第 008
号验资报告验证；第二次出资人民币 300 万元业经深圳岳华会计师事务所深岳华验字
（2003）第 042 号验资报告验证。
财务报表附注 第 1 页
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2007 年 3 月 28 日，公司股东许洪与惠州市奥科电子工具有限公司（后变更为乌鲁木
齐奥科股权投资合伙企业（有限合伙））签订《股权转让协议书》，许洪将其持有的深
圳市新亚工具连锁店有限公司 10%的股权转让给惠州市奥科电子工具有限公司。2007
年 3 月 30 日，深圳市新亚工具连锁店有限公司办理了该次股权转让的工商变更登记手
续。
根据公司 2007 年 6 月 8 日的股东会决议和修改后公司章程的规定，深圳市新亚工具连
锁店有限公司整体变更为深圳市新亚电子制程股份有限公司。变更后的注册资本为人
民币 7,000 万元，由深圳市新亚工具连锁店有限公司以截至 2007 年 4 月 30 日止经审
计的净资产中的 7,000 万元按 1：1 的比例折股形成，差额转资本公积。变更后股东深
圳市新力达电子集团有限公司、惠州市奥科汽车配件有限公司持股比例仍为 90%、10%。
本次增资业经深圳南方民和会计师事务所有限责任公司深南验字（2007）第 078 号验
资报告验证
根据公司 2007 年 8 月 3 日第二次临时股东大会决议增加注册资本人民币 1,300 万元，
新增注册资本由新股东许伟明以其合法拥有的房产认缴，增资后的注册资本为人民币
8,300 万元，增资后的各股东持股比例分别为：深圳市新力达电子集团有限公司 75.90%、
乌鲁木齐奥科股权投资企业（合伙企业）8.43%、许伟明 15.67%。本次增资业经深圳
南方民和会计师事务所有限责任公司深南验字（2007）第 179 号验资报告验证。
此次增资后，本公司的注册资本和股本均为人民币 8,300 万元，股东所持股本金额以
及股权结构为：
股东名称 股权性质 股本金额 持股比例(%)
深圳市新力达电子集团有限公司 境内法人股 63,000,000.00 75.90
惠州市奥科汽车配件有限公司 境内法人股 7,000,000.00 8.43
许伟明 自然人股 13,000,000.00 15.67
合计 83,000,000.00 100.00
根据公司股东大会决议和修改后的公司章程（草案）规定，并经中国证券监督管理委
员会证监许可[2010]264 号文核准，公司于 2010 年 3 月 31 日公开发行人民币普通股
2,800 万股并于 2010 年 4 月 13 日在深圳证券交易所挂牌上市，股票简称“新亚制程”，
股票代码“002388”，变更后的注册资本为人民币 11,100 万元。
根据本公司 2011 年 5 月 11 日召开的 2010 年度股东会决议：以 2010 年末总股本 11,100
万股为基数，以资本公积金每 10 股转增 8 股，共计转增 8,880 万股，转增后本公司总
股本为 19,980 万股。
截至 2013 年 6 月 30 日，本公司累计发行股本总数 2800 万股，公司注册资本为 19,980
万元。
财务报表附注 第 2 页
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二、 发行股份购买资产的基本情况
（一） 交易基本情况
深圳市新亚电子制程股份有限公司（以下简称“新亚制程”或“本公司”）于 2013 年
9 月 27 日召开第三届董事会第五次会议，审议并通过了《关于<深圳市新亚电子制程
股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金报告书（草案）>的议案》
等相关议案。
本次交易中，本公司以向李林波、冠誉投资、李林聪非公开发行股份和支付现金相结
合的方式购买其持有的东莞市平波电子有限责任公司（下称“平波电子”）100%股权，
其中以非公开发行股份方式支付的比例为 88%，以现金方式支付的比例为 12%，即共
需向李林波、冠誉投资、李林聪支付现金 2,040 万元。若募集配套资金不足以支付该
股权转让价款，由新亚制程以自有资金补足。具体为：向李林波发行 1,227.0508 万股
上市公司股票并支付 1,346.9671 万元现金收购其持有的平波电子 66.0278%的股权；向
冠誉投资发行 583.5329 万股上市公司股票并支付 640.56 万元现金收购其持有的平波电
子 31.4%的股权；向李林聪发行 47.8014 万股上市公司股票并支付 52.4729 万元现金收
购其持有的平波电子 2.5722%的股权。
本次交易标的资产为平波电子 100%的股权，经深圳市天健国众联资产评估土地房地
产估价有限公司评估，标的资产截止 2013 年 6 月 30 日的评估值为 16,176.21 万元。交
易双方经友好协商确定平波电子 100%股权在评估基准日的作价为 14,000 万元，另考
虑到平波电子原股东于 2013 年 9 月初对平波电子现金增资 3,000 万元，经友好协商，
将交易价格确定为 17,000 万元。
本次购买资产发行股份的发行价格为每股人民币 8.05 元，该价格系以本公司就本次向
平波电子发行股份购买资产的首次董事会决议公告日前 20 个交易日股票交易均价为
基础确定的。本次购买资产发行股份的 A 股股票数量预计为 1,858.3851 万股，最终发
行数量根据标的资产的价格与发行价格确定。
本次交易完成后，平波电子将成为本公司的全资子公司。
（二） 交易标的基本情况
本次交易标的为李林波、冠誉投资、李林聪所持有的平波电子 100%股权。
平波电子系于 2008 年 1 月 16 日由自然人李林波、李林聪共同出资设立，设立时注册
资本 50 万元，截止 2013 年 6 月 30 日，公司注册资本 5,008.5452 万元，各股本结构如
下：
股东名称 出资额（万元） 出资方式 出资比例
李林波 3,307.0322 货币 66.0278%
冠誉投资 1,572.6832 货币 31.4%
李林聪 128.8298 货币 2.5722%
合计 5,008.5452 - 100%
财务报表附注 第 3 页
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2013 年度、2014 年度
备考合并盈利预测编制说明
李林波为公司执行董事、经理、法定代表人。平波电子位于东莞市虎门镇东社区新安
大道 50 号厂房第六层，公司营业执照注册号为：441900000196412，经营范围：产销：
电子制品、触摸屏、液晶显示模组、冷光片、发光二极管。
三、 主要会计政策、会计估计
（一） 公司目前执行的会计准则和会计制度
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月 15
日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会
计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及
中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务
报告的一般规定》(2010 年修订)的披露规定编制财务报表。
（二） 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的备考合并盈利预测报告符合企业会计准则的要求，并基于以下会计
政策及会计估计进行编制。
（三） 会计期间
会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
（四） 记账本位币
以人民币为记账本位币。
（五） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并包括同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并两种类型。
1、同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计
政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总
额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付
的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，
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溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
2、非同一控制下企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价
值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、
负债及或有负债的公允价值。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的
差额，经复核后，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原
已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量
的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认
为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，
履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独
确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，
单独确认为负债并按照公允价值计量。
本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延
所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步
的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差
异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商
誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相
关的递延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等
中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并
对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性
证券的初始确认金额。
（六） 合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按
本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子
公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表
以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司
的长期股权投资后，由本公司编制。
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合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资
产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并
利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在
该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初
数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公
司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关
项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期
初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司
自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一
控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购
买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购
买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为
购买日所属当期投资收益。
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股
权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公
司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权
公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净
资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相
关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司
的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差
额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足
冲减的，调整留存收益。
（七） 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价
值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
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（八） 外币业务和外币报表折算
1、 外币交易
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记
账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除
属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币
性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公
允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此
产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利
润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产
生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相
关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置
境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置
当期损益。
（九） 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或
金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
当期损益。
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处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其
现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，
计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
计量。
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资
产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
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（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉
及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中
对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）
之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报
价。
6、 金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减
值的，计提减值准备。
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（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关
因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接
计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
（十） 应收款项
1．单项金额重大的应收款项的确认标准及坏账准备的计提方法
单项金额重大的判断依据或金额标准：
单项金额重大的应收账款是指期末余额300万元以上的应收账款。
单项金额重大的其他应收款是指期末余额100万元以上的其他应收款。
单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法
对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值
的，根据其预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）按原实际利率
折现的现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。如无客观
证据表明其发生了减值的，则按组合计提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备应收款项
对于单项金额不重大的应收款项和经单独测试后未减值的应收款项，按信用风险
特征划分为无信用风险组合和正常信用风险组合。
确定组合的依据
主要包括增值税出口退税款、合并范围内应收关联方单位款项等确
无信用风险组合
定能够收回的应收款项
主要包括除上述无信用风险组合的应收款项外，无客观证据表明客
正常信用风险组合
户财务状况和履约能力严重恶化的应收款项。
按组合计提坏账准备的计提方法
无信用风险组合 不计提坏账准备。
正常信用风险组合 账龄分析法
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组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
3 个月内 - -
4-6 个月 2 2
7-12 个月 5 5
1－2 年 10 10
2－3 年 20 20
3－4 年 50 50
4－5 年 80 80
5 年以上 100 100
3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项是指单项金额虽不重大但已
涉及诉讼事项或已有客观证据表明很有可能形成损失的应收款项。
坏账准备的计提方法：对单项金额虽不重大但已涉及诉讼事项或已有客观证据
表明很有可能形成损失的应收款项需单独进行减值测试，根据其预计未来现金
流量（不包括尚未发生的未来信用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面
价值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
坏账损失确认标准：A、债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产依法清偿后，
仍然不能收回的款项。B、债务人逾期未履行偿债义务，并且具有明显特征表明
确实不能收回的款项。
以上确实不能收回的款项，报经董事会批准后作为坏账转销。
（十一） 存货
1、 存货的分类
存货分类为：原材料、在产品、库存商品、发出商品、低值易耗品、包装物、
委托加工物资等。
2、 发出存货的计价方法
各类存货的购入按实际成本计价。
对本公司当期置换入的存货，按照换入存货的公允价值与换入资产公允价值总
额的比例，对换出资产的账面价值总额加上补价与应支付的相关税费进行分配
确定入账价值。
原材料、产成品发出时的成本按移动加权平均法核算，产成品和在产品成本包
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括原材料、直接人工及所有间接生产费用。在产品按实际成本计价。
3、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商
品存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定
其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产的产品的估计售价减去至
完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可
变现净值。
存货跌价准备的计提方法：资产负债表日，按单个存货可变现净值低于账面价
值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益。确定存货的可变现净值时，以资
产负债表日取得最可靠的证据估计的售价为基础并考虑持有存货的目的，资产
负债表日至财务报告批准报出日之间存货售价发生波动的，如有确凿证据表明
其对资产负债表日存货已经存在的情况提供了新的或进一步的证据，作为调整
事项进行处理；否则，作为非调整事项。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
（十二） 长期股权投资
1、 投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成
本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股
本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进
行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损
益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出
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的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业
合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于
发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的
交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步
实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面
价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合
并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公
允价值计入企业合并成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但
尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公
允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠
计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值
为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可
靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的
相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2、 后续计量及损益确认
（1）后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权
益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允
价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初
始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，
不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损
益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例
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计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资
本公积（其他资本公积）。
（2）损益确认
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认
投资收益。
权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用
的会计政策及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位
财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值
为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利
润的影响；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以抵
销等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资
损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同
或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当
期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担
额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他
实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时
确认投资收益。
在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表
中的净利润和其他权益变动为基础进行核算。
3、 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济
活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投
资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位
施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
4、 减值测试方法及减值准备计提方法
重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权
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投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来
现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收
回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将
差额确认为减值损失。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
（十三）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租
的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造
或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑
物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－
出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资
产相同的摊销政策执行。
公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相
应的减值损失。
投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。
（十四）固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所
有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期
间内计提折旧。
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各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 20-50 年 5 1.90-4.75
机器设备 10 年 5 9.50
电子设备 5年 5 19.00
运输设备 5年 5 19.00
其他设备 5年 5 19.00
3、 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公
允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较
高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可
收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使
该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除
预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其
可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资
产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
4、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租
入资产。
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允
价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差
异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费。
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（十五）在建工程
1、 在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
2、 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为
固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但
尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或
者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政
策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价
值，但不调整原已计提的折旧额。
在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能
发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项
在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资
产组的可收回金额。
可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未
来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可
收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（十六）借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
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借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产
而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经
开始。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，
该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可
对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，
计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利
率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或
者溢价金额，调整每期利息金额。
财务报表附注 第 18 页
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（十七）无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确
定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之
间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠
计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基
础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满
足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费
作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定
其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值
确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务
成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本
化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费
用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产，不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 土地使用权证使用期限
办公软件 5年 预计使用年限
网站使用权 5年 预计使用年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
财务报表附注 第 19 页
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3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据：
截至资产负债表日，本公司没有使用寿命不确定的无形资产。
4、 无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能
发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资
产组的可收回金额。
可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未
来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可
收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相
应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账
面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
5、 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
6、 开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有
用性；
财务报表附注 第 20 页
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（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的
支出，在发生时计入当期损益。
（十八）商誉
因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购
买方可辨认净资产公允价值份额的差额。
商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。
本公司对商誉不摊销，商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资
产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产
组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行
分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资
产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组
或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值
测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含
商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的
账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。
（十九）长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费
用。
1、 摊销方法
长期待摊费用能确定受益期限的，按受益期限分期平均摊销，不能确定受益期
限的按不超过十年的期限平均摊销。
2、 摊销年限
装修费摊销期限：5 年。
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（二十） 附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，
根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在
交付产品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购
期间按期计提利息，计入财务费用。
（二十一） 预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以
交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1、 预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、 预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货
币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出
进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同
的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内
各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数
按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种
可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值。
财务报表附注 第 22 页
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（二十二） 收入
1、 销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额
能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的
成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合
同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
具体收入确认方法：
内销产品在产品已交付并经客户验收确认后开具发票予以确认收入；外销产品
在出口报关完成后开具出口发票，予以确认收入。
2、 确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别
下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3、 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的
依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认
提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经提供的劳务占应提供劳务
总量的比例确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合
同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进
度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收
入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确
认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额
确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入
当期损益，不确认提供劳务收入。
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（二十三） 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2、 会计处理
与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按
照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时
确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业
已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
（二十四） 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业
合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他
交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产
及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对
不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿
负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（二十五） 经营租赁、融资租赁
1、 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线
法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计
入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从
租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
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（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线
法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁
收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金
收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款
额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应
付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确
认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接
费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和
与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租
赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的
初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
四、 税项
（一） 公司主要税种和税率
1、 主要税种
税种 计税依据
增值税 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣
除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
营业税 按服务性营业、劳务及其他收入计征
城市维护建设税 按应纳流转税额及免抵增值税额计征
教育费附加 按应纳流转税额及免抵增值税额计征
地方教育费附加 按应纳流转税额及免抵增值税额计征
企业所得税 按应纳税所得额计征
财务报表附注 第 25 页
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2、 主要税率
税率
公司名称 城市维护 教育费 地方教育
增值税 营业税 企业所得税
建设税 附加 费附加
深圳市新亚电子制程股份有限
17% 7% 5% 3% 2% 25%
公司
惠州新力达电子工具有限公司 17% 7% - 3% 2% 25%
深圳市好顺电工有限公司 17% 7% - 3% 2% 25%
昆山市新亚电子工具有限公司 17% 7% - 3% 2% 25%
苏州新亚机电设备有限公司 17% 5% - 3% 2% 25%
深圳市旭富达电子有限公司 3% 7% - 3% 2% 25%
新亚达(香港)有限公司 -- -- -- 3% 2% 16.5%
深圳市新亚新材料有限公司 17% 7% - 3% 2% 25%
深圳市库泰克电子材料技术有
17% 7% - 3% 2% 15%
限公司*注 1
珠海市新邦电子有限公司 17% 7% - 3% 2% 25%
重庆新爵电子有限公司 17% 7% - 3% 2% 25%
新亚宝安分公司 17% 7% - 3% 2% 25%
新亚上海浦东分公司 17% 1% - 3% 2% 25%
新亚广州分公司 17% 7% - 3% 2% 25%
新亚福田分公司 17% 7% - 3% 2% 25%
新亚惠州分公司 17% 7% - 3% 2% 25%
新亚东莞分公司 17% 7% - 3% 2% 25%
新亚东莞雁田分公司 17% 5% - 3% 2% 25%
新亚东莞常平分公司 17% 5% - 3% 2% 25%
新亚东莞长安分公司 17% 5% - 3% 2% 25%
新亚天津分公司 17% 7% - 3% 2% 25%
新亚深圳分公司 17% 7% - 3% 2% 25%
新亚中山分公司 17% 5% - 3% 2% 25%
新亚鹏城分公司 17% 7% - 3% 2% 25%
新亚大连分公司 17% 7% - 3% 2% 25%
新亚厦门分公司 17% 7% - 3% 2% 25%
新亚青岛分公司 17% 7% - 3% 2% 25%
新亚上海松江分公司 17% 1% - 3% 2% 25%
东莞市平波电子有限公司*注 2 17% 7% - 3% 2% 15%
江西省平波电子有限公司 17% 7% - 3% 2% 25%
财务报表附注 第 26 页
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（二） 税收优惠及批文
1、 本公司之子公司深圳市库泰克电子材料技术有限公司被认定为“高新技术企业”，于
2012 年 11 月 5 日取得编号为 GR201244200511 的高新技术企业证书，认定有效期三
年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条及其实施条例第九十三条规
定，深圳市国家税务局出具了深国税光减免备案[2013]26 号《税收优惠登记备案通知
书》，同意本公司之子公司深圳市库泰克电子材料技术有限公司 2012 年 1 月 1 日至
2014 年 12 月 31 日期间实际执行高新技术企业的优惠企业所得税率 15%。
2、 东莞市平波电子有限公司按照国科发火〔2008〕172 号《高新技术企业认定管理办法》
规定认证为高新技术企业，于 2011 年 11 月 17 日获得高新技术企业证书，证书编号
为 GR201144000344，并于 2013 年 5 月 28 日在税务机关备案，本公司 2012 年度至
2013 年度企业所得税率适用 15%的优惠税率。根据《高新技术企业资格复审期间预
缴问题的公告》（国家税务总局 2011 年第 4 号公告）的规定，2014 年度企业所得税
率按照 15%的优惠税率预测。
财务报表附注 第 27 页
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五、 备考合并及备考合并盈利预测表
（本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外均为人民币万元。）
(一) 纳入备考合并盈利预测范围内的子公司情况
1、通过设立或投资等方式取得的子公司
实质上构成
期末实际出 对子公司净 持股比例 表决权比 是否合并
子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围
资额 投资的其他 (%) 例(%) 报表
项目余额
昆山市新亚电子 五金工具、化工产品（不含危险化学品），电器、
有限公司 昆山市 商业 RMB200 RMB200 - 100.00 100.00 是
工具有限公司 普通劳保用品、电动工具、电子元件销售。
苏州新亚机电设 销售机电设备、五金、仪器仪表、电子元器件、化
有限公司 苏州市 商业 RMB1000 RMB1000 - 100.00 100.00 是
备有限公司 工产品、不锈钢制品、办公用品、劳保用品
电子工具、仪器仪表设备、电子元器件、化工产品
深圳市旭富达电
有限公司 深圳市 商业 RMB100 的销售及国内商业、物资供销业；信息咨询、从事 RMB100 - 51.00 51.00 是
子有限公司
货物、技术进出口业务
新亚达(香港)有 电子工具、仪器仪表设备、电子元器件、化工产品
有限公司 香港 商业 HKD500 HKD500 - 100.00 100.00 是
限公司 的销售及售后服务
室温固化硅橡胶的技术开发、生产与销售；绝缘电
子硅材料、环氧灌封材料、液体硅橡胶、导热硅脂
深圳市新亚新材 的技术开发与销售；化工产品的销售（不含易燃、
有限公司 深圳市 制造业 RMB3000 RMB3000 - 100.00 100.00 是
料有限公司 易爆、剧毒等危险化学物品）；其他国内贸易、货
物及技术进出口（不含法律、行政法规、国务院决
定禁止项目和需前置审批的项目）。
研发、销售：电子产品（不含电子出版物）、仪器
重庆新爵电子有 仪表、劳保用品、化工产品（不含危险化学品）、
有限公司 重庆市 商业 RMB2500 RMB2500 - 100.00 100.00 是
限公司 净化产品、机器设备维护及租赁、货物进出口及技
术进出口业务。
珠海市新邦电子 一般经营项目可以自主经营；许可经营项目凭审批
有限公司 珠海市 商业 RMB2500 RMB2500 - 100.00 100.00 是
有限公司 部门审批文件或者许可证件经营。
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2、通过同一控制下企业合并取得的子公司
实质上构成
期末实际出资 对子公司净 持股比例 表决权比 是否合并
子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围
额 投资的其他 (%) 例(%) 报表
项目余额
深圳市好顺电工 生产销售电批、毫伏表、信号发生器等电子
有限公司 深圳市 商业 RMB1000 RMB813.64 - 100.00 100.00 是
有限公司 系列工具、仪器仪表及相关配件
惠州新力达电子 电子工具、仪器仪表设备、电子元器件、化
有限公司 惠州市 制造业 RMB1000 RMB886.83 - 100.00 100.00 是
工具有限公司 工产品的购销；国内商业、物资供销业
3、通过非同一控制下企业合并取得的子公司
实质上构
成对子公
子公司 持股比 表决权 是否合
子公司全称 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 期末实际出资额 司净投资
类型 例(%) 比例(%) 并报表
的其他项
目余额
高分子电子材料的技术开发、生产与销售，国
深圳市库泰克电
有限 内商业、物资供销业，货物及技术进出口（以
子材料技术有限 深圳市 制造业 RMB500 RMB2100 - 51.00 51.00 是
公司 上均不含法律、行政法规、国务院决定规定需
公司
前置审批和禁止的项目）。
东莞市平波电子 有限 产销：电子制品、触摸屏、液晶显示模组、冷
东莞市 制造业 RMB2,008.5452 - - 100.00 100.00 是
有限公司*1 公司 光片、发光二极管。
*1 东莞平波电子有限公司本次重大资产重组拟收购标的公司。
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(二) 境外经营实体主要报表项目的折算汇率
本公司境外经营实体新亚达(香港)有限公司在中国香港注册，记账本位币为人民币，
报告期内不涉及外币报表折算。
六、备考合并盈利预测表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币万元）
(一) 营业收入
1、 营业收入
2013 年度预测数
2012 年度 2014 年度
项目 1-6 月 7-12 月
已审实现数 合计 预测数
已审实现数 预测数
主营业务收入 54,597.61 27,200.35 31,737.34 58,937.69 70,402.98
其他业务收入 1,297.35 378.67 389.50 768.17 385.50
合计 55,894.96 27,579.02 32,126.84 59,705.86 70,788.48
2、 主营业务（分产品）
2013 年度预测数
2012 年度 2014 年度
产品名称 1-6 月 7-12 月
已审实现数 合计 预测数
已审实现数 预测数
电子设备 5,336.14 6,298.36 4,859.03 11,157.39 9,671.92
化工辅料 16,423.33 8,012.73 9,292.31 17,305.04 19,715.31
仪器仪表 7,885.93 1,099.43 1,336.71 2,436.14 2,294.56
电子工具 7,405.21 2,071.44 2,098.10 4,169.54 4,507.06
静电净化 2,001.83 671.01 816.13 1,487.14 1,635.64
触摸屏 13,824.49 8,944.18 10,508.88 19,453.06 27,655.44
其他 1,720.68 103.20 2,826.18 2,929.38 4,923.05
合计 54,597.61 27,200.35 31,737.34 58,937.69 70,402.98
本公司收入预测数主要是根据公司已经与客户签订的销售合同或订单并结合行业变
动趋势和公司业务拓展情况进行预测。
本公司 2013 年度、2014 年度主营业务收入预测数均有较大幅度增加，主要是平波
电子大尺寸 PG 结构触摸屏已正式生产，根据公司对触摸屏市场竞争格局、公司产
品的优劣分析的基础上预测未来将给公司带来较大的收入增幅。
备考合并盈利预测编制说明 第 30 页
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2013 年度、2014 年度
备考合并盈利预测编制说明
(二) 营业成本
1、 营业成本
2013 年度预测数
2012 年度 2014 年度
项目 1-6 月 7-12 月
已审实现数 合计 预测数
已审实现数 预测数
主营业务成本 42,389.04 20,475.37 23,723.86 44,199.23 52,562.15
其他业务成本 759.36 342.02 247.97 589.99 455.94
合计 43,148.40 20,817.39 23,971.83 44,789.22 53,018.09
2、 主营业务（分产品）
2013 年度预测数
2012 年度 2014 年度
产品名称 1-6 月 7-12 月
已审实现数 合计 预测数
已审实现数 预测数
电子设备 4,392.23 5,425.00 4,236.92 9,661.92 8,650.52
化工辅料 11,993.46 4,785.26 5,972.56 10,757.82 11,752.71
仪器仪表 6,144.97 923.09 1,061.81 1,984.90 1,931.59
电子工具 6,012.70 1,650.97 1,624.54 3,275.51 3,557.28
静电净化 1,585.66 511.13 644.22 1,155.35 1,257.92
触摸屏 10,862.50 7,095.62 8,172.79 15,268.41 21,623.15
其他 1,397.52 84.30 2,011.02 2,095.32 3,788.98
合计 42,389.04 20,475.37 23,723.86 44,199.23 52,562.15
本公司根据不同类别产品的预测收入和该类别产品的综合毛利率来对主营业务成本进行
预测，预测时综合考虑市场价格变动、产品良率提升、生产效率提高、国内经济环境变
动趋势等因素的综合影响。
(三) 营业税金及附加
2013 年度预测数
2012 年度 2014 年度
项目 1-6 月 7-12 月
已审实现数 合计 预测数
已审实现数 预测数
营业税 59.64 20.79 0.42 21.21 5.40
城市维护建设税 137.72 65.52 98.40 163.92 209.95
教育费附加 106.30 52.95 79.70 132.65 174.28
其他 23.76 15.07 22.04 37.11 48.73
合计 327.42 154.33 200.56 354.89 438.36
备考合并盈利预测编制说明 第 31 页
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2013 年度、2014 年度
备考合并盈利预测编制说明
营业税金及附加预测主要是以公司各年预测的营业收入及营业成本为为基础，根据
公司适用的增值税、城市维护建设税、教育费附加等税率计算确定。
(四) 销售费用
2013 年度预测数
2012 年度 2014 年度
项目 1-6 月 7-12 月
已审实现数 合计 预测数
已审实现数 预测数
职工薪酬 1,576.53 671.83 871.12 1,542.95 1,649.74
差旅招待费 522.96 317.35 399.40 716.75 818.99
其他 822.59 412.36 504.89 917.25 1,077.35
合计 2,922.08 1,401.54 1,775.41 3,176.95 3,546.08
本公司销售费用主要包括：销售人员工资及社保、交通差旅费和招待费等。
销售费用预测主要是以公司销售人员及工资情况和各年预测的营业收入为基础，根
据销售费用的历史数据，结合以前年度各项费用水平及预测期间的变动趋势进行的
预测。
(五) 管理费用
2013 年度预测数
2012 年度 2014 年度
项目 1-6 月 7-12 月
已审实现数 合计 预测数
已审实现数 预测数
职工薪酬 2,327.77 1,242.72 1,410.30 2,653.02 3,176.22
差旅招待费 347.84 175.58 234.42 410.00 486.02
研发费用 1,148.08 710.52 643.98 1,354.50 1,360.42
其他 1,884.79 950.20 1,074.58 2,024.78 2,675.09
合计 5,708.48 3,079.02 3,363.28 6,442.30 7,697.75
本公司管理费用主要包括：管理人员工资及社保、交通差旅费和招待费、研发费用
等。
管理费用预测主要是以公司管理人员及工资情况和各年预测的营业收入为基础，根
据管理费用的历史数据，结合以前年度各项费用水平及预测期间的变动趋势进行的
预测。
备考合并盈利预测编制说明 第 32 页
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备考合并盈利预测编制说明
(六) 财务费用
2013 年度预测数
2012 年度 2014 年度
项目 1-6 月 7-12 月
已审实现数 合计 预测数
已审实现数 预测数
利息支出 35.48 0.95 - 0.95 -
减：利息收入 428.32 314.09 303.22 617.31 594.37
汇兑损益 142.41 67.10 42.14 109.24 106.83
其他 -84.70 -17.16 16.84 -0.32 34.34
合计 -335.13 -263.20 -244.24 -507.44 -453.20
预测利息收入系根据公司货币资金余额结合银行存款利率进行预测。
(七) 资产减值损失
2013 年度预测数
2012 年度 2014 年度
项目 1-6 月 7-12 月
已审实现数 合计 预测数
已审实现数 预测数
坏账损失 179.50 130.04 209.85 339.89 286.93
存货跌价损失 133.58 8.33 323.60 331.93 189.81
合计 313.08 138.37 533.45 671.82 476.74
本公司的预测的资产减值损失主要为计提的应收款项坏账准备和存货跌价损失，本
公司以各年预测的营业收入为基础，根据以前年度应收款项和存货余额的历史数据，
综合考虑预测期间营业收入增长的影响因素，对各期末应收款项和存货余额进行合
理预测，再根据公司统一的会计政策测算当期应发生的坏账损失和存货跌价损失。
(八) 投资收益
2013 年度预测数
2012 年度 2014 年度
项目 1-6 月 7-12 月
已审实现数 合计 预测数
已审实现数 预测数
处置长期股权投资产生
39.76 - - - -
的投资收益
购买短期理财产品产生
86.14 99.51 90.00 189.51 190.00
的投资收益
合计 125.90 99.51 90.00 189.51 190.00
预测的购买短期理财产品产生的投资收益是根据公司现实际购买的理财产品及预测
期间理财产品的投资计划按目前平均收益水平进行测算。
备考合并盈利预测编制说明 第 33 页
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备考合并盈利预测编制说明
(九) 营业外收入
2013 年度预测数
2012 年度 2014 年度
项目 1-6 月 7-12 月
已审实现数 合计 预测数
已审实现数 预测数
非流动资产处置利得合计 11.75 3.83 1.23 5.06 -
其中：处置固定资产利得 11.75 3.83 1.23 5.06 -
处置无形资产利得 - - - - -
政府补助 241.50 159.54 4.71 164.25 0.30
其他 36.93 13.32 2.54 15.86 -
合计 290.18 176.69 8.48 185.17 0.30
根据谨慎性原则，本公司预测期的营业外收入是根据截止目前已实际发生或确定的
事项进行预测的，未预测其他可能情形的营业外收入。
(十) 营业外支出
2013 年度预测数
2012 年度 2014 年度
项目 1-6 月 7-12 月
已审实现数 合计 预测数
已审实现数 预测数
非流动资产处置损失合计 3.85 2.30 - 2.30 -
其中：固定资产处置损失 3.85 2.30 - 2.30 -
无形资产处置损失 - - - - -
对外捐赠 - - - - -
其他 116.58 1.52 - 1.52 -
合计 120.43 3.82 - 3.82 -
本公司预测期未预测营业外支出。
(十一) 所得税费用
2013 年度预测数
2012 年度 2014 年度
项目 1-6 月 7-12 月
已审实现数 合计 预测数
已审实现数 预测数
按税法及相关规定计
1,040.43 436.15 627.99 1,064.14 1,269.42
算的当期所得税
递延所得税调整 -224.58 -32.13 -120.00 -152.13 -82.15
合计 815.85 404.02 507.99 912.01 1,187.27
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备考合并盈利预测编制说明
根据纳入备考合并范围的各公司预测的利润总额，考虑必要的纳税调整事项，按适
用的所得税率计算 2013 年 7-12 月及 2014 年度所得税费用；递延所得税调整额是根
据预测期的资产减值损失形成的可抵扣暂时性差异和适用的所得税率进行测算。
六、 影响盈利预测结果实现的主要问题及准备采取的措施
本公司所作盈利预测建立在盈利预测基本假设基础之上，已综合考虑各方面因素，
并遵循了谨慎性原则。但是由于盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，本公司
提醒投资者进行投资决策时不应过于依赖该项资料，并注意如下主要问题：
1、市场竞争风险
近年来，随着智能手机、平板电脑、超极本等产品的日益普及与市场增长，触摸屏
行业出现了爆发式的增长。与此同时，各触摸屏生产企业纷纷兴建新的生产线，不
断扩大产能，而一些上下游企业、上市公司也不断通过并购重组、新建生产线等方
式向触摸屏领域投资扩张，致使触摸屏行业的市场竞争日趋激烈，由此产生了较大
的市场竞争风险。如平波电子产品质量、价格、技术更新速度等未能充分适应该等
日趋严峻的竞争态势，将有可能出现产品竞争力减弱、毛利率、盈利能力下降的风
险。
应对策略：
1）充分发挥平波电子技术创新优势、产品质量优势，将 GG 中大尺寸电容屏作为重
点发展方向之一。在短时间市场供需不平衡难以改变的情况下，GG 型中大尺寸电
容屏将会给平波电子带来较高的毛利，提升公司的盈利能力。
2) 整合产业链，发挥协同效应。收购完成后通过优化平波电子生产工艺流程，OCA
光学胶、可拨蓝胶、油墨等辅助材料的采购成本将有所降低，生产效率得以提升；
同时整合产品运营、产品研发、销售渠道、客户关系等资源，形成产业链一体化，
公司的综合竞争能力、市场拓展能力、抗风险能力和持续发展能力也将进一步增强。
2、产品推广风险
按照公司发展战略，公司将进一步发展 GG 型中大尺寸电容屏，但由于市场推广时
间的长短及产品销售量是否能达至预期水平具有不确定性，可能影响公司的盈利水
平。
应对策略：
利用上市公司的渠道优势及客户资源进行有效整合，为客户提供更加全面的产品及
服务，满足、深化客户需求并保持客户的稳定性，进一步开发新的客户。
备考合并盈利预测编制说明 第 35 页
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2013 年度、2014 年度
备考合并盈利预测编制说明
3、收购整合风险
本次交易完成后，平波电子将成为本公司的全资子公司。从公司整体角度看，新亚
制程和平波电子需在企业文化、管理模式等方面进行融合，新亚制程和平波电子之
间能否顺利实现整合具有不确定性，整合过程中若公司未能及时建立起与之相适应
的文化体制、组织模式和管理制度，可能会对平波电子的经营造成负面影响，从而
给上市公司及其股东利益带来整合风险。
应对策略：
董事会将选派相关人员担任平波电子董事会成员，以把握和指导平波电子的经营计
划和业务方向；保持平波电子管理团队的稳定，避免其业务因本次交易受到影响。
4、其他风险
本公司不排除因政治、经济、自然灾害等其他不可控因素带来不利影响的可能性。
七、 备考合并盈利预测表的批准
本备考合并盈利预测表业经深圳市新亚电子制程股份有限公司第三届董事会第五次
会议于 2013 年 9 月 27 日批准报出。
深圳市新亚电子制程股份有限公司
（加盖公章）
二〇一三年九月二十七日
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