内部审计制度




                贵州信邦制药股份有限公司
                       内部审计制度

                        第一章 总 则

    第一条 为规范贵州信邦制药股份有限公司 (以下称“公司” 内

部审计工作，提高审计工作质量，明确内部审计部门和审计人员的责

任，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《企业

内部控制应用指引》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1

号——主板上市公司规范运作指引》 等有关法律、法规、规章及《贵

州信邦制药股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的有

关规定，结合公司的实际情况，制定本制度。

    第二条 本制度规定了公司内部审计部门和人员的设置要求、职

责与权限、对内部控制的审计、对重点事项的审计、信息披露及违规

责任等，是公司开展内部审计管理工作的标准。

    第三条 公司各内部机构或者职能部门、控股子公司以及对公司

具有重大影响的参股公司应当配合内部审计部门依法履行职责，不得

妨碍内部审计部门的工作。

                      第二章 设置要求

    第四条 公司设立内部审计部门，负责内部审计工作。内部审计

部门对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。

    第五条 内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领

导之下，或者与财务部门合署办公。
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       第六条 内部审计部门的负责人由审计委员会提名，董事会任免。

       第七条 从事内部审计工作的审计人员，应当具备下列理论知识

和专业能力：

       (一)具有审计、会计、财务管理、经济、税收法规等相关专业理

论知识；

       (二)熟悉相应的法律法规及公司规章；

       (三)掌握内部审计准则及内部审计程序；

       (四)通晓内部审计内容及内部审计操作技术；

       (五)熟悉本单位生产经营及经济业务知识。

                        第三章 职责与权限

       第八条 内部审计部门应当履行以下主要职责：

       (一)对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公

司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评

估；

       (二)对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公

司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的

经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限

于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；

       (三)协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环

节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊

行为；
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    (四)至少每季度向董事会或者审计委员会报告一次，内容包括但

不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。

    第九条 内部审计部门应当向董事会或者审计委员会提交年度内

部审计报告和下一年度内部审计工作计划。

    内部审计部门应当将审计重要的募集资金存放与使用、提供担保、

关联交易、提供财务资助、购买或出售资产、对外投资、信息披露事

务等事项作为年度内部审计工作计划的必备内容。

    内部审计部门至少每半年对公司上述重要事项的实施进行一次

检查，出具检查报告并提交审计委员会。

    第十条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性

和可靠性。

    内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等

信息清晰、完整地记录在工作底稿中。

    第十一条 内部审计人员应当及时对审计工作底稿进行分类整理

和归档。工作底稿的保存、查阅，根据公司档案管理、保密管理等办

法执行。

    第十二条 内部审计工作的权限如下：

    (一)根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送生产、

经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他相关文

件、资料；

    (二)审核有关的报表、凭证、账簿、预算、决算、合同、协议等，

核查资金及财产，查阅有关文件及资料；
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    (三)根据内部审计工作需要，参加有关会议，召开与审计事项有

关的会议；

    (四)对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取

得证明材料；

    (五)对阻挠、妨碍内部审计工作以及拒绝提供有关资料的部门和

个人，向公司提出追究其责任的建议；

    (六)对公司提出改进经营管理、提高经济效益的建议；

    (七)提出纠正、处理违法违规行为的意见。

                   第四章 对内部控制的审计

    第十三条 内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作，

并根据实际 情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设

计的合理性和实施的有效性进行评价。

    第十四条 内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和

信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采

购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、

人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。

    内部审计部门可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业

务环节进行调整。

    第十五条 内部审计部门在开展审计工作时，应当重点关注公司

在资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项

目、担保业务、财务报告、全面预算、合同管理及信息系统中存在的
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风险。具体如下：

    (一)公司资金活动至少应当关注下列风险：

    1.筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致筹

资成本过高或债务危机；

    2.投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金

链断裂或资金使用效益低下；

    3.资金调度不合理、营运不畅，可能导致公司陷入财务困境或资

金冗余；

    4.资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受

欺诈。

    (二)公司采购业务至少应当关注下列风险：

    1.采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短

缺或积压，可能导致公司生产停滞或资源浪费；

    2.供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，

授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈；

    3.采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损

失或信用受损。

    (三)公司资产管理至少应当关注下列风险：

    1.存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损

或生产中断；

    2.固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，

可能导致公司缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费；
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       3.无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术

安全隐患，可能导致公司法律纠纷、缺乏可持续发展能力。

       (四)公司销售业务至少应当关注下列风险：

       1.销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，

可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继；

       2.客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，

可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈；

       3.销售过程存在舞弊行为，可能导致公司利益受损。

       (五)公司开展研发活动至少应当关注下列风险：

       1.研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资

源浪费；

       2.研究人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研究成本

过高、舞弊或研发失败；

       3.研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致公司利益受

损。

       (六)公司工程项目至少应当关注下列风险：

       1.立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲

目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败；

       2.项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难

以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案；

       3.工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可

能导致项目投资失控；
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    4.工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能

导致工程质量低劣，进度延迟或中断；

    5.竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存

在重大隐患。

    (七)公司办理担保业务至少应当关注下列风险：

    1.对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可

能导致公司担保决策失误或遭受欺诈；

    2.对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应

对措施不当，可能导致公司承担法律责任；

    3.担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案

或公司利益受损。

    (八)公司编制、对外提供和分析利用财务报告，至少应当关注下

列风险：

    1.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，

可能导致公司承担法律责任和声誉受损；

    2.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干

扰市场秩序；

    3.不能有效利用财务报告，难以及时发现公司经营管理中存在的

问题，可能导致公司财务和经营风险失控；

    (九)公司实行全面预算管理，至少应当关注下列风险：

    1.不编制预算或预算不健全，可能导致公司经营缺乏约束或盲目

经营；
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       2.预算目标不合理、编制不科学，可能导致公司资源浪费或发展

战略难以实现；

       3.预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于

形式。

       (十)公司合同管理至少应当关注下列风险：

       1.未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达

要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致公司合法权益受到侵

害；

       2.合同未全面履行或监控不当，可能导致公司诉讼失败、经济利

益受损；

       3.合同纠纷处理不当，可能损害公司利益、信誉和形象。

       (十一)公司利用信息系统实施内部控制至少应当关注下列风险：

       1.信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，

导致公司经营管理效率低下；

       2.系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法

利用信息技术实施有效控制；

       3.系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄漏或毁损，

系统无法正常运行。

       第十六条 内部审计部门对审计过程中发现的内部控制缺陷，应

当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后

续审查，监督整改措施的落实情况。内部审计部门负责人应当适时安

排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部审计工作计划。
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    第十七条 内部审计部门在审计过程中如发现内部控制存在重大

缺陷或重大风险，应当及时向审计委员会报告。

    审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的，董事

会应当及时向深圳证券交易所报告并披露。公司应当在公告中披露内

部控制存在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果，以及已

采取或拟采取的措施。

                     第五章 对重点事项的审计

    第十八条 内部审计部门应当将募集资金存放与使用、提供担保、

关联交易、提供财务资助、购买或出售资产、对外投资、信息披露事

务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为

检查和评估的重点。

    第十九条 内部审计部门应当至少每季度对募集资金的存放与使

用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。

在审计募集资金使用情况时，应当重点关注以下内容：

    (一)募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司

是否与存放 募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；

    (二)是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募

集资金，募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与

预期相符；

    (三)是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资

金用途的投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；
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    (四)发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、

用闲置募集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是

否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务，独立董事、监事会和

保荐人是否按照有关规定发表意见 (如适用)。

    第二十条 内部审计部门应当在重要的提供担保事项发生后及时

进行审计。在审计提供担保事项时，应当重点关注以下内容：

    (一)提供担保是否按照有关规定履行审批程序；

    (二)担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、

经营状况和财务状况是否良好；

    (三)被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；

    (四)独立董事和保荐人是否发表意见(如适用)；

    (五)是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。

    第二十一条 内部审计部门应当在重要的关联交易事项发生后及

时进行审计。在审计关联交易事项时，应当重点关注以下内容：

    (一)是否确定关联方名单，并及时予以更新；

    (二)关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时

关联股东或关联董事是否回避表决；

    (三)独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐人是否发表意

见（如适用）；

    (四)关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责

任是否明确；

    (五)交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，
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是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；

       (六)交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；

       (七)关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进

行审计或评估，关联交易是否会侵占上市公司利益。

       第二十二条 内部审计部门应当在重要的提供财务资助事项发生

后及时进行审计。在审计提供财务资助事项时，应当重点关注以下内

容：

       (一)提供财务资助是否按照有关规定履行审批程序；

       (二)是否与被资助对象等有关方签署协议，约定被资助对象应遵

守的条件、财务资助的金额、期限、利率、违约责任等；

       (三)提供财务资助的金额是否超出审批额度；

       (四)是否定期与被资助对象对账、结算利息。

       第二十三条 内部审计部门应当在重要的购买或出售资产事项发

生后及时进行审计。在审计购买或出售资产事项时，应当重点关注以

下内容：

       (一)购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；

       (二)是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；

       (三)购入资产的运营状况是否与预期一致；

       (四)购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，

是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。

       第二十四条 内部审计部门应当在重要的对外投资事项发生后及

时进行审计。在审计对外投资事项时，应当重点关注以下内容：
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    (一)对外投资是否按照有关规定履行审批程序；

    (二)是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；

    (三)是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项

目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展

情况；

    (四)涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授

予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财

务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；

    (五)涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立

专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否

为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户

或向他人提供资金进行证券投资，独立董事和保荐人(包括保荐机构

和保荐代表人，下同)是否发表意见(如适用)。

    第二十五条 内部审计部门在审查和评价信息披露事务管理制度

的建立和实 施情况时，应当重点关注以下内容：

    (一)公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相

关制度，包括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司

的信息披露事务管理和报告制度；

    (二)是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、

审核、披露流程；

    (三)是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人

的范围和保密责任；
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    (四)是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、

实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；

    (五)公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是

否指派专人跟踪承诺的履行情况；

    (六)信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。

                      第六章 信息披露

    第二十七条 公司董事会或者审计委员会应当根据内部审计部门

出具的评价报告及相关资料，出具年度内部控制自我评价报告。内部

控制自我评价报告至少应当包括以下内容：

    (一)董事会对内部控制报告真实性的声明；

    (二)内部控制评价工作的总体情况；

    (三)内部控制评价的依据、范围、程序和方法；

    (四)内部控制缺陷及其认定情况；

    (五)对上一年度内部控制缺陷的整改情况；

    (六)对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；

    (七)内部控制有效性的结论。

    公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制自我评价报

告形成决 议。监事会和独立董事应当对内部控制自我评价报告发表

意见，保荐机构或者独立财务顾问（如有）应当对内部控制自我评价

报告进行核查，并出具核查意见。

    第二十八条 公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，可
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以要求会计师事务所对公司与财务报告相关的内部控制有效性出具

内部控制审计报告。会计师事务所在内部控制审计报告中，应当对财

务报告内部控制的有效性发表审计意见，并披露在内部控制审计过程

中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷。深圳证券交易所另有规

定的除外。

    第二十九条 如会计师事务所指出公司内部控制存在重大缺陷的，

公司董事会、监事会应当针对所涉及事项做出专项说明，专项说明少

应当包括以下内容：

    (一)所涉及事项的基本情况；

    (二)该事项对公司内部控制有效性的影响程度；

    (三)公司董事会、监事会对该事项的意见；

    (四)消除该事项及其影响的具体措施。

    第三十条 公司应当在年度报告披露的同时，在符合条件的媒体

上披露内部控制自我评价报告和内部控制审计报告，法律法规另有规

定除外。

                      第七章 违规责任

    第三十一条 违反公司管理制度和规定的单位和个人，有下列行

为之一的，根据情节轻重，内部审计部门提出处理意见，报公司批准

后执行。

    (一)拒绝提供有关文件、凭证、账薄、报表资料和证明材料的；

    (二)阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
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    (三)弄虚作假、隐瞒事实真相的；

    (四)拒不执行审计决定的；

    (五)打击、报复审计人员和检举人员的。

    第三十二条 违反公司管理制度和规定的内部审计部门和内部审

计人员，有下列行为之一的，由董事会责令限期纠正，并根据情节轻

重，给予相应处罚。

    (一)利用职权、谋取私利的；

    (二)弄虚作假、徇私舞弊的；

    (三)玩忽职守、造成审计报告严重失实的；

    (四)未能保守公司秘密的。

                       第八章 附 则

    第三十三条 本制度由董事会负责解释和修订。

    第三十四条 本制度经公司董事会审议通过后生效，修改时亦同。



                                     贵州信邦制药股份有限公司

                                             董 事 会

                                       二〇二三年四月十四日