无锡双象超纤材料股份有限公司             年报信息披露重大差错责任追究制度



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     年报信息披露重大差错责任追究制度

                           第一章   总    则
    第一条 为了进一步提高无锡双象超纤材料股份有限公司（以下
简称“公司”）规范运作水平，加大对公司年度报告（以下简称“年
报”）信息披露责任人的问责力度，提高年报信息披露的质量和透明
度，增强年报信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，根据《中
华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》、《上市公司信
息披露管理办法》、《上市公司治理准则》和《深圳证券交易所股票
上市规则》等法律、法规、规范性文件及《公司章程》、《公司信息
披露管理制度》的有关规定，并结合公司的实际情况，特制定本制度。
    第二条 公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规
定，严格遵守公司与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真
实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人
员不得干扰、阻碍审计机构及相关注册会计师独立、客观地进行年报
审计工作。
    第三条 公司董事、监事、高级管理人员以及与年报信息披露相
关的其他人员在年报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范
性文件以及公司规章制度，未勤勉尽责或者不履行职责，导致年报信
息披露发生重大差错，应当按照本制度的规定追究其责任。
    第四条 本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存
在重大会计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩
预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体包括以下情形：
    （一）违反《公司法》、《证券法》、《企业会计准则》、《企
业会计制度》等法律法规及公司内部会计制度，致使年报信息披露发
生重大差错或造成重大不良影响的；


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    （二）违反《上市公司信息披露管理办法》、《深圳证券交易所
股票上市规则》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第
2 号——年度报告的内容与格式》等规范性文件和《公司章程》、《信
息披露事务管理制度》及其他内部控制制度的规定，致使年度报告信
息披露存在重大差错、重大遗漏或造成重大不良影响的；
    （三）会计报表及附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》
及相关解释规定等规范性文件，存在重大错误或重大遗漏；
    （四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异且不能提供合
理解释的；
    （五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据
和指标存在重大差异且不能提供合理解释的；
    （六）因年报编制工作疏忽、未按规程办事或沟通不及时，致使
年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的；
    （七）证券监管部门、深圳证券交易所认定的其他年度报告信息
披露存在重大差错的情形。
    第五条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人
的责任。实施责任追究时，应遵循以下原则：
    （一）客观公正、实事求是；
    （二）有责必问、有错必究；
    （三）权力与责任相对等、过错与责任相对应；
    （四）追究责任与改进工作相结合。


     第二章      财务报告重大会计差错的认定及处理程序
    第六条 财务报告重大会计差错的认定标准：是指足以影响财务
报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量做出正确判断的会
计差错。重要性取决于在相关环境下对遗漏或错误表述的规模和性质
的判断。差错所影响的财务报表项目的金额和性质是判断该会计差错
是否具有重要性的决定性因素。财务报告存在重大会计差错的具体认


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定标准：
    （一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审
计资产总额 5%以上，且绝对金额超过 500 万元；
    （二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净
资产总额 5%以上，且绝对金额超过 500 万元；
    （三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入
总额 5%以上，且绝对金额超过 500 万元；
    （四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利
润 10%以上，且绝对金额超过 500 万元；
    （五）会计差错金额直接影响盈亏性质；
    （六）经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更正；
    （七）监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改
正。
    上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。
    第七条 公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，需
要聘请具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的
年度财务报告进行审计。
    第八条 对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在差错进行
更正的信息披露，应遵照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
19 号—财务信息的更正及相关披露》、《公开发行证券的公司信息
披露内容与格式准则第 2 号——年度报告的内容与格式（2021 年修
订）》及《深圳证券交易所股票上市规则》的相关规定执行。
    第九条 当财务报告存在重大会计差错更正事项时，公司内审部
门应收集、汇总相关资料，调查责任原因，进行责任认定，并拟定处
罚意见和整改措施。内审部门形成书面材料详细说明会计差错的内
容、会计差错的性质及产生原因、会计差错更正对公司财务状况和经
营成果的影响及更正后的财务指标、会计师事务所重新审计的情况、
重大会计差错责任认定的初步意见。之后，提交董事会审计委员会审


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议，并抄报监事会。公司董事会对审计委员会的提议做出专门决议。


  第三章      其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序
    第十条 其他年报信息披露重大差错的认定标准
    （一）会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大遗漏
的认定标准:
    1、与最近一期年度报告相比，会计政策、会计估计和核算方法
发生了变化；或与实际执行存在差异，且未予说明；
    2、未对重大会计差错的内容、更正金额、原因及其影响进行说
明；
    3、与最近一期年度报告相比，合并范围发生了变化，未予说明；
    4、合并及合并报表披露与《企业会计准则》及相关解释规定、
中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财
务报告的一般规定(2014 年修订)》的披露要求不符，未予说明；
    5、各财务报表项目注释披露总额与该报表项目存在重大差异，
未予说明；
    6、关联方披露存在遗漏、或者披露的关联方交易金额与实际交
易总额存在重大差异，且未予说明；
    7、遗漏重大诉讼项目、承诺事项或者资产负债表日后事项。
    （二）其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准:
    1、每股收益计算存在重大差错的；
    2、净资产收益率计算存在重大差错的；
    3、年报信息披露的内容和格式存在重大错误或重大遗漏；
    4、监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。
    第十一条 业绩预告存在重大差异的认定标准：
    （一）业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致
且不能提供合理解释的，包括以下情形：原先预计亏损，实际盈利；
原先预计扭亏为盈，实际继续亏损；原先预计净利润同比上升，实际


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净利润同比下降；原先预计净利润同比下降，实际净利润同比上升；
    （二）业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一
致，但变动幅度或盈亏金额超出原先预计的范围的上限或下限相比差
异达到 20%以上且不能提供合理解释的。
    第十二条 业绩快报存在重大差异的认定标准：
    业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指
标的差异幅度达到 20%以上且不能提供合理解释的，认定为业绩快报
存在重大差异。
    第十三条 年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况的，应
及时进行补充和更正公告。
    第十四条 对其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩
预告或业绩快报存在重大差异的，由公司内审部门负责收集、汇总相
关资料，调查责任原因，并形成书面材料，详细说明相关差错的性质
及产生原因、责任认定的初步意见、拟定的处罚意见和整改措施等，
提交公司董事会审计委员会审议，并抄报监事会。公司董事会对审计
委员会的提议做出专门决议。


          第四章      年报信息披露重大差错的责任追究
    第十五条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任
人的责任。除追究导致年报信息披露发生重大差错的直接相关人员的
责任外，董事长、总经理、董事会秘书，对公司年报信息披露的真实
性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任；董事长、总经
理、财务负责人、会计机构负责人对公司财务报告的真实性、准确性、
完整性、及时性、公平性承担主要责任。
    第十六条 因出现年报信息披露重大差错被监管部门采取公开谴
责、批评等监管措施的，公司内审部门应及时查实原因，采取相应的
更正措施，并报董事会对相关责任人进行责任追究。
    第十七条 有下列情形之一，应当从重或者加重惩处：


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    （一）情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因系责任人个人
主观故意所致的；
    （二）干扰、阻挠事故原因的调查和事故处理，打击、报复、陷
害举报人或调查人的；
    （三）明知错误，仍不纠正处理，致使危害结果扩大的；
    （四）多次发生年报信息披露重大差错的；
    （五）不执行董事会依法作出的处理决定的；
    （六）董事会认为的其它应当从重或者加重处理的情形。
    第十八条 对责任人作出责任追究处罚前，应当听取责任人的意
见，保障其陈述和申辩的权利，并充分考虑出现差错的原因、造成的
后果以及是否及时主动采取应对措施。
    第十九条 年报信息披露重大差错责任追究的主要形式包括：
    （一）公司内通报批评；
    （二）警告，责令改正并作检讨；
    （三）调离原工作岗位、停职、降职、撤职；
    （四）经济责任：降薪、一次性经济处罚（罚款）、没收违法违
规所得、责令赔偿给公司造成的部分或全部经济损失；
    （五）解除劳动合同（辞退、开除）。
    责任人的违法违规行为情节严重，涉嫌构成犯罪的，公司还应当
依法移交司法机关处理。
    公司董事会在作出处理决定时，可视情节决定采取上述一种或同
时采取数种形式追究责任人的责任。
    第二十条 年报信息披露重大差错责任追究的结果纳入公司对相
关部门和人员的年度绩效考核指标。
    第二十一条 公司董事会对年报信息披露重大差错责任认定及处
罚的决议以临时公告的形式对外披露。


                           第五章   附    则


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    第二十二条 季度报告、半年报的信息披露重大差错的责任追究
参照本制度规定执行。
    第二十三条 本制度自公司董事会审议通过之日起实施。
    第二十四条 本制度未尽事宜，按有关法律、法规和规范性文件
及《公司章程》的规定执行。本制度如与国家日后颁布的法律、法规
和规范性文件或经合法程序修改后的《公司章程》相冲突的，按国家
有关法律、法规和规范性文件及《公司章程》的规定执行，并立即修
订，报董事会审议通过。
    第二十五条 本制度由公司董事会负责解释。




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                                      二○二三年三月二十五日




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