延安必康制药股份有限公司
关于 2020 年度期初数调整的专项说明
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、事项背景
2020 年 10 月 15 日，延安必康制药股份有限公司（以下简称“公司”）
收到中国证券监督管理委员会陕西监管局下发的《行政处罚决定书》（[2020]5
号）。
其中：1、相关年度报告存在重大遗漏，未披露控股股东及其关联方非经营
性占用资金情况
2015 年至 2018 年，陕西必康按照李宗松指示，向陕西天佑连锁药店管理
有限公司（以下简称陕西天佑）和陕西松嘉医药有限公司（以下简称陕西松嘉）
累计转出 43.40 亿元，扣除用于向有关方支付陕西必康销售费用的 10.95 亿元，
剩余 32.45 亿元中 8.17 亿元用于支付相关收购款，由陕西松嘉根据新沂必康授权
在指定区域内搜集符合条件的标的企业，约定达到并购条件后由上市公司予以收
购，但截至调查结束，约定的收购事项并未实施，且相应转出的款项亦未返还上
市公司，其余资金主要用于新沂必康投资建设的新医药产业综合体项目。此外，
2017 年 4 月 12 日至 4 月 20 日，陕西必康以预付工程款方式向新沂市远大
建筑安装工程有限公司（以下简称新沂远大）转款 12.52 亿元，由新沂远大以提
供借款形式通过中间方最终转给关联方江苏北松。经测算，2015 至 2018 年延
安必康的控股股东及其关联方非经营性占用上市公司资金累计 44.97 亿元，其
中，2015 年发生额为 7.05 亿元，占当期披露净资产的 13.42%，期末余额为 6.71
亿元；2016 年发生额为 13.72 亿元，占当期披露净资产的 16.21%，期末余额为
18.85 亿元；2017 年发生额为 16.48 亿元，占当期披露净资产的 17.70%，期末
余额为 20.73 亿元；2018 年发生额为 7.72 亿元，占当期披露净资产的 8.06%，
期末余额为 27.46 亿元。
2、 相关年度报告存在虚假记载，虚增货币资金
延安必康通过虚假财务记账、伪造银行对账单等方式，掩盖上述关联方非经
营性占用上市公司资金情况，导致上市公司相关年度报告披露的货币资金账实不
符，存在虚增货币资金情形。通过上述方式，延安必康《2015 年年度报告》虚
增货币资金 794,326,924.96 元，占当期披露的经审计总资产的 8.99%和净资产
的 15.18%；《2016 年年度报告》虚增货币资金 2,057,005,338.69 元，占当期披
露的经审计总资产的 11.40%和净资产的 24.31%；《2018 年年度报告》虚增货
币资金 811,866,582.26 元，占当期披露的经审计总资产的 3.94%和净资产的
8.47%。
依据公司 2020 年 8 月 27 日第五届董事会第七次会议、第五届监事会第六次
会议通过的《关于前期会计差错更正的议案》的要求，对公司 2015 至 2019 年度
财务报表进行追溯调整，并对 2020 年期初数进行追溯调整。
二、公司的应对措施及结果
本公司组织相关人员逐笔核对相关银行对账单、银行日记账、往来明细账等
相关资料，组织相关人员讨论、回忆当时账务处理的目的、依据，梳理、总结出
各年的调整事项、分录并汇总各年账务调整结果。
累计汇总调整情况如下：
资产负债表简表
会计科目 2020 年初调整数 2019 年调整数 2015-2018 累计调整数
货币资金 811,866,582.26 -811,866,582.26
预付账款 -1,251,825,850.00 -1,251,825,850.00
其他应收款 1,392,675,725.34 -811,866,582.26 2,204,542,307.60
坏账准备 -40,593,329.11 -40,593,329.11
递延所得税资产 -6,088,999.37 -6,088,999.37
应付职工薪酬 129,341,768.25 129,341,768.25
应交税费 28,134,012.49 28,134,012.49
其他应付款 -53,457,125.53 -53,457,125.53
未分配利润 71,335,549.87 34,504,329.74 36,831,220.13
销售费用 -53,457,125.53
管理费用 397,182.58
财务费用 15,033,064.73
信用减值损失 40,593,329.11
营业外收入 92,250.33
会计科目 2020 年初调整数 2019 年调整数 2015-2018 累计调整数
营业外支出 1,287,908.42
减：所得税费用 -6,088,999.37
分年度调整情况如下：
会计科目 2018 年度 2017 年度 2016 年度 2015 年度
货币资金 -811,866,582.26 2,057,005,338.69 -1,262,678,413.73 -794,326,924.96
预付账款 -1,251,825,850.00
其他应收款 824,992,644.96 -765,441,776.91 1,301,529,161.11 843,462,278.44
应付职工薪酬 17,691,131.36 45,036,985.05 45,154,854.81 21,458,797.03
应交税费 -819,866.12 138,527.52 -132,160.27 28,947,511.36
其他应付款 -53,457,125.53
未分配利润 -3,745,202.54 48,019,324.74 -6,171,947.16 -1,270,954.91
销售费用 -53,457,125.53
管理费用 162,414.63 234,767.95
财务费用 3,745,202.54 5,278,571.16 5,174,015.82 835,275.21
营业外收入 3,185.00 2,500.00 86,565.33
营业外支出 765,663.39 522,245.03
管理层对各年差错调整认定明细如下：
2015 年 金额 说明 管理层处理意见 对方科目
851,144.24 多做利息收入 红字冲回 财务费用
其他应收款-佑
5,112,466.21 西安佑邦医药有限公司还款 调整挂账
邦
11,868,183.88 72 户企业退款 调大股东往来 其他应收款
货币资金 其他应收款-佑
25,000,000.00 西安佑邦医药有限公司还款 红字冲回
虚收 邦
其他应收款--和
20,000,000.00 经查询是山阳农商 7223 转 先红字冲回，然后
兴
给西安银行 9525 转给陕西 挂往来陕西和兴
银行存款--山阳
58,000,000.00 和兴医药公司 医药有限公司
农商
28,947,497.98 支付社保、工资 红字冲回 应付职工薪酬
2,085,681.41 12 户往来付款 调大股东往来 其他应收款
货币资金 155,574,537.63 支付销售费用 调大股东往来 其他应收款
虚付 1.00 手续费 红字冲回 财务费用
42,829,327.42 交所得税 红字冲回 应交税金
3,337,790.64 陕西必康嘉隆药业有限公司 红字冲回 其他应收款
陕西天佑必康连锁药店投资 其他应收款-天
29,800,000.00 补作收款
管理有限公司 佑
172,554.18 稳岗补助，账号不符退款 补作收款 营业外收入
江苏必康嘉隆制药股份有限
7,000,000.00 补作收款 其他应收款
公司
20,000,000.00 必康制药江苏有限公司 补作收款 其他应收款
银行流水
财务费用-利息
实收 16,936.03 利息收入 补作收款
收入
其他应收款--出
326,954.30 收现、及账号不符退款 调大股东往来
纳
山阳县社会保障事业管理局
17,211.15 补作收款 营业外收入
退款
13,224.00 1 户往来退款 调大股东往来 应收账款
陕西天佑必康连锁药店投资
861,244,914.68 补做支出 其他应收款
管理有限公司
7,488,700.95 工资、保险等费用 补做支出 应付职工薪酬
3,059,462.41 取现，费用报销 调大股东往来 其他应收款
20,000,000.00 马健莹往来 调大股东往来 其他应收款
其他应收款-李
15,000,000.00 实控人往来 补做支出
宗松
103,200.00 山阳电力局电力服务公司 补做支出 营业外收入
银行流水
江苏必康嘉隆 00921，(江苏
实付 7,000,000.00 补做支出 其他应收款
北松健康产业有限公司)
115,275.00 宝鸡必康嘉隆制药有限公司 补做支出 其他应收款
5,200,164.24 销售费用 调大股东往来 其他应收款
山阳县国家税务局（2014 年
13,881,816.06 补做支出 应交税费
企业所得税）
30,000,000.00 西安佑邦往来 补做支出 其他应收款
522,245.03 税款滞纳金 补做支出 营业外支出
1,068.00 手续费 补做支出 财务费用
2016 年 金额 说明 管理层处理意见 对方科目
财务费用-利息
5,196,350.74 冲减利息收入 红字冲回
货币资金 收入
虚收 17,000,000.00 西安佑邦医药有限公司 调整挂账 其他应收款
12,587,344.94 省外销售人员工资 调整挂账 应付职工薪酬
2.00 手续费 红字冲回 财务费用
货币资金
76,356,907.79 工资、社保、公积金 红字冲回 应付职工薪酬
虚付
55,733,894.94 销售费用 调大股东往来 其他应收款
财务费用-利息
银行流水 22,632.42 利息收入 补做收款
收入
实收
177,613.20 收现（2016 年医疗、失业保 补做收款 其他应收款--个
险个人部分） 人社保
168,171.20 往来收款 调大股东往来 其他应收款
157,529,101.98 收陕西松嘉医药有限公司款 补做收款 其他应收款
1,668,046.56 西安佑邦医药有限公司款 补做收款 其他应收款
陕西省社会保险基金征缴临
125,625.74 时专户养老保险退款（账户 补做收款 应付职工薪酬
变更）
123,463.70 养老保险因账户有误被退回 补做收款 应付职工薪酬
中国共产党山阳县委员会组
2,500.00 补做收款 营业外收入
织部
299.50 手续费 补做支出 财务费用
232,367.95 5 月份保安服务费、电费 补做支出 管理费用
1,344,000,000.00 陕西松嘉医药有限公司 补做支出 其他应收款
陕西天佑必康连锁药店投资
103,000,000.00 补做支出 其他应收款
管理有限公司
12,811,682.90 工资、社保、公积金 补做支出 应付职工薪酬
2,593,711.00 出纳个人卡取现等，付费用 调大股东往来 其他应收款
银行流水
33,000,000.00 陕西和兴医药有限公司 补做支出 其他应收款
实付
656,551.43 付往来费用 调大股东往来 其他应收款
6,052,114.58 内转，省外销售人员工资 补做支出 应付职工薪酬
16,555,726.56 西安佑邦医药有限公司 补做支出 其他应收款
132,160.27 缴纳所得税 补做支出 应交税费
765,663.39 税款滞纳金、罚款 补做支出 营业外支出
商洛日报广告发行有限公司
2,400.00 补做支出 管理费用
（登报广告费）
2017 年 金额 说明 管理层处理意见 对方科目
财务费用-利息
货币资金 5,451,055.13 利息收入 红字冲回
收入
虚收
19,050,962.00 内转，省外销售人员工资 红字冲回 应付职工薪酬
17.00 手续费 红字冲回 财务费用
79,803,057.36 社保、工资 红字冲回 应付职工薪酬
35,292,446.72 缴纳所得税 红字冲回 应交税费
266,194.00 差旅费 调大股东往来 其他应收款
货币资金 146,703,531.05 咨询费、广告等 调大股东往来 其他应收款
虚付 会议费、培训、差旅、策划
147,661,367.13 调大股东往来 其他应收款
等
22 家往来单位 29 笔业务退
161,694,697.41 调大股东往来 其他应收款
款
40,883,831.00 广告费发票 调大股东往来 其他应收款
银行流水 172,980.26 利息收入 补做收款 财务费用-利息
实收 收入
中国共产党山阳县委员会组
2,500.00 织部（2017 年党支部活动经 补做收款 营业外收入
费）
713,052.00 返利等 调大股东往来 其他应收款
12 户往来单位 38 笔业务退
4,458,713.32 调大股东往来 其他应收款
款
200,000,000.00 陕西众泰电子科技有限公司 补做收款 其他应收款
2,063,114,424.94 陕西松嘉医药有限公司 补做收款 其他应收款
收 2017 年医疗、失业保险个 其他应收款--个
262,562.40 补做收款
人部分 人社保
15,896,486.08 待报解税款 补做收款 应交税费
中国平安财产保险股份有限
685.00 补做收款 营业外收入
公司（赔款）
513.29 手续费 补做支出 财务费用
161,214.63 水电费 补做支出 管理费用
731,000,000.00 陕西松嘉医药有限公司 补做支出 其他应收款
15,715,110.31 工资、社保等费用 补做支出 应付职工薪酬
银行流水 7,250,470.45 王庆联社卡 5678 调大股东往来 其他应收款
实付 1,609,634.20 9 户退款 调大股东往来 其他应收款
8,630,641.69 内转费用 调大股东往来 其他应收款
商洛日报广告发行有限公司
1,200.00 补做支出 管理费用
（公告费）
51,050,405.28 税款 补做支出 应交税费
远大 17 年 4 月 12 至 20 号转
往来调整 1,251,825,850.00 调大股东往来 其他应收款
款
费用调整 53,457,125.53 冲销预提销售费用 冲销预提 其他应付款
2018 年 金额 说明 管理层处理意见 对方科目
财务费用-利息
货币资金 3,519,689.95 利息收入 红字冲回
收入
虚收
416,400,790.98 16 家往来单位 180 笔 调大股东往来 其他应收款
428,539,658.60 48 家往来单位 99 笔 调大股东往来 其他应收款
68,037,924.47 社保公积金 红字冲回 应付职工薪酬
13,716.00 手续费 红字冲回 财务费用
货币资金 促销费、推广费用、会议费、
80,440,274.00 调大股东往来 其他应收款
虚付 劳务费
469,701,933.52 18 家往来单位 129 笔 调大股东往来 其他应收款
76,045.23 缴纳税金 红字冲回 应交税费
3,638,040.00 偿还贷款利息 红字冲回 财务费用
银行流水 35,823.16 利息收入 补做收款 财务费用
实收 35,530,000.00 陕西和兴医药有限公司 补做收款 其他应收款
1,460,000.00 李宗松 补做收款 其他应收款
8,000,000.00 刘辉 补做收款 其他应收款
100,041,778.26 陕西松嘉医药有限公司 补做收款 其他应收款
23,000,000.00 西安佑邦医药有限公司 补做收款 其他应收款
702,368.60 3 户往来 调大股东往来 其他应收款
2018 年医疗、失业保险个人 其他应收款--个
316,926.20 补做收款
部分（交现） 人社保
200,000.00 邱世维 补做收款 其他应收款
2,597.77 手续费 补做支出 财务费用
3,638,040.00 利息支出 补做支出 财务费用
17,160,000.00 陕西和兴医药有限公司 补做支出 其他应收款
1,320,000,000.00 陕西松嘉医药有限公司 补做支出 其他应收款
银行流水 82,678,727.55 西安佑邦医药有限公司 补做支出 其他应收款
实付 50,346,793.11 公积金、社保 补做支出 应付职工薪酬
123,670,000.00 江苏北松健康产业有限公司 补做支出 其他应收款
13,240,772.19 吴招娣、王庆个人卡 调大股东往来 其他应收款
47,747.40 往来费用 调大股东往来 其他应收款
895,911.35 所得税税款及滞纳金 补做支出 应交税费
2019 年 金额 说明 管理层处理意见 对方科目
80,541,500.09 安徽省肥西县医药公司 红字冲回 其他应收款
119,724,223.81 北京四季汇通医药有限公司 红字冲回 其他应收款
162,516,517.15 湖南鑫和医药有限责任公司 红字冲回 其他应收款
货币资金 91,850,615.17 江西康力药品物流有限公司 红字冲回 其他应收款
虚收 青海省新绿洲药业集团有限
115,697,820.84 红字冲回 其他应收款
公司
139,810,149.88 陕西奥芬医药有限公司 红字冲回 其他应收款
101,725,755.32 陕西松嘉医药有限公司 红字冲回 其他应收款
三、2020 年期初调整后报表
资产负债表简表
会计科目 上年审定数 调整数 2020 年 1 月 1 日审定数
其他应收款 1,520,628,609.16 1,392,675,725.34 2,913,304,334.50
减：坏账准备 2 108,640,960.75 -40,593,329.11 68,047,631.64
其他应收款净额 1,411,987,648.41 1,433,269,054.45 2,845,256,702.86
递延所得税资产 103,246,101.29 -6,088,999.37 97,157,101.92
其他非流动资产 1,535,690,467.32 -1,251,825,850.00 283,864,617.32
非流动资产合计 14,285,976,954.06 175,354,205.08 14,461,331,159.14
资产总计 21,974,553,087.18 175,354,205.08 22,149,907,292.26
应付职工薪酬 274,045,127.58 129,341,768.25 403,386,895.83
应交税费 584,166,070.04 28,134,012.49 612,300,082.53
其他应付款 1,388,424,232.60 -53,457,125.53 1,334,967,107.07
未分配利润 2,586,480,152.94 71,335,549.87 2,657,815,702.81
归属于母公司的所有者权益 9,832,143,134.04 71,335,549.87 9,903,478,683.91
负债及股东权益总计 21,974,553,087.18 175,354,205.08 22,149,907,292.26
利润表简表
会计科目 上年审定数 调整数 2020 年 1 月 1 日审定数
信用减值损失 -242,168,209.99 40,593,329.11 -201,574,880.88
减：所得税费用 97,956,270.84 6,088,999.37 104,045,270.21
净利润 378,611,286.79 34,504,329.74 413,115,616.53
延安必康制药股份有限公司
董事会
2021 年 4 月 29 日