证券代码：002411          证券简称：*ST 必康         公告编号：2023-043


                   延安必康制药股份有限公司
   关于公司 2022 年年度报告编制及最新审计进展的公告

    本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。

    延安必康制药股份有限公司（以下简称“公司”）2022 年年度报告的预约披露
日为 2023 年 3 月 30 日，公司聘用深圳正一会计师事务所（特殊普通合伙）为
2022 年度财务报告审计及内部控制审计机构。根据《深圳证券交易所关于加强
退市风险公司 2022 年年度报告信息披露工作的通知》规定：“退市风险公司应当
分别在年报预约披露日前二十个交易日和十个交易日，披露年报编制及最新审计
进展情况”。现将 2022 年年度报告编制及最新审计进展情况公告如下：
    一、2021 年度审计报告非标准审计意见所涉及事项影响的消除情况
    公司 2021 年度财务报告被北京兴昌华会计师事务所（普通合伙）出具了无
法表示意见的审计报告（[2022]京会兴昌华审字 010453 号）。公司董事会对该审
计意见涉及事项进行了专项说明，具体内容可见公司于 2022 年 6 月 30 日在巨潮
资讯网（www.cninfo.com.cn）披露的《董事会关于 2021 年度无法表示意见审计
报告和否定意见内部控制审计报告的专项说明》。
    公司董事会、管理层高度重视 2021 年度审计报告中无法表示意见所涉事项，
积极采取措施解决、消除上述事项的影响，结合当前实际情况，公司现就 2021
年度审计报告中无法表示意见所涉事项的影响消除情况说明如下：
    1、控股股东及其关联方资金占用
    2020 年 10 月以后的新增资金占用解决情况，部分已在 2022 年 8 月 27 日
《关于深圳证券交易所 2021 年年报问询函的回复公告》中披露，公司在 2022 年
12 月 31 日前，本着全力维护上市公司利益角度，督促各方已经将截至问询函回
复日 2,161.32 万元非经营性资金占用收回。公司将督促控股股东资金规范归还，
完善法律手续，做好资金归还的确认工作。
    2、存在无商业实质的资金往来
    公司在 2022 年 12 月 31 日前，本着全力维护上市公司利益角度，督促各方

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将与上海邦华国际贸易有限公司 3.58 亿元的借款、与湖南文祖商贸有限公司往
来款抵账后的 529.54 万元余额悉数收回。
    3、违规担保
    2022 年 11 月 29 日，因公司前期与延安城市建设投资（集团）有限责任公
司与公司、新沂必康新医药产业综合体投资有限公司、李宗松借款合同纠纷一案，
徐州北盟物流有限公司名下不动产被拍卖，拍卖所得款将按照法院裁决支付相关
债权人债务，进而减少公司金融负债。2022 年 12 月 22 日，公司与徐州北松产
业投资有限公司签署了《股权转让协议》，将全资子公司徐州北盟物流有限公司
100%股权以人民币 0.00 元转让至徐州北松产业投资有限公司。随后北盟物流完
成了上述股权转让的工商变更登记。2022 年 12 月 26 日陕西省延安市中级人民
法院作出（2021）陕 06 破 1 号之六民事裁定书，裁定对新沂必康新医药产业综
合体投资有限公司与徐州北盟物流有限公司进行实质合并重整。北盟物流为控股
股东提供的担保因其与控股股东实质合并重整，无需继续承担担保责任，公司涉
及的违规担保已解除。
    4、应收账款
    审计机构正在对陕西必康制药集团控股有限公司应收账款进行认真核查，公
司也将通过 2022 年度的审计工作，把公司的资产做扎实。
    5、固定资产、在建工程、其他非流动资产
    对于固定资产，为了证实该资产质量情况，公司聘请专业评估机构对公司所
有固定资产进行评估，以便确认该资产是否减值，以便核实资产质量，为年报审
计计提减值提供依据。
    对于在建工程、其他非流动资产，公司聘请造价评估机构，依据工程造价评
估结果核实差异，该部分差异转入施工方债权，同时采取措施，保证后续工程继
续施工且落实还款路径和方案。公司聘请律师对以上问题严格审核把关并出具相
关法律意见书。
    针对上述无法表示意见所涉事项，公司将依法依规委托审计机构出具专项报
告，最终无法表示意见所涉事项的影响消除情况以中介机构出具专项报告为准。
    二、2022 年年度报告编制及最新审计进展情况
    截至本公告披露日，公司有条不紊地开展 2022 年年度报告编制及审计工作，
审计机构正有序执行相应审计程序、获取审计证据并进行审计底稿的编制。公司

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将继续积极推进年报编制及审计工作。
    截至本公告披露日，如果公司存在在法定 2022 年年报披露日期前，非标事
项影响没有消除的情况，依然存在无法取得审计机构就 2021 年度报告中非标事
项影响已消除的专项审核报告的风险，存在 2022 年度财务会计报告被审计机构
出具保留意见、无法表示意见或者否定意见的审计报告的风险。
    截至本公告披露日，在重大会计处理、关键审计事项、审计意见类型、审计
报告出具时间安排等事项上，公司与审计机构不存在重大分歧。
    三、其他风险提示
    1、公司 2021 年度财务报告被出具“无法表示意见”所涉及的非标事项中的
“（四）应收账款”，全部来自陕西必康制药集团控股有限公司，本次终止出售陕
西必康制药集团控股有限公司部分资产及股权事项不影响该事项的消除，但是，
如果公司存在在法定 2022 年年报披露日期前，非标事项影响没有消除的情况，
依然存在无法取得审计机构就 2021 年度报告中非标事项影响已消除的专项审核
报告的风险，存在 2022 年度财务会计报告被审计机构出具保留意见、无法表示
意见或者否定意见的审计报告的风险。
    公司就 2021 年度审计报告中无法表示意见所涉事项的影响消除所采取的措
施，还在与审计机构沟通当中，审计机构履行审计程序，能否取得审计机构就此
出具公司 2021 年度报告中非标事项影响已消除的专项审核报告存在不确定性的
风险。
    由于沟通过程所占用的时间、审计程序需要的时间有延长的可能，公司 2022
年年报存在延期披露的可能。
    2、除上述退市风险警示外，公司股票交易已被实施其他风险警示，具体情
况详见公司于 2023 年 3 月 2 日在巨潮资讯网上披露的《关于股票被实施其他风
险警示相关事项的进展公告》（2023-042）。
    3、公司于 2023 年 1 月 31 日披露了《2022 年度业绩预告》（公告编号：
2023-020），预计 2022 年度公司业绩为亏损。本次业绩预告数据均为公司初步
预计的结果，具体财务数据将在公司 2022 年年度报告中详细披露。敬请广大投
资者理性投资，注意投资风险。
    4、根据《深圳证券交易所关于加强退市风险公司 2022 年年度报告信息披露
工作的通知》规定：“为提升风险揭示效果，退市风险公司应当在首次风险提示

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公告披露后至年度报告披露前，每十个交易日披露一次风险提示公告。”公司分
别于 2023 年 1 月 31 日、2 月 14 日、2 月 22 日在巨潮资讯网上披露了《关于公
司股票存在终止上市风险的提示性公告》（公告编号：2023-022、2023-033、2023-
040）。敬请广大投资者理性投资，注意投资风险。
    5、公司将严格按照《深圳证券交易所股票上市规则（2023 年修订）》等相
关规定，及时履行信息披露义务。公司指定信息披露媒体为《证券时报》、《中
国证券报》、《上海证券报》、《证券日报》和巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn），
公司所有信息均以在上述指定媒体刊登的信息为准。敬请广大投资者理性投资，
注意投资风险。


    特此公告。


                                                延安必康制药股份有限公司
                                                           董事会
                                                      二〇二三年三月七日




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