延安必康制药股份有限公司董事会
               关于 2022 年度无法表示意见审计报告
         和无法表示意见内部控制审计报告的专项说明

     延安必康制药股份有限公司（以下简称“公司”）聘请的 2022 年度审计工作
的深圳正一会计师事务所（特殊普通合伙） 以下简称“深圳正一会计师事务所”）
为公司 2022 年度财务报告的审计机构。深圳正一会计师事务所为公司出具了无
法表示意见审计报告和无法表示意见内部控制审计报告。根据《深圳证券交易所
股票上市规则》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则 14 号——非标准无保
留审计意见及其涉及事项的处理》等相关规定，公司董事会现将有关事项说明如
下：
     一、关于“无法表示意见审计报告”涉及事项
     深圳正一会计师事务所对公司 2022 年度财务报表进行了审计，并出具了无
法表示意见审计报告，涉及事项如下：
     1. 应收款项
     如财务报表附注六(三)应收账款所述，截至 2022 年 12 月 31 日，延安必康
财务报表应收账款账面余额为 459,242.32 万元，坏账准备为 217,550.56 万元，其
中：子公司陕西必康制药集团控股有限公司应收账款账面余额为 352,950.36 万
元，账龄 2 至 3 年的应收账款账面余额为 79,380.19 万元、账龄 3 至 4 年的应收
账 款 账 面 余 额 为 160,023.51 万 元 、 账 龄 4 年 以 上 的 应 收 账 款 账 面 余 额 为
102,810.88 万元。子公司陕西必康制药集团控股有限公司对上述应收款项计提了
相应的坏账准备 197,747.27 万元。
     子公司陕西必康制药集团控股有限公司三年以上的应收账款账面余 额占延
安必康应收账款账面余额 57.23%，此应收账款形成于以前年度并延续至本期，
我们无法实施全面有效的审计程序，对形成应收账款的基本情况，包括但不限于
应收客户的销售模式、收入确认方式以及信用账期等方面无法获取充分、适当的
审计证据，无法判断应收账款余额的商业实质，以及上述应收账款的可收回性和
坏账准备计提的合理性，从而无法确定应收账款对 2022 年财务报表的影响。
     2. 工程事项
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     如财务报表附注六(十三)固定资产、六(十四)在建工程以及六(二十)其他非流
动资产所述，截至 2022 年 12 月 31 日，延安必康固定资产账面余额为 386,572.43
万 元 , 在 建 工 程 账 面 余 额 为 233,156.91 万 元 ， 其 他 非 流 动 资 产 账 面 余 额 为
246,325.28 万元，主要为子公司陕西必康制药集团控股有限公司 2018 年开工建
设的山阳县医药产业园(简称山阳项目）、孙公司必康制药新沂集团控股有限公司
于 2013 年开工建设的综合体园区(简称新沂项目）、孙公司徐州嘉安健康产业有
限公司于 2013 年开工建设的数据中心、厂房和办公楼(简称嘉安项目）。
     上述项目工程未能如约有效推进，于 2020 年全面停工、停建。施工期间延
安必康对总承包方新沂市远大建筑安装工程有限公司(简称远大建筑)账面形成
大额预付款，总承包方远大建筑对上述预付款出具了履约保函金额 19.29 亿元。
     我们对上述三个项目进行了盘点，但未能核查总承包方的财务状况和履约能
力，以及核实预付工程款资金的流向和用途是否合理。我们无法获取充分、适当
的审计证据，以判断上述工程进度款的商业实质以及合理估计其可收回性对
2022 年财务报表的影响。
     董事会对无法表示意见审计报告涉及事项的意见
     董事会认为：深圳正一会计师事务所严格按照审慎性原则，为公司出具无法
表示意见《审计报告》，公司董事会对该《审计报告》予以尊重和理解。董事会
将组织公司董事、监事、高管等积极采取有效措施，积极消除审计报告中所涉及
事项的不利影响，以保证公司持续、健康地发展。董事会将持续关注并监督公司
管理层采取相应的措施，尽快解决所涉及的相关事项，维护广大投资者的利益。
     二、关于“无法表示意见内部控制审计报告”涉及事项
     深圳正一会计师事务所在 2022 年度内部控制审计报告中指出：
     延 安 必 康 子 公 司 陕 西 必 康 制 药 集 团 控 股有 限 公 司 应收 账 款 账 面余额为
352,950.36 万元，账龄 2 至 3 年的应收账款账面余额为 79,380.19 万元、账龄 3
至 4 年的应收账款账面余额为 160,023.51 万元、账龄 4 年以上的应收账款账面余
额为 102,810.88 万元。
     上述大额、长账龄的应收账款具有较高的回收风险，截止本报告出具日，应
收款项尚未收回。延安必康公司管理层虽对其进行了单独的信用风险评估，计提
减值损失，但表明延安必康公司在客户信用调查、交易风险评估等环节的内部控

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制存在重大缺陷。
    但由于应收账款形成于以前年度并延续至本期，我们无法实施有效的审计程
序，无法判断已获取的审计证据是否充分、适当，无法判断应收账款余额的商业
实质和真实准确性。
    董事会对无法表示意见内部控制审计报告涉及事项的意见
    公司董事会同意《内部控制审计报告》中会计师的意见，董事会尊重、理解
深圳正一会计师事务所出具的无法表示意见内部控制审计报告。董事会认为公司
已根据实际情况和管理需要，按照《企业内部控制基本规范》要求，建立了相对
完整的内部控制制度，但公司存在内控意识不强的情况，内部控制制度在经营管
理活动中未能充分发挥作用，公司内控制度内部控制执行上存在缺陷，需要进一
步完善制度体系，整改提高执行效果。对于该重大缺陷已将其包含在公司 2022
年度内部控制评价报告中。公司董事会将积极督促管理层尽快落实各项整改措施，
全面加强内部控制管理，杜绝类似问题发生。
    三、公司消除上述事项及其影响的具体措施
    公司董事会和管理层已认识到上述意见涉及事项对公司可能造成的 不利影
响，将积极采取有效措施消除上述事项对公司的影响，以保证公司持续稳定健康
的发展，切实维护公司和投资者利益。具体如下：
    1、应收账款。加大与客户的账务核对力度，成立专项应收账款催收小组，
并采取相应的激励措施，及时清收，确保运营环节正常流动。
    2、工程事项。在由总承包方远大建筑出具 19.29 亿元履约保函的基础上，公
司要求对方增加有实力的第三方担保措施，并且保留采取进一步法律措施的权利。


    特此说明。

                                               延安必康制药股份有限公司
                                                         董事会
                                                二〇二三年四月二十七日




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