审 计 报 告
中瑞岳华审字[2012]第 0474 号
武汉高德红外股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的武汉高德红外股份有限公司（以下简称“贵公司”) 及其子公司（统
称“贵集团”)财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的合并及公司的资产负债表，2011 年度合
并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的所有者权益变动表以及财务报
表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准
则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以
使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会
计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计
师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计
程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰
当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用
会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了武
汉高德红外股份有限公司及其子公司 2011 年 12 月 31 日的合并财务状况以及 2011 年度的合
并经营成果和合并现金流量，以及武汉高德红外股份有限公司 2011 年 12 月 31 日的财务状况
1
以及 2011 年度的经营成果和现金流量。
中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：黄静
中国北京 中国注册会计师：邹婕
2012 年 2 月 23 日
2
资产负债表
编制单位：武汉高德红外股份有限公司 2011 年 12 月 31 日 单位：元
期末余额 年初余额
项目
合并 母公司 合并 母公司
流动资产：
货币资金 1,402,033,102.14 1,378,866,117.14 1,641,471,482.02 1,616,175,168.63
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
应收票据 53,396,650.00 53,396,650.00 8,474,000.00 8,474,000.00
应收账款 410,283,958.72 408,557,845.43 427,293,625.34 426,146,767.97
预付款项 39,633,010.07 39,466,466.07 58,278,268.55 58,278,268.55
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息 14,029,038.85 14,029,038.85 13,349,835.60 13,349,835.60
应收股利
其他应收款 17,306,650.34 21,380,573.04 9,918,782.71 9,908,128.82
买入返售金融资产
存货 336,224,902.76 335,259,287.23 242,521,624.66 241,981,942.97
一年内到期的非流动资
产
其他流动资产
流动资产合计 2,272,907,312.88 2,250,955,977.76 2,401,307,618.88 2,374,314,112.54
非流动资产：
发放委托贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 29,547,840.00 29,547,840.00
投资性房地产
固定资产 60,410,575.47 58,540,773.24 57,977,615.09 56,875,711.07
在建工程 114,696,291.98 114,696,291.98 19,380,402.31 19,380,402.31
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 35,774,888.38 35,761,234.06 26,118,835.72 26,118,835.72
开发支出 11,230,409.09 11,230,409.09
商誉
长期待摊费用 543,074.39 449,583.21 519,238.16 394,583.25
递延所得税资产 7,526,531.31 7,258,552.15 4,824,408.38 4,703,384.73
其他非流动资产
非流动资产合计 230,181,770.62 257,484,683.73 108,820,499.66 137,020,757.08
资产总计 2,503,089,083.50 2,508,440,661.49 2,510,128,118.54 2,511,334,869.62
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
3
拆入资金
交易性金融负债
应付票据
应付账款 36,628,135.81 36,634,136.66 25,418,140.33 24,769,086.04
预收款项 4,696,814.98 4,696,814.98 4,102,314.47 4,102,314.47
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 4,173,139.73 3,974,254.73 3,024,092.07 2,974,590.29
应交税费 24,928,762.76 25,223,543.20 27,636,191.68 27,782,260.03
应付利息
应付股利
其他应付款 523,967.18 521,575.56 1,089,147.81 1,089,147.81
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负
债
其他流动负债
流动负债合计 70,950,820.46 71,050,325.13 61,269,886.36 60,717,398.64
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 70,950,820.46 71,050,325.13 61,269,886.36 60,717,398.64
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 300,000,000.00 300,000,000.00 300,000,000.00 300,000,000.00
资本公积 1,787,260,467.89 1,787,260,467.89 1,787,260,467.89 1,787,260,467.89
减：库存股
专项储备
盈余公积 50,387,986.85 50,387,986.85 39,710,700.31 39,710,700.31
一般风险准备
未分配利润 294,504,516.27 299,741,881.62 321,827,453.69 323,646,302.78
外币报表折算差额 -14,707.97 59,610.29
归属于母公司所有者权益
2,432,138,263.04 2,437,390,336.36 2,448,858,232.18 2,450,617,470.98
合计
少数股东权益
所有者权益合计 2,432,138,263.04 2,437,390,336.36 2,448,858,232.18 2,450,617,470.98
负债和所有者权益总计 2,503,089,083.50 2,508,440,661.49 2,510,128,118.54 2,511,334,869.62
4
利润表
编制单位：武汉高德红外股份有限公司 2011 年 1-12 月 单位：元
本期金额 上期金额
项目
合并 母公司 合并 母公司
一、营业总收入 306,760,468.15 304,594,762.98 377,389,861.34 375,615,502.31
其中：营业收入 306,760,468.15 304,594,762.98 377,389,861.34 375,615,502.31
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 191,851,329.07 186,121,552.84 220,103,945.77 217,242,823.95
其中：营业成本 121,136,676.70 121,119,591.82 145,128,852.98 145,128,852.98
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 2,422,674.37 2,353,109.23 4,586,982.78 4,556,831.18
销售费用 23,653,026.99 21,648,408.16 13,001,040.39 12,584,312.40
管理费用 59,101,730.71 55,760,338.88 46,795,180.62 44,751,162.67
财务费用 -32,087,172.62 -31,794,344.70 -6,739,172.48 -6,734,374.54
资产减值损失 17,624,392.92 17,034,449.45 17,331,061.48 16,956,039.26
加：公允价值变动收益（损失以“-”
号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业
的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 114,909,139.08 118,473,210.14 157,285,915.57 158,372,678.36
加：营业外收入 6,115,303.42 6,115,000.00 5,817,734.36 5,816,786.00
减：营业外支出 523,224.65 521,524.65 159,222.11 157,822.11
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“-”号填
120,501,217.85 124,066,685.49 162,944,427.82 164,031,642.25
列）
减：所得税费用 17,146,868.73 17,293,820.11 22,913,078.92 23,006,871.17
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 103,354,349.12 106,772,865.38 140,031,348.90 141,024,771.08
归属于母公司所有者的净利润 103,354,349.12 106,772,865.38 140,031,348.90 141,024,771.08
少数股东损益
六、每股收益：
（一）基本每股收益 0.3445 0.5465
（二）稀释每股收益 0.3445 0.5465
七、其他综合收益 -74,318.26 59,610.29
八、综合收益总额 103,280,030.86 106,772,865.38 140,090,959.19 141,024,771.08
归属于母公司所有者的综合收益 103,280,030.86 106,772,865.38 140,090,959.19 141,024,771.08
总额归属于少数股东的综合收益总额
5
现金流量表
编制单位：武汉高德红外股份有限公司 2011 年 1-12 月 单位：元
本期金额 上期金额
项目
合并 母公司 合并 母公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 346,944,902.39 345,204,003.58 203,733,576.68 203,733,576.68
客户存款和同业存放款项净增
加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增
加额
收到原保险合同保费取得的现
金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 8,330,010.44 8,171,861.94 8,963,721.54 8,963,721.54
收到其他与经营活动有关的现
9,635,168.61 47,648,041.43 10,960,223.28 10,952,733.02
金
经营活动现金流入小计 364,910,081.44 401,023,906.95 223,657,521.50 223,650,031.24
购买商品、接受劳务支付的现金 212,450,786.75 211,304,894.40 140,054,910.70 140,054,910.70
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增
加额
支付原保险合同赔付款项的现
金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的
65,461,310.35 63,127,787.65 41,433,723.18 40,907,059.94
现金
支付的各项税费 44,678,865.76 43,856,294.60 44,492,574.65 43,814,252.18
支付其他与经营活动有关的现
43,035,250.71 82,459,241.96 35,500,512.16 33,957,205.18
金
经营活动现金流出小计 365,626,213.57 400,748,218.61 261,481,720.69 258,733,428.00
经营活动产生的现金流量
-716,132.13 275,688.34 -37,824,199.19 -35,083,396.76
净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收
到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现
金
投资活动现金流入小计
6
购建固定资产、无形资产和其他
100,541,187.66 99,263,323.78 43,063,870.83 43,054,112.28
长期资产支付的现金
投资支付的现金 24,547,840.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支
付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现
金
投资活动现金流出小计 100,541,187.66 99,263,323.78 43,063,870.83 67,601,952.28
投资活动产生的现金流量
-100,541,187.66 -99,263,323.78 -43,063,870.83 -67,601,952.28
净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 1,875,500,000.00 1,875,500,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资
收到的现金
取得借款收到的现金 65,000,000.00 65,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现
35,819,021.23 35,819,021.23 75,750.00 75,750.00
金
筹资活动现金流入小计 35,819,021.23 35,819,021.23 1,940,575,750.00 1,940,575,750.00
偿还债务支付的现金 280,000,000.00 280,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付
120,367,018.67 120,367,018.67 6,192,053.25 6,192,053.25
的现金
其中：子公司支付给少数股东的
股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现
16,902,060.36 16,902,060.36
金
筹资活动现金流出小计 120,367,018.67 120,367,018.67 303,094,113.61 303,094,113.61
筹资活动产生的现金流量
-84,547,997.44 -84,547,997.44 1,637,481,636.39 1,637,481,636.39
净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-3,633,062.65 -3,773,418.61 -461,776.36 -518,669.91
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -189,438,379.88 -187,309,051.49 1,556,131,790.01 1,534,277,617.44
加：期初现金及现金等价物余额 1,641,471,482.02 1,616,175,168.63 85,339,692.01 81,897,551.19
六、期末现金及现金等价物余额 1,452,033,102.14 1,428,866,117.14 1,641,471,482.02 1,616,175,168.63
7
合并所有者权益变动表
编制单位：武汉高德红外股份有限公司 2011 年度 单位：元
本期金额 上年金额
归属于母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益
少 少
一 一
数 数
减： 专 般 减： 专 般
项目 股 股
实收资本（或股 库 项 风 所有者权益合计 实收资本（或股 库 项 风 所有者权益合计
资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 东 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 东
本） 存 储 险 本） 存 储 险
权 权
股 备 准 股 备 准
益 益
备 备
一、上年年末余额 300,000,000.00 1,787,260,467.89 39,710,700.31 321,827,453.69 59,610.29 2,448,858,232.18 225,000,000.00 6,611,022.92 25,608,223.20 195,898,581.90 453,117,828.02
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 300,000,000.00 1,787,260,467.89 39,710,700.31 321,827,453.69 59,610.29 2,448,858,232.18 225,000,000.00 6,611,022.92 25,608,223.20 195,898,581.90 453,117,828.02
三、本年增减变动金
额（减少以“-”号填 10,677,286.54 -27,322,937.42 -74,318.26 -16,719,969.14 75,000,000.00 1,780,649,444.97 14,102,477.11 125,928,871.79 59,610.29 1,995,740,404.16
列）
（一）净利润 103,354,349.12 103,354,349.12 140,031,348.90 140,031,348.90
（二）其他综合收
-74,318.26 -74,318.26 59,610.29 59,610.29
益
上述（一）和（二）
103,354,349.12 -74,318.26 103,280,030.86 140,031,348.90 59,610.29 140,090,959.19
小计
（三）所有者投入
75,000,000.00 1,780,649,444.97 1,855,649,444.97
和减少资本
8
1．所有者投入资
75,000,000.00 1,780,649,444.97 1,855,649,444.97
本
2．股份支付计入
所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配 10,677,286.54 -130,677,286.54 -120,000,000.00 14,102,477.11 -14,102,477.11
1．提取盈余公积 10,677,286.54 -10,677,286.54 14,102,477.11 -14,102,477.11
2．提取一般风险
准备
3．对所有者（或
-120,000,000.00 -120,000,000.00
股东）的分配
4．其他
（五）所有者权益
内部结转
1．资本公积转增
资本（或股本）
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
四、本期期末余额 300,000,000.00 1,787,260,467.89 50,387,986.85 294,504,516.27 -14,707.97 2,432,138,263.04 300,000,000.00 1,787,260,467.89 39,710,700.31 321,827,453.69 59,610.29 2,448,858,232.18
9
母公司所有者权益变动表
编制单位：武汉高德红外股份有限公司 2011 年度 单位：元
本期金额 上年金额
减： 专 减：
一般
项目 实收资本（或股 库 项 实收资本（或股 库 专项 一般风险准
资本公积 盈余公积 风险 未分配利润 所有者权益合计 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
本） 存 储 本） 存 储备 备
准备
股 备 股
一、上年年末余额 300,000,000.00 1,787,260,467.89 39,710,700.31 323,646,302.78 2,450,617,470.98 225,000,000.00 6,611,022.92 25,608,223.20 196,724,008.81 453,943,254.93
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 300,000,000.00 1,787,260,467.89 39,710,700.31 323,646,302.78 2,450,617,470.98 225,000,000.00 6,611,022.92 25,608,223.20 196,724,008.81 453,943,254.93
三、本年增减变动金额
10,677,286.54 -23,904,421.16 -13,227,134.62 75,000,000.00 1,780,649,444.97 14,102,477.11 126,922,293.97 1,996,674,216.05
（减少以“-”号填列）
（一）净利润 106,772,865.38 106,772,865.38 141,024,771.08 141,024,771.08
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）
106,772,865.38 106,772,865.38 141,024,771.08 141,024,771.08
小计
（三）所有者投入和
75,000,000.00 1,780,649,444.97 1,855,649,444.97
减少资本
1．所有者投入资本 75,000,000.00 1,780,649,444.97 1,855,649,444.97
2．股份支付计入所
有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配 10,677,286.54 -130,677,286.54 -120,000,000.00 14,102,477.11 -14,102,477.11
10
1．提取盈余公积 10,677,286.54 -10,677,286.54 14,102,477.11 -14,102,477.11
2．提取一般风险准
备
3．对所有者（或股
-120,000,000.00 -120,000,000.00
东）的分配
4．其他
（五）所有者权益内
部结转
1．资本公积转增资
本（或股本）
2．盈余公积转增资
本（或股本）
3．盈余公积弥补亏
损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
四、本期期末余额 300,000,000.00 1,787,260,467.89 50,387,986.85 299,741,881.62 2,437,390,336.36 300,000,000.00 1,787,260,467.89 39,710,700.31 323,646,302.78 2,450,617,470.98
11
武汉高德红外股份有限公司
2011 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
武汉高德红外股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经武汉市工商
行政管理局同意于2008年1月30日变更设立的股份有限公司，前身为原武汉高德红外技
术有限公司。公司取得企业法人营业执照，注册号：420100000047376。本公司原注册
资本为人民币22,500万元，根据本公司2008年7月5日第三次临时股东大会决议，经中
国证券监督管理委员会《关于核准武汉高德红外股份有限公司首次公开发行股票上市
的批复》（证监许可[2010]505号）核准，于2010年7月5日向社会公开发行人民币普通
股（A 股）7,500万股，每股面值 1.00 元。发行上市后注册资本为人民币30,000万元，
股本总数30,000万股，其中，发起股东持有22,500万股，社会公众持有7,500万股。本
年度原股东深圳市晓扬科技投资有限公司出售其全部股份，截止本期末，发起股东持
有22,050.00万元，占注册资本的73.50%；社会公众持有7,950.00万元，占注册资本的
26.50%。公司法定代表人：黄立，注册地为湖北省武汉市东湖开发区黄龙山南路6号。
本公司经营范围为：仪器仪表、电子产品、电气机械及器材、自动控制设备的研
制、开发、技术服务、销售；安全技术防范工程设计、施工；（国家有专项规定的按专
项规定执行）经营本企业和成员企业自产产品及技术的进出口业务；经营本企业和成
员企业科研产品所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进出口业务。
（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品除外）。
本公司及子公司（统称“本集团”）主要从事红外热像仪产品的研发、生产和销
售，并提供技术服务，属光电子信息行业。
本集团的最终母公司为于1998年12月31日成立的武汉市高德电气有限公司。
本财务报表业经本公司董事会于2012年2月23日决议批准报出。根据本公司章程，
本财务报表将提交股东大会审议。
二、财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照
财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38 项具体会计准
则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2010 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金
融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规
12
定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及
本集团 2011 年 12 月 31 日的财务状况及 2011 年度的经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2010
年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有
关财务报表及其附注的披露要求。
四、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内
子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境
中的货币确定欧元为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与
合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合
并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本
公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的
一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对
被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
13
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合
并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期
损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性
证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入
合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调
整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先
对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量
进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认
条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的
相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实
现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确
认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当
期损益。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投
资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并
范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳
入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置
日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期
处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公
司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司
及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适
当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控
14
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进
行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期
净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”
项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益
中所享有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的
净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余
股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金
融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资”
或本附注四、7“金融工具”。
5、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持
有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的
现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银
行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币
兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除：属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差
额按照借款费用资本化的原则处理以及可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的
其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本
位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇
率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含
汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
15
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货
币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入所有者权益“外币报表折算差额”项
目；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和
负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”
项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用月
平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润
按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类
项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中
股东权益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益
项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的
比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用月平均汇率折算。汇率变动对现
金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
7、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿
的金额。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得
的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易
的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公
允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始
确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、
贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损
益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。
16
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，
主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有
客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但
是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃
市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础
不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本集团风险管理或
投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金
融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期
损益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到
期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际
利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融
负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融
负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上
预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同
各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价
等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团
划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其
他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
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包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融
资产。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认
为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入
投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负
债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，
计提减值准备。
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融
资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包
括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失
的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，
减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证
据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的
减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计
损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回
本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与
确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资
的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损
益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
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满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使
企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移
而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损
益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确
认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与
应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前
述账面金额之差额计入当期损益。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，
相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，
公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当
期损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利
率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合
同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款
19
承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事
项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定
的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融
负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负
债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计
量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在
紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入
衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后
续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法
定权利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金
融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和
金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减
的，冲减留存收益。其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者
权益。
本集团对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少所有者权益。本集
团不确认权益工具的公允价值变动额。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
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本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明
应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反
合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他
财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本集团将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金
融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已
确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行
减值测试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信
用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按
照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量
测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
按账龄分析法计提坏账准备的组合 不同的账龄段的应收款项发生坏账损失的可能性存在差异
合并范围内的各会计主体之间的应收款项，除非有证据表明
合并范围内公司往来款项的组合
不能收回，一般不计提坏账准备
职工周转用备用金除非有证据表明不能收回，一般不计提坏
职工周转用备用金的组合
账准备
注：“合并范围内公司”指本公司的母公司及其所属其他子公司。
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用
风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与
预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
按账龄分析法计提坏账准备的组合 账龄分析法
合并范围内公司往来款项的组合 一般不计提
职工周转用备用金的组合 一般不计提
a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
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1 年以内（含 1 年，下同） 5.00 5.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 30.00 30.00
3-4 年 50.00 50.00
4-5 年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
b. 组合中，采用其他方法计提坏账准备的计提方法说明
其他应收款计提比例
组合名称 应收账款计提比例（%）
（%）
合并范围内公司往来款项的组合 一般不计提 一般不计提
职工周转用备用金的组合 一般不计提 一般不计提
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本集团对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，
有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
确认减值损失，计提坏账准备：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁
的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应
收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
9、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的
确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成
本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的
差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的
22
可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的
金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
10、长期股权投资
（1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权
投资，在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投资成本。通过
非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、
发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期
损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权
益性证券或债务性证券的初始确认金额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成
本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集
团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交
易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确
定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值
不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大
影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大
影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付
的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按
照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
23
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净
损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各
项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资
单位的净利润进行调整后确认。对于本集团与联营企业及合营之间发生的未实现内部
交易损益，按照持股比例计算属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——
资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综
合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单
位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
恢复确认收益分享额。
对于本集团 2008 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合
营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直
线摊销的金额计入当期损益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股
权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入所有者权
益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注
四、4、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款
的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权
益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，按其账面价值确
认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政
策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯
调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中
获取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经
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济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影
响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他
方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响
时，已考虑投资企业和其他持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股
权证等潜在表决权因素。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。
如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面
价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
11、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到
预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的
使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 30 5 3.17
机器设备 10 5 9.50
运输设备 8 5 11.88
电子设备 5 5 19
其他 5 5 19
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“非流动非金融资
产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产
一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在
租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，
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在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其
成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此
以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
12、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达
到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定
可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“非流动非金融资
产减值”。
13、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资
产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要
的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认
为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确
定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑
差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
14、无形资产
（1）无形资产
26
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很
可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目
的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的
土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的
房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，
全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的
减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的
无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更
则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复
核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使
用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开
发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“非流动非金融资
产减值”。
15、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
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16、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集
团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，
进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，
无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备
并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格
确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价
值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到
可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后
的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预
期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商
誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减
值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或
资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
17、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本
集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额
能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确
定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执
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行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将
合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条
件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重
组义务，只有在本集团承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重
组相关的义务。
18、股份支付
（1）股份支付的种类
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具
为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份
支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日
的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可
行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计
算计入相关成本或费用，在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相
应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可
靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能
可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公
允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的
负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增
加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每
个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价
值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，
其变动计入当期损益。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本集团授予的股份期权采用二项式期权定价模型定价。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
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息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，
按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是
指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允
价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视
同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作
为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公
积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作
为授予权益工具的取消处理。
（5）涉及本集团与本集团股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本集团与本集团股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企
业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进
行会计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支
付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担
负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资
本公积）或负债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股
份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业
职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企
业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和
计量，比照上述原则处理。
19、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相
联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，
相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，
确认商品销售收入的实现。
A、无需验收情形下产品销售收入确认具体原则为：产品已发出或交付并取得相应
原始凭据，其中内销的相应凭据为发货单或签收单，外销自营出口的相应凭据为公司
30
出口报关单，外销代理出口且未约定验收的相应凭据为代理商最终出口报关单。
B、需验收情形下产品销售收入确认具体原则为：取得客户出具的相应验收文件后
确认收入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比
法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的
比例确定。对技术开发项目，在技术开发项目完成且客户验收合格后确认收入。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已
发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的
劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生
的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部
分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该
合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定
20、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作
为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名
义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配
计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确
认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费
用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账
面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
21、递延所得税资产/递延所得税负债
31
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据
的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负
债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应
纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂
时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企
业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例
外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认
其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预
期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和
递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商
誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
32
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税
资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的
期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
22、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本集团作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本集团作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较
大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同
的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或
有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本集团作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归
属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资
费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
（4）本集团作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未
担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实
现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
23、持有待售资产
33
若本集团已就处置某项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转
让协议，且该项转让很可能在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产
核算，不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低
计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一组资产组，并
且按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至
该资产组，或者该处置组是这种资产组中一项经营，则该处置组包括企业合并中的商
誉。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的
确认条件，本集团停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：
（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为
持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出
售之日的可收回金额。
24、职工薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本集团按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医
疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或
当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，如果本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减
建议并即将实施，同时本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认
因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供
服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预
计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
25、主要会计政策、会计估计的变更
本集团本年度未发生会计政策、会计估计变更。
26、前期会计差错更正
本集团本年度无前期会计差错更正事项。
27、重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无
法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是
基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判
断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负
债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或
34
负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的
变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来
期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领
域如下：
（1）坏账准备计提
本集团根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基
于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结
果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账
准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现
净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存
货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持
有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的
结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的
计提或转回。
（3）非金融非流动资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值
迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账
面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额
和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经
营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会
采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价
和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产
组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团
需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未
35
来现金流量的现值。
对于尚未达到可使用状态的无形资产，由于其价值通常具有较大的不确定性，需
每年进行减值测试。
（4）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按
直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧
和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的已往经验并结合预期的技术更
新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行
调整。
（5）开发支出
确定资本化的金额时，本集团管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适
用的折现率以及预计受益期间的假设。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税
务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税
利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不
确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项
的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所
得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的
增值税
进项税额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%、33.99%计缴
本公司的子公司北京前视远景科技有限公司、武汉高德技术有限公司（以下简称
“高德技术公司”）按应纳税所得额的25%计缴企业所得税。
本公司的子公司优尼尔红外系统股份有限公司按应纳税所得额的33.99%计缴企业
所得税。
2、税收优惠及批文
36
（1）湖北省高新技术企业认定管理委员会根据《高新技术企业认定管理办法》（国
科发火〔2008〕172 号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2008]362
号）认定本公司为高新技术企业，证书编号为 GR200842000032。本公司自 2008 年 1 月
1 日起，按《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的规定，国家需要重点扶持的
高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。有效期为 2008 年-2010 年。本年度
公 司 继续 被认 定 为高新 技 术企 业， 并 取得新 的 高新 技术 企 业证书 ， 证书 编号 为
GR201142000248。有效期为 2011 年-2013 年。
（2）本公司及子公司高德技术公司根据湖北省人民政府国有资产监督管理委员会
（鄂国资产权［2008］248 号）《省国资委关于做好技术合同认定登记以享受有关优惠
政策的通知》规定，根据科技部、财政部、国家税务总局《技术合同认定登记管理办
法》（国科发政字［2000］63 号）的规定，享受国家有关鼓励科技成果转化的税收优惠
和补贴政策。本年度共享受免征营业税的营业额为 120.00 万元，免税金额为 6.00 万
元以及相关附加税费 0.84 万元。
六、企业合并及合并财务报表
1、子公司情况
通过设立或投资等方式取得的子公司
金额单位：人民币
万元
实质上构
子公 期末实 成对子公
业务 注册 经营 企业 法人 组织机
子公司全称 司类 注册地 际 司净投资
性质 资本 范围 类型 代表 构代码
型 出资额 的其他项
目余额
北京前视远
北京市 有限 范五
景科技有限 全资 贸易 500 注1 67509713-8 500
宣武区 公司 亭
公司
武汉高德技 湖北省 有限
全资 贸易 2,000 注2 黄立 56234211-7 2,000
术有限公司 武汉市 公司
优尼尔红外 股份
系统股份有 全资 比利时 贸易 478.85 注3 有限 张燕 0829866072 454.78
限公司 公司
（续）
金额单位：人民币万元
37
从母公司所有者权
少数股东权 益冲减子公司少数
益中用于冲 股东分担的本期亏
持股比例 表决权比例 是否合 少数股东
子公司全称 减少数股 损超过少数股东在 注释
（%） （%） 并报表 权益
东损益的金 该子公司期初所有
额 者权益中所享有份
额后的余额
北京前视远景科
100.00 100.00 是
技有限公司
武汉高德技术有
100.00 100.00 是
限公司
优尼尔红外系统
95.00 100.00 是 注4
股份有限公司
注 1：北京前视远景科技有限公司经营范围：技术开发、技术服务；货物进出口、
技术进出口；工程设计；专业承包；销售机械设备、电子产品。
注 2：武汉高德技术有限公司经营范围：光学、电子、机电、自动化产品、计算机
及辅助设备的研发、制造、销售、维修、咨询及技术服务；计算机软件的研发、销售、
咨询及技术服务；货物及技术进出口（不含国家禁止或限制的货物及技术进出口）。（国
家有专项规定的，须经审批后或凭有效许可证方可经营）。
注 3：优尼尔红外系统股份有限公司经营范围：主要是光电子产品的销售与维修等。
注 4：优尼尔红外系统股份有限公司除由母公司持股 95%外，另由全资子公司北京
前视远景科技有限公司持股 5%。
2、境外经营实体主要报表项目的折算汇率
资产和负债项目
项目
2011 年 12 月 31 日 2010 年 12 月 31 日
优尼尔红外系统股份
1 欧元 = 8.1625 人民币 1 欧元 = 8.8065 人民币
有限公司
收入、费用和现金流量项目
项目
2011 年度 2010 年度
优尼尔红外系统股份
1 欧元 =9.0672 人民币 1 欧元 = 9.003875 人民币
有限公司
七、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2011 年 1
月 1 日，年末指 2011 年 12 月 31 日。上年指 2010 年，本年指 2011 年。
1、货币资金
年末数 年初数
项 目 折算 人民币 人民币
外币金额 外币金额 折算率
率 金额 金额
库存现金：
38
-人民币 — 267,278.96 — 144,463.96
-欧元 139.34 8.1625 1,137.36 -
小计 268,416.32 144,463.96
银行存款：
-人民币 — — 1,369,753,754.22 — — 1,592,755,050.86
-美元 844,322.95 6.3009 5,319,994.48 773,008.78 6.6227 5,119,405.24
-欧元 2,451,774.14 8.1625 20,012,606.42 4,695,665.03 8.8065 41,352,374.09
-英镑 14,764.68 9.7116 143,388.66 36,001.24 10.2182 367,867.87
小计 1,395,229,743.78 1,639,594,698.06
其他货币资
金：
-人民币 — — 6,466,581.10 — — 1,732,320.00
-欧元 8,375.00 8.1625 68,360.94 -
小计 6,534,942.04 1,732,320.00
合 计 1,402,033,102.14 1,641,471,482.02
注：其他货币资金为保证金。
2、应收票据
（1）应收票据分类
种 类 年末数 年初数
银行承兑汇票 51,927,290.00 7,774,000.00
商业承兑汇票 1,469,360.00 700,000.00
合 计 53,396,650.00 8,474,000.00
（2）年末无质押的应收票据。
（3）无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。
（4）年末无已经背书给其他方但尚未到期的票据。
3、应收利息
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
汉口银行 6,814,356.16 18,652,840.75 17,419,235.64 8,047,961.27
兴业银行 4,978,356.15 13,206,312.33 12,769,326.03 5,415,342.45
农业银行 632,465.75 922,794.53 1,555,260.28 -
民生银行 924,657.54 2,494,922.82 2,965,954.82 453,625.54
广发银行 - 112,109.59 - 112,109.59
合 计 13,349,835.60 35,388,980.02 34,709,776.77 14,029,038.85
4、应收账款
（1）应收账款按种类列示
种 类 年末数
账面余额 坏账准备
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
39
单项金额重大并单项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
按账龄分析法计提坏账准备的组合 457,559,811.66 99.97 47,275,852.94 10.33
组合小计 457,559,811.66 99.97 47,275,852.94 10.33
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
126,400.00 0.03 126,400.00 100.00
备的应收账款
合 计 457,686,211.66 100.00 47,402,252.94 10.36
（续）
种 类 年初数
账面余额 坏账准备
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
按账龄分析法计提坏账准备的组合 458,686,358.24 99.97 31,392,732.90 6.84
组合小计 458,686,358.24 99.97 31,392,732.90 6.84
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
126,400.00 0.03 126,400.00 100.00
备的应收账款
合 计 458,812,758.24 100.00 31,519,132.90 6.87
（2）应收账款按账龄列示
年末数 年初数
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 236,426,993.89 51.66 303,176,089.85 66.08
1至2年 157,605,946.85 34.43 152,820,660.56 33.31
2至3年 60,950,086.04 13.32 2,399,647.83 0.52
3至4年 2,295,804.88 0.50 100,000.00 0.02
4至5年 100,000.00 0.02 166,360.00 0.04
5 年以上 307,380.00 0.07 150,000.00 0.03
合 计 457,686,211.66 100.00 458,812,758.24 100.00
（3）坏账准备的计提情况
①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
年末数 年初数
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 236,426,993.89 51.67 11,821,350.30 303,176,089.85 66.10 15,158,804.49
1至2年 157,605,946.85 34.45 15,760,594.39 152,820,660.56 33.32 15,282,066.06
2至3年 60,950,086.04 13.32 18,285,025.81 2,399,647.83 0.52 719,894.35
3至4年 2,295,804.88 0.50 1,147,902.44 100,000.00 0.02 50,000.00
4至5年 100,000.00 0.02 80,000.00 39,960.00 0.01 31,968.00
40
5 年以上 180,980.00 0.04 180,980.00 150,000.00 0.03 150,000.00
合计 457,559,811.66 100.00 47,275,852.94 458,686,358.24 100.00 31,392,732.90
②单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
应收账款内容 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 计提理由
上海复旦聚升科技
126,400.00 100.00 126,400.00 对方无力偿还
信息有限公司
合计 126,400.00 100.00 126,400.00
（4）本报告期应收账款中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的
款项。
（5）应收账款金额前五名单位情况
期末应收账款中前五名客户应收账款总金额为 265,209,204.61 元，占应收账款总
金额的 57.95％，账龄均在 3 年以内。
（6）应收账款期末数无应收关联方的账款。
（7）外币应收账款原币金额以及折算汇率列示
年末数 年初数
项目
外币金额 汇率 折合人民币 外币金额 汇率 折合人民币
美元 1,847,024.05 6.3009 11,637,913.84 2,275,468.03 6.6227 15,069,742.12
欧元 914,850.00 8.1625 7,467,463.12 1,308,055.01 8.8065 11,519,386.45
小计 19,105,376.96 26,589,128.57
5、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
年末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
按账龄分析法计提坏账准备的组合 6,887,053.17 38.77 458,482.03 6.66
职工周转用备用金的组合 10,878,079.20 61.23 -
组合小计 17,765,132.37 100.00 458,482.03 2.58
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合 计 17,765,132.37 100.00 458,482.03 2.58
（续）
年初数
种 类
账面余额 坏账准备
41
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
按账龄分析法计提坏账准备的组合 5,025,485.35 49.08 320,713.08 6.38
职工周转用备用金的组合 5,214,010.44 50.92 -
组合小计 10,239,495.79 100.00 320,713.08 3.13
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合 计 10,239,495.79 100.00 320,713.08 3.13
（2）其他应收款按账龄列示
年末数 年初数
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 13,393,160.94 75.39 9,156,923.48 89.43
1至2年 3,758,569.62 21.16 869,866.76 8.50
2至3年 535,275.26 3.01 212,705.55 2.07
3 年以上 78,126.55 0.44 -
合 计 17,765,132.37 100.00 10,239,495.79 100.00
（3）坏账准备的计提情况
按组合计提坏账准备的其他应收款
① 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
年末数 年初数
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 5,630,912.52 81.76 281,545.64 4,478,051.30 89.11 223,902.56
1至2年 1,072,285.60 15.57 107,228.56 337,098.50 6.71 33,709.85
2至3年 111,098.50 1.61 33,329.55 210,335.55 4.18 63,100.67
3 年以上 72,756.55 1.06 36,378.28
合计 6,887,053.17 100.00 458,482.03 5,025,485.35 100.00 320,713.08
② 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
组合名称 账面余额 坏账准备
职工周转用备用金 10,878,079.20 -
合计 10,878,079.20
（4）本报告期其他应收款中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的
款项。
（5）其他应收款金额前五名单位情况
占其他应收款总
单位名称 与本集团关系 金额 年限
额的比例（%）
廖哲云 职工 526,518.42 2 年以内 2.96
42
武商量贩连锁有限公司 往来单位 423,328.50 1 年以内 2.38
汪涛 职工 434,493.00 1 年以内 2.45
谢莎 职工 423,000.00 1 年以内 2.38
湖北省金茂国际航空代
往来单位 372,913.00 1 年以内 2.10
理有限公司
合 计 2,180,252.92 12.27
（6）应收关联方账款情况
详见附注八、5 关联方应收应付款项。
6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末数 年初数
账 龄
金 额 比例（%） 金 额 比例（%）
1 年以内 24,711,609.37 62.35 57,925,905.39 99.39
1至2年 14,583,632.75 36.80 20,444.56 0.04
2至3年 14,029.35 0.04 331,918.60 0.57
3 年以上 323,738.60 0.81
合 计 39,633,010.07 100.00 58,278,268.55 100.00
注：（1）账龄超过 1 年且金额重大的预付款项中：①预付武汉财政局东湖新技术
开发区分局土地款 3,455,714.16 元，未结算原因系部分土地权证正在办理中；②预付
材料款 11,465,686.54 元，未结算原因系根据合同约定采购周期较长。
（2）预付款项金额的前五名单位情况
期末预付款中前五名客户预付款总金额为 26,812,889.74 元，占预付款总金额的
67.65%，账龄均在 2 年以内。
（3）报告期预付款项中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的款
项。
（4）外币预付账款原币金额以及折算汇率列示
年末数 年初数
项目
外币金额 汇率 折合人民币 外币金额 汇率 折合人民币
美元 275,807.00 6.3009 1,737,832.33 1,117,500.00 6.6227 7,400,867.25
英镑 11,523.75 9.7116 111,914.05 11,523.75 10.2182 117,751.98
欧元 886,955.00 8.1625 7,239,770.19 163,280.00 8.8065 1,437,925.32
小计 9,089,516.57 8,956,544.55
7、存货
（1）存货分类
年末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 181,035,153.72 181,035,153.72
在产品及自制半成品 92,435,477.79 92,435,477.79
43
库存商品 63,570,765.14 1,603,317.78 61,967,447.36
低值易耗品 786,823.89 786,823.89
合 计 337,828,220.54 1,603,317.78 336,224,902.76
（续）
年初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 137,164,792.90 137,164,792.90
自制半成品 58,514,856.42 58,514,856.42
库存商品 46,150,461.02 46,150,461.02
低值易耗品 691,514.32 691,514.32
合 计 242,521,624.66 242,521,624.66
（2）存货跌价准备变动情况
本年减少数 年末数
项 目 年初数 本年计提数
转回数 转销数
库存商品 1,603,317.78 1,603,317.78
合 计 1,603,317.78 1,603,317.78
注：本年度对产成品进行减值测试，部分产成品价值的可变现净值低于存货成本。
8、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一、账面原值合计 70,538,376.96 8,369,819.44 78,908,196.40
其中：房屋及建筑物 36,252,237.14 199,500.00 36,451,737.14
机器设备 16,902,555.72 751,983.46 17,654,539.18
运输工具 6,180,046.81 2,669,558.35 8,849,605.16
电子设备及其他 11,203,537.29 4,748,777.63 15,952,314.92
本年
二、累计折旧 本年计提
新增
累计折旧合计 12,560,761.87 5,936,859.06 18,497,620.93
其中：房屋及建筑物 2,997,994.83 1,269,676.61 4,267,671.44
机器设备 2,863,946.64 1,661,311.23 4,525,257.87
运输工具 1,904,038.51 958,148.52 2,862,187.03
电子设备及其他 4,794,781.89 2,047,722.70 6,842,504.59
三、账面净值合计 57,977,615.09 60,410,575.47
其中：房屋及建筑物 33,254,242.31 32,184,065.70
机器设备 14,038,609.08 13,129,281.31
运输工具 4,276,008.30 5,987,418.13
电子设备及其他 6,408,755.40 9,109,810.33
四、减值准备合计 - -
其中：房屋及建筑物 - -
机器设备 - -
运输工具 - -
电子设备及其他 - -
五、账面价值合计 57,977,615.09 60,410,575.47
44
其中：房屋及建筑物 33,254,242.31 32,184,065.70
机器设备 14,038,609.08 13,129,281.31
运输工具 4,276,008.30 5,987,418.13
电子设备及其他 6,408,755.40 9,109,810.33
注：①本年折旧额增加 5,936,859.06 元均为本年计提；
②本年由在建工程转入固定资产原价为 199,500.00 元，系转入的临时厂房改
造。
9、在建工程
（1）在建工程基本情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
东二产业园 114,696,291.98 114,696,291.98 19,180,402.31 19,180,402.31
临时厂房改造 200,000.00 200,000.00
合 计 114,696,291.98 114,696,291.98 19,380,402.31 19,380,402.31
（2）重大在建工程项目变动情况
本年转入固 其他
工程名称 预算数 年初数 本年增加数 年末数
定资产数 减少数
东二产业园 47460 万元 19,180,402.31 95,515,889.67 114,696,291.98
临时厂房改造 200,000.00 199,500.00 500.00
合 计 19,380,402.31 95,515,889.67 199,500.00 500.00 114,696,291.98
（续）
利息资本 其中：本年利 本年利息 工程投入占
工程名称 化累计金 息资本化金 资本化率 预算的比例 工程进度 资金来源
额 额 （%） （%）
东二产业园 24.17% 见注 募集资金
临时厂房改造
合 计
注：东二产业园为公司募投项目，目前除主办公楼未完工外，其他楼主体工程已全
部完工，内装已基本完工，完工率估计 90%。
10、无形资产
（1）无形资产情况
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一、账面原值合计 27,722,047.12 10,360,636.57 38,082,683.69
土地使用权 27,722,047.12 9,094,285.84 36,816,332.96
软件 1,266,350.73 1,266,350.73
二、累计折耗合计 1,603,211.40 704,583.91 2,307,795.31
土地使用权 1,603,211.40 681,146.70 2,284,358.10
45
软件 23,437.21 23,437.21
三、减值准备累计金额合计
四、账面价值合计 26,118,835.72 35,774,888.38
土地使用权 26,118,835.72 34,531,974.86
软件 1,242,913.52
注：① 本年摊销金额为 704,583.91 元。
② 于 2011 年 12 月 31 日，无所有权受到限制无形资产。
③ 于 2011 年 12 月 31 日，无形资产无账面价值高于可收回金额的情况。
（2）开发项目支出
本年减少
项 目 年初数 本年增加 年末数
计入当期损益 确认为无形资产
RD01 项目 6,219,984.83 657,434.18 5,562,550.65
RD02 项目 6,181,452.95 513,594.51 5,667,858.44
合 计 12,401,437.78 1,171,028.69 - 11,230,409.09
11、长期待摊费用
项目 年初数 本年增加 本年摊销 其他减少 年末数
租赁费 239,583.25 150,000.00 35,000.04 - 354,583.21
信息披露费 155,000.00 - 60,000.00 - 95,000.00
办公场地装修费 124,654.91 - 31,163.73 - 93,491.18
合 计 519,238.16 150,000.00 126,163.77 - 543,074.39
12、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）已确认的递延所得税资产
年末数 年初数
项目 递延所得税 可抵扣暂时性差 递延所得税 可抵扣暂时性差
资产 异及可抵扣亏损 资产 异及可抵扣亏损
资产减值准备 7,526,531.31 49,464,052.75 4,824,408.38 31,839,845.98
合计 7,526,531.31 49,464,052.75 4,824,408.38 31,839,845.98
（2）年末无未确认的递延所得税资产。
注：公司子公司北京前视远景科技有限公司期初坏账准备为 483,539.52 元，期末
坏账准备为 1,071,916.63 元，所得税适用税率为 25％；子公司优尼尔红外系统股份有
限公司期初坏账准备为 408.28 元，期末坏账准备为 1,788.49 元，适用比利时当地所
得税税率为 33.99%。
46
13、资产减值准备明细
项 目 年初数 本年计提 本年减少 年末数
转回数 转销数
一、坏账准备 31,839,845.98 16,020,888.99 47,860,734.97
二、存货跌价准备 1,603,317.78 1,603,317.78
三、可供出售金融资产减值准
备
四、持有至到期投资减值准备
五、长期股权投资减值准备
六、投资性房地产减值准备
七、固定资产减值准备
八、工程物资减值准备
九、在建工程减值准备
十、生产性生物资产减值准备
其中：成熟生产性生物资
产减值准备
十一、油气资产减值准备
十二、无形资产减值准备
十三、商誉减值准备
十四、其他
合 计 31,839,845.98 17,624,206.77 - 49,464,052.75
14、应付账款
（1）应付账款明细情况
项 目 年末数 年初数
1 年以内 35,720,189.16 24,607,856.11
1-2 年 670,882.73 726,271.92
2-3 年 153,051.62 32,743.14
3 年以上 84,012.30 51,269.16
合 计 36,628,135.81 25,418,140.33
（2）报告期应付账款中无应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位或
关联方的款项。
（3）报告期无账龄超过 1 年的单项大额应付账款。
（4）应付账款中包括外币余额如下：
年末数 年初数
项目 外币金额 汇率 折合人民 外币金额 汇率 折合人民币
币
欧元 11,800.00 8.1625 96,317.50 85,501.73 8.8065 752,970.99
47
合计 96,317.50 752,970.99
15、预收款项
（1）预收款项明细情况
项 目 年末数 年初数
1 年以内 3,501,699.31 2,623,887.76
1-2 年 395,958.27 1,357,937.78
2-3 年 686,089.00 120,488.93
3 年以上 113,068.40
合 计 4,696,814.98 4,102,314.47
（2）报告期预收款项中无预收持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位
或关联方的款项。
（3）报告期无账龄超过 1 年的单项大额预收款项。
（4）一年以上的预收款主要为研发项目按合同预收的前期款项。
16、应付职工薪酬
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一、工资、奖金、津
2,830,884.28 45,270,649.84 44,142,191.62 3,959,342.50
贴和补贴
二、职工福利费 2,659,305.52 2,659,305.52
三、社会保险费 14,494,801.03 14,494,876.03 -75.00
其中:1.医疗保险费 3,354,553.20 3,354,553.20
2.基本养老保险费 9,826,346.72 9,826,346.72
3.年金缴费
4.失业保险费 918,516.96 918,591.96 -75.00
5.工伤保险费 165,300.33 165,300.33
6.生育保险费 230,083.82 230,083.82
四、住房公积金 0.07 4,660,112.92 4,660,112.92 0.07
五、工会经费和职工
193,207.72 1,252,057.62 1,231,393.18 213,872.16
教育经费
六、非货币性福利
七、辞退福利
八、以现金结算的股
份支付
九、其他 27,000.00 27,000.00
合 计 3,024,092.07 68,363,926.93 67,214,879.27 4,173,139.73
17、应交税费
项 目 年末数 年初数
增值税 13,115,182.78 16,955,876.94
营业税 -0.04 635.00
企业所得税 9,391,867.01 7,908,461.86
48
项 目 年末数 年初数
个人所得税 110,156.09 164,372.29
城市维护建设税 1,085,608.89 1,192,979.07
堤防工程修建维护管理费 310,173.97 340,851.16
教育费附加 465,261.26 511,276.74
地方教育发展费 310,173.97 255,638.38
印花税 42,341.07 96,315.62
土地使用税 97,997.70 67,734.52
平抑副食品价格基金 0.06 142,050.10
合 计 24,928,762.76 27,636,191.68
18、其他应付款
（1）其他应付款明细情况
项 目 年末数 年初数
1 年以内 467,746.48 1,073,974.51
1-2 年 56,220.70 15,173.30
2-3 年
3 年以上
合 计 523,967.18 1,089,147.81
（2）报告期其他应付款中无应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单
位或关联方的款项。
（3）报告期无账龄超过 1 年的大额其他应付款。
（4）对于金额较大的其他应付款的说明
债权人名称 年末数 性质或内容
物流公司 254,870.12 运输及保险费
合 计 254,870.12
19、股本
项目 期初数 本期增减变动（+、-） 期末数
发
公积
行 送
金额 比例 金转 其他 小计 金额 比例
新 股
股
股
一、有限售条件股份
1.国家持股
2.国有法人持股
3.其他内资持股 225,000,000.00 75.00 -4,500,000.00 -4,500,000.00 220,500,000.00 73.50
其中：境内法人持股 209,601,561.00 69.87 -4,500,000.00 -4,500,000.00 205,101,561.00 68.37
境内自然人持股 15,398,439.00 5.13 15,398,439.00 5.13
4.外资持股
49
其中：境外法人持股
境外自然人持股
有限售条件股份合计 225,000,000.00 75.00 -4,500,000.00 -4,500,000.00 220,500,000.00 73.50
二、无限售条件股份
1.人民币普通股 75,000,000.00 25.00 4,500,000.00 4,500,000.00 79,500,000.00 100.00
2.境内上市的外资股
3.境外上市的外资股
4.其他
无限售条件股份合计 75,000,000.00 25.00 4,500,000.00 4,500,000.00 79,500,000.00 26.50
三、股份总数 300,000,000.00 100.00 300,000,000.00 100.00
注：本公司经中国证券监督管理委员会《关于核准武汉高德红外股份有限公司首
次公开发行股票上市的批复》（证监许可[2010]505 号）核准，于 2010 年 7 月 5 日向社
会公开发行人民币普通股（A 股）7500 万股，每股面值 1.00 元。上述募集资金情况
已经中瑞岳华会计师事务所有限公司验证，并于 2010 年 7 月 9 日出具中瑞岳华验字
[2010]第 171 号《验资报告》。
20、资本公积
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
资本溢价 1,787,260,467.89 1,787,260,467.89
其中：投资者投入的资本 1,787,260,467.89 1,787,260,467.89
合 计 1,787,260,467.89 1,787,260,467.89
21、盈余公积
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
法定盈余公积 39,710,700.31 10,677,286.54 50,387,986.85
任意盈余公积
合 计 39,710,700.31 10,677,286.54 50,387,986.85
注：根据公司法、章程的规定，本集团按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定
盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
本集团在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公
积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
22、未分配利润
（1）未分配利润变动情况
项 目 本年数 上年数 提取或分配比例
调整前上年未分配利润 321,827,453.69 195,898,581.90
年初未分配利润调整合计数
（调增+，调减-）
50
调整后年初未分配利润 321,827,453.69 195,898,581.90
加：本年归属于母公司所有者
103,354,349.12 140,031,348.90
的净利润
盈余公积弥补亏损
其他转入
减：提取法定盈余公积 10,677,286.54 14,102,477.11
提取任意盈余公积
应付普通股股利 120,000,000.00
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 294,504,516.27 321,827,453.69
（2）利润分配情况的说明
2011 年 8 月 25 日经本公司 2011 年第二次临时股东大会审议，通过了《关于公司
2011 年半年度利润分配的预案》，本公司向全体股东派发现金股利，每 10 股派人民币
4 元，按照已发行股份数 30000 万股计算，共派现金股利 12,000.00 万元。
23、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
项 目 本年发生数 上年发生数
主营业务收入 304,561,111.35 377,248,956.21
其他业务收入 2,199,356.80 140,905.13
营业收入合计 306,760,468.15 377,389,861.34
主营业务成本 121,136,676.70 145,128,852.98
其他业务成本 -
营业成本合计 121,136,676.70 145,128,852.98
（2）主营业务（分产品）
本年发生数 上年发生数
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
红外热成像仪 310,557,398.39 126,026,748.78 379,910,494.68 147,790,391.45
软件系统 300,000.00
小计 310,857,398.39 126,026,748.78 379,910,494.68 147,790,391.45
减：内部抵销数 6,296,287.04 4,890,072.08 2,661,538.47 2,661,538.47
合 计 304,561,111.35 121,136,676.70 377,248,956.21 145,128,852.98
（3）主营业务（分地区）
本年发生数 上年发生数
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
国内 239,629,165.76 84,597,767.33 299,750,515.51 106,923,989.02
51
本年发生数 上年发生数
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
国外 71,228,232.63 41,428,981.45 80,159,979.17 40,866,402.43
小计 310,857,398.39 126,026,748.78 379,910,494.68 147,790,391.45
减：内部抵销数 6,296,287.04 4,890,072.08 2,661,538.47 2,661,538.47
合 计 304,561,111.35 121,136,676.70 377,248,956.21 145,128,852.98
（4）前五名客户的营业收入情况
期间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例（%）
2011 年 125,784,983.76 41.00
2010 年 167,258,377.73 44.32
24、营业税金及附加
项 目 本年发生数 上年发生数
营业税 53,052.92 1,485.04
城市维护建设税 1,127,972.18 2,183,624.99
教育费附加 483,416.64 935,839.29
堤防工程修建维护管理费 310,860.02 617,862.53
平抑副食品价格基金 136,137.59 375,615.49
地方教育发展费 311,235.02 472,555.44
合 计 2,422,674.37 4,586,982.78
注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
25、销售费用
项目 本年发生数 上年发生数
职工薪酬 8,191,654.85 5,595,549.84
差旅费 3,909,021.99 2,152,526.33
招待费 2,035,511.61 1,968,035.12
代理费 2,004,903.12
运保费 1,703,852.89 732,279.59
会议费 1,388,576.40 662,665.20
展览费 1,302,415.74 240,445.75
办公费 851,725.97 401,818.31
电话费 218,846.33 203,488.41
水电费 185,671.57 149,791.67
其他 1,860,846.52 894,440.17
合 计 23,653,026.99 13,001,040.39
52
26、管理费用
项目 本年发生数 上年发生数
研究开发费 33,559,887.09 26,017,068.49
职工薪酬 9,345,023.98 6,154,052.26
办公费用 4,624,487.76 3,798,649.33
固定资产折旧 2,476,760.81 1,872,358.27
技术服务费 2,002,000.00
税金 1,261,363.77 796,483.49
中介费 1,250,072.69 428,416.74
无形资产摊销 704,583.91 575,046.72
董事会费 694,972.31 366,761.56
上市费用 4,370,867.40
招待费 512,244.05 845,444.84
其他 2,670,334.34 1,570,031.52
计 59,101,730.71 46,795,180.62
27、财务费用
项目 本年发生数 上年发生数
利息支出 - 5,890,287.00
减：利息收入 37,494,118.37 14,652,283.23
减：利息资本化金额 -
汇兑损益 4,864,841.21 1,664,738.30
减：汇兑损益资本化金额 -
其他 542,104.54 358,085.45
合 计 -32,087,172.62 -6,739,172.48
28、资产减值损失
项目 本年发生数 上年发生数
坏账损失 16,021,075.14 17,331,061.48
存货跌价损失 1,603,317.78
可供出售金融资产减值损失
持有至到期投资减值损失
长期股权投资减值损失
投资性房地产减值损失
固定资产减值损失
工程物资减值损失
在建工程减值损失
生产性生物资产减值损失
油气资产减值损失
无形资产减值损失
商誉减值损失
53
项目 本年发生数 上年发生数
其他
合 计 17,624,392.92 17,331,061.48
29、营业外收入
计入当期非经
项目 本年发生数 上年发生数 常性损益的金
额
非流动资产处置利得合计
其中：固定资产处置利得
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 6,115,000.00 5,816,786.00 6,115,000.00
其他 303.42 948.36 303.42
合 计 6,115,303.42 5,817,734.36 6,115,303.42
其中，政府补助明细：
项目 本年发生数 上年发生数 说明
与收益相关的政府补助：
其中：技改贴息 2,600,000.00
上市奖励 1,253,800.00 4,000,000.00
创新性企业补贴 1,000,000.00 1,050,000.00
科技创新补贴收入 500,000.00
研发补助 500,000.00 500,000.00
企业机动补贴 200,000.00
财政补助走出去资金 50,000.00
专利补贴 11,200.00
高新技术产品出口商品贴息 259,086.00
其他 7,700.00
合 计 6,115,000.00 5,816,786.00
30、营业外支出
计入当期非经常性
项目 本年发生数 上年发生数
损益的金额
非流动资产处置损失合计
其中：固定资产处置损失
对外捐赠支出 500,000.00 100,000.00 500,000.00
其他 23,224.65 59,222.11 23,224.65
合 计 523,224.65 159,222.11 523,224.65
31、所得税费用
项目 本年发生数 上年发生数
按税法及相关规定计算的当期所得税 19,848,987.53 26,055,182.56
54
项目 本年发生数 上年发生数
递延所得税费用 -2,702,118.80 -2,637,198.14
其他 -504,905.50
合 计 17,146,868.73 22,913,078.92
32、基本每股收益和稀释每股收益
基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股
的加权平均数计算。新发行普通股股数，根据发行合同的具体条款，从应收对价之日
（一般为股票发行日）起计算确定。
稀释每股收益的分子以归属于本公司普通股股东的当期净利润，调整下述因素后
确定：（1）当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息；（2）稀释性潜在普通股转
换时将产生的收益或费用；以及（3）上述调整相关的所得税影响。
稀释每股收益的分母等于下列两项之和：（1）基本每股收益中母公司已发行普通
股的加权平均数；及（2）假定稀释性潜在普通股转换为普通股而增加的普通股的加权
平均数。
在计算稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均数
时，以前期间发行的稀释性潜在普通股，假设在当年年初转换；当年发行的稀释性潜
在普通股，假设在发行日转换。
（1）各期基本每股收益和稀释每股收益金额列示
本年发生数 上年发生数
报告期利润
基本每股收益 稀释每股收益 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股
0.3445 0.3445 0.5465 0.5465
东的净利润
扣除非经常性损益后
归属于公司普通股股 0.3287 0.3287 0.5277 0.5277
东的净利润
（2）每股收益和稀释每股收益的计算过程
于报告期内，本公司不存在具有稀释性的潜在普通股，因此，稀释每股收益等于
基本每股收益。
①计算基本每股收益时，归属于普通股股东的当期净利润为：
项目 本年发生数 上年发生数
归属于普通股股东的当期净利润 103,354,349.12 140,031,348.90
其中：归属于持续经营的净利润 103,354,349.12 140,031,348.90
归属于终止经营的净利润
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东 98,600,908.74 135,221,681.23
55
的净利润
其中：归属于持续经营的净利润 98,600,908.74 135,221,681.23
归属于终止经营的净利润
归属于终止经营的净利润
②计算基本每股收益时，分母为发行在外普通股加权平均数，计算过程如下：
项目 本年发生数 上年发生数
年初发行在外的普通股股数 300,000,000.00 225,000,000.00
加：本年发行的普通股加权数 31,250,000.00
减：本年回购的普通股加权数
年末发行在外的普通股加权数 300,000,000.00 256,250,000.00
33、其他综合收益
项 目 本年发生数 上年发生数
外币财务报表折算差额 -74,318.26 59,610.29
减：处置境外经营当期转入损益的净额
小 计 -74,318.26 59,610.29
34、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生数 上年发生数
政府补助 6,115,000.00 5,816,786.00
利息收入 995,893.89 1,225,629.23
单位往来款 2,523,595.65 2,787,168.93
保证金 1,121,266.72
其他 679.07 9,372.40
合计 9,635,168.61 10,960,223.28
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生数 上年发生数
单位往来款 13,375,718.31 13,198,795.28
日常经营费用 15,461,372.14 8,907,184.13
日常管理费用 11,754,111.15 7,447,537.42
保证金 2,319,977.00 1,301,161.42
银行手续费 58,150.23 44,238.49
上市酒会等费用 4,370,867.40
其他 65,921.88 230,728.02
合计 43,035,250.71 35,500,512.16
（3）收到其他与筹资活动有关的现金
56
项目 本年发生数 上年发生数
募集资金存单利息 35,819,021.23 75,750.00
合计 35,819,021.23 75,750.00
35、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项目 本年金额 上年金额
①将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 103,354,349.12 140,031,348.90
加：资产减值准备 17,624,392.92 17,331,061.48
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
5,936,859.06 4,297,998.68
产折旧
无形资产摊销 704,583.91 575,046.72
长期待摊费用摊销 126,163.77 61,163.80
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
-
失（收益以“－ ”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -
财务费用（收益以“－”号填列） -32,498,143.16 -7,061,388.68
投资损失（收益以“－”号填列） -
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,702,122.93 -2,637,198.14
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -
存货的减少（增加以“－”号填列） -95,306,595.88 -9,787,880.02
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 11,953,424.41 -215,261,826.09
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -9,909,043.35 34,627,474.16
其他 -
经营活动产生的现金流量净额 -716,132.13 -37,824,199.19
②不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
③现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 1,402,033,102.14 1,641,471,482.02
减：现金的年初余额 1,641,471,482.02 85,339,692.01
加：现金等价物的年末余额 50,000,000.00
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -189,438,379.88 1,556,131,790.01
（2）现金及现金等价物的构成
项目 年末数 年初数
57
项目 年末数 年初数
①现金 1,402,033,102.14 1,641,471,482.02
其中：库存现金 268,416.32 144,463.96
可随时用于支付的银行存款 1,395,229,743.78 1,639,594,698.06
可随时用于支付的其他货币资金 6,534,942.04 1,732,320.00
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
②现金等价物 50,000,000.00
其中：三个月内到期的债券投资
③年末现金及现金等价物余额 1,452,033,102.14 1,641,471,482.02
八、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 法人代表 业务性质
仪器仪表,电子
武汉市高德电 武汉市珞瑜
控股母公司 有限公司 黄立 产品,技术服务
气有限公司 路 716 号
及生产销售等
（续）
母公司对本 母公司对本
本企业最终
母公司名称 注册资本 企业的持股 企业的表决 组织机构代码
控制方
比例（%） 权比例（%）
武汉市高德电气
73,800,000.00 68.37 68.37 黄立 71199929-5
有限公司
2、本公司的子公司
详见附注六、1、子公司情况。
3、本集团的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系 持股情况
黄立 个人股东 4.69%
张燕 个人股东 0.07%
黄建忠 个人股东 0.07%
王玉 个人股东 0.07%
赵降龙 个人股东 0.05%
范五亭 个人股东 0.05%
马钦臣 个人股东 0.05%
张海涛 个人股东 0.05%
4、关联方交易情况
关键管理人员报酬
58
年度报酬区间 本年数 上年数
总额 327.45 万元 236.92 万元
其中：（各金额区间人数）
[20 万元以上] 8 4
[15～20 万元] 3 3
[10～15 万元] 0 2
[10 万元以下] 6 6
5、关联方应收应付款项
关联方应收、预付款项
年末数 年初数
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款：
赵降龙 22,153.00 27,682.00
马钦臣 10,000.00 10,000.00
合计 32,153.00 37,682.00
九、或有事项
截至 2011 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大或有事项。
十、承诺事项
截至 2011 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
十一、资产负债表日后事项
资产负债表日后利润分配情况说明
于 2012 年 2 月 23 日，本公司第二届董事会召开第九次会议，批准 2011 年度利润
分配预案，以公司现有总股本 300,000,000 股为基数，向全体股东每 10 股派 4.8 元人
民币现金（含税），分配现金股利人民币 14,400.00 万元。此项预案还需提交 2011 年
度股东大会审议。
十二、其他重要事项说明
截至 2011 年 12 月 31 日，本集团无需要说明的其他重要事项。
十三、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款按种类列示
59
年末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
按账龄分析法计提坏账准备的组合 442,778,811.66 97.33 46,254,552.94 10.45
合并范围内公司往来款项的组合 12,033,586.71 2.64
职工周转用备用金的组合
组合小计 454,812,398.37 99.97 46,254,552.94 10.17
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
126,400.00 0.03 126,400.00 100.00
备的应收账款
合 计 454,938,798.37 100.00 46,380,952.94 10.19
（续）
年初数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
按账龄分析法计提坏账准备的组合 451,498,192.59 98.75 30,933,824.62 6.85
合并范围内公司往来款项的组合 5,582,400.00 1.22
职工周转用备用金的组合
组合小计 457,080,592.59 99.97 30,933,824.62 6.77
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
126,400.00 0.03 126,400.00 100.00
备的应收账款
合 计 457,206,992.59 100.00 31,060,224.62 6.79
（2）应收账款按账龄列示
年末数 年初数
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 233,378,180.60 51.30 301,091,924.20 65.86
1至2年 155,529,946.85 34.19 153,299,060.56 33.53
2至3年 63,327,486.04 13.92 2,399,647.83 0.52
3至4年 2,295,804.88 0.50 100,000.00 0.02
4至5年 100,000.00 0.02 166,360.00 0.04
5 年以上 307,380.00 0.07 150,000.00 0.03
合 计 454,938,798.37 100.00 457,206,992.59 100.00
（3）坏账准备的计提情况
①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
账龄 年末数 年初数
60
账面余额 账面余额 坏账准备
比例 坏账准备 比例
金额 金额
（%） （%）
1 年以内 226,926,993.89 51.25 11,346,350.30 297,977,924.20 66.00 14,898,896.21
1至2年 152,415,946.85 34.42 15,241,594.39 150,830,660.56 33.41 15,083,066.06
2至3年 60,859,086.04 13.74 18,257,725.81 2,399,647.83 0.53 719,894.35
3至4年 2,295,804.88 0.52 1,147,902.44 100,000.00 0.02 50,000.00
4至5年 100,000.00 0.02 80,000.00 39,960.00 0.01 31,968.00
5 年以上 180,980.00 0.04 180,980.00 150,000.00 0.03 150,000.00
合计 442,778,811.66 100.00 46,254,552.94 451,498,192.59 100.00 30,933,824.62
②组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
组合名称 账面余额 坏账准备
合并范围内公司往来款项的组合 12,033,586.71
合计 12,033,586.71
③期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收账款内容 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 计提理由
上海复旦聚升信息科
126,400.00 100.00 126,400.00 对方无力偿还
技有限公司
合计 126,400.00 100.00 126,400.00
（4）本报告期应收账款中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的
款项。
（5）应收账款金额前五名单位情况
期末应收账款中前五名客户应收账款总金额为 265,209,204.61 元，占应收账款总
金额的 58.30％，账龄均在 3 年以内。
（6）应收关联方账款情况
占应收账款总额
单位名称 与本公司关系 金额
比例（%）
北京前视远景科技有限公司 全资子公司 11,282,400.00 2.48
优尼尔红外系统股份有限公司 全资子公司 751,186.71 0.17
合 计 12,033,586.71 2.65
（7）外币应收账款原币金额以及折算汇率列示
项 年末数 年初数
目 外币金额 汇率 折合人民币 外币金额 汇率 折合人民币
美
1,847,024.05 6.3009 11,637,913.84 2,275,468.03 6.6227 15,069,742.12
元
欧
914,850.00 8.1625 7,467,463.12 1,307,127.78 8.8065 11,511,220.79
元
61
小
19,105,376.96 26,580,962.91
计
2、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
年末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的
其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
按账龄分析法计提坏账准备的组合 6,719,625.66 30.84 406,076.91 6.04
合并范围内公司往来款项的组合 4,188,945.09 19.23
职工周转用备用金 10,878,079.20 49.93
组合小计 21,786,649.95 100.00 406,076.91 1.86
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
备的其他应收款
合 计 21,786,649.95 100.00 406,076.91 1.86
（续）
年初数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
按账龄分析法计提坏账准备的组合 4,898,857.30 48.01 295,673.56 6.04
合并范围内公司往来款项的组合 93,699.00 0.92
职工周转用备用金 5,211,246.08 51.07
组合小计 10,203,802.38 100.00 295,673.56 2.90
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合 计 10,203,802.38 100.00 295,673.56 2.90
（2）其他应收款按账龄列示
年末数 年初数
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 17,459,765.57 80.14 9,166,317.12 89.83
1至2年 3,758,569.62 17.25 805,122.26 7.89
2至3年 470,530.76 2.16 232,363.00 2.28
3 年以上 97,784.00 0.45
合 计 21,786,649.95 100.00 10,203,802.38 100.00
62
（3）坏账准备的计提情况
①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
年末数 年初数
账面余额 账面余额
账龄
比例 坏账准备 坏账准备
金额 金额 比例（%）
（%）
1 年以内 5,590,113.06 83.19 279,505.65 4,478,051.30 91.41 223,902.56
1至2年 1,072,285.60 15.96 107,228.56 272,354.00 5.56 27,235.40
2至3年 46,354.00 0.69 13,906.20 148,452.00 3.03 44,535.60
3 年以上 10,873.00 0.16 5,436.50 -
合计 6,719,625.66 100.00 406,076.91 4,898,857.30 100.00 295,673.56
②组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
组合名称 账面余额 坏账准备
合并范围内公司往来款项的组合 4,188,945.09
职工周转用备用金 10,878,079.20
合计 15,067,024.29
（4）本报告期其他应收款中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的
款项。
（5）其他应收款金额前五名单位情况
占其他应收
单位名称 与本集团关系 金额 年限 款总额的比
例（%）
廖哲云 职工 526,518.42 2 年以内 2.42
武汉武商量贩连锁有限公司 往来单位 423,328.50 1 年以内 1.95
汪涛 职工 434,493.00 1 年以内 1.99
谢莎 职工 423,000.00 1 年以内 1.94
湖北省金茂国际航空代理有
往来单位 372,913.00 1 年以内 1.71
限公司
合 计 2,180,252.92 10.01
（6）应收关联方账款情况
占其他应收款总
单位名称 与本公司关系 金额
额比例（%）
北京前视远景科技有限公司 全资子公司 4,188,945.09 19.23
合计 4,188,945.09 19.23
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
63
对子公司投资 29,547,840.00 29,547,840.00
对合营企业投资
对联营企业投资
其他股权投资
减：长期股权投资减值准备
合 计 29,547,840.00 29,547,840.00
（2）长期股权投资明细情况
核算方 增减变
被投资单位 投资成本 年初数 年末数
法 动
北京前视远景科技有限公司 成本法 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
武汉高德技术有限公司 成本法 20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
优尼尔红外系统股份有限公
成本法 4,547,840.00 4,547,840.00 4,547,840.00
司
合 计 29,547,840.00 29,547,840.00
（续）
在被投资 在被投资单 在被投资单位持股
减值 本年计提 本年现
被投资单位 单位持股 位享有表决 比例与表决权比例
准备 减值准备 金红利
比例（%） 权比例（%） 不一致的说明
北京前视远景科
100.00 100.00
技有限公司
武汉高德技术有
100.00 100.00
限公司
优尼尔红外系统
95.00 100.00 见注
股份有限公司
合 计
注：北京前视远景科技有限公司持股 5%，母公司直接和间接持股比例达到 100%。
（5）本年长期股权投资不存在减值情况。
4、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
项 目 本年发生额 上年发生额
主营业务收入 302,395,406.18 375,474,597.18
其他业务收入 2,199,356.80 140,905.13
营业收入合计 304,594,762.98 375,615,502.31
主营业务成本 121,119,591.82 145,128,852.98
其他业务成本
营业成本合计 121,119,591.82 145,128,852.98
（2）主营业务（分产品）
产品名称 本年发生额 上年发生额
64
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
红外热成像仪 302,395,406.18 121,119,591.82 375,474,597.18 145,128,852.98
合 计 302,395,406.18 121,119,591.82 375,474,597.18 145,128,852.98
（3）主营业务（分地区）
本年发生额 上年发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
国内 231,209,507.67 79,725,972.45 295,314,618.01 104,262,450.55
国外 71,185,898.51 41,393,619.37 80,159,979.17 40,866,402.43
合计 302,395,406.18 121,119,591.82 375,474,597.18 145,128,852.98
（4）公司前五名客户的营业收入情况
期间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例（%）
2011 年 125,784,983.76 41.30
2010 年 167,258,377.73 44.53
5、现金流量表补充资料
项目 本年数 上年数
（1）将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 106,772,865.38 141,024,771.08
加：资产减值准备 17,034,449.45 16,956,039.26
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
5,682,327.67 4,132,552.02
产折旧
无形资产摊销 702,314.82 575,046.72
长期待摊费用摊销 95,000.04 30,000.04
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
-
失（收益以“－ ”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -
财务费用（收益以“－”号填列） -32,357,787.20 -7,004,495.13
投资损失（收益以“－”号填列） -
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,555,167.42 -2,543,405.89
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -
存货的减少（增加以“－”号填列） -94,880,662.04 -9,248,198.33
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 8,425,992.47 -210,056,368.30
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -8,643,644.83 31,050,661.77
其他 -
经营活动产生的现金流量净额 275,688.34 -35,083,396.76
（2）不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： -
债务转为资本 -
65
项目 本年数 上年数
一年内到期的可转换公司债券 -
融资租入固定资产 -
（3）现金及现金等价物净变动情况： -
现金的年末余额 1,378,866,117.14 1,616,175,168.63
减：现金的年初余额 1,616,175,168.63 81,897,551.19
加：现金等价物的年末余额 50,000,000.00
减：现金等价物的年初余额 -
现金及现金等价物净增加额 -187,309,051.49 1,534,277,617.44
66
十四、补充资料
1、非经常性损益明细表
项 目 本年数 上年数
非流动性资产处置损益 -
越权审批，或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，（与企业业务密切相关，按照国家统一
6,115,000.00 5,816,786.00
标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
-
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 -
委托他人投资或管理资产的损益 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 -
债务重组损益 -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易
性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益 -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
-
生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
-
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -522,921.23 -158,273.75
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -
小 计 5,592,078.77 5,658,512.25
所得税影响额 838,638.39 848,844.58
少数股东权益影响额（税后）
合 计 4,753,440.38 4,809,667.67
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率 每股收益（元/股）
67
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股
4.20% 0.3445 0.3445
东的净利润
扣除非经常损益后归
属于普通股股东的净 4.01% 0.3287 0.3287
利润
注：（1）加权平均净资产收益率（1）= 103,354,349.12÷（2,448,858,232.18+
103,354,349.12/2-120,000,000.00*4/12-14,707.97）=4.20%
扣 除 非 经 常 性 损 益 后 的 加 权 平 均 净 资 产 收 益 率 （ Ⅱ ） = 98,600,908.74÷
（2,448,858,232.18+ 103,354,349.12/2-120,000,000.00*4/12-14,707.97）=4.01%
（2）基本每股收益和稀释每股收益的计算见附注七、32。
3、本集团合并财务报表主要项目的异常情况及原因的说明
（1）资产负债表项目：
应收票据：2011 年 12 月 31 日年末数为 53,396,650.00 元，比年初数增加 530.12%，
其主要原因是：本年度采用票据结算方式增加所致。
预付款项：2011 年 12 月 31 日年末数为 39,633,010.07 元，比年初数减少 31.99%，
其主要原因是：本年度预付款购买的商品入库及预付的土地款转入无形资产所致。
其他应收款：2011 年 12 月 31 日年末数为 17,306,650.34 元，比年初数增加 74.48%，
其主要原因是：职工备用金和暂付款增加所致。
存货：2011 年 12 月 31 日年末数为 336,224,902.76 元，比年初数增加 38.64%，
其主要原因是：本年原材料、库存商品及在产品均有较大幅度的增长。
在建工程：2011 年 12 月 31 日年末数为 114,696,291.98 元，比年初数增加 491.82%，
其主要原因是：本年募投项目进入建设高峰期所致。
无形资产：2011 年 12 月 31 日年末数为 35,774,888.38 元，比年初数增加 36.97%，
其主要原因是：本年增加购入一块土地使用权和一项软件。
递延所得税资产：2011 年 12 月 31 日年末数为 7,526,531.31 元，比年初数增加
56.01%，其主要原因是：本年对库存商品计提了存货跌价准备，同时坏账准备较上年
也有较大增加。
应付账款：2011 年 12 月 31 日年末数为 36,628,135.81 元，比年初数增加 44.10%，
其主要原因是：本年度采用先收货后付款的结算方式进行的采购增加所致。
应付职工薪酬：2011 年 12 月 31 日年末数为 4,173,139.73 元，比年初数增加
38.00%，其主要原因是：本年因公司扩大规模，增加员工导致薪酬支出额增加所致。
其他应付款：2011 年 12 月 31 日年末数为 523,967.18 元，比年初数减少 51.89%，
其主要原因是：本年支付了上年的其他往来款项所致。
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（2）利润表、现金流量表项目：
营业税金及附加：2011 年度发生数为 2,422,674.37 元，比上年数减少 47.18%，
其主要原因是：本年收入下降，相应增值税附税减少所致。
销售费用：2011 年度发生数为 23,653,026.99 元，比上年数增加 81.93%，其主要
原因是：本年度出口运保费、出口代理费、展览费增加较大所致。
财务费用：2011 年度发生数为-32,087,172.62 元，比上年数增加 376.13%，其主
要原因是：本年募投资金存款利息收入增加所致。
营业外支出：2011 年度发生数为 523,224.65 元，比上年数增加 228.61%，其主要
原因是：本年发生对外捐赠 50 万元所致。
销售商品、提供劳务收到的现金：2011 年度发生数为 346,944,902.39 元，比上年
数增加 70.29%，其主要原因是：本年加大利用票据结算，并及时收回款项所致。
购买商品、接受劳务支付的现金：2011 年度发生数为 212,450,786.75 元，比上年
数增加 51.69%，其主要原因是：本年存货增加支付的现金增加所致。
支付给职工以及为职工支付的现金：2011 年度发生数为 65,461,310.35 元，比上
年数增加 57.99%，其主要原因是：本年职工人数增加，相应支付职工薪酬增加所致。
购 建固定资产、无形资产和其 他长期资产支付的现金： 2011 年度发生数为
100,541,187.66 元，比上年数增加 133.47%，其主要原因是：本年募投项目增加现金
支出所致。
收到其他与筹资活动有关的现金：2011 年度发生数为 35,819,021.23 元，比上年
数增加 47185.84%，其主要原因是：本年募投资金的利息收入增加所致。
分配股利、利润或偿付利息支付的现金：2011 年度发生数为 120,367,018.67 元，
比上年数增加 1843.90%，其主要原因是：本年支付现金股利 12,000.00 万元。
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