山东益生种畜禽股份有限公司
        内部审计制度




     山东益生种畜禽股份有限公司

           二○二一年十月
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          山东益生种畜禽股份有限公司
                        内部审计制度

                             第一章 总则

    第一条 为规范山东益生种畜禽股份有限公司（以下简称“公司”）内部审
计工作，建立健全内部审计制度，提高内部审计工作质量，充分发挥内部审计作
用，保护投资者合法权益，依据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审
计工作的规定》《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》《山东益生种畜禽股
份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）等有关规定，制定本制度。

    第二条 本制度所称内部审计，是指公司内部审计部门依据国家有关法律法
规、财务会计制度和公司内部管理规定，对公司及控股公司财务收支、资产质量、
经营绩效以及建设项目的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。其目的
是促进公司内部控制的建立健全，有效地控制成本，改善经营管理，规避经营风
险，增加公司价值。

    第三条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及
其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：

    （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；

    （二）提高公司经营的效率和效果；

    （三）保障公司资产的安全；

    （四）确保公司财务报告及相关信息披露的真实、准确、完整和公平。

    第四条 公司董事会对内部控制制度的建立健全有效实施负责，重要的内部
控制制度应当经董事会审议通过。公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相
关信息披露内容的真实、准确、完整。

    第五条 公司董事、高级管理人员、公司各部门及控股子公司、分公司的财
务收支与业务活动均接受内部审计的监督检查。




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                        第二章    审计机构和人员管理

   第六条 公司设立审计部作为公司内部审计机构，对公司财务信息的真实性
和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。

   第七条 公司董事会下设审计委员会，审计委员会监督及评估审计部工作。
审计部对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。

   第八条 根据公司发展规模和审计工作的实际需要，审计部配备专职人员从
事内部审计工作，且专职人员应不少于三人。除涉密事项外，可以根据审计部工
作需要向社会购买审计服务，并对采用的审计结果负责。

   审计部负责人应具有审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景，审计部
审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。

   公司应当严格内部审计人员录用标准，支持和保障内部审计机构通过多种途
径开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。

   第九条 审计部应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下或者与财务
部门合署办公。

       公司应当保障审计部和内部审计人员依法依规独立履行职责，任何单位和
个人不得打击报复。

       审计部人员开展内部审计工作应当保持独立性，坚持客观公正、事实求是、
廉洁奉公、保守秘密原则。

       第十条 公司各内部机构或者职能部门、控股子公司以及对公司具有重大影
响的参股公司应当配合审计部依法履行职责，不得妨碍审计部的工作。



                       第三章    审计机构的职责和权限

       第十一条 审计委员会在指导和监督审计部工作时，应当履行以下主要职
责：

       （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；

       （二）至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和报告等；

       （三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进
度、质量以及发现的重大问题；

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    （四）协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的
关系。

    第十二条 审计部应当履行以下主要职责：

    （一）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公
司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；

    （二）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公
司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的
合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、
自愿披露的预测性财务信息等；

    （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主
要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；

    （四）向董事会或者审计委员会报告审计工作，内容包括但不限于内部审
计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。

    第十三条 审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交
次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提
交年度内部审计工作报告。审计部应当将重要的对外投资、购买和出售资产、对
外担保、关联交易、募集资金使用、提供财务资助及信息披露事务等事项作为年
度审计工作计划的必备内容和工作重点。

    第十四条 内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务
相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固
定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息
披露事务管理等。

    审计部可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。

    第十五条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠
性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、
完整地记录在工作底稿中。

    第十六条 内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计
工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。




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       审计部应当建立工作底稿制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应
的档案管理制度。内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间不低于
10 年。

       第十七条 审计部在实施审计工作中，行使以下职权：

       （一）根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送生产、经营、
财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他相关文件、资料；

       （二）审核有关的报表、凭证、账簿、预算、决算、合同、协议等，以及
检查被审计单位有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物；

       （三）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；

       （四）根据内部审计工作需要，参加有关会议，召开与审计事项有关的会
议；

       （五）参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由公司相
应有权审批机构审定后发布实施；

       （六）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明
材料；

       （七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决
定；

       （八）对公司提出改进经营管理、提高经济效益的建议；

       （九）提出纠正、处理违反财经法规行为的建议。



                        第四章   内部审计的具体实施

       第十八条 审计部每季度应当向董事会或者审计委员会至少报告一次内部审
计工作情况和发现的问题，并至少每年向其提交一次内部审计报告。

    审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改
措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。审计
部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部审计工作
计划。

    审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时

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向董事会或者审计委员会报告。

       第十九条 审计部应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审
计，应当至少每半年对下列事项进行一次检查，出具检查报告并提交审计委员会。

    （一）公司提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易等高风险投资、提
供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况；

    （二）公司大额资金往来以及与董事、监事、高级管理人员、控股股东、实
际控制人及其关联人资金往来情况。

    审计委员会应当根据审计部提交的内部审计报告及相关资料，对公司内部控
制有效性出具书面的评估意见，并向董事会报告。董事会或者审计委员会认为公
司内部控制存在重大缺陷或重大风险的，董事会应当及时向深交所报告并予以披
露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导
致的后果，以及已采取或拟采取的措施。

       第二十条 审计部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审计
对外投资事项时，应当重点关注以下内容：

    （一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序；

    （二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；

    （三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行
性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；

    （四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董
事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是
否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；

    （五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部
控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风
险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投
资。

       第二十一条 审计部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审
计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容：

    （一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；

    （二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；

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    （三）购入资产的运营状况是否与预期一致；

    （四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉
及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。

       第二十二条 审计部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审
计对外担保事项时，应当重点关注以下内容：

    （一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；

    （二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况
和财务状况是否良好；

    （三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；

    （四）独立董事和保荐人是否发表意见（如适用）；

    （五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。

       第二十三条 审计部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审
计关联交易事项时，应当重点关注以下内容：

    （一）是否确定关联方名单，并及时予以更新；

    （二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东
或关联董事是否回避表决；

    （三）独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐人是否发表意见（如适
用）；

    （四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明
确；

    （五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉
及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；

    （六）交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；

    （七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或
评估，关联交易是否会侵占公司利益。

       第二十四条 审计部对募集资金的存放与使用情况进行审计时，应对募集资
金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使用情况时，应当重点关注
以下内容：
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    （一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存
放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；

    （二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募
集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；

    （三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的
投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；

    （四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募
集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定履行
审批程序和信息披露义务，独立董事、监事会和保荐人是否按照有关规定发表意
见（如适用）。

    第二十五条 审计部应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计。在
审计业绩快报时，应当重点关注以下内容：

    （一）是否遵守《企业会计准则》及相关规定；

    （二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；

    （三）是否存在重大异常事项；

    （四）是否满足持续经营假设；

    （五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。

    第二十六条 审计部在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况
时，应当重点关注以下内容：

    （一）公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包
括各内部机构、控股子公司的信息披露事务管理和报告制度；

    （二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、
披露流程；

    （三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和
保密责任；

    （四）是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制
人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；



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    （五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专
人跟踪承诺的履行情况；

    （六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。



                               第五章 信息披露

       第二十七条 公司董事会或者审计委员会应当根据审计部出具的评价报告及
相关资料，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况
出具年度内部控制自我评价报告。内部控制自我评价报告至少应当包括以下内
容：

    （一）董事会对内部控制报告真实性的声明；

    （二）内部控制评价工作的总体情况；

    （三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；

    （四）内部控制缺陷及其认定情况；

    （五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况；

    （六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；

    （七）内部控制有效性的结论。

    公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制自我评价报告形成决
议。监事会和独立董事应当对内部控制自我评价报告发表意见，保荐机构（如有）
应当对内部控制自我评价报告进行核查，并出具核查意见。
    第二十八条 公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，应当至少每两
年要求会计师事务所对公司与财务报告相关的内部控制有效性出具内部控制鉴
证报告。

       第二十九条 如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非标准审计报告、
保留结论或者否定结论的鉴证报告（如有），或者指出公司非财务报告内部控制
存在重大缺陷的，公司董事会、监事会应当针对鉴证结论涉及事项做出专项说明，
专项说明至少应当包括以下内容：

    （一）所涉及事项的基本情况；

    （二）该事项对公司内部控制有效性的影响程度；

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    （三）公司董事会、监事会对该事项的意见；

    （四）消除该事项及其影响的具体措施。

    第三十条 公司应当在年度报告披露的同时，在指定网站和符合中国证监会
规定条件的媒体上披露内部控制自我评价报告和和内部控制审计报告或者内部
控制鉴证报告（如有）。



                         第六章 监督管理与违规处理

    第三十一条 公司应当建立审计部的激励与约束机制，对审计部人员的工作
进行监督、考核，以评价其工作绩效。

    第三十二条 对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部
审计人员，由公司给予精神或物资奖励；对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄
露秘密的内部审计人员，由公司依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法
机关追究刑事责任。
    第三十三条 审计部人员在开展内部审计工作中违反本规定的，由董事会责
令限期纠正，并根据情节轻重，要求其承担赔偿责任。



                                第七章 附则

    第三十四条 本制度未尽事宜，按照国家有关的法律、法规及《公司章程》
规定执行。与国家有关法律、法规和《公司章程》相悖时，应按相关法律、法规
及《公司章程》规定执行，并及时对本制度进行修订。

    第三十五条 本制度由董事会负责解释。

    第三十六条 本制度自董事会审议通过之日生效，修改时亦同。




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