胜伟策电子（江苏）有限公司
二Ｏ二一年一至九月
审计报告
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致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告
资产负债表 1-2
利润表 3
现金流量表 4
所有者权益变动表 5-6
财务报表附注 7-56
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5 层邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
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审计报告
致同审字（2022）第 310B000017 号
胜伟策电子（江苏）有限公司：
一、审计意见
我们审计了胜伟策电子（江苏）有限公司（以下简称胜伟策江苏公司）财务
报表，包括 2021 年 9 月 30 日的资产负债表， 2021 年 1-9 月的利润表、现金流量
表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照财务报表附注二编制，公允
反映了胜伟策江苏公司 2021 年 9 月 30 日的财务状况以及 2021 年 1-9 月的经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于胜伟策江苏公司，并履行了职
业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为
发表审计意见提供了基础。
三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二所述，于 2021 年 9 月 30
日，胜伟策江苏公司流动负债总额高于流动资产总额人民币 8,792.75 万元，累计
亏损为人民币-24,733.52 万元，且于 2021 年 1-9 月胜伟策江苏公司净亏损金额为
人民币-13,263.56 万元。如财务报表附注二所述，表明存在可能导致对胜伟策江
苏公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审
计意见。
四、管理层对财务报表的责任
胜伟策江苏公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定
编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以
使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估胜伟策江苏公司的持续经营能力，披
露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清
算胜伟策江苏公司、终止运营或别无其他现实的选择。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，
但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报
可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报
表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业
怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意
见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部
控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导
致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对胜伟策江苏公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或
情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定
性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披
露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计
报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致胜伟策江苏公司不能
持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
致同会计师事务所 中国注册会计师 吴 迎
（特殊普通合伙）
中国注册会计师 顾艮华
中国北京 二〇二二年一月十日
资产负债表
编制单位：胜伟策电子（江苏）有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2021 年 9 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 五、1 73,051,853.23 136,865,637.90
应收票据
应收账款 五、2 48,096,124.01 49,516,500.78
应收款项融资 五、3 12,685,047.49 132,348.22
预付款项 2,455,078.18 2,730,259.15
其他应收款 五、4 28,668,592.08 165,296,293.16
存货 五、5 33,740,370.90 10,389,195.30
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五、6 6,694,121.52 9,222,755.21
流动资产合计 205,391,187.41 374,152,989.72
非流动资产：
可供出售金融资产
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 五、7 379,321,669.82 372,483,039.13
在建工程 五、8 21,925,914.92 15,073,154.04
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 五、9 17,631,179.41 20,107,033.32
无形资产 五、10 12,150,087.06 12,379,678.68
开发支出
长期待摊费用 11,615.04
递延所得税资产 五、11 126,632,317.16 92,698,592.39
其他非流动资产 五、12 9,825,654.83 1,759,538.87
非流动资产合计 567,498,438.24 514,501,036.43
资产总计 772,889,625.65 888,654,026.15
-1-
资产负债表（续）
编制单位：胜伟策电子（江苏）有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2021 年 9 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款 3,299,496.64
应付票据 五、13 12,455,311.20
应付账款 五、14 126,788,287.92 79,792,536.94
应付职工薪酬 五、15 3,141,549.66 5,136,601.30
应交税费 五、16 32,760,735.43 32,264,010.38
其他应付款 五、17 99,510,081.92 185,583,741.72
一年内到期的非流动负债 五、18 15,363,264.77 4,635,665.13
其他流动负债
流动负债合计 293,318,727.54 307,412,555.47
非流动负债：
长期借款 五、19 392,590,130.86 372,529,013.11
应付债券
租赁负债 五、20 17,284,567.19 18,147,648.88
预计负债 2,548,143.12
递延收益 五、21 11,527,197.07
递延所得税负债 五、11 26,554,230.16 28,862,626.78
非流动负债合计 450,504,268.40 419,539,288.77
负债合计 743,822,995.94 726,951,844.24
实收资本 五、22 276,401,820.00 276,401,820.00
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润 五、23 -247,335,190.29 -114,699,638.09
所有者权益合计 29,066,629.71 161,702,181.91
负债和所有者权益总计 772,889,625.65 888,654,026.15
公司法定代表人：Pang YokeLee 主管会计工作的公司负责人：鲁彦峰 公司会计机构负责人：鲁彦峰
-2-
利润表
编制单位：胜伟策电子（江苏）有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2021 年 1-9 月 2020 年
一、营业收入 五、24 163,734,181.23 78,991,001.86
减：营业成本 五、24 271,228,278.60 127,597,313.97
税金及附加 五、25 4,595,946.73 1,517,759.28
销售费用 五、26 7,142,980.46 3,916,573.13
管理费用 五、27 12,267,853.38 27,048,782.69
研发费用 五、28 7,454,356.00 5,205,748.14
财务费用 五、29 12,664,525.51 7,957,177.32
其中：利息费用 13,871,837.87 10,444,265.83
利息收入 192,171.88 312,728.29
加：其他收益
信用减值损失(损失以“-”号
五、30 19,729.46 -687,798.91
填列）
资产减值损失(损失以“-”号
五、31 -1,511,267.06 -2,987,323.75
填列）
资产处置收益(损失以“-”号
填列）
二、营业利润(亏损以“-”号
-153,111,297.05 -97,927,475.33
填列）
加：营业外收入 611,444.54 211,672.84
减：营业外支出 五、32 6,336,918.12 81,600.00
三、利润总额(亏损总额以“-”
-158,836,770.63 -97,797,402.49
号填列）
减：所得税费用 五、33 -26,201,218.43 -23,531,091.14
四、净利润(净亏损以“-”号
-132,635,552.20 -74,266,311.35
填列）
（一）持续经营净利润（净亏
-132,635,552.20 -74,266,311.35
损以“-”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏
损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 -132,635,552.20 -74,266,311.35
七、每股收益
公司法定代表人：Pang Yoke Lee 主管会计工作的公司负责人：鲁彦峰 公司会计机构负责人：鲁彦峰
-3-
现金流量表
编制单位：胜伟策电子（江苏）有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2021 年 1-9 月 2020 年
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 167,650,435.62 36,106,509.72
收到的税费返还 56,086,880.70 68,719,505.72
收到其他与经营活动有关的现金 147,131,919.84 36,980,020.96
经营活动现金流入小计 370,869,236.16 141,806,036.40
购买商品、接受劳务支付的现金 211,420,130.98 78,664,022.64
支付给职工以及为职工支付的现金 52,533,241.61 32,242,716.51
支付的各项税费 41,037,961.96 870,794.30
支付其他与经营活动有关的现金 3,759,559.04 19,491,985.17
经营活动现金流出小计 308,750,893.59 131,269,518.62
经营活动产生的现金流量净额 62,118,342.57 10,536,517.78
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 -
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 148,355,747.28 186,432,532.27
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 148,355,747.28 186,432,532.27
投资活动产生的现金流量净额 -148,355,747.28 -186,432,532.27
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 31,763,987.21 135,357,326.51
收到其他与筹资活动有关的现金 3,299,496.64
筹资活动现金流入小计 35,063,483.85 135,357,326.51
偿还债务支付的现金 974,930.71 -
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 13,273,498.98 14,971,256.41
支付其他与筹资活动有关的现金 1,461,759.70 2,203,832.41
筹资活动现金流出小计 15,710,189.39 17,175,088.82
筹资活动产生的现金流量净额 19,353,294.46 118,182,237.69
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -66,884,110.25 -57,713,776.80
加：期初现金及现金等价物余额 136,865,637.90 194,579,414.70
六、期末现金及现金等价物余额 五、34 69,981,527.65 136,865,637.90
公司法定代表人：Pang Yoke Lee 主管会计工作的公司负责人：鲁彦峰 公司会计机构负责人：鲁彦峰
-4-
所有者权益变动表
编制单位：胜伟策电子（江苏）有限公司 单位：人民币元
2021 年 1-9 月
项 目
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 276,401,820.00 -114,699,638.09 161,702,181.91
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 276,401,820.00 -114,699,638.09 161,702,181.91
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -132,635,552.20 -132,635,552.20
（一）综合收益总额 -132,635,552.20 -132,635,552.20
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用（以负号填列）
（六）其他
四、本年年末余额 276,401,820.00 -247,335,190.29 29,066,629.71
公司法定代表人：Pang Yoke Lee 主管会计工作的公司负责人：鲁彦峰 公司会计机构负责人：鲁彦峰
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所有者权益变动表
编制单位：胜伟策电子（江苏）有限公司 单位：人民币元
2020 年
项 目
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 276,401,820.00 -40,433,326.74 235,968,493.26
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 276,401,820.00 -40,433,326.74 235,968,493.26
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -74,266,311.35 -74,266,311.35
（一）综合收益总额 -74,266,311.35 -74,266,311.35
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用（以负号填列）
（六）其他
四、本年年末余额 276,401,820.00 -114,699,638.09 161,702,181.91
公司法定代表人：Pang Yoke Lee 主管会计工作的公司负责人：鲁彦峰 公司会计机构负责人：鲁彦峰
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胜伟策电子（江苏）有限公司
财务报表附注
2021 年 1-9 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况
胜伟策电子（江苏）有限公司（以下简称“本公司”）是2017年12月18日经常州市金坛区
市场监督管理局批准设立，于2017年12月18日成立的有限责任公司（外国法人独资）。本
公司注册资本为5100万欧元，并取得统一社会信用代码为91320413MA1UQQNR6Y的营业执
照。截至2021年9月30日，投资方已实缴出资3,580.00万欧元，折合人民币276,401,820.00
元。投资方比例如下：
投资方名称 投资比例
SchweizerElectronicAG（以下简称“母公司”或“SEA”） 100%
本公司经营范围为新型电子元器件的研发、制造、销售；印刷电路板及封装电子产品的
设计、研发、生产和销售；上述产品及同类产品的批发、进出口和佣金代理（拍卖除外）；
提供相关技术咨询和售后服务。（涉及国家特别管理措施的除外依法须经批准的项目,经
相关部门批准后方可开展经营活动）
本财务报表及财务报表附注业经本公司于 2022 年 1 月 10 日批准。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称
“企业会计准则”）编制。
于 2021 年 9 月 30 日，本公司流动负债总额高于流动资产总额人民币 8,792.75 万元，累
计亏损为人民币-24,733.52 万元，且于 2021 年 1-9 月本公司净亏损金额为人民币-13,263.56
万元。鉴于母公司 SchweizerElectronicAG 已承诺未来 12 个月内，本公司能及时偿付到期
债务，而不会面临不能持续经营问题，符合母公司的核心利益。同时，母公司也不会在
此期间内对本公司申请破产清算。为保障本公司的持续经营能力，主要债务人董事会审
议通过，并拟提请股东大会审批，同意自 2021 年 9 月 30 日起未来 12 个月内，本公司可
根据自身的现金流量能力进行还款，也不会在此期间内对本公司申请破产清算。因此本
财务报表仍然以持续经营为基础编制。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为
计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销及收入确认政策，具
体会计政策参见附注三、9、附注三、12 和附注三、16。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2021 年 9 月 30 日的
公司财务状况以及 2021 年 1-9 月的经营成果和现金流量等有关信息。
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胜伟策电子（江苏）有限公司
财务报表附注
2021 年 1-9 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
三、重要会计政策及会计估计（续）
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本公司的营业周
期为 12 个月。
3、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5、外币业务
（1）外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日
即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当
期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
6、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认
新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
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财务报表附注
2021 年 1-9 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
三、重要会计政策及会计估计（续）
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不
属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利
率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融
资产为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、
减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确
认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损
益。
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（2）金融资产分类和计量（续）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本
公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利
息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决
定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者
兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业
务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生
的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金
是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司
对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以
确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重
分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
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（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公
允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利
和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得
或损失计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具
的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有
方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的
金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
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（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、7。
（6）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
租赁应收款；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止
确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量
与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的
信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流
量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初
始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期
信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信
用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失
准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该
工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
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（6）金融资产减值（续）
预期信用损失的计量（续）
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月
内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违
约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限
（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减
值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账
面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存
续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征
对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如
下：
A、应收票据
应收票据组合 1：银行承兑汇票
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（6）金融资产减值（续）
B、应收账款
应收账款组合 1：应收关联方
应收账款组合 2：应收其他客户
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失。
其他应收款
当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特
征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如
下：
其他应收款组合 1：应收政府补助
其他应收款组合 2：应收押金和保证金
其他应收款组合 3：应收其他款项
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失。
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（6）金融资产减值（续）
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用
风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款
能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融
工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有
不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融
资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
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（6）金融资产减值（续）
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入
当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中
列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司
在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公
司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，
按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资
产负债表内分别列示，不予相互抵销。
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7、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关
资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债
的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先
使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才
使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一
层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资
产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进
行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
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8、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品和产成品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品和产成品等发出时采用加权平均法
计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同
时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单
个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失
的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
9、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量
时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
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9、固定资产（续）
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终
止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，
按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 20-50 -- 5-2
机器设备 2-10 0-10 50-9
电子设备 3-10 0-10 33.33-9
运输设备 4 0-10 25
其他设备 3-5 0-10 33.33-18
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算
确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、13。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与
原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认
条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
在定期大修理间隔期间，照提折旧。
10、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程在达到预定可使用状态时转入无形资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、13。
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11、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现
金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的
借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
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12、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、软件等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命
为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现
方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法
摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 使用寿命 摊销方法
土地使用权 50 年 直线摊销
软件 3-10 年 直线摊销
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产
的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、13。
13、资产减值
对固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产
除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估
计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资
产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
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14、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以
后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
15、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬”项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年
度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的
金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计
划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
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15、职工薪酬（续）
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止
提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计
入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处
理。
16、收入
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各
单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点
履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约
进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
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三、重要会计政策及会计估计（续）
16、收入（续）
（1）一般原则（续）
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注三、
6（6））。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收
款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合
同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合
同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
本公司销售商品和提供服务收入确认的具体方法如下：
销售商品合同
当印制电路板商品运送至客户且客户已接受该商品时，客户取得商品的控制权，本公司
确认收入。
服务合同
本公司在提供技术服务的过程中确认收入。由于公司履约的同时客户即取得并消耗公司
履约所带来的经济利益，且公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约确认收入
款项，公司将其作为在某一时间段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进
度不能合理确定的除外。公司按照投入法，根据发生的成本和时间进度确定提供服务的
履约进度。对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
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三、重要会计政策及会计估计（续）
17、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。
该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得
合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件
的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用
（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资
产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减
值准备，并确认为资产减值损失：
①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非
流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在
“其他非流动资产”项目中列示。
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三、重要会计政策及会计估计（续）
18、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补
助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使
用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发
生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关
成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或
冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类
似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
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三、重要会计政策及会计估计（续）
19、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入
所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计
入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未
来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的
所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
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20、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间
内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产
的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁
和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、21。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行
初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数
或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选
择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁
选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利
率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量
的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁，包含购买选择权的租赁
除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产
成本或当期损益。
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三、重要会计政策及会计估计（续）
20、租赁（续）
低价值资产租赁
低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于 4 万元的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相
关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认
为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期
间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在
实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》和《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经
营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进
行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付
款额，在实际发生时计入当期损益。
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21、使用权资产
（1）使用权资产确认条件
使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计
量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及
移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发
生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对拆除复原
等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、13。
22、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估
计和关键假设进行持续的评价。
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和
关键假设列示如下：
金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的
分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和
向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以
及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判
断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利
息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。
例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以
及因提前终止合同而支付的合理补偿。
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三、重要会计政策及会计估计（续）
22、重大会计判断和估计（续）
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基
于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用
内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在
考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境
和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认
递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金
额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
23、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
本期，本公司无其他重要的会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
本期，本公司无其他重要的会计估计变更。
四、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 法定税率%
增值税 应税收入 13、10、9
城市维护建设税 应纳流转税额 7
企业所得税 应纳税所得额 25
2、税收优惠及批文
报告期内，本公司无优惠税负及批文。
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五、财务报表项目注释
1、货币资金
项目 2021.9.30 2020.12.31
库存现金 -- --
银行存款 69,981,527.65 136,865,637.90
其他货币资金 3,070,325.58 --
合计 73,051,853.23 136,865,637.90
其中受限的货币资金如下：
项目 2021.9.30 2020.12.31
其他货币资金 3,070,325.58 --
2、应收账款
（1）按账龄披露
账龄 2021.9.30 2020.12.31
1 年以内 48,764,193.46 50,204,299.69
减：坏账准备 668,069.45 687,798.91
合计 48,096,124.01 49,516,500.78
（2）按坏账计提方法分类披露
2021.9.30
账面余额 坏账准备
类别
预期信用损 账面价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按单项计提坏账准备 -- -- -- -- --
按组合计提坏账准备 48,764,193.46 100.00 668,069.45 1.37 48,096,124.01
应收关联方 24,418,539.26 50.07 334,533.99 1.37 24,084,005.27
应收其他客户 24,345,654.20 49.93 333,535.46 1.37 24,012,118.74
合计 48,764,193.46 100.00 668,069.45 48,096,124.01
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五、财务报表项目注释（续）
2、应收账款（续）
（2）按坏账计提方法分类披露（续）
续上表：
2020.12.31
账面余额 坏账准备
类别
预期信用损 账面价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按单项计提坏账准备 -- -- -- -- --
按组合计提坏账准备 50,204,299.69 100.00 687,798.91 1.37 49,516,500.78
应收关联方 22,750,538.37 45.32 311,682.38 1.37 22,438,855.99
应收其他客户 27,453,761.32 54.68 376,116.53 1.37 27,077,644.79
合计 50,204,299.69 100.00 687,798.91 49,516,500.78
①截至 2021 年 9 月 30 日坏账准备计提情况：
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收关联方
2021.9.30
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 24,418,539.26 334,533.99 1.37
组合计提项目：应收其他客户
2021.9.30
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 24,345,654.20 333,535.46 1.37
②截至 2020 年 12 月 31 日坏账准备计提情况：
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收关联方
2020.12.31
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 22,750,538.37 311,682.38 1.37
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五、财务报表项目注释（续）
2、应收账款（续）
（2）按坏账计提方法分类披露（续）
②截至 2020 年 12 月 31 日坏账准备计提情况（续）：
组合计提项目：应收其他客户
2020.12.31
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 27,453,761.32 376,116.53 1.37
（3）报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
2021 年 1-9 月计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
2020.12.31 687,798.91
本期计提 --
本期收回或转回 -19,729.46
其他变动 --
本期核销 --
2021.9.30 668,069.45
（4）报告期实际核销的应收账款情况
报告期内公司无实际核销的应收账款。
3、应收款项融资
（1）应收票据分类
项目 2021.9.30 2020.12.31
应收票据 12,685,047.49 132,348.22
减：其他综合收益-公允价值变动 -- --
合计 12,685,047.49 132,348.22
说明：本公司将应收银行承兑汇票分类为以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金
融资产。
本公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。于 2021 年 9 月 30 日，本公司认为所持有
的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。
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五、财务报表项目注释（续）
3、应收款项融资（续）
（2）各期末本公司已背书、贴现给他方但尚未到期的应收票据
项目 2021.9.30 2020.12.31
银行承兑汇票
-期末终止确认金额 15,984,544.13 --
-期末未终止确认金额 3,299,496.64 --
合计 19,284,040.77 --
4、其他应收款
项目 2021.9.30 2020.12.31
应收利息 -- --
应收股利 -- --
其他应收款 28,668,592.08 165,296,293.16
合计 28,668,592.08 165,296,293.16
①按账龄披露
账龄 2021.9.30 2020.12.31
1 年以内 27,817,009.22 164,627,993.33
1至2年 839,682.86 298,899.83
2至3年 11,900.00 369,400.00
小计 28,668,592.08 165,296,293.16
减：坏账准备 -- --
合计 28,668,592.08 165,296,293.16
②按款项性质披露
2021.9.30 2020.12.31
项目 坏账 坏账
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
政府补助 26,434,880.01 -- 26,434,880.01 164,157,041.66 -- 164,157,041.66
员工代垫款 1,335,894.77 -- 1,335,894.77 84,648.77 -- 84,648.77
保证金及押金 721,336.25 -- 721,336.25 725,836.25 -- 725,836.25
其他 176,481.05 -- 176,481.05 328,766.48 -- 328,766.48
合计 28,668,592.08 -- 28,668,592.08 165,296,293.16 -- 165,296,293.16
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4、其他应收款（续）
③报告期期末坏账准备计提情况
截至 2021 年 9 月 30 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月内的预
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
期信用损失率(%)
按单项计提坏账准备 -- -- -- --
按组合计提坏账准备 28,668,592.08 -- -- 28,668,592.08
政府补助 26,434,880.01 -- -- 26,434,880.01
保证金及押金 721,336.25 -- -- 721,336.25
其他款项 1,512,375.82 -- -- 1,512,375.82
合计 28,668,592.08 -- -- 28,668,592.08
截至 2021 年 9 月 30 日，本公司不存在处于第二阶段及第三阶段的其他应收款。
④报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
截至 2021 年 9 月 30 日，本公司不存在计提或转回的其他应收款坏账准备。
⑤报告期期末应收政府补助情况
截至 2021 年 9 月 30 日，期末应收政府补助情况如下：
预计收取的时
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
间、金额及依据
江苏省金坛区经济
代建厂房及设备支持 25,024,548.38 一年以内 2022.1
开发区管委会
江苏省金坛区经济 高管房租补助 1,410,331.63 一年以内 2022.1
开发区管委会
合计 26,434,880.01
截至 2020 年 12 月 31 日，期末应收政府补助情况如下：
预计收取的时
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
间、金额及依据
江苏省金坛区经济
代建厂房及设备支持 163,933,531.31 一年以内 2021.1
开发区管委会
江苏省金坛区经济 高管房租补助 223,510.35 一年以内 2021.1
开发区管委会
合计 164,157,041.66
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财务报表附注
2021 年 1-9 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
五、财务报表项目注释（续）
5、存货
（1）存货分类
2021.9.30 2020.12.31
存货种类
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 19,257,112.90 68,392.46 19,188,720.44 5,085,086.60 83,220.15 5,001,866.45
在产品 6,737,153.47 729,196.63 6,007,956.64 4,159,437.62 1,850,650.85 2,308,786.77
产成品 5,112,264.27 713,677.77 4,398,586.50 1,471,684.88 1,053,452.75 418,232.13
发出商品 4,145,107.32 -- 4,145,107.32 2,660,309.95 -- 2,660,309.95
合计 35,251,637.96 1,511,267.06 33,740,370.90 13,376,519.05 2,987,323.75 10,389,195.30
（2）各报告期期末存货跌价准备
本期增加 本期减少
项目 2020.12.31 2021.9.30
计提 其他 转销 其他
原材料 83,220.15 68,392.46 -- 83,220.15 -- 68,392.46
在产品 1,850,650.85 729,196.63 -- 1,850,650.85 -- 729,196.63
产成品 1,053,452.75 713,677.77 -- 1,053,452.75 -- 713,677.77
合计 2,987,323.75 1,511,267.06 -- 2,987,323.75 -- 1,511,267.06
（续上表）
确定可变现净值/剩余对价与将要发生 2021年1-9月转回或销
项目
的成本的具体依据 存货跌价准备
准备用于生产没有销售合同约定产成
原材料 品的原材料，以一般销售价格（即市场 存货已销售
价格）作为计算基础
以所生产的产成品的估计售价减去至
在产品 完工时估计将要发生的成本、估计的销 存货已销售
售费用和相关税费后的金额
产成品的估计售价减去估计的销售费
产成品 存货已销售
用和相关税费后的金额
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财务报表附注
2021 年 1-9 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
五、财务报表项目注释（续）
6、其他流动资产
项目 2021.9.30 2020.12.31
进项税额 6,694,121.52 9,222,755.21
7、固定资产
项目 2021.9.30 2020.12.31
固定资产 379,321,669.82 372,483,039.13
固定资产清理 -- --
合计 379,321,669.82 372,483,039.13
（1）固定资产
①固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 其他设备 合计
一、账面原值：
1.2020.12.31 166,192,972.26 209,908,482.15 12,429,252.19 3,032,081.55 391,562,788.15
2.本期增加金额 1,435,108.98 27,620,838.29 785,671.52 501,732.64 30,343,351.43
（1）购置 -- -- -- -- --
（2）在建工程转入 1,435,108.98 27,620,838.29 785,671.52 501,732.64 30,343,351.43
3.本期减少金额 -- -- -- -- --
4.2021.9.30 167,628,081.24 237,529,320.44 13,214,923.71 3,533,814.19 421,906,139.58
二、累计折旧
1.2020.12.31 4,657,993.15 12,725,833.95 1,435,253.63 260,668.29 19,079,749.02
2.本期增加金额 5,970,346.69 15,758,615.71 1,333,005.58 442,752.76 23,504,720.74
3.本期减少金额 -- -- -- -- --
4.2021.9.30 10,628,339.84 28,484,449.66 2,768,259.21 703,421.05 42,584,469.76
三、减值准备
1.2020.12.31 -- -- -- -- --
2.本期增加金额 -- -- -- -- --
3.本期减少金额 -- -- -- -- --
4.2021.9.30 -- -- -- -- --
四、账面价值
1.2021.9.30 账面价值 156,999,741.40 209,044,870.78 10,446,664.50 2,830,393.14 379,321,669.82
2.2020.12.31 账面价值 161,534,979.11 197,182,648.20 10,993,998.56 2,771,413.26 372,483,039.13
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2021 年 1-9 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
五、财务报表项目注释（续）
7、固定资产（续）
（1）固定资产（续）
①固定资产情况（续）
说明：2021 年 1-9 月折旧额为人民币 23,504,720.74 元，全部计入当期损益。
②各报告期期末未办妥产权证书的固定资产情况
2021.9.30 2020.12.31
项目
账面价值 账面价值
厂房 -- --
说明：本公司尚未将银行借款债务全部清偿，权证号为苏（2018）金坛区不动产权第
0038455 号土地尚未能解除抵押，实际办理过程中受到限制，故该土地上的房屋建筑物
产权证尚未能办理。由于该厂房系政府代建，采用净额法核算，故账面价值为 0。详见
附注十、其他重要事项 1、政府补助。
③各报告期与固定资产相关的政府补助采用净额法的情况
2021 年 1-9 月，冲减固定资产账面价值的政府补助金额为 0 元，具体情况见附注五、36、
政府补助。
2020 年，冲减固定资产账面价值的政府补助金额为人民币 358,302,318.58 元，冲减无形资
产账面价值的政府补助金额为人民币 740,710.63 元，具体情况见附注五、36、政府补助及
附注十、其他重要事项 1、政府补助。
8、在建工程
项目 2021.9.30 2020.12.31
在建工程 21,925,914.92 15,073,154.04
工程物资 -- --
合计 21,925,914.92 15,073,154.04
（1）在建工程
①在建工程明细
2021.9.30 2020.12.31
项目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
在建工程 21,925,914.92 -- 21,925,914.92 15,073,154.04 -- 15,073,154.04
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2021 年 1-9 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
五、财务报表项目注释（续）
8、在建工程（续）
②重要在建工程项目变动情况
利息资 其中：本 本期利
转入固 其他
工程名称 2020.12.31 本期增加 本化累 期利息资 息资本 2021.9.30
定资产 减少
计金额 本化金额 化率%
DiSS数字步进扫描光
-- 7,964,601.76 -- -- -- -- -- 7,964,601.76
刻机（防焊LDI）
钻孔扩建区域装修及
-- 4,396,422.02 -- -- -- -- -- 4,396,422.02
机电工程
自动高压通用测试机
-- 4,030,000.00 -- -- -- -- -- 4,030,000.00
KUQMB
合计 -- 16,391,023.78 -- -- -- -- -- 16,391,023.78
重大在建工程项目变动情况（续）：
2021.9.30
工程名称 预算数 资金来源 工程累计投入占
工程进度
预算比例%
DiSS数字步进扫描光 自有资金和银行
9,000,000.00 88% 95%
刻机（防焊LDI） 借款
钻孔扩建区域装修及 自有资金和银行
4,792,100.00 92% 95%
机电工程 借款
自动高压通用测试机 自有资金和银行
4,553,900.00 88% 95%
KUQMB 借款
合计 18,346,000.00
③在建工程减值准备
于本期末，本公司对在建工程进行检查，不存在在建工程减值迹象，故未计提在建工程
减值准备。
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2021 年 1-9 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
五、财务报表项目注释（续）
9、使用权资产
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合计
一、账面原值：
1.2020.12.31 249,871.26 19,028,944.65 3,270,997.20 22,549,813.11
2.本期增加金额 -- -- -- --
3.本期减少金额 -- -- -- --
4.2021.9.30 249,871.26 19,028,944.65 3,270,997.20 22,549,813.11
二、累计折旧
1.2020.12.31 124,935.72 1,453,599.94 864,244.13 2,442,779.79
2.本期增加金额 93,701.76 1,783,963.56 598,188.59 2,475,853.91
3.本期减少金额 -- -- -- --
4.2021.9.30 218,637.48 3,237,563.50 1,462,432.72 4,918,633.70
三、减值准备
1.2020.12.31 -- -- -- --
2.本期增加金额 -- -- -- --
3.本期减少金额 -- -- -- --
4.2021.9.30 -- -- -- --
四、账面价值
1.2021.9.30 账面价值 31,233.78 15,791,381.15 1,808,564.48 17,631,179.41
2.2020.12.31 账面价值 124,935.54 17,575,344.71 2,406,753.07 20,107,033.32
说明：截至 2021 年 9 月 30 日，本公司确认与短期租赁和低价值资产租赁相关的租赁费
用见附注十。
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五、财务报表项目注释（续）
10、无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
1.2020.12.31 5,863,647.00 7,459,273.96 13,322,920.96
2.本期增加金额 -- -- --
（1）购置 -- -- --
（2）在建工程转入 -- 427,017.63 427,017.63
3.本期减少金额 -- -- --
4.2021.9.30 5,863,647.00 7,886,291.59 13,749,938.59
二、累计摊销
1.2020.12.31 273,636.86 669,605.42 943,242.28
2.本期增加金额 89,616.82 566,992.43 656,609.25
3.本期减少金额 -- -- --
4.2021.9.30 363,253.68 1,236,597.85 1,599,851.53
三、减值准备
1.2020.12.31 -- -- --
2.本期增加金额 -- -- --
3.本期减少金额 -- -- --
4.2021.9.30 -- -- --
四、账面价值
1.2021.9.30 账面价值 5,500,393.32 6,649,693.74 12,150,087.06
2.2020.12.31 账面价值 5,590,010.14 6,789,668.54 12,379,678.68
说明：①2021 年 1-9 月摊销人民币 656,609.25 元，全部计入当期损益。
②于各期末，本公司对无形资产进行检查，不存在无形资产减值迹象，故未计提
无形资产减值准备。
③于 2021 年 9 月 30 日，公司以账面价值为人民币 5,500,393.32 元的土地使用权为
抵押获得最高债权额 5.2 亿人民币的银行借款（不动产权证号：苏（2018）金
坛区不动产权第 0038455 号）。
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五、财务报表项目注释（续）
11、递延所得税资产与递延所得税负债
各报告期期末未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
2021.9.30 2020.12.31
项目 可抵扣/应纳税 递延所得税资 可抵扣/应纳税 递延所得税资
暂时性差异 产/负债 暂时性差异 产/负债
递延所得税资产：
资产减值准备 2,179,336.51 544,834.13 3,675,122.65 918,780.67
政府补助 332,904,601.56 83,226,150.39 188,992,047.17 47,248,011.79
未弥补亏损 112,465,125.26 28,116,281.32 177,404,533.18 44,351,133.29
其他 58,980,205.25 14,745,051.32 722,666.55 180,666.64
小计 506,529,268.58 126,632,317.16 370,794,369.55 92,698,592.39
递延所得税负债：
固定资产加速折旧 106,216,920.66 26,554,230.16 115,450,507.11 28,862,626.78
12、其他非流动资产
2021.9.30 2020.12.31
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付工程款 9,825,654.83 -- 9,825,654.83 1,759,538.87 -- 1,759,538.87
13、应付票据
种类 2021.9.30 2020.12.31
银行承兑汇票 12,455,311.20 --
说明：各期末不存在已到期未支付的应付票据。
14、应付账款
项目 2021.9.30 2020.12.31
货款 126,788,287.92 79,792,536.94
其中，各报告期期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
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15、应付职工薪酬
项目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.9.30
短期薪酬 4,970,369.78 46,882,753.01 48,898,509.77 2,954,613.02
离职后福利-设定提存计划 166,231.52 3,655,436.96 3,634,731.84 186,936.64
合计 5,136,601.30 50,538,189.97 52,533,241.61 3,141,549.66
（1）短期薪酬
项目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.9.30
工资、奖金、津贴和补贴 4,628,885.47 42,702,081.74 44,600,471.50 2,730,495.71
职工福利费 -- 557,198.76 557,198.76 --
社会保险费 195,067.06 1,669,206.51 1,785,515.16 78,758.41
其中：1．医疗保险费 179,494.32 1,417,522.75 1,531,757.48 65,259.59
2．工伤保险费 0.57 135,863.14 128,146.35 7,717.36
3．生育保险费 15,572.17 115,820.62 125,611.33 5,781.46
住房公积金 146,417.25 1,950,134.40 1,951,192.75 145,358.90
工会经费和职工教育经费 -- 4131.60 4131.60 --
合计 4,970,369.78 46,882,753.01 48,898,509.77 2,954,613.02
（2）设定提存计划
项目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.9.30
离职后福利
其中：1．基本养老保险费 156,450.95 3,508,061.25 3,485,321.04 179,191.16
2．失业保险费 9,780.57 147,375.71 149,410.80 7,745.48
合计 166,231.52 3,655,436.96 3,634,731.84 186,936.64
16、应交税费
税项 2021.9.30 2020.12.31
企业所得税 31,617,045.40 31,617,045.40
土地使用税 213,223.50 --
房产税 930,466.53 646,964.98
合计 32,760,735.43 32,264,010.38
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17、其他应付款
项目 2021.9.30 2020.12.31
应付利息 -- --
应付股利 -- --
其他应付款 99,510,081.92 185,583,741.72
合计 99,510,081.92 185,583,741.72
其他应付款
项目 2021.9.30 2020.12.31
工程设备款 52,549,753.16 155,200,767.84
服务费 44,107,966.28 28,805,525.44
其他 2,852,362.48 1,577,448.44
合计 99,510,081.92 185,583,741.72
其中，各报告期无期末账龄超过 1 年的重要其他应付款
18、一年内到期的非流动负债
项目 2021.9.30 2020.12.31
一年内到期的长期借款 12,681,552.76 1,953,614.00
一年内到期的租赁负债 2,681,712.01 2,682,051.13
合计 15,363,264.77 4,635,665.13
（1）一年内到期的长期借款
项目 2021.9.30 2020.12.31
抵押借款 12,681,552.76 1,953,614.00
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五、财务报表项目注释（续）
19、长期借款
项目 2021.9.30 利率区间 2020.12.31 利率区间
抵押借款 405,271,683.62 4.38%-5.39% 374,482,627.11 4.38%-5.39%
减：一年内到期的长期借款 12,681,552.76 1,953,614.00
合计 392,590,130.86 372,529,013.11
说明：本公司于 2018 年 12 月作为借款人向中国工商银行金坛市支行及江苏银行股份有
限公司金坛支行（银团）申请专项借款，并以公司常州金科园白塔路西侧、盐港
路北侧地块作为该笔借款抵押，常州市金坛同城建设投资发展有限公司提供该笔
借款第三方担保。该借款总授信额度为 5.2 亿元人民币，可分人民币及美元双币
种进行借款，借款期限为 2019/1/15 开始的首笔提款日的 96 个月，人民币借款利
率为利率确定日的基准利率（五年以上）上浮 10%，外币利率为 4.5%+浮动基点。
20、租赁负债
项目 2021.9.30 2020.12.31
房屋租赁付款额 31,604.97 127,995.98
机器设备租赁付款额 17,572,231.27 18,239,530.58
运输设备租赁付款额 2,362,442.96 2,462,173.45
小计 19,966,279.20 20,829,700.01
减：一年内到期的租赁负债 2,681,712.01 2,682,051.13
合计 17,284,567.19 18,147,648.88
说明：2021 年 1-9 月未确认融资费用的摊销金额为人民币 598,338.89 元，计入到财务费
用-利息支出中。2020 年度未确认融资费用的摊销金额为人民币 483,719.31 元，计
入到财务费用-利息支出中。
21、递延收益
项目 2021.9.30 2020.12.31
机器设备补贴 11,527,197.07 --
说明：其中 1000 万元系公司根据常州市金坛区财政局文件常州市金坛区工业和信息化
局文件常州市金坛区发展和改革局文件《关于下达 2021 年工业高质量发展专项
支持重大项目设备投入奖励资金的通知》收到的设备投入奖励资金。
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2021 年 1-9 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
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22、实收资本
投资方名称 2020.12.31 本期增加 本期减少 2020.9.30
SchweizerElectronicAG 276,401,820.00 -- -- 276,401,820.00
说明：公司注册资本 5,100 万欧元，截至 2021 年 9 月 30 日，公司已收到投资方缴纳的
出资 3,580.00 万欧元，占注册资本总额的 70.20%，按出资日的基准汇率折合人民
币 276,401,820.00 元。
23、累计亏损
项目 2021 年 1-9 月 2020 年度
期初亏损 114,699,638.09 40,433,326.74
加：本期归属于母公司所有者的净利润 132,635,552.20 74,266,311.35
累计亏损 247,335,190.29 114,699,638.09
24、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
2021 年 1-9 月 2020 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 157,961,281.24 269,069,547.99 76,832,490.82 125,666,202.05
其他业务 5,772,899.99 2,158,730.61 2,158,511.04 1,931,111.92
合计 163,734,181.23 271,228,278.60 78,991,001.86 127,597,313.97
（2）营业收入分解信息
2021 年 1-9 月 2020 年度
主营业务收入
其中：在某一时点确认 157,961,281.24 76,832,490.82
其他业务收入
废品收入 3,500,721.44 130,843.52
劳务收入 2,272,178.55 2,027,667.52
合计 163,734,181.23 78,991,001.86
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2021 年 1-9 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
五、财务报表项目注释（续）
25、税金及附加
项目 2021 年 1-9 月 2020 年度
房产税 2,507,898.03 646,964.98
环保税 1,065,062.70 --
土地使用税 852,894.00 852,894.00
印花税 170,092.00 17,900.30
合计 4,595,946.73 1,517,759.28
26、销售费用
项目 2021 年 1-9 月 2020 年度
特许权使用费 3,534,688.32 --
职工薪酬费用 3,155,201.34 3,230,045.16
差旅费 181,420.23 276,029.70
折旧和摊销费用 105,923.72 135,859.46
其他 165,746.85 274,638.81
合计 7,142,980.46 3,916,573.13
27、管理费用
项目 2021 年 1-9 月 2020 年度
职工薪酬费用 4,803,816.06 5,096,239.07
折旧和摊销费用 2,299,243.00 2,593,650.43
服务费 1,228,161.05 1,999,927.39
开办费 -- 12,835,352.21
其他 3,936,633.27 4,523,613.59
合计 12,267,853.38 27,048,782.69
28、研发费用
项目 2021 年 1-9 月 2020 年度
职工薪酬费用 7,315,955.05 3,381,667.61
物料消耗 138,400.95 1,397,246.77
差旅费 -- 147,801.97
其他 -- 279,031.79
合计 7,454,356.00 5,205,748.14
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五、财务报表项目注释（续）
29、财务费用
项目 2021年1-9月 2020年度
利息支出 13,871,837.87 15,454,975.72
减：利息资本化 -- -5,010,709.89
利息收入 -192,737.11 -312,728.29
汇兑损益 -1,122,579.48 -2,252,128.46
手续费及其他 108,004.23 77,768.24
合计 12,664,525.51 7,957,177.32
说明：利息资本化金额已计入固定资产和在建工程。
30、信用减值损失（损失以“—”号填列）
项目 2021年1-9月 2020年度
应收账款坏账损失 19,729.46 -687,798.91
31、资产减值损失（损失以“—”号填列）
项目 2021年1-9月 2020年度
存货跌价损失 -1,511,267.06 -2,987,323.75
32、营业外支出
项目 2021年1-9月 2020年度
滞纳金 3,725,175.00 --
亏损合同 2,548,143.12 --
其他 63,600.00 81,600.00
合计 6,336,918.12 81,600.00
33、所得税费用
（1）所得税费用明细
项目 2021年1-9月 2020年度
按税法及相关规定计算的当期所得税 10,040,902.96 --
递延所得税调整 -36,242,121.39 -23,531,091.14
合计 -26,201,218.43 -23,531,091.14
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五、财务报表项目注释（续）
33、所得税费用（续）
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项目 2021年1-9月 2020年度
利润总额 -158,836,770.63 -97,797,402.49
按法定 25%税率计算的所得税费用 -39,709,192.66 -24,449,350.62
对以前期间当期所得税的调整 10,040,902.96 --
不可抵扣的成本、费用和损失 4,864,763.02 1,858,720.02
研究开发费加成扣除的纳税影响 -1,397,691.75 -940,460.54
所得税费用 -26,201,218.43 -23,531,091.14
34、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2021年1-9月 2020年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -132,635,552.20 -74,266,311.35
加：信用减值损失 -19,729.46 687,798.91
资产减值损失 1,511,267.06 2,987,323.75
固定资产折旧 23,504,720.74 18,841,603.34
使用权资产折旧 2,475,853.91 2,442,779.79
无形资产摊销 656,609.25 747,899.26
长期待摊费用摊销 3,871.69 --
财务费用（收益以“－”号填列） 13,871,837.87 10,444,265.83
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -33,933,724.77 -52,393,717.92
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -2,308,396.62 28,862,626.78
递延收益增加 11,527,197.07 --
存货的减少（增加以“－”号填列） -24,862,442.66 -13,376,085.75
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 125,248,597.12 22,626,788.39
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 77,078,233.57 62,931,546.75
经营活动产生的现金流量净额 62,118,342.57 10,536,517.78
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五、财务报表项目注释（续）
34、现金流量表补充资料（续）
（1）现金流量表补充资料（续）
补充资料 2021年1-9月 2020年度
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
融资租入固定资产 -- 19,028,944.65
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 69,981,527.65 136,865,637.90
减：现金的期初余额 136,865,637.90 194,579,414.70
现金及现金等价物净增加额 -66,884,110.25 -57,713,776.80
（2）现金及现金等价物的构成
项目 2021.9.30 2020年度
一、现金 69,981,527.65 136,865,637.90
其中：库存现金 -- --
二、现金等价物 -- --
三、期末现金及现金等价物余额 69,981,527.65 136,865,637.90
35、所有权或使用权受到限制的资产
2021.9.30 2020.12.31
项目
账面价值 账面价值
货币资金 3,070,325.5 --
8
36、政府补助
（1）计入递延收益的政府补助，后续采用净额法计量
本期新增补助 本期结转冲减相
补助项目 2020.12.31 2021.9.30 与资产相关
金额 关成本的金额
厂房代建 -- -- -- -- 与资产相关
设备采购支持 -- 11,527,197.07 -- 11,527,197.07 与资产相关
合计 -- 11,527,197.07 -- 11,527,197.07
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五、财务报表项目注释（续）
36、政府补助（续）
（1）计入递延收益的政府补助，后续采用净额法计量（续）
本期新增补助 本期结转冲减相
补助项目 2019.12.31 2020.12.31 与资产相关
金额 关成本的金额
厂房代建 -- 298,655,546.28 298,655,546.28 -- 与资产相关
设备采购支持 -- 60,387,482.93 60,387,482.93 -- 与资产相关
合计 -- 359,043,029.21 359,043,029.21 --
（2）采用净额法计入冲减相关成本的政府补助情况
2021 年 1-9 月不存在采用净额法冲减相关成本的政府补助情况。
2020 年度情况如下：
2020 年度冲减相 2020 年度冲减相关 与资产相关/与收
补助项目 种类
关成本的金额 成本的列报项目 益相关
高管住房补助 财政拨款 1,500,000 管理费用 与收益相关
六、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可
分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负
债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额
于2021年9月30日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
第一层次公 第二层次公允 第三层次公允
项目 合计
允价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
应收款项融资 -- 15,754,807.84 -- 15,754,807.84
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六、公允价值（续）
（5）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账
款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借
款和长期借款等。
上述不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
七、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
注册资本(欧 母公司对本公 母公司对本公司
母公司名称 注册地 业务性质
元) 司持股比例% 表决权比例%
SchweizerElectronicAG 德国 制造企业 9,664,054 100 100
本公司的母公司情况：SchweizerElectronicAG 是一家家族企业，总部设在黑森林施兰贝格。
本公司最终控制方是：SchweizerElectronicAG
2、本公司的其他关联方情况
关联方名称 与本公司关系
SchweizerElectronicSingaporePte.Ltd. 同受母公司控制的公司
胜伟策电子（苏州）有限公司（已注销） 同受母公司控制的公司
沪士电子股份有限公司 对公司存在重大影响的公司
沪士国际有限公司 对公司存在重大影响的公司之子公司
黄石沪士电子有限公司 对公司存在重大影响的公司之子公司
昆山沪利微电有限公司 对公司存在重大影响的公司之子公司
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七、关联方及关联交易（续）
3、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
①采购商品
关联方 关联交易内容 2021 年 1-9 月 2020 年度
沪士电子股份有限公司 采购商品 39,750,524.93 27,248,613.00
沪士国际有限公司 采购商品 37,257,537.87 32,112,191.31
昆山沪利微电有限公司 采购商品 19,877,402.34 9,235.60
合计 96,885,465.14 59,370,039.91
②接受劳务
关联方 关联交易内容 2021 年 1-9 月 2020 年度
SchweizerElectronicAG 服务费 12,140,499.23 7,405,891.39
说明：服务费主要系母公司向本公司收取的关于技术授权费、IT 系统服务费等，其中技
术授权费系母公司根据技术成本加成 5%向本公司收取。
③出售商品、提供劳务
关联方 关联交易内容 2021 年 1-9 月 2020 年度
昆山沪利微电有限公司 销售商品 51,802,603.58 1,109,903.24
SchweizerElectronicSingaporePte.Ltd. 销售商品 39,177,290.34 37,610,774.90
SchweizerElectronicAG 销售商品 5,472,770.29 668,633.80
沪士电子股份有限公司 销售商品 747,668.13 8,086.45
黄石沪士电子有限公司 销售商品 6,576.00 38,015.40
合计 97,206,908.34 39,435,413.79
④提供劳务
关联方 关联交易内容 2021 年 1-9 月 2020 年度
SchweizerElectronicAG 提供劳务 2,019,046.10 1,655,944.61
SchweizerElectronicSingaporePte.Ltd. 提供劳务 253,132.45 371,722.91
合计 2,272,178.55 2,027,667.52
七、关联方及关联交易（续）
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3、关联交易情况（续）
（1）关联采购与销售情况（续）
⑤特许权使用费
关联方 关联交易内容 2021 年 1-9 月 2020 年度
SchweizerElectronicAG 商标使用费 3,534,688.32 --
4、关联方应收应付款项
科目 关联方名称 2021.9.30 2020.12.31
应收账款 昆山沪利微电有限公司 19,704,954.61 1,254,190.67
SchweizerElectronicSingaporePte.Ltd. 2,450,693.53 20,043,529.42
SchweizerElectronicAG 1,791,255.73 1,447,570.59
沪士电子股份有限公司 467,919.95 1,383.63
黄石沪士电子有限公司 3,715.44 3,864.06
小计 24,418,539.26 22,750,538.37
应付账款 沪士电子股份有限公司 36,122,972.66 26,145,699.08
沪士国际有限公司 38,816,609.85 32,679,470.98
昆山沪利微电有限公司 14,209,093.72 --
小计 89,148,676.23 58,825,170.06
其他应付款 SchweizerElectronicAG 43,568,059.12 28,805,525.45
沪士国际有限公司 -- 32,946,420.01
沪士电子股份有限公司 -- 21,407,218.37
小计 43,568,059.12 83,159,163.83
八、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
资本承诺
已签约但尚未于财务报表中
2021.9.30 2020.12.31
确认的资本承诺
购建长期资产承诺 71,871,441.75 128,219,393.38
2、或有事项
截至 2021 年 9 月 30 日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。
九、资产负债表日后事项
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2021 年 1-9 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
截至 2021 年 9 月 30 日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十、其他重要事项
1、政府补助
根据母公司与金坛金城科技产业园管理委员会（以下简称“园区管委会”）于 2017 年
11 月签订的投资协议，公司共获取政府补助如下：
1）土地：园区管委会与公司约定，公司只需支付 426.45 万元土地出让金（不包含公司
应承担的税费）；2018 年 9 月，常州市国土资源局金坛分局与公司签订土地出让合同约
定土地出让价款为人民币 5,330.59 万元，根据投资协议，出让价格 5,330.59 万元与 426.45
万元的差额应由园区管委会直接支付给出让方；
2）厂房代建：公司与园区管委会共同选择一家具有资质的施工单位，园区管委会根据
工程合同付款节点向公司拨付土建工程款，公司再将该款项付至施工单位；且园区管委
会与公司及选定的施工单位江苏金祥建设工程有限公司共同签订了协议，协议预算金额
为人民币 3.26 亿元（不含税金额为 2.98 亿元），截至 2021 年 9 月 30 日，公司已冲减固定
资产-房屋建筑物 2.98 亿元，已累计收到厂房代建工程款 2.73 亿元，应收园区管委会 0.25
亿元。
3）设备采购款的财政支持：园区管委会承诺在公司存续期间将向公司提供最高额为公
司生产设备采购款总额（含增值税）的 20%的财政支持；截至 2021 年 9 月 30 日，公司
累计收到的设备补助款为人民币 6,191.47 万元，已冲减固定资产-机器设备 5,964,67 万元，
无形资产-软件 0.74 万元，剩余金额 152.72 万元计入递延收益。
2、租赁
作为承租人
租赁费用补充信息
①本公司对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理，未确认使用权资产和租赁负债，
短期租赁、低价值资产和未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额当期计入费用的情况如
下：
项目 2021 年 1-9 月
短期租赁 613,795.25
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 4,864,394.23
合计 5,478,189.48
胜伟策电子（江苏）有限公司
2022 年 1 月 10 日
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