证券代码：002476       证券简称：宝莫股份      公告编号：2019-008




     山东宝莫生物化工股份有限公司
 关于对深圳证券交易所问询函回复的公告

    本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，不存

在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。


     山东宝莫生物化工股份有限公司（以下简称“公司”）2019年1

月31日收到深圳证券交易所中小板公司管理部下发的《关于对山东宝

莫生物化工股份有限公司的问询函》（中小板问询函【2019】第59

号）,对业绩预告修正的主要原因表示关注，要求公司对相关事项作

出说明。

     收到问询函后，公司董事会高度重视，针对问询函提出的问题进

行自查，并通知年审会计师就相关问题进行核查，现说明如下：

     1、你公司确认新疆布尔津区块勘查项目预计负债的依据及合理

性，是否按照规定履行审批程序和披露义务。请年审会计师对相关会

计处理的合规性发表专业意见。

     回复：

     2015年11月19日，公司以12.065亿元的承诺工作量成功中标布尔

津盆地布尔津地区区块，勘查总期限3年3个月(有效期限：2016年1

月14日至2019年4月13日)，其中前3年为勘查期，后3个月为考核期。

2015年11月27日，公司第四届董事会第三次临时会议决议向国土资源


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部提交勘查承诺书及12,065万元的履约保函。中标布尔津勘查项目后，

国际油价持续震荡，公司审慎推进区块勘查工作，主要进行了资料收

集整理、野外踏勘及地质调查2次、部署电法勘探220.2km、二维地震

勘探240.1km以及井位部署论证工作。2018年11月，自然资源部（原

国土资源部）矿业权管理司组织召开新疆油气勘查开采改革试点进展

工作会议，会议原则要求该项目现场考核工作仍按照招标文件要求如

期开展。公司认为油气勘查投入高、风险高、周期长、未知性强，项

目勘查考核期将近，在既定勘查期内难以完成承诺勘查投入。经董事

会、监事会、股东大会决议，该项目终止，并于2018年年度报告中计

提由该项目终止产生的预计负债12,065万元。

    2018年12月4日，公司就《关于终止新疆布尔津区块勘查项目的

议案》、《关于2018年度计提预计负债的议案》提交第四届董事会第

十二次临时会议、第四届监事会第五次临时会议审议并通过，独立董

事就上述事项发表了事前认可意见和独立意见。次日，公司对相关事

项及时履行了信息披露义务，并在相关公告中明确提示了该事项将对

公司2018年度业绩产生影响，详见公司于2018年12月5日刊登于指定

信息披露媒体《中国证券报》、《证券时报》、《证券日报》、《上

海证券报》及指定信息披露网站巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）

的《山东宝莫生物化工股份有限公司第四届董事会第十二次临时会议

决议的公告》（公告编号2018-036）、《山东宝莫生物化工股份有限

公司第四届监事会第五次临时会议决议的公告》（公告编号：

2018-037）、《山东宝莫生物化工股份有限公司关于终止新疆布尔津


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区块勘查项目的公告》（公告编号：2018-041）、《山东宝莫生物化

工股份有限公司关于计提2018年度预计负债的公告》（公告编号：

2018-042）、《山东宝莫生物化工股份有限公司独立董事关于第四届

董事会第十二次临时会议相关事项的独立意见》、《山东宝莫生物化

工股份有限公司独立董事关于计提2018年度预计负债的事前审查意

见》。

    2018年12月21日，公司召开2018年第二次临时股东大会，审议通

过了《关于终止新疆布尔津区块勘查项目的议案》和《关于2018年度

计提预计负债的议案》，并于次日披露了《山东宝莫生物化工股份有

限公司2018年第二次临时股东大会决议公告》 公告编号：2018-047）。

    综上，公司确认新疆布尔津区块勘查项目预计负债的依据充分、

合理，并按照规定履行了审批程序和披露义务。

    2、你公司计提资产减值准备的主要原因、会计处理的依据及合

理性。请年审会计师对你公司2018年度计提资产减值相关会计处理的

合规性发表专业意见。

    回复：

    《企业会计准则第8号--资产减值》规定：“企业应当在资产负

债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象；资产存在减值迹象的，

应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据资产的公允价值减去处

置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确

定；可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值




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的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资

产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。”

    为准确、客观地反映公司2018年12月31日的财务状况及2018年度

的经营成果，根据《企业会计准则》和公司会计政策的相关规定，经

公司及下属子公司全面清查，对单项资产和资产组进行减值测试，拟

在2018度合并报表计提各项资产减值准备。

    关于广东宝莫生物化工有限公司（以下简称“广东宝莫”）丙烯

酰胺项目在建工程资产减值准备：

    计提原因：根据《企业会计准则第8号——资产减值》第二章第

五条（五）：“资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置，

表明资产可能发生了减值”。2015年广东宝莫3万吨丙烯酰胺项目开

始建设，截止2018年12月31日工程尚未完工，项目处于停滞状态。2018

年10月，为优化产业布局，增强公司盈利能力，公司计划出售广东宝

莫股权，聘请山东和信会计师事务所、中瑞世联资产评估（北京）有

限公司对广东宝莫进行审计评估，并经董事会审议通过公开挂牌方式

出售广东宝莫股权。截止2018年12月，经公司两次在山东黄河三角洲

产权交易中心以评估值8,724.21万元和适度调整后价格7,000万元公

开挂牌转让，均未征得意向受让方。由于公司战略调整，优化产业布

局，广东宝莫工程建设逐步停止，且公司拟出售广东宝莫股权，在建

工程资产存在减值迹象。

    会计处理的依据及合理性：广东宝莫在建工程主要为设备安装工

程，是尚未完工且建设停滞的丙烯酰胺项目。项目工程建设逐步停止，


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且公司拟出售广东宝莫股权，未来收益无法预测，项目在建工程可收

回金额不适宜采用未来现金流量的现值。公司计划出售广东宝莫股权

时，聘请中瑞世联资产评估（北京）有限公司进行评估，以广东宝莫

股东全部权益价值为评估对象，以广东宝莫全部资产及负债为评估范

围，以2018年7月31日为评估基准日，出具了中瑞评报字【2018】第

000628号资产评估报告。由于广东宝莫在建工程项目不存在销售协议

和活跃市场，公司以上述评估报告为可获取的最佳信息，参考评估报

告参数及结论估计广东宝莫在建工程公允价值减去处置费用后的净

额，公司综合评价，拟于2018年度对广东宝莫在建工程计提资产减值

准备250.09万元。

    关于北京宙恒佳科贸有限公司（以下简称“宙恒佳”）的其他应

收款减值准备：

    计提原因：根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》：

“对单项金额重大的金融资产应当单独进行减值测试，如有客观证据

表明其已发生减值，应当确认减值损失，计入当期损益”。2016年公

司预付宙恒佳聚丙烯酰胺购货款以满足海外市场需求，因市场需求变

动及产品指标因素，公司与宙恒佳协商调整供货计划，并于2018年1

月签署供货计划通知函。2018年3月公司收到宙恒佳第一批300吨聚丙

烯酰胺货物，但后续宙恒佳未按照供货计划如期到货，公司多次沟通

催收未果。鉴于上述情况，公司决定终止与宙恒佳的合作，要求对方

返还剩余预付款，并将对宙恒佳的预付账款余额1,677.31万元转为其




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他应收款核算。2018年10月、11月公司多次以律师函形式催收，对方

均无回复，经分析该款项收回可能性较小。

    会计处理的依据及合理性：公司会计政策规定：“期末余额达到

500万元（含500万元）以上的应收款项为单项金额重大并单项计提坏

账准备的应收款项。单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：

对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发

生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账

准备。单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计

提坏账准备。”公司对宙恒佳其他应收款金额达到了单项金额重大并

单项计提坏账准备的应收款项标准，公司预计宙恒佳其他应收款收回

可能性较小，基于谨慎性原则，公司拟对宙恒佳其他应收账款全额计

提减值准备1,677.31万元。

    关于按组合计提应收款项的减值准备：

    计提原因：公司会计政策规定：经单独测试后未减值的应收款项

（包括单项金额重大和不重大的应收账款、其他应收款）以及未单独

测试的单项金额不重大的应收款项，按账龄组合根据账龄状态以账龄

分析法的方法计提坏账准备。”

    会计处理的依据及合理性：公司将截至2018年12月31日经单独测

试后未减值的应收款项以及未单独测试的单项金额不重大的应收款

项，按以下比例采用账龄分析法计提坏账准备。

                               应收账款        其他应收款
    账   龄
                               计提比例%       计提比例%

                               6
    6个月以内（含6个月）     -                 -

    7-12个月                 5                 5

    1至2年                   10                10

    2至3年                   30                30

    3至4年                   50                50

    4至5年                   80                80

    5年以上                  100               100

    经测算，公司拟对2018年度应收款项组合按账龄状态新增计提减

值准备244.88万元。

    4）关于新疆宝莫环境工程有限公司（以下简称“新疆宝莫”）

春风油田含油污水资源化处理站项目资产组资产减值准备：

    拟计提原因：新疆宝莫投资、建设和运营的中石化胜利油田新春

采油厂春风油田含油污水资源化处理BOO项目，于2015年9月开工建设，

2017年11月底建成并达到可使用状态。该项目为国内首例，在实际运

营过程中，为确保整体系统长期安全稳定运行，在保证产品水满足合

同约定的水质指标的前提下，预处理工段需对随运营时间推移而发现

的将对核心设备造成腐蚀和结垢损害的部分离子进行有效去除，并调

整产品水收率等操作参数，导致项目后期运营成本提高，2018年度收

入成本倒挂，毛利率为负值，经济效益未达到预期，春风油田含油污

水资源化处理站资产组已出现减值迹象。

    会计处理的依据及合理性：根据《企业会计准则第8号——资产

减值》的要求，新疆宝莫对已出现减值迹象的资产组进行减值测试。

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聘请了评估机构对该项目进行资产组减值测试。依据评估师初评数据，

资产组预计减值10,062.73万元，公司正在敦促评估机构尽快出具正

式评估报告，并以正式评估报告的评估结论经年审会计师审定金额计

提新疆宝莫春风油田含油污水资源化处理站项目资产组资产减值。

    3、你公司在第三季度报告中对2018年度全年业绩进行预告时是

否充分考虑了上述事项的影响，并请详细说明你公司知悉上述事项的

具体时点，以及你公司业绩预计修正是否及时。

    回复：

    2018年10月23日，公司披露《2018年第三季度报告》，预计2018

年度归属于上市公司股东的净利润为-7,715万元至-4,750万元，其中

涵括了《山东宝莫生物化工股份有限公司2018年度业绩预告修正公告》

中所涉及的广东宝莫资产减值准备、宙恒佳的其他应收款减值准备和

按组合计提应收款项的减值准备，新疆布尔津项目终止产生的预计负

债及新疆宝莫项目资产组的减值未在业绩预计范围内，主要原因如下：

    （1）公司中标布尔津勘查项目后，组织专业团队对既有地质资

料进行系统分析，部署开展野外勘探、现场地质调查和地震勘查等工

作，经进一步勘探分析，该区块地质条件的复杂程度、施工难度均超

过前期预期。同时，国际油价持续震荡，对企业经营及油气勘探均产

生影响，公司本着“规避风险，稳扎稳打，科学推进，提高勘探成功

率”原则，审慎推进区块勘查进度。公司类比自然资源部公开招标的

非常规油气勘查项目，近年来国家在综合考虑区块勘探难度及中标企

业的实际勘查情况后，将最初的3年勘查期延长到5年；另外，第二轮


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新疆常规油气招标出让区块勘查期为5年。这些区块的勘查期均长于

公司中标的首轮新疆常规油气招标项目，且行业惯例油气新区勘查期

一般为7年。在了解到首轮新疆常规油气招标项目其他中标单位同样

存在勘查投入工作量较低的情况后，公司联合同期中标企业就延长项

目考核期问题与自然资源部持续沟通。截至三季报披露，公司认为该

项目延期可能性较大。

    2018年11月，公司参加了自然资源部矿业权管理司组织的新疆油

气勘查开采改革试点进展工作会议，与会中标单位再次联合申请延长

项目考核期，未被采纳。会议同时提出，现场考核工作仍按照招标文

件要求如期开展。

    鉴于上述实际，结合项目前期勘察工作进展，公司董事会于2018

年12月召开会议审议通过了《关于终止新疆布尔津区块勘查项目的议

案》、《关于计提2018年度预计负债的议案》。最终，股东大会决定

终止新疆布尔津区块勘查项目实施，并于2018年年度报告中计提预计

负债12,065万元。公司明确获悉新疆布尔津勘查项目不予延期考核的

时点为2018年11月，终止项目实施并计提预计负债的董事会、股东会

决议时间为2018年12月，故此，公司第三季度报告的全年业绩预计中

未涵盖此项目终止产生的预计负债。

    （2）新疆宝莫投资、建设和运营的中石化胜利油田新春采油厂

春风油田含油污水资源化处理BOO项目，于2015年9月开工建设，2017

年11月底建成并达到可使用状态。该项目为国内首例，在实际运营过

程中，为确保整体系统长期安全稳定运行，在保证产品水满足合同约


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定的水质指标的前提下，预处理工段需对随运营时间推移而发现的将

对核心设备造成腐蚀和结垢损害的部分离子进行有效去除，并调整产

品水收率等操作参数，导致项目后期运营成本提高，2018年度收入成

本倒挂，毛利率为负值，经济效益未达到预期，春风油田含油污水资

源化处理站资产组已出现减值迹象。

    由于该资产组减值测试复杂，公司聘请了评估机构对该项目进行

资产组减值测试，2019年1月28日，评估师提供初评数据，资产组预

计减值10,062.73万元，但该数据仍在与会计师、公司独立董事等各

方沟通，尚存在不确定性。

    为准确、客观地反映公司2018年度财务状况及经营成果，根据《企

业会计准则》和公司会计政策的相关规定，公司财务资产部对公司资

产进行了全面清查，对单项资产和资产组进行减值测试，公司严格按

照《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》第七章第六

节计提资产减值准备的要求，将涵盖广东宝莫在建工程计提资产减值、

宙恒佳其他应收账款全额计提减值准备、2018年度应收款项组合按账

龄状态新增计提减值准备等事项的议案提交公司第四届董事会第十

四次临时会议审议。公司披露第四届董事会第十四次临时会议决议的

同时，在考虑新疆布尔津项目终止产生的预计负债金额及新疆宝莫项

目资产组的减值两个事项的基础上，及时披露了业绩预计修正公告。

    4、你公司认为需要说明的其他情况。

    回复：

    公司无应予以说明的其它事项。


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特此公告



                山东宝莫生物化工股份有限公司

                       董   事   会
                   二〇一九年二月十四日




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