雏鹰农牧集团股份有限公司董事会关于对会计师事务所
        出具否定意见的内部控制审计报告的专项说明


    中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）对雏鹰农牧集团股份有限公司（以下
简称“公司”）2017 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性进行了审计，
并出具了中兴华内控审计字（2018）第 140001 号的《雏鹰农牧集团股份有限公
司内部控制审计报告》，该报告对公司内部控制有效性出具了否定意见。
    一、《内部控制审计报告》中导致否定意见的事项
    公司所属的深圳泽赋农业产业投资基金有限合伙企业（有限合伙）作为 LP
未能按照企业会计准则的规定正确核算长期股权投资的收益。雏鹰农牧公司在编
制财务报告时，未能对上述会计核算进行适当的关注，导致业绩预告与实际实现
的净利润出现严重偏差。
    二、董事会意见及对公司内部控制有效性的影响程度
    公司董事会同意《内部控制审计报告》中会计师的意见。公司管理层已经识
别出上述重大缺陷，并将其包含在公司 2017 年度内部控制评价报告中。在公司
2017 年财务报表审计过程中，会计师事务所已经考虑了上述重大缺陷对审计程
序的性质、时间安排和范围的影响，本报告并未对会计师在 2018 年 4 月 26 日对
公司 2017 年财务报表出具的审计报告产生影响。
    公司董事会将积极督促各项整改措施的落实，尽快完成整改。
    三、消除该事项及其影响的具体措施
    1、要求投资部、审计部相关人员提高产业基金相关投资管理专业水平，提
高监督职能，针对此次重大工作失误，依据公司相关规定，作出相应处罚；
    2、完善基金投资管理制度，现已制订《产业基金投资管理制度》，并严格
执行，加强基金投资管理；
    3、加强所属机构财务人员培训
    公司财务中心将针对此次重大会计差错集中对所属机构财务负责人进行培
训。今后将定期组织财务人员集中学习企业会计准则，加大对难点及新增（修订）
的企业会计准则培训力度，同时对于新发生的业务，要求所属机构财务负责人及
时进行上报，严格按照企业会计准则的要求执行；
    4、加强对账务处理的审查
    公司财务中心将进一步修订《会计核算实施细则》，规范会计科目核算，同
时完善财务报表附注底稿，同时加强对所属机构财务报表的相关数据的审查力
度，并将财务报表质量纳入各财务负责人的年终绩效考核；
    5、加强投资部投后管理职能
    公司投资部在未来的工作中，要加强产业基金、公司对外投资项目的投后管
理，密切关注项目资金投向、项目进展等，切实履行项目投后监督管理职能；
    6、强化内部审计工作
    公司审计部将加强财务报表审计，密切关注和跟踪公司重大投资事项及财务
收支情况，定期核查所属机构财务收支明细，对相关业务部门大额资金使用进行
动态跟踪分析，检查其账务处理是否严格按照企业会计准则及国家相关政策进行
处理。


    特此说明！


                                             雏鹰农牧集团股份有限公司
                                                       董事会
                                                 2018 年 4 月 26 日