雏鹰农牧集团股份有限公司董事会关于对会计师事务所
          出具否定意见的内部控制审计报告的专项说明


    亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对雏鹰农牧集团股份有限公司
（以下简称“公司”或“雏鹰农牧”）2018 年 12 月 31 日的财务报告内部控制
的有效性进行了审计，并出具了的《雏鹰农牧集团股份有限公司内部控制审计报
告》，该报告对公司内部控制有效性出具了否定意见。
       一、《内部控制审计报告》中导致否定意见的事项
    （一）财务报告内部控制存在的重大缺陷
    1、雏鹰农牧对养殖专业合作社等单位的财务资助与债权投资部分存在未能
按合同约定时间收回的减值迹象，管理层无法合理估计账面资产的可收回金额。
该重大缺陷影响财务报表中相关项目的计价，与之相关财务报告内部控制执行失
效。
    2、雏鹰农牧下属产业基金的部分股权投资存在减值迹象，但雏鹰农牧未对
上述股权投资计提减值准备，该重大缺陷影响财务报表中股权投资相关项目的计
价，与之相关财务报告内部控制执行失效。
    （二）非财务报告内部控制存在的重大缺陷
    雏鹰农牧对养殖专业合作社等单位进行财务资助与债权投资，以及下属产业
基金进行股权投资时，存在未按照《上市公司规范化运作指引》的相关规定履行
相应的审议程序及信息披露义务的情形。由于存在上述重大缺陷，我们提醒报告
使用者注意相关风险。需要指出的是，我们并不对雏鹰农牧的非财务报告内部控
制发表意见或提供保证。本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计
意见。
       二、董事会意见及对公司内部控制有效性的影响程度
    公司董事会同意《内部控制审计报告》中会计师的意见。公司管理层已经识
别出上述重大缺陷，并将其包含在公司 2018 年度内部控制评价报告中。在公司
2018 年财务报表审计过程中，会计师事务所已经考虑了上述重大缺陷对审计程
序的性质、时间安排和范围的影响，本报告并未对会计师在 2019 年 4 月 23 日对
公司 2018 年财务报表出具的审计报告产生影响。
    公司董事会将积极督促各项整改措施的落实，尽快完成整改。
    三、消除该事项及其影响的具体措施
    1、加强对子公司的内部控制管理，建立高效的沟通机制与渠道，督促子公
司优化内控制度体系，有效防范和控制风险；
    2、对公司各项业务流程关键风险点进行梳理，加强合规检查与考核，发现
问题及时整改；
    3、为更好的满足公司业务发展需要，公司董事会拟对公司及下属公司财务
管理相关制度进行梳理、细化，加强公司及下属公司相关部门对制度的学习，增
加检查公司及下属公司内部控制制度执行情况频次；
    4、继续加强内控教育，积极参加监管部门组织的学习培训，继续组织开展
对中高层管理人员及员工的法律法规培训和质量安全教育，尤其是要提高风险意
识；组织公司及分子公司相关业务人员认真学习有关法律法规和公司内部控制制
度，确保内部控制制度有效执行，同时将内部控制制度的健全完备和有效执行情
况作为公司各部门、控股子公司的绩效考核重要指标之一；
    5、在日常经营管理活动中，建立有效的信息采集和上报机制，确保应披露
信息的可获得性，以及信息的真实性、准确性、完整性。要求公司及各分公司、
子公司应指派专人负责信息披露事项的具体办理，以保障重大事项能及时的履行
相应的审批程序及信息披露义务。


    特此说明！


                                             雏鹰农牧集团股份有限公司
                                                       董事会
                                                 2019 年 4 月 23 日