汉缆股份：内部控制鉴证报告2018-04-21
青岛汉缆股份有限公司
内部控制鉴证报告
和信专字（2018）第 000144 号
目 录 页 码
一、内部控制鉴证报告 1-2
二、青岛汉缆股份有限公司内部控制评估报告 3-12
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇一八年四月十九日
青岛汉缆股份有限公司内部控制鉴证报告 报告正文
内部控制鉴证报告
和信专字(2018)第 000144 号
青岛汉缆股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的青岛汉缆股份有限公司（以下简称“贵公司”）
管理层按照《企业内部控制基本规范》及相关规定对 2017 年 12 月 31 日与财务报
表相关的内部控制有效性作出的认定。
一、管理层的责任
按照《企业内部控制基本规范》及相关规定，设计、实施和维护有效的内部
控制，并评估其有效性是贵公司管理层的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对财务报告内部控制的有效性发表鉴
证意见。
三、工作概述
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财务信息审
计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。上述规定要求我们计划和实
施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程
中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，
以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合
理的基础。
四、重大固有限制的说明
内部控制具有固有限制，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情
况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，
根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
五、鉴证结论
我们认为，贵公司按照《企业内部控制基本规范》及相关规定于 2017 年 12
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 第1页共 12 页
青岛汉缆股份有限公司内部控制鉴证报告 报告正文
月 31 日在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
本结论是在受到鉴证报告中指出的固有限制的条件下形成的。
六、对报告使用者和使用目的的限定
本鉴证报告仅供贵公司年度报告披露时使用，不得用作任何其他目的。我们
同意将本鉴证报告作为贵公司年度报告的附加文件，随同其他文件一起报送并对
外披露。
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师:赵波
中国济南
中国注册会计师:刘增明
2018 年 4 月 19 日
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 第2页共 12 页
青岛汉缆股份有限公司 2017 年度内部控制评价报告
青岛汉缆股份有限公司
2017 年度内部控制自我评价报告
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求
（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合本公司（以下简称“公司”）内部控
制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司 2017
年 12 月 31 日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有
效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和
实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事
会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误
导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法
律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相
关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的
固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导
致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价
结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，
不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为：公司已按照企业内部控制规范体
系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
第3页共 12 页
青岛汉缆股份有限公司 2017 年度内部控制评价报告
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，
公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控
制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险
领域。纳入评价范围的主要单位包括：公司本部及其所属部门纳入评价范围单位资
产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%，营业收入合计占公司合并财务报表
营业收入总额的 100%；纳入评价范围的主要业务和事项包括:
1、内部环境
（1）治理结构
根据《公司法》、《公司章程》和其他有关法律法规的规定，公司设立了股东大
会、董事会、监事会和经理层“三会一层”的法人治理结构，制定了各会的议事规
则及工作细则，明确了决策、执行、监督的职责权限，形成科学有效的职责分工和
制衡机制。股东大会享有法律法规和《公司章程》规定的合法权利，依法行使确定
公司经营方针、重大筹资、投资、利润分配等重大事项的职权。董事会对股东大会
负责，依法行使公司的经营决策权。监事会对股东大会负责，监督公司董事和其他
高级管理人员依法履行职责。经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主
持企业的生产经营管理工作。三会一层、各司其职、相互协调、相互制约、规范运
作。其中，董事会下设战略委员会、审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会
四个专门委员会，上述机构均有与其职能相适应的议事规则或工作制度对其权限和
职责进行规范。各专门委员会成员 3 名，除战略委员会外，2/3 由独立董事担任，
其中审计委员会召集人由具有会计专业背景的独立董事担任，审计委员会负责审查
企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制
第4页共 12 页
青岛汉缆股份有限公司 2017 年度内部控制评价报告
审计及其他相关事宜等。
（2）组织机构
公司设立了公司办、人力资源部、证券部、内审部、财务中心、信息中心、采
购部、体系部、技术中心、营销中心、信管部、检验部、设备部等职能部门。公司
的各个职能部门和分支机构能够按照公司制定的管理制度，在管理层的领导下规范
运作。公司已形成了与实际情况相适应的、有效的经营运作模式，组织机构分工明
确、职能健全清晰，保证了公司生产经营活动的有序进行。
（3）内部审计
公司内审部对董事会审计委员会负责，在审计委员会的指导下，独立行使审计
职权，不受其他部门和个人的干涉。内审部负责人由董事会聘任，并配备了专职审
计人员，对公司及所属子公司的经营管理、财务状况、内控执行等情况进行内部审
计，对其经济效益的真实性、合理性、合法性做出合理评价，并对有关内审整改项
目进行跟进、协调和汇报。
（4）人力资源政策
随着业务的迅速发展，大量具有较高综合素质的管理人才和技术人才是公司稳
健发展的根本。公司进一步完善了人力资源管理体系，形成了具有竞争力与吸引力
的薪酬制度，制定了《人事管理制度》《薪酬福利管理规定》一系列人事规章制度，
对人员录用、员工培训、劳动关系管理、工资薪酬、福利保障、绩效考核、晋升与
奖惩等进行了详细规定。
公司将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加
强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。公司在制定和实施有利于企业可持续
发展的人力资源政策的同时，积极营造适合人才竞争和发展的企业文化氛围，继续
坚持“以人为本”的人才理念，为高素质人才提供发挥才智、实现价值的平台机会。
公司在人员选聘录用过程中，坚持“公开、竞争、择优”的基本原则，对管理
第5页共 12 页
青岛汉缆股份有限公司 2017 年度内部控制评价报告
等重要岗位的招聘信息通过内部网络进行广泛宣传，并按打分、评价程序严格组织
测评，对招录人员打分和结果也进行公示。
（5）企业文化
公司以企业创立发展经验和特色文化为基础，系统总结深刻提炼出具有鲜明汉
缆特色的先进文化理念，汇编成《汉缆文化手册》。通过言传身教、研讨培训、形
象展示、典型宣传、媒体传播等方式，在日常工作和潜移默化中全面提升全体员工
的文化素质，不断培养员工积极向上的价值观和社会责任感。“诚信、勤俭、务实、
创新”的企业精神始终激发汉缆人不断追求卓越。
通过持续全方位开展企业文化建设，增强汉缆文化的影响力、传播力，打造自
身文化优势。加强多渠道多层次的文化交流，广泛参与文化活动，公司成立了登山、
文艺、台球、乒乓球、书法等俱乐部组织，丰富了员工的业余文化生活，引导和培
养员工形成健康、积极的生活方式，通过丰富员工业余生活，提高员工文化艺术修
养和身体素质，增强员工凝聚力和团队意识，推进公司企业文化建设，提升公司品
牌形象。
2、风险评估
公司根据战略目标及发展思路，结合行业特点，公司建立了有效的风险评估过
程，并建立了有效的风险评估机制，以识别和应对公司可能遇到的包括经营风险、
环境风险、财务风险等重大且普遍影响的变化，最大限度地降低风险。
实行全员风险管理机制，健全内控程序，树立风险防范意识，进而降低或有负
债的潜在风险，减少直接风险损失。
3、控制措施
公司治理方面：根据《公司法》、《证券法》等有关法律法规的规定，制订了《公
司章程》、《三会议事规则》、《总经理工作细则》、《子公司管理制度》、《重大信息
内部报告制度》、《信息披露管理制度》、《内幕信息知情人管理制度》、《内部审计
第6页共 12 页
青岛汉缆股份有限公司 2017 年度内部控制评价报告
制度》、《内部控制制度》、《募集资金管理制度》、《关联交易决策制度》、《对外投
资管理制度》、《对外担保管理制度》、《董事会秘书工作制度》、《董事、监事和高级
管理人员持有和买卖本公司股票的管理制度》、《规范与关联方资金往来管理制
度》、《信息披露管理制度》、《独立董事制度》、《期货业务管理制度》等基本管理制
度，以保证公司规范运作，促进公司健康发展。
日常经营管理：以公司基本制度为基础，制定了涵盖产品销售、生产管理、固
定资产及材料采购、人力资源、行政管理、财务管理、对外投资等整个生产经营过
程的一系列规定，确保各项工作都有章可循，管理有序，形成了规范的管理体系。
公司为了保证控制目的实现，也为了确保公司的管理和运作均能得到有效的监
控，保证内部控制能在经营管理中起到至关重要的作用，公司在交易授权、职责划
分、凭证与记录控制、资产接触和记录使用、独立稽核及电子信息系统控制等方面
建立了有效的控制程序。
（1）会计系统
公司依照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、和其他有关法律法规的
规定，为公司制定了各项会计管理制度和相关的信息系统管理规定。对所有操作岗
位权限的科学合理划分，在程序上、制度上保证了对内部经济业务反映和核算的真
实性、准确性、及时性和完整性，在制度上减少了舞弊和差错产生的可能性，从而
保证会计报表真实反映公司经营管理的全貌。
（2）交易授权
公司在交易授权方面按交易金额的大小以及交易性质划分了不同层次的交易授
权规则。对于一般性交易如购销业务、费用报销业务等采取了各职能部门负责人、
财务总监、副总经理、总经理和董事长分级审批制度，以确保各类业务按程序进行。
对于非常规性交易事件，如收购、重大资本支出和股票发行等重大交易事项由董事
会审议并报股东大会审批。通过对不同交易的性质进行不同级别的授权，有效地控
制风险。
第7页共 12 页
青岛汉缆股份有限公司 2017 年度内部控制评价报告
（3）职责划分
公司在经营管理中建立了岗位责任制，在采购、销售、存货管理、会计等各个
环节都制定了较为详细的职责划分程序，并详细制定了岗位工作标准。公司对不同
岗位的职责进行合理的划分，考虑不相容职务分离的控制要求对经济业务相互牵
制，有效防止差错和舞弊行为的发生。
（4）凭证与记录控制
公司对发票、收据、支票、出入库单据、生产记录、盘点单据和其他与会计业
务有关的内部单据的控制，严格依照编号进行管理，以保证所有交易均有记录和防
止交易被重复记录。公司在外部凭证的取得及审核方面，根据各部门、各岗位的职
责划分建立了一套较为完整的相互牵制、相互审核、相互流转的内控程序，有效杜
绝了不符合规定的凭证流入公司，公司内部各部门在执行相关职能时能够做到相互
制约、相互配合、及时沟通联系，使凭证与记录的真实性、合规性和可靠性得到了
保障。
（5）资产接触和记录使用
公司建立了一系列对各项资产的购入、保管、使用、维护和处置的制度和程序，
依照相关制度和业务指导书、对各项资产的购入、保管、使用、维护和处置进行管
理，对资金接触限制和使用登记进行严格控制。
（6）独立稽核
公司财务部、内审部负责全面的业务稽核，财务部根据职能需要负责采购价格、
库存管理、销售价格等日常业务的稽核，内审部负责不定期的抽查，并检查财务部
的稽核结果。通过不定期的独立稽核与突击检查来验证各项交易和记录，对于查出
的问题，依照事件的重要性进行汇报、原因分析和整改落实。公司规范的法人治理
结构、组织架构、管理制度及配套流程、风险识别和控制措施，为公司内控制度的
有效运行提供了基础。
第8页共 12 页
青岛汉缆股份有限公司 2017 年度内部控制评价报告
重点关注的高风险领域主要包括：
１、对全资及控股子公司的管理控制：公司通过向全资、控股及参股子公司委
派高级管理人员管理子公司，对子公司的运作、人事、财务、资金等作了明确的规
定和权限范围。对子公司在确保自主经营的前提下，实施了有效的内部控制。
２、关联交易的内部控制 ：公司制定了《关联交易管理制度》，对关联方和关
联交易、关联交易的审批权限和决策程序等作了明确的规定，规范与关联方的交易
行为，力求遵循诚实信用、公正、公平、公开的原则，保护公司及中小股东的利益。
３、对外担保的内部控制 ：公司制定了《对外担保决策制度》，在公司发生对
外担保行为时对担保对象、审批权限和决策程序、安全措施等作了详细规定。
4、重大投资的内部控制：《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规
则》、《总经理工作细则》、《授权管理制度》、《子公司管理制度》对公司对外投资的
投资类别、投资对象以及相应的决策程序、决策权限等方面作了明确规定，规定在
进行重大投资决策时，需聘请有关机构和专家进行咨询；决策投资项目不能仅考虑
项目的报酬率，更要关注投资风险的分析与防范，对投资项目的决策要采取谨慎的
原则。
5、信息披露的内部控制：公司建立了《信息披露事务管理制度》，从信息披露
机构和人员、披露文件、事务管理、披露程序、信息报告、保密措施、档案管理、
责任追究等方面作了详细规定。
6、募集资金的内部控制：公司建立了《募集资金管理制度》，对公司募集资金
的基本管理原则、募集资金的三方监管、以及募集资金的管理与监督作了明确规定，
并有效实施。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的
主要方面，不存在重大遗漏。
（二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
第9页共 12 页
青岛汉缆股份有限公司 2017 年度内部控制评价报告
公司依据企业内部控制规范体系及其配套指引等相关规定结合公司实际情况组
织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认
定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告
内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认
定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1、财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
定量标准以营业收入、资产总额作为衡量指标。内部控制缺陷可能导致或导致
的损失与利润表相关的，以营业收入指标衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可
能导致的财务报告错报金额不超过营业收入的 3%，则认定为一般缺陷；如果超过
营业收入的 3%但不超过 5%，则为重要缺陷；如果超过营业收入的 5%，则认定为
重大缺陷。
内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的，以资产总额指标衡量。
如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额不超过资产总额的
0.5%，则认定为一般缺陷；如果超过资产总额的 0.5%但不超过 2%认定为重要缺陷；
如果超过资产总额 2%，则认定为重大缺陷。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
重大缺陷：单独缺陷或连同其他缺陷导致不能及时防止或发现并纠正财务报告
中的重大错报。出现下列情形的，认定为重大缺陷：
（1）公司董事、监事和高级管理人员舞弊并给企业造成重大损失和不利影响；
（2）外部审计发现当期财务报告存在重大错报，公司未能首先发现；
（3）已经发现并报告给管理层的重大缺陷在合理的时间内未加以改正；
第10页共 12 页
青岛汉缆股份有限公司 2017 年度内部控制评价报告
（4）公司审计委员会和公司内部审计部门对内部控制的监督无效。
重要缺陷：公司财务报告内部控制重要缺陷的定性标准：
（1）未按公认会计准则选择和应用会计政策；
（2）未建立反舞弊和重要的制衡制度和控制措施；
（3）财务报告过程中出现单独或多项缺陷，虽然未达到重大缺陷认定标准，但
影响到财务报告的真实、准确目标。
一般缺陷：未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
定量标准以营业收入、资产总额作为衡量指标。内部控制缺陷可能导致或导致
的损失与利润报表相关的，以营业收入指标衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷
可能导致的财务报告错报金额不超过营业收入的 3%，则认定为一般缺陷；如果超
过营业收入的 3%但不超过 5%认定为重要缺陷；如果超过营业收入的 5%，则认定
为重大缺陷。
内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的，以资产总额指标衡量。
如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额不超过资产总额的
0.5%，则认定为一般缺陷；如果超过资产总额 0.5%但不超过 2%的，则认定为重要
缺陷；如果超过资产总额 2%，则认定为重大缺陷。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效性的影响程度、发生的可能性
作判定。
如果缺陷发生的可能性较小，会降低工作效率或效果、或加大效果的不确定性、
或使之偏离预期目标为一般缺陷； 如果缺陷发生的可能性较高，会显著降低工作
第11页共 12 页
青岛汉缆股份有限公司 2017 年度内部控制评价报告
效率或效果、或显著加大效果的不确定性、或使之显著偏离预期目标为重要缺陷；
如果缺陷发生的可能性高，会严重降低工作效率或效果、或严重加大效果的不确定
性、或使之严重偏离预期目标为重大缺陷。
以上定量标准将随着公司经营规模发展的需要作适当调整。
根据上述认定标准，结合日常监督和专项监督情况，本次内部控制评价过程中
未发现报告期内存在重要缺陷和重大缺陷。公司将结合自身发展的实际需要，进一
步完善内部控制制度，适应公司发展的需要和符合国家有关法律法规的要求。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内
部控制重大缺陷或重要缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报
告内部控制重大缺陷或重要缺陷。
青岛汉缆股份有限公司
董事会
2018 年 4 月 19 日
第12页共 12 页
