搜于特集团股份有限公司 前期会计差错更正专项说明的 鉴证报告 亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙) 目 录 页 次 一、前期会计差错更正专项说明的鉴证报告 1-2 二、搜于特集团股份有限公司前期会计差错更正专项说明 3-7 搜于特集团股份有限公司 前期会计差错更正专项说明的鉴证报告 亚会专审字(2021)第01610064号 搜于特集团股份有限公司全体股东: 我们接受委托,审核了搜于特集团股份有限公司(以下简称“搜于特公司”、 “贵公司”)管理层编制的《搜于特集团股份有限公司前期会计差错更正专项说 明》(以下简称专项说明)。该事项说明中所述贵公司会计差错更正事项,涉及 2018年度、2019年度的合并及母公司财务报表。2018年度的合并及母公司财务报 表未经我们审计。 一、管理层的责任 根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中 国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务 信息的更正及相关披露》(2018年修订)等相关规定编制和对外披露专项说明, 并保证内容真实、准确、完整,不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,是贵 公司管理层的责任。 治理层负责监督贵公司专项说明的编制报告过程。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行鉴证工作的基础上对搜于特公司管理层编制的《前期会 计差错更正专项说明》发表鉴证结论。我们按照中国注册会计师审计准则的规定 执行鉴证工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师执业道德 守则,计划和执行鉴证工作,以对《前期会计差错更正专项说明》是否不存在重 大错报获取合理保证。在鉴证过程中,我们实施了检查有关会计资料与文件、检 查会计记录以及重新计算等我们认为必要的程序。 1 我们相信,我们的鉴证工作为提出鉴证结论提供了合理的基础。 三、鉴证结论 我们认为,搜于特公司管理层编制的《前期会计差错更正专项说明》已按照 《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监 督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更 正及相关披露》(2018年修订)等相关规定编制,如实反映了贵公司前期差错的 更正情况。 四、对使用者和使用目的的限定 本专项鉴证报告仅供贵公司前期会计差错更正披露之目的使用,未经本所同 意,不得用作其他目的。由于使用不当所造成的后果,与执行本业务的注册会计 师和会计师事务所无关。 亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师 中国 北京 中国注册会计师 二零二一年四月二十八日 2 搜于特集团股份有限公司 前期会计差错更正的专项说明 (除特殊说明外,金额单位均为人民币元) 搜于特集团股份有限公司(以下简称“搜于特公司”、“公司”)于2018 年度、2019年度发生以下会计差错,根据《企业会计准则第28号——会计政策、 会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信 息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》(2018年修订)等相关 文件规定,公司对相关会计差错进行更正,涉及2018年度、2019年度和合并及母 公司财务报表,具体情况说明如下: 一、会计差错更正的原因和内容 公司持有广州市汇美时尚集团股份有限公司(以下简称“汇美集团”) 25.2038%的股权,根据《企业会计准则》的规定,按权益法核算对其持有的长期 股权投资。汇美集团聘请天健会计师事务所(特殊普通合伙)对其2018年度、2019 年度、2020年度财务报表进行审计。公司对其财务数据进行了分析及复核,并与 天健会计师事务所(特殊普通合伙)对其2018、2019年审计数据及2020年初审数 据进行沟通,发现汇美集团2018年度、2019年度的财务报表需要更正,这影响公 司在相应期间对其长期股权投资及投资收益的核算。 二、重大差错更正的具体会计处理 (一)2018年会计处理 1、公司依据持股比例25.2038%所享有汇美集团2018年1月1日净资产份额 322,414,168.94元与公司已经确认的长期股权投资账面价值334,982,133.65元, 差异-12,567,964.71元,调减长期股权投资12,567,964.71元、调增资本公积 678,019.39元,调减留存收益13,245,984.10元。 2、根据汇美集团资本公积变动情况,2018年度汇美集团的资本公积需减少 3 951,211.40元,冲减账面已确认的减少93,750.45元,需调减长期股权投资 857,460.95元。 3、公司根据持股比例25.2038%所享有的2018年度投资收益5,683,725.34元, 账面确认的投资收益为16,614,478.46元,调减长期股权投资10,930,753.12元, 调减当期投资收益10,930,753.12元。 4、汇美集团的其他综合收益发生变动,调减长期股权投资98.85元,调减其 他综合收益98.85元。 (二)2019年会计处理 1、公司根据持股比例25.2038%所享有的2019年度投资收益4,149,170.34元, 账面确认的投资收益为-1,463,562.02元,即调增长期股权投资5,612,732.36元, 调增投资收益5,612,732.36元。 2、根据汇美集团资本公积变动情况,2019年度本公司的资本公积需增加 341,371.62元,账面已确认为-194,904.91元,即调增长期股权投资536,276.53 元,调增资本公积536,276.53元。 3、根据汇美集团的其他综合收益发生变动情况,需调减长期股权投资367.08 元,调减其他综合收益367.08元。 三、会计差错更正审批程序 本次会计差错更正,经公司2021年4月28日第五届第二十八次董事会审议。 四、重大会计差错更正对财务状况和经营成果的影响 (一)对合并财务报表的影响 1、对合并所有者权益变动表的影响(单位:元) 2019 年 12 月 31 日 报表科目 更正前金额 更正金额 更正后金额 资本公积 821,427,714.13 356,834.97 821,784,549.10 其他综合收益 -53,399,155.34 -465.93 -53,399,621.27 盈余公积 172,488,402.24 -1,856,400.49 170,632,001.75 未分配利润 1,526,680,543.40 -16,707,604.37 1,509,972,939.03 4 归属于母公司所有者权益 5,443,468,847.98 -18,207,635.82 5,425,261,212.16 2018 年 12 月 31 日 报表科目 更正前金额 更正金额 更正后金额 资本公积 823,309,074.11 -179,441.56 823,129,632.55 其他综合收益 82,823.80 -98.85 82,724.95 盈余公积 157,358,048.62 -2,417,673.73 154,940,374.89 未分配利润 1,307,976,317.71 -21,759,063.49 1,286,217,254.22 归属于母公司所有者权益 5,288,197,008.36 -24,356,277.63 5,263,840,730.73 2017 年 12 月 31 日 报表科目 更正前金额 更正金额 更正后金额 资本公积 882,644,110.32 678,019.39 883,322,129.71 其他综合收益 -1,074,386.69 -1,074,386.69 盈余公积 153,644,691.64 -1,324,598.41 152,320,093.23 未分配利润 1,560,534,127.65 -11,921,385.69 1,548,612,741.96 归属于母公司所有者权益 5,606,106,687.67 -12,567,964.71 5,593,538,722.96 2、对合并利润表主要项目的影响(单位:元) 2019 年度 报表科目 更正前金额 更正金额 更正后金额 投资收益 23,645,981.94 5,612,732.36 29,258,714.30 净利润 218,715,707.10 5,612,732.36 224,328,439.46 其中:归属母公司所有者的净利润 207,559,590.05 5,612,732.36 213,172,322.41 2018 年度 报表科目 更正前金额 更正金额 更正后金额 投资收益 55,294,862.95 -10,930,753.12 44,364,109.83 净利润 468,650,740.97 -10,930,753.12 457,719,987.85 其中:归属母公司所有者的净利润 369,418,977.49 -10,930,753.12 358,488,224.37 注:对 2017 年度及之前年度对合并利润表的净利润、归属母公司所有者的净利润累计 影响金额均为-13,245,984.10 元。 3、对合并资产负债表主要项目的影响(单位:元) 2019 年 12 月 31 日 报表科目 更正前金额 更正金额 更正后金额 长期股权投资 1,108,182,021.40 -18,207,635.82 1,089,974,385.58 资产总额 11,315,619,900.81 -18,207,635.82 11,297,412,264.99 5 2018 年 12 月 31 日 报表科目 更正前金额 更正金额 更正后金额 长期股权投资 840,432,545.62 -24,356,277.63 816,076,267.99 资产总额 10,166,290,989.88 -24,356,277.63 10,141,934,712.25 2017 年 12 月 31 日 报表科目 更正前金额 更正金额 更正后金额 长期股权投资 465,655,212.99 -12,567,964.71 453,087,248.28 资产总额 10,330,588,185.58 -12,567,964.71 10,318,020,220.87 (二)对母公司财务报表的影响 1、对母公司所有者权益变动表的影响(单位:元) 2019 年 12 月 31 日 报表科目 更正前金额 更正金额 更正后金额 资本公积 935,024,488.06 356,834.97 935,381,323.03 其他综合收益 -42,149,155.34 -465.93 -42,149,621.27 盈余公积 172,488,402.24 -1,856,400.49 170,632,001.75 未分配利润 448,772,809.55 -16,707,604.37 432,065,205.18 归属于母公司所有者权益 4,490,407,888.06 -18,207,635.82 4,472,200,252.24 2018 年 12 月 31 日 报表科目 更正前金额 更正金额 更正后金额 资本公积 936,905,848.04 -179,441.56 936,726,406.48 其他综合收益 82,823.80 -98.85 82,724.95 盈余公积 157,358,048.62 -2,417,673.73 154,940,374.89 未分配利润 312,599,626.93 -21,759,063.49 290,840,563.44 归属于母公司所有者权益 4,406,417,091.51 -24,356,277.63 4,382,060,813.88 2017 年 12 月 31 日 报表科目 更正前金额 更正金额 更正后金额 资本公积 882,644,110.32 678,019.39 883,322,129.71 其他综合收益 -1,074,386.69 -1,074,386.69 盈余公积 153,644,691.64 -1,324,598.41 152,320,093.23 未分配利润 1,560,534,127.65 -11,921,385.69 1,548,612,741.96 归属于母公司所有者权益 5,606,106,687.67 -12,567,964.71 5,593,538,722.96 2、对母公司利润表主要项目的影响(单位:元) 2019 年度 报表科目 更正前金额 更正金额 更正后金额 6 投资收益 9,303,415.38 5,612,732.36 14,916,147.74 净利润 125,028,546.98 5,612,732.36 130,641,279.34 2018 年度 报表科目 更正前金额 更正金额 更正后金额 投资收益 53,297,436.01 -10,930,753.12 42,366,682.89 净利润 37,133,569.78 -10,930,753.12 26,202,816.66 注:对 2017 年度及之前年度对利润表的净利润累计影响金额为-13,245,984.10 元。 3、对母公司资产负债表主要项目的影响(单位:元) 2019 年 12 月 31 日 报表科目 更正前金额 更正金额 更正后金额 长期股权投资 2,774,737,980.69 -18,207,635.82 2,756,530,344.87 资产总额 8,324,259,033.30 -18,207,635.82 8,306,051,397.48 2018 年 12 月 31 日 报表科目 更正前金额 更正金额 更正后金额 长期股权投资 2,396,788,191.84 -24,356,277.63 2,372,431,914.21 资产总额 7,253,486,887.61 -24,356,277.63 7,229,130,609.98 2017 年 12 月 31 日 报表科目 更正前金额 更正金额 更正后金额 长期股权投资 1,756,355,212.99 -12,567,964.71 1,743,787,248.28 资产总额 1,756,355,212.99 -12,567,964.71 1,743,787,248.28 五、提示说明 为了更好地理解公司上述会计差错更正事项,本专项说明应当与已公告的 2018 年度、 2019 年度合并及母公司财务报表一并阅读。 搜于特集团股份有限公司 2021 年 4 月 28 日 7