关于《关于对搜于特集团股份有限公司 2020 年
年报的问询函》的回复意见
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
关于《关于对搜于特集团股份有限公司 2020 年
年报的问询函》的回复意见
深圳证券交易所上市公司管理一部：
由搜于特集团股份有限公司（以下简称“搜于特公司”或“公司”）转来的《关
于对搜于特集团股份有限公司 2020 年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2021〕第
291 号）（以下简称“问询函”）收悉。我们已对问询函中需要我们说明的财务事项进
行了审慎核查，现将核查情况汇报如下：
一、年报问询函 1、提到：“年报显示，你公司 2020 年实现营业收入 861,266.73
万元，同比下降 33.36%；归属于上市公司股东的净利润-177,099.83 万元，同比下降
930.78%；经营活动产生的现金流量净额-162,584.92 万元。亚太（集团）会计师事务所
（特殊普通合伙）（以下简称“年审会计师”）对你公司出具了带持续经营能力存在重大
不确定性的强调事项段的无保留意见审计报告。
请你公司：
（一）结合主要业务经营情况、行业环境变化、近两年主要客户及销售金额变动
情况等因素，说明 2020 年你公司营业收入和净利润同比大幅下降的原因，以及净利润
与经营活动现金净流量为负值的原因；
（二）结合年审会计师提示的强调事项，说明你公司已采取和拟采取的改善持续
经营能力的应对措施及截至回函日的进展情况（如有）。
请年审会计师对上述问题（一）、你公司独立董事对上述问题（二）进行核查并
发表明确意见。”
公司回复：
针对上述问题（一），公司回复如下：
1、公司主要业务经营情况
（1）公司主要业务及产品
1
报告期内，公司主要从事品牌服饰运营、供应链管理、品牌管理和医疗用品等业务，
着力构建一个服务时尚生活产业上下游企业的综合服务体系，将公司打造成为中国具备
领先优势的时尚生活产业综合服务提供商。在品牌服饰运营方面，主要从事“潮流前线”
品牌服饰的设计与销售业务，产品覆盖男装、女装及配饰品等，具体有T恤、衬衣、毛
衣、便装、羽绒服、棉衣、针织外套、裤子（水洗裤、牛仔裤）、裙子等类别。“潮流
前线”品牌服饰的消费者定位为16-35周岁的年轻人，价格定位为平价的快时尚，市场定
位为国内三、四线市场。公司通过直营与特许加盟相结合的模式在全国设立“潮流前线”
品牌专卖店为销售渠道，在国内三、四线市场建立了领先的竞争优势。
在供应链管理方面，以全资子公司东莞市搜于特供应链管理有限公司作为运作平台，
在全国各纺织服装产业集群地区分别与各合作伙伴投资设立供应链管理子公司，汇聚本
区域的供应链资源和市场资源，利用公司多年来在集中采购、设计研发、生产管理以及
仓储配送等方面的经验和优势，为时尚产业品牌商、制造商等客户提供高效、低成本的
供应链管理服务，在全国构建一个覆盖范围广、供应能力强的时尚产业供应链管理服务
体系。销售的产品主要有棉纱、棉花、布料、纤维及制剂、辅助材料等纺织服装相关材
料。报告期内，公司在广东东莞、增城、佛山，湖北荆门，江苏吴江、南通，浙江绍兴，
福建厦门等地共有10家供应链管理子公司从事相关业务。
品牌管理方面，以全资子公司东莞市搜于特品牌管理有限公司作为运作平台，从事
销售品牌服饰和电子产品等业务。报告期，公司在江西南昌、广东东莞、湖北武汉等地
共有4家品牌管理子公司开展相关业务。
医疗用品行业方面，以全资子公司东莞市搜于特医疗用品有限公司为经营主体，主
要从事一次性使用医用口罩等防护用品的生产与销售。
（2）公司经营模式
品牌服饰经营模式。“潮流前线”服饰品牌是公司自主休闲服饰品牌，自主设计，部
分原材料自主采购，产品全部外包生产加工（部分产品向加工厂直接采购），通过全国
“潮流前线”品牌服饰直营专卖店和品牌特许加盟店进行销售。
供应链管理经营模式。在纺织服装行业进行资源配置，通过发挥大规模集中采购的
优势，集中区域内的服装生产企业、原材料贸易企业的采购需求，将大量的订单资源整
合起来，以较为优势的价格向供应商进行大规模集中采购，销售给纺织服装生产加工厂
家或者服装品牌企业，从而获取差价收益。
品牌管理经营模式。通过销售品牌服饰和电子产品等获得差价收益。
医疗用品经营模式。自行采购原材料，从事一次性使用医用口罩等防护用品的生产，
2
通过批发模式向国内外市场销售。
（3）公司经营情况
主营业务收入、成本、毛利对比如下：
单位：万元
2020年 2019年 营业收入比
分产品
营业收入 营业收入 上年同期增减
服装 62,964.01 143,979.49 -56.27%
材料 738,731.14 1,059,787.64 -30.29%
其他产品（电子产品） 40,287.92 79,909.23 -49.58%
医疗用品 15,375.46 0.00
合计 857,358.53 1,283,676.35 -33.21%
续上表：
2020年 2019年 营业成本比
分产品
营业成本 营业成本 上年同期增减
服装 97,318.93 92,877.70 4.78%
材料 746,859.84 1,017,430.68 -26.59%
其他产品（电子产品） 49,003.79 77,625.75 -36.87%
医疗用品 7,238.66 0.00
合计 900,421.23 1,187,934.13 -24.20%
续上表：
2020年 2019年 毛利比
分产品
营业毛利 营业毛利 上年同期增减
服装 -34,354.92 51,101.79 -167.23%
材料 -8,128.71 42,356.96 -119.19%
其他产品（电子产品） -8,715.87 2,283.48 -481.69%
医疗用品 8,136.80 0.00
合计 -43,062.70 95,742.22 -144.98%
注：上表营业收入仅指主营业务收入。
2020年公司实现营业收入861,266.73万元，同比下降33.36%，其中主营业务收入
857,358.53万元，同比下降33.21%，从营业毛利来看，服装、材料、电子产品营业毛利
均为负。
2、行业环境变化
报告期，新冠肺炎疫情给国内国际社会经济带来巨大冲击，纺织服装行业也深受影
响。疫情期间的大规模隔离导致线下门店关闭、客流锐减、销售承压、库存增加，在市
场需求不足、产销下滑的情况下，行业运行面临着巨大的压力。据国家统计局数据，2020
3
年1-12月，全国13,300家规模以上服装企业累计实现营业收入13,697.26亿元，同比下降
11.34%；利润总额640.44亿元，同比下降21.30%。2020年1-12月，全国规模以上服装企
业亏损面高达23.16%，比2019年同期扩大9.82个百分点，亏损企业亏损额同比增长
62.41%。
3、近两年主要客户及销售金额变动情况
（1）近两年服装销售前五大客户对比
单位：万元
2019 年 2020 年
排名
客户名称 销售额 客户名称 销售额
1 上海莘威运动品有限公司 17,081.69 上海莘威运动品有限公司 10,259.56
2 黄啟明 4,172.94 凭祥市冠铨进出口贸易有限公司 3,124.70
3 凭祥市冠铨进出口贸易有限公司 4,135.57 信誉楼百货集团有限公司 2,459.22
4 徐庆龙 2,977.05 黄啟明 2,221.70
5 信誉楼百货集团有限公司 2,561.80 广州润盛贸易有限公司 941.33
合计 30,929.05 合计 19,006.51
注：上海莘威运动品有限公司是公司批发销售其他服装品牌的客户。
受新冠疫情和宏观经济的影响，上半年终端店铺开业时间延迟、人流量减少；下半
年因疫情影响终端门店人流量减少等原因，公司主要客户销售均受到了不同程度的影响，
均出现了营业收入大幅度下降趋势。
2020 年公司服装营业收入 62,964.01 万元，比上年同期下降 56.27%。其中，前五大
服装客户 2020 年销售 19,006.51 万元，占全部服装收入的 30.19%，比上年同期减少
38.55%。
（2）近两年材料销售前五大客户对比
单位：万元
排 2019 年 2020 年
名 客户名称 销售额 客户名称 销售额
绍兴市兴联供应链管理有
1 82,556.29 厦门三合九能源有限公司 60,866.83
限公司
厦门育哲集团有限公司 6,468.92
厦门育中育贸易有限公司 27,523.11 中群供应链管理（福建）有限
2 40,317.83
厦门中育鑫贸易有限公司 31,349.70 公司
小计 65,341.73
浙江辉煌供应链管理有限 浙江辉煌供应链管理有限公
3 46,715.49 36,371.46
公司 司
荣鑫盛(厦门)商贸有限公司 30,133.52
4 厦门金鼎和贸易有限公司 11,069.20 绍兴市东源针织有限公司 36,116.44
小计 41,202.72
5 厦门大正贸易有限公司 27,715.88 厦门汇利能源有限公司 28,516.57
4
合计 263,532.12 合计 202,189.13
受新冠疫情和宏观经济的影响，公司供应链管理业务上游供应商及下游客户复工复
产延缓等原因，2020 年材料全部收入 738,731.14 万元，比上年同期下降 30.29%。其中，
公司前五大材料客户 2020 年销售 202,189.13 万元，占全部材料收入的 27.37%，比上年
同期减少 23.28%。
（3）近两年电子产品销售前五大客户对比
单位：万元
2019 年 2020 年
排名
客户名称 销售额 客户名称 销售额
四川长虹佳华信息产品有限责任 四川长虹佳华信息产品有限责任
1 30,975.13 20,125.51
公司 公司
2 上海黑方贸易有限公司 17,387.85 上海青延软件科技有限公司 3,730.40
中国石化销售股份有限公司江西 中国石化销售股份有限公司江西
3 3,543.10 1,856.89
南昌石油分公司 南昌石油分公司
4 南昌市益烁思科技有限公司 2,989.80 南昌市益烁思科技有限公司 1,665.31
5 江西新联网捷技术有限公司 2,141.87 南昌市白蛟泽电子有限公司 1,469.72
合计 57,037.75 合计 28,847..83
受新冠疫情和宏观经济的影响，电子产品销售也受到严重冲击，2020 年电子产品全
部收入 40,287.92 万元，比上年同期下降 49.58%。其中，前五大电子产品客户是公司电
子产品的核心客户，销售收入也同样出现了大幅度下降。2020 年前五大电子产品客户销
售 28,847.83 万元，比上年同期下降 49.42%，占全部电子产品收入的 71.60%。
4、2020 年你公司营业收入和净利润同比大幅下降的原因，以及净利润与经营活动
现金净流量为负值的原因：
（1）2020 年公司实现营业收入 861,266.73 万元，同比下降 33.36%，收入大幅下降
的主要原因：
1）2020 年，受新冠疫情的影响，公司供应链管理业务上游供应商及下游客户复工
复产延缓；同时品牌服饰业务终端店铺开业时间延迟、客流减少等原因导致营业收入下
降。其中：服装收入、材料收入、其他产品（电子产品）比上年同期分别下降 56.27%、
30.29%、49.58%。
2）2020 年突发新冠疫情，公司积极响应政府号召，成立全资子公司东莞市搜于特
医疗用品有限公司，从事口罩等防护用品的生产销售，向医疗用品行业发展。报告期内，
新增医疗用品收入 15,375.46 万元。
（2）2020 年实现归属于上市公司股东的净利润-177,099.83 万元，较上年同期下降
930.78%，净利润大幅度下降及净利润为负的主要原因：
5
1）受新冠疫情的影响，公司业务收入下滑，造成公司库存积压大，资金回笼慢。
为了清理库存、缓解公司资金压力，公司 2020 年 11 月、12 月对库存存货进行降价促销，
尤其是对品牌服饰业务库存进行大力度降价促销，降价促销导致亏损 7.5 亿元。
2）为了进一步缓解公司库存压力、减少资金占用、快速回笼资金，经第五届董事
会第二十七次会议审议批准公司对库存存货进行促销。根据年末对存货进行全面盘点情
况以及存货状态，公司重点对长库龄的存货进行检查分析，报告期内计提存货跌价准备
5.14 亿元。
3）受新冠疫情的影响，公司下游加盟客户因终端店铺开业时间延迟、人流量减少、
消费低迷造成销售下降，资金困难。上述情况也直接影响了公司销售回款。公司与该部
分客户洽谈新的还款条件，同意部分客户以货抵债的方式偿还到期债务。双方进行债务
重组导致报告期内债务重组损失 1.44 亿元。
4）下游客户销售收入下降、资金周转困难造成公司销售回款难、回款慢，根据公
司会计政策报告期内增加计提信用减值损失 2.18 亿元。
5）根据专业评估机构对公司长期股权投资及交易性金融资产的评估结果，计提长
期投资减值损失 3,583.31 万元，公允价值变动损失 2,161.56 万元。
（3）经营活动现金流为负值的原因
公司将净利润调节为经营活动现金流量的过程如下表：
单位：万元
项目 2020 年度
净利润 -181,500.56
加：资产减值准备 80,919.22
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 6,742.57
使用权资产折旧 0.00
无形资产摊销 530.51
长期待摊费用摊销 5,664.93
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 21.20
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 0.00
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 2,161.56
财务费用（收益以“－”号填列） 19,560.61
投资损失（收益以“－”号填列） 11,333.93
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -12,962.65
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 1,146.43
与经营活动相关的亏损导致的现金净流量 -66,382.25
存货的减少（增加以“－”号填列） 62,334.99
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -16,025.28
6
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -142,512.38
其他 0.00
经营活动产生的现金流量净额 -162,584.92
2020 年经营活动产生的现金流量净额-162,584.92 万元，主要是因为：
（1）2020 年公司净利润-181,500.56 万元，其中：与经营活动相关的亏损导致的现
金净流量-66,382.25 万元；
（2）存货减少 62,334.99 万元，影响经营活动现金流量净额 62,334.99 万元；
（3）因疫情导致客户回款困难，经营性应收项目增加 16,025.28 万元，影响经营活
动现金流量净额-16,025.28 万元；
（4）经营性应付项目减少 142,512.38 万元，影响经营活动现金流量净额-142,512.38
万元，主要是受银行融资条件的影响，2020 年应付票据减少 123,129.59 万元。
针对上述问题（二），公司回复如下：
因公司 2020 年度归属于母公司净利润为-177,099.83 万元；借款逾期，银行申请查
封冻结搜于特公司及子公司的部分银行账户、搜于特公司持有的子公司 6,175 万元股权、
实际控制人持有的 51,848,936.00 股搜于特公司股份及部分银行账户。这些事项或情况，
表明存在可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。公司年审机构亚
太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）于 2021 年 4 月 28 日出具了亚会审字（2021）
第 01610135 号带强调事项段无保留意见审计报告和《关于对搜于特集团股份有限公司
2020 年度财务报表出具带强调事项段无保留意见涉及事项的专项说明》（亚会专审字
（2021）第 01610065 号）。
针对上述存在可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性公司采
取的措施：
（1）根据公司经营管理实际情况，继续裁减富余员工，压缩开支，加强成本费用
控制，降低管理成本，加强应收账款的催收，完善内控，努力形成更加精干高效的管理
团队。
（2）对现有库存存货继续开展降价促销活动，回笼资金。
（3）聚焦品牌服饰运营，继续探索新零售营销和快时尚模式；同时，积极探索“潮
流前线”品牌商标线上线下授权经营模式，在保证货品整体性的基础上，组织供应商为
客户提供充分的、多元化的货品来源，保障产品货期和品质，大幅减轻公司库存压力和
经营管理成本。通过商标授权经营为公司品牌服饰开辟新的发展渠道，努力实现品牌服
饰发展新的突破。
7
（4）加强供应链管理业务资金收付管理，采购端严控预付款，销售端严控应收款，
保障供应链管理业务平稳发展。
（5）在做好纺织服装业务的基础上，继续谋求转型，探索公司运营发展新路径，
为公司发展开辟新空间。
（6）大力推进募投项目建设工作，力争在 2021 年底完成可转债募投项目时尚产业
供应链总部（一期）项目主体工程，早日投入运营，为公司发展奠定坚实基础。
（7）出售不影响经营的资产，如：投资性房地产（玉山县精城商厦、普宁国际商
品城商铺），参股公司的股权（格致服装、翎美贸易、慕紫服装）。
（8）努力寻求与金融机构对借款进行洽谈。
截至回函日的进展情况：
目前公司根据经营管理实际情况，已陆续裁减了部分富余员工，压缩开支，截至回
函日已减少员工近 500 人。2021 年 4 月份开展部分产品的降价促销活动，减少库存压力。
目前进一步在积极探索“潮流前线”品牌商标线上线下授权经营模式，通过商标授权经
营为公司品牌服饰开辟新的发展渠道，努力实现品牌服饰发展新的突破。公司也将进一
步加强内部管理，严控预付款、加强催收应收款，保障供应链业务平稳发展。在做好纺
织服装业务的基础上，公司也在积极与各方接触，继续谋求转型，探索公司运营发展新
路径，为公司发展开辟新空间。
针对上述问题（一），会计师回复如下：
我们关注了公司关于经营情况、行业环境的变化、近两年主要客户及销售金额变
动情况等因素对公司营业收入、净利润以及经营活动现金净流量影响的原因的回答内容，
结合年审已实施的审计程序，我们认为公司的解释是合理的。
二、年报问询函 2、提到：“年报显示，截至 2020 年末，你公司短期借款余额为
29.34 亿元，最近一年年末流动负债占总负债比例为 89%，资产负债率为 62%。截至
2020 年末，你公司货币资金余额为 11.37 亿元，其中：银行存款为 7.02 亿元，受限的
货币资金为 4.81 亿元。你公司于 2021 年 4 月 29 日披露的《关于公司部分债务逾期及
部分资产被冻结的公告》显示，截至 2021 年 4 月 28 日，你公司及子公司逾期债务为
3.69 亿元。因借款逾期，银行申请查封冻结你公司及子公司的部分银行账户、你公司持
有的子公司 6,175 万元股权、实际控制人持有的 51,848,936.00 股你公司股份及部分银行
账户。
8
请你公司：
（一）说明截至回函日偿还上述逾期债务及解除上述冻结事项的进展情况（如有），
是否还存在其他逾期债务及对你公司资金和资产受限的情形；
（二）说明货币资金存放地点、存放类型、币种、利率水平，利息收入与货币资
金规模的匹配性，最近三年货币资金余额与短期负债余额配比关系及合理性，货币资金
相对充裕但进行大量短期借款的原因及合理性，是否存在与控股股东或其他关联方合管
或共管账户的情况，是否存在资金被其他方占用的情形，如是，重点说明是否存在控股
股东或关联方非经营性资金占用的情形；
（三）偿还短期借款、支付相关财务费用及应对债务逾期的具体措施，对你公司
2021 年正常生产经营预计产生的影响，并对偿债风险披露及时、充分的风险（如有）
提示。
请年审会计师对上述问题（一）（二）、你公司独立董事对上述问题（二）（三）
进行核查并发表明确意见。”
公司回复：
针对上述问题（一），公司回复如下：
1、公司于 2021 年 4 月 29 日披露了《2021-044：关于公司部分债务逾期及部分资
产被冻结的公告》，截至 2021 年 6 月 30 日，上述公告中债务人东莞市搜于特供应链管
理有限公司与债权人东莞农村商业银行股份有限公司道滘支行的共计 6,739.97 万元贷款
已经通过“借新还旧”的方式进行了转贷。
2、公司于 2021 年 7 月 3 日披露了《2021-057：关于新增部分逾期债务及部分资产
被冻结的公告》,公司新增部分逾期债务及部分资产冻结。
3、经公司财务部门统计核实，截至 2021 年 7 月 11 日，公司及子公司逾期债务合
计 92,642.68 万元，占公司 2020 年经审计净资产 377,446.48 万元的 24.55%。具体情况
如下：
逾期本金（人
序号 债务人 债权人 到期日 债务类型
民币万元）
1 中国光大银行股份有限 1,998.04 2021/2/22 国内信用证
2 公司东莞分行 2,000.00 2021/2/23 国内信用证
中国工商银行股份有限
3 搜于特集团股 3,000.00 2021/3/19 流动资金贷款
公司东莞分行
份有限公司
平安国际融资租赁（天
4 1,000.00 2021/4/4 融资租赁
津）有限公司
5 东莞银行股份有限公司 2,995.00 2021/4/8 流动资金贷款
9
6 东莞分行道滘支行 3,704.00 2021/4/13 流动资金贷款
7 500.00 2021/4/16 流动资金贷款
8 9,998.40 2021/4/23 流动资金贷款
9 68.57 2021/5/19 进口信用证
10 87.97 2021/5/21 进口信用证
11 107.08 2021/5/21 进口信用证
12 73.39 2021/5/25 进口信用证
13 110.22 2021/5/26 进口信用证
14 180.85 2021/5/26 进口信用证
15 中国农业发展银行东莞 169.62 2021/5/27 进口信用证
16 市分行 185.44 2021/5/31 进口信用证
17 174.31 2021/5/31 进口信用证
18 180.38 2021/5/31 进口信用证
19 422.21 2021/6/7 进口信用证
20 66.47 2021/6/9 进口信用证
21 10,000 2021/6/18 流动资金贷款
22 106.76 2021/6/28 进口信用证
23 70.26 2021/6/29 进口信用证
24 949.19 2021/5/12 银行承兑汇票
25 1,383.84 2021/5/25 银行承兑汇票
26 574.61 2021/5/27 银行承兑汇票
27 广东南粤银行股份有限 589.26 2021/5/29 银行承兑汇票
28 公司东莞分行 654.12 2021/6/3 银行承兑汇票
29 466.08 2021/6/10 银行承兑汇票
30 693.25 2021/6/29 银行承兑汇票
31 365.75 2021/7/9 银行承兑汇票
中国建设银行股份有限
32 510.00 2021/5/13 E 信通
公司东莞市分行
中国光大银行股份有限 1+N 无追索权保
33 2,491.00 2021/5/25
公司东莞分行 理
34 1,910.00 2021/6/1 银行承兑汇票
35 2,000.00 2021/6/3 银行承兑汇票
东莞银行股份有限公司
36 2,290.00 2021/6/4 银行承兑汇票
东莞分行道滘支行
37 2,490.00 2021/6/18 银行承兑汇票
38 1,000.00 2021/6/23 银行承兑汇票
莞睿商业保理（广州）有
39 10,000.00 2021/3/14 保理
限公司
中国银行股份有限公司
40 5,000.00 2021/6/18 流动资金贷款
东莞分行
中信银行股份有限公司
41 1,465.58 2021/6/30 银行承兑汇票
东莞分行
平安国际融资租赁（天
42 348.83 2021/7/4 融资租赁
津）有限公司
10
43 东莞农村商业银行股份 1,770.00 2021/7/9 银行承兑汇票
44 有限公司道滘支行 1,636.20 2021/7/10 银行承兑汇票
45 139.28 2021/2/18 银行承兑汇票
广发银行股份有限公司
46 195.45 2021/2/20 银行承兑汇票
东莞分行
47 3,651.63 2021/2/25 银行承兑汇票
东莞市搜于特 广东南粤银行股份有限
48 2,079.75 2021/5/7 银行承兑汇票
供应链管理有 公司东莞分行
49 限公司 交通银行股份有限公司 993.20 2021/5/15 并购贷款
50 五羊支行 1,500.00 2021/6/25 并购贷款
51 东莞银行股份有限公司 4,000.00 2021/5/18 银行承兑汇票
52 分行道滘支行 1,000.00 2021/5/21 国内信用证
中国光大银行股份有限
53 东莞市搜于特 979.95 2021/2/23 国内信用证
公司东莞分行
品牌管理有限
54 广东南粤银行股份有限 342.94 2021/5/7 银行承兑汇票
公司
55 公司东莞分行 1,078.91 2021/5/13 银行承兑汇票
56 东莞市搜于特
广州银行股份有限公司 746.89 2021/5/13 流动资金贷款
医疗用品有限
57 东莞分行 148.00 2021/5/22 流动资金贷款
公司
合计 92,642.68
注：1、序号 1-8、45-47、53 项为公司 2021 年 4 月 29 日《2021-044：关于公司部分债务逾期及
部分资产被冻结的公告》中披露的逾期借款；
2、序号 9-30、32-41，48-52、54-57 项为公司 2021 年 7 月 3 日《2021-057：关于新增部分逾期
债务及部分资产被冻结的公告》中新增披露的逾期借款；
3、序号 31、42-44 项为公司 2021 年 7 月 3 日《2021-057：关于新增部分逾期债务及部分资产被
冻结的公告》后新增的逾期借款；
4、上述逾期本金均不包含因逾期产生的违约金、滞纳金和罚息等。
4、截至 2021 年 7 月 11 日，公司及子公司银行账户被冻结具体情况如下：
序 公司名 账号 冻结账户金额
开户行 账号
号 称 性质 （人民币元）
1 东莞银行道滘支行 540***188 一般户 12,546.36
2 兴业银行东莞厚街支行 395***041 一般户 21,037.05
3 中国银行东莞道滘支行 704***397 一般户 5,501,580.86
4 工商银行东莞道滘支行 201***520 一般户 178,311.95
5 东莞农村商业银行道滘支行 030***114 一般户 15,563.53
6 搜于特 广州农村商业银行华夏支行 058***248 一般户 153,217.60
7 集团股 招商银行东莞西城支行 120***288 一般户 445.25
8 份有限 招商银行东莞西城支行 120***868 专户 0
9 公司 中信银行东莞分行营业部 744***021 一般户 1,213.43
10 中国邮政储蓄银行东莞石碣支行 944***789 一般户 1,978.95
11 建设银行东莞道滘支行 440***268 基本户 685,969.30
12 东莞银行道滘支行 548***436 一般户 69.62
13 中国农业银行东莞道滘支行 442***430 一般户 158,102.72
14 广发行东莞道滘支行 106***149 一般户 7,557.80
11
珠海华润银行股份有限公司东莞
15 213***001 一般户 7,605.90
分行营业部
16 光大银行东莞分行 387***390 一般户 4,672.31
17 光大银行厚街支行 389***842 一般户 404.51
18 平安银行深圳福景支行 110***604 一般户 388.36
19 平安银行深圳水围支行 110***601 一般户 2,235.35
20 广东华兴银行东莞分行 806***016 一般户 2,396.29
21 民生银行广州黄埔大道支行 032***020 一般户 35,427.55
22 交通银行广州五羊支行 441***134 一般户 2,238.22
23 中国农业发展银行东莞市分行 203***511 一般户 8,376.29
24 中国农业发展银行东莞市分行 203***731 保证金户 126,500.49
25 中国农业发展银行东莞市分行 203***641 专户 898.56
26 中国农业发展银行东莞市分行 203***301 专户 152,874.94
27 华夏银行广州珠江支行 109***171 一般户 40,694.80
28 民生银行深圳分行营业部 180***650 一般户 48,616.17
29 民生银行深圳深南支行 625***680 专户 19,929.82
30 兴业银行深圳科技园支行 338***349 一般户 2,588.74
31 兴业银行东莞厚街支行 395***588 专户 7,063.06
32 兴业银行东莞东泰支行 395***400 一般户 0
33 中国农业发展银行东莞市分行 203***141 专户 310.29
34 广州银行东莞分行营业部 819***019 一般户 2,657.50
一般户
35 中国农业发展银行东莞市分行 203***561 209.96
（美元）
36 东莞农村商业银行道滘支行 030***419 一般户 884.19
37 广东华兴银行东莞分行 806***007 一般户 2,408.47
38 中国银行东莞道滘支行 636***919 一般户 73,128.71
中国农业银行股份有限公司东莞
39 442***433 一般户 532,645.88
道滘支行
交通银行股份有限公司广州五羊
40 441***054 一般户 7,594.35
支行
交通银行股份有限公司广州五羊
41 东莞市 441***740 专户 59,759.50
支行
搜于特
42 中信银行东莞分行北区支行 811***700 基本户 1,409,335.35
供应链
招商银行股份有限公司东莞西城
43 管理有 757***988 一般户 5,742.84
支行
限公司
44 广东南粤银行东莞分行 940***688 一般户 1,846.95
45 东莞银行东莞道滘支行 550***279 一般户 9.35
46 东莞银行东莞道滘支行 598***793 一般户 72.63
47 中国民生银行广州分行营业部 630***578 一般户 5,374.97
48 广州银行东莞分行营业部 819***016 一般户 504.51
49 珠海华润银行东莞东城支行 211***002 一般户 1,676.19
中国建设银行股份有限公司东莞
50 440***440 一般户 5.75
道滘支行
12
51 中国农业发展银行东莞市分行 203***131 一般户 2,827.25
52 中国光大银行东莞分行营业部 387***366 一般户 95
53 浙商银行东莞分行营业部 602***827 一般户 1,182.71
54 兴业银行东莞南城支行 395***158 一般户 11.91
中国邮政储蓄银行股份有限公司
55 944***667 一般户 1,763.65
东莞市石碣支行
一般户
56 东莞银行股份有限公司道滘支行 580***006 0.97
（美元）
广发银行股份有限公司东莞道滘
57 950***169 一般户 0
支行
中信银行股份有限公司东莞北区
58 811***701 基本户 491,156.36
支行
东莞市
中国农业银行股份有限公司东莞
59 搜于特 442***466 一般户 281,643.97
道滘支行
品牌管
60 中国农业发展银行东莞市分行 203***021 一般户 37,329.72
理有限
61 中国民生银行深圳深南支行 612***059 一般户 4,655.24
公司
中国光大银行股份有限公司东莞
62 387***148 一般户 0
分行
63 东莞市 东莞银行道滘支行 570***273 基本户 107,199.86
64 搜于特 中国农业银行东莞道滘支行 442***469 一般户 122,312.27
医疗用 东莞农村商业银行股份有限公司
65 030***528 一般户 878.42
品有限 道滘支行
66 公司 中国农业发展银行东莞市分行 203***821 一般户 6,788.30
广州集
亚特供
67 应链管 兴业银行广州新塘支行 391***865 基本户 156,392.53
理有限
公司
合计 10,518,910.36
注：1、序号 1-6、36-42 项为公司 2021 年 4 月 29 日《2021-044：关于公司部分债务逾期及部分
资产被冻结的公告》中披露的冻结银行账户；
2、序号 7-34、43-55、58-61、63-66 项为公司 2021 年 7 月 3 日《2021-057：关于新增部分逾期
债务及部分资产被冻结的公告》中新增披露的冻结银行账户；
3、序号 56-57、62 项为公司 2021 年 7 月 3 日《2021-057：关于新增部分逾期债务及部分资产被
冻结的公告》后新增的冻结银行账户；
4、序号 35、67 项为公司 2021 年 7 月 3 日《2021-057：关于新增部分逾期债务及部分资产被冻
结的公告》中遗漏的已冻结银行账户，其中序号 35 项为美元账户，截至 2021 年 6 月 30 日，该账户
冻结金额为 30 美元，折合人民币 209.96 元。
5、截至 2021 年 7 月 11 日，公司资产被冻结、诉前保全查封的情况如下：
资产
序号 资产被冻结、查封的详情
类型
冻结了公司持有的全资子公司广东美易达供应链管理有限公司 6,175 万元股
1
股权 权。
2 冻结了公司持有的广州市汇美时尚集团股份有限公司 3,003 万元股权。
13
3 冻结了公司持有的广州市汇美时尚集团股份有限公司 1,033.92 万元股权。
4 冻结了公司持有的广州市汇美时尚集团股份有限公司 2,011.99 万元股权。
5 冻结了公司持有的广州拉拉米信息科技股份有限公司 892.152 万元股权。
查封了公司名下位于东莞市道滘镇大岭丫村新稳小组上高洲的土地使用权，土
6
地证号为东府集用字（2013）第 1900091103381 号。
查封了公司名下位于东莞市道滘镇昌平村扶屋水小组沙地的土地使用权，土地
7
土地 证号为东府集用字（2013）第 1900091003382 号。
查封了公司名下位于东莞市道滘镇大岭丫村的土地使用权，土地证号为东府国
8
用字（2011）第特 31 号。
查封了公司全资子公司广东美易达供应链管理有限公司名下位于东莞市道滘
9
镇南阁掌洲岛的土地使用权，土地证号为粤（2019）东莞不动产权第 0113233 号。
查封了公司名下位于安徽省六安市解放路明珠广场 C(2)区综合楼 2#商铺的房
10
产，房产证号为皖（2017）六安市不动产权第 0041811 号）。
查封了公司名下位于安徽省天长市建设西路土产综合楼的房产，房产证号为皖
11
（2017）天长市不动产权第 0005499 号。
查封了公司名下位于增城区新塘镇解放北路 165 号海宇商业大厦二层商场的
12
房产，房产证号为粤（2016）广州市不动产权第 10202997 号。
查封了公司名下位于广东省吴川市梅录街道解放中路 9 号涛鸿金第华府一单
13
元 09、10 号商铺，房产证号为粤房地权证吴房字第 1110012998、1110012997 号。
查封了公司名下位于位于江苏省盐城市建湖县县城金地商业中心 2018、2015、
2020、2019、2017、2016、1017、1018 号的商铺，房产证号为苏 2017 建湖县不动
产权第 0008164、0008165、0008166、0008167、0008201、0008202、0008203、0008224
14
号；浙江省绍兴市柯桥万达广场 1-6 幢 01001 室、01002 室的商铺，房产证号为绍
房权证柯桥字第 f00042300、f00042299 号；常州市新北区新北万达广场 5-67 号、
5-68 号、5-66 号的房产，房产证号 20160096908、20160096913、20160096905。
查封了公司名下位于广东省阳江市江城区南恩路 4 号的房产，房产证号为粤
房产
（2016）阳江市不动产权 0003505 号；江西省鹰潭市环城东路 2 号月湖明珠老分局
01 号楼 01 单元 101、102、103、21-1 室的房产，房产证号为房产证号赣（2016）
15
鹰潭市不动产权 0001898、0001897、0001899、0001900 号；江西省于都县贡江镇
红旗大道 16 号的房产，房产证号为赣（2016）于都县不动产权 0000803、0000804、
0000805、0000806 号。
查封了公司名下的位于广州天河区黄埔大道西 100 号 106 房、广州增城区新塘
16
镇解放北路 165 号海宇商业大厦二层商场的房产。
查封了公司位于湖北省沙市区北京中路 217 号缤纷金石 1 栋 1 层 3 号、1 栋 2
层 3 号，房产证号为鄂（2016）荆州市不动产权第 0036026、0036030 号；河南省
17 郑州市中原区中原中路 171 号 7 号商业用房 1-3 层 105 号 106 号，房产证号为豫
（2018）郑州市不动产权第 0322953、0323585 号；湖南省株洲市攸县联星街道办
事处步行商业街，房产证号为湘（2016）攸县不动产权第 0000114 号的房产。
查封了湖北市荆州市沙市区北京路 217 号缤纷金石 1 栋 1 层 3 号、1 栋 2 层 3
18 号，房产证号为鄂（2016）荆州市不动产权第 0036026、0036030 号；广东省河源
市化龙路步行街 B 栋，房产证号粤（2016）河源市不动产权第 001183 号的房产。
注：1、序号 1-2 项为公司 2021 年 4 月 29 日《2021-044：关于公司部分债务逾期及部分资产被
冻结的公告》中披露的冻结资产；
2、序号 3-16 项为公司 2021 年 7 月 3 日《2021-057：关于新增部分逾期债务及部分资产被冻结
的公告》中新增披露的冻结资产；
3、序号 17-18 项为公司 2021 年 7 月 3 日《2021-057：关于新增部分逾期债务及部分资产被冻结
的公告》后新增的冻结资产；
根据公司核查，公司资产被查封、冻结主要事由系：
14
（1）因公司与中信银行股份有限公司东莞分行的金融借款纠纷，中信银行股份有
限公司东莞分行在公司借款未逾期的情况下要求公司提前偿还借款约 1.6 亿元，其向广
州仲裁委员会申请了仲裁，并向法院申请财产保全，冻结了公司部分银行账户、全资子
公司广东美易达供应链管理有限公司 6,175 万元股权、公司持有的广州市汇美时尚集团
股份有限公司 1,033.92 万元股权、担保人（控股股东、实际控制人马鸿先生）持有的公
司股份 51,848,936 股及部分银行账户。
（2）因公司在中国工商银行股份有限公司东莞道滘支行的借款逾期，该银行向广
东省东莞市第一人民法院提起诉讼并申请财产保全，冻结了公司部分银行账户及公司持
有的广州市汇美时尚集团股份有限公司 3,003 万元股权。
（3）因公司在东莞银行股份有限公司道滘支行借款逾期，该银行向广东省东莞市
第一人民法院提起诉讼并申请财产保全，冻结了公司部分银行账户，查封了公司位于广
东省东莞市道滘镇大岭丫村新稳小组上高洲、广东省东莞市道滘镇昌平村扶屋水小组沙
地、东莞市道滘镇大岭丫村的土地以及公司名下的位于安徽省六安市解放路明珠广场
C(2)区综合楼 2#商铺、安徽省天长市建设西路土产综合楼、增城区新塘镇解放北路 165
号海宇商业大厦二层商场、吴川市梅录街道解放中路 9 号涛鸿金第华府一单元 09、10
号商铺的房产、江苏省盐城市建湖县县城金地商业中心 2018、2015、2020、2019、2017、
2016、1017、1018 号的商铺、浙江省绍兴市柯桥万达广场 1-6 幢 01001 室、01002 室、
常州市新北区新北万达广场 5-67 号、5-68 号、5-66 号、广东省阳江市江城区南恩路 4
号的房产，江西省鹰潭市环城东路 2 号月湖明珠老分局 01 号楼 01 单元 101、102、103、
21-1 室，江西省于都县贡江镇红旗大道 16 号、北省沙市区北京中路 217 号缤纷金石 1
栋 1 层 3 号、1 栋 2 层 3 号（轮候查封）、河南省郑州市中原区中原中路 171 号 7 号商
业用房 1-3 层 105 号 106 号、湖南省株洲市攸县联星街道办事处步行商业街的房产、担
保人（控股股东、实际控制人马鸿先生）持有的公司股份 50,000,000 股。
（4）因公司在中国农业发展银行东莞分行借款逾期，该银行向广东省东莞市中级
人民法院申请诉前财产保全，查封了公司全资子公司广东美易达供应链管理有限公司名
下的位于东莞市道滘镇南阁掌洲岛的土地。
（5）因公司在中国光大银行股份有限公司东莞分行借款逾期，该银行向广东省东
莞市第一人民法院申请诉前财产保全，冻结了公司持有的广州市汇美时尚集团股份有限
公司 2,011.99 万元股权以及公司持有的广州拉拉米信息科技股份有限公司 892.152 万元
15
股权。
（6）因公司在中国信托商业银行股份有限公司广州分行借款逾期，该银行向广东
自由贸易区南沙片区人民法院提起诉讼并申请财产保全，冻结了公司部分银行账户及公
司名下位于广州天河区黄埔大道西 100 号 106 房、广州增城区新塘镇解放北路 165 号海
宇商业大厦二层商场的房产。
（7）因公司在中国光大银行股份有限公司东莞分行借款逾期，该银行向广东省东
莞市第一人民法院申请诉前财产保全，冻结了公司部分银行账户，查封了公司位于湖北
市荆州市沙市区北京路 217 号缤纷金石 1 栋 1 层 3 号（轮候查封）、1 栋 2 层 3 号、广
东省河源市化龙路步行街 B 栋的房产。
针对上述问题（二），公司回复如下：
1、截至 2020 年 12 月 31 日，公司期末货币资金存放地点、存放类型、币种、利率
水平及利息收入的匹配情况：
（1）期末货币资金中，库存现金 246,643.21 元，存放于公司及子公司保险柜中。
（2）期末货币资金中，其他货币资金中 2,712,813.69 元，存放于公司线上销售平台
账户、回购专用证券账户中。
（3）期末货币资金中，银行存款及其他货币资金折算人民币 1,133,776,629.56 元，
存放于公司及子公司的银行账户。
期末存放于公司及子公司银行账户的货币资金明细如下：
16
单位：元
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
东莞市潮流前线信息科技 东莞****
1 500****408 一般户 人民币 活期存款 111.26 0.30% 71.09 0.21 0.22 -0.01
有限公司 支行
东莞市潮流前线信息科技 中国****
2 201****118 一般户 人民币 活期存款 533.69 0.30% 598.51 1.80 1.84 -0.04
有限公司 支行
东莞市潮流前线信息科技 中国****
3 387****467 一般户 人民币 活期存款 2,205.98 0.30% 179,875.20 539.63 575.31 -35.68
有限公司 分行
东莞市潮流前线信息科技 广发****
4 106****208 基本户 人民币 活期存款 472,302.69 0.30% 444,163.56 1,332.49 1,480.53 -148.04
有限公司 支行
东莞市潮流前线信息科技 中国****
5 440****388 一般户 人民币 活期存款 85,399.72 0.30% 217,019.37 651.06 686.42 -35.36
有限公司 支行
东莞市潮流前线信息科技 交通****
6 441****081 一般户 人民币 活期存款 2,526.27 0.30% 4,203.41 12.61 13.15 -0.54
有限公司 支行
东莞市潮流前线信息科技 中国****
7 203****811 一般户 人民币 活期存款 165.10 194.82 0.68 0.78 -0.10
有限公司 分行 0.35%
银行实际利息中
9960330.13 元为
协定积数，协定
东莞市潮流前线信息科技 中国****
8 442****903 一般户 人民币 活期存款 105,277.24 0.30% 58,148.32 174.44 403.79 -229.35 利率为 1.15%，
有限公司 支行
实际协定利息金
额 318.18,协定
利息比活期利息
17
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
多 236.31 元
东莞市潮流前线信息科技 中信****
9 811****475 一般户 人民币 活期存款 2,980.66 0.30% 5,430.80 16.29 17.05 -0.76
有限公司 支行
东莞****
10 东莞市科特科技有限公司 519****234 基本户 人民币 活期存款 454,966.56 0.30% 230,376.56 691.13 662.41 28.72
支行
东莞****
11 东莞市潮特服装有限公司 500****601 一般户 人民币 活期存款 166,569.39 0.35% 159,793.10 559.28 490.42 68.86
支行
广发****
12 东莞市潮特服装有限公司 106****112 一般户 人民币 活期存款 48,496.02 0.30% 55,068.32 165.20 169.25 -4.05
支行
中国****
13 东莞市潮特服装有限公司 442****859 基本户 人民币 活期存款 13,605.93 0.30% 24,459.90 73.38 78.17 -4.79
支行
中国****
14 东莞市潮特服装有限公司 203****291 一般户 人民币 活期存款 165.10 0.35% 194.82 0.68 0.78 -0.10
分行
中国****
15 广州市潮特服装有限公司 203****031 一般户 人民币 活期存款 165.13 0.35% 201.97 0.71 0.81 -0.10
分行
广发****
16 广州市潮特服装有限公司 128****713 基本户 人民币 活期存款 4,628.64 0.30% 85,246.78 255.74 270.46 -14.72
支行
东莞****
17 广州市潮特服装有限公司 520****666 一般户 人民币 活期存款 1,221.54 0.35% 210,369.12 736.29 616.62 119.67
支行
广发****
18 广州市搜特服装有限公司 121****996 基本户 人民币 活期存款 100,357.59 0.30% 80,964.15 242.89 244.31 -1.42
支行
19 广州市搜特服装有限公司 东莞**** 540****557 一般户 人民币 活期存款 1,000,354.11 0.35% 618,937.15 2,166.28 1,923.12 243.16
18
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
支行
中国****
20 广州市搜特服装有限公司 203****481 一般户 人民币 活期存款 165.13 0.35% 201.97 0.71 0.81 -0.10
分行
华夏****
21 广州市搜特服装有限公司 109****270 一般户 人民币 活期存款 956.89 0.30% 1,073.89 3.22 3.30 -0.08
支行
东莞****
22 广东盛德隆实业有限公司 580****003 基本户 人民币 活期存款 7,212.65 0.35% 3,464.80 12.13 9.94 2.19
支行
东莞市搜于特信息科技有 招商****
23 769****501 基本户 人民币 活期存款 14,479.60 0.30% 27,313.62 81.94 85.03 -3.09
限公司 支行
深圳市前海搜银商业保理 兴业****
24 338****006 一般户 人民币 活期存款 1,060.12 0.30% 970.11 2.91 2.96 -0.05
有限公司 支行
实际利息比测算
利息多 176.52，
深圳市前海搜银商业保理 华夏****
25 108****611 基本户 人民币 活期存款 1,386.98 0.30% 68,745.25 206.24 382.76 -176.52 是由于部分存款
有限公司 支行
按协定利率计
算。
深圳市前海搜银商业保理 浙商****
26 581****491 一般户 人民币 活期存款 3,687.07 0.35% 5,271.45 18.45 19.09 -0.64
有限公司 分行
实际利息比测算
深圳市前海搜银商业保理 中信**** 利息多 471.4，是
27 811****783 一般户 人民币 活期存款 225,017.10 0.30% 993,124.67 2,979.37 3,450.77 -471.40
有限公司 支行 由于部分存款按
协定利率计算。
19
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
东莞市搜于特创意设计有 东莞****
28 520****666 一般户 人民币 活期存款 1,007,422.86 0.35% 94,063.27 329.22 234.83 94.39
限公司 支行
东莞市搜于特创意设计有 中国****
29 201****925 一般户 人民币 活期存款 3,488.60 0.30% 1,879.71 5.64 5.48 0.16
限公司 支行
东莞市搜于特创意设计有 中国****
30 442****167 一般户 人民币 活期存款 11,367.34 0.30% 55,391.24 166.17 167.92 -1.75
限公司 支行
东莞市搜于特创意设计有 中国****
31 203****411 一般户 人民币 活期存款 434.38 0.39% 463.47 1.78 1.84 -0.06
限公司 行）
东莞市搜于特创意设计有 招商****
32 769****606 一般户 人民币 活期存款 5,214.67 0.30% 17,656.62 52.97 56.03 -3.06
限公司 支行
东莞市搜于特创意设计有 中信****
33 811****532 基本户 人民币 活期存款 21,422.81 0.30% 30,662.31 91.99 92.48 -0.49
限公司 支行
广东搜于特投资管理有限 中国****
34 440****076 基本户 人民币 活期存款 70,936.74 0.30% 234,655.51 703.97 743.03 -39.06
公司 支行
广东搜于特投资管理有限 东莞****
35 530****363 一般户 人民币 活期存款 224.01 0.35% 440.18 1.54 1.42 0.12
公司 支行
广东搜于特时尚文化产业 东莞****
36 500****371 一般户 人民币 活期存款 378,819.26 0.35% 378,512.78 1,324.79 1,154.48 170.31
投资基金（有限合伙） 支行
广东搜于特时尚文化产业 上海****
37 196****283 基本户 人民币 活期存款 166,990.67 0.30% 166,815.31 500.45 508.75 -8.30
投资基金（有限合伙） 分行
东莞市搜于特设计有限公 东莞**** 1,242.31
38 550****415 基本户 人民币 活期存款 262,773.15 0.35% 354,945.44 1,228.96 13.35
司 支行
20
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
东莞市搜于特设计有限公 中国****
39 442****712 一般户 人民币 活期存款 14,031.69 0.30% 25,992.51 77.98 78.50 -0.52
司 支行
东莞市搜于特设计有限公 招商**** 43.88
40 769****901 一般户 人民币 活期存款 12,091.32 0.30% 14,626.20 69.11 -25.23
司 支行
东莞市搜于特设计有限公 中信****
41 811****324 一般户 人民币 活期存款 2,708.97 0.30% 3,090.95 9.27 9.49 -0.22
司 支行
广东美易达供应链管理有 东莞****
42 590****772 基本户 人民币 活期存款 873,343.44 0.35% 505,314.53 1,768.60 1,807.86 -39.26
限公司 支行
广东美易达供应链管理有 中国****
43 661****018 一般户 人民币 活期存款 10,008,483.86 0.30% 2,741.41 8.22 6.23 1.99
限公司 支行
广东美易达供应链管理有 中信****
44 811****806 一般户 人民币 活期存款 500.49 0.30% 249.45 0.75 0.49 0.26
限公司 支行
日积数计算到了
广东美易达供应链管理有 农发**** 2,105,431.9 12/31，而实际利
45 203****691 专用户 人民币 活期存款 442,014,670.54 0.39% 560,311,961.52 2,157,201.05 51,769.09
限公司 分行 6 息只计算到
12/21
出纳反映对几笔
存款，银行额外
广东美易达供应链管理有 农业****
46 442****428 一般户 人民币 活期存款 2,460,255.63 0.30% 6,201,715.92 18,605.15 62,648.97 -44,043.82 执行了协定利
限公司 支行
率，该协定利率
高于活期利率
广东美易达供应链管理有 邮政**** 存款主要在
47 944****486 一般户 人民币 活期存款 98,511.54 0.30% 1,859,596.21 5,578.79 0.04 5,578.75
限公司 支行 12/21 后发生，
21
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
过了结息周期
广东美易达供应链管理有 广东****
48 806****525 一般户 人民币 活期存款 20,000,000.00 0.30% - 0.00 0.00 0.00
限公司 分行
存款主要在
广东美易达供应链管理有 广州****
49 819****022 一般户 人民币 活期存款 30,000,000.00 0.35% 493,150.68 1,726.03 0.00 1,726.03 12/25 后发生，
限公司 分行
过了结息周期
广东美易达供应链管理有 中国****
50 389****654 一般户 人民币 活期存款 600.00 0.30% 3.29 0.01 0.00 0.01
限公司 支行
存款主要在
广东美易达供应链管理有 广东****
51 940****989 一般户 人民币 活期存款 50,000,000.00 0.39% 164,383.56 632.88 0.00 632.88 12/25 后发生，
限公司 分行
过了结息周期
存款主要在
广东美易达供应链管理有 珠海****
52 213****001 一般户 人民币 活期存款 731.60 0.30% 438,356.16 1,315.07 0.00 1,315.07 12/25 后发生，
限公司 分行
过了结息周期
中国****
53 苏州麻漾湖实业有限公司 322****121 基本户 人民币 活期存款 14,800.18 0.30% 15,449.74 46.35 47.16 -0.81
支行
23,050.93 50 万以下按
东莞市搜于特医疗用品有 东莞**** 0.35%/1.1 0.35%，50 万以
54 570****273 基本户 人民币 活期存款 109,466.63 2,317,981.43 22814.42 236.51
限公司 支行 % 上部分按协定利
率 1.1%
利息在 21 年 2
东莞市搜于特医疗用品有 东莞**** 保证金
55 588****642 人民币 保证金 10,385,000.00 0.35% 5,405,890.41 18,920.62 18,920.62 月到期解冻时才
限公司 支行 户
支付
22
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
东莞市搜于特医疗用品有 广州****
56 819****011 一般户 人民币 活期存款 17,519.94 0.30% 1,367,595.10 4,102.79 4158.31 -55.52
限公司 业部
50 万以下按
0.3%，50 万以上
东莞市搜于特医疗用品有 中国**** 0.385%/1.
57 203****821 一般户 人民币 活期存款 570,358.03 13,010,608.66 192,222.36 194468.79 -2,246.43 部分按 1.61%，
限公司 分行 61%
协定自 4.27 开始
执行
东莞市搜于特医疗用品有 兴业****
58 395****278 一般户 人民币 活期存款 1,996.18 0.30% 11,951.22 35.85 36.18 -0.33
限公司 分行
东莞市搜于特医疗用品有 上海****
59 540****084 一般户 人民币 活期存款 10,338.34 0.30% 4,996.50 14.99 14.34 0.65
限公司 分行
东莞市搜于特医疗用品有 广东****
60 940****815 一般户 人民币 活期存款 451.64 0.39% 884,262.05 3,404.41 3451.64 -47.23
限公司 分行
东莞市搜于特医疗用品有 中国****
61 660****013 一般户 人民币 活期存款 2,001.37 0.30% 504.15 1.51 1.37 0.14
限公司 支行
东莞市搜于特医疗用品有 东莞****
62 030****528 一般户 人民币 活期存款 10,009,518.60 0.33% 1,616.95 5.34 4.60 0.74
限公司 支行
东莞市搜于特医疗用品有 珠海****
63 213****001 一般户 人民币 活期存款 22,311.66 0.30% 5,266.25 15.80 14.16 1.64
限公司 分行
东莞市搜于特医疗用品有 浙商****
64 602****925 一般户 人民币 活期存款 16,659.39 0.35% 706,216.47 2,471.76 2501.67 -29.91
限公司 分行
东莞市搜于特医疗用品有 中国****
65 442****469 一般户 人民币 活期存款 1,000.00 0.30% 5.48 0.02 0.00 0.02
限公司 支行
23
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
东莞鸿昇供应链管理有限 东莞****
66 560****735 基本户 人民币 活期存款 8,507.73 0.35% 161,647.81 565.77 480.66 85.11
公司 支行
东莞鸿昇供应链管理有限 广东****
67 806****483 一般户 人民币 活期存款 3,008,335.69 0.30% 105,771.26 317.31 271.70 45.61
公司 业部
东莞鸿昇供应链管理有限 交通****
68 441****259 一般户 人民币 活期存款 6,228.57 0.30% 6,681.58 20.04 20.46 -0.42
公司 支行
东莞鸿昇供应链管理有限 广东****
69 940****726 一般户 人民币 活期存款 8,490.63 0.39% 8,717.18 33.56 34.25 -0.69
公司 分行
东莞鸿昇供应链管理有限 中国****
70 203****551 一般户 人民币 活期存款 532.58 0.39% 568.56 2.19 2.25 -0.06
公司 分行
东莞鸿昇供应链管理有限 平安****
71 150****550 一般户 人民币 活期存款 849.36 0.30% 875.41 2.63 2.67 -0.04
公司 支行
东莞鸿昇供应链管理有限 兴业****
72 395****326 一般户 人民币 活期存款 4,786.68 0.30% 62,240.68 186.72 189.35 -2.63
公司 支行
东莞鸿昇供应链管理有限 招商****
73 769****668 一般户 人民币 活期存款 1,790.82 0.30% 950,998.30 2,852.99 2,945.91 -92.92
公司 支行
东莞鸿昇供应链管理有限 浙商****
74 602****757 一般户 人民币 活期存款 4,386.12 0.35% 41,353.90 144.74 166.04 -21.30
公司 业部
东莞鸿昇供应链管理有限 浙商**** 电子存
75 602****518 人民币 活期存款 1,002.69 0.35% 784.31 2.75 2.69 0.06
公司 业部 折
东莞鸿昇供应链管理有限 中国****
76 728****832 一般户 人民币 活期存款 9,506.09 0.30% 9,560.00 28.68 29.19 -0.51
公司 部
24
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
东莞鸿昇供应链管理有限 中信****
77 811****780 一般户 人民币 活期存款 4,863.10 0.30% 1,180.78 3.54 3.24 0.30
公司 支行
东莞鸿昇供应链管理有限 中国****
78 635****991 一般户 人民币 - 0.30% 460.72 1.38 1.13 0.25
公司 支行
中国****
79 佛山聚美特纺织有限公司 203****671 一般户 人民币 活期存款 824.17 0.39% 863.11 3.32 3.40 -0.08
分行
中国****
80 佛山聚美特纺织有限公司 445****295 一般户 人民币 活期存款 2,062.49 0.30% 4,847.32 14.54 14.75 -0.21
支行
平安****
81 佛山聚美特纺织有限公司 150****459 一般户 人民币 活期存款 15,644.29 0.30% 13,653.49 40.96 40.13 0.83
支行
平安****
82 佛山聚美特纺织有限公司 150****545 基本户 人民币 活期存款 4,293,750.97 0.30% 1,133,937.92 3,401.81 8,918.27 -5,516.46
支行
上海****
83 佛山聚美特纺织有限公司 125****064 一般户 人民币 活期存款 204,780.76 0.30% 58,594.38 175.78 190.47 -14.69
分行
交通****
84 佛山聚美特纺织有限公司 446****125 一般户 人民币 - 0.35% 25,447.04 89.06 90.39 -1.33
支行
中信****
85 佛山聚美特纺织有限公司 811****192 一般户 人民币 - 0.35% 525.15 1.84 1.71 0.13
支行
浙商****
86 佛山聚美特纺织有限公司 588****456 一般户 人民币 活期存款 2,606.73 0.35% 4,220.16 14.77 17.44 -2.67
分行
广东聚亚特供应链管理有 中国****
87 440****038 基本户 人民币 活期存款 25,044,489.17 0.30% 399,536.48 1,198.61 1,360.54 -161.93
限公司 支行
25
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
广东聚亚特供应链管理有 浙商****
88 581****067 一般户 人民币 活期存款 228.99 0.35% 207.12 0.72 0.75 -0.03
限公司 分行
广东聚亚特供应链管理有 浙商**** 电子存
89 581****517 人民币 活期存款 100.38 0.35% 78.24 0.27 0.36 -0.09
限公司 分行 折账户
广东聚亚特供应链管理有 东莞****
90 550****899 一般户 人民币 活期存款 895.41 0.35% 45,954.60 160.84 285.58 -124.74
限公司 支行
广东聚亚特供应链管理有 东莞****
91 540****268 一般户 人民币 活期存款 5,335.19 0.35% 5,686.89 19.90 19.83 0.07
限公司 支行
广东聚亚特供应链管理有 中国****
92 203****621 一般户 人民币 活期存款 132.14 0.39% 112.00 0.43 0.52 -0.09
限公司 分行
广东聚亚特供应链管理有 交通**** 资金归
93 441****580 人民币 活期存款 529.51 0.30% 57,254.27 171.76 175.04 -3.28
限公司 支行 集账户
广东聚亚特供应链管理有 中信****
94 811****101 一般户 人民币 活期存款 306.79 0.30% 674.55 2.02 3.01 -0.99
限公司 支行
广东聚亚特供应链管理有 中国****
95 644****951 一般户 人民币 活期存款 296.96 0.30% 245.49 0.74 0.94 -0.20
限公司 支行
广东聚亚特供应链管理有 中国****
96 442****441 一般户 人民币 活期存款 1,880.60 0.30% 12,927.16 38.78 58.78 -20.00
限公司 支行
广东聚亚特供应链管理有 广东****
97 806****492 一般户 人民币 活期存款 554.88 0.30% 34,432.50 103.30 98.75 4.55
限公司 分行
广东聚亚特供应链管理有 中国****
98 657****388 一般户 人民币 活期存款 300.30 0.30% 540.46 1.62 2.37 -0.75
限公司 支行
26
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
广州集亚特供应链管理有 中国****
99 440****071 一般户 人民币 活期存款 586.79 0.30% 845.67 2.54 2.64 -0.10
限公司 支行
广州集亚特供应链管理有 兴业****
100 391****865 基本户 人民币 活期存款 394,354.48 0.30% 337,013.62 1,011.04 1,019.76 -8.72
限公司 分行
广州集亚特供应链管理有 广发****
101 129****465 一般户 人民币 活期存款 185.87 0.30% 270.06 0.81 0.82 -0.01
限公司 支行
广州集亚特供应链管理有 中国****
102 360****954 一般户 人民币 活期存款 6.29 0.30% 85.08 0.26 0.27 -0.01
限公司 支行
广州集亚特供应链管理有 交通**** 资金归
103 441****407 人民币 活期存款 13,548.65 0.30% 23,185.21 69.56 78.10 -8.54
限公司 支行 集账户
广州集亚特供应链管理有 交通****
104 441****826 一般户 人民币 活期存款 5,564.39 0.30% 124,616.07 373.85 399.56 -25.71
限公司 支行
广州集亚特供应链管理有 中国****
105 388****116 一般户 人民币 活期存款 37,128.55 0.30% 1,184,802.75 3,554.41 11,727.87 -8,173.46
限公司 支行
广州集亚特供应链管理有 中国****
106 388****884 一般户 人民币 活期存款 5.86 0.30% 5.86 0.02 - 0.02
限公司 支行
广州集亚特供应链管理有 中信****
107 811****047 一般户 人民币 - 0.30% 1.10 0.00 - 0.00
限公司 支行
广州集亚特供应链管理有 中国**** 保证金
108 388****010 人民币 - 0.30% 1,553,580.16 4,660.74 5,551.56 -890.82
限公司 支行 户
中信****
109 广东瑞仑特纺织有限公司 811****942 基本户 人民币 活期存款 9,408,517.63 0.30% 1,511,967.83 4,535.90 4,483.16 52.74
支行
27
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
中国****
110 广东瑞仑特纺织有限公司 442****019 一般户 人民币 活期存款 481.75 0.30% 3,431.60 10.29 12.50 -2.21
支行
东莞****
111 广东瑞仑特纺织有限公司 520****188 一般户 人民币 活期存款 3,862.50 0.35% 576.61 2.02 1.47 0.55
支行
东莞****
112 广东瑞仑特纺织有限公司 590****668 一般户 人民币 活期存款 1,875,531.54 0.35% 504,862.42 1,767.02 5,672.12 -3,905.10
支行
交通****
113 广东瑞仑特纺织有限公司 441****229 一般户 人民币 活期存款 359.70 0.30% 155,588.21 466.76 597.24 -130.48
支行
实际存在以协定
中国****
114 广东瑞仑特纺织有限公司 440****226 一般户 人民币 活期存款 11,478,165.60 0.30% 1,968,803.43 5,906.41 27,455.00 -21,548.59 存款利率 1.61%
支行
计算利息
广东****
115 广东瑞仑特纺织有限公司 806****500 一般户 人民币 活期存款 2,381.68 0.30% 77,286.29 231.86 234.96 -3.10
分行
兴业****
116 广东瑞仑特纺织有限公司 395****012 一般户 人民币 活期存款 7,414.66 0.30% 7,446.77 22.34 22.72 -0.38
支行
浙商****
117 广东瑞仑特纺织有限公司 602****413 一般户 人民币 活期存款 907.94 0.35% 45,707.48 159.98 162.45 -2.47
分行
中国****
118 广东瑞仑特纺织有限公司 657****105 一般户 人民币 活期存款 832.85 0.30% 7,336.74 22.01 23.15 -1.14
支行
东莞****
119 广东瑞仑特纺织有限公司 030****004 一般户 人民币 活期存款 512.62 0.30% 725.62 2.18 2.26 -0.08
支行
中国**** 非预算
120 广东瑞仑特纺织有限公司 203****231 人民币 活期存款 1,004.40 0.39% 1,002.05 3.86 3.93 -0.07
分行 单位专
28
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
用存款
账户
中国****
121 广东瑞仑特纺织有限公司 203****101 一般户 人民币 活期存款 3,050.29 0.39% 498,462.46 1,919.08 2,801.04 -881.96
分行
定期一年，存款
浙商**** 电子存 -128,616.7 日期为
122 广东瑞仑特纺织有限公司 602****901 人民币 - 1.95% 1,642,919.82 32,036.94 160,653.69
分行 折 5 2019.3.15-2020.
3.15
浙商**** 保证金
123 广东瑞仑特纺织有限公司 602****911 人民币 - 0.35% 90,274.56 315.96 320.35 -4.39
分行 户
湖北浚通供应链管理有限 中国****
124 180****950 一般户 人民币 活期存款 7,995.73 0.30% 5,701.44 17.10 18.00 -0.90
公司 行）
湖北浚通供应链管理有限 中国****
125 420****071 一般户 人民币 活期存款 14,157.82 0.30% 12,389.69 37.17 45.88 -8.71
公司 支行
湖北浚通供应链管理有限 交通****
126 428****044 一般户 人民币 活期存款 2,925.17 0.30% 7,406.39 22.22 22.31 -0.09
公司 分行
湖北浚通供应链管理有限 中国****
127 175****256 一般户 人民币 活期存款 142,054.43 0.30% 256,674.36 770.02 1,221.20 -451.18
公司 支行
4,141.56 10 万元以上按
湖北浚通供应链管理有限 湖北**** 协定存款利率，
128 820****422 基本户 人民币 活期存款 243,561.22 0.30% 1,380,519.83 4,867.79 -726.23
公司 支行 10 万元以下按
活期利率
29
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
湖北浚通供应链管理有限 招商****
129 710****777 一般户 人民币 活期存款 489.72 0.30% 16,005.76 48.02 49.44 -1.42
公司 行）
湖北浚通供应链管理有限 中国****
130 557****611 一般户 人民币 活期存款 90,505.11 0.30% 778,897.63 2,336.69 2,137.94 198.75
公司 支行
南通新丝路供应链管理有 中国****
131 604****119 基本户 人民币 活期存款 8,633.46 0.30% 11,658.54 34.98 36.24 -1.26
限公司 分行
南通新丝路供应链管理有 中国****
132 107****172 一般户 人民币 活期存款 1,499.57 0.30% 2,292.38 6.88 7.10 -0.22
限公司 支行
苏州聚通供应链管理有限 平安****
133 156****212 一般户 人民币 活期存款 1,531.28 0.30% 3,521.66 10.56 14.22 -3.66
公司 支行
苏州聚通供应链管理有限 中国****
134 322****025 一般户 人民币 活期存款 645.08 0.30% 529.61 1.59 1.64 -0.05
公司 支行
苏州聚通供应链管理有限 中国****
135 105****904 一般户 人民币 活期存款 149,588.13 0.30% 78,980.09 236.94 233.49 3.45
公司 行）
苏州聚通供应链管理有限 中国****
136 110****124 基本户 人民币 活期存款 87,963.03 0.30% 52,066.00 156.20 183.66 -27.46
公司 支行
苏州聚通供应链管理有限 苏州****
137 070****939 一般户 人民币 活期存款 1,542.63 0.30% 3,967.53 11.90 13.61 -1.71
公司 支行
苏州聚通供应链管理有限 中国****
138 110****438 一般户 人民币 - 0.30% 709.59 2.13 3.08 -0.95
公司 支行
苏州聚通供应链管理有限 华夏****
139 124****033 一般户 人民币 - 0.30% 0.43 0.00 0.01 -0.01
公司 支行
30
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
苏州聚通供应链管理有限 中国****
140 468****941 一般户 人民币 - 0.30% 5,062.98 15.19 10.40 4.79
公司 支行
浙江东利源供应链管理有 华夏****
141 132****738 一般户 人民币 活期存款 7,861.87 0.30% 4,743.26 14.23 14.17 0.06
限公司 支行
浙江东利源供应链管理有 北京****
142 200****536 一般户 人民币 活期存款 401.85 0.30% 363.89 1.09 1.07 0.02
限公司 分行
浙江东利源供应链管理有 中国****
143 121****693 一般户 人民币 活期存款 41.74 0.30% 165.64 0.50 0.50 -0.00
限公司 分行
浙江东利源供应链管理有 浙江**** 52.85
144 201****257 一般户 人民币 活期存款 16,277.77 0.35% 15,100.31 55.66 -2.81
限公司 支行
浙江东利源供应链管理有 宁波****
145 800****200 一般户 人民币 活期存款 1,114.02 0.30% 29,033.89 87.10 88.35 -1.25
限公司 分行
浙江东利源供应链管理有 中国****
146 514****333 一般户 人民币 活期存款 172,255.28 0.30% 109,386.46 328.16 306.42 21.74
限公司 支行
浙江东利源供应链管理有 上海****
147 850****420 基本户 人民币 活期存款 146,824.34 0.30% 569,542.34 1,708.63 3,854.99 -2,146.36
限公司 分行
浙江东利源供应链管理有 浙江****
148 201****531 一般户 人民币 活期存款 155.52 0.30% 158.68 0.48 0.50 -0.02
限公司 支行
浙江东利源供应链管理有 浙商****
149 337****829 一般户 人民币 活期存款 625.33 0.35% 14,122.02 49.43 50.22 -0.79
限公司 支行
浙江东利源供应链管理有 中国****
150 203****261 一般户 人民币 活期存款 2,433.73 0.39% 2,458.16 9.46 9.65 -0.19
限公司 分行
31
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
浙江东利源供应链管理有 中国****
151 366****474 一般户 人民币 - 0.30% 50.63 0.15 0.15 0.00
限公司 支行
浙江东利源供应链管理有 中国****
152 359****900 一般户 人民币 - 0.30% 62.15 0.19 0.19 -0.00
限公司 支行
厦门瑞悦隆供应链管理有 赣州**** -281,598.7 实际结算利率比
153 281****723 一般户 人民币 活期存款 9,554.69 0.35% 10,180,488.30 35,631.71 317,230.49
限公司 支行 8 协议利率高
厦门瑞悦隆供应链管理有 中国****
154 410****227 一般户 人民币 活期存款 1,071.22 0.30% 741,753.69 2,225.26 2,806.00 -580.74
限公司 支行
厦门瑞悦隆供应链管理有 光大****
155 775****883 一般户 人民币 活期存款 1,424.65 0.30% 105,475.73 316.43 320.74 -4.31
限公司 支行
厦门瑞悦隆供应链管理有 广发****
156 955****193 一般户 人民币 活期存款 1,016.53 0.30% 65,400.31 196.20 260.53 -64.33
限公司 分行
厦门瑞悦隆供应链管理有 海峡****
157 100****001 一般户 人民币 活期存款 101,069.85 0.38% 188,851.20 717.63 718.41 -0.78
限公司 分行
厦门瑞悦隆供应链管理有 华夏**** 协定存款利率为
158 135****868 一般户 人民币 活期存款 9,218.61 0.30% 413,470.97 1,240.41 1,491.86 -251.45
限公司 支行 1.61%
厦门瑞悦隆供应链管理有 建设****
159 351****931 一般户 人民币 活期存款 941.91 0.30% 193,290.82 579.87 588.04 -8.17
限公司 支行
厦门瑞悦隆供应链管理有 交通****
160 352****131 一般户 人民币 活期存款 1,121.50 0.30% 1,458.54 4.38 4.42 -0.04
限公司 分行
厦门瑞悦隆供应链管理有 农村****
161 902****060 一般户 人民币 活期存款 7,211.39 0.35% 339,354.20 1,187.74 1,213.83 -26.09
限公司 支行
32
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
厦门瑞悦隆供应链管理有 中国****
162 203****711 一般户 人民币 活期存款 14,398.12 0.30% 506,517.85 1,519.55 2,618.73 -1,099.18
限公司 分行
厦门瑞悦隆供应链管理有 上海****
163 176****062 一般户 人民币 活期存款 554.30 0.30% 10,625.85 31.88 33.24 -1.36
限公司 支行
厦门瑞悦隆供应链管理有 厦门****
164 801****339 一般户 人民币 活期存款 10,465.04 0.30% 59,997.21 179.99 406.40 -226.41
限公司 支行
厦门瑞悦隆供应链管理有 兴业****
165 129****896 一般户 人民币 活期存款 7,533.99 0.30% 25,324.73 75.97 78.60 -2.63
限公司 分行
厦门瑞悦隆供应链管理有 兴业**** 实际结算利率比
166 129****048 基本户 人民币 活期存款 2,425.90 0.30% 1,476,228.65 4,428.69 15,408.12 -10,979.43
限公司 支行 协议利率高
厦门瑞悦隆供应链管理有 中国****
167 935****888 一般户 人民币 活期存款 8,198.53 0.30% 293,673.76 881.02 893.43 -12.41
限公司 分行
厦门瑞悦隆供应链管理有 招商****
168 757****601 一般户 人民币 活期存款 5,432.83 0.30% 1,267,810.10 3,803.43 3,837.85 -34.42
限公司 业部
厦门瑞悦隆供应链管理有 中国****
169 403****490 一般户 人民币 活期存款 1,138.40 0.30% 69,577.32 208.73 471.63 -262.90
限公司 支行
厦门瑞悦隆供应链管理有 中国****
170 411****024 一般户 人民币 活期存款 1,485.07 0.30% 27,317.06 81.95 85.71 -3.76
限公司 支行
厦门瑞悦隆供应链管理有 民生****
171 631****061 一般户 人民币 活期存款 9,181.09 0.30% 195,243.42 585.73 593.09 -7.36
限公司 银行
厦门瑞悦隆供应链管理有 赣州**** -405,855.1 实际结算利率比
172 280****148 一般户 人民币 活期存款 24,927.92 0.35% 15,078,981.86 52,776.44 458,631.59
限公司 支行 5 协议利率高
33
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
厦门瑞悦隆供应链管理有 泉州****
173 000****012 一般户 人民币 活期存款 2,914.72 0.35% 238,942.17 836.30 748.47 87.83
限公司 支行
厦门瑞悦隆供应链管理有 中国****
174 403****089 一般户 人民币 活期存款 1,189.50 0.30% 346,719.38 1,040.16 8,318.59 -7,278.43
限公司 支行
厦门瑞悦隆供应链管理有 厦门****
175 800****648 一般户 人民币 活期存款 6,480.55 0.30% 228,727.43 686.18 880.55 -194.37
限公司 分行
厦门瑞悦隆供应链管理有 农行****
176 403****9-1 一般户 人民币 - 0.30% 2,465,753.42 7,397.26 4,725.00 2,672.26
限公司 定期
搜于特国际（香港）有限 招商**** 综合储
177 601****907 港币 活期存款 7,030.00 0.00% - - 0.00
公司 银行 蓄账户
东莞市搜于特供应链管理 广州****
178 819****016 一般户 人民币 活期存款 204,177.70 0.30% 454,455.21 1,363.37 1,617.66 254.29
有限公司 分行
2019 年存入保
东莞市搜于特供应链管理 广州**** 保证金
179 819****293 人民币 保证金 6,420,600.00 0.35% 43,194,628.63 151,181.20 168,465.48 17,284.28 证金在 2020 年
有限公司 分行 户
到期一次付息
东莞市搜于特供应链管理 广州**** 保证金
180 819****285 人民币 保证金 6,649,362.00 0.35% - - 0.00
有限公司 分行 户
东莞市搜于特供应链管理 广州**** 保证金
181 819****301 人民币 保证金 11,448,000.00 0.35% - - 0.00
有限公司 分行 户
东莞市搜于特供应链管理 广州**** 保证金
182 819****327 人民币 保证金 5,980,800.00 0.35% - - 0.00
有限公司 分行 户
东莞市搜于特供应链管理 广州**** 保证金
183 819****319 人民币 保证金 11,961,600.00 0.35% - - 0.00
有限公司 分行 户
34
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
一季度收到的利
息部分是 2019
年 12 月 22 日至
东莞市搜于特供应链管理 东莞**** 12 月 31 日的利
184 550****279 一般户 人民币 活期存款 30,259.17 0.35% 2,848,794.88 9,970.78 32,877.56 22,906.78
有限公司 支行 息，这段期间银
行存款余额较
多，故实际利息
较多
东莞市搜于特供应链管理 东莞**** 经常项
185 580****006 美元 活期存款 8,305.68 0.01% 57,543.07 5.75 51.88 46.13
有限公司 支行 目
东莞市搜于特供应链管理 中国****
186 201****487 一般户 人民币 活期存款 10,005,774.57 0.30% 6,183.13 18.55 18.96 0.41
有限公司 支行
东莞市搜于特供应链管理 中国****
187 387****366 一般户 人民币 活期存款 847.07 0.30% 769,246.67 2,307.74 7,630.99 5,323.25
有限公司 分行
东莞市搜于特供应链管理 中国**** 经常项 3.23
188 387****103 美元 活期存款 4,731.69 0.01% 32,301.23 13.08 9.85
有限公司 分行 目
东莞市搜于特供应链管理 广发****
189 955****169 一般户 人民币 活期存款 3,188.12 0.30% 259,180.90 777.54 788.11 10.57
有限公司 支行
2019 年存入保
东莞市搜于特供应链管理 广发**** 保证金 163,611.6
190 955****349 人民币 保证金 3,016,055.51 0.30% 18,950,565.64 56,851.70 220,463.34 证金在 2020 年
有限公司 支行 户 4
到期一次付息
东莞市搜于特供应链管理 广发**** 保证金
191 955****619 人民币 保证金 14,129,918.25 0.30% - - 0.00
有限公司 支行 户
35
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
东莞市搜于特供应链管理 中国****
192 360****167 一般户 人民币 活期存款 610.62 0.03% 18,947.78 5.68 62.04 56.36
有限公司 支行
东莞市搜于特供应链管理 中国**** 经常项
193 360****460 美元 活期存款 4,202.57 0.01% 29,124.50 2.91 12.04 9.13
有限公司 支行 目
东莞市搜于特供应链管理 华夏****
194 109****625 一般户 人民币 活期存款 5,382.82 0.30% 301,521.07 904.56 2,838.67 1,934.11
有限公司 支行
东莞市搜于特供应链管理 广东****
195 806****007 一般户 人民币 活期存款 10,592.23 0.30% 1,869,851.31 5,609.55 6,257.45 647.90
有限公司 分行
2019 年存入保
东莞市搜于特供应链管理 广东**** 保证金
196 806****923 人民币 保证金 21,683,430.00 1.50% 59,829,320.75 897,439.81 953,366.65 55,926.84 证金在 2020 年
有限公司 分行 户
到期一次付息
东莞市搜于特供应链管理 广东**** 保证金
197 806****752 人民币 保证金 21,000,000.00 1.50% - - 0.00
有限公司 分行 户
东莞市搜于特供应链管理 中国****
198 440****440 一般户 人民币 活期存款 1,105.33 0.30% 361,401.38 1,084.20 1,182.78 98.58
有限公司 支行
东莞市搜于特供应链管理 交通****
199 441****054 一般户 人民币 活期存款 7,581.17 0.30% 1,036,036.01 3,108.11 11,587.31 8,479.20
有限公司 支行
东莞市搜于特供应链管理 交通****
200 441****740 一般户 人民币 活期存款 62,507.97 0.30% 157,775.69 473.33 526.68 53.35
有限公司 支行
东莞市搜于特供应链管理 中国****
201 630****578 一般户 人民币 活期存款 7,804.83 2.00% 1,473,497.60 29,469.95 29,828.68 358.73
有限公司 分行
东莞市搜于特供应链管理 广东****
202 940****688 一般户 人民币 活期存款 2,043.16 0.30% 92,144.84 276.43 961.89 685.46
有限公司 分行
36
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
东莞市搜于特供应链管理 广东**** 美元结
203 940****669 美元 活期存款 6.39 0.15% 44.21 0.07 0.14 0.07
有限公司 分行 算户
2019 年存入保
东莞市搜于特供应链管理 广东**** 保证金 1,990,924.1 1,227,960.
204 940****245 人民币 保证金 9,000,000.00 2.25% 33,909,492.15 762,963.57 证金在 2020 年
有限公司 分行 户 5 58
到期一次付息
一季度收到的利
息部分是 2019
年 12 月 22 日至
东莞市搜于特供应链管理 中国**** 448,007.1 12 月 31 日的利
205 203****131 一般户 人民币 活期存款 24,141.78 0.39% 24,735,298.90 95,230.90 543,238.03
有限公司 分行 3 息，这段期间银
行存款余额较
多，故实际利息
较多
东莞市搜于特供应链管理 东莞****
206 030****419 一般户 人民币 活期存款 23,511.02 1.10% 1,586,405.51 17,450.46 17,342.94 -107.52
有限公司 支行
国内外
东莞市搜于特供应链管理 东莞****
207 030****013 汇贷款 美元 活期存款 0.91 0.05% 12,049.37 6.33 6.72 0.39
有限公司 支行
户
2020 年 7 月 13
东莞市搜于特供应链管理 东莞**** 保证金 -288,264.9 日存入的保证金
208 030****465 人民币 保证金 33,332,410.12 2.07% 16,725,155.41 346,210.72 57,945.77
有限公司 支行 户 5 在 2021 年到期
一次付息
209 东莞市搜于特供应链管理 中国**** 442****433 一般户 人民币 活期存款 939,986.66 0.30% 376,351.32 1,129.05 2,102.74 973.69
37
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
有限公司 支行
东莞市搜于特供应链管理 平安****
210 150****543 一般户 人民币 活期存款 19,472.65 0.30% 19,467.45 58.40 59.39 0.99
有限公司 支行
东莞市搜于特供应链管理 兴业****
211 395****158 一般户 人民币 活期存款 64,802.40 0.30% 1,576,046.28 4,728.14 4,848.24 120.10
有限公司 支行
经常项
东莞市搜于特供应链管理 兴业**** 目外汇
212 395****066 美元 活期存款 4,401.22 0.01% - - - 0.00
有限公司 支行 结算账
户
资本项
东莞市搜于特供应链管理 兴业**** 目外汇
213 395****200 美元 活期存款 7.06 0.01% 48.94 0.00 - -0.00
有限公司 支行 贷款专
户
东莞市搜于特供应链管理 中国****
214 944****667 一般户 人民币 活期存款 1,327.27 0.30% 1,099.39 3.30 1,091.20 1,087.90
有限公司 支行
东莞市搜于特供应链管理 招商****
215 757****988 一般户 人民币 活期存款 6,194.94 0.30% 202,039.29 606.12 660.49 54.37
有限公司 支行
东莞市搜于特供应链管理 浙商**** 800.14
216 602****827 一般户 人民币 活期存款 1,420.43 0.35% 228,610.60 811.72 11.58
有限公司 分行
电子存
2019 年存入保
东莞市搜于特供应链管理 浙商**** 折（未分 466,666.9
217 602****368 人民币 保证金 288.78 0.35% 16,182,413.26 56,638.45 523,305.37 证金在 2020 年
有限公司 分行 配保证 2
到期一次付息
金）
38
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
东莞市搜于特供应链管理 中国****
218 636****919 一般户 人民币 活期存款 27,522.93 0.30% 811,386.22 2,434.16 2,772.27 338.11
有限公司 支行
东莞市搜于特供应链管理 中国****
219 665****594 其他 美元 活期存款 200.04 0.01% 853.55 0.09 0.28 0.19
有限公司 支行
东莞市搜于特供应链管理 中信****
220 811****700 基本户 人民币 活期存款 846,200.39 0.30% 1,589,686.75 4,769.06 14,499.17 9,730.11
有限公司 支行
2019 年 4 月 1 日
东莞市搜于特供应链管理 中信**** 保证金 178,907.1 存入的保证金在
221 811****510 人民币 保证金 188,743.50 0.30% 3,278,793.48 9,836.38 188,743.50
有限公司 支行 户 2 2020 年到期一
次付息
东莞市搜于特供应链管理 中国****
222 612****222 一般户 人民币 活期存款 8,001.39 1.73% 323,246.09 5,576.00 4,923.46 -652.54
有限公司 支行
东莞市搜于特供应链管理 中国****
223 612****981 一般户 美元 活期存款 0.12 0.05% 0.83 0.00 - -0.00
有限公司 支行
2019 年存入保
东莞市搜于特供应链管理 中国**** 保证金 2,362,950.8 2,342,887.
224 631****358 人民币 保证金 253,347.84 0.05% 40,126,098.20 20,063.05 证金在 2020 年
有限公司 支行 户 7 82
到期一次付息
东莞市搜于特供应链管理 珠海****
225 211****002 一般户 人民币 活期存款 1,873.57 0.30% 300,116.05 900.35 912.70 12.35
有限公司 支行
483,352.01 2019 年存入保
东莞市搜于特供应链管理 东莞**** 保证金 1,279,374.9 796,022.9
226 520****223 人民币 - 2.25% 21,482,311.51 证金在 2020 年
有限公司 支行 户 5 4
到期一次付息
39
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
东莞市搜于特供应链管理 华夏**** 保证金
227 109****748 人民币 - 0.30% 5,136,528.58 15,409.59 16,830.45 1,420.86
有限公司 支行 户
2019 年存入保
东莞市搜于特供应链管理 兴业**** 保证金
228 395****835 人民币 - 1.50% 12,039,362.51 180,590.44 239,376.64 58,786.20 证金在 2020 年
有限公司 支行 户
到期一次付息
2019 年存入保
东莞市搜于特供应链管理 交通**** 保证金
229 441****838 人民币 - 1.50% 12,412,475.36 186,187.13 211,420.62 25,233.49 证金在 2020 年
有限公司 支行 户
到期一次付息
东莞市搜于特供应链管理 中国**** 保证金
230 389****065 人民币 - 0.10% 412,995.62 413.00 1,256.20 843.20
有限公司 业部 户
东莞市搜于特供应链管理 浙商****
231 581****021 一般户 人民币 - 0.30% 825.78 2.48 3.85 1.37
有限公司 业部
东莞市搜于特供应链管理 东亚****
232 114****400 一般户 人民币 - 0.30% 32.03 0.10 0.10 0.00
有限公司 支行
东莞市搜于特供应链管理 浙商****
233 581****563 一般户 美元 - 0.30% 5,123.42 15.37 2.58 -12.79
有限公司 业部
东莞市搜于特供应链管理 上海****
234 790****223 一般户 人民币 - 0.30% 121.74 0.37 0.42 0.05
有限公司 支行
一般户
东莞市搜于特供应链管理 上海****
235 790****222 （贷款 人民币 - 0.30% 2.38 0.01 0.02 0.01
有限公司 支行
户)
东莞市搜于特供应链管理 东莞****
236 009****025 一般户 美元 - - - - 0.00
有限公司 支行
40
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
东莞市搜于特供应链管理 中国****
237 612****981 一般户 美元 - 0.05% 0.83 0.00 - -0.00
有限公司 支行
东莞市搜于特供应链管理 中国****
238 653****999 一般户 人民币 - 0.05% 12,573.88 6.29 48.84 42.55
有限公司 支行
东莞市搜于特供应链管理 渤海****
239 200****130 一般户 人民币 - 0.01% 0.01 0.00 - -0.00
有限公司 支行
东莞市搜于特供应链管理 东莞****
240 009****744 一般户 欧元 - - - - 0.00
有限公司 支行
东莞市搜于特供应链管理 浙商****
241 602****659 一般户 美元 - 0.00% 0.20 - - 0.00
有限公司 业部
东莞市搜于特供应链管理 珠海****
242 213****001 一般户 - 0.30% 166,173.62 498.52 500.44 1.92
有限公司 业部
中国****
243 搜于特集团股份有限公司 442****430 一般户 人民币 活期存款 46,344.61 0.30% 374,280.67 1,122.84 3,939.14 -2,816.30
支行
广发****
244 搜于特集团股份有限公司 106****149 一般户 人民币 活期存款 1,009,225.03 0.30% 372,850.09 1,118.55 3,599.16 -2,480.61
支行
中国****
245 搜于特集团股份有限公司 201****520 一般户 人民币 活期存款 17,489.67 0.30% 1,425,835.07 4,277.51 4,659.45 -381.94
支行
超过 50 万以上
兴业**** 存款余额银行按
246 搜于特集团股份有限公司 395****041 一般户 人民币 活期存款 10,922.99 0.30% 2,562,353.52 7,687.06 28,545.29 -20,858.23
支行 协定利率 1.15%
计息
41
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
募集资
兴业****
247 搜于特集团股份有限公司 395****588 金专用 人民币 活期存款 21,300.51 0.30% 21,320.17 63.96 64.84 -0.88
支行
户
兴业**** 保证金
248 搜于特集团股份有限公司 395****271 人民币 保证金 525,000.00 - 0.00 0.00
支行 户
超过 50 万以上
中国**** 存款余额银行按
249 搜于特集团股份有限公司 180****650 一般户 人民币 活期存款 8,173.61 0.30% 1,020,459.02 3,061.38 12,737.44 -9,676.06
分行 协定利率
1.495%计息
超过 5 万以上存
中国**** 款余额银行按协
250 搜于特集团股份有限公司 625****680 专用户 人民币 活期存款 19,899.63 0.30% 904,506.17 2,713.52 15,319.69 -12,606.17
分行 定利率 1.72%计
息
2019 定期利息，
中国**** 保证金 -189,195.3
251 搜于特集团股份有限公司 697****308 人民币 保证金 48,306.15 0.30% 14,915,533.21 44,746.60 233,941.94 到 2020.07 银承
分行 户 4
到期到账
北京****
252 搜于特集团股份有限公司 003****897 一般户 人民币 活期存款 130,023.58 0.30% 129,901.02 389.70 395.04 -5.34
支行
中国****
253 搜于特集团股份有限公司 671****225 一般户 人民币 活期存款 16,734.87 0.30% 57,973.19 173.92 463.16 -289.24
支行
超过 50 万以上
中国**** -174,497.4
254 搜于特集团股份有限公司 440****268 基本户 人民币 活期存款 27,892.07 0.30% 31,519,680.10 94,559.04 269,056.47 存款余额银行按
支行 3
协定利率计息
42
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
中国**** 保证金
255 搜于特集团股份有限公司 440****004 人民币 保证金 700,000.00 1.55% 3,769,150.68 58,421.84 52,575.00 5,846.84
支行 户
中国**** 保证金
256 搜于特集团股份有限公司 440****004 人民币 保证金 1,100,000.00 - 0.00 0.00
支行 户
超过 10 万以上
中国**** 存款余额银行按
257 搜于特集团股份有限公司 704****397 一般户 人民币 活期存款 54,109.99 0.30% 3,966,756.45 11,900.27 41,070.83 -29,170.56
支行 协定利率 1%计
息
中国****
258 搜于特集团股份有限公司 637****934 一般户 人民币 活期存款 251,665.73 0.30% 421,908.17 1,265.72 1,271.32 -5.60
支行
平安****
259 搜于特集团股份有限公司 110****601 一般户 人民币 活期存款 2,231.98 0.30% 2,000.17 6.00 6.05 -0.05
支行
中国****
260 搜于特集团股份有限公司 032****020 一般户 人民币 活期存款 8,899.14 0.30% 101,411.57 304.23 895.52 -591.29
支行
超过 50 万以上
中信**** 存款余额银行按
261 搜于特集团股份有限公司 744****021 一般户 人民币 活期存款 6,656,558.84 0.30% 2,375,752.25 7,127.26 95,632.68 -88,505.42
分行 档看单智能变动
计息
2020 定期利息：
中信**** 保证金 161,086.2
262 搜于特集团股份有限公司 811****521 人民币 保证金 64,255,359.50 0.30% 57,306,007.96 171,918.02 10,831.76 2021.1 月扣银承
分行 户 6
时到账
华夏****
263 搜于特集团股份有限公司 109****171 一般户 人民币 活期存款 7,375.69 0.30% 407,031.33 1,221.09 6,244.85 -5,023.76
支行
43
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
平安****
264 搜于特集团股份有限公司 110****604 一般户 人民币 活期存款 387.78 0.30% 3,331.00 9.99 10.57 -0.58
支行
上海****
265 搜于特集团股份有限公司 822****752 一般户 人民币 活期存款 2,390.02 0.30% 2,183.68 6.55 6.61 -0.06
支行
兴业****
266 搜于特集团股份有限公司 338****349 一般户 人民币 活期存款 2,864.69 0.30% 2,784.93 8.35 8.46 -0.11
支行
兴业****
267 搜于特集团股份有限公司 338****546 一般户 人民币 活期存款 1,864.33 0.30% 1,773.25 5.32 5.38 -0.06
支行
招商****
268 搜于特集团股份有限公司 120****288 一般户 人民币 活期存款 9,779.46 0.30% 217,585.11 652.76 1,024.67 -371.91
支行
超过 10 万以上
东莞**** 存款余额银行按
269 搜于特集团股份有限公司 540****188 一般户 人民币 活期存款 2,040,811.45 0.35% 4,618,250.18 16,163.88 53,350.87 -37,186.99
支行 协定利率 1.1%
计息
交通**** 资金归
270 搜于特集团股份有限公司 441****134 人民币 活期存款 6,031.04 0.30% 1,892,347.82 5,677.04 5,852.72 -175.68
支行 集账户
广东****
271 搜于特集团股份有限公司 806****016 一般户 人民币 活期存款 2,901.57 0.30% 1,308,852.35 3,926.56 3,735.77 190.79
分行
广东**** 保证金
272 搜于特集团股份有限公司 806****941 人民币 保证金 21,060,000.00 1.50% 24,693,311.50 370,399.67 339,268.11 31,131.56
分行 户
超过 10 万以上
中国****
273 搜于特集团股份有限公司 387****390 一般户 人民币 活期存款 7,862.81 0.30% 980,221.58 2,940.66 14,257.55 -11,316.89 存款余额银行按
分行
协定利率
44
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
1.495%计息
浙商****
274 搜于特集团股份有限公司 602****958 一般户 人民币 活期存款 14,445.15 0.35% 76,216.53 266.76 270.04 -3.28
分行
浙商****
275 搜于特集团股份有限公司 581****990 一般户 人民币 活期存款 2,020.06 0.35% 1,801.78 6.31 6.36 -0.05
分行
广东****
276 搜于特集团股份有限公司 940****333 一般户 人民币 活期存款 5,797.56 0.39% 1,214,636.12 4,676.35 13,963.64 -9,287.29
分行
2020 定期利息：
广东**** 保证金 329,807.3
277 搜于特集团股份有限公司 940****2-2 人民币 保证金 4,110,000.00 2.25% 14,659,752.36 329,844.43 37.09 2021.5 月扣银承
分行 户 4
时到账
广东**** 保证金
278 搜于特集团股份有限公司 940****2-5 人民币 保证金 2,550,000.00 - 0.00 0.00
分行 户
广东**** 保证金
279 搜于特集团股份有限公司 940****2-8 人民币 保证金 5,988,611.16 - 0.00 0.00
分行 户
广东**** 保证金
280 搜于特集团股份有限公司 940****2-9 人民币 保证金 2,486,604.22 - 0.00 0.00
分行 户
广东**** 保证金
281 搜于特集团股份有限公司 940****-10 人民币 保证金 3,068,686.00 - 0.00 0.00
分行 户
广东**** 保证金
282 搜于特集团股份有限公司 940****-11 人民币 保证金 3,000,000.00 - 0.00 0.00
分行 户
广东**** 保证金
283 搜于特集团股份有限公司 940****-12 人民币 保证金 2,016,924.00 - 0.00 0.00
分行 户
45
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
广东**** 保证金
284 搜于特集团股份有限公司 940****-13 人民币 保证金 2,040,000.00 - 0.00 0.00
分行 户
上海****
285 搜于特集团股份有限公司 790****227 一般户 人民币 活期存款 11,861.42 0.30% 7,533.90 22.60 22.47 0.13
支行
东莞****
286 搜于特集团股份有限公司 030****114 一般户 人民币 活期存款 15,256.52 0.33% 457,745.20 1,510.56 4,293.96 -2,783.40
支行
中国****
287 搜于特集团股份有限公司 944****789 一般户 人民币 活期存款 1,205.62 0.35% 1,672.77 5.85 5.64 0.21
支行
广州****
288 搜于特集团股份有限公司 819****019 一般户 人民币 活期存款 31,249.41 0.30% 54,548,737.66 163,646.21 166,065.28 -2,419.07
分行
广州**** 保证金
289 搜于特集团股份有限公司 819****155 人民币 保证金 5,335,500.00 0.35% 22,047,751.55 77,167.13 77,548.01 -380.88
分行 户
广州**** 保证金
290 搜于特集团股份有限公司 819****163 人民币 保证金 3,000,000.00 - 0.00 0.00
分行 户
广州**** 保证金
291 搜于特集团股份有限公司 819****189 人民币 保证金 3,000,000.00 - 0.00 0.00
分行 户
广州**** 保证金
292 搜于特集团股份有限公司 819****197 人民币 保证金 3,000,000.00 - 0.00 0.00
分行 户
广州**** 保证金
293 搜于特集团股份有限公司 819****205 人民币 保证金 5,280,000.00 - 0.00 0.00
分行 户
广州**** 保证金
294 搜于特集团股份有限公司 819****221 人民币 保证金 1,812,000.00 - 0.00 0.00
分行 户
46
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
光大****
295 搜于特集团股份有限公司 389****842 一般户 人民币 活期存款 503.83 0.30% 679,626.20 2,038.88 7,557.95 -5,519.07
支行
光大**** 保证金
296 搜于特集团股份有限公司 389****141 人民币 保证金 1,500.42 0.30% 5,260,974.11 15,782.92 16,001.70 -218.78
支行 户
光大**** 保证金
297 搜于特集团股份有限公司 389****223 人民币 保证金 1,583.75 - 0.00 0.00
支行 户
光大**** 保证金
298 搜于特集团股份有限公司 389****229 人民币 保证金 1,584.20 - 0.00 0.00
支行 户
兴业****
299 搜于特集团股份有限公司 338****821 一般户 人民币 活期存款 3,682.28 0.30% 7,834.00 23.50 24.47 -0.97
支行
广州****
300 搜于特集团股份有限公司 058****248 一般户 人民币 活期存款 28,033.88 0.35% 223,276.52 781.47 1,922.18 -1,140.71
银行
渤海****
301 搜于特集团股份有限公司 200****198 一般户 人民币 活期存款 1,102.20 0.30% 586.53 1.76 1.69 0.07
支行
超过 50 万以上
中国**** 存款余额银行按
302 搜于特集团股份有限公司 203****511 一般户 人民币 活期存款 14,554.22 0.39% 5,337,407.40 20,549.02 89,379.45 -68,830.43
分行 协定利率 1.61%
计息
中国****
303 搜于特集团股份有限公司 203****641 专用户 人民币 活期存款 896.82 0.39% 50,014,379.10 192,555.36 195,231.13 -2,675.77
分行
中国**** 保证金
304 搜于特集团股份有限公司 203****731 人民币 保证金 4,927,381.15 0.35% 949,219.77 3,322.27 2,934.80 387.47
分行 户
47
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
中国****
305 搜于特集团股份有限公司 203****141 专用户 人民币 活期存款 544,067.85 0.39% 1,072,001.10 4,127.20 4,170.36 -43.16
分行
中国**** 外汇账
306 搜于特集团股份有限公司 203****561 美元 活期存款 30.00 166.24 0.00 0.00
分行 户
中国**** 可传债
307 搜于特集团股份有限公司 203****301 人民币 活期存款 152,577.82 0.39% 45,593,995.74 175,536.88 177,956.95 -2,420.07
分行 专户
珠海****
308 搜于特集团股份有限公司 213****001 一般户 人民币 活期存款 7,794.29 0.30% 667,947.63 2,003.84 2,030.96 -27.12
银行
中信****
309 搜于特集团股份有限公司 811****966 活期 人民币 - 0.30% 7,509.75 22.53 23.57 -1.04
支行
交通****
310 搜于特集团股份有限公司 441****674 活期 人民币 - 0.30% 26.50 0.08 0.08 -0.00
分行
民生****
311 搜于特集团股份有限公司 698****339 活期 人民币 - 0.30% 130.52 0.39 0.43 -0.04
支行
兴业****
312 搜于特集团股份有限公司 103****888 证券户 人民币 - 0.30% 1,769,646.72 5,308.94 6,214.56 -905.62
证券
交通****
313 搜于特集团股份有限公司 441****010 保证金 人民币 - 1.75% 7,378,630.14 129,126.03 120,235.13 8,890.90
支行
东莞**** 494,188.82
314 搜于特集团股份有限公司 590****643 保证金 人民币 - 2.25% 21,963,947.47 539,891.51 -45,702.69
银行
10 万以下
东莞市搜于特品牌管理有 东莞**** 0.35%/1.1
315 550****340 一般户 人民币 活期存款 815.79 883,126.61 9,179.66 9,605.66 -426.00 0.35%，10 万以
限公司 支行 %
上 1.1%
48
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
东莞市搜于特品牌管理有 东莞**** 保证金 223,582.1 定期未到期，20
316 530****312 人民币 保证金 13,000,000.00 2.25% 9,936,986.30 223,582.19
限公司 支行 户 9 年未结息
东莞市搜于特品牌管理有 东莞**** 保证金 151,643.8 定期未到期，20
317 590****352 人民币 保证金 10,000,000.00 2.25% 6,739,726.03 151,643.84
限公司 支行 户 4 年未结息
东莞市搜于特品牌管理有 中国****
318 201****514 一般户 人民币 活期存款 2,109.18 0.30% 973.98 2.92 2.82 0.10
限公司 支行
东莞市搜于特品牌管理有 中国****
319 387****148 一般户 人民币 活期存款 23,095.95 0.30% 1,170,706.70 3,512.12 3,719.66 -207.54
限公司 分行
东莞市搜于特品牌管理有 广东****
320 940****120 一般户 人民币 活期存款 4,170.07 0.39% 267,328.62 1,029.22 1,046.86 -17.64
限公司 分行
国内信用证保
东莞市搜于特品牌管理有 广东**** 保证金 1.5%/2.25 1,387,822. 证金 1.5%，银行
321 940****260 人民币 保证金 112,792,783.73 68,325,269.93 1,518,369.26 130,546.49
限公司 分行 户 % 77 承兑汇票保证金
2.25%
东莞市搜于特品牌管理有 交通****
322 441****361 一般户 人民币 活期存款 1,067.57 0.30% 920.55 2.76 2.76 0.00
限公司 支行
东莞市搜于特品牌管理有 中国****
323 630****455 一般户 人民币 活期存款 402.02 0.30% 439.07 1.32 1.36 -0.04
限公司 分行
东莞市搜于特品牌管理有 中国**** 5 万以下 0.3%，
324 442****466 一般户 人民币 活期存款 251,974.45 0.3%/1.0% 282,752.57 2,530.54 2,491.92 38.62
限公司 支行 5 万以上 1.0%
东莞市搜于特品牌管理有 中国****
325 203****021 一般户 人民币 活期存款 1,643.62 0.39% 478,810.56 1,843.42 1,973.84 -130.42
限公司 分行
49
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
东莞市搜于特品牌管理有 平安****
326 150****260 一般户 人民币 活期存款 5,702.22 0.30% 266,847.88 800.54 875.49 -74.95
限公司 支行
东莞市搜于特品牌管理有 兴业****
327 338****945 一般户 人民币 活期存款 3,935.82 0.30% 23,006.80 69.02 71.86 -2.84
限公司 支行
东莞市搜于特品牌管理有 招商****
328 769****118 一般户 人民币 活期存款 3,362.60 0.30% 27,526.60 82.58 86.12 -3.54
限公司 支行
东莞市搜于特品牌管理有 浙商****
329 581****318 一般户 人民币 活期存款 1,058.28 0.35% 1,221.84 4.28 4.38 -0.10
限公司 业部
东莞市搜于特品牌管理有 中国****
330 635****400 一般户 人民币 活期存款 1,203.35 0.30% 559.13 1.68 1.63 0.05
限公司 支行
账户余额 50 万
东莞市搜于特品牌管理有 中信**** 元（含）以下活
331 811****701 基本户 人民币 活期存款 189,086.53 0.3%/1.0% 1,087,971.63 8,215.28 9,738.17 -1,522.89
限公司 支行 期利率 0.3%，反
之 1.0%
东莞市搜于特品牌管理有 中信****
332 811****065 一般户 人民币 活期存款 2,125.54 0.30% 343,793.23 1,031.38 1,045.53 -14.15
限公司 支行
东莞市搜于特品牌管理有 广州****
333 819****017 一般户 人民币 活期存款 10,020.09 0.30% 6,881.60 20.64 20.09 0.55
限公司 分行
东莞市搜于特品牌管理有 广州**** 278,013.7 定期未到期，20
334 819****032 定期户 人民币 定期存款 10,000,000.00 4.13% 6,739,726.03 278,013.70
限公司 分行 0 年未结息
东莞市搜于特品牌管理有 广州**** 255,410.9 定期未到期，20
335 819****040 定期户 人民币 定期存款 10,000,000.00 4.13% 6,191,780.82 255,410.96
限公司 分行 6 年未结息
50
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
东莞市搜于特品牌管理有 广州**** 246,369.8 定期未到期，20
336 819****057 定期户 人民币 定期存款 10,000,000.00 4.13% 5,972,602.74 246,369.86
限公司 分行 6 年未结息
东莞市搜于特品牌管理有 广州**** 479,178.0 定期未到期，20
337 819****065 定期户 人民币 定期存款 20,000,000.00 4.13% 11,616,438.36 479,178.08
限公司 分行 8 年未结息
东莞市搜于特品牌管理有 珠海****
338 213****001 一般户 人民币 活期存款 5,637.99 0.30% 110,717.80 332.15 336.30 -4.15
限公司 分行
东莞市搜于特品牌管理有 中国****
339 612****059 - 0.30% 1,625,268.38 4,875.81 5,091.34 -215.53
限公司 分行
东莞市搜于特品牌管理有 中国****
340 631****447 - 0.30% 3,835,681.12 11,507.04 11,666.86 -159.82
限公司 分行
东莞市搜于特品牌管理有 中国****
341 389****924 - 0.30% 1,253,373.90 3,760.12 3,812.33 -52.21
限公司 分行
北京**** 596.09
342 南昌市当先实业有限公司 200****498 基本户 人民币 活期存款 199,059.80 0.30% 198,698.14 605.97 -9.88
支行
广东集美购品牌管理有限 中国**** 5 万以下 0.3%，
343 442****474 一般户 人民币 活期存款 49,350.52 0.3%/1.0% 650,161.13 729.81 738.16 -8.35
公司 支行 5 万以上 1.0%
广东集美购品牌管理有限 中国****
344 440****030 基本户 人民币 活期存款 16,900.78 0.30% 197,252.89 591.76 600.30 -8.54
公司 支行
广东集美购品牌管理有限 东莞****
345 500****399 一般户 人民币 活期存款 2,559.72 0.30% 5,654.88 16.96 17.49 -0.53
公司 支行
武汉舜宇品牌管理有限公 中国****
346 420****094 基本户 人民币 活期存款 146,106.49 0.30% 330,017.22 990.05 1,016.32 -26.27
司 支行
51
账户类
序号 公司名称 银行名称 账号 币种 存款类型 期末余额 利率 日均余额 测算利息 实际利息 差异 差异原因
型
武汉舜宇品牌管理有限公 平安****
347 150****282 一般户 人民币 活期存款 62.33 0.30% 106.32 0.32 0.32 -0.00
司 支行
武汉舜宇品牌管理有限公 中信****
348 811****053 一般户 人民币 活期存款 357.18 0.30% 751.13 2.25 2.27 -0.02
司 支行
建设****
349 江西聚构商贸有限公司 360****046 基本户 人民币 活期存款 35,927.05 0.30% 1,142,720.66 3,428.16 3,670.38 -242.22
支行
建设****
350 江西聚构商贸有限公司 360****441 一般户 人民币 活期存款 452,499.45 0.30% 662,888.35 1,988.67 1,999.81 -11.14
分行
交行****
351 江西聚构商贸有限公司 361****493 一般户 人民币 活期存款 1,042.01 0.30% 11,625.10 34.88 46.48 -11.60
支行
中行****
352 江西聚构商贸有限公司 203****207 一般户 人民币 活期存款 54,232.19 0.30% 166,736.62 500.21 549.86 -49.65
支行
工行****
353 江西聚构商贸有限公司 150****889 一般户 人民币 - 0.30% 1,582.62 4.75 5.17 -0.42
支行
浙商****
354 江西聚构商贸有限公司 331****381 一般户 人民币 - 0.30% 311.61 0.93 1.19 -0.26
银行
江西****
355 江西聚构商贸有限公司 791****028 一般户 人民币 - 0.30% 253.39 0.76 0.82 -0.06
银行
农商****
356 江西聚构商贸有限公司 106****966 一般户 人民币 - 0.30% 4,579.50 13.74 15.06 -1.32
支行
52
公司根据各银行账户货币资金明细、存款日均余额以及对应的利率对利息收
入进行测算，从上述测算明细表中可以看出，账面利息与测算利息差异的主要原
因如下：
（1）银行结息日期一般为每月/每季度末的 21 日，与财务结账日期会存在
时间上的差异，公司账户较多，每个账户利息金额差异不大；
（2）部分银行账户公司与银行签订了协定利率，银行根据不同的余额对应
的利率计算出对应的利息收入，本次测算时按照活期存款利率进行测算，导致差
异。
综上所述，公司货币资金的利息收入真实完整，利率水平符合公司存款与约
定的利息水平的，利息收入合理。
2、最近三年货币资金余额与短期负债余额配比关系及合理性，货币资金相
对充裕但进行大量短期借款的原因及合理性：
2018 年至 2020 年，公司各期末短期借款及一年内到期的非流动负债余额合
计分别为 191,856.33 万元、154,153.73 万元和 183,544.50 万元。公司货币资金余
额与短期债务余额之间配比关系如下：
单位：万元
项 目 2020-12-31 2019-12-31 2018-12-31
1、货币资金 113,673.61 130,641.21 88,301.72
其中：使用受限资金 48,124.28 71,644.98 5,967.58
募集资金 44,220.84 6.14 1,863.06
可自由支配货币资金 21,328.48 58,694.89 80,471.08
2、短期借款及一年内到期的非流动
183,544.50 154,153.73 191,856.33
负债
注：短期借款及一年内到期的非流动负债不包含商业借款、不能终止的票据背书/贴现
转入“短期借款”科目。
截至 2020 年 12 月 31 日，货币资金余额中使用受限资金如下：
单位：万元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 43,055.14 71,644.93
定期存单质押 5,000.00
诉讼冻结资金 69.09
保证金 0.05 0.05
合计 48,124.28 71,644.98
截至 2020 年 12 月 31 日，货币资金余额中募集资金如下：
53
单位：万元
募集资金
序号 开户银行 银行账号 备注
余额
中国民生银行股份有限公司深圳
1 625688680 1.99 活期存款
深南支行
兴业银行股份有限公司东莞厚街
2 395050100100184588 2.13 活期存款
支行
3 中国农业发展银行东莞分行 20344199900100000650301 15.26 活期存款
4 中国农业发展银行东莞分行 20344199900100000653691 44,201.47 活期存款
合计 44,220.84
截至 2020 年 12 月 31 日，银行短期借款 163,544.50 万元（不包含商业借款、
不能终止的票据背书/贴现转入“短期借款”科目），一年内到期的银行长期借款
20,000.00 万元，合计 183,544.50 万元。
综合以上，2020 年 12 月 31 日公司货币资金余额 113,673.61 万元，其中：1）
银行承兑汇票保证金、诉讼冻结资金、其他保证金合计 48,055.14 万元，不得自
由使用；2）2016 年非公开发行股票募集资金专户期末银行存款余额 4.12 万元，
2020 年发行可转换债券募集资金专户期末银行存款余额 44,216.72 万元，募集资
金余额合计 44,220.84 万元，专项用于募投项目使用；3）扣除以上项目后，公司
可自由支配的货币资金余额为 21,328.48 万元。
综合以上，公司期末货币资金主要为融资保证金及募集资金专户资金，可自
由支配的资金较少。同时公司短期内面临较大的还款压力，所以进行大量短期借
款，近三年公司货币资金余额与短期负债配比（可自由支配的资金）方面逐年下
降，与公司面临的融资环境密切相关，具有合理性。公司可自由支配货币资金余
额较小，不存在货币资金相对充裕但进行大量短期借款的情况。
3、公司是否存在与控股股东或其他关联方合管或共管账户的情况，是否存
在资金被其他方占用的情形，如是，重点说明是否存在控股股东或关联方非经营
性资金占用的情形：
公司不存在与控股股东或其他关联方合管或共管账户的情况，也不存在资金
被其他方占用的情形。
针对上述问题（三），公司回复如下：
公司目前正积极筹措资金维护正常的生产经营，偿还债务，主要采取了以下
措施：
1、根据公司经营管理实际情况，继续裁减富余员工，压缩开支，加强成本
54
费用控制，降低管理成本，加强应收账款催收，完善内控，努力形成更加精干高
效的管理团队。
2、对现有库存存货继续开展降价促销活动，回笼资金。
3、聚焦品牌服饰运营，继续探索新零售营销和快时尚模式；同时，积极探
索“潮流前线”品牌商标授权经营模式，在保证货品整体性的基础上，组织供应商
为客户提供充分的、多元化的货品来源，保障产品货期和品质，大幅减轻公司库
存压力和经营管理成本。通过商标授权经营为公司品牌服饰开辟新的发展渠道，
努力实现品牌服饰发展新的突破。
4、加强供应链管理业务资金收付管理，采购端严控预付款，销售端严控应
收款，保障供应链管理业务平稳发展。
5、在做好纺织服装业务的基础上，继续谋求转型，探索公司运营发展新路
径，为公司发展开辟新空间。
6、大力推进募投项目建设工作，力争在 2021 年底完成可转债募投项目时尚
产业供应链总部（一期）项目主体工程，早日投入运营，为公司发展奠定坚实基
础。
7、出售不影响经营的资产，如：投资性房地产（玉山县精城商厦、普宁国
际商品城商铺），参股公司的股权（格致服装、翎美贸易、慕紫服装）。
8、努力寻求与金融机构对金融借款进行洽谈。
因债务逾期，公司可能会面临需支付相关违约金、滞纳金和罚息等情况，进
而导致公司财务费用增加。债务逾期事项会导致公司融资能力下降，加剧公司资
金紧张状况，对公司业务发展造成不利影响。公司可能存在因债务逾期面临诉讼
仲裁、银行账户冻结、资产被查封等进一步扩大的风险，可能对公司日常生产经
营造成一定影响。
目前公司多个银行账户被冻结，后续如公司其他银行账户被冻结，可能导致
公司触及《深圳证券交易所股票上市规则》第 13.3 条的情形，公司股票交易面
临会被深圳证券交易所实施其他风险警示的风险。
针对上述问题（一），会计师回复：
针对公司答复情况，我们访谈公司相关人员了解公司债务逾期及资产查封情
况，取得债务台账及相关资料；检查还款记录；检查与金融机构签订的相关协议；
检查仲裁机构、法院下达的仲裁通知书、民事裁定书、查封通知书、协助执行通
知书等文件。我们认为公司已按照要求对逾期债务、冻结事项、资产受限等情形
55
进行了披露。
针对上述问题（二），会计师回复：
针对以上问题，已实施的审计程序及本次核查内容如下：
1、了解与货币资金业务相关的内部控制，并测试相关内部控制的有效性；
2、对库存现金监盘，并与现金日记账进行核对；
3、获取公司银行存款的对账单原件，并与期末账面金额进行核对，根据企
业信用报告核对贷款信息是否与账面保持一致；
4、获取重要公司的主要银行账户的银行流水记录，并对大额银行交易进行
抽查；
5、对公司主要银行存款进行截至性测试，包括检查公司账务记录与银行对
账单记录、金额是否一致，以确认是否存在跨期的情况；
6、对公司其他货币资金中各平台账户的余额进行查看，检查资产证明、余
额证明等；
7、对银行进行函证，并保持对函证的控制；
8、本次核查对货币资金存放的具体银行、主要账户及金额、存放方式、利
率水平、货币资金余额、限制性等具体情况进行统计并与已获取的询证函进行核
对；
9、了解存款的方式和利率，检查利息收入明细账，确认利息收入的真实性
及正确性；
10、对利息收入进行截至测试，关注是否存在异常迹象，是否存在跨期现象；
11、检查银行存款余额调节表，核对未达账项，查找有无漏计利息；
12、与公司相关人员访谈，了解是否存在与控股股东或其他关联方合管或共
管账户的情况，并与已取得的询证函进行核对。
我们认为，已履行的审计程序审慎、充分；公司货币资金已如实披露，利
息收入和对应的利率符合国家规定的市场平均水平，与货币资金规模相匹配；近
三年公司货币资金余额与短期负债配比（可自由支配的资金）方面逐年下降，与
公司面临的融资环境密切相关，具有合理性。公司可自由支配货币资金余额较小，
不存在货币资金相对充裕但进行大量短期借款的情况；未发现公司控股股东或关
联方非经营性资金占用的情形。
56
三、年报问询函 4、提到：“年报显示，2020 年 9 月，你公司决定对部分
客户采用以货抵债的方式解决客户因疫情导致回款困难的问题。2020 年 10 月，
你公司陆续与客户签署《以货抵债协议》，并陆续收到抵债存货。截至 2020 年
末，你公司因债务重组调减应收账款账面价值 20,675.34 万元，收到抵债存货
6,316.83 万元，确认债务重组损失 14,358.51 万元。
请你公司：
（一）列表说明涉及调减应收账款的具体情况，包括但不限于客户名称、
应收账款金额、发生时间、账龄、发生原因，计提坏账准备的时间、金额、比例，
并说明欠款方与你公司及你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及其
关联方是否存在关联关系或其他可能造成利益倾斜的关系；
（二）列表说明抵债存货的具体情况，包括但不限于存货类别、金额、数
量、存货成本、可变现净值、定价依据、债务减免金额及原因（如有），说明你
公司对抵债存货的后续处理安排，抵债存货是否与你公司主要业务有关；
（三）说明你公司在库存压力较大、资金面紧张的情况下仍接受以货抵债
的原因及合理性，是否存在向关联方输送利益或导致关联方非经营性占用你公
司资金的情形。
请年审会计师对上述问题（一）（二）、你公司独立董事对上述问题（三）
进行核查并发表明确意见。”
公司回复：
针对上述问题（一），公司回复如下：
截至 2020 年 12 月 31 日，共有 95 位客户发生以货抵债行为，涉及抵减应
收款账面余额为 244,471,930.92 元。其中，账龄 1 年以内的为 69,054,916.15 元、
1-2 年的为 89,957,661.13 元、2-3 年的为 44,980,420.86 元、3-4 年的为 20,191,624.37
元、4-5 年的为 20,287,062.82 元、5 年以上的为 245.59 元。上述应收账款余额均
为服装销售业务产生，已计提坏账准金额为 37,718,518.25 元，扣除坏账准备后
因以货抵债调减的应收账款账面价值合计为 206,753,412.67 元。
95 位以货抵债的客户中，均不存在与公司及公司董事、监事、高级管理人
员、5%以上股东及其关联方存在关联关系或其他可能造成利益倾斜的关系。
具体调减应收账款明细，详见下表：
57
单位：元
发生时间/账龄
序 客户 以货抵债抵减应 坏账计提方 计提坏账
2015 年及 计提坏账
号 名称 收账款金额 2020 年/ 2019 年/ 2018 年/ 2017 年/ 2016 年/ 式 比例
以前/5 年
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年
以上
1 曾** 1,378,946.72 30,654.33 51,952.00 238,764.80 1,000,705.39 56,870.20 383,127.59 按账龄计提 27.78%
2 常** 413,583.97 38,044.20 159,165.50 216,374.27 100,549.80 按账龄计提 24.31%
3 陈** 530,693.93 17,583.91 66,830.80 292,663.12 153,616.10 112,179.73 按账龄计提 21.14%
4 陈** 3,543,655.92 3,543,655.92 354,365.59 按账龄计提 10.00%
5 陈** 9,451,697.12 1,571,453.50 7,880,243.62 866,597.04 按账龄计提 9.17%
6 陈** 6,000,923.91 5,712,753.37 288,170.54 314,454.72 按账龄计提 5.24%
7 陈** 720,122.76 160.60 21,103.20 250,015.90 154,418.55 294,424.51 245,659.35 按账龄计提 34.11%
8 陈** 439,814.74 86,666.10 353,148.64 123,277.81 按账龄计提 28.03%
9 陈** 12,000,587.16 3,672,345.00 8,328,242.16 1,016,441.47 按账龄计提 8.47%
10 程** 882,923.46 781.10 832,567.88 49,574.48 274,596.66 按账龄计提 31.10%
11 崔** 510,271.92 9,739.40 33,040.10 238,911.50 228,580.92 120,147.56 按账龄计提 23.55%
12 邓** 2,430,070.70 57,983.80 553,498.13 821,770.27 996,572.91 245.59 521,820.52 按账龄计提 21.47%
13 都** 527,831.63 180.03 50,000.00 91,026.50 386,625.10 225,629.50 按账龄计提 42.75%
14 杜** 771,337.88 36,082.36 3,222.10 465,174.04 266,859.38 175,218.95 按账龄计提 22.72%
15 范** 899,997.72 1,260.53 94,524.30 553,910.30 91,234.80 159,067.79 227,201.85 按账龄计提 25.24%
16 冯** 1,763,030.22 540,841.90 907,316.85 314,871.47 330,009.00 按账龄计提 18.72%
17 冯** 1,091,334.00 827,926.30 263,067.72 339.98 244,675.57 按账龄计提 22.42%
18 冯** 1,450,215.82 192,704.63 875,961.85 381,549.34 288,006.09 按账龄计提 19.86%
19 冯** 553,213.47 50,000.00 503,213.47 256,606.74 按账龄计提 46.38%
20 高** 131,396.00 128,409.80 2,986.20 40,016.04 按账龄计提 30.45%
21 高** 395,050.27 188,840.10 206,210.17 99,631.07 按账龄计提 25.22%
22 何** 358,586.16 34,330.20 152,689.05 171,566.91 138,456.21 按账龄计提 38.61%
58
发生时间/账龄
序 客户 以货抵债抵减应 坏账计提方 计提坏账
2015 年及 计提坏账
号 名称 收账款金额 2020 年/ 2019 年/ 2018 年/ 2017 年/ 2016 年/ 式 比例
以前/5 年
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年
以上
23 何** 398,967.73 25,097.50 261,110.50 112,759.73 88,559.77 按账龄计提 22.20%
24 黄** 12,588,134.57 2,817,726.58 9,770,407.99 1,117,927.13 按账龄计提 8.88%
25 黄** 1,321,124.75 630,003.76 691,120.99 534,561.62 按账龄计提 40.46%
26 黄** 19,751,774.70 15,300,000.00 4,451,774.70 1,210,177.47 按账龄计提 6.13%
27 黄** 9,000,612.04 6,324,079.30 2,676,532.74 583,857.24 按账龄计提 6.49%
28 黄** 3,874,610.33 619,829.35 3,254,780.98 712,939.13 按账龄计提 18.40%
29 贾** 1,932,933.29 611.51 165,000.00 463,342.70 1,303,979.08 807,522.93 按账龄计提 41.78%
30 江** 661,885.00 356,744.70 305,140.30 259,593.56 按账龄计提 39.22%
31 江** 550,869.48 317,332.75 233,536.73 211,968.19 按账龄计提 38.48%
32 蒋** 597,793.30 0.00 558,570.30 39,223.00 123,480.96 按账龄计提 20.66%
33 金** 1,149,575.16 30,000.00 1,119,575.16 338,872.55 按账龄计提 29.48%
34 雷** 6,098,323.45 839,725.50 2,170,513.70 2,943,644.50 144,439.75 919,986.42 按账龄计提 15.09%
35 李** 969,366.15 969,366.15 484,683.08 按账龄计提 50.00%
36 李** 1,069,346.78 1,747.18 1,067,599.60 320,367.24 按账龄计提 29.96%
37 李** 337,577.93 26,063.50 158,452.40 153,062.03 80,215.44 按账龄计提 23.76%
38 李** 725,472.21 80,340.30 645,131.91 137,060.41 按账龄计提 18.89%
39 李** 12,041,640.77 6,944,112.95 5,097,527.82 856,958.43 按账龄计提 7.12%
40 李** 1,200,556.85 14,000.25 1,186,556.60 597,478.38 按账龄计提 49.77%
41 李** 1,401,894.55 35,187.02 1,366,707.53 276,860.21 按账龄计提 19.75%
42 林** 1,378,991.23 95,695.40 665,216.65 618,079.18 527,743.67 按账龄计提 38.27%
43 林** 307,024.39 307,024.39 153,512.20 按账龄计提 50.00%
44 刘** 360,805.91 5,390.30 154,863.10 200,552.51 91,677.40 按账龄计提 25.41%
45 刘** 500,610.47 0.00 500,610.47 50,061.05 按账龄计提 10.00%
46 刘** 329,032.58 329,032.58 65,806.52 按账龄计提 20.00%
59
发生时间/账龄
序 客户 以货抵债抵减应 坏账计提方 计提坏账
2015 年及 计提坏账
号 名称 收账款金额 2020 年/ 2019 年/ 2018 年/ 2017 年/ 2016 年/ 式 比例
以前/5 年
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年
以上
47 卢** 1,323,097.54 1,241,099.70 81,997.84 140,509.54 按账龄计提 10.62%
48 罗** 946,714.47 18,370.20 30,976.60 306,713.50 174,372.90 416,281.27 325,811.38 按账龄计提 34.41%
49 罗** 211,688.15 211,688.15 63,506.45 按账龄计提 30.00%
50 满** 435,186.75 309,952.00 125,234.75 99,560.83 按账龄计提 22.88%
51 倪** 1,613,426.59 351,237.00 1,262,189.59 287,561.62 按账龄计提 17.82%
52 欧** 11,194,798.43 6,585,778.58 4,402,087.40 206,932.45 1,601,075.07 按账龄计提 14.30%
53 齐** 2,528,311.32 90,000.00 925,398.10 1,512,913.22 1,043,076.04 按账龄计提 41.26%
54 尚** 614,218.48 825.64 326,794.35 286,598.49 241,378.83 按账龄计提 39.30%
55 申** 105,282.00 14.91 105,267.09 31,581.62 按账龄计提 30.00%
56 沈** 1,801,202.60 1,308.35 55,000.00 209,506.55 1,535,387.70 836,111.23 按账龄计提 46.42%
57 沈** 2,025,699.43 472,459.50 1,553,239.93 357,893.94 按账龄计提 17.67%
58 宋** 1,300,874.70 1,070,646.39 230,228.31 76,555.15 按账龄计提 5.88%
59 苏** 9,669,834.70 6,623,573.46 3,046,261.24 635,804.80 按账龄计提 6.58%
60 孙** 1,297,747.70 8,587.80 1,289,159.90 388,465.53 按账龄计提 29.93%
61 王** 1,630,889.13 290,239.50 127,854.19 900,416.27 34,808.06 277,571.11 356,608.62 按账龄计提 21.87%
62 王** 617,606.12 30,379.20 556,928.20 30,298.72 123,513.18 按账龄计提 20.00%
63 王** 1,417,993.20 1,417,993.20 70,899.66 按账龄计提 5.00%
64 魏** 1,094,404.06 5,027.20 199,630.20 793,722.54 96,024.12 326,557.58 按账龄计提 29.84%
65 温** 6,343,192.99 0.00 3,252,519.67 2,703,425.34 387,247.98 1,059,561.03 按账龄计提 16.70%
66 闻** 387,470.16 35,657.80 351,812.36 73,928.25 按账龄计提 19.08%
67 吴** 5,800,316.07 2,113,424.80 3,686,891.27 948,720.73 按账龄计提 16.36%
68 吴** 200,419.05 200,419.05 60,125.72 按账龄计提 30.00%
69 吴** 1,100,481.59 19,265.95 48,160.00 447,933.00 585,122.64 270,902.69 按账龄计提 24.62%
70 吴** 288,055.58 30,835.90 257,219.68 83,333.08 按账龄计提 28.93%
60
发生时间/账龄
序 客户 以货抵债抵减应 坏账计提方 计提坏账
2015 年及 计提坏账
号 名称 收账款金额 2020 年/ 2019 年/ 2018 年/ 2017 年/ 2016 年/ 式 比例
以前/5 年
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年
以上
71 吴** 1,664,037.62 272,559.85 1,026,750.70 364,727.07 342,024.25 按账龄计提 20.55%
72 吴** 1,623,393.21 466,116.50 1,157,276.71 278,066.99 按账龄计提 17.13%
73 吴** 12,001,136.60 2,305,443.94 7,598,241.23 2,097,451.43 1,294,586.61 按账龄计提 10.79%
74 向** 945,046.82 181.33 55,000.00 30,401.80 859,463.69 444,361.45 按账龄计提 47.02%
75 谢** 3,000,383.54 139,809.80 2,860,573.74 293,047.86 按账龄计提 9.77%
76 徐** 4,804,479.34 745,170.58 1,963,060.60 2,096,248.16 652,814.22 按账龄计提 13.59%
77 许** 1,000,349.85 921,776.62 78,573.23 53,946.15 按账龄计提 5.39%
78 许** 5,603,309.00 1,091,846.25 4,511,462.75 1,011,477.18 按账龄计提 18.05%
79 许** 2,155,232.77 60,000.00 521,583.82 1,573,648.95 949,299.62 按账龄计提 44.05%
80 闫** 1,479,235.53 3,257.10 923,548.60 552,429.83 203,003.68 按账龄计提 13.72%
81 叶** 731,921.90 8,842.90 364,544.67 358,534.33 181,353.52 按账龄计提 24.78%
82 余** 700,778.88 33,313.48 447,700.90 219,764.50 90,388.66 按账龄计提 12.90%
83 张** 2,805,402.42 2,805,402.42 0.00 140,270.12 按账龄计提 5.00%
84 张** 341,524.71 20,686.00 320,838.71 138,894.19 按账龄计提 40.67%
85 张** 1,493,558.87 1,493,558.87 746,779.44 50%单项计提 50.00%
86 张** 340,477.72 56,088.80 284,388.92 62,486.66 按账龄计提 18.35%
87 张** 172,396.43 172,396.43 86,198.22 按账龄计提 50.00%
88 赵** 3,755,758.70 2,768,933.28 986,825.42 1,324,092.69 按账龄计提 35.25%
89 郑** 1,086,177.75 50,000.00 9,315.35 1,026,862.40 521,225.81 按账龄计提 47.99%
90 钟** 8,003,195.82 4,274,486.79 3,728,709.03 586,595.24 按账龄计提 7.33%
91 周** 851,370.71 851,370.71 85,137.07 按账龄计提 10.00%
92 周** 7,796,394.68 4,851,728.50 2,944,666.18 537,053.04 按账龄计提 6.89%
93 朱** 684,904.06 437.32 55,000.00 629,466.74 320,255.24 按账龄计提 46.76%
94 朱** 2,294,787.20 605,391.70 713,179.70 976,215.80 691,283.01 按账龄计提 30.12%
61
发生时间/账龄
序 客户 以货抵债抵减应 坏账计提方 计提坏账
2015 年及 计提坏账
号 名称 收账款金额 2020 年/ 2019 年/ 2018 年/ 2017 年/ 2016 年/ 式 比例
以前/5 年
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年
以上
95 邹** 393,556.88 30,000.00 72,417.40 291,139.48 170,294.96 按账龄计提 43.27%
总计 244,471,930.92 69,054,916.15 89,957,661.13 44,980,420.86 20,191,624.37 20,287,062.82 245.59 37,718,518.25
计提坏账准备时间明细表如下：
单位：元
2015 年及以前 2016 年 2017 年 2018 年 2019 年 2020 年
序 客户
计提坏账 坏账计 计提比 坏账计提金 计提比 计提比 坏账计提金 计提比 计提比 计提比
号 名称 坏账计提金额 坏账计提金额 坏账计提金额
提金额 例（%） 额 例（%） 例（%） 额 例（%） 例（%） 例（%）
1 曾** 383,127.59 - - 2,843.51 0.74 52,878.78 13.80 67,660.53 17.66 120,293.40 31.40 139,451.38 36.40
2 常** 100,549.80 - - - - 10,818.71 10.76 18,776.99 18.67 31,497.91 31.33 39,456.19 39.24
3 陈** 112,179.73 - - - - 7,680.81 6.85 22,313.96 19.89 33,336.31 29.72 48,848.66 43.54
4 陈** 354,365.59 - - - - - - - - 177,182.80 50.00 177,182.80 50.00
5 陈** 866,597.04 - - - - - - - - 394,012.18 45.47 472,584.86 54.53
6 陈** 314,454.72 - - - - - - - - 14,408.53 4.58 300,046.20 95.42
7 陈** 245,659.35 - - 14,721.23 5.99 22,442.15 9.14 49,664.17 20.22 58,440.26 23.79 100,391.54 40.87
8 陈** 123,277.81 - - - - 17,657.43 14.32 21,990.74 17.84 39,648.17 32.16 43,981.47 35.68
9 陈** 1,016,441.47 - - - - - - - - 416,412.11 40.97 600,029.36 59.03
10 程** 274,596.66 - - 2,478.72 0.90 44,107.12 16.06 46,585.84 16.97 88,214.24 32.13 93,210.74 33.94
11 崔** 120,147.56 - - - - 11,429.05 9.51 23,374.62 19.45 36,455.67 30.34 48,888.22 40.69
12 邓** 521,820.52 12.28 0.00 12.28 0.00 49,831.10 9.55 90,941.72 17.43 168,469.83 32.29 212,553.31 40.73
13 都** 225,629.50 - - 19,331.26 8.57 23,882.58 10.58 43,213.84 19.15 50,265.16 22.28 88,936.67 39.42
14 杜** 175,218.95 - - - - 13,342.97 7.62 36,601.67 20.89 50,105.75 28.60 75,168.57 42.90
15 范** 227,201.85 - - 7,953.39 3.50 12,515.13 5.51 48,164.03 21.20 57,451.99 25.29 101,117.31 44.51
16 冯** 330,009.00 - - - - 15,743.57 4.77 61,109.42 18.52 103,895.08 31.48 149,260.93 45.23
17 冯** 244,675.57 - - 17.00 0.01 13,170.39 5.38 54,583.70 22.31 67,737.09 27.68 109,167.40 44.62
18 冯** 288,006.09 - - 19,077.47 6.62 19,077.47 6.62 38,154.93 13.25 81,953.03 28.46 129,743.19 45.05
19 冯** 256,606.74 - - 25,160.67 9.81 25,160.67 9.81 50,321.35 19.61 52,821.35 20.58 103,142.69 40.19
62
2015 年及以前 2016 年 2017 年 2018 年 2019 年 2020 年
序 客户
计提坏账 坏账计 计提比 坏账计提金 计提比 计提比 坏账计提金 计提比 计提比 计提比
号 名称 坏账计提金额 坏账计提金额 坏账计提金额
提金额 例（%） 额 例（%） 例（%） 额 例（%） 例（%） 例（%）
20 高** 40,016.04 - - 149.31 0.37 6,569.80 16.42 6,719.11 16.79 13,139.60 32.84 13,438.22 33.58
21 高** 99,631.07 - - - - 10,310.51 10.35 19,752.51 19.83 30,063.02 30.17 39,505.03 39.65
22 何** 138,456.21 - - 8,578.35 6.20 16,212.80 11.71 26,507.65 19.15 34,142.11 24.66 53,015.31 38.29
23 何** 88,559.77 - - - - 5,637.99 6.37 18,693.51 21.11 25,586.37 28.89 38,641.90 43.63
24 黄** 1,117,927.13 - - - - - - - - 488,520.40 43.70 629,406.73 56.30
25 黄** 534,561.62 - - 34,556.05 6.46 66,056.24 12.36 100,612.29 18.82 132,112.48 24.71 201,224.57 37.64
26 黄** 1,210,177.47 - - - - - - - - 222,588.74 18.39 987,588.74 81.61
27 黄** 583,857.24 - - - - - - - - 133,826.64 22.92 450,030.60 77.08
28 黄** 712,939.13 - - - - - - 162,739.05 22.83 193,730.52 27.17 356,469.57 50.00
29 贾** 807,522.93 - - 65,198.95 8.07 88,366.09 10.94 153,565.04 19.02 184,982.18 22.91 315,410.66 39.06
30 江** 259,593.56 - - 15,257.02 5.88 33,094.25 12.75 48,351.27 18.63 66,188.50 25.50 96,702.53 37.25
31 江** 211,968.19 - - 11,676.84 5.51 27,543.47 12.99 39,220.31 18.50 55,086.95 25.99 78,440.62 37.01
32 蒋** 123,480.96 - - - - 1,961.15 1.59 29,889.67 24.21 31,850.82 25.79 59,779.33 48.41
33 金** 338,872.55 - - - - 55,978.76 16.52 55,978.76 16.52 113,457.52 33.48 113,457.52 33.48
34 雷** 919,986.42 - - 7,221.99 0.79 7,221.99 0.79 161,626.20 17.57 270,151.89 29.36 473,764.36 51.50
35 李** 484,683.08 - - 48,468.31 10.00 48,468.31 10.00 96,936.62 20.00 96,936.62 20.00 193,873.23 40.00
36 李** 320,367.24 - - - - 53,379.98 16.66 53,379.98 16.66 106,759.96 33.32 106,847.32 33.35
37 李** 80,215.44 - - - - 7,653.10 9.54 15,575.72 19.42 24,532.00 30.58 32,454.62 40.46
38 李** 137,060.41 - - - - - - 32,256.60 23.53 36,273.61 26.47 68,530.21 50.00
39 李** 856,958.43 - - - - - - - - 254,876.39 29.74 602,082.04 70.26
40 李** 597,478.38 - - 59,327.83 9.93 60,027.84 10.05 119,355.67 19.98 120,055.69 20.09 238,711.35 39.95
41 李** 276,860.21 - - - - - - 68,335.38 24.68 70,094.73 25.32 138,430.10 50.00
42 林** 527,743.67 - - 30,903.96 5.86 64,164.79 12.16 99,853.52 18.92 133,114.35 25.22 199,707.04 37.84
43 林** 153,512.20 - - 15,351.22 10.00 15,351.22 10.00 30,702.44 20.00 30,702.44 20.00 61,404.88 40.00
44 刘** 91,677.40 - - - - 10,027.63 10.94 17,770.78 19.38 28,067.92 30.62 35,811.08 39.06
45 刘** 50,061.05 - - - - - - - - 25,030.52 50.00 25,030.52 50.00
46 刘** 65,806.52 - - - - - - 16,451.63 25.00 16,451.63 25.00 32,903.26 50.00
47 卢** 140,509.54 - - - - - - 4,099.89 2.92 66,154.88 47.08 70,254.77 50.00
48 罗** 325,811.38 - - 20,814.06 6.39 29,532.71 9.06 65,682.45 20.16 75,949.92 23.31 133,832.23 41.08
49 罗** 63,506.45 - - - - 10,584.41 16.67 10,584.41 16.67 21,168.82 33.33 21,168.82 33.33
63
2015 年及以前 2016 年 2017 年 2018 年 2019 年 2020 年
序 客户
计提坏账 坏账计 计提比 坏账计提金 计提比 计提比 坏账计提金 计提比 计提比 计提比
号 名称 坏账计提金额 坏账计提金额 坏账计提金额
提金额 例（%） 额 例（%） 例（%） 额 例（%） 例（%） 例（%）
50 满** 99,560.83 - - - - 6,261.74 6.29 21,759.34 21.86 28,021.08 28.14 43,518.68 43.71
51 倪** 287,561.62 - - - - - - 63,109.48 21.95 80,671.33 28.05 143,780.81 50.00
52 欧** 1,601,075.07 - - - - 10,346.62 0.65 230,450.99 14.39 570,086.54 35.61 790,190.91 49.35
53 齐** 1,043,076.04 - - 75,645.66 7.25 121,915.57 11.69 197,561.23 18.94 248,331.13 23.81 399,622.45 38.31
54 尚** 241,378.83 - - 14,329.92 5.94 30,669.64 12.71 44,999.57 18.64 61,339.28 25.41 90,040.42 37.30
55 申** 31,581.62 - - - - 5,263.35 16.67 5,263.35 16.67 10,527.45 33.33 10,527.45 33.33
56 沈** 836,111.23 - - 76,769.39 9.18 87,244.71 10.43 164,014.10 19.62 177,239.43 21.20 330,843.61 39.57
57 沈** 357,893.94 - - - - - - 77,662.00 21.70 101,284.97 28.30 178,946.97 50.00
58 宋** 76,555.15 - - - - - - - - 11,511.42 15.04 65,043.74 84.96
59 苏** 635,804.80 - - - - - - - - 152,313.06 23.96 483,491.74 76.04
60 孙** 388,465.53 - - - - 64,458.00 16.59 64,887.39 16.70 129,345.38 33.30 129,774.77 33.41
61 王** 356,608.62 - - 13,878.56 3.89 15,618.96 4.38 74,518.33 20.90 82,651.44 23.18 169,941.34 47.65
62 王** 123,513.18 - - - - 1,514.94 1.23 29,361.35 23.77 32,395.24 26.23 60,241.65 48.77
63 王** 70,899.66 - - - - - - - - - - 70,899.66 100.00
64 魏** 326,557.58 - - 4,801.21 1.47 44,487.33 13.62 59,270.05 18.15 99,207.54 30.38 118,791.46 36.38
65 温** 1,059,561.03 - - 19,362.40 1.83 19,362.40 1.83 173,896.07 16.41 336,522.05 31.76 510,418.11 48.17
66 闻** 73,928.25 - - - - - - 17,590.62 23.79 19,373.51 26.21 36,964.13 50.00
67 吴** 948,720.73 - - - - - - 184,344.56 19.43 290,015.80 30.57 474,360.37 50.00
68 吴** 60,125.72 - - - - 10,020.95 16.67 10,020.95 16.67 20,041.91 33.33 20,041.91 33.33
69 吴** 270,902.69 - - - - 29,256.13 10.80 51,652.78 19.07 83,316.91 30.76 106,676.86 39.38
70 吴** 83,333.08 - - - - 12,860.98 15.43 14,402.78 17.28 27,263.76 32.72 28,805.56 34.57
71 吴** 342,024.25 - - - - 18,236.35 5.33 69,573.89 20.34 101,438.23 29.66 152,775.77 44.67
72 吴** 278,066.99 - - - - - - 57,863.84 20.81 81,169.66 29.19 139,033.50 50.00
73 吴** 1,294,586.61 - - - - - - 104,872.57 8.10 484,784.63 37.45 704,929.40 54.45
74 向** 444,361.45 - - 42,973.18 9.67 44,493.27 10.01 87,466.46 19.68 91,736.55 20.64 177,691.98 39.99
75 谢** 293,047.86 - - - - - - - - 143,028.69 48.81 150,019.18 51.19
76 徐** 652,814.22 - - - - - - 104,812.41 16.06 202,965.44 31.09 345,036.38 52.85
77 许** 53,946.15 - - - - - - - - 3,928.66 7.28 50,017.49 92.72
78 许** 1,011,477.18 - - - - - - 225,573.14 22.30 280,165.45 27.70 505,738.59 50.00
79 许** 949,299.62 - - 78,682.45 8.29 104,761.64 11.04 183,444.09 19.32 212,523.28 22.39 369,888.17 38.96
64
2015 年及以前 2016 年 2017 年 2018 年 2019 年 2020 年
序 客户
计提坏账 坏账计 计提比 坏账计提金 计提比 计提比 坏账计提金 计提比 计提比 计提比
号 名称 坏账计提金额 坏账计提金额 坏账计提金额
提金额 例（%） 额 例（%） 例（%） 额 例（%） 例（%） 例（%）
80 闫** 203,003.68 - - - - - - 27,621.49 13.61 73,798.92 36.35 101,583.27 50.04
81 叶** 181,353.52 - - - - 17,926.72 9.88 36,153.95 19.94 54,522.81 30.06 72,750.05 40.12
82 余** 90,388.66 - - - - - - 10,988.23 12.16 33,373.27 36.92 46,027.17 50.92
83 张** 140,270.12 - - - - - - - - -0.00 -0.00 140,270.12 100.00
84 张** 138,894.19 - - - - - - 16,041.94 11.55 17,076.24 12.29 105,776.02 76.16
85 张** 746,779.44 - - 74,677.94 10.00 74,677.94 10.00 149,355.89 20.00 149,355.89 20.00 298,711.77 40.00
86 张** 62,486.66 - - - - - - 14,219.45 22.76 17,023.89 27.24 31,243.33 50.00
87 张** 86,198.22 - - 8,619.82 10.00 8,619.82 10.00 17,239.64 20.00 17,239.64 20.00 34,479.29 40.00
88 赵** 1,324,092.69 - - 49,341.27 3.73 187,787.94 14.18 237,129.21 17.91 375,575.87 28.36 474,258.41 35.82
89 郑** 521,225.81 - - 51,343.12 9.85 51,808.89 9.94 103,152.01 19.79 106,117.78 20.36 208,804.02 40.06
90 钟** 586,595.24 - - - - - - - - 186,435.45 31.78 400,159.79 68.22
91 周** 85,137.07 - - - - - - - - 42,568.54 50.00 42,568.54 50.00
92 周** 537,053.04 - - - - - - - - 147,233.31 27.42 389,819.73 72.58
93 朱** 320,255.24 - - 31,473.34 9.83 31,473.34 9.83 62,946.67 19.66 65,696.67 20.51 128,665.21 40.18
94 朱** 691,283.01 - - 48,810.79 7.06 48,810.79 7.06 133,280.57 19.28 163,550.15 23.66 296,830.72 42.94
95 邹** 170,294.96 - - 14,556.97 8.55 18,177.84 10.67 32,734.82 19.22 37,855.69 22.23 66,969.64 39.33
总计 37,718,518.25 12.28 0.00 1,014,365.42 2.69 2,023,936.82 5.37 5,287,333.10 14.02 10,794,821.94 28.62 18,598,048.70 49.30
65
针对上述问题（二），公司回复如下：
1、抵债存货的具体情况，包括但不限于存货类别、金额、数量、存货成本、
可变现净值：
鉴于期末存货占资产比例较大，存货价值的确认对公司期末资产价值的确
认具有较大的影响。因此本次公司也聘请专业的评估机构对期末存货的价值进行
测试，以确定期末存货的市场价值。公司对抵债的存货按可变现净值确认账面成
本。抵债存货可变现净值与抵减债权的账面价值差额确认为债务重组损失。
对于抵债存货可变现净值的确定：直接用于出售的存货，在正常生产经营
过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可
变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额
确定其可变现净值。同时，公司亦聘请专业评估机构对存货可变现净值予以辅证。
抵债存货均为服装，截至 2020 年 12 月 31 日，公司收到的抵债存货共计
2,496,728.00 件，抵债存货的可变现净值为 63,168,300.85 元，对应抵减应收账款
余额 244,471,930.92 元。此类存货原销售时的销售成本为 160,444,584.40 元。具体
情况如下：
单位：元
2020 年抵债存货统计
存货类别 抵债存货数量 抵债存货可变现
抵减应收款金额 抵债存货成本
（件） 净值
T恤 136,705.00 7,287,310.52 4,523,313.10 2,037,608.49
包 100.00 7,924.90 4,403.70 1,099.22
便装 224,904.00 26,117,734.26 18,003,246.74 7,352,109.53
衬衣 194,528.00 13,670,681.52 8,393,072.39 3,115,076.38
裤子 897,231.00 66,726,968.97 45,335,986.90 17,489,675.92
毛衣 278,014.00 21,908,367.58 13,731,478.49 4,980,674.10
帽子 85.00 2,294.40 1,433.61 656.01
棉衣 257,772.00 37,214,078.13 23,600,982.93 8,423,922.24
内衣 491.00 6,920.70 4,885.50 1,418.14
皮带 106.00 4,310.50 2,699.83 688.63
裙 56,479.00 4,778,547.23 2,968,797.24 1,203,592.32
袜子 1,365.00 10,827.00 7,102.02 2,836.12
围巾 24.00 777.40 447.62 96.99
西装 20,009.00 2,625,294.75 1,651,389.44 573,479.55
鞋子 313.00 27,119.00 18,777.99 5,081.54
羽绒服 316,852.00 53,044,290.80 35,382,665.55 15,357,311.00
针织外套 111,750.00 11,038,483.26 6,813,901.35 2,622,974.67
66
2020 年抵债存货统计
存货类别 抵债存货数量 抵债存货可变现
抵减应收款金额 抵债存货成本
（件） 净值
总计 2,496,728.00 244,471,930.92 160,444,584.40 63,168,300.85
2、抵债存货的定价依据、债务减免金额及原因（如有），说明你公司对抵
债存货的后续处理安排：
抵债行为均通过公司总经理办公会讨论后与客户逐个谈判商定。抵债存货的
定价按原向客户销售价格的 8.5 折-9 折确定。没有债务减免金额。
截至 2020 年 12 月 31 日，前述抵债存货已通过正常销售渠道对外销售
1,979,818.00 件，可变现净值为 53,779,360.09 元，占抵债存货总价值的 85.14%，
实现销售收入 15,626,145.42 元。截至 2021 年 3 月 31 日，抵债存货累计已对外
销售共 2,154,528.00 件，可变现净值为 57,235,306.30 元，占抵债存货总价值的
90.61%，累计实现销售收入共计 18,218,591.48 元。
3、抵债存货是否与你公司主要业务有关
本次抵债均为公司原销售给客户的服装形成的应收账款，所有抵债存货均系
以前年度销售给客户的产品，均是公司原有存货。公司收到抵债存货后已陆续对
外销售，与我公司主营业务相关。
针对上述问题（三），公司回复如下：
公司在库存压力较大、资金面紧张的情况下仍接受以货抵债的原因：
1、公司品牌服装业务在 2020 年受到疫情影响，终端店铺开业时间延迟、人
流量减少，消费低迷，造成公司品牌装难以销售，终端客户货物积压较大、回款
缓慢；
2、部分客户原已经营不善与公司终止合作，长期拖欠货款，经公司长时间
多次催收仍未能及时回款，且受疫情影响，回款更困难。采取诉讼等法律措施耗
时长、成本高、执行难；
3、对于还在经营的客户，客户销售明显下降，资金周转困难，没有足够的
资金及时采购新货，店铺货源不丰富，销售业绩有进一步下降的趋势，形成恶性
循环，适当允许正常经营客户以货抵债后，客户可以多采购新货，带动店铺销售，
也降低公司当季货品再次形成库存的压力。为维护渠道的稳定性、保持市场份额，
公司于 2020 年 9 月，经总经理办公会讨论后决定：由市场部按客户的申请，结
合客户合作情况、店铺实际经营情况及拖欠公司货款催收回款情况等因素，逐个
67
审核客户申请抵债额度，实际抵债金额按该抵债产品原销售给该客户售价的 8.5
折-9 折确定。
公司在库存压力较大、资金面较紧张的情况下接受客户以货抵债，主要考虑
到与公司终止合作的客户经多次催收后回款较困难，难以按原欠款金额回收；现
在还在经营的客户受疫情影响销售明显下降，资金周转困难，回款缓慢，没有能
力采购新货，将形成新的库存积压，为帮助客户采购新货带动销售，为了维护渠
道的稳定性、保持市场份额，公司采取了以货抵债的方式，是与公司的实际情况
相符，是合理的。所有抵债的客户均与公司及公司董事、监事、高级管理人员、
5%以上股东及其关联方不存在关联关系，不存在向关联方输送利益或导致关联
方非经营性占用公司资金的情形。
针对上述问题（一），会计师回复如下：
针对公司 2020 年以货抵债而调减应收账款事项，我们主要实施了以下审计
程序：
1、了解与以货抵债相关的内部审批程序，获取与以货抵债相关的审批文件；
2、检查与以货抵债客户签订的合同、抵债协议等，以确定是否符合以货抵
债的约定；
3、获取以货抵债明细表，以及对应的原发货日期、发货单号、记账日期、
记账凭证号，以货抵债日期、以货抵债入库单、记账凭证等；
4、对以货抵债明细表中客户，采用抽样的方式，检查发货单、记账凭证、
发票、抵债入库单，对应的记账凭证等原始资料；对涉及到以货抵债的存货进行
抽盘，以确认已入账的以货抵债表中的货物实际已入库，保证账实相符；
5、对以货抵债的客户进行网络核查，检查与公司及公司董事、监事、高级
管理人员、5%以上股东及其关联方是否存在关联关系。
经核查，我们认为公司以货抵债的会计处理符合企业会计准则的规定，未
发现欠款方与公司及公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及其关联方
存在关联关系或其他可能造成利益倾斜的关系。
针对上述问题（二），会计师回复如下：
对于抵债的存货，我们实施了以下审计程序：
1、获取以货抵债客户的退货单，统计抵债货品的存货编码、存货名称、存
68
货型号、存货数量、抵债金额；根据存货编码及型号匹配对比原始发货的时间、
原始发货成本、发货店铺；
2、对以货抵债明细表中客户，采用抽样的方式，检查发货单、记账凭证、
发票、以货抵债入库单，对应的记账凭证等原始资料；
3、对以货抵债明细表中客户，采用抽样的方式，对涉及到以货抵债的存货
进行抽盘，以确认已入账的以货抵债表中的货物实际已入库，保证账实相符；
4、通过审计抽样的方式，对部分抵债货物 2020 年再次销售进行细节测试，
检查发货单、记账凭证、发票等原始资料；
我们认为，我们已实施了必要的审计程序以确定抵债存货的具体情况。公
司对抵债存货的后续处理是符合企业会计准则的规定，抵债存货与公司主要业务
有关。
四、年报问询函 5，提到：“年报显示，截至 2020 年末你公司存货账面价
值为 206,316.67 万元，同比下降 35.34%，占总资产的 19.56%，比重下降 8.68%。
报告期内你公司计提存货跌价准备 51,456.59 万元，其中报告期对库存商品计提
存货跌价准备 48,195.21 万元，主要原因为 2020 年 11-12 月你公司大力降价促销
导致库存减少。
请你公司：
（一）说明报告期末存货余额较 2019 年大幅减少的具体原因；
（二）说明年末低价处理存货的详细情况，包括但不限于存货内容、数量、
金额、与正常销售价格的差异、发货时间、客户名称、是否为新增客户、是否存
在关联关系、收款安排、信用账期、截至 2020 年末及回函日的回款情况、计提
的坏账准备金额，相关收入是否符合收入确认条件；
（三）结合市场需求、可变现净值的计算方法、存货跌价准备的计提方法
和计算过程、可比公司存货跌价准备计提情况等，说明计提存货跌价准备的原因、
计提金额是否恰当，对比 2019 年相关因素变化情况（如有），说明以前年度存
货跌价准备计提是否充分、谨慎，是否利用不合理的资产减值损失进行业绩洗大
澡。
请年审会计师对上述问题（二）（三）进行核查并发表明确意见，并说明
你公司存货品类及用途、产销模式较 2019 年是否发生重大变化，针对上述存货、
收入所执行的审计程序与获得的审计证据。”
69
公司回复：
针对上述问题（一），公司回复如下：
2020 年末与 2019 年末存货余额对比情况如下表：
单位：万元
账面余额
项目
2020-12-31 2019-12-31 变动金额 变动幅度
原材料 76,457.33 112,521.90 -36,064.57 -32.05%
在产品 90.74 90.74
库存商品 180,694.65 199,203.60 -18,508.95 -9.29%
发出商品 15,863.26 21,282.62 -5,419.36 -25.46%
委托加工物资 2,365.02 3,370.14 -1,005.12 -29.82%
低值易耗品 748.15 2,175.88 -1,427.73 -65.62%
小计 276,219.15 338,554.14 -62,334.99 -18.41%
续上表：
存货跌价准备
项目
2020-12-31 2019-12-31 变动金额 变动幅度
原材料 3,135.70 46.48 3,089.22 6,646.34%
在产品 14.97 14.97
库存商品 66,636.78 19,417.82 47,218.96 243.17%
发出商品 115.03 6.69 108.34 1,619.43%
委托加工物资
低值易耗品
小计 69,902.48 19,470.99 50,431.49 259.01%
2020 年末存货余额 276,219.15 万元，较 2019 年减少 62,334.99 万元，减少
18.41%，其中原材料减少 36,064.57 万元，服装减少 18,508.95 万元。主要是由于
2020 年受疫情影响，1-9 月公司供应链管理业务上游供应商及下游客户复工复产
延缓；同时品牌服饰业务终端店铺开业时间延迟、客流减少等原因导致营业收入
大幅下降，客户回款也困难，公司资金较为紧张。为了缓解公司库存压力，减少
资金占用，快速回笼资金，公司 2020 年 11-12 月进行打折促销，导致存货减少。
（2）针对上述问题（二），公司回复如下：
1、公司 11、12 月份低价处理存货情况如下：
单位：万元
分业务 销售数量（注 1）销售收入（不 销售成本 正常销售估计 实际销售与正 2020 年回款 期后回款（截 2021 年 3 月 31
70
含税） 收入（注 2） 常销售差异 （注 3） 至 2021 年 6 日坏账准备余
月 8 日） 额
材料 245,470,844.54 174,052.88 188,945.75 193,197.03 -19,144.14 148,678.57 26,071.37 1,470.64
服装 12,992,555.00 16,889.71 67,953.23 104,413.02 -87,523.30 13,319.35 4,831.34 68.34
电子产品 44,066.00 10,985.66 20,264.31 20,714.18 -9,728.52 6,429.38 5,984.42 18.91
医疗产品 36,534,732.00 1,013.90 1,502.80 1,013.90 0.00 744.89 380.02 1.04
总计 295,042,197.54 202,942.16 278,666.09 319,338.13 -116,395.97 169,172.19 37,267.15 1,558.94
注 1：销售量单位材料为：米、公斤（梭织为米，针织、棉纱等为公斤）；服装为：
件、条；电子产品为：个、台；医疗产品为：个。
注 2：正常销售估计收入按公司 2020 年 1-9 月份毛利率估计
注 3：销售回款以该客户 11-12 月销售为限。
医疗产品 11-12 月销售毛利率为负，主要是医疗用品口罩的市场销售价格大
幅度下降，并未打折促销。主要是因为疫情前期原材料价格高昂，随着国家对疫
情的严密控制，口罩等防护产品价格大幅下降，导致口罩存货生产成本高于 11-12
月的市场价。
1、公司 11、12 月份分业务销售明细情况：
单位：万元
实际销售与
正常销售估 是否新
分业务 客户名称 销售数量（注 2） 销售收入 销售成本 正常销售差
计收入 增客户
异
材料 合计 245,470,844.54 174,052.88 188,945.75 193,197.03 -19,144.14
1 绍兴**公司 7,353,496.11 12,746.61 13,285.06 13,583.97 -837.36 否
2 绍兴**公司 8,216,221.72 11,686.08 11,481.74 11,740.07 -53.99 否
3 厦门**公司 33,282,000.00 9,867.07 9,884.51 10,106.91 -239.84 否
4 瑞达**公司 27,000,000.00 8,485.13 8,510.87 8,702.36 -217.23 否
5 厦门**公司 25,150,000.00 7,859.77 7,883.49 8,060.86 -201.10 否
6 浙江**公司 3,553,497.05 7,441.82 7,784.05 7,959.19 -517.38 否
7 南通**公司 4,888,692.03 7,095.60 7,116.81 7,276.93 -181.33 否
8 厦门**公司 20,000,000.00 6,315.04 6,312.30 6,454.33 -139.28 否
9 厦门**公司 19,068,000.00 5,551.86 5,561.32 5,686.45 -134.59 否
10 佛山**公司 4,180,729.04 4,185.30 6,592.29 6,740.61 -2,555.31 否
11 宁波**公司 3,000,000.00 3,346.46 3,345.13 3,420.40 -73.94 否
12 上海**公司 2,396,106.65 3,346.15 3,864.19 3,951.13 -604.98 是
13 宁波**公司 1,541,299.86 3,070.03 3,225.97 3,298.55 -228.52 否
14 广东**公司 2,074,090.00 2,939.08 3,022.97 3,090.98 -151.90 否
15 厦门**公司 8,000,000.00 2,520.18 2,524.92 2,581.73 -61.55 否
16 晋江**公司 1,508,836.04 2,409.68 2,408.69 2,462.89 -53.21 否
71
实际销售与
正常销售估 是否新
分业务 客户名称 销售数量（注 2） 销售收入 销售成本 正常销售差
计收入 增客户
异
17 厦门**公司 6,910,000.00 2,173.29 2,180.90 2,229.97 -56.68 否
18 江西**公司 1,812,909.30 1,824.31 1,815.77 1,856.62 -32.32 否
19 佛山**公司 2,365,520.57 1,428.32 3,179.78 3,251.33 -1,823.01 否
20 厦门**公司 785,000.00 1,379.58 1,559.50 1,594.59 -215.00 否
21 安庆**公司 2,237,519.49 1,371.55 1,732.78 1,771.77 -400.22 否
22 苏州**公司 1,148,680.00 1,287.80 1,282.20 1,311.05 -23.25 否
23 惠州**公司 1,011,551.57 1,212.87 1,674.25 1,711.92 -499.05 否
24 广东**公司 1,913,048.76 1,205.03 2,587.09 2,645.30 -1,440.28 否
25 广东**公司 871,159.77 1,073.28 1,304.43 1,333.78 -260.50 否
26 佛山**公司 1,014,359.97 1,043.04 1,482.47 1,515.83 -472.78 否
销售额 1000 万
27-544 54,188,126.61 61,187.95 67,342.27 68,857.47 -7,669.53
以下合计
其中 27-544 户
中有 92 个新增
6,893,651.88 8,842.05 10,917.15 11,162.78 -2,320.74
客户合计
服装 合计 12,992,555.00 16,889.71 67,953.23 104,413.02 -87,523.30
1 黄** 1,336,515.00 1,424.78 8,012.83 12,350.98 -10,926.20 否
2 凭祥**公司 122,111.00 888.72 696.68 1,073.87 -185.15 否
3 信誉**公司 134,954.00 689.42 714.75 1,101.72 -412.30 否
4（注 1）上海**公司 125,524.00 625.25 619.79 625.25 0.00 否
5 苏** 570,483.00 592.04 3,310.03 5,102.08 -4,510.04 否
6 钟** 595,217.00 581.72 3,221.37 4,965.42 -4,383.69 否
7 李** 547,818.00 509.04 2,816.77 4,341.77 -3,832.73 否
8 陈** 491,209.00 420.15 2,742.75 4,227.67 -3,807.52 否
9 黄** 462,618.00 394.97 2,799.82 4,315.64 -3,920.67 否
10 宋** 445,598.00 391.51 3,035.73 4,679.27 -4,287.76 否
11 张** 293,736.00 334.83 1,657.09 2,554.24 -2,219.41 否
12 现** 88,646.00 325.49 248.37 382.84 -57.35 否
13 周** 351,979.00 320.43 1,693.69 2,610.65 -2,290.22 否
14 吴** 285,131.00 289.55 1,505.05 2,319.88 -2,030.33 否
15 陈** 320,373.00 279.14 1,355.29 2,089.04 -1,809.90 否
16 王** 174,119.00 197.22 1,010.11 1,556.99 -1,359.77 否
17 罗** 113,810.00 180.84 1,072.99 1,653.90 -1,473.06 否
18 东莞**公司 209,429.00 168.27 1,335.19 2,058.06 -1,889.79 否
19 谢** 170,999.00 168.00 858.75 1,323.68 -1,155.68 否
20 许** 103,595.00 110.79 569.39 877.66 -766.87 否
21 张** 114,430.00 110.41 520.72 802.64 -692.23 否
72
实际销售与
正常销售估 是否新
分业务 客户名称 销售数量（注 2） 销售收入 销售成本 正常销售差
计收入 增客户
异
22 南京**公司 29,660.00 109.30 147.46 227.29 -118.00 是
23 天猫**店） 17,032.00 108.57 14.35 22.11 86.45 否
24 中百**公司 8,587.00 107.48 74.04 114.13 -6.64 否
25 唯品**公司 26,576.00 106.92 23.65 36.46 70.46 否
26 河南**公司 20,703.00 104.83 138.06 212.80 -107.97 否
27 东莞**公司 10,718.00 100.34 63.78 98.31 2.04 否
销售额 100 万以
28-570 5,820,985.00 7,249.72 27,694.74 42,688.67 -35,438.95
下合计
其中 28-570 户
中有 3 个新增客 50,711.00 45.49 168.34 259.49 -214.00
户合计
电子产品 合计 44,066.00 10,985.66 20,264.31 20,714.18 -9,728.52
1 四川**公司 17,735.00 4,707.89 8,529.05 8,718.39 -4,010.50 是
2 南昌**公司 5,765.00 1,287.94 3,173.06 3,243.50 -1,955.56 否
3 南昌**公司 4,974.00 1,027.65 2,910.98 2,975.60 -1,947.96 否
4 南昌**公司 2,536.00 874.86 1,179.71 1,205.90 -331.04 否
5 江西**公司 3,340.00 871.41 864.72 883.92 -12.50 否
6 深圳**公司 2,355.00 634.75 690.13 705.45 -70.70 否
7 南昌**公司 1,492.00 374.58 372.39 380.66 -6.07 否
8 景德**公司 1,000.00 265.49 884.96 904.60 -639.12 是
9 南昌**公司 497.00 179.25 178.63 182.59 -3.34 否
10 上海**公司 667.00 177.08 590.27 603.37 -426.29 是
11 深圳**公司 2,000.00 119.82 117.52 120.13 -0.31 否
销售额 100 万以
12-20 1,705.00 464.93 772.91 790.07 -325.14
下合计
其中 12-20 户中
新增 6 个客户合 1,265.00 289.47 512.60 523.98 -234.50
计
医疗产品 合计 36,534,732.00 1,013.90 1,502.80 1,013.90 0.00
1 国药**公司 8,000,400.00 354.00 297.13 354.00 0.00 是
2 广东**公司 14,310,000.00 311.36 451.15 311.36 0.00 否
3 东莞**公司 11,222,000.00 278.07 671.95 278.07 0.00 否
4 河南**公司 1,782,420.00 33.12 36.86 33.12 0.00 否
销售额 10 万以
5-27 1,219,912.00 37.34 45.69 37.34 0.00
下合计
其中 5-27 户中
有 9 个新增客户 659,250.00 18.23 26.15 18.23 0.00
合计
73
注 1：上海**公司是公司批发销售其他服装品牌的客户，未打折促销。
注 2：销售量单位材料为：米、公斤（梭织为米，针织、棉纱等为公斤）；服装为：
件、条；电子产品为：个、台；医疗产品为：个
2、公司 11、12 月份分业务销售回款情况：
单位：万元
期后回款 2021 年 3 月 31
是否新
分业务 客户名称 销售收入 2020 年回款 （截至 6 月 8 日坏账准备余
增客户
日） 额
材料 合计 196,640.39 148,678.57 26,071.37 1,470.64
1 绍兴**公司 14,403.67 9,358.11 3,071.57 188.78 否
2 绍兴**公司 13,205.27 13,205.27 0.00 0.00 否
3 厦门**公司 11,149.79 11,149.79 0.00 0.00 否
4 瑞达**公司 9,588.20 9,588.20 0.00 0.00 否
5 厦门**公司 8,881.54 8,881.54 0.00 0.00 否
6 浙江**公司 8,409.25 1,464.84 2,819.04 252.47 否
7 南通**公司 8,018.03 5,726.20 2,291.83 0.00 否
8 厦门**公司 7,136.00 4,889.00 2,247.00 0.00 否
9 厦门**公司 6,273.60 6,273.60 0.00 0.00 否
10 佛山**公司 4,729.39 4,729.39 0.00 0.00 否
11 宁波**公司 3,781.50 3,781.50 0.00 0.00 否
12 上海**公司 3,781.15 14.30 1,436.51 188.34 是
13 宁波**公司 3,469.14 3,469.14 0.00 0.00 否
14 广东**公司 3,321.16 3,321.16 0.00 0.00 否
15 厦门**公司 2,847.80 2,847.80 0.00 0.00 否
16 晋江**公司 2,722.94 710.05 1,562.84 38.98 否
17 厦门**公司 2,455.81 2,455.81 0.00 0.00 否
18 江西**公司 2,022.10 2,000.00 22.10 1.10 否
19 佛山**公司 1,614.00 0.00 0.00 80.70 否
20 厦门**公司 1,558.93 1,558.93 0.00 0.00 否
21 安庆**公司 1,549.85 1,549.85 0.00 0.00 否
22 苏州**公司 1,455.22 1,158.68 296.54 0.00 否
23 惠州**公司 1,370.55 714.40 656.14 0.00 否
24 广东**公司 1,361.68 0.00 0.00 68.08 否
25 广东**公司 1,212.81 338.98 873.82 22.51 否
26 佛山**公司 1,178.64 290.71 750.46 18.50 否
销售额 1000
27-544 69,142.38 49,201.32 10,043.52 611.17
万以下合计
其中 27-544 户
9,991.51 4,715.81 2,569.94 161.71
中有 92 个新
74
期后回款 2021 年 3 月 31
是否新
分业务 客户名称 销售收入 2020 年回款 （截至 6 月 8 日坏账准备余
增客户
日） 额
增客户合计
服装 合计 19,075.33 13,319.35 4,831.34 68.34
1 黄** 1,610.03 379.78 980.50 16.49 否
2 凭祥**公司 1,004.25 1,004.25 0.00 0.00 否
3 信誉**公司 779.04 779.04 0.00 0.00 否
4 上海**公司 706.54 0.00 706.54 0.00 否
5 苏** 669.01 303.00 359.89 0.31 否
6 钟** 657.37 176.69 480.68 0.00 否
7 李** 575.23 133.56 387.57 2.70 否
8 陈** 474.79 227.00 247.79 0.18 否
9 黄** 446.32 446.32 0.00 0.00 否
10 宋** 442.41 156.45 151.91 8.85 否
11 张** 378.36 135.08 243.29 7.61 否
12 现** 367.81 260.72 0.00 5.35 否
13 周** 362.09 141.86 220.22 1.41 否
14 吴** 327.17 154.80 155.02 0.87 否
15 陈** 315.44 315.44 0.00 0.00 否
16 王** 222.83 117.00 71.00 2.34 否
17 罗** 204.34 204.34 0.00 0.00 否
18 东莞**公司 190.14 120.65 39.32 3.47 否
19 谢** 189.85 96.23 93.61 0.00 否
20 许** 125.20 38.00 52.60 2.23 否
21 张** 124.76 92.09 32.67 0.00 否
22 南京**公司 123.50 77.77 45.73 0.00 是
23 天猫**店） 122.68 122.68 0.00 0.00 否
24 中百**公司 121.45 119.83 1.62 0.00 否
25 唯品**公司 120.82 64.24 2.83 2.69 否
26 河南**公司 118.46 56.94 61.52 0.00 否
27 东莞**公司 113.39 113.39 0.00 0.00 否
销售额 100 万
28-570 8,182.06 7,482.20 497.03 13.83
以下合计
其中 28-570 户
中有 3 个新增 51.40 30.05 20.96 0.05
客户合计
电子产品 合计 12,413.80 6,429.38 5,984.42 18.91
1 四川**公司 5,319.92 3,816.66 1,503.25 0.00 是
2 南昌**公司 1,455.37 478.96 976.41 0.00 否
3 南昌**公司 1,161.24 424.50 736.74 0.00 否
75
期后回款 2021 年 3 月 31
是否新
分业务 客户名称 销售收入 2020 年回款 （截至 6 月 8 日坏账准备余
增客户
日） 额
4 南昌**公司 988.60 53.94 934.66 0.00 否
5 江西**公司 984.70 0.00 984.70 18.91 否
6 深圳**公司 717.27 0.00 717.27 0.00 否
7 南昌**公司 423.28 423.28 0.00 0.00 否
8 景德**公司 300.00 300.00 0.00 0.00 是
9 南昌**公司 202.55 202.55 0.00 0.00 否
10 上海**公司 200.10 200.10 0.00 0.00 是
11 深圳**公司 135.40 135.40 0.00 0.00 否
销售额 100 万
12-20 525.37 393.98 131.39 0.00
以下合计
12-20 户中新
增 6 个客户合 327.10 296.60 30.50 0.00
计
医疗产品 合计 1,145.70 744.89 380.02 1.04
1 国药**公司 400.02 0.00 380.02 1.00 是
2 广东**公司 351.84 351.84 0.00 0.00 否
3 东莞**公司 314.22 314.22 0.00 0.00 否
4 河南**公司 37.43 37.43 0.00 0.00 否
销售额 10 万
5-27 42.20 41.40 0.00 0.04
以下合计
5-27 户中有 9
个新增客户合 20.60 20.46 0.00 0.00
计
注：销售回款以该客户 11-12 月销售额为限。
3、公司 11、12 月份关联方销售情况：
单位:万元
销售数 实际销售
业务类 销售收入 正常销售 关联关
客户名称 量（公斤 销售成本 与正常销
型 （不含税） 估计收入 系
/米） 售差异
绍兴市兴联供应链 联营企
材料 735.35 12,746.61 13,285.06 13,583.97 -837.36
管理有限公司 业
佛山市丰宝纺织有 联营企
材料 418.07 4,185.30 6,592.29 6,740.61 -2,555.31
限公司 业
中群供应链管理（福 联营企
材料 150.00 420.13 462.41 472.81 -52.68
建）有限公司 业
合计 1,303.42 17,352.05 20,339.76 20,797.40 -3,445.35
续上表
76
2021 年 3 月
销售收入 期后回款（截
分业务 客户名称 2020 年回款 31 日坏账准 关联关系
（含税） 至 6 月 8 号）
备余额
绍兴市兴联供应链管
材料 14,403.67 9,358.11 3,071.57 188.78 联营企业
理有限公司
佛山市丰宝纺织有限
材料 4,729.39 4,729.39 0.00 0.00 联营企业
公司
中群供应链管理（福
材料 474.75 474.75 0.00 0.00 联营企业
建）有限公司
合计 19,607.81 14,562.25 3,071.57 188.78
公司 2020 年 11-12 月低价促销给上述联营企业 17,352.05 万元，占全部低价
促销金额 202,942.16 万元的 8.55%，除上述联营企业外其他所有客户均与公司及
公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及其关联方不存在关联关系的情
况。
公司 2020 年 11-12 月低价促销，均按照公司的会计政策对促销进行收入确
认，符合收入确认条件。
针对上述问题（三），公司回复如下：
1、结合市场需求、可变现净值的计算方法、存货跌价准备的计提方法和计
算过程
根据国家统计局数据，2020 年服装行业规模以上企业累计完成服装产量
223.73 亿件，同比下降 7.65%。其中一至四季度分别完成 46.18 亿件、49.84 亿件、
61.03 亿件、66.68 亿件。限额以上单位服装类商品零售额累计 8,823.9 亿元，同
比下降 8.1%，行业整体处于下降的趋势。
公司可变现净值的计算按照以下方法，直接用于出售的存货，在正常生产经
营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其
可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金
额确定其可变现净值。
公司存货跌价准备是根据明细存货的库龄、存货的状态、未来估计售价减去
销售费用与相关税费后计提存货跌价准备。对于材料、电子产品、医疗用品根据
其库龄，参考原销售价格，估计不同的销售价格减去销售费用及相关税费后计提
存货跌价准备。对于服装根据其库龄根据其销售零售价一定的折扣估计销售价格，
减去销售费用及相关税费后计提存货跌价准备。
77
2、可比公司跌价准备的计提情况
与同行业公司存货跌价准备计提比例对比表如下：
单位：万元
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
公司名称 产品类型 计提 计提
存货余额 跌价准备 存货余额 跌价准备
比例 比例
美邦服饰 休闲服饰 198,474.51 39,437.66 19.87% 250,793.84 45,539.16 18.16%
拉夏贝尔 休闲服饰 139,595.60 47,862.00 34.29% 241,385.70 34,260.60 14.19%
探路者 户外服饰 47,482.45 19,691.85 41.47% 48,576.12 13,249.52 27.28%
森马服饰 休闲服饰 303,234.96 53,128.16 17.52% 486,138.91 75,254.13 15.48%
海澜之家 男装 826,892.47 85,254.95 10.31% 956,382.30 51,978.04 5.43%
九牧王 男装 98,960.12 22,996.11 23.24% 106,424.88 19,107.52 17.95%
平均 269,106.69 44,728.46 24.45% 348,283.63 39,898.16 16.42%
休闲服饰、
搜于特 276,219.15 69,902.48 25.31% 338,554.14 19,471.00 5.75%
材料
以上数据显示，因受疫情影响，各家可比公司 2020 年 12 月 31 日的存货跌
价计提比例均高于上年同期数。
从同行业公司数据对比来看，公司 2019 年存货跌价准备计提比例稍微偏低，
主要原因：
（1）业务模式不同。2019 年公司存货中原材料 11.25 亿元，其中供应链管
理业务原材料 8.81 亿元，服装业务原材料 2.44 亿元，供应链管理业务原材料直
接用于对外销售，原材料周转率高，该部分原材料跌价风险较低，扣除供应链业
务影响后，存货跌价计提比例为 7.76%，略低于同行业平均水平。
（2）服装销售渠道不同。公司主要为加盟店与联营店相结合模式,同行业森
马服饰主要以加盟店为主的模式。联营店模式下存货属于公司，加盟店模式下存
货属于加盟商，模式的不同会导致同收入规模下，联营店存货备货量大于加盟店
备货，从而公司同收入规模下存货余额大于同行业水平。
（3）产品市场定位不同。公司产品以打造高性价比的潮流服饰，主要定位
于国内三、四线市场。九牧王产品定位中高端，森马服饰、美邦服饰布局国内一、
二、三、四线城市，由于市场定位不同，公司库存商品的平均单位成本低于同行
业，同时单位租金成本低于同行业水平。
（4）产品销售费用率不同。公司产品、渠道、市场定位的特点会导致销售
费用率低于同行业。公司主要产品为服装与材料，其中材料销售收入占比 84.05%，
78
而同行业主要产品为服装；公司销售渠道以联营为主，联营方式管理较为简单，
而同行业其他公司采用自营与加盟为主，自营渠道人工成本、租赁成本、广告成
本均比联营渠道高；公司销售主要定位于三、四线城市，从而导致公司的租赁费
用相比同行业偏低。
2019 年由于公司供应链业务模式、产品销售渠道、产品定位、推广力度等
特点影响，导致同等营业规模下存货余额（包含供应链业务的存货备货）较同行
业偏大，但产品单位成本、销售费用率相比同行业偏低。公司 2019 年存货跌价
准备计提政策与公司业务模式、产品渠道及市场定位相适应，具有合理性。
3、公司 2020 年存货跌价准备计提比例高于 2019 年的合理性
（1）根据公司历史销售情况以及公司供应链、品牌服饰的业务模式、产品
定位等特点来看，2019 年及以前年度公司对外销售的价格一直比较稳定，从未
进行过大规模的降价促销情况。
（2）2020 年度受疫情严重冲击，纺织服装行业整体下滑。公司品牌服装业
务在 2020 年上半年受到疫情影响，终端店铺开业时间延迟、人流量减少，消费
低迷，造成公司春夏装难以销售，库存积压严重。下降造成资金回流慢，以及公
司供应链业务下游客户很多是纺织产品出口型企业，受疫情影响今年出口订单急
骤减少，使得供应链业务收入减少，也带来资金回流较慢的问题。并且由于受疫
情影响公司进入秋冬季后 10、11 月初的销售不及预期，加上春夏装严重的库存
积压，造成公司服装存货库存金额较大，占有较多的资金；公司供应链管理业务
方面，受疫情影响上下游企业很多复工较晚，部分复工企业受疫情影响无法达产
也造成了存货积压。为缓解公司库存压力，减少资金占用，快速回笼资金，公司
于 2020 年 11 月 12 日召开总经理办公会议，会议中市场部提出：“由于疫情影响
较大，公司库存多，占用资金，影响公司生产经营。目前看，秋冬季产品销售不
及预期，加上之前的库存，造成公司库存严重积压，应加大处理库存，尽快回笼
资金。”经公司市场部、策划部、推广部、拓展部、总经办、财务部等各部门参
与人员研究讨论后决定，拟对公司库存较长时间的存货进行大力度促销，具体的
促销存货类别、促销价格由市场部拟订并按公司流程报经批准。
（3）2021 年因借款逾期，银行申请查封冻结公司及子公司的部分银行账户、
公司持有的子公司 6,175 万元股权、实际控制人持有的 51,848,936.00 股公司股份
及部分银行账户。这些事项或情况，被公司年审机构出具带强调事项段无保留意
见审计报告。为了尽快回笼资金维持公司的正常经营，2021 年 4 月 13 日公司第
79
五届董事会第二十七次会议和 2021 年第六次总经理办公会决定继续公司存货进
行降价促销。
公司 2020 年存货跌价准备计提比例高于 2019 年是基于市场行情和公司未来
的促销政策，公司对存货预计可回收净值进行了测算，并聘请专业的评估机构进
行评估，在此基础上计提了相应的存货跌价准备。
4、存货计提跌价准备后的销售毛利率情况
公司 2019 年-2021 年各期间销售毛利率：
单位：万元
2019 年度
产品品类
收入 成本 毛利 毛利率
库存商品（服装） 143,979.49 92,877.70 51,101.79 35.49%
材料 1,059,787.64 1,017,430.68 42,356.96 4.00%
电子产品 79,909.23 77,625.75 2,283.48 2.86%
医疗用品
合计 1,283,676.36 1,187,934.13 95,742.23 7.46%
续上表
2020 年度
产品品类
收入 成本 毛利 毛利率
库存商品（服装） 62,964.01 97,318.93 -34,354.92 -54.56%
材料 738,731.14 746,859.84 -8,128.71 -1.10%
电子产品 40,287.92 49,003.79 -8,715.87 -21.63%
医疗用品 15,375.46 7,238.66 8,136.80 52.92%
合计 857,358.53 900,421.23 -43,062.70 -5.02%
续上表
2021 年 1-3 月
项目
收入 成本 毛利 毛利率
库存商品（服装） 12,169.49 22,847.09 -10,677.60 -87.74%
材料 111,040.30 108,742.93 2,297.37 2.07%
电子产品 6,807.18 6,746.38 60.81 0.89%
医疗产品 761.63 1,101.29 -339.67 -44.60%
合计 130,778.60 139,437.69 -8,659.09 -6.62%
从公司销售情况来看，公司 2020 年主要业务服装、材料与 2019 年同期相比，
受疫情影响营业收入出现大幅度下降，毛利率也大幅度下降。公司库存压力较大，
2020 年 9 月 30 日公司库存余额达 43.73 亿元，为缓解公司库存压力，减少资金
占用，快速回笼资金，2020 年 11-12 月由于公司进行大规模的降价促销，公司各
类产品毛利率均转为负数，导致较大的亏损。由于整体市场下滑，公司继续促销
80
的政策持续到 2021 年 1 月份，导致 2021 年 1-3 月公司主要业务服装和材料销售
的毛利率依然维持在亏损和较低的水平。
综上所述，由于受宏观经济和新冠肺炎的影响，公司资金压力较大，经董事
会、总经理办公会讨论决定公司为尽快回笼资金偿还债务，需要继续对公司存货
进行降价促销；根据市场行情、公司经营策略和预计可变现净值计算的存货跌价
准备比例较以前年度有所提高，是符合公司实际情况的，不存在利用不合理的资
产减值损失进行业绩洗大澡的情况。
针对上述问题（二），会计师回复如下：
关于年末低价处理存货情况，我们主要执行了以下审计程序：
1、取得总经理办公会议纪要，促销价格审批表等内部审批资料；
2、对于年末低价促销的存货取得促销明细表，包括但不限于存货内容、数
量、金额、发货时间、客户名称等，抽查促销价格是否符合总经理办公会议纪要，
促销价格审批表的要求；
3、针对促销的客户检查是否为新增客户，抽查客户进行网络核查检查是否
存在关联关系；
4、结合收入审计程序选取样本检查销促销客户售合同、送货单、发票、回
款单等进行测试以确认是否符合收入确认政策。
我们认为，公司存货品类及用途、产销模式较 2019 年均未发生重大变化。
公司年底促销存货的会计处理符合《企业会计准则》的规定，相关收入符合收入
确认条件。对于回款情况，我们抽查了部分回款单等原始凭证，未发现异常。部
分客户为新增客户，审计中未发现异常。年末低价处理存货中未发现公司有未披
露的与公司及公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及其关联方存在关
联关系的情况。
针对上述问题（三），会计师回复如下：
针对公司的存货跌价准备，我们主要实施了以下审计程序，包括但不限于：
1、了解与存货相关的关键内部控制，存货跌价准备的计提方法和计算过程；
2、对比同行业 2019 年、2020 年存货跌价准备计提的比例，检查公司存货
跌价准备计提比例是否符合行业水平；
3、对比分析公司近年各产品毛利率水平的变化情况，检查毛利率是否存在
81
异常变动，变动的原因是否由于存货跌价准备的影响；
4、获取存货期末库龄表、计提跌价准备估计的销售费用、相关税费进行评
估，分析被审计单位计提的存货跌价准备是否合理；
5、获取公司董事会、总经理办公会等对公司未来销售相关政策，结合公司
销售相关政策文件重新计算存货的跌价准备，测试其计算的准确性；
6、关注评估机构的胜任能力，复核评估机构评估的存货期末可变现净值中
使用的主要参数和假设条件、评估结果的合理性。
我们认为，针对公司存货跌价准备，我们已实施了必要的审计程序，公司存
货跌价准备计提比例处于合理水平。不存在利用不合理的资产减值损失进行业绩
洗大澡的情况。
五、年报问询函 6、提到：“年报显示，2020 年末，你公司应收账款账面
价值为 25.40 亿元，同比下降 1.3%，占总资产的 24.09%。报告期计提坏账准备
1.986 亿元，其中按单项计提坏账准备的应收账款期末账面余额为 1.92 亿元，计
提坏账准备余额 1.46 亿元。欠款方期末余额前五名中绍兴市兴联供应链管理有
限公司（以下简称“绍兴兴联”）、浙江辉煌供应链管理有限公司（以下简称“浙
江辉煌”）和苏州优格尔实业有限公司均为你公司联营企业，其中绍兴兴联、浙
江辉煌连续 2 年为你公司应收账款前五大欠款方。你公司 2018 年至 2020 年应收
账款账面余额分别为 19.56 亿元、25.75 亿元和 25.40 亿元，而 2018 年至 2020
年营业收入分别为 185.19 亿元、129.48 亿元和 86.27 亿元。
请你公司：
（一）说明采用单项认定方式计提预期信用损失的应收账款明细，包括单
位名称、金额、账龄、产生原因、计提坏账准备的时间、金额、减值迹象的表现，
并说明欠款方与你公司及你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及其
关联方是否存在关联关系或其他可能造成利益倾斜的关系；
（二）说明关联欠款方与你公司的应收账款的产生时间、原因，期后回款
情况，是否存在回款风险，是否存在关联方非经营性占用你公司资金的情形；
（三）说明最近三年应收账款与营业收入变动趋势不一致的原因及合理性。
请年审会计师对上述问题（一）（二）、你公司独立董事对上述问题（二）
进行核查并发表明确意见。”
82
公司回复：
针对上述问题（一），公司回复如下：
截至 2020 年 12 月 31 日，公司单项计提信用损失的应收账款金额如下表所
示：
单位：元
账面余额 坏账准备
项目 账面价值
金额 金额 计提比例
按单项计提坏账准
192,322,737.96 146,060,500.08 75.95% 46,262,237.88
备的应收账款
在品牌服装业务经营过程中，部分客户因自身经营不善或受疫情影响，导致
经营业绩不佳、库存积压、回款缓慢，部分店铺甚至已经关门倒闭，支付货款存
在困难。
在材料供应链业务经营过程中，部分客户由于资金周转、自身经营情况、业
务纠纷而未按约定对公司进行付款。
对于上述回款异常的客户，公司定期与客户对账并对客户欠款进行催收，综
合考虑其回款能力、回款意愿、催收成本，以及客户在工商信息查验执行信息网
或法院裁判文书网是否有失信情况、公司是否已经注销、被起诉、被法院强制执
行等因素，单独测算应收账款的信用损失计提比例。
截至至 2020 年 12 月 31 日，公司应收账款中单项计提信用损失的客户共 601
家。其中，期末余额超过 10 万元的客户为 230 家，期末余额小于 10 万元的客户
共 371 家合并披露，明细详见下表
单位：元
83
序 账龄
客户名称 期末余额
号 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上
1 东群**公司 31,242,837.64 2,050,605.57 6,040,002.25 23,152,229.82
2 广州**公司 27,615,392.31 6,209,995.22 21,405,397.09
3 郭** 8,670,236.07 8,670,236.07
4 广州**公司 7,035,574.99 6,359,343.99 676,231.00
5 雷** 6,860,490.17 4,144,912.20 2,715,577.97
6 管** 4,148,673.77 147,970.11 2,208,243.65 1,792,460.01
7 吴** 4,041,111.77 50,000.00 967,870.20 3,023,241.57
8 郑** 3,970,447.45 3,283,640.10 686,807.35
9 武汉**公司 2,114,742.92 2,114,742.92
10 张* 1,860,675.81 30,000.00 194,998.30 1,635,677.51
11 莫** 1,651,338.05 1,065,804.20 585,533.85
12 广州**公司 1,634,959.21 1,634,959.21
13 陈** 1,563,243.73 50,065.40 1,392,885.30 120,293.03
14 张** 1,318,900.35 254,827.65 1,064,072.70
15 陈** 1,298,504.50 195,158.30 343,117.40 170,454.80 589,774.00
16 贾* 1,192,499.38 30,000.00 388,796.80 773,702.58
17 广州**公司 1,172,751.40 1,172,751.40
18 郑* 1,149,972.83 1,149,972.83
19 李** 1,139,441.10 1,139,441.10
20 朱** 1,042,010.45 416,125.50 625,884.95
21 王** 1,033,032.06 112,605.40 920,426.66
22 山东**公司 1,010,283.90 1,010,283.90
84
序 账龄
客户名称 期末余额
号 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上
23 张** 1,006,621.60 1,006,621.60
24 江** 991,927.00 610,765.30 381,161.70
25 秦** 986,224.94 429,232.53 556,992.41
26 郑** 974,078.14 974,078.14
27 梁** 953,852.53 953,852.53
28 陈** 950,012.13 70,784.40 879,227.73
29 刘* 933,483.71 822,401.25 111,082.46
30 吴** 930,417.67 930,417.67
31 汪** 874,067.40 90,934.30 306,971.84 301,118.00 175,043.26
32 杨** 862,024.79 198,396.70 663,628.09
33 西充**公司 853,020.00 853,020.00
34 张** 833,525.62 770,003.54 63,522.08
35 欧阳** 813,539.96 813,539.96
36 刘** 808,996.66 633,025.10 175,971.56
37 徐* 805,019.82 262,216.90 542,802.92
38 陈** 786,535.66 15,229.00 50,020.60 225,424.70 495,861.36
39 姜* 786,407.40 279,477.80 506,929.60
40 倪* 755,059.50 231,621.20 523,438.30
41 吕** 722,563.80 30,000.00 692,563.80
42 刘* 720,956.16 5,065.40 445,552.97 270,337.79
43 吉林**公司 689,319.61 689,319.61
44 徐* 682,443.55 16,786.30 12,315.35 653,341.90
45 陈** 667,876.25 263,424.10 404,452.15
85
序 账龄
客户名称 期末余额
号 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上
46 厦门**公司 645,487.16 645,487.16
47 郑** 634,388.82 80,761.90 553,626.92
48 吴** 631,381.87 207,683.50 423,698.37
49 陈** 603,177.14 301,747.60 301,429.54
50 徐州**公司 601,047.30 500,125.40 100,921.90
51 岳** 587,210.53 224,914.40 362,296.13
52 新一**公司 583,797.01 583,797.01
53 徐** 582,428.53 582,428.53
54 李** 578,377.09 470,163.86 108,213.23
55 孙** 564,084.75 564,084.75
56 陈** 563,056.30 135,076.00 427,980.30
57 张** 547,842.80 282,841.10 265,001.70
58 荣** 545,222.76 545,222.76
59 聂* 539,854.30 539,854.30
60 贾** 537,906.82 537,906.82
61 付* 531,593.26 94,746.50 154,040.70 282,806.06
62 郭** 522,470.49 173,634.78 348,835.71
63 吕** 515,975.61 475,327.10 40,648.51
64 杨** 504,259.65 150,308.40 353,951.25
65 董* 501,427.79 161,709.00 265,602.20 74,116.59
66 郑** 496,059.58 270,109.80 225,949.78
67 郑** 489,257.84 195,433.15 293,824.69
68 刘* 488,930.67 122,354.50 340,600.10 25,976.07
86
序 账龄
客户名称 期末余额
号 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上
69 程** 478,738.07 127,424.00 351,314.07
70 陈** 469,901.86 86,399.20 149,726.70 233,775.96
71 张** 467,633.25 467,633.25
72 韩** 466,276.59 277,514.60 91,134.73 97,627.26
73 张** 463,330.00 463,330.00
74 刘** 450,996.99 324,091.35 126,905.64
75 刘** 450,809.64 229,767.20 221,042.44
76 高** 450,334.42 367,781.00 82,553.42
77 吴** 443,823.70 125,843.20 317,980.50
78 李** 443,035.63 234,193.50 208,842.13
79 青州**公司 437,415.19 437,415.19
80 黄* 436,852.25 409,572.41 27,279.84
81 吴** 436,331.50 255,457.50 180,874.00
82 苌** 422,645.76 422,645.76
83 黄** 422,109.90 41,081.80 381,028.10
84 沈阳**公司 413,777.89 74,464.74 339,313.15
85 杨* 412,267.00 389,905.20 22,361.80
86 崔** 401,243.84 401,243.84
87 付** 401,133.90 301,782.50 99,351.40
88 李** 401,108.39 103,979.00 297,129.39
89 李* 391,680.57 212,401.50 179,279.07
90 李* 385,387.46 228,228.82 157,158.64
91 薛** 381,416.46 377,568.00 3,848.46
87
序 账龄
客户名称 期末余额
号 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上
92 李* 376,502.61 74,325.40 302,177.21
93 张** 372,140.42 31,931.35 340,209.07
94 肖** 371,116.59 359,955.73 11,160.86
95 蔡** 368,782.43 368,782.43
96 李* 368,027.30 234,240.60 133,786.70
97 晋江**公司 364,817.00 364,817.00
98 徐** 360,868.20 167,211.78 193,656.42
99 汪** 356,300.17 211,470.56 144,829.61
100 易** 353,302.94 353,302.94
101 闵** 349,745.38 349,745.38
102 邱** 348,172.14 348,172.14
103 蔡** 346,997.57 346,997.57
104 黄** 346,664.02 119,745.35 226,918.67
105 牟** 338,743.60 338,743.60
106 杨** 337,522.08 74,794.80 262,727.28
107 林** 334,839.21 139,180.34 195,658.87
108 罗* 333,590.24 333,590.24
109 韩** 332,914.38 57,321.08 275,593.30
110 吴** 330,569.19 300,857.70 29,711.49
111 刘* 329,981.60 176,990.00 152,991.60
112 胡** 328,820.74 60,322.90 268,497.84
113 于* 327,261.38 317,889.62 9,371.76
114 洪** 326,635.36 57,116.90 269,518.46
88
序 账龄
客户名称 期末余额
号 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上
115 王** 319,956.01 45,768.80 274,187.21
116 贾** 317,227.55 317,227.55
117 卓** 316,361.48 111,972.90 204,388.58
118 吴** 311,627.60 140,172.60 171,455.00
119 张* 308,799.20 50,562.20 258,237.00
120 陶** 308,573.55 67,284.25 241,289.30
121 王** 307,088.52 127,454.30 179,634.22
122 巢湖**公司 305,632.00 305,632.00
123 陈* 303,365.20 224,261.20 79,104.00
124 徐** 301,470.17 160,728.00 140,742.17
125 汤* 300,342.61 300,342.61
126 吕** 298,729.92 56,354.60 113,961.14 128,414.18
127 陈** 291,846.12 291,846.12
128 张** 288,526.62 54,668.70 164,095.00 69,762.92
129 瞿** 287,232.90 39,650.80 141,527.94 106,054.16
130 朱** 280,069.37 280,069.37
131 曹** 275,756.41 211,084.30 64,672.11
132 郭** 275,553.84 275,553.84
133 卢** 274,259.36 90,642.60 183,616.76
134 王** 274,067.20 194,683.20 79,384.00
135 王** 271,343.43 199,956.12 71,387.31
136 赖* 269,324.70 76,817.10 192,507.60
137 熊** 269,189.94 43,556.30 225,633.64
89
序 账龄
客户名称 期末余额
号 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上
138 李* 268,786.33 268,089.00 697.33
139 靳** 268,097.40 218,610.00 49,487.40
140 莫** 266,960.32 266,960.32
141 梁* 265,097.46 171,980.90 92,754.00 362.56
142 陈** 263,401.09 95.02 263,306.07
143 黄* 260,513.47 260,513.47
144 王* 257,573.02 198,256.58 59,316.44
145 朱* 257,363.89 138,693.40 118,670.49
146 王** 255,866.76 255,866.76
147 李** 250,424.78 10,086.00 240,338.78
148 王* 249,619.22 182,933.40 66,685.82
149 贾** 248,934.80 176,381.30 72,553.50
150 宋** 248,867.86 78,527.10 151,105.69 19,235.07
151 马** 248,026.20 248,026.20
152 胡** 247,414.20 82,096.40 165,317.80
153 夏** 245,546.44 245,546.44
154 李** 238,770.81 10,509.60 207,116.03 21,145.18
155 姚** 238,274.31 131,202.50 107,071.81
156 陈** 236,315.27 236,315.27
157 贺** 230,407.76 8,126.90 148,958.80 73,322.06
158 黎* 226,001.75 226,001.75
159 邓** 224,936.40 46,685.40 178,251.00
160 沈** 224,006.78 8,081.10 175,530.62 40,395.06
90
序 账龄
客户名称 期末余额
号 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上
161 罗** 221,652.67 114,408.18 107,244.49
162 朱** 218,584.34 139,561.70 79,022.64
163 胡** 218,318.15 13,847.60 128,747.70 75,722.85
164 温** 213,926.43 183,360.40 30,566.03
165 李** 213,120.90 45,827.90 167,293.00
166 冷** 213,075.04 135,198.00 77,877.04
167 刘** 212,683.05 131,980.60 80,702.45
168 汪** 212,566.39 204,850.60 7,248.50 467.29
169 张** 210,613.60 210,613.60
170 刘* 210,437.40 210,437.40
171 郝** 209,886.72 5,503.40 197,190.30 7,193.02
172 马* 203,700.40 79,001.10 124,699.30
173 胡** 201,934.96 24,760.47 118,349.63 43,857.54 14,967.32
174 汪** 201,427.81 1,627.50 48,569.00 151,231.31
175 张** 200,215.92 200,215.92
176 黄** 199,259.00 135,623.80 63,635.20
177 赵* 199,084.28 8,268.70 190,815.58
178 吴** 198,318.80 20,215.60 178,103.20
179 徐** 197,894.50 197,894.50
180 郭* 196,600.41 5,277.10 140,497.80 50,825.51
181 李** 194,264.81 165,327.90 28,936.91
182 张** 193,320.06 50,000.00 33,669.90 109,650.16
183 尹** 191,194.27 43,090.30 148,103.97
91
序 账龄
客户名称 期末余额
号 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上
184 刘** 191,059.61 138,905.67 52,153.94
185 王* 188,148.84 161,088.10 27,060.74
186 王** 184,251.60 184,251.60
187 杨** 183,765.22 85,248.30 98,516.92
188 陈** 179,451.75 71,858.50 107,593.25
189 李* 178,362.35 30,000.00 148,362.35
190 陈** 177,633.40 177,633.40
191 罗** 175,167.80 52,557.60 15,149.70 107,460.50
192 吴** 173,836.50 173,836.50
193 赵* 172,284.30 51,164.30 121,120.00
194 冯** 168,597.15 50,000.00 118,597.15
195 徐** 168,236.83 145,983.35 22,253.48
196 林** 166,809.05 10,269.80 156,539.25
197 王** 166,469.31 123,831.00 42,638.31
198 邓** 163,180.76 131,844.60 31,336.16
199 刘** 162,465.70 43,508.20 118,957.50
200 贾** 161,322.20 161,322.20
201 张** 159,807.00 137,742.90 22,064.10
202 刘** 157,258.20 60,688.70 96,569.50
203 邹** 157,055.00 51,544.50 105,510.50
204 张** 151,440.70 131,973.70 19,467.00
205 江** 150,238.35 150,238.35
206 杨** 150,029.45 120,391.50 29,637.95
92
序 账龄
客户名称 期末余额
号 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上
207 王** 148,225.39 141,083.00 7,142.39
208 彭* 147,738.99 147,738.99
209 夏** 146,262.21 39,347.55 106,914.66
210 朱** 141,600.37 50,000.00 91,600.37
211 熊** 140,992.73 140,992.73
212 何** 137,960.39 25,864.10 112,096.29
213 韩* 137,470.23 137,470.23
214 昌乐**公司 137,150.56 137,150.56
215 单** 135,801.13 135,801.13
216 高* 135,605.76 115,549.80 20,055.96
217 陈** 131,979.04 131,979.04
218 刘** 129,160.77 129,160.77
219 陈** 128,148.60 128,148.60
220 刘* 128,039.93 128,039.93
221 刘** 127,891.31 119,174.10 8,717.21
222 郑** 127,774.54 127,774.54
223 黄** 127,680.89 5,500.00 122,180.89
224 曹** 122,488.58 5,043.50 100,096.38 2,000.00 15,348.70
225 徐** 120,949.28 120,949.28
226 李** 112,459.30 112,459.30
227 王* 106,148.60 1,068.48 105,080.12
228 廖** 105,715.50 105,715.50
229 洪** 104,792.39 104,792.39
93
序 账龄
客户名称 期末余额
号 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上
230 欧** 100,922.81 100,922.81
期末余额小于十万元客户
231 5,260,381.02 119,740.03 793,057.64 344,053.98 1,425,149.89 2,319,648.81 258,730.67
（共 371 家）合计
合计 192,322,737.96 8,941,471.00 50,498,936.47 37,331,534.77 44,362,643.09 49,634,002.99 1,554,149.64
（续）
计提
坏账准备 期末 产生的 单项计提坏账准备
序号 客户名称 比例 减值迹象
期末余额 账面价值 原因 的时间
（%）
1 东群**公司 15,621,418.82 50 15,621,418.82 材料销售 2020-12-31 客户存在失信信息，有较大司法风险，还款意愿较低
该客户有大量民间借贷，被强制执行，有较大司法风险，
2 广州**公司 13,807,696.16 50 13,807,696.15 材料销售 2020-12-31
还款意愿较低
3 郭** 8,670,236.07 100 服装销售 2018 年及以前年度 失信且被限制高消费，还款意愿较低
4 广州**公司 7,035,574.99 100 材料销售 2020-12-31 公司注销，无法取得联系
客户欠款时间较长，资金压力较大，经多次催收，还款意
5 雷** 3,430,245.09 50 3,430,245.08 服装销售 2020-12-31
愿较低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
6 管** 4,148,673.77 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，1 年内没有交易，已发函催收但客户
7 吴** 2,020,555.89 50 2,020,555.88 服装销售 2020-12-31
还款意愿较低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
8 郑** 3,970,447.45 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
94
计提
坏账准备 期末 产生的 单项计提坏账准备
序号 客户名称 比例 减值迹象
期末余额 账面价值 原因 的时间
（%）
9 武汉**公司 2,114,742.92 100 服装销售 2020-12-31 公司注销
客户欠款时间较长，1 年内没有交易，已发函催收但客户
10 张* 930,337.91 50 930,337.90 服装销售 2020-12-31
还款意愿较低
11 莫** 1,651,338.05 100 服装销售 2020-12-31 被限制高消费，无还款能力
12 广州**公司 1,634,959.21 100 材料销售 2019-12-31 客户存在失信信息，无还款能力
13 陈** 468,973.12 30 1,094,270.61 服装销售 2020-12-31 1 年内没有交易，已发函催收但客户还款意愿较低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
14 张** 1,318,900.35 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，1 年内没有交易，已发函催收但客户
15 陈** 649,252.25 50 649,252.25 服装销售 2020-12-31
还款意愿较低
客户欠款时间较长，1 年内没有交易，已发函催收但客户
16 贾* 596,249.69 50 596,249.69 服装销售 2020-12-31
还款意愿较低
17 广州**公司 1,172,751.40 100 材料销售 2019-12-31 被起诉，有较多司法风险
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
18 郑* 1,149,972.83 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
19 李** 1,139,441.10 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
20 朱** 521,005.23 50 521,005.22 服装销售 2020-12-31
意愿较低
21 王** 1,033,032.06 100 服装销售 2020-12-31 客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
95
计提
坏账准备 期末 产生的 单项计提坏账准备
序号 客户名称 比例 减值迹象
期末余额 账面价值 原因 的时间
（%）
户还款意愿低
22 山东**公司 1,010,283.90 100 服装销售 2020-12-31 公司注销
23 张** 1,006,621.60 100 服装销售 2018 年及以前年度 被起诉
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
24 江** 991,927.00 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
25 秦** 986,224.94 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
26 郑** 974,078.14 100 服装销售 2018 年及以前年度 失信且被限制高消费
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
27 梁** 953,852.53 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
28 陈** 475,006.07 50 475,006.06 服装销售 2020-12-31
意愿较低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
29 刘* 933,483.71 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
30 吴** 930,417.67 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，1 年内没有交易，已发函催收但客户
31 汪** 437,033.70 50 437,033.70 服装销售 2020-12-31
还款意愿较低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
32 杨** 862,024.79 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
96
计提
坏账准备 期末 产生的 单项计提坏账准备
序号 客户名称 比例 减值迹象
期末余额 账面价值 原因 的时间
（%）
33 西充**公司 597,114.02 70 255,905.98 材料销售 2020-12-31 被起诉
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
34 张** 833,525.62 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
35 欧阳** 813,539.96 100 服装销售 2018 年及以前年度 被起诉
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
36 刘** 404,498.33 50 404,498.33 服装销售 2020-12-31
意愿较低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
37 徐* 805,019.82 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，1 年内没有交易，已发函催收但客户
38 陈** 393,267.83 50 393,267.83 服装销售 2020-12-31
还款意愿较低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
39 姜* 786,407.40 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
40 倪* 755,059.50 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，1 年内没有交易，已发函催收但客户
41 吕** 361,281.90 50 361,281.90 服装销售 2020-12-31
还款意愿较低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
42 刘* 696,732.28 96.64 24,223.88 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
43 吉林**公司 689,319.61 100 服装销售 2019-12-31 经常该商场母公司为失信公司
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
44 徐* 667,892.73 97.87 14,550.82 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
97
计提
坏账准备 期末 产生的 单项计提坏账准备
序号 客户名称 比例 减值迹象
期末余额 账面价值 原因 的时间
（%）
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
45 陈** 667,876.25 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
46 厦门**公司 645,487.16 100 服装销售 2019-12-31 有较多司法风险
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
47 郑** 634,388.82 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
48 吴** 315,690.94 50 315,690.93 服装销售 2020-12-31
意愿较低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
49 陈** 603,177.14 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
欠款时间较长，3 年内没有交易，已发函催收但客户还款
50 徐州**公司 601,047.30 100 服装销售 2020-12-31
意愿较低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
51 岳** 587,210.53 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
52 新一**公司 583,797.01 100 服装销售 2018 年及以前年度 公司破产
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
53 徐** 582,428.53 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
54 李** 578,377.09 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
55 孙** 564,084.75 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
56 陈** 563,056.30 100 服装销售 2020-12-31 客户存在失信信息
98
计提
坏账准备 期末 产生的 单项计提坏账准备
序号 客户名称 比例 减值迹象
期末余额 账面价值 原因 的时间
（%）
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
57 张** 547,842.80 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
58 荣** 545,222.76 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
59 聂* 539,854.30 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
60 贾** 268,953.41 50 268,953.41 服装销售 2020-12-31
意愿较低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
61 付* 531,593.26 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
62 郭** 522,470.49 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
63 吕** 515,975.61 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
64 杨** 504,259.65 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
65 董* 501,427.79 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
66 郑** 248,029.79 50 248,029.79 服装销售 2020-12-31
意愿较低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
67 郑** 489,257.84 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
99
计提
坏账准备 期末 产生的 单项计提坏账准备
序号 客户名称 比例 减值迹象
期末余额 账面价值 原因 的时间
（%）
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
68 刘* 488,930.67 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
69 程** 239,369.04 50 239,369.03 服装销售 2020-12-31
意愿较低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
70 陈** 469,901.86 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
71 张** 467,633.25 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
72 韩** 466,276.59 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
73 张** 463,330.00 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
74 刘** 450,996.99 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
75 刘** 450,809.64 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
76 高** 450,334.42 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
77 吴** 443,823.70 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
78 李** 443,035.63 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
100
计提
坏账准备 期末 产生的 单项计提坏账准备
序号 客户名称 比例 减值迹象
期末余额 账面价值 原因 的时间
（%）
欠款时间较长，3 年内没有交易，已发函催收但客户还款
79 青州**公司 437,415.19 100 服装销售 2020-12-31
意愿较低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
80 黄* 436,852.25 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
81 吴** 436,331.50 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
82 苌** 211,322.88 50 211,322.88 服装销售 2020-12-31
意愿较低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
83 黄** 422,109.90 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
84 沈阳**公司 413,777.89 100 服装销售 2018 年及以前年度 公司破产重整
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
85 杨* 412,267.00 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
86 崔** 200,621.92 50 200,621.92 服装销售 2020-12-31
意愿较低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
87 付** 401,133.90 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
88 李** 401,108.39 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
89 李* 195,840.29 50 195,840.28 服装销售 2020-12-31
意愿较低
90 李* 385,387.46 100 服装销售 2020-12-31 客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
101
计提
坏账准备 期末 产生的 单项计提坏账准备
序号 客户名称 比例 减值迹象
期末余额 账面价值 原因 的时间
（%）
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
91 薛** 381,416.46 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
92 李* 376,502.61 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
93 张** 372,140.42 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
94 肖** 371,116.59 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
95 蔡** 368,782.43 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
96 李* 368,027.30 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
97 晋江**公司 364,817.00 100 材料销售 2020-12-31 公司注销
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
98 徐** 360,868.20 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
99 汪** 356,300.17 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
100 易** 353,302.94 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
101 闵** 174,872.69 50 174,872.69 服装销售 2020-12-31
意愿较低
102
计提
坏账准备 期末 产生的 单项计提坏账准备
序号 客户名称 比例 减值迹象
期末余额 账面价值 原因 的时间
（%）
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
102 邱** 348,172.14 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
103 蔡** 346,997.57 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
104 黄** 346,664.02 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
105 牟** 338,743.60 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
106 杨** 168,761.04 50 168,761.04 服装销售 2020-12-31
意愿较低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
107 林** 334,839.21 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
108 罗* 333,590.24 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
109 韩** 332,914.38 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
110 吴** 330,569.19 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
111 刘* 329,981.60 100 服装销售 2020-12-31 客户存在失信信息
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
112 胡** 328,820.74 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
113 于* 327,261.38 100 服装销售 2020-12-31 客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
103
计提
坏账准备 期末 产生的 单项计提坏账准备
序号 客户名称 比例 减值迹象
期末余额 账面价值 原因 的时间
（%）
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
114 洪** 326,635.36 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
115 王** 319,956.01 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
116 贾** 317,227.55 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
117 卓** 316,361.48 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
118 吴** 311,627.60 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
119 张* 308,799.20 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
120 陶** 308,573.55 100 服装销售 2019-12-31 经查该客户有信用不良记录，存在还款风险
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
121 王** 307,088.52 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
122 巢湖**公司 305,632.00 100 服装销售 2019-12-31 经查该公司有较多司法和自身风险，
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
123 陈* 303,365.20 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
124 徐** 301,470.17 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
104
计提
坏账准备 期末 产生的 单项计提坏账准备
序号 客户名称 比例 减值迹象
期末余额 账面价值 原因 的时间
（%）
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
125 汤* 300,342.61 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
126 吕** 298,729.92 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
127 陈** 291,846.12 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
128 张** 288,526.62 100 服装销售 2020-12-31 客户存在失信信息，还款意愿较低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
129 瞿** 287,232.90 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
130 朱** 280,069.37 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
131 曹** 275,756.41 100 服装销售 2020-12-31 客户存在失信信息
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
132 郭** 275,553.84 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
133 卢** 274,259.36 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
134 王** 274,067.20 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
135 王** 271,343.43 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
136 赖* 269,324.70 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
105
计提
坏账准备 期末 产生的 单项计提坏账准备
序号 客户名称 比例 减值迹象
期末余额 账面价值 原因 的时间
（%）
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
137 熊** 269,189.94 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
138 李* 268,786.33 100 服装销售 2019-12-31 经查该客户有信用不良记录，存在还款风险
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
139 靳** 268,097.40 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
140 莫** 133,480.16 50 133,480.16 服装销售 2020-12-31
意愿较低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
141 梁* 265,097.46 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
142 陈** 263,401.09 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
143 黄* 260,513.47 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
144 王* 257,573.02 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
145 朱* 257,363.89 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
146 王** 255,866.76 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
147 李** 250,424.78 100 服装销售 2020-12-31 客户存在失信信息
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
148 王* 249,619.22 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
106
计提
坏账准备 期末 产生的 单项计提坏账准备
序号 客户名称 比例 减值迹象
期末余额 账面价值 原因 的时间
（%）
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
149 贾** 248,934.80 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
150 宋** 248,867.86 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
151 马** 124,013.10 50 124,013.10 服装销售 2020-12-31
意愿较低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
152 胡** 247,414.20 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
153 夏** 245,546.44 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
154 李** 238,770.81 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
155 姚** 238,274.31 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
156 陈** 236,315.27 100 服装销售 2018 年及以前年度 被起诉
157 贺** 69,122.33 30 161,285.43 服装销售 2020-12-31 1 年内没有交易，已发函催收但客户还款意愿较低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
158 黎* 226,001.75 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
159 邓** 224,936.40 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
160 沈** 224,006.78 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
107
计提
坏账准备 期末 产生的 单项计提坏账准备
序号 客户名称 比例 减值迹象
期末余额 账面价值 原因 的时间
（%）
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
161 罗** 221,652.67 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
162 朱** 109,292.17 50 109,292.17 服装销售 2020-12-31
意愿较低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
163 胡** 218,318.15 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
164 温** 213,926.43 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
165 李** 213,120.90 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
166 冷** 213,075.04 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
167 刘** 212,683.05 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
168 汪** 212,566.39 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
169 张** 210,613.60 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
170 刘* 105,218.70 50 105,218.70 服装销售 2020-12-31
意愿较低
171 郝** 62,966.02 30 146,920.70 服装销售 2020-12-31 1 年内没有交易，已发函催收但客户还款意愿较低
172 马* 101,850.20 50 101,850.20 服装销售 2020-12-31 欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
108
计提
坏账准备 期末 产生的 单项计提坏账准备
序号 客户名称 比例 减值迹象
期末余额 账面价值 原因 的时间
（%）
意愿较低
客户欠款时间较长，1 年内没有交易，已发函催收但客户
173 胡** 100,967.48 50 100,967.48 服装销售 2020-12-31
还款意愿较低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
174 汪** 201,427.81 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
175 张** 200,215.92 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
176 黄** 199,259.00 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
177 赵* 99,542.14 50 99,542.14 服装销售 2020-12-31
意愿较低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
178 吴** 198,318.80 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
179 徐** 98,947.25 50 98,947.25 服装销售 2020-12-31
意愿较低
180 郭* 58,980.12 30 137,620.29 服装销售 2020-12-31 1 年内没有交易，已发函催收但客户还款意愿较低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
181 李** 194,264.81 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
182 张** 96,660.03 50 96,660.03 服装销售 2020-12-31 客户欠款时间较长，还款意愿较低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
183 尹** 191,194.27 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
109
计提
坏账准备 期末 产生的 单项计提坏账准备
序号 客户名称 比例 减值迹象
期末余额 账面价值 原因 的时间
（%）
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
184 刘** 191,059.61 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
185 王* 188,148.84 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
186 王** 184,251.60 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
187 杨** 183,765.22 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
188 陈** 179,451.75 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，1 年内没有交易，已发函催收但客户
189 李* 89,181.18 50 89,181.17 服装销售 2020-12-31
还款意愿较低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
190 陈** 177,633.40 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
191 罗** 175,167.80 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
192 吴** 173,836.50 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
193 赵* 172,284.30 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
194 冯** 84,298.58 50 84,298.57 服装销售 2020-12-31 1 年内没有交易，无法发函及联系。
195 徐** 168,236.83 100 服装销售 2020-12-31 客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
110
计提
坏账准备 期末 产生的 单项计提坏账准备
序号 客户名称 比例 减值迹象
期末余额 账面价值 原因 的时间
（%）
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
196 林** 166,809.05 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
197 王** 166,469.31 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
198 邓** 163,180.76 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
199 刘** 162,465.70 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
200 贾** 80,661.10 50 80,661.10 服装销售 2020-12-31
意愿较低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
201 张** 159,807.00 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
202 刘** 157,258.20 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
203 邹** 157,055.00 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
204 张** 151,440.70 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
205 江** 150,238.35 100 服装销售 2020-12-31 客户存在失信信息
206 杨** 150,029.45 100 服装销售 2019-12-31 经查该客户有信用不良记录，存在还款风险
111
计提
坏账准备 期末 产生的 单项计提坏账准备
序号 客户名称 比例 减值迹象
期末余额 账面价值 原因 的时间
（%）
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
207 王** 148,225.39 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
208 彭* 147,738.99 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
209 夏** 146,262.21 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
客户欠款时间较长，1 年内没有交易，已发函催收但客户
210 朱** 70,800.19 50 70,800.18 服装销售 2020-12-31
还款意愿较低
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
211 熊** 70,496.37 50 70,496.36 服装销售 2020-12-31
意愿较低
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
212 何** 68,980.20 50 68,980.19 服装销售 2020-12-31
意愿较低
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
213 韩* 68,735.12 50 68,735.11 服装销售 2020-12-31
意愿较低
欠款时间较长，3 年内没有交易，已发函催收但客户还款
214 昌乐**公司 137,150.56 100 服装销售 2020-12-31
意愿较低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
215 单** 135,801.13 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
216 高* 67,802.88 50 67,802.88 服装销售 2020-12-31
意愿较低
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
217 陈** 65,989.52 50 65,989.52 服装销售 2020-12-31
意愿较低
112
计提
坏账准备 期末 产生的 单项计提坏账准备
序号 客户名称 比例 减值迹象
期末余额 账面价值 原因 的时间
（%）
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
218 刘** 64,580.39 50 64,580.38 服装销售 2020-12-31
意愿较低
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
219 陈** 64,074.30 50 64,074.30 服装销售 2020-12-31
意愿较低
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
220 刘* 64,019.97 50 64,019.96 服装销售 2020-12-31
意愿较低
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
221 刘** 127,891.31 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
222 郑** 63,887.27 50 63,887.27 服装销售 2020-12-31
意愿较低
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
223 黄** 63,840.45 50 63,840.44 服装销售 2020-12-31
意愿较低
224 曹** 122,488.58 100 服装销售 2020-12-31 客户存在失信信息
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
225 徐** 120,949.28 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
226 李** 56,229.65 50 56,229.65 服装销售 2020-12-31
意愿较低
227 王* 106,148.60 100 服装销售 2020-12-31 客户存在失信信息
客户欠款时间较长，2 年内没有交易，已经发函催收但客
228 廖** 105,715.50 100 服装销售 2020-12-31
户还款意愿低
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
229 洪** 52,396.20 50 52,396.19 服装销售 2020-12-31
意愿较低
113
计提
坏账准备 期末 产生的 单项计提坏账准备
序号 客户名称 比例 减值迹象
期末余额 账面价值 原因 的时间
（%）
欠款时间较长，2 年内没有交易，已发函催收但客户还款
230 欧** 50,461.41 50 50,461.40 服装销售 2020-12-31
意愿较低
期末余额小于
231 十万元客户（共 4,620,637.53 87.84 639,743.49 材料销售 2020-12-31
计 371 家）合计
合计 146,060,500.08 46,262,237.88
114
针对上述问题（二），公司回复如下：
1、公司应收关联方欠款及还款情况：
关联方与公司产生的应收账款系由材料销售业务以及商业保理业务产生。销
售业务及保理业务在 2019 年度、2020 年度均有发生。具体与关联方的应收账款
及期后回款情况如下表所示：
115
单位：万元
产生时间 期后回款
截至 2020 年 12 是否关
客户名称 2021 年 1-3 月 2021 年 4-6 月 回款率 与公司的关系
月 31 日余额 1 年以内 1-2 年 合计 联方
回款 8 日回款
绍兴市兴联供应链管理有限公司 48,818.05 32,068.53 16,749.53 1,360.05 2,487.06 3,847.11 7.88% 是 联营企业
苏州优格尔实业有限公司 6,059.91 5,545.23 514.68 0.00 0.00 0.00 0.00% 是 联营企业
监利县盛茂纺织有限公司 4,619.62 619.90 3,999.72 295.00 0.00 295.00 6.39% 是 联营企业
中群供应链管理（福建）有限公司 3,375.41 3,375.41 0.00 2,645.24 730.17 3,375.41 100.00% 是 联营企业
湖北尔邦富纺织股份有限公司 1,244.50 1,244.50 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00% 是 联营企业
总计 64,117.50 42,853.57 21,263.93 4,300.29 3,217.23 7,517.52 11.72%
浙江辉煌供应链管理有限公司 31,872.34 29,402.65 2,469.69 2,485.24 1,256.75 3,741.98 11.74% 否 联营企业的联营企业
116
公司材料批发销售的供应链业务结算方式一般根据客户信用评级情况给予
30-90 天的信用期。服装销售一般为客户提供 90 至 365 天不等的赊销授信期。2020
年度受疫情影响，交易冷淡，部分客户资金周转困难，货款支付不及时。为了稳
定市场渠道，公司对部分客户延长赊销授信期，延长为 180 至 365 天不等。关联
方作为公司有一定战略合作关系的客户，同样给予延长授信期。但受到 2020 年
度疫情冲击，多家公司在延长信用期内仍旧无法按时付款。
针对期末欠款较大的绍兴兴联、浙江辉煌，公司进行了积极催收，并与 2021
年 1 月签订《还款计划》，约定两家公司均自 2021 年第一季度起，每季度支付
部分货款，共分六季度即 2022 年第二季度还清所有欠款。
根据截至 2021 年 6 月 8 日还款情况，绍兴兴联 2021 年第二季度还款、浙江
辉煌第二季度还款进度未达到《还款计划》约定，其他关联方还款也不及预期。
应收账款的回款可能存在一定的风险。
2、关于是否存在关联方非经营性占用或变相占用上市公司资金的情形
（1）关于与关联方发生的材料销售业务
绍兴兴联、苏州优格尔、浙江辉煌等公司均以供应链业务为主，其作为公司
在当地的时尚产业供应链服务体系的布点企业，汇集了一批优质的时尚产业商家
客户资源，这些客户日常采购业务因采购批量小、交易频繁，需向供应商全额预
付货款，存在资金占用周期长、供货周期长、产品质量不稳定的行业痛点。绍兴
兴联、苏州优格尔、浙江辉煌等公司将当地市场中松散、量小、频繁采购的采购
订单进行聚集，通过公司的时尚产业供应链服务体系进行批量采购、配送优化，
为客户提供质量可靠、供货周期稳定、现款现货的便捷结算，以降低客户的综合
采购成本。该应收账款均是绍兴兴联、苏州优格尔、浙江辉煌向公司采购材料产
生的。综上所述，公司与绍兴兴联之间关联交易具备贸易实质，不存在关联方非
经营性占用或变相占用上市公司资金的情形。
（2）关于与关联方发生的商业保理业务
深圳市前海搜银商业保理有限公司（以下简称“前海搜银”）系搜于特全资子
公司，主营业务为商业保理业务，主营业务收入为商业保理利息收入。主要客户
为搜于特品牌服装业务及供应链业务的优质供应商或客户。
湖北尔邦富纺织股份有限公司（以下简称“尔邦富”）是公司的供应商之一，
成立于 2011 年 7 月 18 日，注册资本 19,000 万元，主要经营范围：纺织品制造、
销售，服装销售，棉花、源于农业的初级产品购销等。尔邦富所在地为全国知名
117
纺织品集散地——湖北监利县，是当地具有较大规模的成功企业代表，在当地纺
织原料供应方面享有一定声誉。尔邦富积累了一批优质客户，有较大额的未到期
应收账款，可通过商业保理的方式获得流动资金，加快资金周转。
综上所述，前海搜银与尔邦富之间的商业保理业务存在商业实质，不存在关
联方非经营性占用或变相占用上市公司资金的情形。
针对上述问题（三），公司回复如下：
1、2018 年应收账款与营业收入变动分析
单位：万元
应收账款 营业收入
业务类型
2018 年 2017 年 增减 2018 年 2017 年 增减
服装 72,424.24 88,582.91 -18.24% 147,511.00 152,995.79-3.58%
材料 104,953.16 73,661.83 42.48% 1,584,027.10 1,555,831.81 1.81%
电子产品 13,266.54 3,022.38 338.94% 112,689.19 121,724.34-7.42%
医疗用品
保理类业务 19,910.43 8,387.01 137.40% 2,533.10 1,832.03 38.27%
合计 210,554.36 173,654.13 21.25% 1,846,760.39 1,832,383.97 0.78%
注：保理类业务形成的应收账款包含应收本金及应收利息；保理类业务形成的收入仅含
利息收入，在年报利润表中以利息收入单独列示，此处与上述服装、材料、电子产品、医疗
产品业务收入一并称为营业收入。
公司 2018 年营业收入与 2017 年基本持平，2018 年末应收账款账面余额较
2017 年末增加 21.25%，其中材料、电子产品、保理类业务应收账款分别增加
42.48%、338.94%、137.40%，主要影响因素为客户信用期调整和各项业务收入
波动，具体分析如下：
（1）公司主要业务信用政策及结算方式变化情况分析
2018 年度，公司主要业务信用政策变化情况如下：
业务 2018 年度信用政策变化情况
服装类业务 未变更，根据客户信用评级情况给予 90-365 天的信用期
未变更，大部分为现款现货或预收部分款项，部分特殊客户根据信用评
材料类业务
级情况给予 30-90 天的信用期
其他产品（时尚电
由先款后货调整为信用期 30-90 天
子类业务等）
保理类业务 未变更，根据客户信用评级情况给予 60-360 天的信用期
公司主要根据客户的信用、资质、资产等给予一定的信用额度与信用期。
品牌服装业务根据加盟商加盟时间的长短、每期的进货金额、回款的及时性
以及加盟商本身的实力区分不同的信用等级，对不同等级的加盟店给予不同的信
118
用期与信用额度。由于近年来国内服装消费市场放缓，服装业务持续下行，为缓
解加盟商资金压力发展服装业务，公司 2016 年初根据实际情况调整了服装业务
信用政策，新加盟的客户根据资质给予 3-6 个月的信用期，合作期限一年以上的
老客户给予 3-9 个月的信用期，合作期限一年以上老客户开新店、扩展店铺、更
新改造老店铺的以及开具有 300 平米以上店铺的老客户可以延长给予 12 个月的
信用期。
供应链管理业务一般为现款现货或预收款项，但也会根据客户合作时间、客
户资质、客户信用情况一般给予 1-3 个月的信用期。
时尚电子类业务信用期在 2018 年度有所调整，由先款后货调整为信用期
30-90 天。
保理类业务根据客户信用评级情况一般给予 60-360 天的信用期。
综上，公司 2017 年度、2018 年度信用政策基本保持一致，除了其他产品业
务中时尚电子类业务信用期有所调整，其余业务未发生明显变化。
（2）公司主要业务形成的收入及应收账款变化情况分析
公司 2018 末应收账款较上年末大幅增长，主要系材料类业务、时尚电子类
业务和保理类业务期末余额增长所致。公司各主要业务的具体情况如下：
A.服装类业务应收账款 2018 年末余额较 2017 年末有所降低，主要是由于
2018 年度受市场经济环境的影响以及南方暖冬天气的影响，公司品牌服饰业务
较上年同期略有下降，共实现营业收入 147,511.00 万元，较上年同期下降 3.58%，
相应地应收账款余额较 2017 年末也略有下降。
B.材料类业务应收账款 2018 年末余额较 2017 年末增长 3.13 亿元，主要系
受到 2018 年度银根紧缩等经济环境影响，在公司信用评级政策规定的信用期范
围内，公司根据信用评级情况对部分信誉度较高的老客户适当提供或较原先延长
了信用期；其次，公司原子公司绍兴兴联于 2018 年 10 月份不再纳入合并报表，
由于绍兴兴联为公司供应链管理业务的主要客户，2018 年末公司增加应收该公
司账款 1.13 亿元。
C.时尚电子类业务应收账款期末余额较上年末增加 1.02 亿元，主要系信用
政策改变，由先款后货调整为信用期 30 至 90 天所致。
D.保理类业务应收账款 2018 年末余额较 2017 年末增加 1.15 亿元，主要是
因为 2018 年度公司对全资子公司深圳市前海搜银商业保理有限公司增加投资，
保理类业务规模增加，导致 2018 年该项业务收入较 2017 年度增长 38.27%；同
119
时，信用期在 6 个月以上（含 6 个月）的保理业务量有所增加，保理业务平均信
用期变长。
2、2019 年应收账款与营业收入变动分析
单位：万元
应收账款 营业收入
业务类型
2019 年 2018 年 增减 2019 年 2018 年 增减
服装 82,370.78 72,424.24 13.73% 143,979.49 147,511.00 -2.39%
材料 161,864.09 104,953.16 54.23% 1,059,787.64 1,584,027.10 -33.10%
电子产品 11,315.46 13,266.54 -14.71% 79,909.23 112,689.19 -29.09%
医疗用品
保理类业务 23,265.28 19,910.43 16.85% 2,408.58 2,533.10 -4.92%
合计 278,815.60 210,554.36 32.42% 1,286,084.93 1,846,760.39 -30.36%
注：保理类业务形成的应收账款包含应收本金及应收利息；保理类业务形成的收入仅含
利息收入，在年报利润表中以利息收入单独列示，此处与上述服装、材料、电子产品、医疗
产品业务收入一并称为营业收入。
公司 2019 年营业收入比上年同期下降 30.36%，2019 年应收账款比 2018 年
末增加 32.42%，除了电子产品同向下降外，服装、材料、保理类业务营业收入
分别下降 2.39%、33.10%、4.92%，应收账款分别增加 13.73%、54.23%、16.85%，
主要影响因素具体分析如下：
公司主要业务信用政策及结算方式变化情况分析
2019 年度，公司主要业务信用政策变化情况如下：
业务 2019 年度信用政策变化情况
服装类业务 未变更，根据客户信用评级情况给予 90-365 天的信用期
将部分客户现款现货或预收部分款项，调整为根据客户信用评级情况给
材料类业务
予 30-90 天的信用期
其他产品（时尚电
未变更，根据客户信用评级情况给予信用期 30-90 天
子类业务等）
保理类业务 未变更，根据客户信用评级情况给予 60-360 天的信用期
2019 年度将供应链管理业务部分客户由现款现货或预收部分款项，调整为
根据客户信用评级情况给予 30-90 天的信用期，其他信用政策未发生明显变化。
公司主要业务形成的收入及应收账款变化情况分析
2019 年公司营业收入下降 32.42%，主要是因为：
（1）2019 年宏观经济环境更趋严峻复杂，经济下行压力加大，为此公司继
续放缓供应链管理业务发展速度；同时，原子公司绍兴市兴联供应链管理有限公
司（以下简称“绍兴兴联”）于 2018 年 10 月由控股子公司变更为联营企业，不再
120
纳入公司合并报表范围（绍兴兴联上年同期实现营业收入 259,039.78 万元）。以
上因素使得供应链管理业务较上年同期下降较大。2019 年内，供应链管理业务
共实现营业收入 1,088,249.33 万元，占公司营业总收入的 84.05%，较上年同期下
降 29.37%。
（2）2019 年由于市场需求疲软，公司其他时尚电子产品业务较上年同期也
下降较大，2019 年实现营业收入 79,909.23 万元，较上年同期下降 29.09%。
公司 2019 年末应收账款较上年末大幅增长，主要系材料类业务、服装类业
务期末余额增长所致：
①材料类业务应收账款期末余额较上年末增长 5.70 亿元，主要是公司供应
链管理业务将部分客户由现款现货或预收部分货款调整为根据信用评级情况给
予 30-90 天的信用期所致；
②服装类业务应收账款期末余额较上年末增加约 0.99 亿元，主要系 2019
年下半年纺织服装行业整体回暖，公司下半年销售比上半年增加 1.84 亿元，为
了维护渠道稳定客户欠款增加所致。
3、2020 年应收账款与营业收入变动分析
单位：万元
应收账款 营业收入
业务类型
2020 年 2019 年 增减 2020 年 2019 年 增减
服装 63,554.51 82,370.78 -22.84% 62,964.01 143,979.49 -56.27%
材料 195,256.83 161,864.09 20.63% 738,731.14 1,059,787.64 -30.29%
电子产品 7,461.76 11,315.46 -34.06% 40,287.92 79,909.23 -49.58%
医疗用品 377.19 15,375.46
保理类业务 24,691.11 23,265.28 6.13% 1,476.67 2,408.58 -38.69%
合计 291,341.40 278,815.60 4.49% 858,835.20 1,286,084.93 -33.22%
注：保理类业务形成的应收账款包含应收本金及应收利息；保理类业务形成
的收入仅含利息收入，在年报利润表中以利息收入单独列示，此处与上述服装、
材料、电子产品、医疗产品业务收入一并称为营业收入。
公司 2020 年营业收入 85.88 亿元，比上年同期下降 33.22%，应收账款余额
29.13 亿元，比上年年末增加 4.49%。
（1）营业收入下降的主要原因是：
2020 年，一场突然而来的新冠疫情给国内国际社会经济发展带来严重冲击，
迭加国际贸易环境和国内经济周期性矛盾等诸多内外不确定因素增多，宏观经济
环境更趋严峻复杂，经济下行压力加大，消费市场低迷。受上述情况的影响，公
司供应链管理业务上游供应商及下游客户复工复产延缓；同时品牌服饰业务终端
121
店铺开业时间延迟、 客流减少等原因导致营业收入下降，其中：材料业务共实
现营业收入 738731.14 万元，较上年同期下降 30.29%；服装业务实现营业收入
62,964.01 万元，较上年同期下降 56.27%；时尚电子产品业务实现营业收入
40,287.92 万元，较上年同期下降 49.58%。
2020 年突发新冠疫情，公司积极响应政府号召，成立全资子公司东莞市搜
于特医疗用品有限公司，从事口罩等防护用品的生产销售，向医疗用品行业发展。
报告期内，医疗用品公司营业收入 23,565.46 万元。
（2）应收账款增加的主要原因：受新冠疫情的影响，公司供应链上下游客
户复工复产延迟，以及公司供应链业务下游客户很多是纺织产品出口型企业，受
疫情影响今年出口订单急骤减少，使得供应链业务收入减少，也带来资金回流较
慢的问题。
综上所述，公司近三年应收账款与营业收入变动趋势不一致具有合理性。
针对上述问题（一），会计师回复如下：
针对公司的采用单项认定方式计提预期信用损失的应收账款，我们主要实施
了以下程序，包括但不限于：
1、访谈公司管理层，了解公司应收账款回款情况，账龄较长的应收款形成
原因及回款预期；
2、根据抽样原则，检查与应收款项余额相关的销售合同、销售发票、出库
单、发货单签收记录，评价应收账款的确认是否符合会计政策；
3、以抽样方式向主要客户实施函证，以证实应收账款的存在性；
4、复核以前年度已计提坏账准备的应收账款后续实际核销或转回情况，评
价管理层过往预测的准确性；
5、获取管理层编制的应收账款账龄分析表，选取样本检查了应收账款账龄
分析表的准确性；
6、通过查询网络公开信息，分析应收账款的账龄和客户信誉情况，评价应
收账款坏账准备计提的合理性。
我们认为公司对部分账龄较长、无交易的应收款采用单项认定方式计提预期
信用损失具备合理性、谨慎性。欠款方与公司及公司董事、监事、高级管理人员、
5%以上股东及其关联方不存在关联关系或其他可能造成利益倾斜的关系。
122
针对上述问题（二），会计师回复如下：
针对关联方应收账款，是否存在关联方非经营性占用你公司资金问题，我们
主要实施了以下程序，包括但不限于：
1、访谈公司管理层，了解公司与关联方交易内容、交易目的、定价策略、
交易回款情况，评估该类业务是否具有商业合理性；
2、了解公司与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计是否有效，并测
试相关内部控制的运行有效性；
3、根据审计抽样原则，对关联交易进行细节测试，核对销售合同、出库单、
发货单及发票，判断交易是否真实发生，评价相关收入确认是否符合公司会计政
策；
4、向期末余额较大的关联方实施函证，以证实往来款的存在性、准确性；
5、对交易金额较大的关联方绍兴兴联供应链管理有限公司（简称绍兴兴联）、
浙江辉煌供应链管理有限公司（简称浙江辉煌）进行实地走访，并获取前述公司
的《还款计划》，结合一季度回款情况判断应收款回款的可能性。
我们认为我们实施的审计程序是审慎的。经核查，绍兴兴联与浙江辉煌 2021
年第一季度已按照还款计划还款，但是 2021 年第二季度截至回函日未按照还款
计划进行还款，存在回款风险。我们未发现关联方非经营性占用或变相占用上市
公司资金的情形。
六、年报问询函 7、提到：“年报显示，报告期内，你公司对 2018、2019
年的财务报表进行会计差错更正。主要原因为你公司持有广州市汇美时尚集团
股份有限公司（以下简称“汇美集团”）25.2038%的股权，并按权益法核算对其
持有的长期股权投资。汇美集团聘请会计师事务所对其 2018 年度、2019 年度、
2020 年度财务报表进行审计时，你公司发现汇美集团 2018 年度、2019 年度的财
务报表需要更正，影响你公司在相应期间对其长期股权投资及投资收益的核算。
请你公司说明更正前后你公司主要财务数据的变动幅度，并说明汇美集团
财务报表会计差错更正的具体原因及对其报表具体科目的影响，发现上述会计
差错的具体时间，是否及时履行信息披露义务（如适用）。请年审会计师对上
述问题进行核查并发表意见。”
公司回复：
123
1、因汇美集团的差错更正事项导致公司主要财务数据的变动幅度
单位：元
2019年
项目 调整
调整前 调整后 调整金额
幅度
营业收入 12,923,991,535.30 12,923,991,535.30
投资收益 23,645,981.94 29,258,714.30 5,612,732.36 23.74%
归属于上市公司股东的
207,559,590.05 213,172,322.41 5,612,732.36 2.70%
净利润
归属于上市公司股东的
扣除非经常性损益的净 165,687,322.50 171,300,054.86 5,612,732.36 3.39%
利润
经营活动产生的现金流
99,707,856.92 99,707,856.92
量净额
基本每股收益
0.07 0.07
（元/股）
稀释每股收益
0.07 0.07
（元/股）
加权平均净资产收益率 3.87% 3.99% 0.12% 3.10%
2019年末
项目 调整
调整前 调整后 调整金额
幅度
长期股权投资 1,108,182,021.40 1,089,974,385.58 -18,207,635.82 -1.64%
总资产 11,315,619,900.81 11,297,412,264.99 -18,207,635.82 -0.16%
归属于上市公司股东的
5,443,468,847.98 5,425,261,212.16 -18,207,635.82 -0.33%
净资产
2018年
项目 调整
调整前 调整后 调整金额
幅度
营业收入 18,494,141,104.46 18,494,141,104.46
-19.77
投资收益 55,294,862.95 44,364,109.83 -10,930,753.12
%
归属于上市公司股东的
369,418,977.49 358,488,224.37 -10,930,753.12 -2.96%
净利润
归属于上市公司股东的
扣除非经常性损益的净 303,796,700.61 292,865,947.49 -10,930,753.12 -3.60%
利润
经营活动产生的现金流
-591,184,183.18 -591,184,183.18
量净额
基本每股收益
0.07 0.07
（元/股）
稀释每股收益
0.07 0.07
（元/股）
加权平均净资产收益率 3.87% 3.99% 0.12% 3.10%
2018年末
项目 调整
调整前 调整后 调整金额
幅度
124
长期股权投资 840,432,545.62 816,076,267.99 -24,356,277.63 -2.90%
总资产 10,166,290,989.88 10,141,934,712.25 -24,356,277.63 -0.24%
归属于上市公司股东的
5,288,197,008.36 5,263,840,730.73 -24,356,277.63 -0.46%
净资产
2、汇美集团财务报表会计差错更正的具体原因及对其报表具体科目的影响
汇美集团对其会计报表进行会计差错更正的主要事项和对具体科目的影响
如下：
（1）汇美集团对可供出售金融资产进行了减值测试，并根据《企业会计准
则》的相关规定对 2019 年末、2018 年末及 2018 年期初涉及可供出售金融资产
减值准备确认的相关会计科目进行追溯调整。截至 2019 年末，汇美集团因此事
项调减可供出售资产账面价值为 3,746.16 万元。
（2）汇美集团对存货可变现净值进行了重新估计，并根据《企业会计准则》
的相关规定对 2019 年末、2018 年末及 2018 年期初涉及存货跌价准备确认的相
关会计科目进行追溯调整。截至 2019 年末，汇美集团因此事项调减存货账面价
值为 4,351.27 万元。
联营企业汇美集团的前期财务报表存在会计差错更正对于公司而言属于被
动进行的会计差错更正。截至 2019 年 12 月 31 日及 2020 年 12 月 31 日，本公司
持有汇美集团均为 25.2038%的股权，依据《企业会计准则》的规定，按权益法
核算对其持有的长期股权投资。因汇美集团前期财务报表存在会计差错更正，公
司同步追溯调整 2018 年、2019 年对其长期股权投资的核算。
3、发现上述会计差错的具体时间，是否及时履行信息披露义务
公司聘请亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称亚太所）
进行 2020 年度财务报表审计工作。审计人员于 2021 年 3 月 10 日前往汇美集团
总部实地走访，并与汇美集团财务负责人进行了访谈。实地走访中，了解到汇美
集团审计工作尚未结束。
2021 年 4 月 13 日，公司从汇美集团财务部获取经过中介机构审核的财务数
据初稿，发现 2020 年期初数与原财务报表数据存在差异，公司与亚太所及时进
行了沟通。2021 年 4 月 14 日，公司与亚太所、汇美集团财务负责人、汇美集团
审计人员进行了电话会议，了解汇美集团的财务数据差异情况。在此之后，公司
就汇美集团的情况，陆续向汇美集团的审计人员进行了解核实。2021 年 4 月 28
日上午，汇美集团对其财务数据进行最终确认。公司于 2021 年 4 月 28 日第五届
董事会第二十八次会议及第五届监事会第十五次会议审议通过《关于公司前期会
计差错更正的议案》。
125
针对联营企业汇美集团的前期财务报表存在会计差错更正事项，为了保证信
息披露的真实、准确与完整，公司及时沟通相关当事主体，审慎判断会计差异具
体原因及影响，并及时履行了信息披露义务。
会计师回复：
针对汇美集团以前年度财务报表会计差错更正的情况，我们在年报审计工作
中执行的主要审计程序，包括但不限于：
1、获取汇美集团关于会计差错更正所涉事项的具体情况及原因的书面说明；
与汇美集团财务总监、汇美集团的年报审计人员进行电话沟通，复核汇美集团的
TB 初稿及差错更正原因的合理性；
2、获取汇美集团更正后的财务报表，并与更正前的财务报表数据进行对比，
结合了解到的会计差错事项，复核联营公司差错更正会计处理的合理性；
3、因汇美集团的会计差错更正事项，对公司受影响年度的相关报表科目更
正情况进行复核；
4、就汇美集团会计差错更正事项及对公司财务报表的影响与公司管理层进
行沟通。
我们认为，公司对联营企业汇美集团的会计差错更正事项的会计处理在所有
重大方面符合《企业会计准则》及其他相关规定，公司已经履行了信息披露义务。
七、年报问询函 8、提到：“年报显示，2020 年你公司除医疗用品外的其
他主要产品毛利率均为负值，其中：材料的毛利率为-1.1%，同比下降 5.1%；
服装的毛利率为-54.56%，同比下降 90.05%。你公司主要产品中，材料的营业
收入为 73.87 亿元，占营业收入的 85.77%；服装的营业收入为 6.30 亿元，占营
业收入的 7.31%。
请你公司：
（一）从上游原材料价格波动和下游市场需求变动等角度，分析毛利率为
负的主要产品的产销模式与盈利模式，说明你公司 2020 年主要产品盈利能力较
差的原因及合理性，从事毛利率较低的材料相关业务的必要性与合理性；
（二）说明主要产品的毛利率与同行业可比公司同类产品的毛利率是否存
在较大差异，是否存在将大量交易往来款项不恰当确认收入的情形；
（三）提供前五大客户及供应商的名称，并说明其是否与你公司及你公司
126
董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及其关联方存在关联关系或其他可能
造成利益倾斜的关系，业务往来涉及的主要产品、金额、毛利率及商业合理性，
以低于成本价的价格进行销售的原因，是否存在利益输送的情形；
（四）说明你公司未来对提高主要产品毛利率的战略及经营规划（如有）。
请年审会计师对上述问题（一）（二）（三）、你公司独立董事对上述问
题（三）进行核查并发表明确意见。”
公司回复：
针对上述问题（一），公司回复如下：
1、上游原材料价格波动
2020年棉花价格指数变化情况如下：
2020年人棉纱价格指数变化情况如下：
127
2020 年涤纶短纤价格指数变化情况如下：
从上述材料的波动来看，受新冠肺炎疫情影响，材料在第二、三季度均有大
幅度下降，四季度有所回升，棉花、人棉纱的价格略高于年初价格，涤纶短纤仍
低于年初价格。
2、下游市场需求变动
报告期，新冠肺炎疫情给国内国际社会经济带来巨大冲击，纺织服装行业也
深受影响。疫情期间的大规模隔离导致线下门店关闭、客流锐减、销售承压、库
128
存增加。在市场需求不足、产销下滑的情况下，行业运行面临着巨大的压力。据
国家统计局数据，2020年1-12月，全国13300家规模以上服装企业累计实现营业
收入13,697.26亿元，同比下降11.34%；利润总额640.44亿元[t1]，同比下降21.30%。
2020年1-12月，全国规模以上服装企业亏损面高达23.16%，比2019年同期扩大
9.82个百分点，亏损企业亏损额同比增长62.41%。
3、主要产品产销模式与盈利模式：
（1）材料产销模式与盈利模式
材料主要是通过供应链管理，进行资源匹配，发挥大规模集中采购的优势，
以较为优惠的价格从原材料厂家采购原材料，销售给服装生产加工厂家、服装品
牌企业、贸易公司，从而获取差价收益。
销售模式 采购方式 销售方式 货款结算
向上游提供部分预付款
集中采购的方式向上 以批发的方式向下游客 或缩短结算期的方式支
供应链业务模式
游下达订单 户销售 付；向下游提供一定的
信用期结算
（2）服装的产销模式与盈利模式：
1）采购及生产模式
服装生产全部外包。按照“订单+销售预测”的模式制定生产计划和原材料采
购计划，并结合产品上市时间表，合理确定采购时点和生产日期，在保证及时供
货的同时尽量减少库存，提高存货周转率。根据产品生产的面辅料来源的不同，
采购生产模式分为包工包料和委外加工两种模式。综合考虑产品的品类、交货时
间、订货数量、面辅料采购成本、成衣厂生产规模及资金实力等因素，相应采用
最匹配的采购生产模式组织生产。委外加工模式下，因公司负责原材料采购，不
占用成衣厂资金，单件服装的综合成本相对较低，公司大多采用该模式组织生产。
而对部分单价较低、面辅料损耗率较高、生产工序较为复杂的产品，主要委托合
作时间较长、规模较大的成衣厂以包工包料模式生产。
2）销售模式及盈利模式
目前公司采取加盟和直营相结合的销售模式销售服装赚取产品差价收益。加
盟模式分为两种，一种为普通加盟模式、一种为联营加盟模式。各类销售模式的
区别如下所示：
销售模式 销售方式 打折政策 货款结算
以零售方式直接向 按照发行人促销政策打折
直营模式 直接结算
消费者销售产品 销售
加盟模式 通过加盟店以零售 全国大型节假日按照发行 普通加盟模式原则上
129
销售模式 销售方式 打折政策 货款结算
方式销售给消费者 人政策打折销售，其余时 实行款到发货；联营
间经发行人同意后，可自 加盟模式以实际销售
行确定打折政策 价格结算分成
此外，为适应网上购物的发展趋势，公司也在淘宝、京东、唯品会等第三方
平台开设了网店进行销售。另有一种自营销售模式，销售其他服装品牌形成的销
售。
4、2020年公司材料和服装业务盈利能力较差的原因及合理性
公司近三年毛利率情况表：
毛利率
项目
2018年 2019年度 2020年1-3季度 2020年第四季度 2020年年度
材料 5.27% 4.00% 2.20% -7.49% -1.10%
服装 34.84% 35.49% 35.13% -302.07% -54.56%
电子产品 5.40% 2.86% 2.17% -64.48% -21.63%
医疗产品 63.65% -30.33% 52.92%
其他业务 81.50% 85.90% 92.65% -608.86% 58.81%
合计 7.85% 7.99% 6.31% -28.42% -4.73%
2020年公司材料和服装业务盈利能力较差的原因主要是公司第四季度大力
度促销使得公司存货销售毛利为负。
2020年度受疫情严重冲击，纺织服装行业整体下滑。公司作为从事品牌服装、
纺织服装上下游原材料供应链管理等为主要业务的行业龙头企业，也受到疫情的
严重影响。
公司品牌服装业务在2020年上半年受到疫情影响，终端店铺开业时间延迟、
人流量减少，消费低迷，造成公司春夏装难以销售，库存积压严重。随着国内疫
情蔓延趋势得到控制，各级政府相继出台了一系列支持企业复工复产和鼓励居民
消费的政策措施，国内经济形势逐渐好转，公司对下半年的服装销售充满信心，
为此，公司按照原有的订单积极组织了秋冬季产品的采购与生产。
到了2020年秋冬季，疫情仍在全世界严重蔓延，国内局部疫情爆发，外防内
控形势仍然严峻。因受疫情影响公司终端门店人流量减少，品牌服装业务收入下
降造成资金回流慢，以及公司供应链业务下游客户很多是纺织产品出口型企业，
受疫情影响今年出口订单急骤减少，使得供应链业务收入减少，也带来资金回流
较慢的问题。并且由于受疫情影响公司进入秋冬季后10、11月初的销售不及预期，
加上春夏装严重的库存积压，造成公司服装存货库存金额较大，占有较多的资金；
公司供应链管理业务方面，受疫情影响上下游企业很多复工较晚，部分复工企业
受疫情影响无法达产也造成了存货积压。至2020年9月30日公司库存余额达43.73
130
亿元。
为缓解公司库存压力，减少资金占用，快速回笼资金，公司于2020年11月12
日召开总经理办公会议，会议中市场部提出：“由于疫情影响较大，公司库存多，
占用资金，影响公司生产经营。目前看，秋冬季产品销售不及预期，加上之前的
库存，造成公司库存严重积压，应加大处理库存，尽快回笼资金。”经公司市场
部、策划部、推广部、拓展部、总经办、财务部等各部门参与人员研究讨论后决
定，拟对公司库存较长时间的存货进行大力度促销，具体的促销存货类别、促销
价格由市场部拟订并按公司流程报经批准。
公司因第四季度大力度促销使主要产品盈利能力较差，主要是为了缓解库存
压力，减少资金占用，快速回笼资金，具有合理性。
5、从事毛利率较低的材料相关业务的必要性及合理性
近两年公司材料销售占营业收入的比重：
单位:元
2020年 2019年
同比增
项目 占营业收 占营业收
金额 金额 减
入比重 入比重
材料 7,387,311,377.53 85.77% 10,597,876,375.38 82.00% -30.29%
收入合计 8,612,667,314.67 100.00% 12,923,991,535.30 100.00% -33.37%
材料销售主要是通过供应链管理，进行资源匹配，发挥大规模集中采购的优
势，以较为优惠的价格从原材料厂家采购原材料，销售给服装生产加工厂家、服
装品牌企业、贸易公司，从而获取差价收益。材料的毛利率受棉花、棉纱等大宗
纺织品原材料价格的波动影响，及市场环境、市场需求的影响。材料毛利率虽然
较低，但占公司营业收入比重较高，近三年均超过80%；材料业务2017年、2018
年、2019年毛利分别为10.78亿元、8.35亿元、4.24亿元，是公司的主营业务收入
和利润来源。公司2020年也在努力扩大其他产品的销售规模，包括设立全资子公
司东莞市搜于特医疗用品有限公司，从事口罩等防护用品的生产销售，向医疗用
品行业发展。公司在向其他产品、行业进行经营扩展的的情况下，也需要维护原
来经营主业。公司除材料销售外，另一主业是服装销售，在服装业务中公司也需
要用到原材料，公司材料采用集中采购的方式进行，也能够进一步降低服装的生
产成本，提升公司服装的市场竞争力，所以公司从事毛利率较低的材料相关业务
具有必要性及合理性。
针对上述问题（二），公司回复如下：
1、说明主要产品的毛利率与同行业可比公司同类产品的毛利率是否存在较
131
大差异
公司主要产品毛利率与同行业可比公司对比情况：
（1）材料业务毛利率对比分析
可比公司材料业务毛利率对比表：
毛利率（%）
公司名称
2019年度 2020年度 2020年同比2019年
东方创业 5.54 3.55 -1.99
弘业股份 7.96 6.79 -1.17
汇鸿集团 6.16 4.37 -1.79
建发股份 6.54 5.44 -1.1
江苏舜天 10.61 9.71 -0.9
兰生股份 5.05 10.52 5.47
南纺股份 4 11.37 7.37
瑞茂通 7.15 3.39 -3.76
厦门国贸 3.05 1.92 -1.13
苏美达 6.49 5.54 -0.95
怡亚通 5.53 5.54 0.01
浙江东方 9.44 4.72 -4.72
平均数 6.46 6.07 -0.39
中位数 6.33 5.49 -1.12
搜于特 4 2.2【注1】 -1.8
注：数据来源于Wind资讯及同行业上市公司公告的各年度年报
【注1】：由于公司第四季度大幅度促销使得全年毛利率为负，2020年数据取公司1-3
季度毛利率
同行业可比上市公司中，2019年2020年度，纺织服装供应链管理业务同行业
可比上市公司毛利率平均值为6.46%、6.07%，整体处于下降；从近两年来看公
司供应链管理业务的毛利率与同行业可比上市公司的毛利率相比偏低，主要原因
是：①除供应链管理业务外，同行业可比上市公司还从事其他类型的业务；②同
行业可比上市公司供应链管理业务所涉及到的产品类型不仅限于纺织服装行业。
具体而言，同行业可比上市公司中兰生股份、南纺股份、江苏舜天，2020年毛利
率分别10.52%、11.37%、9.71%，在报告期内毛利相对偏高，主要原因如下：
兰生股份，2020年年报显示，其主营业务：会展业务毛利率25.28%、外贸业
务5.76%，拉高其平均毛利率。
南纺股份，2020年年报显示，其主营业务：进出口贸易、国内贸易、照明生
产销售、游览服务、百货零售毛利率分别为1.07%、1.69%、21.74%、15.46%和
59.82%。
132
江苏舜天，主营业务为传统服装贸易业务，其2020年年度报告全文写到“公
司围绕设计、研发、打样、生产等产业链核心环节，持续打造三大业务综合支持
平台，不断强化综合服务能力建设，增强公司服装贸易业务的核心竞争优势。”
其中服装贸易业营业收入17.79亿元，占营业收入的40.06%，毛利率13.67%，提
高了整体业务的毛利率。
综上所述，材料同行业可比上市公司中，剔除了与公司定位不一致的同行业
可比上市公司之外，公司毛利率与其他同行业可比上市公司变动趋势及毛利率水
平基本一致，不存在较大差异。
（2）服装业务毛利率分析
可比公司服装业务毛利率对比表：
毛利率（%）
公司名称
2019年度 2020年度 2020年同比2019年
美邦服饰 38.20 34.55 -3.65
探路者 37.26 33.98 -3.28
森马服饰 42.53 40.34 -2.19
海澜之家 39.46 37.42 -2.04
九牧王 56.74 59.37 2.63
平均数 42.84 41.13 -1.71
中位数 39.46 37.42 -2.19
搜于特 35.49 35.13【注1】 -0.36
注：数据来源于Wind资讯及同行业上市公司公告的各年度年报。
【注1】：由于公司第四季度大幅度促销使得服装全年毛利率为负，2020年数据取公司
1-3季度毛利率。
2019年、2020年度品牌服饰业务同行业可比上市公司毛利率平均值为42.84%、
41.13%。其中，九牧王的毛利率明显高于其他同行业可比上市公司，主要系其定
位为中档男装休闲服饰市场，产品附加值较高所致。
公司服装收入的毛利率与品牌服饰运营业务同行业可比上市公司的毛利率
平均水平基本相近，与行业毛利率变动的趋势基本一致，不存在较大差异。
2、是否存在将大量交易往来款项不恰当确认收入的情形
（1）公司收入确认原则
收入确认的一般原则：本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相
关商品或服务（简称：商品）控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确
认收入。同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况，本
公司的收入主要来源于如下业务类型：
133
①批发销售
加盟商的销售：于向加盟商发出货物，将货品的风险转移至加盟商时，公司
向加盟商开具销售发票并确认销售收入。
供应链管理及品牌管理的销售：于向客户发出货物，将货品的风险权转移至
客户时，公司向客户开具销售发票并确认销售收入。
②零售销售
直营店销售：于商品交付给消费者并收取价款时，确认销售收入。
商场专柜及联营销售：公司每月初就上月的货品销售情况与客户对账，客户
按约定的分成率扣除相应金额后向公司提供结算单，公司向客户开具发票并确认
销售收入。
③保理利息收入
保理利息收入：公司每月按照客户实际使用保理资金的时间和实际利率计算
确定，向客户开具发票并确认利息收入。
公司按照《企业会计准则》相关规定确认收入，不存在将大量交易往来款项
不恰当确认收入的情形。
针对上述问题（三），公司回复如下：
1、提供前五大客户及供应商的名称，并说明其是否与你公司及你公司董事、
监事、高级管理人员、5%以上股东及其关联方存在关联关系或其他可能造成利
益倾斜的关系
（1）公司前五大客户及供应商
前五大供应商情况如下：
单位：万元
排名 供应商名称 采购主要产品 采购额 占比（%）
1 鑫东森集团有限公司 材料 110,499.11 13.05
2 杭州市金融投资集团有限公司 材料 79,947.58 9.44
南通中实纺织交易市场有限公司 材料 36,962.60 4.37
中棉集团广东棉花有限公司 材料 6,533.64 0.77
3
中棉集团上海棉花有限公司 材料 129.51 0.02
小计 43,625.75 5.16
4 荣盛石化股份有限公司 材料 35,400.28 4.18
5 青岛国恩科技股份有限公司 材料 31,842.04 3.76
合计 301,314.75 35.59
前五大客户情况如下：
134
单位：万元
排名 客户名称 销售主要产品 销售金额 占比（%）
1 厦门三合九能源有限公司 材料 60,866.83 7.10
2 中群供应链管理（福建）有限公司 材料 40,317.83 4.70
3 浙江辉煌供应链管理有限公司 材料 36,371.46 4.24
4 绍兴市东源针织有限公司 材料 36,116.44 4.21
5 厦门汇利能源有限公司 材料 28,516.57 3.33
合计 202,189.12 23.58
前五大客户中群供应链管理（福建）有限公司为公司持股45%的联营企业，
是公司的关联方，公司与其进行业务往来均按市场公平原则交易，不存在对其利
益倾斜的情况。其他四大客户与公司及公司董事、监事、高级管理人员、5%以
上股东及其关联方不存在关联关系或其他可能造成利益倾斜的关系。
2、业务往来涉及的主要产品、金额、毛利率及商业合理性，以低于成本价
的价格进行销售的原因，是否存在利益输送的情形；
（1）涉及的主要产品、金额、毛利率
单位：万元
毛利 占主营业
排 销售主
客户名称 销售金额 销售成本 毛利 率 收入的比
名 要产品
（%） 例（%）
1 厦门三合九能源有限公司 材料 60,866.83 60,877.21 -10.38 -0.02 7.10
中群供应链管理（福建）
2 材料 40,317.83 40,406.33 -88.51 -0.22 4.70
有限公司
浙江辉煌供应链管理有限
3 材料 36,371.46 36,294.95 76.51 0.21 4.24
公司
4 绍兴市东源针织有限公司 材料 36,116.44 35,869.79 246.65 0.68 4.21
5 厦门汇利能源有限公司 材料 28,516.57 28,524.46 -7.89 -0.03 3.33
合计 202,189.12 201,972.74 216.38 0.11 23.58
公司前五大客户涉及的主要产品均为材料，前五大客户销售额202,189.12万
元，占全年销售收入的23.58%；平均销售毛利率0.11%。
（2）公司2020年11-12月材料促销销售情况
单位：万元
产品品类 收入 成本 毛利 成本毛利率
材料 173,428.01 188,032.78 -14,604.77 -7.77%
其中：
绍兴市东源针织有限公司 11,686.08 11,481.74 204.35 -0.17%
厦门三合九能源有限公司 9,867.07 9,884.51 -17.44 -0.18%
浙江辉煌供应链管理有限公司 7,441.82 7,784.05 -342.23 1.75%
厦门汇利能源有限公司 5,551.86 5,561.32 -9.46 -4.60%
135
中群供应链管理（福建）有限公司 420.13 462.41 -42.28 -10.06%
2020年11-12月公司为缓解库存压力，减少资金占用，快速回笼资金，进行
大力度的促销，向客户以低于成本价销售了一批材料。其中向前五大客户销售
34,966.96万元，占11-12月材料销售的20.16%。
以低于成本价的价格进行销售主要是因为，2020年度受疫情严重冲击，纺织
服装行业整体下滑。公司作为从事品牌服装、纺织服装上下游原材料供应链管理
等为主要业务的企业，也受到疫情的严重影响，公司终端门店人流量减少，品牌
服装业务收入下降造成资金回流慢，以及公司供应链业务下游客户很多是纺织产
品出口型企业，受疫情影响今年出口订单急骤减少，使得供应链业务收入减少，
也带来资金回流较慢的问题。并且由于受疫情影响公司进入秋冬季后10、11月初
的销售不及预期，加上春夏装严重的库存积压，造成公司服装存货库存金额较大，
占有较多的资金；公司供应链管理业务方面，受疫情影响上下游企业很多复工较
晚，部分复工企业受疫情影响无法达产也造成了存货积压。至2020年9月30日公
司库存余额达43.73亿元。为缓解公司库存压力，减少资金占用，快速回笼资金，
公司于2020年11-12月进行了大力度的促销。
综上所述，公司以低于成本价的价格进行销售的原因主要是为减少库存，快
速回笼资金，具有合理性。与前五大客户的业务往来均按市场原则交易，不存在
利益输送的情况。
针对上述问题（四），公司回复如下：
公司将通过提升设计人员的能力，努力提高服装产品的设计水平，紧跟市场
流行趋势，使设计的产品更能够贴近市场，进一步提高产品的竞争力。在原材料
采购方面，进一步通过集中采购降低原材料采购成本；选择优质的供应商，提高
产品质量等措施来提高主要产品毛利率。
针对上述问题（一），会计师回复如下：
通过对营业收入、营业成本实施的审计程序，我们认为公司关于 2020 年主
要产品盈利能力及从事材料业务必要性的分析，符合当前市场环境变化和公司经
营变化趋势，具备商业逻辑的合理性。
针对上述问题（二），会计师回复如下：
136
结合已经实施的审计程序以及同行业公司毛利率的变化情况，扣除公司第四
季度大幅度促销对全年毛利率的影响，我们认为公司毛利率与同行业可比公司在
变动趋势上无重大差异，审计过程中未发现公司存在将大量交易往来款项不恰当
确认收入的情形。
针对上述问题（三），会计师回复如下：
审计中，实施与销售、采购相关的审计程序，以确认公司前五大客户及供应
商与公司交易的真实性、准确性；对前五大客户及供应商交易进行分析性复核，
并分析低价促销占比与正常销售占比是否相基本保持一致；通过访谈及网络查询
前五大客户及供应商的工商信息，以确认其与公司及公司董事、监事、高级管理
人员、5%以上股东及其关联方是否存在关联关系。
通过以上程序，我们未发现前五大客户及供应商存在未披露的关联关系，未
发现公司与前五大客户及供应商在交易过程中存在利益输送的情形。
八、年报问询函 10、提到：“年报显示，你公司 2020 年分季度主要财务数
据如下：
单位:元
单位：万元 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
营业收入 1,343,707,089.10 2,472,164,324.74 1,950,496,646.26 2,846,299,254.57
归属于上市公司股
-74,032,773.02 108,596,558.02 25,669,763.74 -1,831,231,825.99
东的净利润
归属于上市公司股
东的扣除非经常性 -75,255,135.76 81,611,840.51 16,490,064.94 -1,643,451,890.12
损益的净利润
经营活动产生的现
-311,236,685.44 -239,683,600.82 6,619,830.19 -1,081,548,730.29
金流量净额
请你公司结合与同行业可比公司收入季节性特征、市场需求变化、产品价
格变化趋势、成本费用确认依据和金额的变动情况等因素，说明你公司第二、
四季度营业收入显著高于第一、三季度，但第一、四季度的净利润和经营活动
产生的现金流量净额显著低于第二、三季度、且第四季度业绩变脸并巨额亏损
的具体原因，是否存在跨期确认收入或成本费用的情形。
请年审会计师进行核查并发表明确意见。”
137
公司回复：
1、市场需求变化、产品价格变化趋势
根据国家统计局数据，2020年服装行业规模以上企业累计完成服装产量
223.73亿件，同比下降7.65%。其中一至四季度分别完成46.18亿件、49.84亿件、
61.03亿件、66.68亿件。限额以上单位服装类商品零售额累计8,823.9亿元，同比
下降8.1%，其中一至四季度分别完成1,604.30亿元、2,004.80亿元、2,070亿元、
3,144.80亿元。产品价格以限额以上单位服装类商品零售额累计额除以服装行业
规模以上企业累计完成服装产量计算，列示如下：
项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
服装行业规模以上企业累计完成
46.18 49.84 61.03 66.68
服装产量（亿件）
服装类商品零售类值（亿元） 1,604.30 2,004.80 2,070.00 3,144.80
产品价格（元） 34.74 40.22 33.92 47.16
从上表可以看出，一季度销售额、销售量为最低，四季度销售额、销售量为
最高。第四季度为服装行业传统旺季，节假日较多，消费旺盛，生产供应与终端
消费均比较活跃。产品价格第四季度高于其他三个季度，主要是四季度服装行业
销售以秋冬装为主。
同行业可比公司收入季节性特征
单位：万元
公司 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
美邦服饰 92,079.83 68,139.59 108,747.85 112,936.57
拉夏贝尔 95,780.00 40,442.70 30,682.80 15,026.20
际华集团 259,949.28 456,494.62 301,467.56 477,460.14
探路者 14,352.68 15,371.39 16,734.36 44,759.09
森马服饰 273,791.06 299,607.66 371,584.19 575,508.16
海澜之家 384,834.89 425,365.66 367,621.15 618,031.89
九牧王 57,942.72 54,265.77 63,852.49 91,160.28
搜于特 134,370.71 247,216.43 195,049.66 284,629.92
从同行业可比公司营业收入来看，除拉夏贝尔一季度高于其他三个季度外，
其他可比公司均是第四季度营业收入高于前三季度。第二季度高于第一季度的有
际华集团、探路者、森马服饰、海澜之家，第二季度低于一季度的有美邦服饰、
九牧王；除拉夏贝尔，其他公司第四季度均高于第三季度。公司营业收入第二季
度高于第一季度、第四季度高于第三季度与大部分可比公司一致。
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2、成本费用确认依据及金额的变动情况
公司按照《企业会计准则》相关规定及权责发生制、公司的会计政策确认成
本费用。公司存货成本根据实际发出、领用的存货采用月末一次加权平均法。低
值易耗品和包装物的摊销根据实际领用按照一次转销法进行摊销。借款费用、长
期待摊费用、其他各项销售费用、管理费用等均根据《企业会计准则》按权责发
生制的要求及公司具体会计政策进行会计核算。
成本费用金额的变动情况
单位：万元
项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
营业收入 134,370.71 247,216.43 195,049.66 284,629.92
营业成本 129,213.85 220,908.12 186,893.48 365,015.73
销售毛利额 5,156.86 26,308.31 8,156.18 -80,385.81
管理费用 3,221.09 3,927.07 3,419.43 4,591.90
销售费用 5,073.98 5,361.67 5,097.68 4,232.02
财务费用 4,253.11 4,958.60 4,187.07 6,111.49
从上表可以看出，公司第四季度销售毛利为负 8.04 亿元，远低于前三个季
度，主是是 2020 年度受疫情严重冲击，纺织服装行业整体下滑。公司主要从事
品牌服装、纺织服装上下游原材料供应链管理等业务，也受到疫情的严重影响。
因受疫情影响且公司进入秋冬季后的销售不及预期，加上库存积压，造成公司服
装存货库存金额较大，占有较多的资金，为缓解公司库存压力，减少资金占用，
快速回笼资金，公司于 2020 年 11 月、12 月对库存存货进行降价促销，尤其是
对品牌服饰业务库存进行大力度降价促销，使得第四季度销售毛利率为负，带来
较大的亏损；财务费用较前三个季度增加主要是第四季度票据贴现利息增加。
3、公司第二、四季度营业收入显著高于第一、三季度，但第一、四季度的
净利润和经营活动产生的现金流量净额显著低于第二、三季度，第四季度业绩变
脸并巨额亏损的具体原因，是否存在跨期确认收入或成本费用的情形。
2020 年公司各季度营业收入、归属于上市公司股东的净利润以及经营活动
产生的现金流量净额如下:
单位：万元
项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
营业收入 134,370.71 247,216.43 195,049.66 284,629.92
归属于上市公司股东的净利润 -7,403.28 10,859.66 2,566.98 -183,123.18
经营活动产生的现金流量净额 -31,123.67 -23,968.36 661.98 -108,154.87
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从营业收入来看，公司第二季度高于第一季度，主要是一季度受新冠疫情的
影响较大，很多供应链管理业务上游供应商及下游客户没有开工及品牌服饰业务
终端店铺关闭或开业时间延迟等原因导致一季度营业收入较低。公司第四季度高
于第三季度，主要是第四季度为服装行业传统旺季，节假日较多，消费旺盛，生
产供应与终端消费均比较活跃。
从净利润来看，公司第一季度净利润显著低于第二、第三季度，主要是一季
度受新冠疫情的影响供应链管理业务上游供应商及下游客户没有开工及品牌服
饰业务终端店铺关闭或开业时间延迟等原因使营业收入下降所致。第四季度净利
润及显著低于第二、第三季度，主要是：
（1）受新冠疫情的影响，公司业务收入下滑，造成公司库存积压大，资金
回笼慢，为了清理库存、缓解公司资金压力，公司 2020 年 11 月、12 月对库存
存货进行降价促销，尤其是对品牌服饰业务库存进行大力度降价促销，降价促销
导致亏损 7.5 亿元。
（2）随着国家对疫情的严密控制以及疫苗接种的全面铺开，公司投资的各
种口罩生产线及熔喷布生产线等设备价格大幅下降，公司重新对口罩生产线及熔
喷布生产线等设备进行减值测试，计提固定资产减值准备 4,044.18 万元。
（3）受新冠疫情的影响，公司下游加盟客户也由于终端店铺开业时间延迟、
人流量减少，消费低迷造成销售下降，资金困难，造成公司销售回款也受到很大
影响，公司与部分客户洽谈新的还款条件，同意部分客户以货抵债的方式偿还到
期债务，双方进行债务重组，报告期内债务重组损失 1.44 亿元。
（4）下游客户销售收入下降，资金周转困难造成公司销售回款难、回款慢，
报告期内增加计提信用减值损失 2.18 亿元，其中第四季度计提信用减值损失 1.84
亿元。
（5）计提长期投资减值损失 3,583.31 万元，公允价值变动损失 2,161.56 万
元。
（6）为了进一步缓解公司库存压力，减少资金占用，快速回笼资金，经公
司 2021 年 4 月 13 日第五届董事会第二十七次会议审议批准对公司库存存货进行
促销，根据年末对存货进行全面盘点情况以及存货状态，重点对长库龄的存货进
行检查，并对其进行分析，报告期内计提存货跌价准备 5.14 亿元。
从经营活动产生的现金流量净额来看，公司第一季度显著低于第二、第三季
度，主要是一季度受新冠疫情的影响供应链管理业务上游供应商及下游客户没有
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开工及品牌服饰业务终端店铺关闭或开业时间延迟等原因使营业收入下降，公司
下游客户未能及时回款所致。公司第四季度显著低于第二、第三季度，主要下游
客户受疫情影响资金回流较慢，使销售回款减少以及已贴现未终止确认的应收票
调整增加导致销售商品、提供劳务收到的现金减少所致。
公司按照《企业会计准则》、公司的会计政策，依据权责发生制确认收入与
成本费用，不存在收入或成本费用跨期情况。
会计师回复：
针对公司收入、成本的确认情况，审计工作中执行的主要审计程序，包括但
不限于：
1、了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计是否有效，并测试相
关内部控制的运行有效性；
2、对公司各月的收入、成本进行分析性复核，结合 2020 年疫情的影响以及
2020 年第四季度实施的促销政策，复核收入成本的波动是否与公司的政策以及
外部环境的变化一致；
3、选取样本检查销售合同，识别与收入确认相关的合同条款与条件，评价
收入确认是否符合《企业会计准则》的要求；
4、根据不同的销售模式执行细节测试，对本年度记录的收入交易选取样本，
核对发票、销售合同及出库单、发货单等业务单据，评价相关收入确认是否符合
会计政策；
5、针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他
支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
6、对收入、成本的发生额进行抽查。
通过以上程序，我们未发现公司违反《企业会计准则》及公司的会计政策确
认收入与成本费用的情况。
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（本页为《关于<关于对搜于特集团股份有限公司 2020 年年报的问询函>的
回复意见》的盖章页，无正文）
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
二零二一年七月十五日
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