2013 年度内部控制评价报告



                       浙江日发精密机械股份有限公司

                        2013 年度内部控制评价报告


浙江日发精密机械股份有限公司全体股东：
       根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要
求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合浙江日发精密机械股份有限公
司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项
监督的基础上，我们对公司 2013 年 12 月 31 日（内部控制评价报告基准日）前
的内部控制有效性进行了评价。
        一、重要声明
    按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其
有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建
立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公
司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个
别及连带的法律责任。
    公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及
相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存
在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化
可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部
控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
    二、内部控制评价结论
    1、根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告
基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷。董事会认为，公司已按照企业内部
控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控
制。
    2、根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告
基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
    3、自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响

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内部控制有效性评价结论的因素。
    三、内部控制评价工作情况
   （一）内部控制评价范围
    公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风
险领域。纳入评价范围的单位包括：公司及所属的全资子公司上海日发数字化系
统有限公司、控股子公司忻州日发重型机械有限公司和浙江日发纽兰德机床有限
责任公司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%，
营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 100%。纳入评价范围的主要
业务和事项包括：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金
活动、采购业务、资产管理、销售业务、工程项目、担保业务、重大投资、财务
管理、预算控制、合同管理、对子公司管理、内部信息传递、信息系统、信息披
露、内部控制监督等；重点关注的高风险领域主要包括：销售业务、关联交易、
担保业务、重大投资、合同管理、财务管理、信息披露等事项。
    上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理
的主要方面，不存在重大遗漏。
   （二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
    公司依据企业内部控制规范体系及公司内部控制评价办法的相关规定组织
开展内部控制评价工作。
    公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务
报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷
具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
    1、财务报告内部控制缺陷认定标准
    （1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，对财务报告会计差错金额超过最近一个会
计年度审计总额 5％的错报认定为重大错报，对会计差错金额超过最近一个会计
年度审计总额 1%的错报认定为重要错报，其余为一般错报。
    （2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
   （一）财务报告重大缺陷的迹象包括：


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    ①公司高级管理人员舞弊；
    ②公司更正已公布的财务报告；
    ③注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未
能发现该错报；
    ④公司对内部控制的监督无效。
   （二）财务报告重要缺陷的迹象包括:
    ①未依照公认会计准则选择和应用会计政策、未建立反舞弊机制和控制措
施；
    ②对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施
且没有相应的补偿性控制；
    ③对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制
的财务报表达到真实、准确的目标。

   （三）财务报告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺
陷。
       2、非财务报告内部控制缺陷认定标准
   （1）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，以涉及金额大小为标准，造成直接财产损
失占公司资产总额 1%的为重大缺陷，造成直接财产损失占公司资产总额 0.5%的
为重要缺陷，其余为一般缺陷。
   （2）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
出现以下情形的，可认定为重大缺陷，其他情形按影响程度分别确定为重要缺陷
或一般缺陷：
    ①公司缺乏民主决策程序，如缺乏集体决策程序；
    ②公司决策程序不科学，如出现决策失误；
    ③公司出现违反国家法律、法规的行为，如出现重大安全生产责任事故或环
境污染事故；
    ④公司管理人员或关键岗位人员流失频繁；
    ⑤内部控制评价结果中的重大或重要缺陷没有得到整改；
    ⑥公司重要业务环节缺乏制度控制或制度控制失效。

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   （三）内部控制缺陷认定及整改情况
    1、组织架构
    2013 年，公司进一步完善了以股东大会为最高权力机构、董事会为决策机
构、监事会为监督机构、经理层及各子公司为执行机构，各司其职、各尽其责、
相互协调、相互制衡的法人治理结构。公司机构的设置及职能的分工符合内部控
制的要求，不存在内部控制缺陷。
    （1）股东大会：严格按照《公司章程》、《股东大会议事规则》等制度的
规定履行职责,保证股东大会的高效规范运作和科学决策，确保股东尤其是中小
股东能充分行使其平等权利。
    （2）董事会：公司董事会组成合理，职责明晰，决策科学。独立董事制度
得到有效执行，7 名董事会成员中有 3 名独立董事，符合独立董事应在董事会所
占比例的要求。全体董事切实履行职责，严格按照《公司章程》、《董事会议事
规则》等制度的规定，在职责范围内行使经营决策权，定期对公司内部控制情况
进行全面检查和效果评估。
    （3）监事会：由 3 名监事组成，其中 1 名为职工监事。全体监事切实履行
职责，严格按照《公司章程》、《监事会议事规则》和股东大会授予的职权行使
监督权，保障股东利益、公司利益和职工利益，并直接向股东大会负责。
    （4）经理层及各子公司：公司制定并不断完善对控股子公司的控制政策及
程序，依法督促各控股子公司在充分考虑各自业务特征的基础上建立健全内部控
制制度，对下设的控股子公司实行扁平化的统一管理，由公司职能部门对应子公
司的对口部门进行专业指导、监督及支持。公司对各控股子公司的机构设置、资
金调配、人员编制、职员录用、培训、调配和任免实行统一管理，保证公司在经
营管理上的有效集中。各控股子公司必须统一执行公司颁布的各项规章制度；根
据公司的总体经营计划和年度计划开展经营活动；其股权转让、关联交易、对外
担保、资产抵押、重大投资等事项必须经过公司规定流程批准，重大事项还需按
规定报公司董事会或股东大会审议；定期向公司报送相关经营报表，方便公司及
时检查、了解其经营和管理状况。
     2、发展战略
    公司建立了发展战略管理制度，对发展战略的编制、实施、评估及调整管理


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施行全程、有效的控制。公司将发展战略落实到各事业部和各子公司的年度工作
计划中，有效指导重要业务的开展，确保战略规划落实和有效执行，保证了战略
管理工作的科学性、有效性和及时性，推动了公司的持续、健康、稳定的发展。
     3、人力资源
    公司秉承“以人为本”和“企业要发展，就一定要让员工先发展”的理念，
实行超额利润分配激励和绩效考核相结合的人力资源政策。公司建立了完善的人
力资源管理制度，规范人力资源规划、岗位设置、员工入职与离职、员工绩效考
核与培训等业务操作流程，明确了人力资源的引进、培养、考核、激励、选拔、
退出等各方面的管理要求，优化人力资源的合理配置，持续提升员工业务能力，
有效调动全体员工的积极性，确保公司经营计划和战略目标的实现。
     4、社会责任
    公司非常重视履行社会责任，结合公司实际生产经营特点，建立了社会责任
相关管理制度，明确了公司社会责任管理主要涉及安全生产、环境保护与资源节
约、员工权益保护、消防安全等方面。
    （1）安全生产：公司对安全生产建立了包括安全生产目标管理、安全生产
管理标准制定与执行、特种设备定期维护、安全教育培训、安全生产监督检查、
安全事故处理与考核、应急事故处理等管理制度。公司总经理为安全生产第一责
任人，并与各部门负责人签订了《安全目标管理责任书》，公司通过对安全生产
制度的贯彻执行、对特种设备的定期维护、对员工的安全教育培训、对安全生产
的监督检查与考核来保障安全生产目标的完成。
    （2）环境保护与资源节约：公司及下属子公司对污水处理、有害气体排放、
噪声、固体废料实施全程管控，通过先进的环保设备和节能技术改造严控污染物
排放，减少了环境污染和资源浪费。
    （3）员工权益保护：公司为全体员工统一购买了五险一金，员工每天工作
时间不超过八小时，每周至少休息一天，并制定了《职业病防治工作计划》，充
分保障了员工的职业健康和劳动者权益。
    （4）消防安全：公司严格按照有关规定，大力做好相关消防安全工作，制
定了《消防安全管理规定》和《消防安全工作计划》，实行消防安全责任制，实
行消防安全班组日查、部门周查、公司月查相结合的管理制度，并根据检查结果


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对存在的消防安全隐患进行整改。
    5、企业文化
    日发企业文化经过十多年的锤炼和发展，内涵丰富。“为客户提升价值，为
股东创造价值，让员工体现价值”已成为公司的核心价值观。公司的使命是“协

助每位客户实现数字化工厂的梦想”。“服从、忠诚、勤奋、眼光、气魄、毅力”

六词已成为公司每位员工在日常工作生活中的准则。“贡献社会，为人家创造幸

福的人最后自己最幸福”已成为公司每位员工努力追求的最高精神境界。公司倡
导“立身以不妄语为本、处世以正直为本、待人以诚恳为本、生活以不晚起为本、
治业以勤奋为本、竞争以质量为本、市场以信誉为本、领导以不要钱为本”的为
人八本理念来提高全体员工的自身修养，让每位员工战胜自己，与企业一起走向
成功。
     6、资金活动
    公司建立了资金管理制度，规范资金活动的筹资、投资及资金运营等业务操
作，优化资金筹措，控制资金风险。公司通过投资管理制度，加强对公司投资项
目的监管和过程控制，确保投资项目有效运营；公司严格规范上市募集资金的使
用管理、现金管理、银行存款管理、费用报销、借款及票据管理，确保公司资金
活动的安全、有效，保证公司正常组织各项资金活动，防范资金风险，提高资金
使用效率。
    7、采购业务
    公司建立了完善的采购管理制度，进一步规范了原材料、生产物资和生产设
备的采购业务操作流程，加强对合格供方筛选、采购招投标、采购合同签订等重
要环节的风险控制，合理控制采购成本，确保各项物资采购能满足公司的生产经
营需要。
    8、资产管理
    公司主要从存货和固定资产两个方面对公司资产管理活动进行管理控制。首
先，公司建立了存货管理制度，规范存货的仓储保管、物资领用、库存盘点、报
废物资处置等相关业务操作流程。其次，公司建立了固定资产管理制度，规范固
定资产日常维护、固定资产清查、固定资产处置、计提折旧等业务操作流程，保
证存货管理科学严谨、固定资产规范使用，从而确保公司的资产安全和准确核算。

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     9、销售业务
    公司已制定了《产品销售管理规定》、《销售合同管理规定》、《销售应收
款管理办法》、《销售考核细则》等一系列销售管理制度，公司重点加强了对销
售合同的风险评审、销售订单的考核、分期付款客户的信用管理和销售应收款的
风险控制。内审部每年不定期的通过对销售合同、应收款的风险分析和销售费用
的专项审计，有效提高了公司对销售风险的控制和管理。从2011年开始，公司还
重点加强了对售出产品质量和售后服务质量的客户跟踪回访，通过改善售后服务
方式和提高售后服务质量来增强公司销售竞争力。
    10、工程项目管理
    公司建立了工程项目管理制度，单独设立了工程部，规范了工程项目的招投
标管理、工程建设的现场管理、工程项目的验收和预决算管理，在保证工程质量
的前提下，合理控制工程的预算和成本，减少工程建设中的舞弊和浪费现象，提
高公司的经济效益。
    11、生产管理
    公司建立了系统的生产管理流程，规范了生产计划编制、原材料领用、生产
执行、生产设备维护和生产成本控制等相关业务流程，确保生产制造计划按规定
程序执行，并得到适当的授权审批，符合公司的实际产能和发展需求。另外，公
司制定了《6S管理与考评实施细则》、《ISO9001质量手册》、《产品测量和监
控管理程序》、《质量体系文件管理制度》、《不合格品管理办法》等产品质量
管理制度，积极推行6S管理和产品质量免检制度，有效地控制了公司产品在生产
制造过程中的质量，提高了产品的合格率。

    12、担保业务
    公司制定并继续完善了对外担保管理制度，规范了对外担保业务的申请、审
批、监督等业务流程，在公司章程和内控制度中明确规定了对外担保的基本原则、
担保对象、对外担保的审批权限及程序、对外担保的信息披露、对外担保的风险
评估和责任追究机制等。
    在报告期内，公司除对外公告披露的担保业务外，无其它对外担保业务。公
司的对外担保业务已严格履行了相应的审批和授权程序，所有对外担保均经过公
司董事会或股东大会审议通过。

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    13、重大投资
    公司制定了《重大投资管理规定》，明确了重大投资的审批权限和责任主体，
设置了合理的审批程序和风险评估程序。公司专门设立了证券投资部，负责对重
大投资项目的可行性、投资风险、投资回报等事宜进行专门研究和评估，监督重
大投资项目的具体执行，如发现投资项目出现异常情况，会及时向董事会报告。
公司董事会已委托授权内审部定期检查重大投资项目的执行进展和投资收益情
况，如发现未按计划投资、未能实现项目预期收益、投资发生较大损失等情况，
内审部查明原因后将及时报告给董事会采取有效的控制措施。
     14、财务管理
    公司建立了完善的财务会计管理制度，财务会计工作严格按《企业会计准则》
的要求执行，及时、准确地记录会计期间内所有交易和事项。每项业务的签发、
核准、执行、记录、和审核保持相对独立，不相容职务人员进行了分离，并实行
钱、账、物分管制度和会计人员岗位责任制，有效控制了公司的财务风险。公司
还建立了财务报告管理制度，规范公司账务处理、关联交易管理、财务报告的编
制、财务报告的对外提供以及财务报告的分析利用等业务操作，持续完善公司会
计管理体系，确保公司财务信息能够被真实、准确、完整的处理，确保公司财务
报告信息真实、可靠，并符合披露程序和要求。
    15、预算控制
    公司建立了全面预算管理制度，规范了预算编制、预算执行及预算考核等相
关业务操作流程，确保预算编制符合公司发展战略和年度经营目标的要求。公司
通过提高全面预算管理的质量，确保公司年度预算计划的有效实施和发展战略目
标的实现。
    16、法律事务
    公司建立了法律事务管理制度，规范了公司的合同管理、授权管理、印章管
理等业务操作流程，提高了合同管理的质量，规范了公司印章的使用和管理程序。
公司非常重视内部法制建设和风险控制，设立了专门的法律办，聘请了专职的企
业法律顾问，由专人负责审查和评估公司合同的法律风险，有效防范公司的各类
法律风险。公司还不定期的组织管理人员、销售人员和采购人员进行相关的法律
知识培训和法制教育，提高了公司员工的法律意识和风险意识。


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    17、对子公司管理
    公司对下属各控股子公司已建立了的内控制度，明确了向控股子公司委派董
事、监事和重要高级管理人员的选任方式和职责权限。公司通过对控股子公司实
行统一的预算管理、统一的财务政策及核算口径、统一的人力资源规划和统一的
内控标准来加强内部管理。公司通过内部审计、专项检查和定期分析子公司月度
或季度报告的方式，对子公司进行业务指导和内控管理。
    18、内部信息传递
    公司建立了内部信息传递相关管理制度，规范了生产经营信息传递、公文信
息传递、财务信息传递、会议信息传递和内幕信息知情人管理等业务操作流程，
确保内部报告系统的合规、完整、科学，强化内部报告信息的集成和共享，确保
内部信息传递的及时、通畅。
    19、信息系统
    公司已建立了完善的OA系统和ERP系统，规范了信息系统的相关业务操作流
程，增强信息系统的安全性、可靠性和合理性以及相关信息的保密性、完整性和
可用性，为建立有效的信息与沟通机制提供支持和保障，提高了公司现代化管理
水平，减少了人为失误的因素。
    20、信息披露
    公司建立了信息披露管理制度，规范了公司定期（临时）报告披露、投资者
关系管理等相关业务操作流程，通过《信息披露管理制度》、《重大信息内部报
告制度》、《内幕信息知情人登记管理制度》、《董事会秘书工作制度》、《投
资者关系管理制度》和《年报信息披露重大差错责任追究制度》等系列制度完善
公司信息披露管理体系，保证信息披露真实、准确、完整、及时、公平，并通过
充分的信息披露加强与投资者的沟通，促进投资者了解、认同、接受和支持公司
的发展战略和经营理念，实现公司价值最大化和股东利益最大化。
    21、内部控制监督
    公司建立了内部控制监督管理制度，构建了完善的内部控制体系，确保内控
测试与评价工作的程序合法、方法合理、结果客观、建议可行，保证内部控制评
价报告的客观、准确。公司制定了《监事会议事规则》，由监事会负责对董事、
经理层在执行公司职务时违反法律法规或公司章程的行为进行监督，并负责对公


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司财务工作进行检查监督。公司还制定了《内部控制制度》和《内部审计制度》，
并在董事会审计委员会下设独立的内审部，配备了专职的内部审计人员，负责公
司的内部风险控制和内部审计工作，通过实施内部审计程序发现经营管理中存在
的问题和风险，以审计报告的形式向公司管理层和被审计对象提出审计建议和整
改意见。
    （四）结论：
    1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况：
    根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告
内部控制重大缺陷或重要缺陷。
    2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况：
    根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务
报告内部控制重大缺陷或重要缺陷。
    我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水
平等相适应，并随着内外部情况的变化及时加以调整。由于内部控制自身固有的
局限性和外部环境因素的不利影响，公司在经营过程中仍然存在出现风险的可
能，今后公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度的执行，强化内部控
制的监督检查，不断提高公司的科学治理能力和风险防范能力，从而有效地控制
公司的经营风险，保护投资者的合法权益，促进公司持续、健康、稳定的发展。




                                            浙江日发精密机械股份有限公司

                                            董事长： 王本善

                                            二○一四年四月十七日




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