审 计 报 告
天健审〔2014〕5555 号
浙江日发精密机械股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的 Machining Centers Manufacturing S.P A.（以下简称
MCM 公司）财务报表，包括 2012 年 12 月 31 日和 2013 年 12 月 31 日的合并及
母公司资产负责表， 2012 年度和 2013 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照《企业会计准则》及后附的财务报表附注二所述的编制基础和方法编
制财务报表，是 MCM 公司管理层的责任，这种责任包括：（1）实施和维护与财
务报表编制相关的内部控制；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理
的会计估计。以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按
照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则
要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报
表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务
报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编
制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控
制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作
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出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。
三、审计意见
我们认为，MCM 公司财务报表在所有重大方面已按照《企业会计准则》和
财务报表附注二所述的编制基础的规定编制，公允反映了 MCM 公司 2012 年 12
月 31 日、2013 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2012 年度、2013
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
四、编制基础以及对分发和使用的限制
我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注二对编制基础的说明。MCM 公
司上述财务报表是为满足浙江日发精密机械股份有限公司（以下简称日发精机
公司）收购 MCM 公司部分股权的需要而编制的，可能不适用于其他用途，我们
的报告仅供日发精机公司拟收购 MCM 公司部分股权使用，不得用于其他目的。
本段内容不影响已发表的审计意见。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：傅芳芳
中国杭州 中国注册会计师：丁锡锋
二〇一四年七月二十日
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合 并 资 产 负 债 表
会合 01 表
编制单位：Machining Centers
单位：人民币元
Manufacturing S.P.A
注 注
2013 年 12 月 31 2012 年 12 月 31 负债和所有者权 2013 年 12 月 31 2012 年 12 月 31
资 产 释 释
日 日 益 日 日
号 号
流动资产： 流动负债：
货币资金 1 7,330,151.01 4,779,359.50 短期借款 13 118,489,160.73 107,915,576.66
向中央银行借
结算备付金
款
吸收存款及同
拆出资金
业存放
交易性金融资产 拆入资金
交易性金融负
应收票据
债
应收账款 2 应付票据
137,816,307.55 137,671,956.18
预付款项 3 1,130,523.57 1,035,541.20 应付账款 14 103,676,631.94 97,345,780.18
应收保费 预收款项 15 97,511,488.31 113,419,126.30
卖出回购金融
应收分保账款
资产款
应收分保合同准 应付手续费及
备金 佣金
应收利息 应付职工薪酬 16 37,912,554.46 37,122,847.15
应收股利 应交税费 17 22,340,064.70 17,945,962.27
其他应收款 4 11,620,916.64 6,493,925.86 应付利息
买入返售金融资
应付股利
产
存货 5 264,169,102.51 268,192,893.69 其他应付款 18 37,461,652.15 37,725,300.49
一年内到期的非
应付分保账款
流动资产
保险合同准备
其他流动资产 6 8,146,666.45 6,201,793.86
金
代理买卖证券
流动资产合计 430,213,667.73 424,375,470.29
款
代理承销证券
款
一年内到期的
19 10,434,387.10
非流动负债
其他流动负债
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流动负债合计 427,825,939.39 411,474,593.05
非流动负债：
长期借款 20 10,462,942.92 14,674,435.59
非流动资产： 应付债券
发放委托贷款及
长期应付款
垫款
可供出售金融资
7 270,423.49 460,337.57 专项应付款
产
持有至到期投资 预计负债
递延所得税负
长期应收款 11 2,764,438.42 3,170,278.19
债
其他非流动负
长期股权投资
债
非流动负债合
投资性房地产 13,227,381.34 17,844,713.78
计
固定资产 8 30,049,797.23 30,543,580.31 负债合计 441,053,320.73 429,319,306.83
所有者权益(或股
在建工程 9 6,037,360.14 5,964,715.90
东权益)：
实收资本（或股
工程物资 21 22,975,641.75 22,975,641.75
本）
固定资产清理 资本公积
生产性生物资产 减：库存股
油气资产 专项储备
无形资产 10 196,623.41 243,722.32 盈余公积 22 4,619,330.16 4,619,330.16
开发支出 一般风险准备
商誉 未分配利润 23 -1,053,553.27 5,534,456.58
外币报表折算差
长期待摊费用 1,363,780.92 886,175.17
额
归属于母公司
递延所得税资产 11 2,190,648.29 1,948,747.14 27,905,199.56 34,015,603.66
所有者权益合计
其他非流动资产 少数股东权益
201,663.04
所有者权益合
非流动资产合计 38,744,852.56 39,161,103.24 27,905,199.56 34,217,266.70
计
负债和所有者权
资产总计 468,958,520.29 463,536,573.53 468,958,520.29 463,536,573.53
益总计
主管会计工作的负责人：GASPERINI 会计机构负责人：BUSCONI
法定代表人：GASPERINI GABRIELE
GABRIELE BERNARDO
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母 公 司 资 产 负 债 表
会企 01 表
编制单位：Machining Centers
单位:人民币元
Manufacturing S.P.A
注 注
2013 年 12 月 31 2012 年 12 月 31 负债和所有 2013 年 12 月 31 2012 年 12 月 31
资 产 释 释
日 日 者权益 日 日
号 号
流动资产： 流动负债：
货币资金 4,633,038.53 1,061,899.67 短期借款 113,379,905.43 99,839,137.15
交易性金融 交易性金
资产 融负债
应收票据 应付票据
应收账款 1 103,896,436.54 118,590,282.19 应付账款
135,117,731.28 116,613,974.69
预付款项 959,291.56 918,878.54 预收款项 27,769,489.08 47,480,520.54
应付职工
应收利息 35,670,096.34 35,931,399.86
薪酬
应收股利 应交税费 4,862,453.56 4,437,289.88
其他应收款 2 7,799,869.65 6,493,925.86 应付利息
存货 225,743,011.90 205,958,306.51 应付股利
一年内到期
其他应付款 31,538,327.36 31,451,419.23
的非流动资产
一年内到
其他流动资产 6,649,962.83 6,201,793.86 期的非流动 10,434,387.10
负债
其他流动
流动资产合计 349,681,611.00 339,225,086.65
负债
流动负债合
358,772,390.15 335,753,741.35
计
非流动负债：
非流动资产： 长期借款 10,462,942.92 14,674,435.59
可供出售金
214,993.45 406,372.98 应付债券
融资产
持有至到期
长期应付款
投资
长期应收款 专项应付款
长期股权投资 3 2,877,897.92 2,865,080.50 预计负债
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递延所得
投资性房地产 2,332,315.48 2,715,058.27
税负债
其他非流
固定资产 25,285,715.32 24,942,577.59
动负债
非流动负债
在建工程 6,037,360.14 5,964,715.90 12,795,258.40 17,389,493.86
合计
工程物资 负债合计 371,567,648.55 353,143,235.23
所有者权益
固定资产清理 (或股东权
益)：
生产性生物 实收资本
22,975,641.75 22,975,641.75
资产 (或股本)
油气资产 资本公积
无形资产 140,452.51 243,056.91 减：库存股
开发支出 专项储备
商誉 盈余公积 4,619,330.16 4,619,330.16
长期待摊费 一般风险
用 准备
递延所得税 未分配利
2,190,648.29 1,948,747.14 -13,343,955.02 -5,561,244.05
资产 润
其他非流动 外币报表折
645,063.08 418,674.57
资产 算差额
非流动资产 所有者权益
36,782,117.52 36,370,551.01 14,896,079.97 22,452,402.43
合计 合计
负债和所有
资产总计 386,463,728.52 375,595,637.66 386,463,728.52 375,595,637.66
者权益总计
主管会计工作的负责人：GASPERINI 会计机构负责人：BUSCONI
法定代表人：GASPERINI GABRIELE
GABRIELE BERNARDO
合 并 利 润 表
编制单位：Machining Centers Manufacturing S.P.A 单位：人民币元
项 目 注释号 2013 年度 2012 年度
一、营业总收入 469,837,232.78 340,666,177.69
其中：营业收入 1 469,837,232.78 340,666,177.69
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利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 473,502,833.11 364,183,670.28
其中：营业成本 1 302,347,923.95 214,282,019.73
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加
销售费用 2 89,618,999.63 74,728,042.10
管理费用 3 73,695,966.70 69,092,833.25
财务费用 4 5,545,355.92 5,215,958.58
资产减值损失 5 2,294,586.91 864,816.62
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填
列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资
收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列） -3,665,600.33 -23,517,492.59
加：营业外收入 6 1,915,219.35 298,283.38
减：营业外支出 7 1,937,545.97 811,814.65
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -3,687,926.95 -24,031,023.86
减：所得税费用 8 2,892,377.37 2,982,265.23
五、净利润（净亏损以“-”号填列） -6,580,304.32 -27,013,289.09
归属于母公司所有者的净利润 -6,588,009.85 -27,015,827.70
少数股东损益 7,705.53 2,538.61
六、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
七、其他综合收益 9 477,605.75 886,175.17
八、综合收益总额 -6,102,698.57 -26,127,113.92
归属于母公司所有者的综合收益总额 -6,110,404.10 -26,129,652.53
归属于少数股东的综合收益总额 7,705.53 2,538.61
法定代表人：GASPERINI GABRIELE 主管会计工作的负责人：GASPERINI GABRIELE 会计机构负责人：
BUSCONI BERNARDO
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母 公 司 利 润 表
会企 02 表
编制单位：Machining Centers Manufacturing S.P.A 单位：人民币元
项 目 注释号 2013 年度 2012 年度
一、营业收入 1 402,456,822.28 349,696,181.91
减：营业成本 1 253,925,200.44 234,997,735.70
营业税金及附加
销售费用 80,083,146.05 70,556,145.40
管理费用 68,459,629.73 62,480,895.02
财务费用 5,199,527.56 5,171,799.88
资产减值损失 597,662.98 2,949,072.46
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填
列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收
益
二、营业利润（亏损以“-”号填列） -5,808,344.48 -26,459,466.55
加：营业外收入 1,914,692.14 298,258.66
减：营业外支出 1,834,657.72 470,929.96
其中：非流动资产处置净损失
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -5,728,310.06 -26,632,137.84
减：所得税费用 2,054,400.91 1,817,790.78
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -7,782,710.97 -28,449,928.62
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
六、其他综合收益 226,388.51 418,674.57
七、综合收益总额 -7,556,322.46 -28,031,254.05
法定代表人：GASPERINI GABRIELE 主管会计工作的负责人：GASPERINI GABRIELE 会计机构负责人：BUSCONI
BERNARDO
合 并 现 金 流 量 表
会合 03 表
编制单位：Machining Centers Manufacturing S.P.A 单位：人民币元
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项 目 注释号 2013 年度 2012 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 556,746,366.65 467,848,053.30
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 1 3,709,423.20 2,403,553.78
经营活动现金流入小计 560,455,789.85 470,251,607.08
购买商品、接受劳务支付的现金 298,236,230.71 270,835,758.57
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 139,379,368.11 117,474,438.01
支付的各项税费 60,352,974.42 44,271,324.65
支付其他与经营活动有关的现金 2 59,169,711.61 57,715,899.65
经营活动现金流出小计 557,138,284.85 490,297,420.88
经营活动产生的现金流量净额 3,317,505.00 -20,045,813.80
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 189,914.08
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
9,656.00
的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 189,914.08 9,656.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
9,066,869.03 5,422,034.25
的现金
投资支付的现金 272,310.58
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 9,066,869.03 5,694,344.83
投资活动产生的现金流量净额 -8,876,954.95 -5,684,688.83
三、筹资活动产生的现金流量：
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吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 28,150,526.13 39,439,043.16
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 28,150,526.13 39,439,043.16
偿还债务支付的现金 12,939,048.81 14,777,503.31
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 7,024,349.35 6,275,479.54
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 19,963,398.16 21,052,982.85
筹资活动产生的现金流量净额 8,187,127.97 18,386,060.31
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -76,886.51 156,646.29
五、现金及现金等价物净增加额 2,550,791.51 -7,187,796.03
加：期初现金及现金等价物余额 4,779,359.50 11,967,155.53
六、期末现金及现金等价物余额 7,330,151.01 4,779,359.50
法定代表人：GASPERINI GABRIELE 主管会计工作的负责人：GASPERINI GABRIELE 会计机构负责人：BUSCONI
BERNARDO
母 公 司 现 金 流 量 表
会企 03 表
编制单位：Machining Centers Manufacturing S.P.A 单位：人民币元
项 目 2013 年度 2012 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 486,337,652.49 416,242,465.57
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 3,187,368.31 5,905,823.21
经营活动现金流入小计 489,525,020.80 422,148,288.78
购买商品、接受劳务支付的现金 255,785,519.73 230,008,003.63
支付给职工以及为职工支付的现金 113,893,373.22 103,384,534.54
支付的各项税费 52,585,452.59 41,691,829.23
支付其他与经营活动有关的现金 69,453,476.29 61,476,297.38
经营活动现金流出小计 491,717,821.83 436,560,664.78
经营活动产生的现金流量净额 -2,192,801.03 -14,412,376.00
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二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 191,379.53
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
9,656.00
的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 191,379.53 9,656.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
6,204,217.31 5,539,450.90
的现金
投资支付的现金 12,895.55 139,340.09
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 6,217,112.86 5,678,790.99
投资活动产生的现金流量净额 -5,669,134.99
-6,025,733.33
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 27,841,073.65
28,150,526.13
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 27,841,073.65
28,150,526.13
偿还债务支付的现金 ,891,926.51 9,796,713.15
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 6,589,375.15 5,431,066.39
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 16,481,301.66 15,227,779.54
筹资活动产生的现金流量净额 11,669,224.47 12,613,294.11
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 120,448.75 94,801.31
五、现金及现金等价物净增加额 3,571,138.86 -7,373,415.57
加：期初现金及现金等价物余额 1,061,899.67 8,435,315.24
六、期末现金及现金等价物余额 4,633,038.53 1,061,899.67
法定代表人：GASPERINI GABRIELE 主管会计工作的负责人：GASPERINI GABRIELE 会计机构负责人：BUSCONI
BERNADOR
第 11 页 共 57 页
合 并 所 有 者 权 益 变 动 表
编制单位：Machining Centers Manufacturing S.P.A 单位：人民币元
2013 年度
归属于母公司所有者权益
项 目 少数股 所有者权益合
实收资本 资本 减：库 专项 一般风险准
盈余公积 未分配利润 其他 东权益 计
(或股本) 公积 存股 储备 备
一、上年年末余额 22,975,641.75 4,619,330.16 5,534,456.58 886,175.17 201,663.04 34,217,266.70
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 22,975,641.75 4,619,330.16 5,534,456.58 886,175.17 201,663.04 34,217,266.70
三、本期增减变动金额（减
-6,588,009.85 477,605.75 -201,663.04 -6,312,067.14
少以“-”号填列）
（一）净利润 -6,588,009.85 7,705.53 -6,580,304.32
（二）其他综合收益 477,605.75 477,605.75
上述（一）和（二）小计 -6,588,009.85 477,605.75 7,705.53 -6,102,698.57
（三）所有者投入和减少资
本
1. 所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益
的金额
3．其他
（四）利润分配
1. 提取盈余公积
第 12 页 共 57 页
2. 提取一般风险准备
3．对所有者(或股东)的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本(或股
本)
2．盈余公积转增资本(或股
本)
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他 -209,368.57 -209,368.57
四、本期期末余额 22,975,641.75 4,619,330.16 -1,053,553.27 1,363,780.92 27,905,199.56
法定代表人：GASPERINI GABRIELE 主管会计工作的负责人：GASPERINI GABRIELE 会计机构负责人：BUSCONI BERNADOR
合 并 所 有 者 权 益 变 动 表
编制单位：Machining Centers Manufacturing S.P.A 单位：人民币元
2012 年度
归属于母公司所有者权益
项 目 少数股东权 所有者权益合
实收资本 资本 减： 专项 一般风
盈余公积 未分配利润 其他 益 计
(或股本) 公积 库存股 储备 险准备
第 13 页 共 57 页
一、上年年末余额 22,975,641.75 4,619,330.16 32,550,284.28 199,124.43 60,344,380.62
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 22,975,641.75 4,619,330.16 32,550,284.28 199,124.43 60,344,380.62
三、本期增减变动金额（减
-27,015,827.70 886,175.17 2,538.61 -26,127,113.92
少以“-”号填列）
（一）净利润 -27,015,827.70 2,538.61 -27,013,289.09
（二）其他综合收益 886,175.17 886,175.17
上述（一）和（二）小计 -27,015,827.70 886,175.17 2,538.61 -26,127,113.92
（三）所有者投入和减少资
本
1. 所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益
的金额
3．其他
（四）利润分配
1. 提取盈余公积
2. 提取一般风险准备
3．对所有者(或股东)的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转
第 14 页 共 57 页
1．资本公积转增资本(或股
本)
2．盈余公积转增资本(或股
本)
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
四、本期期末余额 22,975,641.75 4,619,330.16 5,534,456.58 886,175.17 201,663.04 34,217,266.70
法定代表人：GASPERINI GABRIELE 主管会计工作的负责人：GASPERINI GABRIELE 会计机构负责人：BUSCONI BERNADOR
母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表
编制单位：Machining Centers Manufacturing S.P.A 单位：人民币元
2013 年度
项 目 实收资本 资本 减：库 专项 一般风
盈余公积 未分配准备 其他 所有者权益合计
(或股本) 公积 存股 储备 险准备
第 15 页 共 57 页
一、上年年末余额 22,975,641.75 4,619,330.16 -5,561,244.05 418,674.57 22,452,402.43
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 22,975,641.75 4,619,330.16 -5,561,244.05 418,674.57 22,452,402.43
三、本期增减变动金额（减少以“-”
-7,782,710.97 226,388.51 -7,556,322.46
号填列）
（一）净利润 -7,782,710.97 -7,782,710.97
（二）其他综合收益 226,388.51 226,388.51
上述（一）和（二）小计 -7,782,710.97 226,388.51 -7,556,322.46
（三）所有者投入和减少资本
1. 所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1. 提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者(或股东)的分配
4．其他
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（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本(或股本)
2．盈余公积转增资本(或股本)
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
四、本期期末余额 22,975,641.75 4,619,330.16 -13,343,955.02 645,063.08 14,896,079.97
法定代表人：GASPERINI GABRIELE 主管会计工作的负责人：GASPERINI GABRIELE 会计机构负责人：BUSCONI BERNADOR
母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表
编制单位：Machining Centers Manufacturing S.P.A 单位：人民币元
项 目 2012 年度
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实收资本 资本 减：库 专项 一般风
盈余公积 未分配利润 其他 所有者利润
(或股本) 公积 存股 储备 险准备
一、上年年末余额 22,975,641.75 4,619,330.16 22,888,684.57 50,483,656.48
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 21,929,163.11 4,619,330.16 4,619,330.16 50,483,656.48
三、本期增减变动金额（减少以
-28,449,928.62 440,233.47 -28,449,928.62
“-”号填列）
（一）净利润 -28,449,928.62 -28,449,928.62
（二）其他综合收益 440,233.47
上述（一）和（二）小计 -28,449,928.62 440,233.47 -28,449,928.62
（三）所有者投入和减少资本
1. 所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金
额
3．其他
（四）利润分配
1. 提取盈余公积
2．提取一般风险准备
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3．对所有者(或股东)的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本(或股本)
2．盈余公积转增资本(或股本)
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
四、本期期末余额 22,975,641.75 4,619,330.16 -5,561,244.05 418,674.57 22,452,402.43
法定代表人：GASPERINI GABRIELE 主管会计工作的负责人：GASPERINI GABRIELE 会计机构负责人：BUSCONI BERNADOR
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Machining Centers Manufacturing S.P.A
财务报表附注
2012 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
Machining Centers Manufacturing S.P.A （以 下简 称公 司或 本公 司） 系由 自然 人
Gabriele Gasperini、Giuseppe Bolledi、Albino Panigari、Franco Zanelli 和 Piero
Bernazzani 共同投资的股份有限公司，于 1995 年 11 月 29 日在意大利皮亚琴察登记注册（注
册税号：01172010330）。公司现有注册资本 2,814,780 欧元，股份总数 5,455 股。
本公司经营范围：在意大利及海外生产、组装、销售机床及相关零部件。主要产品：
高端数控机床等机械产品。
二、财务报表的编制基础说明
本公司的财务报表系按照由意大利会计专家委员会发布的意大利准则及解释公告编制。
由于拟收购本公司的中国上市公司浙江日发精密机械股份有限公司（以下简称日发精机公
司）执行中国财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则》，为了满足日发精机公
司拟收购本公司 80%股权的需要，根据中国证监会的要求，本财务报表已按照《企业会计准
则》和日发精机公司的会计政策、会计估计进行编制。
三、公司主要会计政策和会计估计
(一) 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果
和现金流量等有关信息。
(三) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为
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2012 年 1 月 1 日起至 2013 年 12 月 31 日止。
(四) 记账本位币
本公司采用欧元作为记账本位币，为了满足日发精机公司拟收购本公司 80%股权的需要
本财务报表采用人民币作为列报货币编制。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本
公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资
后，由母公司按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务及外币报表折算
1．外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
益或资本公积。
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2. 外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算
差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
(九) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、
持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、
其他金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生
的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，
按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金
融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下
列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确
定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积
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摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下
方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动
形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确
认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同
时调整公允价值变动损益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间
按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单
位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资
本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应
终止确认该金融负债或其一部分。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并
将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资
产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，
与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃
市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行
的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现
法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以
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市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资
产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2) 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可
以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单
独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似
信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
(3) 按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价
值高于预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价
值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生
金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，高于按照类似金融资
产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售
金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势
属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转
出计入减值损失。
(4) 可供出售金融资产减值证据：
1）表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
①债务人发生严重财务困难；②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或
逾期；③公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；④ 债
务人很可能倒闭或进行其他财务重组；⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在
活跃市场继续交易；⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2）表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生
严重或非暂时性下跌。本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，
若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本
持续时间超过 12 个月（含 12 个月）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债
表日的公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，或低于其成本持续时间
超过 6 个月（含 6 个月）但未超过 12 个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格
波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销
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金额确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资
存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，采用如下方法确定公允价值：
如果可供出售权益工具投资的初始取得成本高于在证券交易所上市交易的同一股票的
市价，应采用在证券交易所上市交易的同一股票的市价作为估值日该股票的价值；
如果可供出售权益工具投资的初始取得成本低于在证券交易所上市交易的同一股票的
市价，应按以下公式确定该股票的价值：
FV=C+（P-C）×（Dl-Dr）／Dl
其中：
FV 为估值日该可供出售权益工具的公允价值；
C 为该可供出售权益工具的初始取得成本（因权益业务导致市场价格除权时，应于除权
日对其初始取得成本作相应调整）；
P 为估值日在证券交易所上市交易的同一股票的市价；
Dl 为该可供出售权益工具限售期所含的交易所的交易天数；
Dr 为估值日剩余限售期，即估值日至限售期结束所含的交易所的交易天数（不含估值日
当天）
可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损
失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值
上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当
期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入所有者权
益。
(十) 应收款项
1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额 单项金额 200 万元以上（含 200 万元）且占应收款项账
标准 面余额 10%以上的款项。
单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备的应收款项
(1) 确定组合的依据及坏账准备的计提方法
确定组合的依据
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账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
(2) 账龄分析法
账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年，以下同） 5% 5%
1-2 年 15% 15%
2-3 年 50% 50%
3 年以上 100% 100%
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特
征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
坏账准备的计提方法
面价值的差额计提坏账准备。
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量
现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十一) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
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行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十二) 长期股权投资
1. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作
为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的
面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表
和合并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初
始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与长
期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其
他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。
2) 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持
有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投
资收益。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
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投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值
不公允的除外）。
2. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按
照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值
不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投
资，采用权益法核算。
3. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致
同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。
4. 减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，
按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备；对被投资单位不具有共同控制或
重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的规定计提相应的减值准备。
5. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法
(1) 公司通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的，按照以下方法进行处
理，除非处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的。
1) 丧失对子公司控制权之前处置对其部分投资的处理方法
公司处置对子公司的投资，但尚未丧失对该子公司控制权的，区分个别财务报表和合并
财务报表进行相关处理：在个别财务报表中，结转与所处置的股权相对应的长期股权投资的
账面价值，处置所得价款与结转的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为处置损益。在
合并财务报表中，将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额调整资本公
积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
2) 处置部分股权丧失了对原子公司控制权的，区分个别财务报表和合并财务报表进行
相关处理：
在个别财务报表中，结转与所处置的股权相对应的长期股权投资的账面价值，处置所得
价款与结转的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为处置损益。同时，对于剩余股权，
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按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公
司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益（如果存
在相关的商誉，还应扣除商誉）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失
控制权时转为当期投资收益。
(2) 公司通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的各项交易属于一揽子交
易的，在个别财务报表的处理与不属于一揽子交易的的处理方法一致。在合并财务报表中，
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之
前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应
当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，通常应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：1）这些交易是同时或者在考虑
了彼此影响的情况下订立的；2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；3）一项交易
的发生取决于其他至少一项交易的发生；4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易
一并考虑时是经济的。
(十三) 固定资产
1. 固定资产确认条件、计价和折旧方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均
法计提折旧。
2. 各类固定资产的折旧方法
项 目 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 10-33 0.00 10.00-3.00
通用设备 4-10 0.00 25.00-10.00
专用设备 5-15 0.00 20.00-6.67
运输工具 4-5 0.00 25.00-20.00
3. 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
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资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额
计提相应的减值准备。
(十四) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
3. 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的
差额计提相应的减值准备。
(十五) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3．借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
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(十六) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限(年)
商品化软件 5
3． 使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值
高于可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用
状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
4. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够
使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形
资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自
身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和
其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该
无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
研究阶段是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是
否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。
开发阶段是已完成研究阶段的工作，具备了形成一项新产品或新技术的基本条件。
(十七) 收入
1. 收入确认原则
(1) 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商
品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相
关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2) 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地
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计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占
估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能
够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，
将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
(3) 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确
认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确
定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2. 收入确认的具体方法
公司主要销售高端数控机床。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定
将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关
的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条
件：公司已根据合同约定将产品报关、离港，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经
收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计
量。
(十八) 政府补助
1. 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。公司取得的、用于
购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助，除与资产相关的
政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。
2. 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政
扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
3. 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
4. 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入
当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收
益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计
入当期损益。
(十九) 递延所得税资产、递延所得税负债
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1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(十二) 经营租赁、融资租赁
1. 经营租赁
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始
直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在
实际发生时计入当期损益。
2. 融资租赁
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁
付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入
账价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各
个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用
之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接
费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采
用实际利率法计算确认当期的融资收入。
四、税项
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税 种 计 税 依 据 税 率
增值税 销售货物或提供应税劳务 22%、20%、19%
企业所得税[注] 应纳税所得额 31.40%、33.33%、31%、5.50%、
[注]：本公司及全资子公司 M.C.E. S.r.l.所得税率为 31.40%（其中地方所得税率
3.90%）、全资子公司 MCM FRANCE S.a.r.l.所得税率为 33.33%、下属全资子公司 MCM DEUTSCH.
G.m.b.h.所得税率为 5.50%、下属全资子公司 MCM U.S.A. INC.所得税率为 31%。
五、企业合并及合并财务报表
(一) 子公司情况
1. 通过设立或投资等方式取得的子公司
子公司 业务 注册 经营
子公司名称[注] 注册地
类型 性质 资本 范围
MCM FRANCE S.a.r.l. 全资子公司 法国巴黎 商品流通 EUR15,300 元 机床销售
MCM DEUTSCH.G.m.b.h. 全资子公司 德国威斯巴登 商品流通 EUR25,600 元 机床销售
MCM U.S.A.INC. 全资子公司 美国俄亥俄州 商品流通 USD291,802 元 机床销售
M.C.E. S.r.l. 全资子公司 意大利皮亚琴察 软件开发 EUR10,400 元 软件技术研发
（续上表）
期末实际 实质上构成对子公司 持股比 表决权
子公司名称 是否合并报表
出资额 净投资的其他项目余额 例(%) 比例(%)
MCM FRANCE S.a.r.l. EUR 16,535 元 100 100 是
MCM DEUTSCH.G.m.b.h. EUR 25,600 元 100 100 是
MCM U.S.A.INC. USD 291,802 元 100 100 是
M.C.E.S.r.l. EUR 72,130 元 100 100 是
[注] :以下分别简称 MCM 法国公司、MCM 德国公司、MCM 美国公司、MCE 公司。
(二) 报告期合并财务报表范围未发生变更。
五、合并财务报表项目注释
说明：本财务报表附注的期初数是指 2013 年 1 月 1 日财务报表数，期末数指 2013 年
12 月 31 日财务报表数，本期指 2013 年度，母公司同。
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
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期末数 期初数
项 目
原币金额 汇率 人民币金额 原币金额 汇率 人民币金额
库存现金
欧元 28,236.44 8.4189 237,719.76 43,999.64 8.3176 365,971.41
美元 3,721.39 6.0969 22,688.94 1,850.94 6.2855 11,634.08
瑞士法郎 2,694.30 6.8386 18,425.27 1,067.78 6.8208 7,283.14
小 计 278,833.97 384,888.63
银行存款
欧元 626,916.00 8.4189 5,277,943.11 205,076.86 8.3176 1,705,747.30
美元 290,864.85 6.0969 1,773,373.93 427,766.06 6.2855 2,688,723.57
小 计 7,051,317.04 4,394,470.87
合 计 7,330,151.01 4,779,359.50
2. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数 期初数
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种 类
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并
单项计提坏账准
备
按组合计提坏账
准备
账龄分析法组合 145,217,622.94 98.29 7,401,315.39 5.10 146,189,771.21 100.00 8,517,815.03 5.83
小 计
单项金额虽不重
大但单项计提坏 2,525,670.00 1.71 2,525,670.00 100.00
账准备
合 计 147,743,292.94 100.00 9,926,985.39 6.72 146,189,771.21 100.00 8,517,815.03 5.83
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数 期初数
账 龄
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
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金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 144,056,085.99 99.20 7,202,804.29 142,322,968.87 97.35 7,116,148.46
1-2 年 1,132,971.62 0.78 169,945.77 1,559,558.32 1.07 233,933.75
2-3 年 2,279,022.40 1.56 1,139,511.20
3 年以上 28,565.33 0.02 28,565.33 28,221.62 0.02 28,221.62
小 计 145,217,622.94 100.00 7,401,315.39 146,189,771.21 100.00 8,517,815.03
3) 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收账款单位 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
Mecc Balboni 1,498,564.20 1,498,564.20 100% 账龄较长，公司预
其他明细单位汇总 1,027,105.80 1,027,105.80 100% 计无法收回
小 计 2,525,670.00 2,525,670.00
(2) 期末无应收持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位款项。
(3) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄
的比例(%)
AIRBUS HELICOPTERS 非关联方 8,938,666.05 1 年以内 6.05
GIMA 非关联方 8,702,607.50 1 年以内 5.89
GE Avio S.r.l. 非关联方 8,023,211.70 1 年以内 5.43
INFRABEL S.A. 非关联方 7,072,103.31 1 年以内 4.79
INDUSTRIA DE TURBO PRO 非关联方 6,983,477.55 1 年以内 4.73
小 计 39,720,066.11 26.89
3. 预付款项
(1) 账龄分析
期末数 期初数
账 龄 坏账 坏账
账面余额 比例(%) 账面价值 账面余额 比例(%) 账面价值
准备 准备
1 年以内 1,130,523.57 100.00 1,130,523.57 1,035,541.20 100.00 1,035,541.20
合 计 1,130,523.57 100.00 1,130,523.57 1,035,541.20 100.00 1,035,541.20
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(2) 期末无预付持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位及其他关联方款项。
4. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数 期初数
种 类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并
单项计提坏账准
备
按组合计提坏账
准备
账龄分析法组合 12,232,543.83 100.00 611,627.19 5.00 6,835,711.43 100.00 341,785.57 5.00
小 计 12,232,543.83 100.00 611,627.19 5.00 6,835,711.43 100.00 341,785.57 5.00
单项金额虽不重
大但单项计提坏
账准备
合 计 12,232,543.83 100.00 611,627.19 5.00 6,835,711.43 100.00 341,785.57 5.00
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数 期初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 12,232,543.83 100.00 611,627.19 6,835,711.43 100.00 341,785.57
小 计 12,232,543.83 100.00 611,627.19 6,835,711.43 100.00 341,785.57
(2) 期末无应收持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位及其他关联方款项。
(3) 其他应收款金额前 5 名情况
与本公司 占其他应收款 款项性质
单位名称 账面余额 账龄
关系 余额的比例(%) 或内容
Crediti per anticipazioni ad amm.R 非关联方 2,252,897.64 1 年以内 18.42 垫付款
Anticipi Inail 非关联方 1,837,035.13 1 年以内 15.02 员工强制保险款
BANCA PIACENZA C/EVID EFFETTI 非关联方 1,733,384.16 1 年以内 14.17 保证金
Anticipi INPS X Rival. Anno FDO TFR 非关联方 1,458,175.87 1 年以内 11.92 社会保障款
Crediti x risoluz. Vendita saba 非关联方 1,453,529.23 1 年以内 11.88 住宅信用保证金
第 37 页 共 57 页
小 计 8,735,022.03 71.41
5. 存货
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 203,875,883.79 8,750,516.94 195,125,366.85 205,028,669.82 8,134,942.01 196,893,727.81
在产品 69,043,735.66 69,043,735.66 71,299,165.88 71,299,165.88
合 计 272,919,619.45 8,750,516.94 264,169,102.51 276,327,835.70 8,134,942.01 268,192,893.69
(2) 存货跌价准备
本期减少
项 目 期初数 本期增加 期末数
转回 转销
原材料 8,134,942.01 615,574.93 8,750,516.94
小 计 8,134,942.01 615,574.93 8,750,516.94
6. 其他流动资产
项 目 期末数 期初数
待抵扣增值税进项税 5,126,883.04 5,522,359.64
预缴企业所得税 2,124,930.36 5,803.52
其他 894,853.05 673,630.70
合 计 8,146,666.45 6,201,793.86
7. 可供出售金融资产
项 目 期末数 期初数
其他 270,423.49 460,337.57
合 计 270,423.49 460,337.57
8. 固定资产
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
1) 账面原值小计 176,504,590.65 11,169,781.47 187,674,372.12
第 38 页 共 57 页
房屋及建筑物 87,321,518.71 1,063,488.24 88,385,006.95
通用设备 15,315,347.84 1,330,031.04 16,645,378.88
专用设备 70,743,285.45 8,776,262.19 79,519,547.64
运输工具 3,124,438.65 3,124,438.65
—— 本期转入 本期计提 —— ——
2) 累计折旧小计 145,961,010.34 11,663,564.55 157,624,574.89
房屋及建筑物 80,723,601.22 2,181,973.09 82,905,574.31
通用设备 12,466,761.89 1,790,614.10 14,257,375.99
专用设备 50,799,877.08 7,247,773.58 58,047,650.66
运输工具 1,970,770.15 443,203.78 2,413,973.93
3) 账面净值小计 30,543,580.31 30,049,797.23
房屋及建筑物 6,597,917.49 5,479,432.64
通用设备 2,848,585.95 2,388,002.89
专用设备 19,943,408.37 21,471,896.98
运输工具 1,153,668.50 710,464.72
4) 减值准备小计
房屋及建筑物
通用设备
专用设备
运输工具
5) 账面价值合计 30,543,580.31 30,049,797.23
房屋及建筑物 6,597,917.49 5,479,432.64
通用设备 2,848,585.95 2,388,002.89
专用设备 19,943,408.37 21,471,896.98
运输工具 1,153,668.50 710,464.72
本期折旧额为 11,663,564.55 元。
9. 在建工程
(1) 明细情况
第 39 页 共 57 页
期末数 期初数
工程名称
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
厂房扩建工程 10,620,357.74 4,582,997.60 6,037,360.14 10,547,713.50 4,582,997.60 5,964,715.90
合 计 10,620,357.74 4,582,997.60 6,037,360.14 10,547,713.50 4,582,997.60 5,964,715.90
(2) 在建工程增减变动情况
本期转入 本期其他
工程名称 期初数 本期增加 期末数
固定资产 减少
厂房扩建工程 10,547,713.50 72,644.24 10,620,357.74
合 计 10,547,713.50 72,644.24 10,620,357.74
(3) 在建工程减值准备
工程名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数
厂房扩建工程 4,582,997.60 4,582,997.60
小 计 4,582,997.60 4,582,997.60
10. 无形资产
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
1) 账面原值小计 7,544,683.03 193,446.53 7,738,129.56
商品化软件 7,544,683.03 193,446.53 7,738,129.56
2) 累计摊销小计 7,300,960.71 240,545.44 7,541,506.15
商品化软件 7,300,960.71 240,545.44 7,541,506.15
3) 账面净值小计 243,722.32 193,446.53 240,545.44 196,623.41
商品化软件 243,722.32 193,446.53 240,545.44 196,623.41
4) 减值准备小计
商品化软件
5) 账面价值合计 243,722.32 193,446.53 240,545.44 196,623.41
商品化软件 243,722.32 193,446.53 240,545.44 196,623.41
本期摊销额 240,545.44 元。
11. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
第 40 页 共 57 页
项 目 期末数 期初数
递延所得税资产
董事薪酬 155,631.79 152,436.66
利息费用 2,035,016.50 1,796,310.48
合 计 2,190,648.29 1,948,747.14
递延所得税负债
坏账调整 1,122,988.65 1,449,333.48
折旧调整 1,641,449.77 1,720,944.71
合 计 2,764,438.42 3,170,278.19
(2) 应纳税差异和可抵扣差异项目明细
项 目 金 额
可抵扣差异项目
董事薪酬 565,933.77
利息费用 7,400,060.03
小 计 7,965,993.80
应纳税差异项目
坏账调整 4,083,595.10
折旧调整 5,497,319.60
小 计 9,580,914.70
12. 资产减值准备明细
本期减少
项 目 期初数 本期计提 期末数
转回 转销
坏账准备 8,859,600.60 1,679,011.98 10,538,612.58
存货跌价准备 8,134,942.01 615,574.93 8,750,516.94
在建工程减值准备 4,582,997.60 4,582,997.60
合 计 21,577,540.21 2,294,586.91 23,872,127.12
13. 短期借款
第 41 页 共 57 页
项 目 期末数 期初数
信用借款 118,489,160.73 107,915,576.66
合 计 118,489,160.73 107,915,576.66
14. 应付账款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
材料款 103,676,631.94 97,345,780.18
合 计 103,676,631.94 97,345,780.18
(2) 期末无应付持有公司 5%以上(含 5%)表决权股份的股东单位和其他关联方款项。
15. 预收款项
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
预收货款 97,511,488.31 113,419,126.30
合 计 97,511,488.31 113,419,126.30
(2) 期末无预收持有公司 5%以上(含 5%)表决权股份的股东单位和其他关联方款项。
16. 应付职工薪酬
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 7,467,027.43 106,372,516.52 107,202,490.16 6,637,053.79
社会保险费 3,333,598.16 29,119,160.91 28,897,946.32 3,554,812.75
职工遣散保障基金(TFR) 24,584,999.07 952,656.38 198,248.26 25,339,407.19
其他 1,737,222.49 4,386,331.55 3,742,273.31 2,381,280.73
合 计 37,122,847.15 140,830,665.36 140,040,958.05 37,912,554.46
17. 应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 9,959,558.70 8,999,643.20
第 42 页 共 57 页
企业所得税 4,134,210.29 3,352,026.07
个人所得税 4,849,193.79 4,187,603.85
其他 3,397,101.92 1,406,689.15
合 计 22,340,064.70 17,945,962.27
18. 其他应付款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
押金保证金 9,853,946.04 13,000,234.13
应付暂收款 19,375,244.34 18,389,438.73
其他 8,232,461.77 6,335,627.63
合 计 37,461,652.15 37,725,300.49
(2) 期末无应付持有公司 5%以上(含 5%)表决权股份的股东单位和其他关联方款项。
19. 一年内到期的非流动负债
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 10,434,387.10
合 计 10,434,387.10
(2) 一年内到期的长期借款
1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
信用借款 10,434,387.10
小 计 10,434,387.10
2) 金额前 5 名的一年内到期的长期借款
借款 借款 年利率 期末数
贷款单位 币种
起始日 到期日 (%) 原币金额 折人民币金额
6 个月欧洲银
MPS-credito speciale 2013-12-01 2014-06-01 欧元 500,000.00 4,209,450.00
行拆借利率
6 个月欧洲银
BNL-Mutuo GAR.PMI 2010-12-07 2014-12-07 欧元 行拆借利率 421,052.73 3,544,800.83
+1.75
第 43 页 共 57 页
3 个月欧洲银
C.Risp.PR-PC 2008-03-31 2014-03-31 欧元 行拆借利率 191,845.87 1,615,131.19
+0.25
3 个月欧洲银
Finanz.Prog.Ric 2007-01-01 2014-07-01 欧元 行拆借利率 126,501.69 1,065,005.08
+0.95
小 计 1,239,400.29 10,434,387.10
20. 长期借款
(1) 长期借款情况
项 目 期末数 期初数
信用借款 10,462,942.92 14,674,435.59
合 计 10,462,942.92 14,674,435.59
(2) 金额前 5 名的长期借款
借款 借款 年利率 期末数
贷款单位 币种
起始日 到期日 (%) 原币金额 折人民币金额
6 个月欧洲银
mediocredito trentino 2013-10-01 2017-10-01 欧元 行拆借利率 531,681.12 4,476,170.18
+4,95
6 个月欧洲银
Mediocredito italiano 2013-12-15 2017-12-15 欧元 行拆借利率 355,555.52 2,993,386.37
+3.30
6 个月欧洲银
Mediocredito italiano 2013-12-15 2017-12-15 欧元 行拆借利率 355,555.52 2,993,386.37
+4.10
小 计 1,242,792.16 10,462,942.92
20. 股本
期初数 本期增/减 期末数
投资者名称
原币别及金额 折合人民币 原币别及金额 折合人民币 原币别及金额 折合人民币
Gabriele Gasperini EUR 769,356 6,279,868.35 EUR 769,356 6,279,868.35
Giuseppe Bolledi EUR 769,356 6,279,868.35 EUR 769,356 6,279,868.35
Albino Panigari EUR 769,356 6,279,868.35 EUR 769,356 6,279,868.35
Franco Zanelli EUR 253,356 2,068,018.35 EUR 253,356 2,068,018.35
Piero Bernazzani EUR 253,356 2,068,018.35 EUR 253,356 2,068,018.35
合 计 EUR2,814,780,00 22,975,641.75 EUR2,814,780,00 22,975,641.75
21. 盈余公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
第 44 页 共 57 页
法定盈余公积 4,619,330.16 4,619,330.16
合 计 4,619,330.16 4,619,330.16
22. 未分配利润
项 目 金 额 提取或分配比例
调整前上期末未分配利润 5,534,456.58 ——
调整期初未分配利润合计数（调增＋，调减－） ——
调整后期初未分配利润 5,534,456.58 ——
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -6,588,009.85 ——
减：提取法定盈余公积
期末未分配利润 -1,053,553.27 ——
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
项 目 2013 年度 2012 年度
主营业务收入 464,267,426.19 335,562,902.48
其他业务收入 5,569,806.59 5,103,275.21
营业成本 302,347,923.95 214,282,019.73
(2) 主营业务收入/主营业务成本（分行业）
行业名称 2013 年度 2012 年度
收入 成本 收入 成本
机械行业 464,267,426.19 302,347,923.95 335,562,902.48 214,282,019.73
小 计 464,267,426.19 302,347,923.95 335,562,902.48 214,282,019.73
(3) 主营业务收入/主营业务成本（分产品）
产品名称 2013 年度 2012 年度
收入 成本 收入 成本
高端数控机床 464,267,426.19 302,347,923.95 335,562,902.48 214,282,019.73
小 计 464,267,426.19 302,347,923.95 335,562,902.48 214,282,019.73
(4) 主营业务收入/主营业务成本（分地区）
第 45 页 共 57 页
地区名称 2013 年度 2012 年度
收入 成本 收入 成本
欧洲地区 345,530,889.47 232,780,187.03 291,704,945.51 190,212,772.92
亚洲地区 35,866,115.39 21,013,957.05
美洲地区 82,870,421.33 48,553,779.87 43,857,956.97 24,069,246.81
小 计 464,267,426.19 302,347,923.95 335,562,902.48 214,282,019.73
(5) 公司前 5 名客户的营业收入情况
2013 年度
占公司全部营业收入的
客户名称 营业收入
比例(%)
Premium Aerotec 45,607,235.00 9.71
Infrabel 35,866,115.39 7.63
Gima 29,707,465.00 6.32
Industria De Turbo Propulsores S.A. 17,782,637.50 3.78
Benelli Armi 15,255,410.90 3.25
小 计 144,218,863.79 30.69
2012 年度
占公司全部营业收入的
客户名称 营业收入
比例(%)
Snecma 42,249,168.09 12.40
Gima 23,822,129.10 6.99
Premium Aerotec 19,413,675.60 5.70
Aciturri Metallic Parts 16,532,030.23 4.85
Messier Bugatti 16,521,400.50 4.85
小 计 118,538,403.52 34.79
2. 销售费用
项 目 2013 年度 2012 年度
职工薪酬 44,739,398.27 38,241,130.79
差旅费 13,193,179.68 12,525,513.23
运输费 7,622,534.26 6,083,212.79
第 46 页 共 57 页
销售业务费 6,182,901.72 4,068,137.37
咨询服务费 5,300,457.12 3,557,404.77
办公费 3,908,816.70 3,667,934.91
折旧费用 1,547,683.61 886,362.84
其他 7,124,028.27 5,698,345.40
合 计 89,618,999.63 74,728,042.10
3. 管理费用
项 目 2013 年度 2012 年度
研发费用 51,412,493.92 49,289,959.02
职工薪酬 11,736,034.97 10,745,276.13
办公费及咨询费 4,360,637.45 4,465,218.56
折旧费及资产摊销费 2,884,812.43 1,634,168.39
其他 3,301,987.93 2,958,211.15
合 计 73,695,966.70 69,092,833.25
4. 财务费用
项 目 2013 年度 2012 年度
利息支出 7,024,349.35 6,275,479.54
减：利息收入 1,625,791.82 1,058,638.61
汇兑损益 146,798.39 -882.35
合 计 5,545,355.92 5,215,958.58
5. 资产减值损失
项 目 2013 年度 2012 年度
坏账损失 1,679,011.98 335,923.32
存货跌价损失 615,574.93 528,893.30
合 计 2,294,586.91 864,816.62
第 47 页 共 57 页
6. 营业外收入
项 目 2013 年度 2012 年度
其他 1,915,219.35 298,283.38
合 计 1,915,219.35 298,283.38
7. 营业外支出
项 目 2013 年度 2012 年度
罚款支出 1,416,086.32 67,865.46
其他 521,459.65 796,951.16
合 计 1,937,545.97 864,816.62
8. 所得税费用
项 目 2013 年度 2012 年度
按税法及相关规定计算的当期
3,540,118.29 4,016,694.42
所得税
递延所得税调整 -647,740.92 -1,034,429.19
合 计 2,892,377.37 2,982,265.23
9. 其他综合收益
项 目 2013 年度 2012 年度
外币财务报表折算差额 477,605.75 886,175.17
合 计 477,605.75 886,175.17
(三) 合并现金流量表项目注释
1．收到其他与经营活动有关的现金
项 目 2013 年度 2012 年度
银行存款利息收入 1,625,791.82 1,058,638.61
其他经营性收入 1,915,219.35 298,283.38
收到其他经营性往来款 168,412.03 1,046,631.79
合 计 3,709,423.20 2,403,553.78
第 48 页 共 57 页
2．支付其他与经营活动有关的现金
项 目 2013 年度 2012 年度
支付各项经营性期间费用 50,994,543.13 43,023,978.18
其他经营性支出 1,937,545.97 864,816.62
支付其他经营性往来款 6,237,622.51 13,827,104.85
合 计 59,169,711.61 57,715,899.65
3. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 2013 年度 2012 年度
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -6,580,304.32 -27,013,289.09
加：资产减值准备 2,294,586.91 864,816.62
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
11,663,564.55 9,840,373.07
折旧
无形资产摊销 240,545.44 176,708.94
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
失(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列) 7,171,147.74 6,274,597.19
投资损失(收益以“－”号填列)
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -241,901.15 -898,945.47
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) -405,839.77 -135,483.72
存货的减少(增加以“－”号填列) 6,732,899.95 -62,225,094.88
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -7,096,410.87 11,894,197.48
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) -10,460,783.48 41,176,306.06
其他
第 49 页 共 57 页
经营活动产生的现金流量净额 3,317,505.00 -20,045,813.80
2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 7,330,151.01 4,779,359.50
减：现金的期初余额 4,779,359.50 11,967,155.53
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 2,550,791.51 -7,187,796.03
(2) 现金和现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
1) 现金 7,330,151.01 4,779,359.50
其中：库存现金 278,833.97 384,888.63
可随时用于支付的银行存款 7,051,317.04 4,394,470.87
可随时用于支付的其他货币资金
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额 7,330,151.01 4,779,359.50
六、关联方及关联交易
(一) 关联方关系
1.本公司股东情况
关联方名称 与本公司的关系
Piero Bernazzani 本公司股东
Giuseppe Bolledi 本公司股东
Gabriele Gasperini 本公司股东
Albino Panigari 本公司股东
第 50 页 共 57 页
Franco Zanelli 本公司股东
2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注企业合并及合并财务报表之说明。
(二) 关联交易情况
1. 无关联采购、销售货物情况。
2. 向关联方租赁厂房情况
公司与自然人股东 Albino Panigari 和 Piero Bernazzani 分别签订厂房租赁协议，年
租金分别为 3 万欧元和 3.50 万欧元。2012 年度公司分别计付相关租赁费 3 万欧元和 3.50
万欧元，2013 年公司分别计付相关租赁费 3 万欧元和 3.50 万欧元。
七、承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。
八、资产负债表日后事项
根据 2014 年 5 月本公司五位自然人股东 Piero Bernazzani、Giuseppe Bolledi、
Gabriele Gasperini、Albino Panigari、Franco Zanelli（以下简称卖方）与浙江日发精
密机械股份有限公司（以下简称买方）签订的《股权收购协议》以及 2014 年 7 月签订的《补
充协议》，卖方将所持公司 80%股份(计 4,364 股)转让给买方，股权转让款 11,040,000 欧元。
同时剩余 20%股份(计 1,091 股)卖方向买方设立不可撤回的卖出期权，对卖方的卖出期权，
行权日期为交割日后的 2-5 年内，对买方的买入期权，行权日期为交割日后的 6 个月-5 年
内。
九、其他重要事项
无其他需要披露的重大事项。
十、母公司财务报表项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
种 类 期末数 期初数
第 51 页 共 57 页
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重
大并单项计
提坏账准备
按组合计提
坏账准备
账龄分析法
109,512,495.55 97.75 5,616,059.01 5.13 126,103,798.59 100.00 7,513,516.40 5.96
组合
小 计 109,512,495.55 97.75 5,616,059.01 5.13 126,103,798.59 100.00 7,513,516.40 5.96
单项金额虽
不重大但单
2,525,670.00 2.25 2,525,670.00 100.00
项计提坏账
准备
合 计 112,038,165.55 100.00 8,141,729.01 7.27 126,103,798.59 100.00 7,513,516.40 5.96
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数 期初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 108,350,958.61 98.94 5,417,547.93 122,236,996.25 96.93 6,111,849.83
1-2 年 1,132,971.62 1.03 169,945.75 1,559,558.32 1.24 233,933.75
2-3 年 2,279,022.40 1.81 1,139,511.20
3 年以上 28,565.33 0.03 28,565.33 28,221.62 0.02 28,221.62
小 计 109,512,495.55 100.00 5,616,059.01 126,103,798.59 100.00 7,513,516.40
3) 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收账款单位 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
Mecc Balboni 1,498,564.20 1,498,564.20 100% 账龄较长，公司预
其他明细单位汇总 1,027,105.80 1,027,105.80 100% 计无法收回
小 计 2,525,670.00 2,525,670.00
(2) 期末无应收持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位款项。
(3) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄
的比例(%)
MCM 法国公司 全资子公司 31,589,159.84 1 年以内 28.19
第 52 页 共 57 页
MCM 德国公司 全资子公司 25,425,107.63 1 年以内 22.69
GE Avio S.r.l. 非关联方 8,023,211.70 1 年以内 7.16
INFRABEL S.A. 非关联方 7,072,103.31 1 年以内 6.31
INDUSTRIA DE TURBO PRO 非关联方 6,983,477.55 1 年以内 7.23
小 计 79,093,060.03 70.58
2. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数 期初数
种 类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大
并单项计提坏
账准备
按组合计提坏
账准备
账龄分析法组
8,210,389.10 100.00 410,519.45 5.00 6,835,711.43 100.00 341,785.57 5.00
合
小 计 8,210,389.10 100.00 410,519.45 5.00 6,835,711.43 100.00 341,785.57 5.00
单项金额虽不
重大但单项计
提坏账准备
合 计 8,210,389.10 100.00 410,519.45 5.00 6,835,711.43 100.00 341,785.57 5.00
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数 期初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 8,210,389.10 100.00 410,519.45 6,835,711.43 100.00 341,785.57
小 计 8,210,389.10 100.00 410,519.45 6,835,711.43 100.00 341,785.57
(2) 期末无应收持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位款项。
(3) 其他应收款金额前 5 名情况
与本公司 占其他应收款 款项性质
单位名称 账面余额 账龄
关系 余额的比例(%) 或内容
第 53 页 共 57 页
Crediti per anticipazioni ad amm.R 非关联方 2,252,897.64 1 年以内 27.44 垫付款
Anticipi Inail 非关联方 1,837,035.13 1 年以内 22.37 员工强制保险
Anticipi INPS X Rival. Anno FDO TFR 非关联方 1,458,175.87 1 年以内 17.76 社会保障款
Crediti x risoluz. Vendita saba 非关联方 1,453,529.23 1 年以内 17.70 住宅信用保证
fondi spese dip.Divis 非关联方 377,165.04 1 年以内 4.59 员工津贴
小 计 7,378,802.91 89.86
3. 长期股权投资
被投资 投资 期初 增减 期末
核算方法
单位 成本 数 变动 数
MCM 法国公司 成本法 137,531.52 124,714.10 12,817.42 137,531.52
MCM 德国公司 成本法 212,930.56 212,930.56 212,930.56
MCM 美国公司 成本法 1,927,487.35 1,927,487.35 1,927,487.35
MCE 公司 成本法 599,948.49 599,948.49 599,948.49
合 计 2,877,897.92 2,865,080.50 12,817.42 2,877,897.92
(续上表)
被投资 持股 表决权 持股比例与表决权比例 本期计提 本期现金红
减值准备
单位 比例(%) 比例(%) 不一致的说明 减值准备 利
MCM 法国公司 100.00 100.00
MCM 德国公司 100.00 100.00
MCM 美国公司 100.00 100.00
MCE 公司 100.00 100.00
合 计
(二) 母公司利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
项 目 2013 年度 2012 年度
主营业务收入 396,674,695.18 344,347,327.00
第 54 页 共 57 页
其他业务收入 5,782,127.10 5,348,854.91
营业成本 253,925,200.44 234,997,735.70
(2) 主营业务收入/主营业务成本（分行业）
2013 年度 2012 年度
行业名称
收入 成本 收入 成本
机械行业 396,674,695.18 253,925,200.44 344,347,327.00 234,997,735.70
小 计 396,674,695.18 253,925,200.44 344,347,327.00 234,997,735.70
(3) 主营业务收入/主营业务成本（分产品）
2013 年度 2012 年度
产品名称
收入 成本 收入 成本
高端数控机床 396,674,695.18 253,925,200.44 344,347,327.00 234,997,735.70
小 计 396,674,695.18 253,925,200.44 344,347,327.00 234,997,735.70
(4) 主营业务收入/主营业务成本（分地区）
2013 年度 2012 年度
地区名称
收入 成本 收入 成本
欧洲地区 360,808,579.80 232,911,243.39 344,347,327.00 234,997,735.70
亚洲地区 35,866,115.38 21,013,957.05
小 计 396,674,695.18 253,925,200.44 344,347,327.00 234,997,735.70
(5) 公司前 5 名客户的营业收入情况
2013 年度
占公司全部营业收入的
客户名称 营业收入
比例(%)
MCM 法国公司 86,059,597.20 21.38
MCM 德国公司 43,096,745.00 10.71
Infrabel 35,866,115.39 8.91
Industria De Turbo Propulsores S.A. 17,782,637.50 4.42
Benelli Armi 15,255,410.90 3.79
小 计 198,060,505.99 49.21
2012 年度
占公司全部营业收入的
客户名称 营业收入
比例(%)
MCM 法国公司 122,506,852.16 35.03
第 55 页 共 57 页
MCM 德国公司 28,265,191.02 8.08
Aciturri Metallic Parts 16,532,030.23 4.73
Ferrari GBW S.r.l. 12,102,646.88 3.46
IG Watteeum Int. NV 11,964,625.20 3.42
小 计 191,371,345.49 54.72
(三) 母公司现金流量表补充资料
补充资料 2013 年度 2012 年度
1. 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -7,782,710.97 -28,449,928.62
加：资产减值准备 597,662.98 2,949,072.46
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
6,270,021.77 6,023,831.58
折旧
无形资产摊销 132,866.18 144,081.44
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
失(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列) 6,507,014.35 5,426,353.05
投资损失(收益以“－”号填列)
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -241,901.15 -898,945.47
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) -382,742.79 -577,595.74
存货的减少(增加以“－”号填列) -17,172,504.66 -6,437,734.36
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) 13,824,573.44 -36,945,402.59
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) -3,945,080.18 44,353,892.25
其他
经营活动产生的现金流量净额 -2,192,801.03 -14,412,376.00
2. 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
第 56 页 共 57 页
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3. 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 4,633,038.53 1,061,899.67
减：现金的期初余额 1,061,899.67 8,435,315.24
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 3,571,138.86 -7,373,415.57
十一、其他补充资料
公司主要财务报表项目的异常情况及原因说明
资产负债表项目 期末数 期初数 变动幅度 变动原因说明
货币资金 7,330,151.01 4,779,359.50 53.37% 借款增加所致
其他应收款 11,620,916.64 6,493,925.86 78.95% 暂付保证金增加所致
其他流动资产 8,146,666.45 6,201,793.86 31.36% 预缴所得税增加所致
一年内到期的非
10,434,387.10 100.00% 长期借款转列所致
流动负债
利润表项目 2013 年度 2012 年度 变动幅度 变动原因说明
营业收入 472,130,146.98 341,358,346.09 38.31% 机床行业逐步复苏，本期销售规模扩大所致
营业成本 469,837,232.78 340,666,177.69 37.92% 销售扩大相应的销售成本增加所致
资产减值损失 302,347,923.95 214,282,019.73 41.10% 本期部分货款单独计提减值损失所致
营业外收入 2,294,586.91 864,816.62 165.33% 本期零星服务收入增加所致
本期亏损减少，按当地法律计缴的所得税费
所得税费用 1,937,545.97 803,574.55 141.12%
用增加所致
董事长：GASPERINI GABRIELE
Machining Centers Manufacturing S.P.A
二〇一四年七月二十日
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